AUDITORIA DE SISTEMAS

EL OBJETIVO DE UNA AUDITORA ES LA EVALUACIN DE LA EFICIENCIA Y EFICACIA CON LAS CUALES SE EST OPERANDO UNA ORGANIZACIN, DE MANERA DE CORREGIR LOS ERRORES EXISTENTES Y DE MEJORAR LOS NIVELES DE DESEMPEO DE LA MISMA

AUDITORIA DE SISTEMAS
Revisin y evaluacin de los Recursos Informticos y de su ambiente. La auditoria de los sistemas de informacin se define como cualquier auditoria que abarca la revisin y evaluacin de todos los aspectos (o de cualquier porcin de ellos) de los sistemas automticos de procesamiento de la informacin, incluidos los procedimientos no automticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes. Recursos: Software Hardware Comunicaciones Personal (Organizacin) Polticas y Procedimientos Controles y Seguridad

OBJETIVOS GENERALES
Buscar una mejor relacin costo-beneficio de los sistemas automticos o computarizados diseados e implantados. Incrementar la satisfaccin de los usuarios de los sistemas computarizados. Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la informacin mediante la recomendacin de seguridades y controles. Conocer la situacin actual del rea informtica y las actividades y esfuerzos necesarios para lograr los objetivos propuestos. Seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones. Apoyo de funcin informtica a las metas y objetivos de la organizacin. Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente informtico. Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnologa de informacin. Decisiones de inversin y gastos innecesarios. Capacitacin y educacin sobre controles en los Sistemas de Informacin.

PROCESO DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Un proceso de auditoria basado en riesgo normalmente incluira las siguientes tareas:

Recopilar informacin y planificar. Realizando un conocimiento del negocio.

Revisando de auditorias anteriores. Informacin financiera reciente. Leyes y Normativa aplicable. Anlisis de los riesgos Inherentes. Ambiente de control. Procedimientos de control. Anlisis de riesgo de deteccin. Determinacin del control de riesgo.

Entender el Ambiente de Control Interno

Efectuar pruebas de cumplimiento.

Comprobar las polticas y procedimientos. Comprobar la segregacin de tareas.

PROCESO DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Efectuar pruebas sustantivas.
Procedimientos analticos. Pruebas detalladas de balances de cuenta. Otros procedimientos sustantivos

Concluir la Auditora
Crear recomendaciones Redactar el informe de auditora

ALCANCE A.S
El auditor de sistemas podr enfocar su revisin en distintos aspectos, algunos de los ms crticos se describen a continuacin Administracin del departamento de sistemas. Se debe comprobar la suficiencia de recursos humanos y la segregacin de funciones. Control de actividades del rea de sistemas. Verificar la existencia y seguimiento de un plan estratgico de sistemas que este alineado con el plan estratgico de la organizacin en su conjunto. Dicho plan debera ser reflejado en planes anuales del rea de sistemas que incluiran detalle de las tareas a realizar por el rea en funcin a determinados plazos y recursos. Control de tareas de desarrollo. Revisin de la existencia, calidad y cumplimiento de normas, polticas y procedimientos de desarrollo de software que permitan llevar a cabo tareas homogneas entre diferentes proyectos.

ALCANCE A.S
Control sobre las tareas de mantenimiento y los cambios a programas. Muchas veces las organizaciones se ven afectadas por cambios propiciados por entes regulatorios, de fiscalizacin, por el ingreso de nuevos servicios y/o productos al mercado, los cuales generan la necesidad de adecuar el sistema a las nuevas necesidades. Esto implica la realizacin de cambios en los programas, los mismos que deben ser controlados, para lo cual se efecta el diseo, la programacin, las pruebas y la puesta en produccin, estos aspectos deben ser controlados de manera adecuada.

ALCANCE A.S
Seguridad lgica
La revisin de la seguridad lgica permitir emitir una conclusin sobre: La administracin de perfiles de usuario. La administracin de passwords. Control de privilegios especiales La generacin de BackUps (Respaldos de datos). La generacin de Logs. (registro de actividades en el sistema) Los virus y otros malwares. La existencia y caractersticas de un plan de contingencia de la organizacin.

Seguridad fsica
Verificar la existencia y eficiencia de elementos que permitan asegurar las condiciones mnimas para un buen funcionamiento de los equipos principales de la organizacin, inclusive en caso de emergencias, esto puede incluir UPS, generados de energa, aire acondicionado, piso falso, detector de humo y extintores. El acceso restringido a hardware y equipo de apoyo crtico.

