Trabajo Nro 3 Auditoria

Nombre: Edgar Centurin Matricula: 58305
1)
Auditoria Resoluciones sobre Normas de Auditoria
NORMAS DE AUDITORIA SEGN SIB (RESOLUCION 313)

ASPECTOS GENERALES
Trabajo
Mto do
Objeto
Conclusin
Oportunidad y Alcance
R Informe del ef Auditor . El resultado de la N evaluacin IA preliminar deber 4 incluirse en 0 el Informe 0 final e informarse y por excepcin 1 inmediatam 0 0 ente terminado 6 a la SIB El resultado de la N evaluacin IA preliminar deber 4 incluirse en 0 el Informe 0 final e informarse y en forma 1 detallada inmediatam 0 0 ente terminado 6 a la SIB
Evaluacin del Ambiente de Control
Cuest ionari ou otros aprop iados al items
Identificacin de Riesgos Generales y Especficos
Evaluacin preliminar del riesgo de control
Evaluacin Preliminar
Procedimientos de Control
Cuest ionari o
Identificacin de Riesgos Especficos
Evaluacin preliminar del riesgo de control
Evaluacin del Riesgo de Control
Narra tivo
Analizar el resultado de la evaluacin preliminar
La confirmaci N n o no del IA resultado Confirmacin 4 de la del resultado evaluacin 0 de la Antes de la preliminar 0 evaluacin conclusin de la deber y preliminar y Auditoria incluirse en conclusin el informe, 1 final adems 0 de las 0 conclusione 6 s sobre la evaluacin

final
Cumplimiento y calidad de la provisin de Informes a la SIB
Inspe ccin
Analizar el cumplimiento y la calidad del contenido de los Informes exigidos y provedos sistemticamente a la SIB
Las que resulten necesarias para confirmar con alto grado de confiabilidad , sobre bases selectivas la adecuada preparacin de los informes a ser remitidos a la SB.
Mencin en el Informe Final del resulta do N obtenido. IA Informe parcial 2 inmediato 5 en caso de 0 irregularida des en el contenido o incumplimi entos
Clculo del valor del Clcul concepto de o Importancia Aritm Relativa tico Patrimonial
Determinar el valor del concepto de Importancia Relativa para la SIB
Errores, omisiones y exposicione Al cierre del s indebidas Ejercicio para el que Valor equival informe final y superen, en ente en cualquier su al 1 % s/ momento para conjunto, Activo Neto informes este factor parciales debe afectar a la opinin del auditor
N IA 3 2 0 P ar r. 7
Determinacin del valor del concepto de Materialidad
Clcul o Aritm tico
Determinar el valor del concepto de materialidad para el ejercicio
Errores, omisiones y exposicione Al cierre del Ejercicio para el s indebidas Valor equival que informe final y ente al 0,05 superen po en cualquier % s/ Activo momento para r cada caso Neto este factor informes debe ser parciales objeto de observacin en el
N IA 3 2 0 P ar r.

informe final 7
Determinacin del valor del concepto de Importancia Relativa de Resultado
Clcul o
Determinar el valor del concepto de Importancia Relativa para la SIB
Valor equival ente al 5 % s/ Ingreso Neto
Al cierre del Ejercicio
Errores, omisiones y exposicione s indebidas que superen, en su conjunto, este factor debe afectar a la opinin del auditor
N IA 3 2 0 P ar r. 7
Adems de esta norma debern considerar las NIA referenciadas. Transcurso de los trabajos propios de auditoria y relativo a la empresa en general Prrafo 12 NIA 570 DISPONIBILIDADES GENERALIDADES Inform Oportunidad e del y Alcance Audito r El resulta do de la evalua cin de ber in cluirse en el Inform e El resultado de la conclusin de N ber incluirse I en el Informe. A Conforme a 5 las normas 7 internacional 0 es de auditora.
Evaluacin delos factores que afectan 8 los negocios en marcha
Cuest Determinar el riesgo de que ionari el supuesto de negocio en oe marcha pueda o no ser Inspe apropiado ccin
Supuesto de negocio en marcha es apropiado o no
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Ref.
Evaluacin del Control Interno
Cuestionario
Detectar la aplicacin de Control es Interno propios de la aseveraci n
Evaluacin de la eficacia del control interno para esta aseveracin
NIA 400 y 1006
DISPONIBILIDADES

