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AO DE LA INTEGRACION NACIONAL Y RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD

MAESTRA EN GESTIN PBLICA

MDULO
GESTIN PBLICA POR RESULTADOS

TRABAJO DE INVESTIGACIN EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS MAESTRISTAS:

INTEGRANTES: ING. WALTER ROMMEL ALVA MENDOZA LIC. ADM. PERCY SALINAS PRINCIPE

CPC. CONTAB. JOSE QUINTANILLA ARNAO CPC LUCAS ALFREDO LINO MEDINA CPC ANGEL ABELARDO ANTUNEZ ORELLANO

ING LUIS CHARLES MASA CERRINOS

PROMOCIN: 2013

CHIMBOTE ANCAH - PERU

2012

DEDICATORIA
.

Agradecemos a todas las personas que han participado en el presente trabajo, ya que han invertido su tiempo y conocimiento en la investigacin para lograr nuestro propsito ; de manera muy especial a los docentes de la Maestra en Gestin Pblica de la UCV. Por ltimo a todas las personas, que con su conocimiento y experiencia en la administracin pblica nos han platicado y orientado en los diversas temas desarrollados en el presente trabajo, para que de esa manera podamos cumplir con nuestro trabajo de investigacin.

EL GRUPO

AGRADECIMIENTO
Nuestros ms sinceros agradecimiento a aquellas personas que contribuyen da a da, para hacer posible nuestros estudios de Maestra de Gestin Pblica, en primer lugar a nuestra Alma Mater la Universidad Privada Csar Vallejos , a su Director Acadmico y Catedrticos, por permitirnos adquirir los conocimientos necesarios en la Maestra de Gestin Pblica, dndonos a entender, comprender y aplicar los procedimientos lgicos, racionales y experiencias durante el proceso de proceso de enseanza aprendizaje. Pluralmente , gracias por depositar su confianza en nosotros ( maestristas ) , lo cual nos incentiva a seguir superndonos para poner muy en alto el nombre e imagen de nuestra universidad As mismo, a todos nuestros compaeros de trabajo de, por su constante colaboracin para realizar el presente trabajo, quienes han espiritualmente y materialmente en la ejecucin del mismo.. contribuido

Con Gratitud EL GRUPO

PRESENTACIN

SEOR DOCENTE DEL MDULO : GESTIN PBLICA POR RESULTADOS DE LA UNIVERSIDAD PRIVADA CESAR VALLEJO SEDE CHIMBOTE SANTA ANCASH

En cumplimiento del proceso formacin profesional para obtener el Grado Profesional de MAESTRA EN GESTIN PBLICA y de acuerdo al silabo del curso : GESTIN PBLICA POR RESULTADOS , pongo a vuestra

consideracin el presente Informe de Investigacin sobre el tema : PRESUPUESTO POR RESULTADOS , tema de investigacin libre adoptado segn y segn mi criterio profesional por considerarlo mi importante y

relevante segn los profundos cambios que se viene produciendo en el desarrollo de la gestin pblica dentro del contexto de la modernizacin del Estado. Espero que el contenido del presente rena los requisitos mnimos de carcter tcnico para merecer su aprobacin .Debo de manifestar que los procesos por resultados se vienen introduciendo paulatinamente en nuestro sistema presupuestario gubernamental peruano y por la complejidad de desarrollo de los Presupuestos por Resultados, el informe puede ser pasible de observacin o errores tcnicos y por la experiencia profesional de su persona, a travs de sus recomendaciones, pueda ser mejorado, siendo muy tiles en el futuro. LOS MAESTRISTAS

INTRODUCCIN
La eficiencia de la Ejecucin y el Presupuesto pblico ha adquirido particular importancia en los ltimos aos, especialmente cuando se quiere evaluar el marco de la gestin y la calidad de la inversin pblica. Por otro lado , la discusin del desempeo ( eficiencia, eficacia, economa y efectividad) y la calidad del gasto pblico ,hasta hoy giran en torno a hechos enunciativos y declarativos o simplemente, al seguimiento del avance fsico y financiero del presupuesto ejecutado , ms no en hechos concretos y tangibles que pudiramos constatar en el efecto e impacto gradual generado , en la incidencia social y calidad de vida preocupacin de la poblacin; por lo tanto la en los distintos niveles del gobierno y la ciudadana es la

obtencin de mayores niveles de productividad e impacto en la poblacin , del uso de los recursos pblicos , especialmente en la ejecucin del presupuesto pblico que tenga relevancia tanto en el mbito micro y macroeconmico. Por otro lado ,la medicin de la productividad se muestra en el incremento en los beneficios directos y la calidad de vida de la poblacin, en la mejora de los servicios pblicos y el aumento en los niveles de produccin y tambin desde la perspectiva macroeconmica , el crecimiento del PBI, Balanza comercial favorable al ahorro y la inversin productiva exportable por intervenciones priorizadas del gobierno, son alternativas para reducir el dficit fiscal consecuentemente liberar recursos destinados a cubrir dichas brechas y reasignarlos a financiar nuevos programas o direccionarlos a otros objetivos estratgicos priorizados . Por todo ello y otros aspectos nace una nueva corriente orientada a modernizar el estado y reorientar el gasto pblico a travs de uno de sus instrumentos llamado PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PPR ), tema que he optado desarrollar .

