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Control Interno del Efectivo

Facilitadores
Yasaira Galvan

Mariel Casado
Leidy Trejo Darling Toribio

Edgar Oviedo
Jharucelis Gomex Yanela Gil

Concepto:
Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organizacin con el fin de:

Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales. Asegurar el estricto cumplimiento de las polticas trazadas por la empresa. Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

Elementos de Control
PLAN DE LA ORGANIZACIN: Debe indicar claramente los departamentos o

personas responsables de las diferentes funciones (compras, recepcin de mercaderas, aprobacin de crditos para clientes), las cuales deben costar por escrito, la asignacin de cada funcin implica la facultad de tomar decisiones y adems se debe velar por una adecuada separacin de funciones.

Es un sistema que incluye todas

las medidas adoptadas por una organizacin.

Controles Internos Para el Efectivo

Algunos Tipos de Controles: Control Interno Contable. Control Interno Administrativo.

Instrumentos que facilitan el manejo del Efectivo


Fondo Fijo :

Se entrega a un empleado una cierta cantidad de dinero en efectivo para atender en forma oportuna pagos que deben cumplir con ciertos requisitos, esto es deben corresponder a pagos urgentes y por un monto limitado. Arqueo : Consiste en verificar peridicamente los saldos que mantiene el cajero y constatarlos con los registros contables, operacin que se debe realizar mediante el recuento del dinero en poder del cajero.

Ejemplos de Control Intern0

El efectivo es casi siempre el activo mas llamativo

para los ladrones y malversadores potenciales. Por consiguiente, los controles internos para el efectivo son mucha mas elaborados que para, digamos, los clips y los escritorios que estan en las instalaciones. Cabe destacar en particular los puntos siguientes:

La funcin de recibir efectivo debe estar separada de

desembolsar efectivo. Adems, los individuos que manejan efectivo o cheque s no deben tener acceso a los registros contables.

Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio

de cheques foliados. Se deben investigar los cheques faltantes.

manejar tanto los cheques como la moneda. Para el control de cheques, muchas organizaciones utilizan protectores de cheques que perforan o de otra manera imprimen una cantidad inalterable al frente del cheque. Los cheques por grandes cantidades de dinero por lo comn requieren dos firmas.
La moneda es probablemente la forma de efectivo mas

El control del efectivo requiere de procedimientos para

atractiva. Los negocios que manejan mucho dinero en efectivo, tales como establecimientos de juegos de azar, restaurantes y bares, estan en particular sujetos al robo y al reporte falso.

El Modelo Estndar de Control Interno, MECI, es

una herramienta de gestin que busca unificar criterios en materia de control interno para el sector pblico, estableciendo una estructura para el control a la estrategia, la gestin y la evaluacin.

Estructura del MECI adoptado en la E.S.E Csar Uribe Piedrahita

Fundamentos del Control Interno

AUTORREGULACIN

AUTOCONTROL

AUTOGESTIN

Cuenta Caja

Es una cuenta de activos circulantes que registra todo el movimiento de efectivo o valores que los representan.

La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero a la caja chica.

Caja Chica

Instrumentos que facilitan el manejo del efectivo:

El hecho de cancelar con cheques y depositar los

ingresos en cuenta corriente facilita el control, pero a su vez se pierde agilidad en los pagos especialmente en aquellos de poco monto, una de las formas de evitar esto es utilizar un fondo fijo o una caja chica. Contablemente los conceptos son distintos.

Control del Efectivo


Se entiende por efectivo:

Monedas, billetes, cheques, giros bancarios, y dinero


depositado en bancos. El efectivo es el ms corriente y liquido de todos los activos. Controles sobre el Efectivo. Custodia de los activos separados del registro de transacciones. La funcin de registro debe estar subdividida en varios empleados.

Responsabilidad de la Gerencia frente al Efectivo

Evitar prdidas por concepto de fraudes o robos, Garantizar la exactitud contable de los ingresos,

pagos y saldos del efectivo, Mantener el saldo suficiente para hacer los pagos necesarios y afrontar emergencias, Evitar mantener cifras grandes de dinero ocioso.

Caracteristicas

Existencia de un Plan de Organizacin.


Existencia de Polticas y Procedimientos

integrados Personal adecuado Ejecucin adecuada a los procedimientos

Gracias Por Su Atencion

Dios Les Bendiga....!!

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