Firma de contadores

CODIGO: DE-AN-17 Revisin: 0

FECHA: 29-08-2.012 Pgina 1 de 40

PROPUESTA DE SERVICIOS AND s.a.s

29 de Agosto de 2.012

SEORES: Acueducto de Bogot, S.A E.S.P Av. calle 24 # 37-15

Estimados: Seores, Junta de Socios Por medio de la presente queremos agradecer a la direccin de las Compaas, por la invitacin realizada a nuestra Firma para cotizar los servicios de auditora financiera; de ser favorecidos con la aprobacin de la presente propuesta, nuestro desempeo merecer nuestro mayor esfuerzo. Con relacin a la pltica sostenida en estos das, a continuacin precisamos a ustedes las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para las compaas:

La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin actual de cada una de las compaas, la cual hemos dividido en el siguiente:

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INDICE

Historia de la firma Servicio de auditora Objetivos Alcance de la revisin Metodologa del trabajo Informes Honorarios Requerimientos mnimos de informacin Agradecimientos

3 4 4 5 5 6 7 8 10

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1 HISTORIA DE LA FIRMA: Fundada desde el ao de 2002 por el actual socio y director Edward Fabin Parraga Barbosa, el compromiso de la Firma ha sido el de prestar a sus clientes el ms completo y profesional servicio de contadura pblica con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesin. Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditora financiera y operacional, consultora administrativa, financiera, en sistemas e impuestos, as como la asistencia en operaciones o negocios internacionales. Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la ms alta tecnologa disponible en cada una de las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e internacional.

FIRMA DE AUDITORES A.N.D s.a.s

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A.N.D s.a.s

Para fortalecer el mbito nacional y atender las necesidades de los negocios en el ao 2.002 se constituyo la A.N.D s.a.s, firma de contadores.

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Somos una firma de contadores pblicos que asocia a 7 despachos independientes ubicados en las principales ciudades de la Repblica Colombiana. Los 220 colaboradores y profesionales prestan los servicios bsicos de contabilidad, auditora, consultora en impuestos y administracin en cada localidad y de acuerdo a las diferentes necesidades de cada zona y cliente en especfico. Todas estas firmas de contadores pblicos y consultores, son lderes en sus zonas, prestando servicios profesionales con el indispensable conocimiento local pero sin perder de vista el auge de la perspectiva nacional e internacional de los negocios, con esto la Firma ayuda a realizar los planes globales del negocio con servicios profesionales locales.

ADRIANO FERRARI AVVOCATO

A partir de 2.008, Adriano Ferrari Avvocato, forma parte de A.N.D s.a.s, firma de contadores, asociacin internacional de firmas de contadores pblicos independientes considerada actualmente entre las primeras 13 Firmas de mayor importancia en el mundo, con ms de 200 oficinas en 42 pases del mundo y casi 5,000 profesionales reunidos para proveer cobertura mundial a sus mltiples clientes. La membreca slo se obtiene por aquellas Firmas que claramente pueden demostrar sus habilidades para mantener los ms altos estndares profesionales en sus pases de procedencia. La calidad y la cooperacin internacional se mantienen a travs de seminarios y conferencias, y por medio de la diseminacin de estndares y manuales tcnicos.

2. OBJETIVOS: El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una REVISIN de los estados financieros del Grupo: Acueducto de Bogot, S.A E.S.P por el ejercicio del 5 de septiembre al 6 de octubre de 2012, a fin de poder emitir una opinin respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales.

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3. ALCANCE DE LA REVISON:

Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas en Colombia, A.N.D s.a.s, en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en las Compaas sin embargo, tendramos en mente esa posibilidad, que de presentarse las haramos de su conocimiento inmediatamente. Nuestra opinin con respecto a los estados financieros mas especifico el grupo 51 de gastos en su conjunto, se emitir con plena independencia de las Compaas y ser el resultado de la aplicacin de las normas de auditora antes mencionadas.

4. METODOLOGA DEL TRABAJO:

El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa: a) Debido a que requerimos la informacin del 5 de septiembre al 6 de octubre de 2012 e inclusive parte del ejercicio 2011 y 2012, es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados (siendo que la informacin se procesa por medio de sistemas electrnicos de datos es necesario que se encuentre capturada e impresa y pasada a libros oficiales).

b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, depender en forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del personal encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin, incluyendo la localizacin de comprobantes y la preparacin de algunos anlisis y cdulas analticas que estimamos no justifiquen inversin de tiempo por nuestra parte.

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En su oportunidad, fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

c) Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el siguiente orden:

Visita Preliminar
*

Visita Final Se llevar a cabo desde el 14 de septiembre hasta al 6 de octubre de 2012, fecha en la que consideramos ya se tendr el informe definitivo del ejercicio 2012, debidamente depurada y nuestros "Requisitos Mnimos De Informacin" satisfechos.

Se llevar a cabo desde el 5 al 8 * de septiembre de 2012, fecha en la que consideramos ya se tendr desarrollada la pre auditoria.

