Diretoria de Auditoria e Fiscalizao - DIAFI Departamento de Auditoria da Gesto Estadual DEAGE Diviso de Auditoria das Contas do Governo do Estado

o I DICOG I Processo 02507/10 Entidade Assemblia Legislativa do Estado da Paraba Gestor Arthur Paredes Cunha Lima Assunto Prestao de Contas Anual Exerccio Exerccio de 2009

RELATRIO DE ANLISE DA PRESTAO DE CONTAS ANUAL

1.

OBJETIVO:

Analisar aspectos do desempenho contbil, financeiro, oramentrio, patrimonial e operacional da Assemblia Legislativa do Estado da Paraba, a partir da documentao contida na Prestao de Contas e dos resultados dos trabalhos da inspeo in loco referentes ao exerccio de 2009.

2.

DO ENCAMINHAMENTO DA DOCUMENTAO

A documentao pertinente PCA Prestao de Contas Anual referente ao exerccio de 2009 da Assembleia Legislativa, Processo n 02507/10, foi protocolizada nesta Corte em 15 de abril de 2010, fora do prazo determinado pela RN-TC-03/10, porm, conforme Circular n 007/2010 TCE GAPRE, de 29/03/2010, foi permitida, em carter excepcional, a entrega das consolidaes das Prestaes de Contas do exerccio de 2009 dos entes das administraes estadual e municipal, para o dia 18 de abril de 2010.

3.

ARQUIVOS ENVIADOS

DOCUMENTOS Relatrio detalhado das atividades desenvolvidas. Copias de extratos registrando os saldos bancrios do ltimo dia do ms de dezembro, com respectivas conciliaes comprovadas. Relao contendo os procedimentos licitatrios iniciados ou executados no exerccio. Relao contendo os contratos no contemplados na relao de procedimentos licitatrios. Inventrio de bens mveis e imveis, identificando a data da incorporao. Relao da frota dos veculos da entidade, tratores, mquinas e implementos agrcolas.

AUTENTICAO
067bb17bda729b4c11 b657c3172f21a5 d03c3a2fcba0420a5e 871f766b5207fb 6ac51b2eb714d496a4 a1a7f313453290 9c6ed3e9c60612daf5f cdab1b918fd64 36aaa5b0fbea721ee3 427e8a75a0921f 1c94bb269b07c7b8a5 036d3460e903de

4. DA COMPOSIO DO RGO Durante o perodo analisado, a composio da Assemblia Legislativa foi a seguinte:
CARGO Presidente Vice-Presidente 1 Secretrio Fonte: Relatrio de Atividades. NOME Deputado Arthur Paredes Cunha Lima Deputado Ricardo Luiz B. de Lima Marcelo Deputado Lindolfo Pires Neto

5.

DA SNTESE DAS ATIVIDADES EXECUTADAS PELO RGO

A Assemblia Legislativa do Estado da Paraba no exerccio de 2009 apreciou as seguintes proposituras:

ATIVIDADES EXECUTADAS EM 2009 Medidas Provisrias Sesses Especiais (Realizadas) Proposta de Emenda Constitucional Projetos de Leis Complementar Projetos de Lei Ordinria Projetos de Resoluo Projetos de Decretos Legislativos Sesses Solenes Realizadas Processos Requerimentos TOTAL Fonte: Relatrio de Atividades TOTAL 17 53 03 10 459 34 03 50 12 4.613 5.254

6. DO ORAMENTO Dos Programas de Trabalho A Lei n 8.708, de 02 de dezembro de 2008, referente ao Oramento Anual do Estado da Paraba para o exerccio de 2009, fixou a despesa para a Assemblia Legislativa no montante de R$ 168.108.598,00 equivalentes a 2,87% da despesa total orada para o Estado (R$ 5.854.806.444,00), tendo sido realizado o montante de R$ 156.601.583,53. O oramento da Assemblia Legislativa contemplou os seguintes programas:
Em R$ 1,00

PROGRAMA
APOIO ADMINISTRATIVO (5046) APOIO AO EXERCCIO DO MANDATO (5286) OPERAES ESPECIAIS (0000) TOTAL

ORAMENTO
114.148.438,00 52.516.160,00 1.444.000,00 168.108.598,00

DESPESA EMPENHADA
123.794.995,81 31.539.509,54 1.267.078,18 156.601.583,53

AH %
108,45 60,06 87,75 93,16

AV%
79,05 20,14 0,81 100,00

Fonte: SAGRES.

Das Aes:
Em R$ 1,00

AES

ENCARGOS COM PESSOAL ATIVO ATIVIDADE DE SUPORTE DE APOIO PAR22.226.160,00 LAMENTAR MANUTENO DE SERVIOS ADMINIS12.640.000,00 TRATIVOS VALE REFEIO E ALIMENTAO 4.905.000,00 ASSISTNCIA SOCIAL GERAL 13.000.000,00 DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES 1.364.000,00 ENCARGOS COM GUA, ENERGIA E TELE1.500.000,00 FONE VALE TRANSPORTE 250.000,00 ALUGUEL DE IMVEIS 250.000,00 CONSERVAO, REFORMA E ADAPTAO 950.000,00 DE IMVEIS SERVIOS DE INFORMATIZAO 240.500,00 REPAROS E CONSERVAO DE VECULOS 80.000,00 INDENIZAES E RESTITUIES 50.000,00 SEGUROS E TAXAS DE VECULOS 20.000,00 AUXLIO FUNERAL 30.000,00 SEGUROS E TAXAS DE IMVEIS 10.500,00 ADMINISTRAO E MANUTENO DA 60.000,00 FROTA DE VECULOS DEMAIS AES SEM EXECUO 17.590.000,00 TOTAL 168.108.598,00 Fonte: SAGRES.

DESPESA ORAMENTO AH % AV% EMPENHADA 92.942.438,00 104.644.027,35 112,59 66,82 26.236.221,00 11.532.221,55 5.792.123,23 5.303.288,54 1.247.578,18 1.046.441,31 274.718,40 197.276,14 144.465,83 129.382,75 18.212,77 12.000,00 8.187,52 7.500,00 4.680,79 3.258,17 0,00 156.601.583,53 118,04 91,24 118,09 40,79 91,46 69,76 109,89 78,91 15,21 53,80 22,77 24,00 40,94 25,00 44,58 5,43 16,75 7,36 3,70 3,39 0,80 0,67 0,18 0,13 0,09 0,08 0,01 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 93,16 100,00

Das Fontes de Recursos Utilizadas

Em R$ 1,00 DESPESA AV% AV% AH% EMPENHADA 42,90 53.227.768,84 33,99 73,80 57,10 103.373.814,69 66,01 107,70 100,00 156.601.583,53 100,00 93,16

FONTE DE RECURSO DESPESA ORADA 00-Recursos Ordinrios 01-Cota-Parte do FPE TOTAL

Fonte: SAGRES.