ALCANCE A.S
Estructura de aplicaciones. La identificacin de sistemas crticos de la organizacin, el grado de integracin entre los diferentes sistemas, procesos en lote, oportunidades de automatizacin para mejorar eficiencia, etc. Estructura de hardware. El auditor puede considerar el tipo y cantidad de servidores y equipos personales existentes en la organizacin, el sistema operativo utilizado y las caractersticas de los mantenimientos realizados a los equipos. Estructura de comunicaciones. En caso de que la organizacin cuente con sucursales o que realice operaciones a travs de Internet, entre los aspectos a ser considerados se destacan, el tipo de comunicacin, la velocidad de transferencia, la topologa de la red, la cantidad de usuarios y los servicios prestados / recibidos a travs de la red. Administracin de problemas. En este caso se evaluara la existencia de procedimientos o normas aplicables para la realizacin de cambios de emergencia, la existencia y evaluacin del historial de problemas presentados, el uso de una base de conocimiento, etc.

ALCANCE A.S
Control de proyectos El auditor debe verificar que para los proyectos de TI se lleve a cabo una adecuada tcnica o metodologa de administracin de proyectos a fin de que se produzcan los resultados deseados en tiempo, forma y presupuesto. Continuidad de operaciones El auditor debe verificar el grado de preparacin del rea de tecnologa ante situaciones contingentes o desastres, a fin de mantener la continuidad de las operaciones de forma aceptable y recuperar la normalidad en tiempos de respuesta adecuados.

ALCANCE A.S

EL CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA

ETIMOLGICAMENTE EL TRMINO CONTROL QUIERE DECIR COMPROBACIN, INTERVENCIN O INSPECCIN

CONTROL INTERNO
ES EL CONJUNTO DE PLANES, MTODOS Y PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS POR UNA ORGANIZACIN CON EL FIN DE ASEGURAR QUE LOS ACTIVOS ESTN DEBIDAMENTE PROTEGIDOS, QUE LOS REGISTROS CONTABLES SON FIDEDIGNOS Y QUE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD SE DESARROLLA EFICAZMENTE DE ACUERDO CON LAS POLTICAS TRAZADAS POR LA GERENCIA, EN ATENCIN A LAS METAS Y LOS OBJETIVOS PREVISTOS.

PROPSITO DEL CONTROL INTERNO

EL PROPSITO DE TODO CONTROL INTERNO ES LA SALVAGUARDA DE LOS ACTIVOS, LA VERIFICACIN Y RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA; AS COMO LA PROMOCIN DE LA EFICIENCIA OPERACIONAL Y LA ADHESIN A LAS POLTICAS PRESCRITAS POR LA ADMINISTRACIN.

OBJETIVOS BSICOS DEL CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNO CUMPLE CUATRO OBJETIVOS BSICOS: PROTECCIN DE LOS ACTIVOS DE LA ORGANIZACIN. OBTENCIN DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA. FINANCIERA VERAZ,

PROMOVER LA EFICIENCIA EN LAS OPERACIONES DE ESA ORGANIZACIN. GARANTIZAR QUE EN LA EJECUCIN DE LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIN SE CUMPLAN LAS POLTICAS ESTABLECIDAS POR LOS ADMINISTRADORES DE LA MISMA.

OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO

LOS OBJETIVOS GENERALES INTERNO SON LOS QUE SE CONTINUACIN: OBJETIVOS DE AUTORIZACIN.
OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FSICA. OBJETIVOS DEL PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIN DE LAS TRANSACCIONES. OBJETIVO DE VERIFICACIN Y EVALUACIN.

DEL CONTROL ESPECIFICAN A

OBJETIVOS DE AUTORIZACIN
TODAS LAS OPERACIONES QUE SE REALICEN DENTRO DE UNA ORGANIZACIN DEBERN REALIZARSE CON LA AUTORIZACIN DE LA ADMINISTRACIN Y CONFORME A LAS DISPOSICIONES EMANADAS POR ESTA LTIMA. LAS TRANSACCIONES QUE RENAN LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS POR LA ADMINISTRACIN DEBEN RECONOCERSE COMO TALES Y PROCESARSE A TIEMPO. LOS RESULTADOS DE ESTAS TRANSACCIONES DEBERN SER COMUNICADOS OPORTUNAMENTE Y RESPALDADOS EN ARCHIVOS ADECUADOS PARA TALES FINES.