5. INFORMES:

Como resultado de nuestra revisin se entregara la siguiente informacin de la Compaa del Grupo: a) Un cuaderno en el nmero de ejemplares que el Grupo solicite, y que contendr:

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I. Dictamen de Contador Pblico. II. Estados Financieros bsicos de la Compaa (responsabilidad de la administracin del Grupo Acueducto de Bogot S, A E.S.P) que se identifican como sigue:

-Estado de Situacin Financiera -Estado de Cambios en la Situacin Financiera -Notas a los Estados Financieros

III.

Disco magntico que contendr el Dictamen Fiscal (responsabilidad de la administracin del Grupo Acueducto de Bogot S, A E.S.P,) presentada va internet.

b) Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los procedimientos de contabilidad, impuestos y controles internos establecidos.

6. HONORARIOS:

Nuestros honorarios para este examen se basaran en nuestras tarifas estndares por hora para el personal profesional de distintos tipos que participara en el trabajo, ms gastos de viajes y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios oscilaran entre $28.000.000 y $35.000.000. Si encontramos condiciones que indique que ser necesario ms tiempo de auditora y por consiguiente honorarios ms altos, les avisaremos de inmediato. Se presentaran peridicamente facturas segn programe el trabajo y debern ser pagadas a su presentacin.

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7. REQUERIMIENTOS MINIMOS DE INFORMACION:

Con el objeto de estar en posibilidad de iniciar nuestra revisin consideramos que los requisitos mnimos que debern estar a nuestra disposicin se resumen a continuacin, considerando los puntos que le sean aplicables a las Compaas, (es importante hacer mencin que esta informacin no ser la totalidad de la que necesitaremos):

Estados Financieros

Para nuestra visita se requerir de un juego completo de los estados financieros con los anexos relativos al cierre del ejercicio, y la siguiente informacin: 1. Balanza de comprobacin definitiva firmada por el Contador. 2. Estado de Situacin Financiera.

Informacin General

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Avisos de Altas de la Compaa ante Autoridades de cualquier ndole. Organigrama de la(s) Compaa(s). Catlogo de cuentas. Manual contabilizador. Diagramas de flujo de la operacin de la(s) Compaa(s). Libro Mayor y auxiliar del ao. Libros actualizados de Actas de Asambleas de Accionistas, Registros de Accionistas, Registros de moneda extranjera, Inventarios y Balances, de utilidades, adquisicin de acciones y acciones nominativas. 10. Actas de Consejo de Administracin celebradas. 11. Contratos y Escrituras.

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Polticas Contables

12. Depreciacin de activos fijos. Para registrar activos fijos en arrendamiento financiero. Para valuar los inventarios. Para actualizar los Estados Financieros .Para aplicar a resultados gastos y pagos anticipados e ingresos por devengar. Para incrementar la estimacin para cobros dudosos.

Informacin Fiscal

13. Copia de la declaraciones anuales correspondientes a las siguientes obligaciones fiscales por los ejercicios de 2011 y 2012: 14. Retenciones del Impuesto por Producto del Trabajo. 15. Pagos y retenciones efectuadas a contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta de las personas fsicas. 16. Operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios. 17. Conciliacin entre el resultado contable y el fiscal correspondiente a los ejercicios de 2011 hasta 2012. 18. Copia de autorizaciones y correspondencia con autoridades fiscales. 19. Papeles de trabajo de la determinacin del reparto de utilidades a los empleados. 20. Cartas de confirmaciones de saldos de las cuentas que se sealen. 21. Carta de manifestacin de la gerencia, copia de todas las consultas fiscales que la compaa haya realizado con terceros. 22. Nmero promedio de trabajadores en el ejercicio. 23. Determinacin del saldo de la cuenta utilidad fiscal neta. 24. Nminas semanales, quincenales y mensuales.

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25. Expedientes completos de empleados. 26. Resumen de nminas semanal, quincenal y mensual. 27. Conciliacin entre los registros contables y nminas. 28. Clculo del factor de riesgo de trabajo de la Compaa.

En caso de que la Compaa solicitara a la Firma algn tipo de trabajo en especial ameritara una propuesta por separado a la presente.

Agradeciendo su atencin y confianza quedamos de ustedes para cualquier aclaracin referente a la presente, ATENTAMENTE A.N.D s.a.s

Firma De Auditores

ACEPTACIN
NOMBRE:

FIRMA:

FECHA:

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Santaf de Bogot, D.C. Septiembre 5 de 2012

Seores Junta de Socios ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. Av. Calle 24 No. 37-15 Santaf de Bogot, D.C.

Apreciados Seores: Esta carta tiene como fin, confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de la cuenta (51) gastos administrativos, del estado de ganancias y prdidas de la empresa ACUEDUCTO DE BOGOT S.A. E.S.P., correspondientes al ao terminado el 31 de diciembre de 2011. Con el fin de expresar nuestra funcin profesional sobre si los gastos administrativos del estado de ganancias y prdidas fueron elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Nuestra opinin se basara sobre el examen que realizaremos de sus libros y registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos activos, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y compaas con las que mantienen en negocios, y declaraciones de sus empleados y funcionarios. Nuestro examen se llevara a cabo de acuerdo a normas de auditora generalmente aceptadas. La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema efectivo de control interno, as como la preparacin de los estados financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la compaa. El propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinin sobre los gastos administrativos presentados en el estado de ganancias y prdidas y no la de detectar desfalcos, por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.