EN CAJA
Arqueo de Efectivo y Otros Valores
Recuento Fsico
Verificaci n de existencia
Existencia responde a la afirmacin de los Estados Contables
Inclusi n en el Inform Ejecucin de e Final la Auditora en en el mes del caso cierre del de ejercicio resulta dos negati vos y/o Inform e de inmedi ato si resulta do Dependencia negati vo y valores no supera pueden el serinferior al 80% valor de materi alidad de la entida d.
y NIA 1006
Revisin de la Clasificacin de los Riesgos
Inspeccin
La presentacin de la Verificaci clasificacin n de la realizada por Clasificaci la entidad n responde a los factores de la Normativa
100 % de los Riesgos
El resulta Res. do de la 8 evalua cin de Acta ber in cluirse 252 u otras a en el emitir Inform e
Pruebas de Cumplimient o
Inspeccin
Inclusi Verificar la n en aplicacin el de los C. Inform Aplicacin en Ejecucin del Internos, e Final la forma Procedimien Leyes y en Reglament prescripta o no to de Arqueo caso os de resulta Vigentes dos negati
NIA 250 y 1006

vos DISPONIBILIDADES EN BANCOS
T r a b a j o C o n f i r m a c i n d e s a l d o s
Mtodo
Objeto
Conclusin
Inf or me del Au dit or
Ref.
Confirmacin positiva a ciego
Obtener confirmacin de terceros
Saldo responde a la afirmaci n de los Estados Contables
Inc lus in en el Inf or me Fin al Al cierre y al en 100% de saldos cas en Bancos o de res ult ad os ne gat ivo s
NIA 1006

R e v i s i n d e l a C l a s i f i c a c i n d e l o s R i e s g o s P r u e b a s d e C
Inspeccin
Verificacin de la Clasificacin
La presentacin de la clasificacin realizada por la entidad responde a los factores de la Normativa
100 % de los Riesgos
El res ult ad o de la ev Res. alu aci 8 n Acta de be r i 252 u otras a emitir ncl uir se en el Inf or me
Inspeccin
Verificar la aplicacin de los C. Internos, Leyes y Reglamentos Vigentes
Aplicacin en la forma prescripta o no
Inc lus in en Ejecucin del el Procedimiento Inf de Pruebas or Substantivas me Fin al en cas
NIA 250 y 1006

u m p l i m i e n t o VALORES PBLICOS

o de res ult ad os ne gat ivo s
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Oportu nidad y Alcance
Informe del Auditor
Ref.
Evaluac in del Control Interno
Cuestionario
Detectar la aplicacin de Control es Interno propios de la aseveraci n
El resultado de la evaluacin deber Evaluac incluirse en el in Informe Prelimi nar
NIA 400
Arqueo de valores
Recuento Fsico
Verificaci n de existencia
Al cierre y al 100% de los valores en existen cia
Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos y/o Informe de inmediato si resultado negativo supera el valor de materialidad de la entidad.
y 1006
Revisi n de la Clasific acin de los Riesgos
Inspeccin
La Res. presentacin de la Verificaci El resultado de la 8 clasificacin 100 % n de la evaluacin deber realizada por de los Acta Clasificaci incluirse en el la entidad Riesgos n Informe responde a los 252 u otras factores de la a emitr Normativa Verificar la aplicacin de los C. Internos, Leyes y Reglament Inclusin en el Ejecuci Informe Final en n del Procedi caso de resultados negativos miento de Prueba s NIA 250 y 1006
Prueba s de Cumpli miento
Inspeccin

os Vigentes

Substa ntivas
CRDITOS Y CONTINGENCIAS Oportunidad y Alcance Informe del Auditor
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Ref.
DEUDORES COMERCIALES El resultad o de la evaluaci n deber incluirs e en el Informe
Evaluacin del 1 Proceso de Cuestionario Administracin del Crdito
Detectar la estructura del proceso de Administraci n del Crdito
VIGENTES Inclusin en el Informe Final en caso de resultad os Verificacin negativo conforme Existencia s y/o mtodo de responde a Informe muestreo Verificacin de la afirmacin de aleatorio Nivel existencia de los inmediat de confianza Estados o si segn Contables resultad resultado de o Evaluacin del negativo C. Interno supera el valor de materiali dad de la entidad. La presentacin de la clasificacin Verificacin de realizada por la Clasificacin la entidad responde a los factores de la Normativa
NIA 400 y 1006
Arqueo de Documentos (Pagars)
Recuento Fsico
Res. El resultad o de la evaluaci n deber incluirs e en el Informe 8 Acta 252 u otras a emitir NIA
Inspeccin
100 % de los Riesgos Mayores

