Taller 7 1) Registrar las transacciones: Compaa Pareco Ltda. Caja Detalle Entrada Se constituye la sociedad con un $360.000.

000 capital de $360.000.000, y este es aportado en efectivo. Se abre una cuenta corriente con el aporte en efectivo Un empleado solicita un prstamo por $4.000.000, y este es concedido. Un socio solicita un prstamo por $3.000.000, el cual no es concedido Se compran muebles y enceres por $120.000.000

Fecha Octubre 2011

Salida

Saldo $360.000.000

Octubre 2011 Octubre 2011

$360.000.000 $4.000.000 $356.000.000

Octubre 2011

$356.000.000

Octubre 2011

$120.000.000

$236.000.000

Fecha Octubre 2011

Compaa Pareco Ltda. Bancos Detalle Entrada Se abre una cuenta corriente con $360.000.000 el aporte en efectivo

Salida

Saldo $360.000.000

Fecha Octubre 2011

Octubre 2011 Octubre 2011

Octubre 2011

Compaa Mrmol Ltda. Detalle Entrada Se constituye la sociedad limitada $90.000.000 El Mrmol Ltda., con un capital de $90.000.000, el cual es aportado 60% en efectivo, 30% en muebles y enceres y el 10% restante en un vehculo. Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido en efectivo $54.000.000 La empresa solicita un prstamo $18.000.000 bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda el cual es inmediatamente desembolsado en a su cuenta corriente. Un socio solicita un prstamo por $6.000.000, el cual es concedido

Salida

Saldo $54.000.000

$54.000.000

$72.000.000

$6.000.000

$66.000.000

Octubre 2011

Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011

Se compra equipo de cmputo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al da. La empresa contrata a 2 trabajadores temporales. Ingresa un nuevo socio que aporta $30.000.000 de capital que posteriormente se consigna. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T. El saldo que queda en la cuenta se traslada a una cuenta de ahorros

$12.500.000

$53.500.000

$38.000.000

$15.500.000

$1.130.000 $30.000.000

$14.370.000 $44.370.000

$30.000.000

$14.370.000 $14.370.000

Fecha Octubre 2011 Octubre 2011

Octubre 2011

Octubre 2011

Octubre 2011

Octubre 2011

Compaa Mrmol Ltda. Bancos Detalle Entrada Se abre una cuenta corriente con $54.000.000 el aporte en efectivo La empresa solicita un prstamo $18.000.000 bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda el cual es inmediatamente desembolsado en a su cuenta corriente. Se compra equipo de cmputo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al da. Ingresa un nuevo socio que $30.000.000 aporta $30.000.000 de capital que posteriormente se consigna. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T.

Salida

Saldo $54.000.000 $72.000.000

$12.500.000

$53.500.000

$38.000.000

$15.500.000

$44.370.000

$30.000.000

$14.370.000

Fecha Octubre 2011

Compaa El Gato Ltda. Detalle Entrada Se constituye la sociedad limitada, $90.000.000 con un capital de $90.000.000, el

Salida

Saldo $45.000.000

Octubre 2011 Octubre 2011

Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011

cual es aportado 50% en efectivo, 40% en muebles y enceres y el 10% restante en equipos de comunicacin. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander con el aporte en efectivo de $45.000.000 La empresa solicita un prstamo $36.000.000 bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual es desembolsado inmediatamente a su cuenta corriente. Vende servicios de asesora jurdica $16.000.000 (honorarios) por $16.000.000 y se los pagan de contado. Vende servicios de asesora por $12.000.000 valor de $12.000.000 Consigna el dinero recibido por ventas. Paga con un cheque la nmina del mes por $15.000.000 Traslada a una cuenta de ahorros el dinero en bancos.

$45.000.000

$81.000.000

$97.000.000

$109.000.000 $109.000.000 $15.000.000 $94.000.000

Fecha Octubre 2011 Octubre 2011

Octubre 2011 Octubre 2011

Compaa El Gato Ltda. Bancos Detalle Entrada Se abre una cuenta corriente con $45.000.000 el aporte en efectivo La empresa solicita un prstamo $36.000.000 bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual es desembolsado inmediatamente a su cuenta corriente. Consigna el dinero recibido por ventas. Paga con un cheque la nmina del mes por $15.000.000

Salida

Saldo $45.000.000 $81.000.000

$28.000.000 $15.000.000

$109.000.000 $94.000.000

Fecha Octubre 2011

Compaa Almacenes Maralf Ltda. Detalle Entrada Salida Se constituye la sociedad limitada $90.000.000 Almacenes Maralf Ltda., con un capital de $250.000.000, el cual es

Saldo $150.000.000

Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011

aportado 10% en muebles y enceres, 30% en vehculos y 60% en efectivo. Se abre una cuenta corriente en el Banco Bogot con el dinero recibido en efectivo. Paga el arriendo de la oficina con un cheque por $8.000.000 Vende servicios de contado por $19.000.000 $19.000.000 Paga sueldos de administracin por $5.800.000 con cheque Paga sueldos de ventas por $9.600.000 con cheque. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 con cheque Recibe un premio a la calidad por $38.000.000 $38.000.000