72.125.715,00 95.982.883,00 168.108.598,00

7. DA EXECUO ORAMENTRIA 7.1. Despesa Autorizada O Oramento Anual, para o exerccio de 2009, fixou, no Quadro de Detalhamento de Despesa QDD, para a Unidade Oramentria Assemblia Legislativa, o montante de despesas na ordem de R$ 168.108.598,00. No decorrer do exerccio, foram abertos Crditos Suplementares, no valor de R$ 28.597.379,75 e ocorreram anulaes de dotaes, no valor de R$ 39.004.594,75 restando o valor de R$ 157.701.383,00 de Crditos Autorizados. 7.2. Execuo da Despesa
Em R$ 1,00 ANO VALOR DA RCL VALOR EMPENHADO AH (%) 3.541.647.000,00 125.046.882,43 3,53% 2007 4.222.911.000,00 140.526.817,18 3,33% 2008 4.625.675.000,00 156.601.583,53 3,39% 2009 Fonte: SAGRES e REO do Governo do Estado - 6 bimestre de 2007, 2008 e de 2009.

7.2.1. Das Despesas por Elemento O Quadro a seguir demonstra a execuo da despesa por Categoria Econmica, Natureza da Despesa e Elemento de Despesa:
DESPESAS POR ELEMENTO Despesas Correntes Pessoal e Encargos Sociais Vencimentos e Vantagens Fixas - P. Civil Salrio Famlia Obrigaes Patronais VALOR EMPENHADO 156.231.934,68 105.891.605,53 85.361.379,31 64.441,86 17.488.982,18 AV% 99,76 67,62 54,51 0,04 11,17

Outras Despesas Variveis Pessoal Civil Despesas de Exerc. Anteriores Outras Despesas Correntes Outros Benefcios Assistenciais Obrigaes Patronais Dirias Civil Material de Consumo Material de Distribuio Gratuita Passagens e Despesas com Locomoo Outros Servios Terceiros P.Fsica Outros Servios Terceiros P.Jurdica Obrigaes Tributrias e Contributivas Outros Auxlios Financeiros a Pessoas Fsicas Auxlio-Alimentao Subvenes Sociais Despesa de Exerccios Anteriores Indenizaes e Restituies Despesas de Capital Investimentos Obras e Instalaes Equipamentos e Material Permanente TOTAL Fonte: SAGRES.

1.729.224,00 1.247.578,18 50.340.329,15 7.500,00 3.798.160,00 544.630,00 409.588,22 55.360,00 7.302.513,67 17.785.181,22 6.462.692,51 4.680,79 4.381.825,51 5.792.123,23 921.463,03 0,00 2.874.610,97 369.648,85 369.648,85 0,00 369.648,85 156.601.583,53

1,10 0,80 32,14 0,00 2,42 0,35 0,26 0,04 4,66 11,35 4,13 0,00 2,80 3,70 0,59 1,84 0,24 0,24 0,24 100,00

7.2.1.1 Despesas efetuadas com Pessoal e Encargos Sociais

Demonstrativo da Despesa com Pessoal (Art.55, Inc. I, alnea a, LRF)

O clculo dos limites da despesa com pessoal da Assembleia Legislativa, referente ao perodo de janeiro de 2009 a dezembro de 2009, o seguinte:
RGF - ANEXO I Em R$ mil DESPESAS EXECUTADAS (janeiro/2009 a dezembro/2009) DESPESA COM PESSOAL
RGF PUBLICADO (A) PORTARIA STN N 577/08 (B) PARECERES PN-TC 77/00, PN-TC 05/04, PN-TC 12/07 e PN-TC 18/09 (C)

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) Pessoal Ativo Pessoal Inativo e Pensionistas Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de terceirizao ( 1 do art. 18 da LRF)1 DESPESAS NO COMPUTADAS ( 1 do art. 19 da LRF) (II) Indenizaes por Demisso e Incentivos Demisso Voluntria Decorrentes de Deciso Judicial Despesas de Exerccios Anteriores Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados Indenizaes Diversas

104.644

108.377.

104.644

17.785 23.241 25.849

IRRF (Parecer PN TC 05/04) Contribuies Patronais (Parecer PN TC n 12/07) DESPESA LQUIDA COM PESSOAL (III) = (I II) DESPESA TOTAL COM PESSOAL - DTP (IV) = (III a + III b) APURAO DO CUMPRIMENTO DO LIMITE LEGAL RECEITA CORRENTE LQUIDA - RCL (V)2 DESPESA TOTAL COM PESSOAL EM RELAO A RCL (VI) = (IV/V)*100 LIMITE MXIMO (incisos I, II e III, art. 20 da LRF) - <2,00%> LIMITE PRUDENCIAL (pargrafo nico, art. 22 da LRF) - <1,90%>

5.752 17.489 81.403 81.403 126.163 126.163

8.360 17.489 78.795 78.795

4.451.759 1,83% 89.035 84.583

4.625.677 2,26% 97.139 92.282

4.439.592 1,77% 93.231 88.569

Fonte - SIAF. 1 De acordo com manual tcnico de demonstrativos fiscais, elaborado pela Secretaria do Tesouro Nacional, so consideradas no bojo das despesas com pessoal as terceirizaes que se caracterizem como relao direta de emprego. 2 A divergncia observada entre o valor da Receita Corrente Lquida exposto na coluna (3) e aquela publicada pelo Governo do Estado deveu-se fundamentalmente metodologia utilizada para obteno do valor das dedues referentes a transferncias constitucionais e legais aos municpios e aquela destinada formao do FUNDEB.

A tabela anterior apresenta os clculos inerentes despesa de pessoal da seguinte forma:

A Coluna (A) - RGF PUBLICADO demonstra os resultados

apresentados pelo Relatrio de Gesto Fiscal referente ao terceiro quadrimestre de 2009, que abrange o perodo de janeiro a dezembro de 2009, elaborado pela Assemblia Legislativa do Estado da Paraba. A Coluna (B) - Portaria STN n 577/08 apresenta o clculo

elaborado com base exclusivamente no que disciplina a Portaria 577/08 da STN, a qual determina que devem ser registrados os valores acumulados da despesa bruta com pessoal dos ltimos doze meses, considerando as despesas de natureza remuneratria, incluindo aquelas relativas contribuio patronal ao Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS) e ao Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), bem como aquelas relativas a terceirizaes que se caracterizam como relao direta de emprego. Alerta-se para o fato de que, seguindo a metodologia de clculo da STN, a Assembleia Legislativa apresentou um total de despesa com pessoal da ordem de 2,26% da Receita Corrente Lquida, ultrapassando, assim, o limite legal previsto no art. 20, inciso II, alnea b, da LRF. Vale salientar que as despesas relativas aos servidores tidos pelo gestor como terceirizaes foram efetuadas pelo rgo por meio do Elemento de Despesa 36 Outros Servios de Terceiros Pessoa Fsica, observou-se que, a partir de julho de 2007, o rgo efetuou empenhos globais para pagamento de servios de suporte atividade parlamentar, conforme Lei 8.291/07 (Lei Estadual n 8.291, de 11 de julho de