1006 Inclusin en el Ejecucin del Informe Procedimiento Final en de Verificacin caso de de la resultad Clasificacin os negativo s NIA 400 1006 y 250
Pruebas de Cumplimiento
Inspeccin
Verificar la aplicacin del Proceso de Crditos, Leyes y Reglamentos Vigentes
CRDITOS Y CONTINGENCIAS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Ref.
DEUDORES COMERCIALES VENCIDOS EN GESTIN DIRECTA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos y/o Informe de inmediato si resultado negativo supera el valor de materialidad de la entidad.
Arqueo de Docum entos (Pagar s)
Recuento Fsico
Verificacin de existencia
Verificacin conforme mtodo de muestreo aleatorio Nivel de confianza segn resultado de Evaluacin del C.Interno
NIA 1006
Revisi n de la Clasific acin de los Riesgos
La presentacin de la clasificacin Verificacin de Inspeccin realizada por la Clasificacin la entidad responde a los factores de la Normativa
100 % de los Riesgos Res. Mayores y 8 Riesgos menores El resultado de Acta conforme la mtodo de evaluacin debe 252 u otras muestreo r incluirse en el a emitir aleatorio Nivel Informe de confianza NIA segn 1006 resultado de la revisin NIA 250 y 1006
Prueba s de Cumpli miento
Verificar la aplicacin del Proceso de Inspeccin Crditos, Leyes y Reglamentos Vigentes
Ejecucin del Inclusin en el Procedimiento Informe Final en de Verificacin caso de de la resultados Clasificacin negativos

CRDITOS Y CONTINGENCIAS
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Informe del Auditor
Ref.
DEUDORES COMERCIALES VENCIDOS EN GESTIN JUDICIAL Inclusin en el Informe Final en caso de resultados Existencia NI negativos y/o responde a A Informe de la afirmacin de Al cierre y el 100 inmediato si % de los Crditos 100 los Estados resultado negativo en Gestin 6 Contables supera el valor de Judicial de riesgos mayores materialidad de la entidad. Al cierre y el 100 Inclusin en el % de los Crditos Informe Final en NIA en Gestin caso de resultados Judicial de 100 negativos riesgos mayores 6 Res . La presentacin de la clasificacin realizada por la entidad responde a los factores de la Normativa 8 100 % de los El resultado de la Act Riesgos Mayores evaluacin deber a y Riesgos incluirse en el menores 252 Informe selectivamente u otr as a emi tir
Arqueo de Documentos 1 (Presentacin de Demandas)
Verificaci n de Recuento existencia Fsico e Inicio del Juicio
Informe de los Abogados contratados
Inspecci n
Verificaci n del Estado Procesal del Juicio
Evaluacin del desarrollo en el tiempo de los Juicios
Verificaci Inspecci n de la n Clasificaci n
Verificar la aplicacin del Proceso de Aplicacin en la Crditos, Inspecci forma prescripta Leyes n o no y Reglament os Vigentes
NIA Ejecucin del Procedimiento de Verificacin de la Clasificacin Inclusin en el 250 Informe Final en caso de resultados y negativos 100 6
CRDITOS Y CONTINGENCIAS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunid ad y Informe del Auditor Ref.

Alcance
DEUDORES PERSONALES, CRDITOS DE CONSUMO Y CRDITOS DE VIVIENDA Evaluacin del 1 Proceso de Administraci n del Crdito Cuestionario Evaluacin de la eficacia del control interno para esta aseveracin El resultado de la evaluacin debe r incluirse en el Informe
Detectar la estructura del proceso de Administraci n del Crdito
VIGENTES Inclusin en el Informe Final en Verificaci caso de n conforme resultados mtodo de negativos y/o muestreo Existencia Informe de aleatorio responde a inmediato si Nivel de la afirmacin resultado confianza negativo supera de los Estados segn Contables el valor de resultado materialidad de de la entidad. Evaluacin del C.Interno
NIA 400 y 1006
Recuento Fsico
Verificacin de existencia
Inspeccin
La presentacin de la clasificacin Verificacin de realizada por la Clasificacin la entidad responde a los factores de la Normativa
Res. El resultado de la evaluacin debe r incluirse en el Informe 8 Acta 252 u otras a emitir
100 % de los Riesgos Mayores
Seleccin por Muestreo Mtodo Verificar la aplicacin del Proceso de Crditos, Leyes y Reglamentos Vigentes Aplicacin en la forma prescripta o no Aleatorio Nivel de Confianza segn resultado de Evaluacin del Control Interno Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos NIA 250 y 1006
Inspeccin