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Realizaremos: A) pre auditora del 5 al 8 de septiembre de 2012, B) regresamos para hacer la revisin final de las cifras a partir de 14 de septiembre de 2012, como acordamos en nuestras reuniones. Su personal tendr preparadas: A) cada una de las salidas de dinero o desembolsos en el periodo, B) facturas y soportes de cada uno de los gastos realizados especficos en libros y dems soportes contables. As mismo, quedo acordado que su personal nos ayudara entregndonos cualquier documento vlido para la toma de una decisin o una conclusin. Nuestros honorarios para este examen se basaran en nuestras tarifas estndares por hora para el personal profesional de distintos tipos que participara en el trabajo, ms gastos de viajes y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios oscilaran entre $28.000.000 y $35.000.000. Si encontramos condiciones que indique que ser necesario ms tiempo de auditora y por consiguiente honorarios ms altos, les avisaremos de inmediato. Se presentaran peridicamente facturas segn programe el trabajo y debern ser pagadas a su presentacin. Aunque el momento de la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que encontremos durante el examen y por tanto no se puede fijar una fecha exacta debido a las muchas contingencias, nos comprometemos por entregarles el informe el 6 de octubre de 2012. Para efectos de cumplimiento formal firma de contadores and s.a.s. agradecemos haber sido seleccionados como los auditores de ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. y esperamos mantener una relacin permanente como asesores de sus estados financieros ms especficamente su estado de ganancias y prdidas. Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompaamos de esta carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.

Nelson Vargas & co. Socio principal

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PRE-AUDITORIA EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARRILLADO DE BOGOTA MISION: Empresa de todos, con agua para siempre. VISION: Somos una empresa pblica, comprometida con nuestros usuarios y la sociedad, dedicada a la gestin integral del agua con responsabilidad social empresarial. PRINCIPIOS: Vocacin de servicio Transparencia Respeto Responsabilidad Excelencia en la gestin POLITICAS: Acuerdos, Compromisos y Protocolos ticos: La EAAB ESP cuenta con los Cdigos de Buen Gobierno y Cdigo de Conducta como instrumentos de gestin transparente y de conocimiento pblico, documentos que han venido siendo interiorizados para formar parte de la cultura organizacional enfocada en el cumplimiento de la funcin social. Desarrollo del Talento Humano: La Empresa tiene definido un ciclo de desarrollo humano que incluye procesos de vinculacin, induccin, re induccin, formacin, capacitacin, seguridad social, recreacin, cultura, deportes, salud ocupacional, prevencin de riesgos laborales y desvinculacin. Estilo de Direccin: La Alta Gerencia de la Empresa maneja un estilo de Direccin participativo y con una cultura de trabajo en equipo en todos los niveles de la organizacin, encaminados a cumplir objetivos, metas, planes y programas previamente establecidos. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL La Organizacin de acuerdo a su carcter de empresa de servicios pblicos y acorde a su funcin social y ambiental, dise una estructura organizacional donde se establecen claramente las responsabilidades y niveles de autoridad. Aunado a lo anterior, se definieron los cargos y perfiles institucionales, diseados de acuerdo a las actividades que desarrollan la Empresa y su capacidad presupuestal, con el fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

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EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE INDICES FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

G G1 G11 G111 G112 G113 G114 G115 G116 G117 G118 G119 G12 G121 G122 G123 G124 G125 G126 G13 G131 G132 G133 G134 G135 G136 G137 G14 G141 G142

GASTOS ADMINISTRATIVOS SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL HORAS EXTRAS Y FESTIVOS PRIMAS AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS E INTERESES DOTACION Y SUMINISTRAS DE TRABAJO CONTRATO DE PERSONAN TEMPORAL VIATICOS GASTOS DE VIAJE CONTIBUCIONES PENCIONES DE JUBILACION APORTES SEGURIDAD SOCIAL APORTES RIESGOS PROFECIONALES APORTES SOBRE LA NOMINA APORTES AL ICBF APORTESAL SENA GENERALES MATERIALES Y SUMINISTROS MANTENIMIENTO REPARACIONES SERVICION PUBLICOS SEGUROS IMPRESOS, PUBLICACIONES, SUBCRIPCIONES. COMUNICACIONES Y TRANSPORTE IMPUESTOR CONTRIBUTIVOS Y TAZAS CUOTA DE FISCALIZACION Y AUDITORIA CONTRUBICION SOBRE TRANS. FRAS.

