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Cmo declarar tu declaracin mensual de Agosto 2012?

Publicado por Miguel Torres el septiembre 2, 2012 en Notas |

Esta es una pregunta que todava no queda muy clara a muchos contadores, asistentes, gerentes y/o empresarios, con la publicacin del Decreto Legislativo N 1120 que modifica el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta, cambian las reglas de juego que entran en vigencia para la presentacin de la declaracin mensual de Agosto 2012. Como es mi estilo tratare de explicarlo con casos prcticos y hacerlo lo ms fcil de comprender, y que esta noticia no tenga ningn comentario de duda si no ms bien comentario de agradecimientos. Declaraciones mensuales PDT 621 Cuando declaramos mensualmente nuestra declaracin PDT 621, para el caso del pago a cuenta de Impuesto a la Renta, tenemos dos mtodos, el de coeficiente y el otro que es el porcentaje mnimo (2% hasta la declaracin de julio 2012). Las modificaciones para el periodo agosto 2012 Vamos a clasificarlos en supuestos, que para este caso ser 3 y luego explicaremos como influye el tema de la presentacin del PDT 625 (Balance a Junio 2012) Supuesto UNO. Si t presentas tu declaracin mensual mediante el sistema de coeficiente (Impuesto Determinado 2011 / Ingresos Netos 2011), lo que tienes que hacer es comparar dicho coeficiente con el 1.5%. Ejemplo 1: Si la empresa Noticiero del Contador viene realizando sus declaraciones mensuales PDT 621 y para el pago a cuenta del impuesto a la renta utiliza el sistema de coeficiente (0.0227), la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. Para este caso tenemos que comparar nuestro coeficiente con el 1.5%, y elegiremos el mayor, (0.0227 es mayor que 0.015), por lo tanto utilizaremos el coeficiente 0.0227 para nuestra declaracin de agosto 2012. Ejemplo 2: Si la empresa Noticiero del Contador viene realizando sus declaraciones mensuales PDT 621 y para el pago a cuenta del impuesto a la renta utiliza el sistema de coeficiente (0.0102), la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. Para este caso tenemos que comparar nuestro coeficiente con el 1.5%, y elegiremos el mayor, (0.0102 es menor que 0.015), por lo tanto utilizaremos el coeficiente 0.015 para nuestra declaracin de agosto 2012. En otras palabras sistema de porcentaje. Supuesto DOS. Si tu presentas tu declaracin mensual mediante el sistema de porcentaje (obtuviste perdida en el ejercicio 2011 2.00%), lo que tienes que hacer es cambiar la tasa de porcentaje a 1.5%. Ejemplo 3: Si la empresa Noticiero del Contador viene realizando sus declaraciones mensuales PDT 621 y para el pago a cuenta del impuesto a la renta utiliza el sistema de porcentaje (2%), la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. Para este caso solo cambiaremos de tasa a 1.5%, nada ms, con la actualizacin del PDT 621 v 5.0, este cambio ya viene por defecto.

Supuesto TRES. Si tu presentas tu declaracin mediante el sistema de porcentaje (Iniciaste operaciones este ao y/o cambio de rgimen 2.00%), lo que debes hacer es cambiar la tasa de porcentaje a 1.5%. Ejemplo 4: Si la empresa Noticiero del Contador, inicio actividades en el mes de Mayo 2012 y viene declarando mensualmente sus declaraciones mediante el sistema de porcentaje (2%), la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. Para este caso solo cambiaremos de tasa a 1.5%, nada ms. Presentacin del PDT 625 Balance a Junio 2012 Si una empresa desea modificar su coeficiente y/o suspender los pagos a cuenta de impuesto a la renta, lo que tiene que hacer es presentar su Estados de Ganancias y Prdidas al 30/06/2012, mediante el PDT 625. Para que surja efecto este nuevo coeficiente y/o suspensin de pago a cuenta tiene que ser presentado antes de la fecha de vencimiento de la declaracin mensual de agosto 2012. Ejemplo 5: Si la empresa Todo a un Solo Precio EIRL con RUC 20535858501, presenta tu PDT 625 (Balance a Junio 2012) el 08/09/2012, en el cual obtiene un coeficiente de 0.0105, la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. Si vemos la fecha de vencimiento del periodo agosto para el digito (1) es 19/09/2012, por lo tanto como la empresa presento el PDT 625 antes de la fecha de vencimiento, la empresa podr usar el coeficiente 0.0105, sin importar que sea menor al 1.5%.