CRDITOS Y CONTINGENCIAS
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Informe del Auditor
Ref.
DEUDORES PERSONALES, CRDITOS DE CONSUMO Y CRDITOS DE VIVIENDA VENCIDOS EN GESTIN DIRECTA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos y/o Informe de inmediato si resultado negativo supera el valor de materialidad de la entidad.
Verificacin conforme Existencia mtodo de responde a muestreo Recuento Verificacin de la afirmacin aleatorio Nivel Fsico existencia de los de confianza Estados segn Contables resultado de Evaluacin del C.Interno 100 % de los Riesgos Mayores y Riesgos menores
NIA 1006
Res. 8 Acta El resultado de la evaluacin deber i ncluirse en el Informe 252 u otras a emitr NIA 1006 Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos NIA 250 y 1006
La presentacin de la clasificacin conforme Inspecci Verificacin de realizada por mtodo de n la Clasificacin la entidad muestreo responde a aleatorio Nivel los factores de confianza de la segn Normativa resultado de la revisin
Verificar la aplicacin del Proceso de Inspecci Crditos, Leyes n y Reglamentos Vigentes
Ejecucin del Procedimiento de Verificacin de la Clasificacin
CRDITOS Y CONTINGENCIAS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Ref.
DEUDORES PERSONALES, CRDITOS DE CONSUMO Y CRDITOS DE VIVIENDA VENCIDOS EN GESTIN JUDICIAL 1 Arqueo de Documentos Recuento Fsico Verificacin de existencia e Inicio del Existencia responde a la afirmacin Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos NIA

(Presentacin de Demandas) Juicio de los Estados Contables

Al cierre y el 100 % de los Crditos en Gestin Judicial y/o Informe de inmediato si resultado negativo supera el valor de materialidad de la entidad. 1006
Informe de los Abogados contratados
Inspeccin
Verificacin del Estado Procesal del Juicio
Evaluacin del desarrollo en el tiempo de los Juicios
Al cierre y el 100 % de los Crditos en Gestin Judicial 100 % de los Riesgos Mayores y Riesgos menores
Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos
NIA 1006
Inspeccin
Res. La presentacin 8 de la Acta clasificacin El resultado de la conforme realizada por evaluacin deber inclui mtodo de 252 u la entidad rse en el Informe muestreo otras responde a los aleatorio Nivel a factores de la de confianza emiti Normativa segn r resultado de la revisin Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos
Inspeccin
Verificar la aplicacin del Proceso de Crditos, Leyes y Reglamentos Vigentes
Ejecucin del Procedimiento de Verificacin de la Clasificacin
NIA 250 y 1006
CRDITOS DIVERSOS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Evaluacin Preliminar
Cuestionario
Detectar la aplicacin de Controles Interno propios de la aseveracin
Inspeccin
La presentacin de la clasificacin realizada por la
100 % de los Riesgos Mayores Importancia
El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe

entidad responde a los factores de la Normativa Verificar la aplicacin del Proceso de Crditos Diversos, Leyes y Reglamentos Vigentes INVERSIONES relativa igual al valor de Materialidad
Inspeccin
Seleccin por cobertura monetaria con alcance suficiente de acuerdo con el juicio profesional del auditor
Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos
Trabajo
Mtodo
Objeto
Conclusin
Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe
Ref.
NIA
Cuestionario
Detectar la Evaluacin de la aplicacin eficacia del de Controles control interno Interno propios para esta de la aseveracin aseveracin
400 y
1006
Inspeccin
La presentacin de la clasificacin realizada por la entidad responde a los factores de la Normativa
Res. 8 100 % de los Riesgos El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe
Acta
252 u otras a emiti
Inspeccin
Verificar la aplicacin del Proceso de las Inversiones, Leyes y Reglamentos Vigentes
NIA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos
250 y
1006
BIENES DE USO N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Ref.