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AND s.a.s EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE MARCAS FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

confrontado con libros cotejado con documento correccin realizada sumado vertical mente sumas verificadas no rene requisitos totalizado revisado inspeccionado

EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE OBJETIVOS PRUEBA DE CUMPLIMIENTO FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Conocer quien o quienes autorizan girar un cheque Evaluar que tan bien estn siendo utilizados los recursos determinar quien es el encargado de manejar los suministros determinar quien es el encargado de realizar y consignar la nomina determinar quien esta manejando la contratacin de personal por temporadas revisar cada uno de los contratos y hacer una comparacin con el personal

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EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVAS FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

1. 2.

Comprobar la veracidad de la informacin de gastos de administracin Realizar entrevistas a los encargados de preparar la nomina

3. utilizando tcnicas de auditoria analizar cada uno de los rubros de la cuenta gastos de administracin 4. 5. evaluar si las tasas de impuestos se estn aplicando y cancelando correctamente confrontar las tarjetas de trabajo con horas extras y das de trabajo de cada empleado

EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE OBJETIVOS PROGRAMA DE AUDITORIA FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

1. 2.

Valorar la situacin actual de el rea de gastos de la organizacin Revise y evale la solidez y/o debilidades del CI y con base en dicha evaluacin: A. realice las pruebas de cumplimiento y sustantivas, y determine el alcance de los procedimientos de auditoria aplicables a los gastos administrativos 3. Realizar una comparacin de la situacin actual respecto al de aos anteriores 4. Proponer acciones correctivas para las no conformidades 5. proporcionar al auditado una oportunidad para mejorar su sistema de calidad 6. Determinar la razonabilidad de el rea de gastos segn normas de contabilidad aceptadas en Colombia 7. Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones normales

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EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE CUESTIONARIO EVALUACION DE CONTROL INTERNO FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

GASTOS ADMINISTRATIVOS ( 51 ) CUESTIONARIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEA EL PROCESO DE LA EMPRESA N/A 1. Se realizan libros para el control de gastos aparte de el libro diario y el mayor 2. Las compras de suministros y dotaciones se realizan por las mismas personas autorizadas siempre 3. Existen polticas comunicadas con los proveedores de que las compras solo se realizan por el personal autorizado 4. Se avisa de inmediato a los proveedores cuando un empleado deja de ser autorizado para realizar compras 5. A previsto la empresa de algn control en los anteriores aspectos 6. Tiene en cuenta la empresa a los proveedores de dotaciones y suministros para realizar su compras 7. Se realizan los pagos a tiempo 8. Solo una persona manejan el efectivo para realizar pagos 9. Se archivan los soportes por pagos efectuados 10. Solo el rea de gastos tiene acceso a los archivos de pagos SI NO

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EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. CEDULA DE CUESTIONARIO PROCEDIMIENTOS AUDITORIA FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

GASTOS ADMINISTRATIVOS ( 51 ) PROSEDIMIENTOS DE AUDITORIA 1. los presupuestos son igual al termino del ejercicio 2. que forma de control se realiza a las horas extras 3. salarios de acuerdo a las conformidades legales 4. como se realizan las compras de la dotaciones y los suministros 5. serenen archivos de los soportes de viticos 6. registros soportados de primas a trabajadores 7. actualizaciones de pensiones de jubilacin 8. Como se estructuran los archivos de personal para la efectividad del proceso de nomina 9. hacen una revisin interna del archivo de soportes de pagos 10. procedimientos realizados para los aportes a el SENA y ICBF PRUEVAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T

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EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P. LISTA DE CHEQUEO FECHA AUDITORIA: 14 SEPTIEMBRE DE 2012 AUDITOR: EDWARD PARRAGA

LISTA DE CHEQUEO 1 2 3 4 LOS EMPLEADOS TIENE CAPACITACIONES LA EMPRESA CUMPLE CON SUS OBJETIVOS SE HAN LLEVADO ACABO REVISONES POR LA DIRECCION EXISTE UN SISTEMA DE INFORMACION TAL QUE TODAS LAS PERSONAS DISPONEN DE LA INFORMACION ADECUEADA PARA REALIZAR SU TRABAJO Y SE GARANTIZA LA PRESICION DE LA MISMA ASI COMO LA ORGANIZACIN A LA NORMATIVIDAD CORRESPONDIENTE? SE IDENTIFICAN, VERIFICAN Y PROTEGEN ADECUADAMENTE LOS BIENES DE LOS CLIENTES? SE LLEVAN ACABO AUDITORIAS INTERNAS LOS PRODUCTOS QUE SE REALIZAN CUENTAN CON CALIDAD EXISTEN Y ESTAN IMPLEMENTADOS LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS DENTRO DEL PROCESO SE HAN IDENTIFICADO LOS RIESGOS PROCEDIMIENTOS Y HAN IMPLEMENTADOS CONTROLES PARA MITIGARLOS

SI

NO ESPECIFICACIONES

5 6 7 8 9

10 SE HAN ELABORADO PRESUPUESTOS Y MENSUAL MENTE SE HACE SEGUIMIENTO A SU CUMPLIMIENTO

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Acueducto de Bogot S, A E.S.P