2007, que a partir de 1 de julho de 2007 extingue cargos comissionados da Assemblia Legislativa do Estado e disciplina a execuo de despesas de suporte atividade parlamentar). Logo, percebe-se que, apesar da mencionada lei dizer que extingue cargos comissionados, na realidade, esse fato no ocorreu, pois o que houve foi uma mudana na forma de pagamento, determinados cargos comissionados, pagos anteriormente, atravs do Elemento de Despesa 11 Vencimentos e Vantagens Fixas, aps 1 de julho de 2007, ficaram sendo pagos atravs do Elemento de Despesa 36. Nesse contexto, e considerando que o artigo 18, 1, da Lei de Responsabilidade Fiscal dispe que os valores dos contratos de terceirizao de mo-de-obra que se referem substituio de servidores e empregados pblicos sero contabilizados como "Outras Despesas de Pessoal", procedeu-se o cmputo das referidas despesas bem como dos seus encargos no somatrio da despesa total com pessoal. Outrossim, de acordo com manual tcnico de demonstrativos fiscais, aprovado pela Portaria STN n 577/2008, o conceito de despesa com pessoal no depende da natureza do vnculo empregatcio nem de avaliao jurdica sobre a legalidade ou no da contratao:
O conceito de despesa com pessoal no depende da natureza do vnculo empregatcio. Assim, as despesas com servidores, independentemente do regime de trabalho a que estejam submetidos, integram a despesa total com pessoal e compem o clculo do limite de gasto com pessoal. Assim, consideram-se includos tanto servidores efetivos, como cargos em comisso, celetistas, empregados pblicos e agentes polticos. Esse tambm o caso dos agentes comunitrios de sade e dos agentes de combate s endemias, quer tenham sido contratados por meio de processo seletivo pblico ou no. O conceito de despesa com pessoal tambm no depende de avaliao jurdica sobre a legalidade ou no da contratao. Assim, tanto as contrataes por tempo determinado para atender necessidade temporria de excepcional interesse pblico como as que podero vir a ser contestadas luz do instituto constitucional do concurso pblico, por exemplo, devero ser registradas na despesa com pessoal, independentemente da verificao da legalidade ou validade das contrataes, bem como das eventuais cominaes que possam advir.

A Coluna (C) refere-se aos resultados apurados com base nos valores

levantados em consultas ao SIAF e ao SAGRES, considerando os Pareceres exarados por esta Corte de Contas, a saber PN-TC 77/00, PN-TC 05/04, PN-TC 12/07 e PN-TC 18/09, os quais excluem, do cmputo das despesas com pessoal, respectivamente, os valores referentes aos gastos com inativos e pensionistas do rgo, os referentes s

despesas com o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), a parcela relativa aos encargos sociais parte empregador e as despesas relativas a terceirizaes. Nesse caso, a despesa de pessoal da Assemblia Legislativa alcanou o montante de 1,77% da Receita Corrente Lquida.

7.2.1.2 Despesas efetuadas com Outras Despesas Varveis Pessoal Civil

As despesas classificadas neste Elemento de Despesa (3.1.90.16), importaram neste exerccio no valor de R$ 1.729.224,00 (Doc. TC n 05017/11). Essas despesas consistem em duas parcelas anuais pagas a cada Deputado no valor de 100% da sua remunerao, ou seja, R$ 12.384,00 (cada parcela), no incio de cada sesso legislativa, com o objetivo de compensar despesas para o comparecimento sesso legislativa ordinria ou sesso extraordinria, o que j faz parte da rotina dos membros do Poder Legislativo, no se configurando atividade extra no intuito de tratar de assunto urgente e relevante para a sociedade.

7.2.1.3 Despesas efetuadas com Passagens e Despesas de Locomoo

Os gastos contabilizados no Elemento de Despesa - Passagens e Despesas com Locomoo esto agrupados em duas categorias distintas: a primeira destinada a pagamentos de contratos de locaes de veculos e passagens areas a servio da Assemblia; e a segunda, destinada a pagamentos das verbas de Apoio Terrestre Parlamentar. As despesas referentes a Passagens e Locomoo sero analisadas no item contratos e licitaes. A anlise da verba de apoio terrestre sugere as seguintes consideraes:

Da Verba de Apoio Terrestre Parlamentar A Verba de Apoio Terrestre Parlamentar, regida pela Resoluo n 766/03, teve seu valor fixado at o limite de 1,5 (um inteiro e cinqenta da remunerao auferida pelo Deputado Estadual), e de acordo com a Lei n 8.244/07, a remunerao dos deputados estaduais foi fixada em R$ 12.384,00.

Durante o exerccio em anlise foram gastos recursos da ordem de R$ 6.350.623,68, destinados Verba de Apoio Terrestre dos gabinetes, por meio do elemento de despesa 33 Passagens e Despesas de Locomoo. Esta verba paga diretamente ao parlamentar, com emisso de empenho global em nome de um deputado e o pagamento rateado entres os demais. A exemplo das outras verbas aqui comentadas, tambm no h prestao de contas da aplicao desses recursos na Secretaria de Finanas da Assemblia, desconhecendo-se a finalidade para a qual se destinou essa verba repassada pessoalmente a cada parlamentar.

7.2.1.4

Despesas efetuadas com Outros Servios de Terceiros - Pessoas Fsicas

Em

anlise

prvia,

constatou-se um elevado valor com despesas de

Servios de Terceiros - Pessoa Fsica (R$ 17.785.181,22), em funo das contrataes de servios de terceiros, destinados ao cumprimento de atividades meio de suporte ao mandato parlamentar. Atravs da Lei n 8.291/2007, extinguiu-se os cargos de provimento em comisso, integrantes do grupo de apoio parlamentar da Assemblia Legislativa, e para viabilizar o exerccio desta atividade, o rgo passou a contratar pessoas fsicas em substituio a esses servidores. O quadro a seguir demonstra a evoluo dessas despesas a partir de 2007 quando comearam essas contrataes.

DESPESAS POR ELEMENTO Despesas Correntes Pessoal e Encargos Sociais Vencimento e Vantagens Fixas - P. Civil Obrigaes Patronais Outras Despesas Correntes Outros servios terceiros Pessoa Fsica Obrigaes Patronais Fonte: SAGRES.