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FSICA: EL ACCESO A LA

INFORMACIN DE LAS TRANSACCIONES ESTA SUJETO APROBACIN DE LAS AUTORIDADES DE LA ORGANIZACIN. A

LA

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIN DE LAS TRANSACCIONES

TODA OPERACIN DEBER SER REGISTRADA PARA PERMITIR LA PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ORGANIZACIN DE ACUERDO A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. LAS TRANSACCIONES SE CLASIFICARAN DE FORMA TAL DE FACILITAR LA ELABORACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DEBEN QUEDAR REGISTRADAS EN EL MISMO PERIODO CONTABLE, DEBINDOSE TENER ESPECIAL CUIDADO EN AQUELLAS QUE AFECTAN A MAS DE UN EJERCICIO FISCAL.

OBJETIVO DE VERIFICACIN Y EVALUACIN

LOS DATOS REGISTRADOS DE LOS ACTIVOS DE LA ORGANIZACIN SUJETOS A CUSTODIA, DEBEN SER COMPARADOS CON LA DE LOS ACTIVOS EXISTENTES EN INTERVALOS RAZONABLES DE TIEMPO; DEBINDOSE TOMAR MEDIDAS ADECUADAS EN CASO DE QUE APAREZCAN DISCREPANCIAS. IGUALMENTE SE ELABORARAN LOS CONTROLES RELATIVOS A LA VERIFICACIN DE LOS RESULTADOS DE LAS TRANSACCIONES TANTO A NIVEL FSICO COMO A NIVEL FINANCIERO.

CONTROL INTERNO

CONTROL CONTABLE

CONTROL ADMINISTRATIVO

LOS CONTROLES CONTABLES COMPRENDEN EL PLAN DE ORGANIZACIN Y TODOS LOS MTODOS Y PROCEDIMIENTOS CUYA MISIN ES SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS Y LA FIABILIDAD DE LOS REGISTROS FINANCIEROS.

LOS CONTROLES ADMINISTRATIVOS SE RELACIONAN CON NORMAS Y PROCEDIMIENTOS RELATIVOS A LA EFICIENCIA OPERATIVA Y A LA ADHESIN A POLTICAS PRESCRITAS POR LA ADMINISTRACIN. ESTOS CONTROLES SOLO INFLUYEN INDIRECTAMENTE EN LOS REGISTROS CONTABLES.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DEMANDA DE UNA ACTITUD Y DE UN COMPROMISO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS PERSONAS DE LA ORGANIZACIN INDEPENDIENTEMENTE DE SU NIVEL. ES UN MECANISMO DE APOYO GERENCIAL, ORIENTADO HACIA UNA META O FIN; PERO NO ES UN OBJETIVO EN S MISMO. PROVEE UNA GARANTA RAZONABLE DEL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS ORGANIZACIONALES. ALERTA OPORTUNAMENTE SOBRE EL BAJO RENDIMIENTO DE UNA GESTIN, Y CONSTITUYE UNO DE LOS COMPONENTES BSICOS DE LA LABOR GERENCIAL.

EL CONTROL INTERNO SE EXPRESA A TRAVS DE LAS POLTICAS APROBADAS POR LOS NIVELES DE DIRECCIN Y ADMINISTRACIN DE LA EMPRESA, MEDIANTE LA ELABORACIN Y APLICACIN DE TCNICAS DE DIRECCIN, VERIFICACIN Y EVALUACIN DE REGULACIONES ADMINISTRATIVAS, DE MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS, DE SISTEMAS DE INFORMACIN Y DE PROGRAMAS DE SELECCIN, INDUCCIN Y CAPACITACIN DE PERSONAL.

POR QU Y PARA QU SE CONTROLA

PORQUE LAS ADMINISTRACIONES A TRAVS DE SUS ACTUACIONES, COMPROMETEN INTERESES Y PATRIMONIOS QUE NO SON PERSONALES, SINO QUE PERTENECEN A LA SOCIEDAD O A LA ORGANIZACIN PARA LA CUAL PRESTAN SUS SERVICIOS. IGUALMENTE EL DETERIORO DEL PATRIMONIO PBLICO O PRIVADO NO PROVIENE SLO DE LA ILEGALIDAD DE LA INVERSIN; SINO TAMBIN DE LA INCONVENIENCIA DE LA MISMA. DE ESTA FORMA LA FALTA DE PLANEACIN O PROGRAMACIN PRODUCE EN MUCHOS CASOS GASTOS INTILES AUNQUE ESTOS SEAN LEGALES.

