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AUDITORIA OPERATIVA

PROCESO DE AUDITORIA A SUELDOS Y SALARIOS


FARMACORP S.A.
INTEGRANTES: ALCAZAR ISABEL HINOJOSA R. NADIA LISET MARTINEZ A. JADWIN NURY SACA M. RAQUEL MARIOLY

2011
DOCENTE: LIC. MILTON CAZAS GONZALES GRUPO: T1

SANTA CRUZ DE LA SIERRA - BOLIVIA


1

PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA A SUELDOS Y SALARIOS FARMACORP S.A. 1.- TERMINOS DE REFERENCIA NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Se procede a la revisin de planillas tras la debida solicitud realizada por la mxima autoridad ejecutiva al departamento de Recursos Humanos sobre el manejo de sueldos y salarios del almacn de FARMACORP de la zona del Parque Industrial de Santa Cruz de la Sierra a travs del oficio N 00 del 20 de febrero del 2011. Proceso regular dentro de la organizacin. En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditora sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales sern:

Verificar las planillas Clculos de los importes. Consecuencias por moras de pagos a AFPs Contratos en base a la Ley General del Trabajo. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA Nuestro trabajo de auditora ser efectuado conforme a:

Ley General del Trabajo Cdigo de Comercio Reglamento Interno de Trabajo (FARMACORP)

ACTIVIDADES Y FECHAS PROGRAMADAS No 1 2 3 4 5 CONCEPTO Obtencin de informacin Ejecucin Revisin Documentacin Presentacin del informe 15/03 19/03 25/03 28/03 30/03 FECHA

ADMINISTRACIN DEL TRABAJO Y PRESUPUESTO DE AUDITORA (expresado en horas).

ENFOQUE DE AUDITORIA Supervisor Auditor I Auditor II Asesor Legal TOTAL

PROGRAMACIN EJECUCIN INFORME

TOTAL

40

50 55 55 33

45

135 55 55 35

40

193

45

280

Supervisor: 3442.5 $us/h.trab. Auditor I: 1402.5 $us./h.trab. Auditor II: 1402.5 $us./h.trab. Asesor Legal: 700$uss/h.trab Otros*: 200 $us. *(fotocopia, transporte, viaticos, etc) 2.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Gutirrez Nexo Corporation es un Grupo Empresarial, tambin denominado Holding. Entendiendo por Holding a un grupo de accionistas que van constituyendo propiedades y firmas diversas, buscando la rentabilidad e integracin de cada una. Es decir, NexoCorp es la denominacin comercial o marca del Grupo Empresarial, que identifica y crea un vnculo de unin y relacin entre todas sus unidades de negocio o empresas. Todas las Unidades de Negocio de Gutirrez Nexo Corporation tienen una lnea de negocio en comn: la del Bienestar. Gutirrez Nexo Corporation no tiene personera jurdica. Sin embargo cada Unidad de Negocio o empresa, cuenta con su propia razn social y personera jurdica, realiza sus propias acciones comerciales.

Gutirrez Nexo Corporation est conformado por el rea corporativa y cada una de sus unidades de negocio o empresas, detalladas a continuacin: FarmaCorp S.A. Cadena de Farmacias. BioCorp S.A. Ventas por catlogo de productos de belleza, a travs de su marca Zon GNC salud. Se entiende por rea Corporativa al equipo administrativo, que tiene a su cargo la gestin y administracin de todas las unidades de negocio o empresas, y lo conforman las siguientes reas y sus divisiones. Franquicia Americana de vitaminas y productos complementarios a la

Jurdica

Control de Gestin, Auditora, Organizacin y Mtodos

Administracin y Finanzas:Contabilidad y Planillas Proyectos y desarrollo comercial, Marketing, Precios, Productos y Representaciones