BALANCE GENERAL ANALISIS VERTICAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 (Cifras en miles de pesos) Perodo Actual Cd. CORRIENTE (1) 11 12 13 14 15 19 Efectivo Inversiones Rentas por cobrar Deudores Inventarios Otros activos Saldo neto de consolidacin en cuentas de balance (CR) * 27137 ACTIVO 2005 $ 150939 123802 3% 19% 16% %

NO CORRIENTE (2) 12 13 14 15 17 16 18 19 Inversiones Rentas por cobrar Deudores Inventarios Bienes de beneficio y uso pblico Propiedad Planta y Equipo Recursos naturales y del ambiente Otros activos Saldo neto de consolidacin en cuentas de balance (CR) *

647258 6979 638319 196

81%

1% 80% 0%

TOTAL ACTIVO (3)

798197

100%

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AND s.a.s

Cd. CORRIENTE (4) 21 22 23 24 25 26 27 29 Depsitos y exigibilidades Deuda pblica Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales Bonos y ttulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos

PASIVO 123355 75451 47904 9% 6% 15%

NO CORRIENTE (5) 22 23 24 25 26 27 29 Deuda pblica Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales Bonos y ttulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos

TOTAL INTERS MINORITARIO (6) * Participacin de terceros Participacin patrimonial del sector pblico 3 30 32 PATRIMONIO (7) Hacienda pblica Patrimonio institucional 674843 85% 674843 85%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (8)

798198

100%

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CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (9) 81 82 83 84 89 Derechos contingentes Deudoras fiscales Deudoras de control Deudoras fiduciarias Deudoras por contra (cr) 183486 25% 183486 25%

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (10) 91 92 93 94 99 Responsabilidades contingentes Acreedoras fiscales Acreedoras de control Acreedoras fiduciarias Acreedoras por contra (db) 183486 25% 183486 25%

TOTAL CUENTAS DE ORDEN

733944

100%

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Acueducto de Bogot S, A E.S.P

BALANCE GENERAL ANALISIS HORIZONTAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 (Cifras en miles de pesos) Perodo Actual Cd. ACTIVO 2005 $ CORRIENTE (1) 11 12 13 14 15 19 Efectivo Inversiones Rentas por cobrar Deudores Inventarios Otros activos Saldo neto de consolidacin en cuentas de balance (CR) * NO CORRIENTE (2) 12 13 14 15 17 16 18 19 Inversiones Rentas por cobrar Deudores Inventarios Bienes de beneficio y uso pblico Propiedad Planta y Equipo Recursos naturales y del ambiente Otros activos Saldo neto de consolidacin en cuentas de balance (CR) * TOTAL ACTIVO (3) 798197 74426 723771 972% 6979 638319 196 271313 390562 -271117 -100% 6979 247757 63% 0 0% 647258 668854 -21596 -3% 150.939 123802 27137 54643 Perodo Anterior 2004 $ 75.406 20763 -27506 -50% 75533 103039 100% 496% Variaciones Aumento % Aumento

Disminucin Disminucin

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Cd. PASIVO 0 CORRIENTE (4) 21 22 23 24 25 26 27 29 Depsitos y exigibilidades Deuda pblica Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales Bonos y ttulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos NO CORRIENTE (5) 22 23 24 25 26 27 29 Deuda pblica Obligaciones financieras Cuentas por pagar Obligaciones laborales Bonos y ttulos emitidos Pasivos estimados Otros pasivos 123355 75451 47904 20504 61407 80357 14044 -32453 23% -40% 162268 -38913 -24%

TOTAL INTERS MINORITARIO (6) * Participacin de terceros Participacin patrimonial del sector pblico 3 30 32 PATRIMONIO (7) Hacienda pblica Patrimonio institucional TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (8) 674843 674843 798198 581992 74426 581992 -

0 0

92851

16%

92851 723772

16% 972%

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Acueducto de Bogot S, A E.S.P

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA Y SOCIAL ANALISIS VERTICAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 (Cifras en miles de pesos)

Cd

Cuentas

Perodo Actual 2005 %

INGRESOS OPERACIONALES (1) 41 42 43 44 Ingresos fiscales Venta de bienes Venta de servicios Transferencias

837036 837036

71%

OTROS INGRESOS (5) 48 Otros ingresos

336782 336782

29%

TOTAL INGRESOS

1173818

100%

GASTOS OPERACIONALES (3) 51 52 53 54 56 De administracin De operacin Provisiones, agotamiento, amortizacin Transferencias Gastos de Inversin

1073449 564788 21955 486706

99%

OTROS GASTOS (7) 58 Otros gastos

7518 7518

1%

TOTAL GASTOS EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJERCICIO

1080967 92851

100%

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Acueducto de Bogot S, A E.S.P