ENFOQUE MODERNO DEL CONTROL INTERNO

STE NO SE DEBE LIMITAR A VIGILAR LA LEGALIDAD Y LA EXACTITUD DE LAS OPERACIONES SINO QUE DEBE BUSCAR UN FIN MS AMPLIO Y ADECUADO A LOS CAMBIOS ADMINISTRATIVOS, PRESUPUESTALES, OPERATIVOS; ETC. EN TAL SENTIDO TAMBIN SE DEBE ANALIZAR LA UTILIDAD DE LA INVERSIN Y LA OBTENCIN DEL RESULTADO PREVISTO, ES DECIR LA BONDAD DE LA GESTIN.

CONTROL PREVIO O REFRENDACIN PREVIA?

CONTROL PREVIO
POR AOS LOS EMPLEADOS SE ACOSTUMBRARON A NO PREOCUPARSE POR LA CALIDAD DE LA GESTIN. PARTAN DE LA BASE DE QUE PARA DAR UN PASO NECESITABAN DE LA APROBACIN DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL. ESTO EXPLICA BUENA PARTE DE LAS PRCTICAS QUE PERVIRTIERON LA GESTIN, Y LA CONVIRTIERON EN NIDO DE BUROCRACIA O DE CORRUPCIN. NO SE REALIZABAN LABORES DE CONTROL, LO CUAL CONSTITUA UN ENFOQUE INCOMPLETO DE LA FUNCIN GERENCIAL.

CONTROL PREVIO

LAS INSTITUCIONES ENCARGADAS DEL CONTROL PREVIO CRECIERON SIN MEDIDA, CON ABULTADAS NMINAS QUE CONCENTRABAN UN EXORBITANTE Y SIEMPRE CRECIENTE PODER POLTICO, Y CUANTO MS INTERVENAN, MENOS TRANSPARENCIA SE OBTENA

CONTROL FISCAL

LAS LEYES HAN DADO PLENA RESPONSABILIDAD AL FUNCIONARIO ADMINISTRATIVO POR LA GESTIN PARA LA CUAL FUE ASIGNADO, Y HA ELIMINADO POR COMPLETO EL CONTROL PREVIO. ESTA ES UNA FORMA NATURAL DE ACTUAR QUE SE PRACTICA NO SLO EN LAS EMPRESAS PRIVADAS EXITOSAS, SINO TAMBIN EN CUALQUIER ACTIVIDAD HUMANA. ESTO PRESUPONE UNA ORGANIZACIN ADECUADA, CON UN PLAN DE TRABAJO DEFINIDO CON METAS PRECISAS Y CLARIDAD SOBRE SUS TAREAS CRTICAS Y PRIORITARIAS.

EL NUEVO ESQUEMA DEL CONTROL INTERNO

BONDADES DEL NUEVO ESQUEMA DE CONTROL INTERNO

EL ESTABLECIMIENTO DE UNA ESTRUCTURA FLEXIBLE Y DINMICA QUE PERMITA ASUMIR LOS RETOS DE LA MISIN ORGANIZACIONAL. EL LOGRO DE UNA GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA COMPROMETIDA CON ALTOS NIVELES DE CALIDAD Y RACIONALIDAD EN LA UTILIZACIN DE LOS RECURSOS. MAYORES Y MEJORES NIVELES DE PRODUCTIVIDAD. RECURSO HUMANO MOTIVADO Y DISPUESTO A COMPROMETERSE ORGANIZACIN. CAPACITADO, CON SU

BONDADES DEL NUEVO ESQUEMA DE CONTROL INTERNO

DISEO DE SISTEMAS DE PLANEACIN, INFORMACIN, OPERACIN, FINANCIEROS, CONTABLES, CONTROL Y SEGUIMIENTO COMO APOYO A LA NUEVA CULTURA ORGANIZACIONAL . TENER AL CLIENTE COMO CENTRO DE ATENCIN, Y LA EXCELENCIA EN LA PRESTACIN DE LOS SERVICIOS. SIMPLIFICACIN INNECESARIAS. DE REGULACIONES EXCESIVAS E

TRANSPARENCIA Y RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAS.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

PROTEGER LOS RECURSOS DE LA ORGANIZACIN, BUSCANDO SU ADECUADA ADMINISTRACIN ANTE RIESGOS POTENCIALES Y REALES QUE LOS PUEDAN AFECTAR. GARANTIZAR LA OPORTUNIDAD, CLARIDAD, UTILIDAD Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN Y LOS REGISTROS QUE RESPALDAN LA GESTIN DE LA ORGANIZACIN .

