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Dra. Amparo Espinosa Rugarca Presidente Lic. Amparo Serrano Espinosa Vicepresidente Mtro. Julio Serrano Espinosa Secretario Sr. Manuel Serrano Espinosa Tesorero Dr. Enrique Crdenas Snchez Director Ejecutivo
Impreso en Mxico
2012
el MXICO del
Coordinadores generales
Vernica Malo Guzmn Roberto Vlez Grajales
Equipo de investigacin y edicin La lvarez Baena, Raymundo Campos, Alain de Remes, Claudia Fonseca, Sara Garca Pelez, Alfredo Gonzlez, Juan Enrique Huerta, Samantha Lach, Mauricio Mndez Verda, Lizzeth Moreno Islas, Jess Eduardo Ortiz
autores
Jorge A. Chvez Presa Fausto Hernndez Trillo Luis Felipe Lpez-Calva*
Proteccin Social
Jorge A. Chvez Presa Rolando Cordera Campos Fernando Alberto Corts Cceres Rodolfo de la Torre Garca Agustn Escobar Latap Gerardo Esquivel Hernndez Luis Foncerrada Pascal Mario Luis Fuentes Alcal Gonzalo Hernndez Licona Fausto Hernndez Trillo Luis Felipe Lpez-Calva Carlos Mancera Corcuera Manuel Molano Ruz Evelyne Rodrguez Ortega Miguel Szkely Pardo John Scott Andretta Isidro Soloaga
Luis Felipe Lpez-Calva inici su participacin en este proyecto antes de que se incorporara al Banco Mundial y su colaboracin es independiente de su condicin como funcionario en esta institucin. La posicin expresada en este documento no es una posicin oficial del Banco Mundial.
contenido
El contexto del mxico del 2012 | p. 9 La propuesta | p. 11 El nuevo sistema de Proteccin Social | p. 13 Los problemas de la Hacienda Pblica | p. 14 La reforma a la Hacienda Pblica: un consenso | p. 22 La reforma al sistema de Proteccin Social | p. 23 El sistema dual | p. 25 Un sistema alternativo | p. 26 Los resultados | p. 27 La propuesta delineada y sus consecuencias | p. 28 Consideraciones finales | p. 31
La estabilidad macroeconmica alcanzada en aos recientes ha disfrazado una profunda crisis en la Hacienda Pblica. A la par, la Hacienda Pblica no se ha enfocado en promover el crecimiento econmico nacional. Mxico es, adems, uno de los pases con mayor desigualdad y pobreza tomando en cuenta su nivel de desarrollo.
Es indispensable llevar a cabo, mediante un nuevo pacto social, reformas que rompan con el estancamiento del pas, y que provean y garanticen de forma sostenible los satisfactores de bienestar esenciales para toda la poblacin.
Sistema de pensiones Estabilidad macroeconmica Acceso a la salud Reforma hacendaria Servicios pblicos Pobreza y desigualdad
reforma hacendaria
la propuesta
+
reforma al sistema de proteccin social
ampliar universo de contribuyentes disminuir evasin y elusin eliminacin de regmenes especiales y subsidios a las gasolinas eliminar el sistema dual proteccin social con financiamiento subsidios focalizados
los resultados
competitividad y crecimiento econmico sustentabilidad fiscal y de las finanzas pblicas financiamiento del sistema de proteccin social cobertura para todos garanta de los derechos sociales dotacin de servicios pblicos esenciales
adems permitir
transitar a la reforma laboral y financiar la reforma penal
La propuesta
presenta un diagnstico validado ofrece los mecanismos para su implementacin retoma diversos proyectos, iniciativas y posturas serias que se han planteado anteriormente emana de un trabajo de especialistas, consen suado entre ms de 30 expertos con diversidad de enfoques y preferencias polticas.
Para llevar a cabo estas reformas se requiere de un nuevo pacto social con el concurso decidido de todos los actores del pas.
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Se trata de una propuesta posible y altamente deseable. Debe haber congruencia entre la poltica hacendaria, social y laboral de nuestro pas, de tal forma que conformen la plataforma que Mxico requiere para progresar.
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El dficit pblico
implica el aumento de los requerimientos financieros del sector pblico, parte de los cuales provienen del sector bancario. En los ltimos aos, ello ha implicado una reduccin de los recursos disponibles de la banca para destinarlos al sector privado, limitando el crdito a las empresas y la inversin. Sumar las cuentas del Gobierno Federal con las de sus empresas paraestatales esconde el verdadero dficit pblico (ver grfica 2). Los 14
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2009
Fuente: 1982-2007 Cuenta de la Hacienda Pblica Federal; 2008-2009 Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, 2010 Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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2010
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excedentes de las paraestatales especialmente el caso de pemex terminan por financiar el dficit consolidado del sector pblico. El problema hacendario existe en el lado de los ingresos y en el de los egresos, as como en su distribucin entre los tres rdenes de gobierno.