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 ANALISIS HORIZONTAL (Cifras en miles de pesos) Cd Cuentas Perodo Actual 2005 $ INGRESOS OPERACIONALES 41 42 43 44 Ingresos fiscales Venta de bienes Venta de servicios Transferencias GASTOS OPERACIONALES 51 52 53 54 56 De administracin De operacin Provisiones, agotamiento, amortiz Transferencias Gastos de Inversin EXCEDENTE (DFICIT) OPERACIONAL OTROS INGRESOS (5) 48 Otros ingresos SALDO NETO CUENTAS RESULTADO OTROS GASTOS (7) 58 Otros gastos PARTICIP INTERES MINORITARIO EXCEDENTE (DFICIT) DEL EJ 92851 -86551 179402 -207,28% 7518 7518 29372 29372 -21854 -21854 -74,40% -74,40% 837036 1073449 564788 21955 486706 -236413 83036 Perodo Anterior 2004 $ 1052691 1052691 1129674 573352 30337 525985 -76983 (215.655) (56.225) -8564 -20,49% -4,98% -1,49% (1.051.853,96) -92,11% Aumento Disminucin
Variaciones

% Aumento Disminucin

-8382

-27,63%

-39279 -159430

-7,47% 207,10%

336782 336782

19804 19804

316978 316978

1600,58% 1600,58%

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INTERPRETACION ANALISIS VERTICAL: BALANCE GENERAL Y ESTADOS DE RESULTADOS

ACTIVO: Corriente: 19%: Del activo total el grupo corriente corresponde al 19%, el cual esta dividido de la siguiente manera: Efectivo, que evidencia en un total al 16%. Deudores, que tiene un porcentaje total en este grupo al 3%. No Corriente: 81%: Inventarios que corresponde al 1% de este grupo. Propiedad, planta y equipo, con un porcentaje del 80% de este rubro. Al finalizar el anlisis vertical de activos, sumando el activo corriente y no corriente nos da un total del 100%. PASIVO: Corriente: 15%: Cuentas por pagar, con un porcentaje del 9%, del 15% del pasivo corriente. Obligaciones laborales, que corresponden al 6% del pasivo corriente.

PATRIMONIO: Patrimonio institucional: 85%. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO: 100%. Se suma el total del pasivo, con porcentaje del 15% + el total de patrimonio, que nos da un total del 100%. INGRESOS:

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Ingresos operacionales: 71%: Otros ingresos: 29%. Este porcentaje hace referencia a ingresos financieros por un porcentaje del 29% del total de ingresos. TOTAL DE INGRESOS: 100% Para determinar este total sumamos ingresos operacionales y otros ingresos para el total del 100%. GASTOS: Gastos operacionales: 99%: De administracin, que especifica el 52% de los gastos operacionales. Provisiones, agotamiento, amortizacin, con un rango del 2% de gastos operacionales. Gastos de inversin, con un porcentaje del 42%, de la primera parte de gastos. Otros gastos: 1%: Otros gastos son del 1%, referente a inversiones realizadas en el ejercicio. TOTAL GASTOS: 100% Hace referencia a la suma de gastos operacionales con otros gastos con un porcentaje final del 100%.

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INTERPRETACION ANALISIS HORIZONTAL: BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO: Corriente: con un aumento del 100%, por un monto de $ 75.533.lo que conlleva a concluir que la administracin esta realizando un buen trabajo. Efectivo: el cual aumento en un 496%, con cifras de $103.039 generado por los movimientos en el ejercicio. Deudores: con una disminucin del 50%, que en cifras es de - $ 27.506, por el pago de nuestros deudores. No corriente: con una disminucin del 3%, por valor de -$21.596. Inventarios: no genero cambios en su cuenta. Propiedad, planta y equipo: con un aumento del 63%, por valor de $247.757, por la compra de nuevos equipos de trabajo. Otros activos: con una disminucin del 100%, por valor de -$271.117, por la venta de activos. Total de activos: con un aumento del 972%, por valor de $723.771, debido a los movimientos en el ejercicio. PASIVO: Corriente: con una disminucin del 23%, por valor de disminucin de las deudas a corto plazo. -$38.913, debido a la

Cuentas por pagar: presento un aumento del 23%, por un monto de $ 14.044, debido a los procesos que se dieron de la fabricacin de nuevos implementos para las tuberas. Obligaciones laborales: con una disminucin del 40%, por valor de -$32.453, por el despido de empleados.

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PATRIMONIO: Con un aumento del 16%, por valor de $ 92.851, por la compra de maquinaria anteriormente mencionado. Patrimonio institucional: es igual su porcentaje al patrimonio. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: Con un aumento del 972%, que en cifras significan patrimonio y pasivo. INGRESOS: Ingresos operacionales: con una disminucin del 26%, por valor de -$ 215.655, debido a las transferencias realizadas en el periodo. GASTOS: Gastos operacionales: con una disminucin del 4.98%, con cifras de -$56.225, debido al recorte de personal. De administracin: con una disminucin del 1.49%, con valor de -$ 8.564, por la disminucin de personal. Provisiones, agotamiento y amortizacin: con una disminucin del 27,63%, por valor de -$8.382. Gastos de inversin: con una disminucin del 7,47%, con cifras por -$39.279, debido a que no fue necesario realizar las mismas inversiones que el periodo pasado. Excedente (dficit) operacional: con un aumento negativo del 207,10%, por valor de $159.430, que conlleva a una deuda de dinero que se pagara en el prximo periodo. Otros ingresos: con un aumento notorio del 1.600,58%, con valor de $316.978, consecuencia del buen funcionamiento de los directivos de la empresa. Otros gastos: con una disminucin del 74,40%, que en cifras su valor fue de $21.854, debido al recorte de actividad en la empresa. Excedente (dficit) del ejercicio: con un aumento del 207,28%, por valor de $179.402. $723.772, la suma de