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

GARANTIZAR LA EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMA EN TODAS LAS OPERACIONES DE LA ORGANIZACIN, PROMOVIENDO Y FACILITANDO LA CORRECTA EJECUCIN DE LAS FUNCIONES Y ACTIVIDADES ESTABLECIDAS. VELAR PORQUE TODAS LAS ACTIVIDADES Y RECURSOS DE LA ORGANIZACIN ESTN DIRIGIDOS AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS PREVISTOS. GARANTIZAR LA CORRECTA Y OPORTUNA EVALUACIN Y SEGUIMIENTO DE LA GESTIN DE LA ORGANIZACIN.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

DEFINIR Y APLICAR MEDIDAS PARA CORREGIR Y PREVENIR LOS RIESGOS. DETECTAR Y CORREGIR LAS DESVIACIONES QUE SE PRESENTAN EN LA ORGANIZACIN Y QUE PUEDAN COMPROMETER EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS PROGRAMADOS. GARANTIZAR QUE EL SCI DISPONGA DE SUS PROPIOS MECANISMOS DE VERIFICACIN Y EVALUACIN, DE LOS CUALES HACE PARTE LA AUDITORA INTERNA. VELAR PORQUE LA ORGANIZACIN DISPONGA DE INSTRUMENTOS Y MECANISMOS DE PLANEACIN PARA EL DISEO Y DESARROLLO ORGANIZACIONAL DE ACUERDO CON SU NATURALEZA, ESTRUCTURA, CARACTERSTICAS Y FUNCIONES.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

EL SCI EST CONFORMADO POR LOS SISTEMAS CONTABLES, FINANCIEROS, DE PLANEACIN, DE VERIFICACIN, DE INFORMACIN Y OPERACIONALES DE LA RESPECTIVA ORGANIZACIN. CORRESPONDE A LA MXIMA AUTORIDAD DE LA ORGANIZACIN LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER, MANTENER Y PERFECCIONAR EL SCI, QUE DEBE ADECUARSE A LA NATURALEZA, LA ESTRUCTURA, LAS CARACTERSTICAS Y LA MISIN DE LA ORGANIZACIN. LA AUDITORA INTERNA, O QUIEN FUNCIONE COMO TAL, ES LA ENCARGADA DE EVALUAR DE FORMA INDEPENDIENTE LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD, APLICABILIDAD Y ACTUALIDAD DEL SCI DE LA ORGANIZACIN Y PROPONER A LA MXIMA AUTORIDAD DE LA RESPECTIVA ORGANIZACIN LAS RECOMENDACIONES PARA MEJORARLO.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

EL CONTROL INTERNO ES INHERENTE AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN, COMO LA SAL EN LA PREPARACIN DE LAS COMIDAS. DEBE DISEARSE FRAUDES. PARA PREVENIR ERRORES Y

DEBE CONSIDERAR UNA ADECUADA SEGREGACIN DE FUNCIONES, EN LA CUAL LAS ACTIVIDADES DE AUTORIZACIN, EJECUCIN, REGISTRO, CUSTODIA Y REALIZACIN DE CONCILIACIONES ESTN DEBIDAMENTE SEPARADAS.

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

LOS MECANISMOS DE CONTROL SE DEBEN ENCONTRAR EN LA REDACCIN DE TODAS LAS NORMAS DE LA ORGANIZACIN. NO MIDE DESVIACIONES, PERMITE IDENTIFICARLAS. SU AUSENCIA ES UNA DE LAS CAUSAS DE LAS DESVIACIONES. LA AUDITORA INTERNA ES UNA CONTROL Y UN ELEMENTO DEL SCI. MEDIDA DE

ESTRUCTURA DEL PROCESO DE CONTROL

EL PROCESO DE CONTROL SE ESTRUCTURA BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES: UN TRMINO DE COMPARACIN : QUE PUEDE SER UN PRESUPUESTO, UN PROGRAMA, UNA NORMA, UN ESTNDAR O UN OBJETIVO. UN HECHO REAL: EL CUAL SE COMPARA CON LA CONDICIN O TRMINO DE REFERENCIA DEL PUNTO ANTERIOR. UNA DESVIACIN: QUE SURGE COMO RESULTADO DE LA COMPARACIN DE LOS DOS PUNTOS ANTERIORES.

