RELACUIN JURDICA TRIBUTARIA Sujeto Activo SAT, IMSS, INFONAVIT, Sujeto pasivo gobierno, persona fsica y moral.

Siempre es el contribuyente JURISDICCIN Entes jurisdiccional: Poder Judicial: SCJN, T. Colegiado, T. Unitarios Distrito, Juzgado 1era Instancia, Juzgado Paz Autnomos T. Agrario, T. Laboral Art. 31 fracc IV Nace el Derecho Fiscal. Establece la obligacin de los mexicanos y nace de: 1. hecho imponible es la hiptesis normativa 2. hecho generador es la accin u omisin PROCEDIMIENTOS PARA PODER COBRAR 1. Control y Fiscalizacin, 2. Determinacin y Liquidacin de la obligacin Fiscal, 3. Notificacin, 4. Periodo de extincin de obligaciones, 5. Procedimiento Administrativo de ejecucin. ESTADO Ingresos (D. Fiscal), Administracin (D. Patrimonial), Egresos (D. Presupuestal), Bien Comn DERECHO FINANCIERO conjunto normativo encargado de la obtencin del ingreso al edo, su administracin y distribucin. Efecto ERGA OMNES (efectos generales para todos) esto no aplica en el fiscal se deben de pedir de forma individual y tiene una vigencia anual. CAUSACIN: Conjunto del hecho imponible ms el generador. Norma + conducta= causacin. PODER TRIBUTARIO 1. Federal, 2. Estatal Local, Municipal FUENTES INTERNAS DE INGRESOS: ART 2 CONTRIBUCIONES IMPUESTOS SUJETO Persona directa de contribucin fsica o moral (oficial o particular) OBJETO BASE es aquello que normalmente da el nombre a la contribucin respectiva (el ingreso, el valor agregado, el activo) TASA TARIFA El monto del impuesto expresado por lo regular en porcentaje ( proporcional- varian igual que los impuestos), progresiva (es mayor el ingreso que el impuesto), regresiva (incrementan mas los impuestos que los ingresos) LUGAR POCA DE PAGO depende el impuesto a pagar cada 17 en Mxico. PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS: 1. PROPORCIONALIDAD: porcin de tus ingresos, 2. EQUIDAD ver la desigualdad e igualdad de las personas, 3 ANUALIDAD Vigencia de la ley que rige al impuesto tendr un efecto en el ejercicio fiscal 1 al 31 dic. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Derechos que tiene el trabajador, cuotas obrero patronales (ISSSTE) CONTRIBUCIN A MEJORAS Lo que donas al estado para una mejora DERECHOS cuando pagas la licencia pagas un derecho para obtenerla 2. APROVECHAMIENTO ART3 es todo lo que no es una contribucin (multas administrativas) 3. PRODUCTO todos los ingresos provenientes cuando el edo acta en su carcter de particular o como sujeto privado (renta de bellas artes) ACTO ADMINISTRATIVO siempre debe de tener los requisitos son se queda sin efectos art 3 art 38 C Fiscal de la federacin. REQUISITOS 1. constar por escrito, 2. sealar la autoridad emisora del acto que sea competente, 3. lugar y fecha de emisin, 4. fundado y motivado, 5. Sustentar la firma del funcionario. CREDITO FISCAL Contribuciones, Aprovechamiento, Accesorios Contribuciones. Todo lo que el edo tiene derecho a percibir.

FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL ART 42 C.FISCAL: Viita domiciliaria (contribuyente (fisica o moral), 3eros (proveedores, clientes)) A) GENRICAS fracc. III puede durar 12, 18 24 meses, lo nico que van a revisar es la contabilidad, bienes y mercancas PROCEDIMIENTO 1. Legar al domicilio fiscal, 2. identificarse con el oficio (habilitacin: foto a color, autoridad emitente del oficio, facultades de la persona, vigencia), 3. notificar: - requiero al representante legal sino esta dejo citatorio para el da siguiente, - el inicio de facultades, - se entrega fsicamente la orden de visita el perodo fiscal a revisar, -se hace acta de inicio, - cuando no se termina ese da se levanta un acta complementaria, - acta parcial todas las que se necesiten, - acta parcial final es la ltima de las actas parciales, ya no se puede manifestar nada, - notificacin personal o de la misma forma art 134 notificacin por estrados. La resolucin de la visita se deber hacer dentro de los 6 meses siguientes a la fecha de notificacin de la ltima acta B) ESPECIFICAS fracc V son los comprobantes fiscales, factura recibos, Duran mximo un da y se realiza en ese mismo momento. MEDIO PARA GARANTIZAR ALGO ART 141: 1. deposito de dinero, 2. prenda hipoteca, 3. pliza de fianza, 4. obligacin solidaria un tercero obligado (anual), 5. embargo va administrativa, 6. Ttulos valor crdito, 7. Formas naturales garantizar CONTROL Y FISCALIZACIN: 1. Visita domiciliaria, 2. revisin de gabinete, 3. revisin edos financieros, 4. compulsa con 3ero (clientes, proveedores) OBLIGACIN TRIBUTARIA el sujeto activo exige al pasivo el pago de una contribucin aplicando en caso necesario el procedimiento coactivo conducente para hacer valer su cumplimiento. OBLIGADO SOLIDARIO: persona fsica o moral, nacional o extranjera que tiene que responder de la obligacin tributaria. TIPOS DE PAGO total parcial ( actualizacin, recargos, gastos esta no conviene se pone en riesgo) PRESCRIPCIN Positiva 10a, 5a adquieres derechos. Negativa. Transcurso del tiempo pierdes derecho. Los derechos laborables son inprescrptibles. Es solo para las personas morales CADUCIDAD: implica que por el transcurso de un tiempo la autoridad pierda la facultad de cobro en consecuencia se termina la obligacin del pago (5a en ambos). Esta es solo para la autoridad