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NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2005

NOTA No. 1:

NATURALEZA JURDICA DE Acueducto de Bogot S, A E.S.P Es una Entidad sin nimo de lucro adscrita al Sistema Nacional de Bienestar Familiar. Est encargada de desarrollar el proceso de reeducacin, rehabilitacin y resocializacin del menor infractor a la ley penal.

NOTA No. 2: MARCO LEGAL: La Institucin para el proceso, registro, ajustes, preparacin y rendicin de informes financieros aplica el marco conceptual que se describe en las normas que para el efecto expide la Contadura General de la Nacin. La firma de contadores de contadores A.N.D s.a.s aplica consistentemente las prcticas contables de aceptacin general aceptadas en Colombia en los registros contables. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, la Entidad aplic en su contabilidad a sus cuentas la ley 716 y 901 de saneamiento contable y sus decretos reglamentarios 1282, 1914 y 1915, y dems normas complementarias.

NOTAS ESPECFICAS 1. CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS En general, los valores que se muestran en los Estados Financieros, expresan razonable y consistentemente la situacin financiera del Acueducto de Bogot S, A E.S.P 2. EVALUACIN

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De acuerdo a lo previsto en la circular 351 de 2001, a partir del 01 de Enero de 2002 se elimin en la Entidad la necesidad de aplicar los ajustes parciales por inflacin, en consecuencia en el Balance aparece con los saldos contabilizados hasta el 31 de diciembre de 2001. La Depreciacin de propiedad Planta y equipos es calculada (Anual) usando el mtodo de lnea recta con base en el tiempo de vida til probable de los activos, establecido por la Contadura General de la Nacin as: Construcciones y edificaciones 50 aos Muebles, equipo de oficina y elementos devolutivos 10 aos Vehculos, equipo de computacin y comunicacin 5 aos.

Igualmente, al software adquirido se le calcula su respectiva amortizacin y se aplica segn los principios contables generalmente aceptados.

ACTIVO 11 EFECTIVO Representa el saldo en los libros contables de bancos y corporaciones a diciembre 31 de 2004, efectuadas las respectivas conciliaciones con base en los extractos, soportes y documentos entregados por la Asistente Administrativa y Financiera de la asociacin. Saldo en Bancos a dic 31/05 Saldo en corporaciones a dic 31/05 $ 120.200.149.38 $ 3.601.637.96

14 DEUDORES 1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS: El saldo de la cuenta Otros Deudores por Ingresos no Tributarios refleja los arriendos pendientes por cobrar de: Parqueadero: A razn de 500.000 mensuales (Sep. /05 a dic./05) 2.000.000 Casona: $ 310.000 (2 meses) Caseta: A razn de $ 40.000 mensuales (Diciembre/05) Total $ 40.000 Productos de carpintera $ 160.000 Otros ingresos extraordinarios $5.211.211 Total $

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1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR Muestra el valor por cobrar de aportes del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (Vigencia 2005). 141304.01 141304.02 141304.03 141304.04 ICBF DPTO. NORTE DE SDER. ALCALDIA DE CUCUTA OTROS ENTES TERRITORIALES $ 0 $ 5.671.093 $ 5.000.000 $ 8.500.000

Con las Actas 01/03 el Comit de Saneamiento Contable culmina el proceso. Con oficio recibido en la CGD el 20 de diciembre/05 se entrega el informe.

16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al costo de adquisicin. Las cuentas de Propiedad planta y equipo muestran los elementos de carcter devolutivos que posee la Asociacin en cada una de sus dependencias (Inventarios individuales ) y en bodega. La cuenta 1685 refleja la depreciacin acumulada: $ 178.769.001.62

19 OTROS ACTIVOS Intangibles Se registra como intangibles, los costos en que se incurre por la compra de licencias y software; estos costos se amortizan en un periodo de cinco (5) aos.

PASIVOS 23 OBLIGACIONES FINANCIERAS Al cierre del ejercicio 2005 el Acueducto de Bogot S, A E.S.P no presenta valores pendientes de pago a entidades financieras.