ESTRUCTURA DEL PROCESO DE CONTROL

UN ANLISIS DE CAUSAS: LAS CUALES HAN DADO ORIGEN A LA DESVIACIN ENTRE EL HECHO REAL Y LA CONDICIN IDEAL O TRMINO DE REFERENCIA. TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS: SON LAS DECISIONES QUE SE HAN DE TOMAR Y LAS ACCIONES QUE SE HAN DE DESARROLLAR PARA CORREGIR LA DESVIACIN.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

I DEFINICIN DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS, TANTO GENERALES COMO ESPECFICAS, ADEMS DE LA FORMULACIN DE LOS PLANES OPERATIVOS QUE SEAN NECESARIOS.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

II DEFINICIN DE POLTICAS COMO GUAS DE ACCIN Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN DE LOS PROCESOS. III ADOPCIN DE UN SISTEMA DE ORGANIZACIN ADECUADO PARA EJECUTAR LOS PLANES. IV DELIMITACIN PRECISA DE LA AUTORIDAD Y LOS NIVELES DE RESPONSABILIDAD.

ADOPCIN DE NORMAS PARA LA PROTECCIN Y UTILIZACIN RACIONAL DE LOS RECURSOS. VI DIRECCIN Y ADMINISTRACIN DEL PERSONAL DE ACUERDO CON UN ADECUADO SISTEMA DE EVALUACIN.

VII APLICACIN DE LAS RECOMENDACIONES RESULTANTES DE LAS EVALUACIONES DEL CONTROL INTERNO.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

VIII ESTABLECIMIENTO DE MECANISMOS QUE LES PERMITAN A LAS ORGANIZACIONES CONOCER LAS OPINIONES QUE TIENEN SUS USUARIOS O CLIENTES SOBRE LA GESTIN DESARROLLADA. IX X ORGANIZACIN DE MTODOS CONFIABLES PARA LA EVALUACIN DE LA GESTIN. ESTABLECIMIENTO DE PROGRAMAS DE INDUCCIN, CAPACITACIN Y ACTUALIZACIN DE DIRECTIVOS Y DEMS PERSONAL DE LA ORGANIZACIN. SIMPLIFICACIN Y ACTUALIZACIN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS.

XI

XII ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS MODERNOS DE INFORMACIN QUE FACILITEN LA GESTIN Y EL CONTROL.

PRINCIPIOS EN LOS QUE SE FUNDAMENTA EL CONTROL INTERNO

EL EJERCICIO DEL CONTROL INTERNO IMPLICA QUE STE SE DEBE HACER SIGUIENDO PRINCIPIOS DE IGUALDAD, MORALIDAD, EFICIENCIA, ECONOMA, CELERIDAD, IMPARCIALIDAD, PUBLICIDAD Y VALORACIN DE LOS COSTOS AMBIENTALES.

EL PRINCIPIO DE IGUALDAD CONSISTE EN QUE EL SCI DEBE VELAR PORQUE LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN ESTN ORIENTADAS EFECTIVAMENTE HACIA EL INTERS GENERAL, SIN OTORGAR PRIVILEGIOS A GRUPOS ESPECIALES.

SEGN EL PRINCIPIO DE MORALIDAD, TODAS LAS OPERACIONES SE DEBEN REALIZAR NO SLO ACATANDO LAS NORMAS APLICABLES A LA ORGANIZACIN, SINO LOS PRINCIPIOS TICOS Y MORALES QUE RIGEN LA SOCIEDAD.

EL PRINCIPIO DE EFICIENCIA VELA PORQUE, EN IGUALDAD DE CONDICIONES DE CALIDAD Y OPORTUNIDAD, LA PROVISIN DE BIENES Y/O SERVICIOS SE HAGA AL MNIMO DE COSTO, CON LA MXIMA EFICIENCIA Y EL MEJOR USO DE LOS RECURSOS DISPONIBLES.

EL PRINCIPIO DE ECONOMA VIGILA QUE LA ASIGNACIN DE LOS RECURSOS SEA LA MS ADECUADA EN FUNCIN DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS DE LA ORGANIZACIN.