El presente informe es producto del desarrollo de la Prctica Terminal, gracias a los alcances de conocimiento cientfico y tecnolgico; principalmente del

aspecto tcnico, por lo que se ha podido recopilar diferentes conocimientos y experiencias del quehacer de una Secretaria, en la Gerencia de Infraestructura de la Municipalidad Provincial de Yungay. En el desarrollo del trabajo de investigacin se hizo uso, de la metodologa conocida como la observacin, ste condujo a identificar fsicamente importantes elementos con los que cuenta la Gerencia de Infraestructura como son: documentos, archivos, recursos humanos, etc. en trminos generales me permiti relacionar la teora y la prctica. El presente informe est dividido en cuatro partes, como se presenta a continuacin:

I.

DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN:


Identificacin de la Entidad donde realizo mis estudios de maestra

II.

DESARROLLO DEL TEMA DE INVESTIGACIN:


En el presente trabajo de investigacin se, utiliz los mtodos y tcnicas aplicados en el proceso de investigacin: el anlisis, la observacin, el mtodo.

III.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
Enfoque tcnico de acuerdo al tema investigado.

IV.

BIBLIOGRAFA CONSULTADA:
Datos de la bibliografa utilizada.

SUMARIO
DEDICATORIA AGRADECIMIENTO PRESENTACIN INTRODUCCIN I. DATOS GENERALES 1.1.Nombre del Practicante 1.2. Maestra 1.3.Razn Social de la Institucin 1.4.Actividad de la Institucin 1.4.1. Referencia Histrica
1.4.2.Misin y Visin

10 11 11 11 11

11 II. ASPECTO TCNICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIN


2.1 El Presupuesto Por Resultados: III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

10 10
30

3.1. CONCLUSIONES 3.2. RECOMENDACIONES IV. BIBLIOGRAFA

30 31 32

I.- DATOS GENERALES


1.Nombres del grupo de Maestrstas

ING. WALTER ROMMEL ALVA MENDOZA LIC. ADM. PERCY SALINAS PRINCIPE LIC. CONTAB. JOSE QUINTANILLA ARNAO LIC LUCAS ALFREDO LINO MEDINA LIC ANGEL ABELARDO ANTUNEZ ORELLANO
1.Maestra Maestra en Gestin Pblica

2.

Razn Social de la Institucin


Universidad Privada Csar Vallejo- Sede Chimbote

3. Actividad de la Institucin 3.1. Referencia Histrica


El ingeniero Csar Acua fund la Universidad Csar Vallejo el 12 de Noviembre de 1991 en Trujillo, capital de La Libertad. La Universidad tom el nombre del clebre e ilustre poeta peruano Csar Vallejo y entr en funcionamiento el 01 de Abril de 1992.

Su sede central se encuentra en Trujillo y cuenta con filiales en Chiclayo, Piura, Chimbote, Tarapoto y Lima.

La UCV integra un consorcio universitario, junto con la Universidad Seor de Sipn (USS) y la Universidad Autnoma del Per (UA), denominado Consorcio USS-UCV-UA.

3.2.

Visin y Misin
VISIN: Consolidar en la Comunidad Universitaria el desarrollo de la Investigacin Cientfica y liderarla a nivel nacional e internacional en las lneas que la Universidad Csar Vallejo cultiva. MISIN: Promover la investigacin cientfica e innovacin tecnolgica, orientada a plantear propuestas de solucin a los problemas prioritarios de nuestro entorno social y promover el desarrollo de la investigacin en el proceso formativo y como estrategia de aprendizaje de los estudiantes.

II.

ASPECTO TECNICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIN: LOS PRESUPUESTOS POR RESULTADOS

1.- INTRODUCCIN: La eficiencia de la Ejecucin y el Presupuesto pblico ha adquirido particular importancia en los ltimos aos, especialmente cuando se quiere evaluar el marco de la gestin y la calidad de la inversin pblica. Por otro lado , la discusin del desempeo ( eficiencia, eficacia, economa y efectividad) y la calidad del gasto pblico ,hasta hoy giran en torno a hechos enunciativos y declarativos o simplemente al seguimiento del avance fsico y financiero del presupuesto ejecutado , ms no en hechos concretos y tangibles que pudiramos constatar en el efecto e impacto gradual generado , en la incidencia social y calidad de vida preocupacin de la poblacin; por lo tanto la en los distintos niveles del gobierno y la ciudadana es la

obtencin de mayores niveles de productividad e impacto en la poblacin , del uso de los recursos pblicos , especialmente en la ejecucin del presupuesto pblico que tenga relevancia tanto en el mbito micro y macroeconmico. Por otro lado ,la medicin de la productividad se muestra en el incremento en los beneficios directos y la calidad de vida de la poblacin, en la mejora de los servicios pblicos y el aumento en los niveles de produccin y tambin desde la perspectiva macroeconmica , el crecimiento del PBI, Balanza comercial favorable al ahorro y la inversin productiva exportable por intervenciones priorizadas del gobierno, son alternativas para reducir el dficit fiscal consecuentemente liberar recursos destinados a cubrir dichas brechas y reasignarlos a financiar nuevos programas o direccionarlos a otros objetivos estratgicos priorizados . Por todo ello y otros aspectos nace una nueva