VALOR VALOR VALOR EMPENHADO EMPENHADO EMPENHADO AH% 2007 2008 2009 124.867.528,11 140.252.074,28 156.231.934,68 11,39 83.381.614,56 86.728.544,41 105.891.605,53 22,10 69.880.093,32 69.999.540,94 85.361.379,31 21,95 11.565.435,83 14.343.678,54 17.488.982,18 21,93 41.485.913,55 53.523.529,87 50.340.329,15 5,95 17.023.624,74 23.377.333,30 17.785.181,22 23,92 3.524.143,31 4.932.353,93 3.798.160,00 22,99

Aps exame da execuo das despesas, verificou-se que:

a) Embora a Lei Estadual 8.291/2007 (Doc. TC n 05013/11), discipline alocar os recursos oramentrios destinados aos cargos extintos em contratao de

prestadores de servios, a folha de pessoal continuou em crescente majorao nos ltimos exerccios que se seguiam vigncia da Lei; b) As contrataes desses prestadores de servios realizadas atravs dos gabinetes dos Deputados resultaram em gastos com Obrigaes Patronais nas despesas de natureza Outras Despesas Correntes de R$ 3.524.143,31 em 2007, R$ 4.932.353,93 3 em 2008 e R$ 3.798.160,00 em 2009.

Desta forma, as despesas a ttulo de Outros Servios de Terceiros Pessoa Fsica que se seguiram extino dos cargos no se aplicaram substituio dos ocupantes do pessoal do quadro de provimento em comisso extintos, haja vista o acrscimo, e no diminuio, da folha de pagamento. Conforme registra a contabilidade da Assembleia Legislativa,

R$ 21.583.341,22 foram gastos com pagamento de prestao de servio de suporte a atividade parlamentar neste exerccio. Considerando que a Verba de Suporte Atividade Parlamentar patrocina essas despesas, a Auditoria entende estarem em desacordo com os princpios administrativos do controle, da transparncia e da finalidade pblica, haja vista a clara evidncia de que se trata de um subsdio direto percebido pelos Parlamentares, j que nas planilhas demonstradas nas cotas percebidas por cada parlamentar so descontados valores como imposto de renda, associaes, cooperativas e outros descontos, confundindo-se com a prpria remunerao dos Deputados, devendo entrar no cmputo dos gastos com pessoal, para o controle do limite constitucional ao qual esto sujeitos. O mais agravante nesta despesa a falta de documentao comprobatria dos pagamentos realizados aos prestadores desses servios, cuja verba rateada entre os Deputados, inexistindo na Secretaria de Finanas da Assemblia Legislativa as respectivas prestaes de contas dos recursos repassados (Doc. TC n 05014/11). Portanto, sugere-se que o setor competente deste Tribunal - Departamento de Auditoria de Atos de Pessoal e Gesto Previdenciria, proceda auditoria nos referidos Atos de contrataes para verificao das atribuies desenvolvidas pelos contratados e das observncias dos limites previstos na legislao pertinente matria, tendo em vista que a forma adotada para tais contrataes deixa dvidas quanto ao efeito do clculo limite da despesa com pessoal estabelecido na Lei de Responsabilidade Fiscal.

7.2.1.5 Despesas efetuadas com Outros Auxlios Financeiros a Pessoas Fsicas Atravs das Resolues ns 525A/95, 539/95 e 765/03, que regulamentaram a Lei n 8.222/07 at o final de sua vigncia em 15 de julho de 2009, a Mesa da Assemblia Legislativa ficou autorizada a gerir recursos de Assistncia Social, assegurando ainda o repasse da Verba Social de Apoio aos Gabinetes Parlamentares aos Deputados no exerccio do mandato. Assim, as despesas contabilizadas no Elemento 48 Outros Auxlios Financeiros a Pessoas Fsicas, tiveram aplicaes distintas Os recursos de Assistncia Social aplicados pela Mesa da Assemblia e as Verbas Sociais de Apoio ao Gabinete Parlamentar aplicadas diretamente pelos Gabinetes dos Deputados. O quadro a seguir demonstra os dispndios realizados neste elemento de despesa:
Despesa Ajuda Financeira Apoio Gabinete Social Total Fonte: SAGRES. Exerccio 2009 (R$) 1.011.409,96 3.370.416,55 4.381.825,51 Elemento de Despesa 48 48 Legislao Resoluo 596/97 e Lei 8222/07 Resoluo 765/03 --------------

Da Ajuda Financeira gerida pela mesa da Assemblia

A Resoluo N 596/97 autoriza mesa a gerir recursos para Assistncia Social, entrando em vigor em maio de 1997. Fundamentada nesta Resoluo a Assemblia Legislativa vinha fazendo nos ltimos anos um assistencialismo constante. Em 14 de maio de 2007 foi sancionada a Lei n 8.222/07 (Doc. TC n 05054/11) que passou a disciplinar os procedimentos para a execuo oramentria no que tange ao auxlio supletivo, assistncia social aos servidores e, complementarmente s pessoas carentes e entidades sem fins lucrativos. Vale ressaltar que tal Lei no se insere nas competncias

constitucionalmente atribudas ao Poder Legislativo no que se refere distribuio de recursos financeiros de carter social ou assistencial. No exerccio de 2009 foram gastos R$ 4.381.824,51 com despesas para Assistncia Social geridas pela mesa da Assemblia. Atravs de amostragem dos

processos dos beneficirios que foram analisados pela auditoria e juntados aos autos conforme documentos digitalizados. A seguir, um demonstrativo dos processos analisados: NE Beneficirios Objeto Valor Observao

Maria do Socorro Bezerra deAjuda financeira para 01144 Oliveira interveno cirrgica Ajuda financeira para 01113 Aguinaldo Veloso Borges Ribeiro tratamento mdico Ajuda financeira para 01112 Enivaldo Ribeiro tratamento mdico Ajuda financeira para 00471 Ricardo Barbosa Implantes dentrios Produo de eventos na 00143 Jos Henrique de Araujo Medeiros festa do municpio de Bernardino Batista Produo de eventos na 00142 Jos Henrique de Araujo Medeiros festa do municpio de Carrapateira Produo de eventos na 00141 Jos Henrique de Araujo Medeiros festa do municpio de Triunfo Produo de eventos na 00270 Jos Henrique de Araujo Medeiros festa do municpio de Triunfo Produo de eventos na 00372 Joo Palmeira Sobrinho festa do municpio de Areia de Barauna Produo de eventos na 00398 Jos Henrique de Araujo Medeiros festa do municpio de S.Jos da Lagoa Tapada Ajuda financeira para reparao de plpebras 00371 Sebastio Vasconcelos Porto (cirurgia pltica) Ajuda financeira para 00140 Joo Bosco de Sousa tratamento cirrgico 01083 Nivaldo Manoel de Sousa Ajuda financeira p mdico Ajuda financeira para despesas com internao, 0734 Maria Dantas Ribeiro cirurgia e UTI 01231 Zenbio Toscano de Oliveira 00027 Linalva Silva de Souza 00181 Vandery dos Santos Silva 00253 Eliane Marcena da Silva 00177 Tereza Neuma Gonzaga 01339 Clarence Pires de S Neto Verba Social Ajuda financeira para tratamento odontolgico Produo de eventos Areia de Barana. Ajuda financeira para tratamento odontolgico Ajuda financeira para tratamento mdico Ajuda financeira para tratamento mdico Tratamento Mdico

Solicitado pelo Dep. 25.000,00 Branco Mendes 46.572,03 Solicitado pelo Dep. Aguinaldo Ribeiro Solicitado pelo Dep. 31.600,00 Ricardo Barbosa 17.059,20 22.000,00 Solicitado pelo Dep. Lindolfo Pires Solicitado pelo Dep. Lindolfo Pires Solicitado pelo Dep. Lindolfo Pires Solicitado pelo Dep. Lindolfo Pires Solicitado pelo Dep. Antonio Mineral Solicitado pelo Dep. Lindolfo Pires Solicitado pelo prprio beneficirio O tratamento foi para filha do beneficirio.