EL PRINCIPIO DE CELERIDAD CONSISTE EN QUE UNO DE LOS PRINCIPALES ASPECTOS SUJETO A CONTROL DEBE SER LA CAPACIDAD DE RESPUESTA OPORTUNA, POR PARTE DE LA ORGANIZACIN, A LAS NECESIDADES QUE ATAEN A SU MBITO DE COMPETENCIA.

LOS PRINCIPIOS DE IMPARCIALIDAD Y PUBLICIDAD CONSISTEN EN OBTENER LA MAYOR TRANSPARENCIA EN LAS ACTUACIONES DE LA ORGANIZACIN, DE TAL MANERA QUE NADIE PUEDA SENTIRSE AFECTADO EN SUS INTERESES O SER OBJETO DE DISCRIMINACIN, TANTO EN OPORTUNIDADES COMO EN ACCESO A LA INFORMACIN.

EL PRINCIPIO DE VALORACIN DE COSTOS AMBIENTALES CONSISTE EN QUE LA REDUCCIN AL MNIMO DEL IMPACTO AMBIENTAL NEGATIVO DEBE SER UN FACTOR IMPORTANTE EN LA TOMA DE DECISIONES Y EN LA CONDUCCIN DE SUS ACTIVIDADES RUTINARIAS EN AQUELLAS ORGANIZACIONES EN LAS CUALES SU OPERACIN PUEDA TENERLO.

UN CONTROL INTERNO EFICIENTE, PRESUPONE NECESARIAMENTE LA EXISTENCIA DE OBJETIVOS Y METAS EN LA ORGANIZACIN. SI STOS NO ESTN DEFINIDOS ADECUADAMENTE, LA ORGANIZACIN CARECER DE RUMBO Y, POR TANTO, DE UN MARCO DE REFERENCIA CONTRA EL CUAL PUEDA MEDIR LOS RESULTADOS OBTENIDOS.

PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO

PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO

DELIMITAR LAS RESPONSABILIDADES. SEGREGAR FUNCIONES DE CARCTER INCOMPATIBLE. DIVIDIR EL PROCESAMIENTO DE CADA TRANSACCIN. SELECCIONAR FUNCIONARIOS HBILES Y CAPACES. CREAR PROCEDIMIENTOS QUE EXACTITUD DE LA INFORMACIN. HACER ROTACIN DE DEBERES. CONTRATAR POLIZAS PARA AVALAR FIANZAS. ASEGUREN LA

PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO

DAR INSTRUCCIONES POR ESCRITO. UTILIZAR CUENTAS DE CONTROL. CREAR PROCEDIMIENTOS QUE ASEGUREN LA TOTALIDAD, LA AUTORIZACIN Y EL MANTENIMIENTO DE LA INFORMACIN. EVALUAR LOS SISTEMAS COMPUTARIZADOS. USAR DOCUMENTOS PRENUMERADOS. EVITAR EL USO DE DINERO EN EFECTIVO

PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL

USO MNIMO DE LAS CUENTAS BANCARIAS. HACER DEPSITOS FONDOS. INMEDIATOS E INTACTOS DE

MANTENER EL ORDEN Y ASEO. IDENTIFICAR LOS PUNTOS CLAVE DE CONTROL EN CADA PROCESO. USAR GRFICAS DE CONTROL. REALIZAR INSPECCIONES TCNICAS FRECUENTES. ACTUALIZAR LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD.

PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL

REGISTRO ADECUADO DE LA INFORMACIN. CONSERVAR EN BUEN ESTADO LOS DOCUMENTOS. USAR INDICADORES DE CONTROL DE GESTIN. PRACTICAR EL AUTOCONTROL . HACER QUE LA GENTE SEPA POR QU Y PARA QU SE HACEN LAS COSAS. DEFINIR OBJETIVOS Y METAS CLARAS Y PERFECTAMENTE ALCANZABLES. REALIZAR INSPECCIONES FSICAS Y PERIDICAS DE LOS ACTIVOS.

RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNO ES FUNDAMENTALMENTE UNA RESPONSABILIDAD GERENCIAL, DESARROLLADA EN FORMA AUTNOMA QUE, PARA QUE RINDA VERDADEROS FRUTOS, DEBE AJUSTARSE A LAS NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE CADA ORGANIZACIN.