Ejemplo 6: Si la empresa Todo a un Solo Precio EIRL con RUC 20535858501, presenta tu PDT 625 (Balance a Junio 2012) el 08/09/2012, en el cual obtiene perdida, la consulta es como realizara su declaracin para el periodo agosto 2012. La empresa suspender sus pagos a cuenta de impuesto a la renta desde agosto a diciembre 2012. Aclaracin. No es obligatorio para las empresas presentar el PDT 625 Estado de Ganancia y Prdida a Junio 2012, si no lo haces, tendrs que tener en cuenta los posibles supuestos antes mencionados.

Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo N 822.

Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta a partir de Agosto 2012


A solicitud de muchos seguidores de la web voy a tocar este tema que preocupa a muchos contadores, trataremos de explicarlo de una manera fcil y sencilla. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Como todos sabemos todas las empresas que perteneces al Rgimen General realizan pagos a cuenta del impuesto a la renta en cada periodo tributario, dichos pagos lo realizan aplicando bien el mtodo de Sistema de Coeficiente o el mtodo Sistema de Porcentaje, que no es otra cosa que la multiplicacin: Pago a cuenta I.R = Coeficiente x Ingresos Netos Mensuales Pago a cuenta I.R = Porcentaje Mnimo x Ingresos Netos Mensuales Cules son las modificaciones? Mediante el artculo 3 del Decreto Legislativo N 1120, se modifico el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual entra en vigencia para los pagos a cuenta del mes de agosto de 2012. El principal cambio es que a partir de Agosto debemos comparar los dos mtodos y aplicaremos el que resulta mayor, esto significa que tendremos que calcular el pago a cuenta del impuesto a la renta con los dos mtodos para elegir el mayor. En el inciso b) del artculo 85 de la Ley del Impuesto a la renta regula que el porcentaje mnimo ser 1.5%. Dicho porcentaje se multiplicara con los ingresos netos mensuales. A modo de ejemplo un comparativo, para ver como es el tema de la comparacin:
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Pago a cuenta del Impuesto a la Renta (Agosto 2012) Periodo Tributario Sistema Coeficiente Sistema Porcentaje Minimo Agosto 1,480 1,258 Setiembre 1,365 1,500 Octubre 152 52

Utilizare para declarar 1,480 1,500 152

Caso Prctico 1. La empresa Noticiero del Contador, necesita calcular el pago a cuenta del impuesto a la renta del periodo agosto de 2012, para ello se cuenta con los siguientes datos:
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Informacion: Ingresos Netos del 2011 Impuesto calculado del 2011 Ingreso Netos Agosto 2012 Comparamos ambos metodos Coefiente =

3,520,963.00 68,250.00 150,953.00 68,250 3,520,963 0.0194

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Porcentaje Minimo Tasa = 1.50% Calculo del Pago a Cuenta Agosto - 2012
Periodo Tributario

Sitema de Coeficiente

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150,953.00 0.0194 2,926 Entonces para el pago a cuenta del Impuesto a la renta del mes el mayor valor. Por lo tanto sera S/. 2,926.00 Agosto

Sistema de Porcentaje 150953 1.50% 2,264 de Agosto escogeremos

2. Conclusin Si despus de leer el artculo todava tienes algunas dudas, djame decrtelo de la siguiente manera, si tu pago a cuenta utilizado en julio 2012 es mayor a 1.5% entonces realiza tus declaraciones como siempre, has como si no hubiera pasado nada. Ahora si coeficiente es menor a 1.5%, entonces tendrs que usar la tasa de 1.5% para tus pagos a cuenta a partir del periodo agosto 2012. Esto aplica tambin para los que usan la tasa del 2%. Miguel Torres Chauca Amigo puedes copiar este articulo en tu blog o pagina web, solo no te olvides de colocar el autor y la fuente (www.noticierocontable.com), en base al Decreto Legislativo N 822.

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