MEDIDAS DE CONTROL INTERNO GENERALES Establecer lneas claras de responsabilidad.

. Establecer procedimientos de control para procesar cada tipo de transaccin. Subdivisin de funciones. Realizar auditoras o comprobaciones internas. Diseo adecuado de documentos y registros. Las computadoras y el control interno. El costo del control Conocer los objetivos del sistema del control interno resulta importante para po der controlar el funcionamiento de esta. De forma rutinaria citaremos cuatro: 1- Proteccin de los activos del patrimonio. 2- Obtencin de informacin adecuada. 3- Promocin de la eficiencia operativa. 4- Estimular la adhesin a las polticas de la direccin. El objetivo de un sistema de control interno es prever una razonable seguridad ( ya que esta no puede ser absoluta o total), de que el patrimonio est resguardado contra posibles prdidas o disminuciones asignadas por los usos y disposiciones no autorizadas, y que las operaciones o transacciones estn debidamente autorizadas y adecuadas o apropiadamente registradas, a fin de permitir o asegurar: La preparacin de los estados contables de acuerdo a normas contables. Reportes o informes de gestin de realidad aceptable Confeccionar un manual de funciones de cada individuo que se desempee en la entid ad, pudiendo ser extensivo hacia los dos centros de servicios territoriales. Garantizar que exista separacin de funciones entre la responsable de confeccionar y elaborar la factura. Garantizar la implantacin de un sistema de costo acorde a las caractersticas del d epartamento y el servicio que realiza. Adems de confeccionar las fichas de costo por servicio. Llevar a cabo procedimientos de control que permitan el almacenamiento y control de las piezas defectuosas ya sea en Servicio de Equipos en Garanta o el Servicio a Terceros y Afiliados. Garantizar que exista un responsable con los conocimientos necesarios para contr olar si las reposiciones de piezas de repuesto realizadas se adecuan a la rotura que presente realmente el equipo. Garantizar que exista una persona nombrada responsable, que posea los conocimien tos necesarios para controlar el proceso de reparacin de equipos defectuosos y la decisin tomada a partir de las caractersticas de la rotura para determinar si el equipo pasa a ser baja tcnica o vendido como ocasin

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO EN EL REA DE RECURSOS HUMANOS 1.- El presupuesto, es la herramienta de control financiero que marca la pauta p ara evaluar las finanzas, dndonos claras evidencia de lo que se prev, de lo que es t sucediendo, y del porque de las desviaciones; al compararse lo presupuestado y lo obtenido realmente no vale la pena si no se ha identificado las causas y efec tos, por ejemplo si durante el periodo estimo gastar un monto x en sueldo y sala rios, y resulta que al compara contra resultados, rebasa el presupuesto, esto da un elemento de anlisis para la direccin de la empresa, que buscar encontrar las ca usas en el ejercicio de los flujos de efectivo de la empresa. 2.- El anlisis de la Informacin Financiera, requiere de tiempo para revisar y anal izar los estados financieros, no solamente el balance general, estado de resulta do, estado de cambio en la situacin financiera y el estado de variaciones en el c apital contable, sino que tambin es necesario evaluar el flujo de efectivo y dems reportes como las conciliaciones bancarias, existencias de mercaderas, reporte de cartera por cobrar, cumplimiento de los presupuesto de ventas; todo esto permit ir estar ms atento a los cambios durante el desarrollo de las operaciones. 3.- Afianzar al personal que maneja efectivo y valores, sin importarle el nivel

de jerarqua o amistad, quizs se ofenda por tomar esta medida. El afianzar al perso nal que maneja efectivo, inventarios y las cobranzas, hace pensar dos veces a cu alquiera de la posibilidad de cometer un fraude, y de cometerlos la responsabili dad es compartida con la empresa afianzadora, de manera que el dao econmico ser men or. 4.- Control permanente de las cobranzas e ingresos, es el punto neurlgico de mayo res fraudes a las empresas, por lo cual deben cotejarse constantemente los docum entos de cartera y actualizarlos de ser necesario. El arqueo sorpresivo al encar gado de cobranzas y al cajero (tesorero), as como enviar estados de cuentas duran te el ejercicio a los principales clientes, son procesos de controles necesarios que actan como timbre de alarma que alertan de los actos de colusin y cohechos. 5.- El control de Inventarios fsicos e implementacin de sistemas de monitoreo.- Es perar fin de ao para realizar cruces de informacin, ejecutar constataciones del in ventario, es un error garrafal en cualquier organizacin empresarial. Se deben ent onces efectuar constataciones peridicas a cargo de personal de total confianza y ajeno al almacn en lo posible. El inventario total es muy difcil pero su constatac in se debe realizar mediante un muestreo que tenga en cuenta el movimiento que se ha tenido en el periodo principalmente. 6.- El control de Egresos al girar cheques con firmas compartidas, clasificacin y sello de las facturas pagadas evitar contra tiempos y errores fatales en la ejec ucin de los pagos. Sin duda que el monitoreo de ingresos y egresos diarios marcar a las pautas en la ejecucin de cada estrategia en el manejo de la liquidez.