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24 CUENTAS POR PAGAR 2401: ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS Representa el Saldo de cuentas por pagar en los siguientes rubros a la fecha de corte: SALUD: $ 41.600 ALIMENTACIN: $ 260.830 DOTACIN FUNCIONARIOS: $ 7.407.362 PERSONAL CONTRATADO: $ 0 CUOTA DE AUDITAJE $ 0 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 3.303.842

2425 ACREEDORES 242504: SERVICIOS PUBLICOS Energa Elctrica: Servicio Telefnico: Acueducto y alcantarillado: $ $ $ 6.320.727 0 3.424.212

242590: OTROS ACREEDORES OBLIGACIONES LABORALES: 250501 250502 250503 250505 250506 250507 VALOR SALDO NOMINA POR PAGAR DICIEMBRE/05 $ 0 VALOR CESANTAS AO 2005 $ 33.744.333 VALOR INTERESES/CESANTIAS AO 2005 $ 3.228.395 VALOR PRIMA DE VACACIONES $ 10.930.786 VALOR PRIMA DE SERVICIOS $ 0 VALOR PRIMA DE NAVIDAD $ 0

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INGRESOS:

4403 TRANSFERENCIAS

Se refleja en este rubro los aportes recibidos del ICBF y del Departamento Norte de Santander (Vigencia 2005. 440305 ICBF $ 440312 DEPARTAMENTO N DE S 440327 ALCALDIA DE CUCUTA $ OTRAS ALCALDIAS DEL DEPARTAMENTO $ 615.793.034 $ 148.442.400 50.000.000 23.500.000

48 OTROS INGRESOS 4805 FINANCIEROS Representan los intereses generados por las cuentas de ahorro de la Asociacin, para el ao 2005 fueron $ 20.959.05

4810 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS Corresponde a los recursos propios generados en la institucin por concepto de arriendo del parqueadero, la venta de productos de carpintera, el arriendo de la caseta, la casona, la venta de huevos e ingresos por convenio con la Alcalda. Saldo a la fecha de corte de este grupo de cuentas: $ 336.760.626

5 GASTOS Representa el Valor de las erogaciones en que incurre la Acueducto de Bogot S, A E.S.P para el normal desarrollo de sus funciones y se encuentran clasificados en: 51 Gastos de administracin 53 Gastos por provisin. Depreciacin y amortizacin 56 Gastos de inversin social. 58 Otros gastos $ 564.183.533.34 $ 21.955.382.42 $ 486.706.030.00 $ 8.122.253.62

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9 CUENTAS DE ORDEN (Deudoras y Acreedoras) Refleja los bienes recibidos de terceros Familiar). (Instituto Colombiano de Bienestar

El convenio firmado con el ICBF (Suministro de dotacin, maquinaria industrial y equipos para la atencin integral del menor) establece que los bienes devolutivos adquiridos con estos recursos son de propiedad del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (Ingresan al inventario del ICBF) por lo que se registran en estas cuentas. Bienes devolutivos legalizados (Almacn ICBF) a la fecha de corte 31 dic./06: $ 183.486.002.91

Representante Legal

Contador Pblico

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INFORME DE AUDITORIA ELABORADO POR FIRMA DE CONTADORES AND S.A.S.

INFORME DE AUDITORIA DE LA EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A E.S.P.

EXAMEN PRACTICADO A LOS CONVENIOS, SOPORTES CONTABLES, LIBROS DE CONTABILIDAD Y DEMAS DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LOS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES DE LA EMPRESA DE ACUEDUCTO DE BOGOTA S.A. E.S.P.

AUDITORIA AL PERIODO 14 de septiembre de 2012 al 6 de octubre de 2012 Bogot D.C. 14 de octubre de 2012

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INFORME DEL AUDITOR

Seores Acueducto de Bogot S.A E.S.P

En mi carcter de representante legal de la firma de contadores AND S.A.S., informo sobre la auditoria que hemos realizado de sus estados contables mas especficamente de la cuenta 51 (gastos administrativos) de la empresa Acueducto de Bogot S.A E.S.P, detallados en el apartado I) siguiente. Los rubros anteriormente citados constituyen una informacin preparada y emitida por la administracin /direccin/gerencia de la sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre dichas cuentas basado en mi examen de auditoria con el alcance que menciono en el apartado II).

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I)

CUENTA GASTOS ADMINISTRATIVOS Estado de resultados la cuenta de gastos administrativos al 6 de octubre de 2012

II)

ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas en Colombia, A.N.D s.a.s, en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en la Compaa, sin embargo, tendramos en mente esa posibilidad, que de presentarsen las haramos de su conocimiento inmediatamente. Nuestra opinin con respecto a los estados financieros mas especifico el grupo 51 de gastos en su conjunto, se emitir con plena independencia de las Compaa y ser el resultado de la aplicacin de las normas de auditora antes mencionadas.

III)

DICTAMEN En mi opinin, los gastos administrativos de la empresa Acueducto de Bogot S.A E.S.P detallados en el apartado I) presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la informacin sobre la situacin patrimonial al 6 de octubre de 2012, el resultado econmico y la evolucin del patrimonio neto del ejercicio cerrado en esta fecha, de acuerdo con normas contables profesionales. Las cuentas/rubros auditados concuerdan con los registros contables de la Sociedad, los que han sido llevados, en sus aspectos formales, de acuerdo con las disposiciones legales.

Nelson Andrs Vargas Contador publico (universidad de los andes) T.P. 91114tk0

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