corriente orientada a modernizar el estado y reorientar el gasto pblico a travs de uno de sus instrumentos llamado PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PPR ), tema que hemos optado desarrollar . 2.- CONCEPTO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario, en una visin de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales de asignacin del presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin administrativa del Estado. Para comprender qu es el Presupuesto por Resultados es necesario recordar, que un objetivo fundamental de la administracin pblica es contar con un Estado capaz de proveer de manera eficaz, oportuna, eficiente y con criterios de equidad, los bienes y servicios pblicos que requiere la poblacin. Para lograr este objetivo, contamos con el Presupuesto Pblico como principal instrumento de programacin financiera y econmica que apunta al logro de las funciones del Estado de asignacin, distribucin y estabilizacin. El Presupuesto Pblico puede generar cambios en la gestin pblica planteando reformas en el desempeo de las instituciones del Estado. Con este fin, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico (DNPP), como ente rector del Proceso Presupuestario ha establecido los cambios necesarios para darle a ste proceso un nuevo enfoque, el de RESULTADOS. El Gobierno a travs de la aprobacin de la Ley 28927- Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008-, Captulo IV, incorpora los elementos bsicos para la introduccin del Presupuesto por Resultados en el Per, estableciendo una ruta para su progresiva implementacin en todas las entidades de la administracin pblica peruana y en todos los niveles de gobierno. El Presupuesto por Resultado, es un instrumento de planificacin y de gestin econmico financiero asociado a la obtencin de resultados , que integra la programacin , formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del

presupuesto en una visin al logro de resultados de la inversin realizada a travs de programas estratgicos , as como la obtencin de objetivos estratgicos prioritarios , se considera tambin como un nuevo enfoque para elaborar el presupuesto pblico, en el que las interacciones y la formulacin de los programas estratgicos a ser financiados se diseen, programen, ejecuten y evalen en relacin a los cambios que puedan propiciar a favor de la Poblacin objetivo; podemos considerarlo como un proceso presupuestal que incorpora la estrategia de los objetivos especficos, insumos , productos, procesos y resultados, a travs de una dinmica participativa donde se analicen las proyecciones futuras que contrasten con indicadores de medicin estndar prefijados , cuya ejecucin se retroalimente con el avance y el logro de los objetivos incluidos en la programacin estratgica del presupuesto pblico. 3.- ORIGEN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS La concepcin del PPR data de los aos 90 que viene de la experiencia del neozelandez y en Amrica Latina de Brasil, Mxico, Chile, etc. En cuanto al marco legal tiene su origen en la Ley del Presupuesto 2007 N 28927 art. 10 en el ue establece la aplicacin presupuestaria de la programacin y la ejecucin de basada en resultados , promoviendo en su etapa

incorporacin instrumentos tales como : programacin presupuestaria estratgica, metas fsicas de acuerdo a objetivos estratgicos, indicadores de resultados y el desarrollo de pruebas piloto de ejecucin , as como nuevos sistemas de evaluacin y el monitoreo participativo del gasto. Es a partir de la publicacin de la Directiva N 006-2007-EF/76.01 aprobado por R.D. N 006-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presupuesto pblico 2008 ,que fuera complementado posteriormente por la Directiva N 010-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presupuesto de los Programas Estratgicos en el marco del PPR , donde se introduce el proceso de programacin presupuestaria estratgica en toso el sector pblico , como instrumento especfico orientado a la articulacin de los planes estratgicos sectoriales Institucional por Resultados. e institucionales con el Presupuesto

Por otro

lado los indicadores de resultado son de uso obligatorio para todas

las entidades del sector pblico y estn obligadas a sustentar sus proyectos de presupuesto y ejecucin sobre la base de la informacin generadas por los indicadores de resultados y las evaluaciones respectivas. 4.- CARACTERSTICAS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS (PPR) Las caractersticas del Presupuesto por Resultados nos permiten ver porque decimos que esta estrategia introduce un cambio en la forma de hacer el Presupuesto; rompiendo adems con el esquema tradicional de enfoque institucional, de intervenciones que generan aislamiento y nula articulacin de la intervencin del Estado. Del Presupuesto por Resultados podemos decir que: a) Parte de una visin integrada de planificacin y presupuesto y la articulacin de acciones y actores para la consecucin de resultados. b) Plantea el diseo de acciones en funcin a la resolucin de problemas crticos ,que afectan a la poblacin y que requiere de la participacin de diversos actores, que alinean su accionar en tal sentido. 5.- OBJETIVO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADO ( PPR) La implementacin del PPR tiene por objetivo: a) Lograr que el proceso de gestin presupuestaria se desarrolle segn los principios y mtodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la poblacin. b) El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Pblico en el que las interacciones a ser financiadas con los recursos pblicos, se disean, ejecutan y evalan en relacin a los cambios que propician a favor de la poblacin, particularmente la ms pobre del pas. c) Est orientado a mejorar la eficiencia y la eficacia de la asignacin de los recursos pblicos, de acuerdo a prioridades establecidas , denominadas Programas estratgicos, incluidos en el presupuesto pblico , determinando la medicin de los resultados , objetivos y logros