Evaluacin de la eficacia del control interno para esta aseveracin El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Evaluacin Preliminar NIA 400 y 1006
Cuestionario
Evaluacin de 2 Criterios de Valuacin Inspeccin
Conocer la razonabilidad del criterio de valuacin
La Valuacin de los Bienes de uso de la entidad responde a los factores de la Normativa
Res. 8 Ejecucin del Procedimiento de Pruebas Substantivas El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Acta 252 u otras a emitir
Inspeccin
Verificar la aplicacin del Proceso de Bienes de Uso, Leyes y Reglamentos Vigentes
NIA Aplicacin en la forma prescripta o no Ejecucin del Procedimiento de Pruebas Substantivas Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 1006
CARGOS DIFERIDOS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Evaluacin Preliminar Ref. NIA 400 y 1006
Cuestionario
Inspeccin
Verificar la aplicacin del Proceso de Cargos Diferidos, Leyes y Reglamentos Vigentes
NIA 250 Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos y 1006
DEPSITOS N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Ref.

Detectar la Evaluacin de la aplicacin eficacia del de Controles control interno Interno propios para esta de la aseveracin aseveracin El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Evaluacin Preliminar NIA 400 y 1006
Cuestionario
Anlisis de la Concentracin y Estructura
Investigacin
La 100 % de las Concentracin y Verificacin de Obligaciones a la Estructura de la los Depsitos Ejecucin del Concentracin y responden a los Procedimiento Estructura de factores de de Pruebas los Depsitos Substantivas Prudencia
Visita Preliminar Seleccin por Muestreo Confirmacin de saldos Confirmacin directa incluyendo el Saldo Saldo responde Obtener a la afirmacin confirmacin de de los Estados terceros Contables Mtodo Aleatorio Nivel de Confianza 95 % Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos
NIA 1006
Inspeccin
Oportunidad y conforme a la Seleccin de la muestra p/confirmacin
NIA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 1006
OTRAS OBLIGACIONES N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Ref. NIA 400 y 1006
Cuestionario
Anlisis de la Concentracin y Estructura
Investigacin
La Concentracin Verificacin de y Estructura de la las Otras Concentracin obligaciones y Estructura de responden a los Depsitos los factores de Prudencia
100 % de las Obligaciones a la Ejecucin del Procedimiento de Pruebas Substantivas Seleccin por Muestreo Mtodo
Confirmacin de saldos
Confirmacin directa incluyendo el Saldo
Obtener confirmacin de terceros
Saldo responde a la afirmacin de los Estados Contables
Aleatorio Nivel de Confianza 95 % Importancia relativa igual al valor de Materialidad Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos NIA 1006
Inspeccin
NIA Oportunidad y conforme a la Seleccin de la muestra p/confirmacin 250 Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos y 1006
PATRIMONIO NETO N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Evaluacin Preliminar Ref. NIA 400 y 1006
Cuestionario
Anlisis del Proceso de clculo
Investigacin
Verificacin del clculo del Ratio y la ponderacin
El clculo del Ratio de Adecuacin
Visita Preliminar
Ley 861*

del Ratio Y calidad de la ponderacin de los Activos de los Activos del Capital Responde a los factores de la Normativa

Y NIA 1006
Inspeccin
Verificar las variaciones respecto a Leyes y Reglamentos Vigentes
NIA Aplicacin en la forma prescripta o no 100 % al cierre Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 1006
COMERCIO EXTERIOR N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Ref. NIA 400 Evaluacin Preliminar El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe y 1006 *
Evaluacin del Proceso de Administracin de Operaciones de Comercio Exterior
Cuestionario
Detectar la Evaluacin estructura del de la proceso de eficacia del Administracin control de las interno Operaciones de para este Comercio Sector Exterior
Inspeccin
Verificar la NIA aplicacin del Seleccin por Proceso de Muestreo 250 Administracin Aplicacin Inclusin en el Informe Final en la forma de las Mtodo en caso de resultados y Operaciones de prescripta negativos Aleatorio o no C.E., Leyes 1006 y Reglamentos Vigentes Nivel de Confianza 95 % *
Visita Preliminar
FIDEICOMISOS N Trabajo Evaluacin del 1 Proceso de Administracin Cuestionario Mtodo Objeto Detectar la estructura del proceso de Administracin Conclusin Evaluacin de la eficacia del control Oportunidad y Alcance Evaluacin Preliminar Informe del Auditor El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe Ref.
NIA 400

de Operaciones de Fideicomiso de las Operaciones de Fideicomiso interno para este Sector