Recursos Humanos

Sevicio al cliente y Pronsticos

Una de las unidades de negocio de Nexocorp es FARMACORP, entidad a la cual se hizo la auditora. FARMACORP, es la cadena de farmacias lder en el mercado, con ventas que superan los seis millones de dlares anuales. Comercializa productos farmacuticos y cosmticos, productos de cuidado e higiene personal, as como productos complementarios como vitaminas, productos dietticos, hospitalarios, quirrgicos y otros. Se diferencian mediante los servicios que brinda y la atencin personalizada al ciente. Representando as la mejor alternativa para la poblacin, en trminos de cobertura territorial,

ubicacin, horario, atencin integral personalizada, surtido de productos, relacin precio/valor y conveniencial. 2.1 CREACION L a primer farmacia abri sus puertas un 17 de abril de 1937. Su fundador el doctor Osvaldo Gutirrez Jimnez, inicio farmacias Gutirrez, contando en ese entonces con 5 funcionarios y en una poca en la que todos los productos eran elaborados manualmente en el local. Se abrieron dos farmacias una de ellas es Farmacia Gutierrz y Santa Mara ubicadas ambas en el centro de la ciudad, una frente a la otra. Alcanzan un posicionamiento y crecimiento importante, obligando a adoptar a una visin empresarial y a la tendencia hacia una estructura administrativa de mayor magnitud, iniciando un concepto de cadena y por consiguiente apertura de varios puntos de venta ubicados en lugares estratgicos de la ciudad. Actualmente FARMACORP es la nica cadena nacional de farmacias contando con 18 puntos de venta en la Red Troncal del Pas. 2.2. OBJETIVOS Nuestro objetivo es ser siempre un equipo con bases solidas de hermandad, compaerismo y cooperacin, guiados por el respeto, la lealtad, la honestidad y por sobre todo la tica personal y laboral.

2.3. MISION Farmacorp S.A. es una empresa con espritu de familia y vocacin de servicio. Innovar y ser pioneros es su principal fuerza. Trabajar por el bienestar y una vida sana de las personas, sin descanso y en cualquier lugar, esforzndose p ara competir aumentando valores a fin de crecer juntos al pas. 2.4. VISION Constituirnos como la cadena nacional lder en participacin de mercado y la empresa de mayor dinmica de crecimiento en ventas y rentabilidad en el rubro farmacutico. La constante expansin y diversificacin de nuestra red comercial y la ms alta calidad de servicio nos otorgaran el lugar dominante en cada segmento del mercado.

Nos destacaremos por nuestro fuerte relacionamiento con el cliente la imagen de constante innovacin y una excelente administracin.

2.5.

ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN

GERENTE SUCURSALES BOLIVIA

JEFE DE SERVICIOS

COORDINACIN SUCURSALES

ENCARGADO REGIONAL TARIJA

JEFE REGIONAL LA PAZ

REGENTE FARMACEUTICO SANTA CRUZ

JERE REGIONAL COCHABAMBA

REGENTE FARMACEUTICO TARIJA

REGENTE FARMACEUTICO LA PAZ

PERSONAL DE FARMACIA

REGENTE FARMACEUTICO COCHABAMBA

PERSONAL DE FARMACIA

PERSONAL DE FARMACIA

PERSONAL DE FARMACIA

SISTEMA DE INFORMACION GENERAL Como la Salud y la Vida no tienen hora, nuestros horarios se enmarcan en un compromiso de atencin y servicio al cliente. Para lo cual contamos con: Horario de sucursales: Turnos de 8 horas continas, rotativos (mensual, trimestral o semestralmente de acuerdo a la estructura de la sucursal), as como turnos de apoyo (maana y tarde). Horario del rea Administrativa: de Lunes a Viernes de 8:30 a 17:30 pm. Buscando siempre la objetividad y equidad, FARMACORP cuenta con escalas salariales ubicadas por niveles, cargos y reas.

Actualmente existen 5 niveles. Gerente Asesor Jefe/Regente Encargado Asistente


Cada nivel, dentro de cada rea: Senior A+++ A++ A+ A Junior

TIPOS DE SUELDOS: Fijo: Actualmente se aplica en Sucursales y nivel operativo de oficinas el registro del pago de sueldos y salarios se realiza a travs de las planillas. Variable: Denominado SRR (Sistema de recompensa por Resultado), y constituye un % fijo y un % variable. Se aplica en nivel Directivo y Ejecutivo y reciente aplicado a SANITO (Servicio de Enfermera).

SRR: Criterios actuales Administracin:80% fijo y 20% variable(ventas y utilidad de la empresa). Comercial: 70% fijo, 20% varible (ventas y utilidad de la empresa) y 10% objetivos mensuales rea.