22.000,00

22.000,00

22.000,00

22.000,00

23.000,00

18.428,00 15.000,00 16.000,00

O tratamento foi realizado em Jorge 20.000,00 Henrique Estrela Cartaxo. No h comprovao 14.847,65 das despesas 12.000,00 Servidora da Assembleia 13.000,00 11.900,00 11.000,00 No h comprovante das despesas alegadas. Despesa paga a Unimed autorizada pe27.194,64 lo Sindicado dos servidores da assembleia 11.200,00 Solicitado pelo Dep. Antonio Mineral

00958 Alberoni Mendes de Sousa

Alguns comentrios so pertinentes, diante dos processos vistos:

1. Conforme a Nota de Empenho n 01113, de 03/06/2009, o Deputado Aguinaldo Veloso Borges Ribeiro foi contemplado com uma ajuda financeira no valor de R$ 46.572,03 para tratamento de sade em So Paulo no Hospital Srio Libans, sem qualquer justificativa, j que no funo do Poder Legislativo fazer assistncia social ou qualquer outro tipo de assistencialismo, e, mesmo que fosse, o Deputado no estaria no rol de pessoas carentes s quais o Estado impe seu poder de tutela com o objetivo de prover suas necessidades mais elementares, e assim garantir o mnimo de cidadania a essas pessoas. Ressalta-se que o citado Deputado tem seu plano de sade (UNIMED) pago pela Assembleia Legislativa, atravs da VIAP (Verba Indenizatria de Apoio Parlamentar) e mesmo assim recorreu verba pblica para financiar suas despesas em hospital particular. Na mesma data, conforme Nota de Empenho n 01112, a pedido do Deputado Aguinaldo Ribeiro, foi concedida uma ajuda financeira a fim de custear despesas com tratamento mdico no valor de R$ 17.059,20 ao Sr. Enivaldo Ribeiro, pai do referido Deputado, tambm no Hospital Srio Libans, bem como sem qualquer critrio e sem justificativa para essa prtica, a qual afronta de forma grosseira o Princpio da Impessoalidade e da Moralidade, ambos consagrados em nossa Lei Maior. Com isso, os gastos de pai e filho para o trato de questes particulares, pagos com recursos pblicos, importaram em R$ 63.631,23, que, somados aos R$ 73.316,22, destinados ao tratamento mdico no Hospital Srio Libans e hospedagem em So Paulo da Sra. Slvia Maria Veloso Borges Ribeiro, irm do Deputado Aguinaldo Ribeiro, no exerccio de 2008, totalizaram R$ 136.947,45, deixando evidente que os recursos da Assemblia Legislativa atende interesse particulares beneficiando uma nica famlia.

2. Observaram-se pagamentos realizados a entidades para custear eventos com montagens de palcos, sonorizao e apresentaes de bandas, R$ 269.600,00 totalizando

dentro da amostra analisada, sem qualquer vnculo com a

atividade parlamentar. Esses servios foram pagos a firmas de promoo de eventos, estabelecidas no municpio de Santa Luzia e adjacncias, como a PQR 10 Produes e Eventos, Jnior Produes e Eventos, Badalo Produes e Eventos e Sttar Promoes e Eventos, esta ltima impossibilitada de consulta ao site da Receita Federal, haja vista que ao inserir seu CNPJ, apresenta Erro na Consulta. Lembramos que algumas firmas que atuam nesse ramo de atividade daquela regio, j foram objeto de denncias e encontram-se em investigao. Alm de j figurarem em relatrios deste Tribunal prestao de seus servios. com irregularidades na

3.

O Deputado Zenbio Toscano atravs da Nota de Empenho n 01231, recebeu a importncia de R$ 14.847,65, sem qualquer comprovao que justifique o repasse financeiro ao parlamentar, constando apenas cpia da NE e as cpias de cheques, todos no nominais ao Deputado.

4. A Nota de Empenho n 00471 apresenta a realizao de uma despesa, contemplando o Deputado Ricardo Barbosa com um tratamento dentrio no valor de R$ 31.600,00, sem qualquer justificativa para a concesso de tal benefcio, sem um critrio previamente estabelecido, assim como no observou o Princpio da Impessoalidade na Administrao Pblica, o qual foi gravemente afrontado.

Ressalva-se que tais auxlios financeiros vo de encontro legislao vigente, tendo em vista que a Assemblia no tem como fim a atividade assistencialista e benfeitora, alm de no atenderem ao prprio ato que regulamenta a Lei, mencionado anteriormente. As despesas com a concesso da Ajuda Financeira, durante o quinqunio 2005/ 2009, atingiram o montante de R$ 12.379.291,00 (Doze milhes trezentos e sessenta e nove mil, duzentos e noventa e um reais).
DESPESA 2005 2006 2007 2008 2009 TOTAL Ajuda 1.773.125,00 1.294.566,00 3.287.094,00 5.013.096,00 1.011.409,00 12.379.291,00 Financeira

Da Verba de Apoio Social de Gabinete

Resoluo N 765/03 de 06/05/03, fixou o valor da verba de Apoio Social de Gabinete Parlamentar at o limite de um inteiro e setenta e cinco da remunerao auferida pelo deputado. Esta verba de Gabinete foi autorizada pela Resoluo 596/97 assegurando o repasse do recurso aos gabinetes dos parlamentares, sem, contudo, estabelecer critrios concretos e objetivos para utilizao dessas verbas. Com o advento da Lei n 8.222/07, os procedimentos para execuo oramentria, no que tange ao auxlio supletivo, foram disciplinados para atender assistncia social aos servidores e, complementarmente s pessoas carentes e entidades sem fins lucrativos. At o final de sua vigncia em 15 de julho de 2009, foi gasto no exerccio o montante de R$ 3.370.416,55 destinado a este fim. O estgio final da realizao desta despesa (o pagamento) no est comprovado, pois no h Prestao de Contas por parte dos parlamentares a Secretaria de Finanas daquela Instituio, desconhecendo-se a efetiva aplicao desses recursos (Doc. TC n 05019/11). A ttulo de concesso de auxlios e assistncia social gerida pelos gabinetes dos parlamentares, contabilizado no elemento de despesas 48 Outros Auxlios Financeiros a Pessoas Fsicas, o rgo emitiu mensalmente empenhos globais para pagamento de verba social de apoio parlamentar em nome de um dos deputados e os pagamentos foram rateados entre todos. As despesas com a concesso de auxlios e assistncia social geridos pelos gabinetes dos parlamentares, durante o quinqunio 2005/2009, atingiram a importncia de R$ 27.552.019,67.