1.5
-1.5
199 0
199 3
199 6
199 9 200 0
200 2
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200 1
Fuente: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Para 2008 y 2009, cifras del Cuarto Informe de Finanzas Pblicas. Para 2010 Criterios Generales de Poltica Econmica.
201 0
-3
El 85% del total de los ingresos tributarios se obtienen a partir de dos impuestos: el isr y el iva. El primero contribuye con el 50% y el iva con el 35%. El iva en Mxico contempla tasas diferenciadas y preferenciales, as como excepciones en productos, y en algunas regiones del pas. Ello implica dejar de recaudar al menos 2 puntos porcentuales del pib (ver cuadro 1).
cuadro 1. iva como porcentaje del pib
ao 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 iva / pib 3.37 3.32 3.44 3.67 3.65 3.77 3.45 3.78
50
40
30
20
10
El S alva d
Fuente: Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (ocde), Revenue Statistics, 2008, Comisin Econmico para Amrica Latina (cepal), 2010.
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Si bien la tasa del 16% es razonable, dado que a las exenciones se les aplica tasa cero, la productividad del iva es muy baja. Por lo tanto, es necesaria la eliminacin de la tasa cero, las exenciones y los privilegios fiscales. Desde el punto de vista redistributivo, bajo el esquema del iva, por cada peso que se le subsidia a las familias ms pobres, se subsidia cinco pesos a las ms ricas (ver grfica 4). Es decir, la incidencia del iva es claramente regresiva. Disminuir el iva beneficiara en mayor medida a las familias ms ricas de la poblacin. En cambio, generalizarlo hara el impuesto ms progresivo. Los sectores ms desprotegidos seran compensados en forma directa por el iva adicional que pagaran. Para el pago del isr existen diversos regmenes para personas fsicas, los cuales no han promovido mayor equidad ni han incrementado la productividad del impuesto. Los contribuyentes registrados son pocos, menos del 50% de la Poblacin Econmicamente Activa, y no hay equidad entre causantes registrados. Entre 2003 y 2010, el isr recaud en promedio el equivalente al 4.6% del pib, que es muy bajo con relacin a otros pases de la ocde. La tendencia en la mayor parte de los pases, con el fin de ganar competitividad para atraer inversin, es a reducir la tasa de isr a personas morales. En ese sentido, no es aconsejable aumentar la tasa del isr.
quintil
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Fuente: Elaboracin propia con base en Encuesta de Ingreso Gasto de los Hogares, inegi, 2008.
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Corriente GF =
servicios personales + materiales + servicios generales + pensiones + otras
De capital GF =
inversin fsica + inversin financiera y otros
Fuente: Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 1990-2008; Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica al cuarto trimestre de 2009; Presupuesto de egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010, Ley de Ingresos de la Federacin 2010.
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grfica 7. balance primario del gobierno federal con derechos sobre hidrocarburos. Porcentaje del PIB
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Fuente: Cuenta de la Hacienda Pblica Federal; Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica.
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La evasin fiscal
Actualmente, la evasin del pago del iva equivale a 2 puntos porcentuales del pib. Tan slo la evasin de las personas fsicas con actividad empresarial es del 1% del pib. La evasin total considerando todos los impuestos se estima en alrededor de 5% del pib. De recaudarse, se cubrira el total del gasto social actual y sobraran tres puntos porcentuales del pib para inversin productiva.
grfica 8. balance primario del gobierno federal sin derechos sobre hidrocarburos
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2006
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Fuente: Cuenta de la Hacienda Pblica Federal; Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica.
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2009
1990
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1991
La reforma hacendaria tambin servir para financiar de forma sostenible la operacin de un nuevo sistema de proteccin social, mismo que garantizar un paquete mnimo de derechos sociales para todos los mexicanos. 3
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Mxico encara un reto fundamental: construir un nuevo contrato social que brinde proteccin social efectiva a toda la poblacin.