alcanzados por estos, buscando sentido y congruencia a la insercin realizada, asocindolos con el desempeo, el impacto, el beneficio, el costo; en resumen la rentabilidad social, promoviendo una nueva estrategia en el sector pblico. Busca lograr que el proceso presupuestario favorezca e impulse el desarrollo progresivo de la gestin pblica por resultados alcanzado determinados objetivos especficos estratgicos de la poltica econmica y social basados en los objetivos del milenio a nivel mundial a saber: 1) Programa estratgico articulado nutricional 2) Salud materno neonatal 3) Logros de aprendizaje al finalizar el III ciclo 4) Acceso a los servicios sociales bsicos y oportunidades de mercado 5) Acceso de la poblacin a la entidad. 6.- FINALIDAD DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS La intencin de la concepcin del PPR est orientado a : a) Fortalecer la eficacia y equidad del gasto pblico , para contribuir a la mejora del desempeo del Estado. b) Constituyndose como uno de los planes del proceso de transformacin de la gestin del gasto pblico y del mejoramiento de los servicios pblicos, evaluando los resultados obtenidos en funcin de los indicadores de gestin. c) Vincular el incremento del presupuesto y los gastos con el aumento de la productividad de los proyectos y actividades ( produccin y desempeo e impacto en la poblacin ). d) Promover las prioridades de las polticas pblicas a nivel sectorial y nacional. e) Permite reasignar el presupuesto intersectorial o al interior del pliego a partir de la medicin del desempeo y sus resultados, promoviendo la

participacin de entidades con mayor rendimiento , de un crdito presupuestario adicional , a travs de un fondo concursal. 7.a) BASE LEGAL Ley N 28927 Leyes de Presupuesto 2007, art. 10 que dispone la implementacin por resultados, art. 11 Programacin Estratgica y la Medicin de resultados de programas pilotos, y el art. 12 se introduce nuevos instrumentos de evaluacin. b) Directiva N 010-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presupuesto , programas estratgicos en el marco del presupuesto por resultados , aprobada por R.D. N 027-2007-EF/76.01. c) Ley del Presupuesto Pblico 2008, Ley N 29142, art. 14 Responsable de la implementacin del PPR ( DNPP-MEF) y el art. 15 para el ao 2008. 8.- CARACTERSTICAS a) Armoniza el proceso del planeamiento con las polticas pblicas y proceso presupuestario. b) Descentraliza objetivos estratgicos nacionales y los articula sobre la base de competencias y responsabilidades por cada nivel de gobierno ( Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local ). c) Empleo del Marco lgico y matriz del marco lgico para elaborar los programas estratgicos. d) Promueve la programacin por objetivos estratgicos e) Priorizacin y Diseo de programas y proyectos estratgicos de

coyuntura ( salud, alimentacin, educacin, ) en una primera instancia. f) Asignara partidas presupuestarias en funcin del cumplimiento de las metas objetivos. g) Condiciona los recursos financieros al recursos. avance de los objetivos

estratgicos, planteando diseos nuevos de optimizacin y asignacin de

h) Se direcciona hacia la programacin estratgica y hacia la gestin por resultados, implementando el monitoreo, la evaluacin, control de la gestin y el presupuesto. i) El proceso de planificacin tiene que estar orientado a identificar los problemas centrales de cada sector, as como sus causas directas e indirectas y aglutinarlos alrededor del Programa Estratgico Multianual. j) Promueve los convenios de desempeo y las alianzas estratgicas 9.- DIMENSIONES DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Al analizar la propuesta del PPR se puede apreciar dos dimensiones a las que denominaremos como: Dimensin Estratgica y Dimensin Tcnica Presupuestal; sealando un aspecto muy importante que debemos tener en cuenta ; La Dimensin Estratgica se encuentra incluida en la Etapa de Programacin Presupuestal, que ahora se denomina PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA ESTRATEGICA ( PPE). A continuacin se describe sucintamente cada una de ellas: a) DIMENSION ESTRATGICA, que comprende: 1) Definicin de la visin y misin en el marco del plan estratgico 2) Identificacin de los objetivos estratgicos generales que estarn asociados a los programas estratgicos. 3) Definir los programas estratgicos del pliego 4) Diagnstico estratgico. 5) La identificacin de las causas del problema central. Causas directas e indirectas Agrupar y jerarquizar las causas Construir el rbol de de causas e identificacin del problema central del programa

6) La identificacin de los efectos

Seleccionar y sustentar los efectos relevantes Agrupara y jerarquizar los efectos Construir el rbol de efectos

7) Definir los objetivos estratgicos as como los medios y fines Objetivos estratgicos Se determinan los medios Se determinan los fines

8) Plantear las alternativas de solucin Clasificar los medios y relacionarlos entre si Determinar los ejes estratgicos Definir los productos y subproductos Determinar las acciones o estrategias Definir los resultados intermedios y finales.

9) Obtencin de resultados Resultados intermedios ( actividades /proyectos) Resultados finales e impacto

10) Disear los indicadores de medicin estndar 11) Establecer los indicadores de medicin para cada objetivo especfico. Los indicadores pueden clasificarse en :

Indicadores de medicin de los insumos o recursos procesos, productos, resultado intermedio, resultado final. Indicadores de evaluacin por la dimensin del desempeo (eficiencia, eficacia, calidad y economa).