DESPESA Auxlios e Assistncias Sociais

2005

2006

2007

2008

2009

TOTAL

5.004.940,73 6.895.179,36 5.790.583,50 6.490.897,53 3.370.416,55 27.552.017,67

Desta forma, a realizao desta despesa atenta contra a responsabilidade na gesto fiscal, em detrimento dos princpios da moralidade, publicidade e da finalidade pblica.

7.2.1.6 Despesas efetuadas com Indenizaes e Restituies

No dia 18 de agosto de 2009 passou a vigorar a Resoluo n 1.457/2009, elaborada e promulgada com base no art. 12, 1, V, l, da Resoluo n 469, de 28 de novembro de 1991 (Regimento Interno da Assembleia Legislativa), a qual institui a Verba Indenizatria de Apoio Parlamentar (VIAP), cuja finalidade custear, exclusivamente, os gastos dos Deputados Estaduais no pleno exerccio de seus mandatos na Assembleia Legislativa. Em anlise dos gastos efetuados com a VIAP, no valor total no exerccio de R$ 2.874.610,97, a Auditoria constatou que essa verba tem servido para atender, exclusivamente, os interesses particulares dos Deputados, sem que haja qualquer vinculao ao mister do Poder Legislativo previsto em nossa Lei Maior, ao qual cabe, dentre outras atribuies, discutir e aprovar leis e fiscalizar os gastos de recursos pblicos e a execuo dos programas do Poder Executivo. Esses gastos foram efetuados com locaes de automveis, locaes de imveis, pagamentos de almoos e outras refeies, assessorias contbeis, assessorias jurdicas, servios de publicidade, locao de mesas e cadeiras, confeco de materialgrfico, hospedagens, segurana eletrnica, etc..., em sua maioria, sem justificativa e sem a devida comprovao, constando apenas recibos. Algumas delas beiram o absurdo, como, por exemplo, as despesas com refeies que em alguns casos superaram o valor de R$ 500,00 em um nico dia. Foi o caso da despesa constante na Nota de Empenho n 2196 de 23/10/2009, no valor de R$ 1.500,00, referente a 100 almoos na Churrascaria Show Ltda. no Municpio de Patos, promovida pelo Deputado Antnio Pereira Neto (Antnio Mineral); na NE n 2196 nos dias 25, 29 e 30/10/2009, nos valores de R$ 650,00, R$ 525,00 e R$ 368,50, respectivamente, emitida em favor de Regina Lcia de Oliveira Dantas, bem como na NE n 1922, que nos dias 22 e 23/09/09 importou em gastos nos valores de R$ 277,64 e R$ 523,82, respectivamente, referentes a 23 refeies na Picanha do Basto, cuja despesa foi originada pelo Deputado Carlos Marques Castro Jnior; na NE n 1924 de 10/09/2009, no valor de R$ 950,00, em favor da Churrascaria Cariri, alm do valor de R$ 694,00 no dia 15/09/2009, em favor de Sonho Doce Festas Ltda., de responsabilidade do Dep. Carlos Alberto Batinga Chaves; como tambm na Nota de Empenho n 1921 de 30/09/2009, no valor de R$ 2.006,29, em favor do restaurante

Cassino da Lagoa Ltda. ME, gasto este originado pelo Dep. Arthur Paredes Cunha Lima., dentre outros (Doc. TC n 05020/11, 05236/11, 05237/11, 05238/11, 05239/11, 05240/11, 05244/11, 05245/11, 05247/11, 05248/11, 05249/11, 05251/11, 05252/11, 05253/11, 05255/11, 05256/11, 05257/11, 05258/11, 05260/11, 05261/11, 05262/11, 05263/11, 05264/11, 05266/11, 05267/11, 05268/11, 05269/11, 05272/11, 05273/11, 05276/11, 05277/11, 05278/11, 05280/11, 05282/11, 05284/11, 05285/11 e 05287/11).

7.2.1.7

Inconstitucionalidade das Resolues que amparam a verba de Assistncia Social, Apoio ao Gabinete e Apoio Terrestre, assim como a Lei n 8.222/07.

A realizao destas despesas fere frontalmente os princpios administrativos do controle, da transparncia e da finalidade pblica que se encontram determinados no art. 37 da Constituio Federal. H de se alertar que a concesso de auxlios assistenciais endereados a alguns beneficirios gera privilgios, em detrimento dos demais servidores, pessoas necessitadas e entidades filantrpicas que no auferem igual benefcio. Para o caso em estudo, observa-se o simples assistencialismo, coroado por doaes financeiras isoladas, que, em nenhuma hiptese, consagrado pelo ordenamento jurdico ptrio, conforme dita a Constituio Federal, em seu art. 37:

Art.37- A Administrao pblica direta e indireta de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios obedecer aos princpios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia... Tambm se verifica que estas despesas, mesmo que fossem atribuies do Poder Legislativo, contrariam o art. 26 da LRF que prev o seguinte: Art. 26. A destinao de recursos para, direta ou indiretamente, cobrir necessidades de pessoas fsicas ou dficits de pessoas jurdicas dever ser autorizada por lei especfica, atender s condies estabelecidas na Lei de Diretrizes Oramentrias e estar prevista no oramento ou em seus crditos adicionais (grifo nosso).

E ainda, deve-se citar a Lei N 8.620 de 15 de julho de 2008, que dispe sobre a LDO para o exerccio de 2009, quando os seus art. 21, 22 e 23 prevem:

Art. 21 vedada a destinao de recursos a ttulo de subvenes sociais, ressalvadas aquelas destinadas a entidades privadas sem fins lucrativos que preencham uma das seguintes condies ou atendam aos requisitos da Lei n 7.020/2001: I sejam de atendimento ao pblico, de forma gratuita, nas reas de assistncia social, sade, esporte ou educao, e estejam registradas no Conselho Estadual de Assistncia Social - CEAS; II sejam vinculadas a organismos nacionais ou internacionais de natureza filantrpica, institucional ou assistencial reconhecido nacionalmente pelo Conselho Nacional de Assistncia Social. III tenham proposta de trabalho aprovada pelo Conselho Gestor do Fundo de Combate e Erradicao da Pobreza do Estado da Paraba. Pargrafo nico Para habilitar-se ao recebimento de subvenes sociais, a entidade privada sem fins lucrativos dever apresentar declarao de funcionamento regular no ano de 2008, emitida por autoridade local competente. Art. 22 vedada a destinao de recursos a ttulo de auxlio, previstos no art. 12, 6, da Lei Federal n 4.320, de 17 de maro de 1964, s entidades privadas, ressalvadas quelas, sem fins lucrativos e desde que sejam: I de atendimento direto e gratuito ao pblico e voltadas para o ensino especial; II voltadas para as aes de sade e educao e de atendimento direto e gratuito ao pblico e que estejam registradas no Conselho Estadual de Assistncia Social CEAS. Art. 23 A execuo das despesas de que tratam os arts. 21 e 22 desta Lei atender, ainda, ao disposto no art. 26 da Lei Complementar Federal n 101, de 04 de maio de 2000, e s regras da Lei 7.020/2001, a serem observadas por todas as unidades das Administraes Direta e Indireta do Estado.

