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S/. 80,000.

00

S/. 70,000.00

S/. 60,000.00

S/. 50,000.00

S/. 40,000.00

S/. 30,000.00

S/. 20,000.00

S/. 10,000.00

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI


SEDE - PUNO

EXAMEN DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA


NOMBRE ESPECIALIDAD SEMESTRE DOCENTE : SANDRA CALLAPANI TICONA : CONTABILIDAD : PRIMER SEMESTRE : ZORAIDA

RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

Sandra Callapani Ticona tiene un departamento en la Av. Simn Bolvar N 2040, para lo cual empieza a alquilar desde Ener

del 2011, a S/. 700 Mensuales a una compaera de estudios, el inmueble cuenta con in autovalo municipal de S/. 250.000 Sandra ha cumplido con depositar el adelanto del impuesto a la renta por alquiler todos los meses. Calculemos los adelantos y alquileres durante un ao - Alquiler S/. 700 x 12 meses - Pago del Impuesto a la Renta 5% - Autovalo 6% de S/. 250.000 - Alquiler de 1 Ao - Renta Bruta - Deduccin 20% R.B. (-) - Renta imponible - Impuesto anual 6.25% de S/. 12.000 - Pagos a cuenta (-) - Saldo Por Regularizar a la SUNAT RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA S/. S/. S/. S/. 8,400.00 420.00 15,000.00 8,400.00

S/. 15,000.00 S/. 3,000.00 S/. 12,000.00 S/. S/. S/. 750.00 420.00 330.00

La Srta. Sandra Callapani efecto un prestamo de efectivo a la empresa Constructora GyM domiciliado en la A Buenaventura N 245 Arequipa ha recibido un interes de S/. 100.000 en el mes de Enero del 2012. Determinacinb de la Renta Bruta y Neta - Renta Bruta Intereses - Renta Bruta - Deduccin (20%) (-) - Renta Neta Impuesto a la Renta

S/. 100,000.00 S/. 100,000.00 S/. 20,000.00 S/. 80,000.00

- Renta Neta - Tasa (6.25%) - Impuesto que se paga a la SUNAT

S/. S/. S/.

80,000.00 5,000.00 75,000.00

RENTA DE TERCERA CATEGORIA

La Srta. Sandra Callapani efecto un prestamo de efectivo a la empresa Constructora GyM domiciliado en la A Buenaventura N 245 Arequipa ha recibido un interes de S/. 100.000 en el mes de Enero del 2012. Determinacinb de la Renta Bruta y Neta - Renta Bruta Intereses - Renta Bruta - Deduccin (20%) (-) - Renta Neta Impuesto a la Renta - Renta Neta - Tasa (6.25%) - Impuesto que se paga a la SUNAT

S/. 100,000.00 S/. 100,000.00 S/. 20,000.00 S/. 80,000.00

S/. S/. S/.

80,000.00 5,000.00 75,000.00

RENTA DE CUARTA CATEGORIA Sandra Callapani Ticona es una C.P.C. que ha comenzado a brindar servicios de consultoria contable a grandes empresas

partir del 2011. Sus ingresos en el ao ascienden a S/. 120.000 en los diversos servicios que ha realizado por los recibos po

honorarios emitidos se le ha retenido S/. 8.000 en todo el ao, como tributante, sandra ha regularizado todos los meses lo pagos adelantados del Impuesto a la Renta (10% de ingresos mensuales) cuanto se debe declarar La renta efectuada y pagos adelantados (10% de ingresos totales) - Retencion por la empresa que adquiere servicio - Pago a cuenta efectuados por sandra - Total de Adelanto Calculamos la Renta Neta de Cuarta Categoria - Renta Bruta - Deduccin 20% (-) - Renta Neta - Renta Bruta - 7 UIT a favor (-)

S/.

3,650.00

S/.

3,650.00

- Renta Neta Global Renta Neta Global Impuesto del 15% Anticipos Pagados (-) Saldo por Regularizar a la SUNAT

RENTA DE QUINTA CATEGORIA

Sandra Callapani Ticona es una ingeniera que en su condicin de consultoraen el periodo 2011 asesora a empresas e

desarrollo de proyectos y dio clases en varias universidades del pas. En Agosto de este ao Sandra Acepta la propuesta d una reconocida Compaa Minera para hacerse cargo de su laboratorio de nuevos proyectos, incorporndolo a su plantilla. Los ingresos de Sandra estan divididos Descripcin Consultora y enseanza Univ. Jefa del Laboratorio Minera RFenta Neta Tipo de Renta Tipo e Renta Ingreso Anual Cuarta Categoria S/. 58,400.00 Quinta Categoria S/. 7.000 Mensual S/. 49,000.00 S/. 107,400.00 Retencin Monto pagado a cuenta 3,540.00

5,840.00

cuarta categoria 10% de R.H. Mayor a S/. 1.500.00 4000.00 Porcentaje aproximado abonado por compaa minera

(10% del total de ingresos. S/. 3540 retenidos por empresa y univ. Que recibieron servicios ms S/. 2300 pagados por Sandra a lo largo del ao

4000.00 Quinta Categoria

TOTAL DEDUCIMOS Renta Bruta Cuarta Categoria (lo que recibi como independiente Deduccin de 20% de R.B. de cuarta S/. 58,400.00 R.Neta de cuarta categoria Ingresos de quinta categoria (como dependiente)(+) Total de Ingresos de Cuarta y Quinta Categoria Deduccin 7 UIT S/. 3,650.00 Renta neta a la que se le aplica el impuesto

9,840.00

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

58,400.00 11,680.00 46,720.00 49,000.00 95,720.00 25,550.00 70,170.00

Renta neta cuarta y quinta categoria Impuesto 15% de renta neta Pagos adelantados en 2011 (-) Pago por Regulkarizar a la SUNAT

S/. S/. S/. S/.

70,170.00 10,525.50 9,840.00 685.50

IMPUESTOS MUNICIPALES

IMPUESTO PREDIA L La Srta. Sandra Callapani T. tiene un inmueble ubicado en el Jr. Jose Antonio Encianas N 214 cuenta con los diguente detalles rea del terreno 400 m2 arancel por m2 S/. 100.00 Construccin Area construida 300m2 Uso del predio: casa habitacin Antigedad 10 aos Estado de

mpieza a alquilar desde Enero

o municipal de S/. 250.000 y

s.

GyM domiciliado en la Av. 2.

GyM domiciliado en la Av. 2.

ntable a grandes empresas a

realizado por los recibos por

ularizado todos los meses los

S/. S/. S/.

8,000.00 4,000.00 12,000.00

S/. 120,000.00 S/. 25,550.00 S/. 94,450.00 S/. S/. 94,450.00 25,550.00

S/. S/. S/. S/. S/.

68,900.00 68,900.00 10,335.00 12,000.00 -1,665.00

011 asesora a empresas en

ndra Acepta la propuesta de

orporndolo a su plantilla.

14 cuenta con los diguentes