Evaluar los resultados (en funcin de los ndices o ratios resultantes). Interpretar los resultados y elaborar el informe de evaluacin. b) DIMENSIN TCNICO PRESUPUESTAL Desde el punto de vista tcnico presupuestal el PPR plantea aprobacin, ejecucin y evaluacin con la dimensin asocia los conceptos de misin ( funciones , un

esquema que integra las etapas de programacin, formulacin , estratgica que atribuciones y

competencias), problema central y objetivos estratgicos y los programas estratgicos a una visin del logro de resultados a favor de la poblacin objetivo, retroalimentando los procesos presupuestarios si fuera posible reasignar , reprogramar o ajustar las variaciones cuando stas no justifiquen o los resultados sean negativos. En consecuencia, la dimensin tcnico presupuestal se puede resumir a travs del siguiente grfico:

PROGRAMACION TCNICA PRESUPUESTAL 1


Se determina los programas estratgicos Se aplican los procedimientos sealados en la dimensin estratgica Se define la escala de prioridades de los objetivos estratgicos Se estiman los ingresos y la demanda global del gasto con el objeto de asignar crditos presupuestarios a los programas estratgicos Se define la estructura de financiamiento del P.E.

Programacin Estratgica
Qu se quiere hacer con los recursos financieros ?

FORMULACION

Se define la estructura de los programas estrtgicos Se define la estructura funcional Se define las metas presupuestarias Se determinan los indicadores de medicin de los programas estratgicos. Se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento.

Cmo se debe asignar los crditos presupuestarios ?

3 EJECUCION Y CONTROL

Sobre la base de que mecanismos y prioridades s ejecuta el presupuesto?

El presupuesto por resultado se ejecuta sobre la base de las siguientes fases: .Programacin mensual de ingresos y gastos Asignacin trimestral de gastos asignados por el MEF Programacin trimestral de gastos formulados por la entidad sobre la base de la asignacin trimestral Aprobacin del calendario de compromisos, ( calendario de pagos , Programacin de compromisos anuales PCA) Control anterior y concurrencia de la ejecucin de gastos

4 EVALUACION

Cmo se estn logrando los resultados? Qu aspectos justifican su continuidad ?

Evaluacin de los resultados de los indicadores desde el mbito de la medicin de los insumos , productos , resultados intermedios, resultados finales. Evaluacin del resultado desde la dimensin del desempeo. Evaluacin de la eficacia del ingreso. Evaluacin de la eficacia del gasto Evaluacin de la eficiencia financiera en su conjunto. Evaluacin del impacto

10.- PROGRAMACION ESTRATGICA Es un proceso dinmico que relaciona estrategias con recursos pblicos, objetivos y metas a fin de asegurar la visin a mediano y largo plazo, y comprende el desarrollo, la aplicacin de conceptos, lineamientos y metodologas para la articulacin de la planificacin sectorial institucional con el proceso presupuestario a travs de programas estratgicos, incluyendo las especificaciones para la construccin de una nueva programacin del presupuesto.
PROGRAMA ESTRATGICO Es el conjunto de intervenciones articuladas del estado ( acciones de gobierno) entre sectores y niveles de gobierno ( Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local ), sobre la base de identificacin de un problema central y sus causas sobre un modelo causal (salud, alimentacin, educacin, transporte, seguridad, entre otros ) y su solucin a travs de una relacin lgica y coordinadas de los niveles de gobierno frente al problema de estructura, donde participan a travs de los insumos asignados (presupuestos), productos ( actividades y proyectos ) y resultados ( intermedio y final ). Ejemplo de programas estratgicos OBJETIVOS ESTRATGICOS Son los cambios, efectos, modificaciones o propsitos que los programas estratgicos prevn lograr en una determinada poblacin objetivo u objeto de atencin en cumplimiento de una misin , visin y objetivo general del sector al que pertenece , los mismos que deben estar alineados con el plan Estratgico Nacional o planes estratgicos sectoriales . Finalidad del objetivo estratgico Sealan o reflejan la solucin parcial o total de un problema central nacional ( desnutricin infantil ) sobre el cual el pliego prev actuar Ejemplo:

Programa estratgico
1.- Programa articulado Nutricional 2.- Salud Materno Infantil 3.- Logros de aprendizaje al finalizar el III Ciclo

Objetivos resultados prioritarios


1.- Reducir la desnutricin crnica en nios menores de 5 aos 2.- Reducir la morbimortalidad materna y neonatal 3.- Conseguir que los estudiantes al finalizar el 2do grado de primaria obtengan los niveles esperados de aprendizaje en comunicacin integral y pensamiento lgico- matemtico. 4.- Reducir la proporcin de peruanos que no consiguen registro de nacimiento ni el DNI 5.- Asegurar las condiciones de viabilidad terrestre para que mejore el acceso de las poblaciones rurales pobres a los servicios sociales bsicos y a oportunidades locales de mercado

4.- Acceso de la poblacin a la identidad 5.- Acceso a los servicios sociales bsicos y a oportunidad de mercado