y 1006
Ley 921/96 y Res. BCP 2/97
Inspeccin
Verificar la aplicacin de las Clusulas Contractuales Aplicacin relativas al en la Proceso de forma Administracin prescripta de Fideicomisos, o no Leyes y Reglamentos Vigentes
Visita Preliminar Seleccin por Muestreo Mtodo Aleatorio 1006 Nivel de Confianza 95 %
NIA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y
CAMBIOS N Trabajo Evaluacin del Proceso de Administraci n de Operaciones propias del Sector de Cambios Mtodo Objeto Conclusi n Oportunida d y Alcance Informe del Auditor Ref.
Cuestionari o
Detectar la estructura del Evaluacin proceso de de la Administraci eficacia n de las del control Operaciones interno del Negocio de para este Cambios Sector
NIA 400 Evaluacin Preliminar El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe y 100 6 *
Inspeccin
Verificar la aplicacin de las polticas de la Administraci n adems de las Leyes
NIA Aplicacin en la forma prescripta o no Visita Preliminar Seleccin por Muestreo Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 100 6

y Reglamentos Vigentes

Mtodo Aleatorio Nivel de Confianza 95 %
ADMINISTRACIN DE PROYECTOS HABITACIONALES N Trabajo Evaluacin del Proceso de Administraci n de Proyectos Habitacional es y su financiamien to Mtodo Objeto Conclusi n Oportunida d y Alcance Informe del Auditor Ref.
Cuestionari o
Evaluacin de la eficacia del control interno de Proyectos para este Habitacionales Sector y su financiamiento
Detectar la estructura del proceso de Administraci n
NIA 400 Evaluacin Preliminar El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe y 100 6
Visita Preliminar Verificar la aplicacin de las polticas de la Administraci n adems de las Leyes y Reglamentos Vigentes Seleccin por Muestreo Mtodo Aleatorio Nivel de Confianza 95 % NIA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 100 6
Inspeccin
EMISIN DE WARRANT Y CERTIFICADOS DE DEPSITOS N Trabajo Evaluacin del Proceso de Administraci Mtodo Objeto Conclusi n Evaluacin sobre la eficacia del control interno Oportunida d y Alcance Informe del Auditor Ref.
Cuestionari o
Detectar la estructura del proceso de Administraci
NIA 400

n de la emisin de Warrants y Depsitos n de la emisin de Warrants y C. De Depsitos para este Sector

y 100 6
Visita Preliminar Seleccin por Muestreo Mtodo Aleatorio Nivel de Confianza 95 % o 100 % conforme e l volumen El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe
Evaluacin de la Cobertura de seguros contra todo riesgo sobre los bienes almacenados
Inspeccin
Verificar la eficacia de la cobertura de seguros sobre los bienes recibidos en Depsitos
Opinin sobre la calidad de la cobertura sobre cobertura de Seguros
NIA 400 y 100 6
Inspeccin
Verificar la aplicacin de las polticas de la Administraci n adems de las Leyes y Reglamentos Vigentes
Oportunida d de la Verificacin de la Cobertura de Seguro
NIA Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 250 y 100 6
BALANCE ACTUARIAL E INFORMACIN FINANCIERA PROSPECTIVA N Trabajo Mtodo Objeto Conclusin Oportunidad y Alcance Informe del Auditor Re f. NI A Evaluacin sobre la eficacia del control interno para esta actividad 40 0 y 10 06
Evaluacin del Proceso de Confeccin de Balance Actuarial e Informacin financiera prospectiva
Cuestionari o
Detectar la estructura del proceso de Confeccin del Balance Actuarial e Informacin financiera prospectiva Verificar la eficacia de la
El resultado de la evaluacin deber incluir se en el Informe
Evaluacin de las
Inspeccin
Las reservas tcnicas son
Visita
El resultado de la evaluacin deber
NI

Reservas tcnicas en General en el caso de Balance Actuarial cobertura de las reservas tcnicas adecuadas conforme a las obligaciones futuras de la entidad

Preliminar incluirse en el Informe final e informarse en forma detallada a la SIB inmediatamente terminada la evaluacin A 40 0 y 10 06
Evaluacin de las premisas y supuestos de otras informacione 3 s financieras prospectivas (Presupuesto s, Proyecciones etc.)
Visita Preliminar y Verificar la consistencia de las premisas o supuestos utilizados las premisas o supuestos utilizados son adecuados aplicados a los supuestos y premisas sobre partidas o factores relevantes El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe final e informarse en forma detallada a la SIB inmediatamente terminada la evaluacin
NI A 40 0 y 10 06
Inspeccin
Evaluacin de las cifras de la informacin financiera prospectiva con la realidad en curso
Visita Preliminar Verificar las cifras de la realidad con las de la informacin financiera prospectiva Comportamient o de la realidad y frente a las aplicados a cifras de la los factores informacin ms financiera representativ prospectiva os y relevantes El resultado de la evaluacin deber incluirse en el Informe final e informarse en forma detallada a la SIB inmediatamente terminada la evaluacin
NI A 40 0 y 10 06
Investigaci ne Inspeccin
Inspeccin
Verificar la aplicacin de las polticas de la Administraci n adems de las Leyes y Reglamentos Vigentes
NI A Aplicacin en la forma prescripta o no Oportunidad de la aplicacin puntos 2.3.4. Inclusin en el Informe Final en caso de resultados negativos 25 0 y 10 06
2) NOMAS DE AUDITORIA SEGN SIS (RESOLUCION 242)