A prestao desses servios, quando executada sem procedimentos prorganizados, desprovidos do planejamento e das tcnicas adequadas, que visem a potencializar os resultados atingidos, frente aos dispndios feitos, definitivamente no se coadunam com o estabelecido na legislao (Lei n 4.320/64 Lei das Finanas Pblicas e Lei n 8.742/93 Lei Orgnica da Assistncia Social). Transfere-se ntida a harmonia existente entre as espcies normativas mencionadas. Ambas prevem a atuao eficiente da Administrao Pblica. Uma e outra ditam o processo correto a ser seguido. No que se refere aos seus servidores, a Assemblia Legislativa do Estado j oferece benefcios (alm daqueles em epgrafe) direcionados ao bem estar do corpo de funcionrios no ambiente de trabalho, tais como: creche a disposio dos filhos dos servidores, subsdio ao plano de sade privado dos servidores efetivos, assim como o auxlio funeral. Por fim, a Auditoria entende que estes desembolsos atentam contra os princpios da impessoalidade e economicidade administrativas, princpios esses basilares da Lei Complementar n 101/00. Alm dos argumentos j expostos, ressalta-se que no se insere nas competncias constitucionalmente atribudas ao Poder Legislativo a distribuio de benefcios de carter social ou assistencial. Sobre o assunto, este Tribunal j se posicionou por meio do Parecer n 59/95. (...) A Cmara Municipal no deve se utilizar do errio para praticar Assistncia Social. A funo tpica da Cmara Municipal corresponde ao nvel mximo de normatizar e regular a administrao do municpio atravs de Processo Legislativo. A funo de Assistncia Social da Prefeitura Municipal. Diante das manifestaes aqui narradas, esta Auditoria encerra por entender pela impossibilidade de concesso pela Assemblia Legislativa do Estado de auxlios assistncia social, econmica e financeira, posto que no se mostra compatvel com a legislao vigente (Constituio Federal, Lei Complementar n 101/00, Lei Federal n 4.320/64 e Lei Federal n 8.742/93). Entendendo, ainda, ser irregular o repasse de

verbas aos gabinetes parlamentares para dispndio sem critrios e sem transparncia dos gastos para os quais esto destinados. A execuo dessas verbas, que envolveu relevante montante de recursos pblicos, teve como nica finalidade atender interesses particulares dos Deputados, no se configurando objeto de interesse da sociedade, e nem contribuindo para a atividade legiferante, principal atribuio do Poder Legislativo, conforme quadro demonstrativo a seguir: Elemento de Verba Despesa 3.1.90.16 Ajuda de custo. 3.3.90.33 Verba Terrestre. Suporte Atividade Parlamen3.3.90.36 tar (Servios de Terceiros. 3.3.90.48 Verba Social de Gabinete. VIAP Verba Indenizatria de 3.3.90.93 Apoio Parlamentar. T O T A I S ===
Fonte: SAGRES.

Valor global (R$) 1.729.224,00 6.350.623,68 21.583.341,22 3.370.416,40 2.874.610,97 35.908.216,27

Valor por cada Deputado (36) (R$) 48.034,00 176.406,21 599.537,26 93.622,68 79.850,30 997.450,45

Conforme depreende-se da tabela acima, cada Deputado custou sociedade o valor de R$ 997.450,45, apenas no exerccio de 2009, valor este representado por vrias verbas de livre manuseio para satisfao de interesses prprios ou de determinadas pessoas. Convm ressaltar que seus subsdios no esto computados no presente levantamento.

7.2.1.8 Despesas de exerccios anteriores. Das despesas com indenizaes de frias No exerccio em anlise, os gastos realizados com indenizaes de frias no gozadas por servidores da Assemblia Legislativa totalizaram R$ 216.429,56, segundo processos de despesas (Doc. TC n 05015/11). Inicialmente, faz-se observar o que a Lei Complementar n 58, de 30 de dezembro de 2003, disciplina sobre o Regime Jurdico dos Servidores Pblicos Civis da Paraba:

(...) Art 79. O servidor far jus a trinta dias consecutivos de frias anuais, que podem ser acumuladas, at no mximo de dois perodos, no caso de necessidade do servio. 1 - O direito s frias se perfaz a cada 12 meses de efetivo exerccio. 2 - O gozo de frias, observado o interesse pblico, dar-se- at o vigsimo quarto ms aps a aquisio do direito de que trata o 1 deste artigo. 3 - No vigsimo terceiro ms aps a aquisio de cada perodo, a Administrao dever conceder automaticamente o gozo de frias. (grifo nosso)

Salienta-se, de incio, que no existe legislao estadual que regule a forma de compensao do direito de frias no gozadas, mesmo no caso de interesse pblico. A legislao apenas dita o limite temporal, que pode ir at, no mximo, dois perodos consecutivos, e as condies materiais de acmulo do descanso, que so especificamente direcionadas para o caso de necessidade do servio. Contudo, como dito, tm-se observado a contnua concesso de indenizaes de perodos acumulados de frias, endereadas a alguns servidores, em alguns casos, por anos consecutivos, conforme detectado mediante anlise documental pela Auditoria, impedindo-lhes ou levando-os a se abster do exerccio de um direito subjetivo garantido, h muito, pelo nosso ordenamento jurdico. Percebe-se, assim, a inexistncia de uma escala apropriada de frias, cujas concesses sejam planejadas para cada exerccio, permitindo, aos gestores e aos servidores, fazerem alteraes de acordo com a convenincia do servio, sem, contudo, promover ou permitir que se promovam abusos. A Auditoria considera de essencial importncia a implantao, pela Assembleia, de uma poltica que promova a recuperao adequada das condies fsicas e mentais despendidas pelo servidor no exerccio de suas funes, e, nesse contexto, cumpre expor aqui o entendimento manifestado no voto do Ministro Maurcio Corra, do Supremo Tribunal Federal (STF), relativo ao Recurso Extraordinrio n 202.6263/Distrito Federal:

Aos servidores em atividade permitida acumulao do direito ao gozo das frias at o mximo de 2 (dois) perodos, no caso de necessidade do servio, como previsto no art. 77 da Lei 8.112/90, aplicvel aos servidores do Governo do Distrito Federal ex vi da Lei GDF 119/90. Exaurida essa permisso mxima, imperioso o gozo das frias, no sendo devida qualquer percepo em pecnia, em razo da acumulao permitida pela norma, sendo-lhe preservado o direito de frias nos perodos requeridos. (grifo nosso)

Assim sendo, esta Auditoria, fundamentada na Lei Complementar n 58/03, e seguindo o entendimento do Ministro Maurcio Corra do STF, considera irregulares no s o acmulo de frias por mais de dois perodos consecutivos, mas, tambm, qualquer percepo em pecnia, seja de um, dois, ou mais perodos, por configurar a disponibilidade de direitos, que so, por natureza, indisponveis e inalienveis.