11.- PROCESO DE LA PROGRAMACION ESTRATGICA Comprende la realizacin de tareas y anlisis y toma de decisiones organizadas en dos fases: el diagnstico y diseo de las intervenciones (articulacin de productos y resultados). 1 El diagnstico.- Consiste en el anlisis de una condicin de inters (o problema identificado) sobre el cual se desea incidir, as como sus causas directas e indirectas. Las herramientas que se utiliza para su elaboracin son: El modelo conceptual, el modelo explicativo y el modelo prescriptivo. 2 Diseo.- Consiste en la construccin de un modelo lgico, el cual presenta la relacin entre productos y resultados (asociados al problema analizado en la fase del diagnstico). Asimismo consiste en la determinacin de los valores y las magnitudes de los resultados y productos identificados. El modelo lgico se deriva del modelo explicativo y prescriptivo, productos del diagnstico realizado e implica las tareas de: Determinar la magnitud de la condicin de la condicin de inters Identificar los factores causales directos Identificar los factores causales indirectos Identificar los caminos causales crticos Modelo de Medicin de Resultados del Programa Estratgico
COMPONENTE A Insumos (inputs) I Procesos ( process ) II Productos (ouputs ) III Resultados finales o (Outcomes ) IV INDICADORES B C D

impacto

Definicin de conceptos relacionados mencionados

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Componente
Insumos Procesos

Interrogantes
Cuntos recursos se utilizaran? Qu procesos se realizarn? Cuntos procedimientos por cada proceso? Cunto tiempo se tomo por proceso? Qu cantidad de recursos humanos se utiliz? Cules son los productos identificados bienes, servicios, otros, etc ). Que cantidad de productos se obtuvieron ? Cul es la cantidad del producto En que medida se cumplieron los objetivos y metas? Cul es el impacto del producto ? Qu porcentaje del mbito de actuacin del producto se ejecut o cual es el alcance ? Cules son los efectos finales logrados? Cual es le nivel de aceptacin de la poblacin objetivo y sobre todo la calidad percibida? Cual oportuno es el servicio pblico

Fuente de informacin
Ejecucin Presupuestal Costos ABC CMI BanchmanrkinG ?

Productos

Cantidad de servicios pblicos generados Estadstica de produccin fsica

Resultados finales

Encuesta Estadstica INEI Prensa escrita, canal televisin Estudios especiales

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A.- EFICIENCIA

B.- EFICACIA

C.- CALIDAD

D.- ECONOMA

Describe la relacin entre dos magnitudes fsicas: la produccin de un servicios y los insumos o recursos empleados para alcanzar el nivel de los productos. Se puede conceptualizar como producir la mayor cantidad con el nivel de recursos del que se dispone y se materializa a travs de productividad, rendimiento, capacidad instalada, etc. Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos previstos y en qu medida se estn logrando. La eficacia es un concepto que da cuenta del grado de cumplimiento superior con valor agregado, de los propsitos , cuya perspectiva es medir el grado de avance respecto al universo , la focalizacin ,cobertura y el impacto. Seala las caractersticas y atributos que debe tener el producto, desde el punto de vista tcnico humano. Para alcanzar niveles superiores de expectativa se exterioriza a travs de : la oportunidad, accesibilidad, percepcin de usuarios, precisin en la solucin de problemas y servicios Es la capacidad de una entidad pblica para generar y ejecutar adecuadamente los recursos financieros para obtener previstos. Se materializa en medir a travs del costo producto ,programa, proyecto, del presupuesto ejecutado, del financiamiento o autofinanciamiento, medir el gasto operativo, etc.

Son los recursos necesarios para desarrollar los programas , proyectos, etc., que dan como resultado la generacin de un producto intermedio y final
(I) INSUMO

(II) PROCES O

Conjunto de elementos dinmicamente interrelacionados que se desarrollan a travs de una secuencia de actividades orientadas a generar valor aadido.

Son los bienes y servicios pblicos producidos por las distintas entidades pblicas asociados a sus funciones y competencias.
(III) PRODU CTO

(IV) RESULT ADOS FINALES

Son los productos cuantificables y medibles positivos o negativos alcanzados en el corto plazo y generados como consecuencia de las acciones del Estado, siendo de directa importancia para los beneficiarios. Se reflejan en el aporte o contribucin de la calidad de vida del pblico objetivo.

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12.- CONSTRUCCIN DE UN PROGRAMA ESTRATGICO Implica la realizacin de las diferentes fases que constituyen la Programacin Presupuestaria Estratgica ( PPE).
Primera Fase Segunda Fase Uso de metodologas como el desarrollo de modelos conceptuales, explicativo y prescriptivo u otros instrumentos que ayuden a profundizar en los problemas , sus causas y sus relaciones Uso de la metodologa del modelo lgico Identificacin de los actores involucrados en relacin con el problema o condicin de inters a abordar Los actores son responsables de la elaboracin o validacin del diagnstico y del diseo de la estratgica y por lo tanto del programa que se desarrolle deber resolver las siguientes interrogantes: Qu se quiere hacer con los recursos financieros?( programacin) Cmo se deben asignar los crditos presupuestales aprobados? Sobre la base de qu mecanismos y prioridades se ejecutar el presupuesto? Cmo se controlar el avance fsico financiero del presupuesto ejecutado? Qu tipo d indicadores de medicin deberemos de formular para evaluar los resultados del Programa Estratgico?