Normas Internacionales de Auditora
Nombre: Edgar Centurin Matricula: 58305 Seccin 400: Evaluacin de Riesgos y Control Interno
El auditor deber obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planificar la auditora y desarrollar un enfoque de auditora efectivo. El auditor debera usar su juicio profesional para evaluar el riesgo de auditora y disear los procedimientos de auditora para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo. "Riesgo de auditora" significa el riesgo de que el auditor d una opinin de auditora inapropiada cuando los Estados Financieros estn elaborados en forma errnea de una manera importante. El riesgo de auditora tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin. "Riesgo inherente" es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representacin errnea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados. "Riesgo de control" es el riesgo de que una representacin errnea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otros saldos o clases, no sea prevenido o detectado, y corregido oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno. "Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representacin errnea que existe en el saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otros saldos o clases. Al desarrollar el Plan Global de Auditora, el auditor debera evaluar el riesgo inherente a nivel del Estado Financiero. Al desarrollar el Programa de Auditora, el auditor debera relacionar dicha evaluacin a nivel de aseveracin de saldos de cuentas y clases de transacciones de importancia relativa, o asumir que el riesgo inherente es alto para la aseveracin. Los sistemas de contabilidad y de control interno no pueden dar a la administracin evidencia conclusiva de que se han alcanzado los objetivos de la auditora, a causa de las limitaciones inherentes. Dichas limitaciones incluyen, por lo menos: El usual requerimiento de la administracin de que el costo de un control interno no exceda los beneficios que se espera de su implementacin; La mayora de los controles internos tienden a ser dirigidos a transacciones rutinarias ms que a transacciones que no son de rutina; El potencial ineludible de que ocurran errores humanos debido a descuido, distraccin, errores de juicio o falta de comprensin de las instrucciones; La posibilidad de burlar los controles internos a travs de la colusin de un miembro de la administracin o de un empleado con partes externas o dentro de la propia Compaa; La posibilidad de que una persona responsable de ejercer un control interno pudiera abusar de esa responsabilidad, por ejemplo, un miembro de la administracin, sobrepasando un control interno;
Nombre: Edgar Centurin Auditoria Matricula: 58305 Resoluciones sobre Normas de Auditoria La posibilidad de que los procedimientos puedan volverse inadecuados debido a cambios en las condiciones, y de que el cumplimiento de los procedimientos diseados pueda deteriorarse. El auditor debera obtener una comprensin del sistema de contabilidad suficiente para identificar y entender: (a) las principales clases de transacciones en las operaciones de la Compaa; (b) cmo se inician dichas transacciones; (c) registros contables importantes, documentos de soporte y cuentas en los Estados Financieros; y (d) el proceso contable y de emisin de informes financieros, desde el inicio de aquellas transacciones importantes y otros eventos, hasta su inclusin y exposicin en los Estados Financieros. Despus de obtener una comprensin adecuada de los sistemas de contabilidad y de control interno, el auditor debera hacer una evaluacin preliminar del riesgo de control, al nivel de aseveracin, para cada saldo de cuenta o clase de transacciones, de importancia relativa. El auditor debera obtener evidencia de auditora por medio de pruebas de control para soportar cualquier evaluacin del riesgo de control que sea menos que alto. Mientras ms baja la evaluacin del riesgo de control, ms soporte debera obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y de control interno estn adecuadamente diseados y operando en forma efectiva. Antes de la conclusin de la auditora, basado en los resultados de los procedimientos sustantivos y de otra evidencia de auditora obtenida por el auditor, el auditor debera considerar si la evaluacin del riesgo de control es confirmada. El auditor debera considerar los niveles evaluados de riesgos inherente y de control al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos requeridos para reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptable. Hay una relacin inversa entre riesgo de deteccin y el nivel combinado de riesgos inherente y de control. Por ejemplo, cuando los riesgos inherente y de control son altos, el riesgo de deteccin aceptable necesita estar bajo para reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo. Por otra parte, cuando los riesgos inherente y de control son bajos, un auditor puede aceptar un riesgo de deteccin ms alto y an as reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo. Mientras ms alta la evaluacin del riesgo inherente y de control, ms evidencia de auditora debera obtener el auditor, del desempeo de procedimientos sustantivos. Cuando el auditor determina que el riesgo de deteccin respecto de una aseveracin de los Estados Financieros para el saldo de una cuenta o clase de transacciones de importancia relativa, no puede ser reducido a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debera expresar una opinin calificada o una abstencin de opinin. En la siguiente tabla se muestra como vara el nivel aceptable de riesgo de deteccin, basado en evaluaciones de los riesgos inherente y de control.
Nombre: Edgar Centurin Matricula: 58305 La evaluacin del auditor del Riesgo de Control es:
Las reas sombreadas en esta tabla se refieren al riesgo de deteccin. Hay una relacin inversa entre el riesgo de deteccin y el nivel combinado de los riesgos inherente y de control. Por ejemplo, cuando los riesgos inherente y de control son altos, los niveles aceptables del riesgo de deteccin necesitan ser bajos para reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo. Por otra parte, cuando los riesgos inherente y de control son bajos, un auditor puede aceptar un riesgo de deteccin ms alto y an as reducir el riesgo de auditora a un nivel aceptablemente bajo.
3) NOMAS DE AUDITORIA SEGN CNV (RESOLUCION 823/NEXO V)