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El sistema dual
El actual sistema de proteccin social se basa en la capacidad de la economa de generar empleo formal. Al no darse esto, se cre un sistema dual para dar cobertura, aunque parcial, a otros sectores de la poblacin desprotegidos. Al aumentar el sistema abierto de proteccin social, esta dualidad se ha hecho an ms explcita. As, mientras que slo cerca del 12% de los jefes de hogar ms pobres tienen acceso al imss y apenas el 1.2% al issste, en contraposicin, el 42% de estos hogares ms pobres son beneficiados por Oportunidades y ms del 52% por el Seguro Popular. El 66% del total poblacional cuenta con cobertura de algn programa social (ver grfica 10). La problemtica estriba, entonces, en que no slo alguna de las partes de este sistema dual de proteccin social no cubre al 24.5% de la poblacin, sino que adems es financieramente insostenible. Aunado a lo anterior, algunos programas sociales han resultado ser regresivos. Casos de excepcin son: Oportunidades, Piso Firme o el Programa de Empleo Temporal.
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0
89.1
86.1
Sin cobertura de seguridad social Sin cobertura de programas sociales ni seguridad social 24.5
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Quintil 1
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Nacional
Quintil 1
2010
Nacional
Notas: La seguridad social incluye cobertura del imss, issste, pemex, sedena, Marina y Universidades. Los programas sociales incluyen Progresa-Oportunidades, Procampo y Seguro Popular. Fuente: Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo (coneval), Informe de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social en Mxico 2008, Mxico, coneval, 2008 para el ao 1992 y clculos propios con base en enigh 2010 para el ao 2010.
al sistema de proteccin social como la descrita requiere alrededor de 5 puntos porcentuales del pib de recaudacin fiscal adicional, menos el 1.8% del pib que ya se eroga. El cuadro 2 muestra una estimacin del balance pblico sin considerar el ingreso mnimo para la poblacin de menor ingreso, ni la eliminacin de algunos regmenes especiales ni del subsidio a las gasolinas. Con la reforma a la Hacienda Pblica, se obtendrn los recursos adicionales necesarios. Bajo este esquema, ni empresas ni trabajadores pagaran cuotas al imss y al issste.
cuadro 2. estimacin del balance pblico para un seguro social universal en Mxico. Porcentaje del PIB
costo estimado para un seguro social universal gasto pblico actual (sistema contributivo ms no contributivo)* necesario adicional ingresos del 16% de iva generalizado ingresos actuales por iva ingresos extras por 16% de iva generalizado compensaciones al primer quintil** balance 4.99% 1.76% 3.23% 7.10% 3.68% 3.42% 0.24% -0.05%
* El gasto pblico en el seguro social no contributivo representa 1.25% del PIB. El gasto pblico en el seguro social contributivo representa 0.52% del PIB. ** La compensacin es equivalente al gasto extra que se genera al quintil ms bajo de ingreso por la generalizacin de IVA. Fuente: Clculos de Fausto Hernndez Trillo con base en: Arturo Antn, F. Hernndez y S. Levy, The End of informality? Fiscal Reform for Universal Social Insurance, iadb, Forthcoming, 2011.
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Un sistema alternativo
Los cuatro principios generales del nuevo sistema de proteccin social que se propone son: cobertura universal sustentabilidad fiscal va impuestos universales generacin de incentivos deseables desde una perspectiva de bienestar individual y social sostenibilidad en un nuevo pacto social.
Las reformas hacendaria y de proteccin social deben procesarse en conjunto y plasmarse en la Constitucin.
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Universalizar el sistema de proteccin social y mejorar la posicin de la Hacienda Pblica tendra al menos las consecuencias siguientes:
1 Establecera un piso mnimo de bienestar a toda la poblacin. 2 Mejorara la distribucin de la riqueza. 3 Ni empresas ni trabajadores haran contribuciones al imss, issste, etc., lo que mejorara significativamente la competitividad del pas y los ingresos de los trabajadores. 4 El Gobierno Federal dejara de demandar recursos del sistema financiero, los cuales quedaran liberados para destinarse a actividades productivas. 5 Al separar el tema de proteccin social del tema de la Ley Federal del Trabajo se simplificara el proceso de reforma laboral. 6 Habra recursos para financiar la reforma penal y garantizar el acceso universal a la imparticin de justicia de calidad.
consideraciones finales
Es necesario conformar un renovado pacto social que le garantice a cada mexicano derechos sociales efectivos en correspondencia de sus obligaciones fiscales como ciudadanos. El objetivo es brindar proteccin social universal financiado con impuestos y contribuciones generalizados y sin privilegios. La poltica social debe ser un motor redistributivo que disminuya sensiblemente la desigualdad y mejore la competitividad de las empresas. La poltica hacendaria debe ser un motor para el crecimiento econmico con equidad a travs de la promocin a la productividad.
Esta propuesta de transformacin requiere del compromiso de la sociedad en su conjunto y aceptar el sacrificio de todos para lograr que Mxico avance. Requiere tambin una visin abierta para imaginar un pas ms prspero y ms justo.
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