Paso previo

presupuesto por resultados.ppt 13.- PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA ESTRATGICA ( PPE ) El presupuesto por Resultado es un instrumento de planificacin y ejecucin asociado a la obtencin de resultados, cuyos logros deben medirse a travs de los programas estratgicos, as como la realizacin de los objetivos estratgicos prioritarios. Al proceso de diseo y construccin de las intervenciones del estado se le ha denominado PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA ESTRATGICA Pgina 25

(PPE) y al producto del mismo se le ha denominado Programa Estratgico (PE). Por otro lado, el PR implica que la formulacin presupuestaria sea un proceso que asocie el gasto pblico con la generacin de servicios pblicos y la obtencin de resultados. Es decir debe responder: Para qu se gasta y cules son los resultados en trminos de impacto, en relacin a la cantidad de recursos empleados y entrega de productos? Finalmente, poder vincular la eficacia del gasto con la obtencin de resultados. Es necesario recalcar que el PPR no solo mide los resultados, sino tambin monitorea el proceso a travs de la medicin y evaluacin permanente de los insumos, procesos, productos y resultados. La PPE es una etapa del Presupuesto Pblico Institucional que se caracteriza por su dimensin estratgica planificada y de prospectiva que utiliza el PPR y est asociado al proceso sistemtico del diagnstico y el diseo de intervenciones y estratgicas para la solucin de los problemas centrales, demandas y necesidades que aquejan a la poblacin, as como promover el desarrollo social en una primera instancia, econmico y productivo en una segunda.
El PPE Consiste en el proceso sistemtico de determinacin de resultados, productos e intervenciones, as como las metas a alcanzar y los recursos necesarios para ello. Al producto de este proceso se le denomina Programa Presupuestario Estratgico. La aplicacin del proceso, permite una construccin articulada de intervenciones, posibilitando una mejora en los niveles de eficacia y eficiencia del Estado. Los objetivos de la PPE, son: (I) Establecer relaciones claras y verificables entre resultados (cambios) a lograr y los medios determinados para ello (productos) (II) Incentivar diseos integrados y articulados de las intervenciones del Estado, sobre la base del logro de resultados a favor de la poblacin;

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(III) Establecer criterios de eficiencia y eficacia para asignar y priorizar recursos en base a las grandes necesidades nacionales y; (IV) Generar las bases para un adecuada articulacin entre los procesos de Planificacin y los procesos presupuestales. Relacin de Programas Estratgicos que se vienen aplicando en la

Programacin Presupuestaria Estratgica Hasta el ao 2009 se contaba con 9 programas estratgicos, 5 de los cuales fueron diseados para el ejercicio fiscal 2008 y 4 para el 2009. Actualmente se han mas d 15 programas estratgicos para la formulacin de Presupuesto incorporado en la

IDENTIFICACIN DEL PROBLEMA CENTRAL

Problema Central Desnutricin Crnica

Causa Directa Insuficiente ingestin de alimentos

Causa Directa Anemia nutricional

Causa Indirecta Poco acceso a los alimentos proteicos

Causa Indirecta Inadecuada proporcin de los alimentos

Causa Indirecta Inadecuados servicios de salud

Causa Indirecta Inadecuado acceso a servicios de agua y saneamiento

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Falta de Educacin y Cultura Nutricional


Escasos recursos existentes (humanos, econmicos y organizacionales) Falta de polticas pblicas y mecanismos econmicos, culturales y sociales que favorezcan a direccionar los recursos potenciales

14.

LOS INDICADORES DE EVALUACION

CONCEPTO.- Unidad de medida que permite el seguimiento y evaluacin peridica internos. La administracin pblica existen atributos que convienen medir y evaluar , por eso exige el desarrollo de un conjunto de indicadores que comprenda las diferentes c) d) e) f) g) h) i) j) k) dimensiones de la misma, entre estos atributos mensurables tenemos principalmente a los siguientes: La economa La eficacia La eficiencia La efectividad La Equidad La Excelencia El entorno La sostenibilidad La calidad, entre otros atributos. 15.- CLASES DE INDICADORES Pgina 28 de las variables claves ,de una organizacin, mediante su comparacin en el tiempo con los correspondientes referentes externos e

a)

Indicadores de medios (inputs), indicadores de servicios (outputs) y Indicadores de eficiencia social (outcomes)

a) b) c) d)

-Indicadores de medios ,inputs,: unidades de medida que permiten conocer la naturaleza y cuanta de los factores directos o indirectos que utiliza la entidad. Base para la evaluacin de la economa y de la eficiencia de la gestin de programas y servicios pblicos; gran parte proviene de la contabilidad de costes. Ejemplo: El coste de atencin mdica Gastos presupuestarios Personal empleado un programa Horas empleadas en desarrollar una actuacin, etc b) Indicadores Output: Permiten medir el nivel de servicios prestados por un programa. c) Estancia media de un paciente en el hospital Nmero de delitos investigados por la polica El nmero de llamadas atendidas en el servicio de atencin al cliente Indicadores outcomes: Representan la contribucin o impacto social de una agencia. Departamento, programa o servicio pblico en trminos no monetarios, se le conocen como indicadores de eficiencia social, miden logros en el cumplimiento de los objetivos pblicos, como la percepcin de la mejora de la calidad de vida tras la implantacin de un programa. Ejemplo: ndice de mortalidad de los pacientes de un hospital, satisfaccin de los ciudadanos, porcentaje de delitos resueltos , etc. d) Indicadores presupuestarios y contables, de organizacin, sociales , de entorno y de impacto. Indicadores presupuestarios y contables: Ratios presupuesto. e indicadores de la

informacin obtenida durante la culminacin de la ejecucin del

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Costo/contrato /costo de mercado para igual calidad y condicin Indicadores de economa Costo del Kilmetro recorrido por el autobs Comparacin de costos medio por toneladas de basura recogida en distintos distritos Costo anual del mantenimiento biblioteca/nmero de lectores e una