Das despesas com servidor sem exerccio no rgo Dentre essas indenizaes, constatou-se o pagamento ao Sr. Irapuan Sobral Filho, no valor de R$ 24.972,36, referente a dois perodos de frias no gozadas (2007/2008 e 2008/2009), o qual, de acordo com os dados constantes no SAGRES, servidor efetivo da Assembleia Legislativa, cuja nomeao se deu em 03/07/1981. Entretanto, em pesquisa efetuada na rede mundial de computadores, verificou-se que o referido servidor advogado radicado em Braslia, cidade na qual tem sua atuao profissional, conforme se vislumbra nas pautas de julgamento do TCU anexadas, referentes a diferentes processos, em 04/2009, 07/2010 e 03/2011. Alm disso, conforme o processo de despesa, a conta bancria na qual foi efetuado o depsito da referida quantia, situa-se em Braslia, Agncia n 4884-4, C/C n 10410-8, no seguinte endereo: SAFS, QD. 2, LOTE 2, BLOCO 2 SALA 203, Ed. Via Office Zona Cvico-Administrativa, CEP 70070-700 - BRASILIA (DF). Diante do exposto, conclui-se que a Assembleia Legislativa vem efetuando pagamento indevido de salrios a servidor sem exerccio no Poder Legislativo estadual, cujo domiclio e o centro de suas atividades laborais esto em Braslia, em nada se relacionando com as atividades do Poder Legislativo Estadual (Doc. TC n 05015/11).

8. RESTOS A PAGAR Os Restos a Pagar, inscritos em 2009, totalizaram R$ 1.296.449,95 representando 0,83% da despesa realizada no exerccio, tendo sido totalmente pagos em 2010 (Doc. digitalizado n 05016/11), conforme exposto na tabela abaixo:
NOTA DE EMPENHO 02858 02861 02862 INSCRIO NO SIAF 01 02 03 VALOR (R$) 57.003,65 CREDOR OBSERVAO Nota de Pagamento n 128 Nota de Pagamento n 129 Nota de Pagamento n 130

INSS Inst Nacional de Seg. Social INSS Inst Nacional de Seg. 944.677,30 Social INSS Inst Nacional de Seg. 294.769,00 Social 1.296.449,95

Fonte: SIAFI e SAGRES.

9. ADIANTAMENTOS Durante o exerccio de 2009 foram concedidos apenas 02 adiantamentos no valor de R$ 4.000,00, cada um, em nome da servidora Maria Freitas da Silva, a qual prestou contas conforme a legislao pertinente e no se encontrava em alcance ao final do exerccio de 2009. 10. LICITAES A Assemblia Legislativa realizou, no exerccio de 2009, 56 procedimentos Licitatrios, com destaque para o Termo Aditivo que renova o contrato por um perodo de 12 meses, no valor de R$ 3.427.632,00, com a empresa Classic Viagens e Turismo Ltda, alm da Concorrncia n 01/2009, no valo de R$ 900.000,00, para contratao de uma empresa para prestao de servios na rea de publicidade e propaganda, cuja empresa vencedora foi a Mix Com. Agncias de Propaganda e Publicidade Ltda. A seguir, um resumo dos procedimentos realizados: Licitaes Realizadas:
MODALIDADE Concorrncia Dispensa de licitao Inexigibilidade Prego Adeses a Atas Termos Aditivos TOTAL Fonte: Quadro Demonstrativo dos Processos Licitatrios/2009. QUANTIDADE 01 10 07 13 05 20 56

11. 2009. 12.

DENNCIAS No h registro de denncias sobre irregularidades ocorridas no exerccio de

CONCLUSES

A presente anlise foi feita por amostragem da documentao apresentada pela Assemblia, assim como daquela verificada in loco, no eximindo o gestor de outras irregularidades posteriormente detectadas, alm do relatrio.

12.1 DAS RECOMENDAES RECOMENDAES SUGERIDAS PELA AUDITORIA Item/Subitem Descrio do Relatrio 7.2.1 Garantir a prestao de contas das verbas destinadas aos gabinetes parlamentares para cumprimento das regras peculiares, finalidades e legislaes as quais esto sujeitas estas despesas. 7.2.1.4 Realizao por parte do Departamento de Auditoria de Atos de Pessoal e Gesto Previdenciria deste Tribunal, de auditoria nos contratos de prestadores de servios para cumprimento de atividades meio de suporte ao mandato parlamentar. 7.2.1.5 Observncia das normas de responsabilidade fiscal e demais dispositivos legais concernentes a destinao de recursos pblicos para assistncia social ou para concesso econmica e financeira a pessoas fsicas. 7.2.1.5 Encaminhar cpia do presente relatrio ao Ministrio Pblico para uma melhor apurao das despesas realizadas com as empresas produtoras de eventos citadas neste relatrio, haja vista a denncia j feita a esta Corte.

12.2 DAS IRREGULARIDADES DETECTADAS

IRREGULARIDADES DETECTADAS Item/Subitem Descrio do Relatrio 7.2.1.2 Pagamento de 2 (duas) parcelas anuais extras a cada Deputado para exercer atividades rotineiras, no se configurando trabalho extra de carter urgente e relevante para a sociedade. Valor (R$)

1.729.224,00

7.2.1.3 7.2.1.4

7.2.1.5

7.2.1.6 7.2.1.7

7.2.1.8 7.2.1.8

Ausncia da Prestao de Contas dos repasses da Verba de apoio Terrestre aos gabinetes parlamentares. Repasse de verbas aos gabinetes parlamentares para pagamento de servios prestados sem comprovao dos pagamentos para os quais foram destinados. Realizao de despesas com assistncia social incompatvel com as atribuies conferidas ao Poder Legislativo, realizadas tanto pela Mesa Diretora, quanto pelos Deputados atravs de seus Gabinetes. Despesas de carter indenizatrio efetuadas pelos Deputados para atender a interesses particulares. Inconstitucionalidade em relao s Resolues e Leis que autorizaram o pagamento das diversas verbas utilizadas pelos Deputados. Pagamento de indenizaes indevidas de frias. Pagamento de salrios, inclusive frias indenizatrias, a servidor cujo domiclio e centro de suas atividades situam-se em Braslia.

6.350.623,68 21.583.341,22

4.381.825,51

2.874.610,97

216.429,56

o relatrio Joo Pessoa, 31 de maro de 2011.