El objetivo de la auditoria de Estados Financieros es expresar una opinin si los mismos estn preparados, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, disposiciones y normas emitidas por la Comisin Nacional de Valores, y de que los mismos no contienen representaciones errneas de importancia relativa, por lo que el auditor deber considerar laimportancia relativa y su relacin con el riesgo de auditoria cuando conduzca una auditoria. La Importancia Relativa representa el importe acumulado de los errores y/o desviaciones de principios de contabilidad, que podran contener los estados contables auditados y considerar algunos aspectos cualitativos tales como: una presentacin o exposicin inadecuada, la importancia de un rubro especfico para la empresa en particular, el hecho de que el error o desviacin afecte varios rubros de los estados contables, etc. El auditor debe establecer el lmite de la Importancia Relativa basado en su juicio profesional, considerando las necesidades o expectativas de un usuario normal y razonable de los estados contables auditados. El "Riesgo de auditoria" representa la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinin sin salvedades, sobre unos estados financieros que contenga errores y desviaciones de principios de contabilidad, en exceso a la importancia relativa. El riesgo de auditoria est integrado por el efecto combinado de los tres componentes del riesgo y que son los siguientes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin. "Riesgo inherente" representa el riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro especfico de los estados financieros, en funcin a las caractersticas o particularidades de dicho rubro, asumiendo que no hubo controles internos relacionados. "Riesgo de control" representa el riesgo de que los errores importantes pudieran ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que pudieran ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otros saldos o clases, no sea prevenido o detectado, y corregido oportunamente por el sistema de control interno. "Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representacin errnea que haya escapado a los procedimientos de control interno como la existencia de un error en el saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otros saldos. Al desarrollar el Plan Global de Auditoria, el auditor debera evaluar el riesgo inherente a nivel del Estado Financiero, ya que el mismo toma en cuenta el hecho de que la probabilidad de que ocurran errores importantes es mayor en algunos tipos de negocios, o en algunas cuentas o grupos de transacciones. Para ello debe obtener una comprensin del sistema de contabilidad y de control interno, y despus de ello hacer una evaluacin preliminar del riesgo de control, debiendo obtener evidencia de auditoria por medio de pruebas de control para soportar cualquier evaluacin del riesgo de control, que disminuye en la medida que aumenta la efectividad con que el sistema de control interno alcanza los objetivos de control interno. Sin embargo, el riesgo de deteccin disminuye en la medida en que aumenta la efectividad de los procedimientos de auditoria aplicados por el auditor externo.

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Evaluacin de la eficacia del control interno para esta aseveracin

El resultado de la evaluacin deber Evaluac incluirse en el in Informe Prelimi nar

Existencia responde a la afirmacin de los Estados Contables

Al cierre y al 100% de los valores en existen cia

Revisi n de la Clasific acin de los Riesgos

Prueba s de Cumpli miento

Aplicacin en la forma prescripta o no

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