RESPONSABILIDADES DENTRO DEL CONTROL INTERNO

LA RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO RECAE EN EL GERENTE Y SUS FUNCIONARIOS DELEGADOS, POR LO CUAL ES NECESARIO ESTABLECER UN SCI QUE PERMITA TENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE SUS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS SE AJUSTAN EN TODO A LAS NORMAS LEGALES Y ESTATUTARIAS APLICABLES A LA ORGANIZACIN. EL CONTROL INTERNO ES PARTE FUNDAMENTAL DE LA RESPONSABILIDAD GERENCIAL, LA CUAL NO TERMINA CON LA FORMULACIN DE OBJETIVOS Y METAS, SINO CON LA VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS MISMOS.

RESPONSABILIDADES DENTRO DEL CONTROL INTERNO

EL SCI DEBE ESTAR CONFORMADO POR EL SISTEMA DE PLANEACIN, LAS NORMAS, LOS MTODOS, LOS PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS EN EL DESARROLLO DE LAS FUNCIONES ORGANIZACIONALES Y LOS MECANISMOS E INSTRUMENTOS PARA EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIN QUE PERMITAN REALIMENTAR SU CICLO DE OPERACIONES. ESTA CARACTERSTICA PERMITE QUE TODOS LOS ESTAMENTOS DE LA ORGANIZACIN PARTICIPEN ACTIVAMENTE EN EL EJERCICIO DEL CONTROL: LA GERENCIA A TRAVS DE LA ORIENTACIN GENERAL Y LA EVALUACIN GLOBAL DE LOS RESULTADOS; LAS REAS EJECUTIVAS ESTABLECIENDO NORMAS PROCEDIMIENTOS PARA DESARROLLAR SUS ACTIVIDADES, Y Y

LAS DEPENDENCIAS DE APOYO, MEDIANTE LA ADECUADA APLICACIN DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TALES COMO LA PLANEACIN, EL CONTROL DE GESTIN Y LA EVALUACIN DEL DESEMPEO DEL RECURSO HUMANO DE LA ORGANIZACIN.

RESPONSABILIDADES ESPECFICAS DENTRO DEL CONTROL INTERNO

LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER, MANTENER Y PERFECCIONAR EL SCI DEBE SER COMPETENCIA DE LA MXIMA AUTORIDAD DE LA ORGANIZACIN.

EN CADA REA DE LA ORGANIZACIN, EL ENCARGADO DE DIRIGIRLA DEBE SER EL RESPONSABLE DE ACUERDO CON LOS NIVELES DE AUTORIDAD Y LNEAS DE RESPONSABILIDAD ESTABLECIDOS.

LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA DEBE SER LA ENCARGADA DE EVALUAR DE MANERA INDEPENDIENTE EL SCI DE LA ORGANIZACIN, PROPONINDOLE A LA GERENCIA LAS RECOMENDACIONES PARA MEJORARLO.

EL PERSONAL QUE DISEA EL SCI NO CONCLUYE SU LABOR CUANDO ESTE HA SIDO APROBADO POR LA DIRECTIVA DE LA EMPRESA. DEBE PARTICIPAR EN EL PROCESO DE IMPLANTACIN DEL SISTEMA Y LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DE EJECUCIN, SOLUCIONANDO LOS IMPREVISTOS Y RESPONDIENDO A LAS CONSULTAS DE LOS EMPLEADOS .

INCONVENIENTES QUE SURGEN EN LA INTRODUCCIN DE UN SCI

EL MS FRECUENTE DE LOS PROBLEMAS CUANDO SE VA A APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ES LA RESISTENCIA NATURAL DEL PERSONAL DE LA ORGANIZACIN, LA CUAL DEBE MANEJARSE Y DISMINUIRSE MEDIANTE CHARLAS EN LAS QUE SE EXPLIQUE EL VERDADERO PROPSITO DE TALES MEDIDAS.

PARMETROS COMUNES QUE SE DEBEN CONSIDERAR CUANDO SE TRATA APLICAR UN SCI:

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS (CRITERIOS). NORMAS, Y METAS DE Y

ANLISIS DEL RENDIMIENTO RESULTADOS (COMPARACIN).

LOS

TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS.

CLASIFICACIN DE LOS CONTROLES

DE ACUERDO CON QUIEN LO REALIZA DE ACUERDO CON SU NATURALEZA DE ACUERDO CON EL MOMENTO EN QUE SE REALIZA DE ACUERDO CON SU MAGNITUD
EXTERNO. INTERNO. DE DE DE DE LEGALIDAD. CONVENIENCIA. GESTIN. RESULTADOS.

PREVIO. POSTERIOR. PERCEPTIVO. TOTAL. SELECTIVO.