$150.000.000

$8.000.000

$142.000.000 $161.000.000

$5.800.000 $9.600.000 $7.000.000

$155.200.000 $145.600.000 $138.600.000 $176.600.000

Fecha Octubre 2011

Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011 Octubre 2011

Compaa Almacenes Maralf Ltda. Bancos Detalle Entrada Salida Se abre una cuenta corriente en el Banco Bogot con el dinero recibido en efectivo. Paga el arriendo de la oficina con $8.000.000 un cheque por $8.000.000 Vende servicios de contado por $19.000.000 $19.000.000 Paga sueldos de administracin $5.800.000 por $5.800.000 con cheque Paga sueldos de ventas por $9.600.000 $9.600.000 con cheque. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 $7.000.000 con cheque Recibe un premio a la calidad por $38.000.000 $38.000.000

Saldo $150.000.000

$142.000.000 $161.000.000 $155.200.000 $145.600.000 $138.600.000 $176.600.000

2) Construir los Estados Financieros bsicos de Balance General y Estado de Resultados. Balance General Compaa Pareco Ltda. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE $360.000.000 $236.000.000

DEUDORES INVENTARIOS ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS VALORIZACIONES TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS OBLIGACIONES LABORALES DIFERIDOS PASIVOS NO CORRIENTE OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO BONOS Y PAPELES COMERCIALES TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

$4.000.000 $0 $0 $120.000.000 $0 $0 $0 $360.000.000

$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0

$360.000.000 $0 $0 $0 $0 $360.000.000

Balance General Compaa Mrmol Ltda. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE DEUDORES INVENTARIOS ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS VALORIZACIONES $90.000.000 $14.370.000 $6.000.000 $0 $18.000.000 $63.000.000 $0 $0 $0

TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS OBLIGACIONES LABORALES DIFERIDOS PASIVOS NO CORRIENTE OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO BONOS Y PAPELES COMERCIALES TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

$59.500.000

$12.500.000 $18.000.000 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $30.500.000

$90.000.000 $0 $0 $0 $0 $90.000.000

Balance General Compaa El Gato Ltda. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE DEUDORES INVENTARIOS ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS VALORIZACIONES TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR $90.000.000 $30.000.000 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $39.000.000

$0 $36.000.000 $0 $0

IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS OBLIGACIONES LABORALES DIFERIDOS PASIVOS NO CORRIENTE OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO BONOS Y PAPELES COMERCIALES TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

$0 $15.000.000 $0 $0 $0 $0 $51.000.000

$90.000.000 $0 $0 $0 $0 $90.000.000

Balance General Compaa Almacenes Maralf Ltda. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE DEUDORES INVENTARIOS ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS VALORIZACIONES TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS GRAVMENES Y TASAS OBLIGACIONES LABORALES DIFERIDOS PASIVOS NO CORRIENTE OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO BONOS Y PAPELES COMERCIALES TOTAL PASIVO $250.000.000 $119.230.000 $0 $0 $92.000.000 $0 $0 $0 $0 $219.600.000

$13.800.000 $0 $0 $0 $0 $16.600.000 $0 $0 $0 $0 $30.400.000

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO Taller 8

$250.000.000 $0 $0 $0 $0 $250.000.000

1) Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2011. ESTADO DE RESULTADOS (Esquema) VENTAS $16.600 (-) Devoluciones y descuentos $0 INGRESOS OPERACIONALES $0 (-) Costo de ventas $0 UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $0 (-) Gastos operacionales de ventas $1.800 (-) Gastos Operacionales de administracin $0 UTILIDAD OPERACIONAL $0 (+) Ingresos no operacionales $5.000 (-) Gastos no operacionales $0 UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS $19.800 (-) Impuesto de renta y complementarios $0 UTILIDAD LQUIDA $0 (-) Reservas $0 UTILIDAD DEL EJERCICIO $19.800

2) Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2011. Balance General A 30 de Octubre de 2011 Activo Activo Corriente Disponible Caja Bancos 36.600 18.000 Pasivo Pasivo Corriente Obligaciones financieras Bancos Nacionales 13.400 Corporaciones 4.600

54.600

18.000

Inversiones Bonos Total activo corriente Propiedad, planta y equipo Edificios Flota, eq. De transporte Total propiedad, planta y equipo Total activo

13.000

13.000 67.600

financieras Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Acreedores varios Total pasivo corriente

28.400 3.100 49.500 31.500

25.000 38.000

63.000 63.000

Patrimonio Capital social Total Patrimonio

0 0

130.600

Total pasivo+patrimonio 49.500

Taller 9 1) Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003. ESTADO DE RESULTADOS (Esquema) VENTAS $21.400 (-) Devoluciones y descuentos $0 INGRESOS OPERACIONALES (-) Costo de ventas $8.300 UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $0 (-) Gastos operacionales de ventas $5.580 (-) Gastos Operacionales de administracin $0 UTILIDAD OPERACIONAL $0 (+) Ingresos no operacionales $3.600 (-) Gastos no operacionales $15.100 UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -$3.980 (-) Impuesto de renta y complementarios $0 UTILIDAD LQUIDA $0 (-) Reservas $0 UTILIDAD DEL EJERCICIO -$3.980

2) Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003.

Balance General A 30 de Octubre de 2011 Activo Activo Corriente Disponible Caja Bancos Deudores Clientes Total activo corriente Propiedad, planta y equipo Equipo de oficina Flota, eq. De transporte Total propiedad, planta y equipo Total activo 13.400 53.200 Pasivo Pasivo Corriente Obligaciones financieras Bancos Nacionales 19.000 Corporaciones 1.800 financieras Cuentas por pagar Retencin en la fuente 13.800 Acreedores varios 15.880 Total pasivo corriente 50.480

66.600

20.800

24.700

24.700 91.300

29.680

13.600 78.000

91.600 91.600

Patrimonio Capital social Total Patrimonio

0 0

182.900

Total pasivo+patrimonio 50.480