INCENTIVOS BONO CRECER: Bono que se har efectivo mes a mes si el punto de venta logra la meta sobresaliente de Farmacorp y suya. PREMIO CRECER: Premio que llegar todos los meses si logra los objetivos asignados por la venta de la lista de productos que se defina.

PRESTACIONES Y BENEFICIOS. Seguro Mdico.- Farmacorp afilia a sus colaboradores durante sus primeras semanas de haber ingresado, a la Caja Petrolera de Salud. Para lo cual el colaborador est respaldado por una cobertura total ambulatoria y de emergencias e incluye servicio dental y oftalmolgico. Fondo de Pensiones.- A travs de AFP Futuro y AFP Previsin. Para lo cual se realizan aportes mensuales, distribuidos de la siguiente manera: 13,71% Aportes Patronales.- Son los que realiza Farmacorp. 10% seguro mdico obligatorio 2% pro-vivienda, (cta. Del Estado para financiar proyectos del Estado) 1.71% AFP Riesgo Profesional, accidente laboral. 12.21% Aportes Laborales.- Son los que realiza el colaborador, y Farmacorp funciona como un agente de retencin. 10% seguro vejez obligatorio 0.5% comisin AFP (por administracin de fondos) 1.71% riesgo comn, seguro accidente no laboral Jubilacin.- De acuerdo al Plan escogido, consiste bsicamente en un ingreso econmico mensual que recibe el colaborador una vez se jubila, o sus beneficiarios en el caso de fallecimiento. Discapacidad.- Existe una indemnizacin de acuerdo al grado de discapacidad, otorgada tambin por la AFP. Maternidad y Lactancia.- Toda mujer embarazada dentro de Farmacorp tiene el beneficio de la estabilidad, la baja por 90 das, entendida como pre y pos natal, as como 1 hora diaria a partir de su incorporacin hasta el ao de su hijo por concepto de lactancia. Subsidios.- La mujer embarazada recibe a partir del 5to. Mes de gestacin el subsidio en especie (PIL) hasta que el nio cumple 1 ao. Adems de recibir un Bono de natalidad al presentar el certificado cuando ha nacido el nio. LICENCIAS Licencia Mdia.- Consiste en la licencia por baja por enfermedad en la cual el colaborador no pierde de recibir sus haberes por los das en que dure la licencia. Licencia por Paternidad.- En razn de que la maternidad persigue un fin social, el colaborador varn tiene un da hbil de licencia con goce de haberes por nacimiento de cada hijo.

Licencia por Matrimonio.- Consistente en dos das de licencia con goce de haberes. Licencia por Defuncin.- Por fallecimiento del conyugue, hijos o padres el colaborador tiene 5 das de licencia con goce de haberes y por fallecimiento de hermanos y abuelos, 2 das de licencia con goce de haberes. ANTIGEDAD El Bono de Antigedad beneficia al que el colaborador es acreedor a partir del segundo ao y un da de servicio en FARMACORP, de acuerdo a la escala prevista por ley, sobre la base de tres salarios mnimos nacionales.

BONO ANTIGUEDAD 2-4 aos 5-7 aos 8-10 aos 11-14 aos 15-19 aos 20-24 aos 25 a ms 5% 11% 18% 28% 34% 42% 50% Bs. 66 Bs. 145.20 Bs. 237.60 Bs. 343.20 Bs. 448.80 Bs. 554.40 Bs. 660.00

ANTICIPOS Quincena.- Farmacorp realiza el pago de la primera quincena, en la cual se concede un adelanto porcentual del haber bsico, bajo el concepto de anticipo de sueldo. Pago de salarios.- A travs del abono en la caja de ahorros del colaborador y/o pago en efectivo. Todo el personal de Farmacorp S.A. tiene un descuento en medicamentos, as como, una vez cumple el perodo de prueba, tiene una lnea de crdito, sin inters, de aproximadamente el 20% del total del sueldo en medicamentos, a ser descontado por planillas. Indemnizacin por antigedad.- Todo colaborador que llega a cumplir los cinco aos y un da en Farmacorp puede solicitar el anticipo por concepto de quinquenio, considerando un sueldo por ao trabajado.

(Art. 19 El clculo de la indemnizacin se hara tomando en cuenta el trmino medio de los sueldos o salarios de los tres ltimos meses)Ley General del Trabajo . No habr deshaucio e indemnizacin en los casos que menciones el Art. 16 del Titulo II en Cap. I. Vacaciones.- A partir de un ao y un da en Farmacorp el colaborador se hace acreedor a vacaciones de acuerdo a su antigedad. 1 a 5 aos 15 das 6 a 9 aos - 20 das 10 aos en adelante 30 das Das festivos.- En los das establecidos como feriado nacional o cristiano, el colaborador que no trabaja recibe goce de haberes por ese(os) da(s). El colaborador, que por las condiciones de su sucursal si trabaja, recibe el pago extra correspondiente segn ley. TRABAJO NOCTURNO Dadas las caractersticas de horarios de Farmacorp, el trabajo nocturno es compensado de la siguiente manera: a) Labores de vigilancia y supervisin, el 25% recargo sobre su sueldo bsico b) Varones: Otras labores, no comprendidas en a), el 30% de recargo sobre su sueldo bsico c) Mujeres: Otras labores, no comprendidas en a), el 40% de recargo sobre su sueldo bsico. PAPELES DE TRABAJO Segn lo estipulado en las normas vigentes y en la ley general de trabajo en Bolivia Farmacorp S.A. se ha regido en

ANTIGEDAD 3 MINIMOS NACIONALES POR EL % DEL RANGO DE AOS QUE CORRESPONDE

SALARIO MINIMO 679,50 AOS 0 2 5 8 11 15 20 25 % 0% 5% 11% 18% 26% 34% 42% 50% TOTAL BS. 101,93 224,24 366,93 530,01 693,09 856,17 1.019,25

APORTES LABORALES AFP RIESGO COMUN COMSION AFP TOTAL APORTE LABORAL 10% 1,71% 0,5% 12,21%

APORTES PATRONALES CAJA DE SALUD RIESGO PREFESIONAL PRO VIVIENDA TOTAL APORTE PATRONAL 10% 1,71% 2,0% 13,71%

NOCTURNOS JULIO-2010 1 Mario Perez 2 Juana Olmos 3 Rosa Cruz 4 Juan Lopez 5 Pedro Olmos 6 Karina Flores 7 Marisol Leon 8 Fabiola Arce 9 Victor Abrego 10 Angelica Vaca 30 0 0 0 0 0 0 0 30 0

Aos de Antiguedad
Series1 10 1 3 5 1 4 5 3 8 1

DICTAMEN DE LA AUDITORIA A SUELDOS Y SALARIOS

Al Seor(a) Lic. Nercy Palenque M. GESTOR DE RECURSOS HUMANOS FARMACORP S.A. Santa Cruz de la Sierra

Hemos examinado la planilla de sueldos y salarios correspondientes al mes de Enero/2011 de la unidad de negocio FARMACORP S.A. dependiente de NEXOCORP Gutierrez Nexo Corporation; as tambin los diferentes clculos de los aportes a la AFP, los tipos de sueldos de la empresa y la antigedad de cada colaborador, durante el primer mes del ao en curso. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre esta planilla de sueldos y salarios expresados en la presente auditora.

Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditora para obtener razonable seguridad respecto a que si los pagos de sueldos y salarios estn conforme a lo establecido en la Ley General del Trabajo dentro del cumplimiento de los beneficios patronales y laborales (pago a AFPs).

Como se describe en la planilla presentada por la unidad de negocio FARMACORP S.A. el importe del lquido pagable fue calculado conforme a su reglamento interno que est regido por la Ley General del Trabajo; habiendo existido omisin de informacin respecto del pago efectuado a travs de AFP futuro y AFP previsin no existiendo un respaldo para ser adjuntado en los papeles de trabajo para su revisin en la presente auditora.

En nuestra opinin, excepto por la omisin de un respaldo del pago a las AFPs , correspondiente al mes de Enero del presente ao de la informacin

descrita en el prrafo tercero presentan razonablemente, en todo aspecto que los respectivos pagos a los colaboradores fueron realizados segn lo establece el marco normativo legal.

Santa Cruz de la Sierra, Bolivia Marzo 30, 2011 Lic. Hugo Berthin Amengual MAT. PROF. N CAUB-0482 NIT 525380012

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