Indicadores de eficiencia

Nmero de reclamaciones recibidas por el recojo de basura/nmero de usuarios Reduccin de accidentes laborales a travs de un determinado programa de prevencin con un objetivo determinado. Reduccin de la lista de espera en das Tiempo que se tarda en solucionar averas que afectan a los servicios pblicos.

Indicador de eficacia

Indicadores de efectividad

Tiempo medio en apagar un incendio. Metros cuadrados de zonas verdes Grado de satisfaccin de los ciudadanos sobre los servicios pblicos.

Indicadores de excelencia

Tiempo que se tarda en responder trmites enviados por los usuarios de un determinado servicio administrativo. Porcentaje de usuarios encuestados que estn satisfechos de un determinado servicio. Sistema de indicadores socioeconmicos del entorno PBI, ndice de inflacin, tipo de cambio, exportaciones, importaciones, IPC, IPM, empleo , desempleo, nivel de consumo, etc. Comparacin con el tiempo de los niveles de servicio Anlisis de series cronolgicas de demanda o utilizacin de un determinado servicio

Indicador de entorno

Indicador de sostenibilidad

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Indicadores de organizacin: Parmetros establecidos como actividad, dimensin, localizacin, carcter territorial, etc. Indicadores sociales: Valoran el impacto social de las actuaciones de la entidad , expresados en unidades no monetarias . Pueden estar orientados a los usuarios de los servicios, contribuyentes, creacin de puestos de trabajo, becas, duracin de la jornada laboral, etc. Indicadores de entorno: Indican aspectos demogrficos, econmicos, variaciones de precio, de los bienes y servicios, culturales, medioambientales, etc. Indicadores de Impacto: Miden los efectos que la aplicacin de un programa o poltica o alguna activad provocan en la sociedad o en la economa: Ejemplo: Resultado de un examen de conocimiento, nmero de empleados licenciados con un puesto de trabajo, Indicadores de economa y eficacia: Evalan la gestin pblica determinando el grado de economa, eficiencia y eficacia de cierta actividad, programa , se toma como base la definicin de cada unos de ellos. Ejemplo: El mbito policial , el sentimiento de seguridad de los ciudadanos es un indicador de eficacia; el ratio de arrestos es un indicador de eficacia , el coste real de un rescate es un indicador de economa. 16.- MODELOS DE INDICADORES a) Indicadores segn finalidad: Ejemplo de indicadores segn el objeto a medir Indicadores estructura Indicadores proceso de Horas atencin semanal Costo de las inversiones anuales de Nmero de inspecciones/mes Nmeros de llamadas Pgina 31

atendidas/da Indicadores resultado de Grado de cobertura escolar Nmero de asistencias a actos culturales, asambleas, etc ndice de delincuencia Nmero de mujeres en estado frtil

Indicadores estratgicos

b) Ejemplo de indicadores Psicosociales Nivel de ingresos familiares Unidades de viviendas con servicios bsicos Mortalidad infantil Mortalidad por gripe y neumona Proporcin de nios que viven con ambos padres Tasa de suicidio Porcentaje de familia como jefa la mujer c) Indicadores de mbito municipal Centros y alumnos de enseanza infantil, primaria, secundaria y universitaria Grado de satisfaccin de los ciudadanos de los servicios mdicos Ruido de vehculos Metros cuadrados de zonas verdes por 100 habitantes Grado de satisfaccin de los ciudadanos sobre la ciudad como lugar para vivir Total horas/mes dedicadas a atencin individual /familia Costo total de intervencin comunitaria Costo total de ayuda en el domicilio ndice de desempleo

III.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.1 CONCLUSIONES El presente trabajo de investigacin , nos ha permitido involucrarme una vez ms en el conocimiento sobre el instrumento moderno de Pgina 32

planificacin ,que viene a ser el Presupuesto por Resultado, que se viene implementando ao a ao en la gestin pblica del pas ; y para comprender su dimensin es necesario sealar que el objetivo fundamental del estado es contar con una Administracin Pblica capaz de proveer de manera eficaz, oportuna y eficiente los recursos pblicos, distribuyendo y ejecutando la inversin con criterios de calidad y productividad y atender la demanda social, priorizando los objetivos estratgicos asociados a la pobreza y desarrollo humano. En este sentido es nuestra conclusin que : a) Existe un claro consenso respecto a la importancia y conveniencia del presupuesto por resultados, como instrumento de gestin pblica orientado a garantizar la eficacia y eficiencia de la accin del Estado en la provisin de los bienes y servicios pblicos que el bienestar de la poblacin requiere. b) Se reconoce que la implementacin del presupuesto por resultados es un proceso progresivo. Su desarrollo debe basarse en consensos amplios entre sectores y niveles de gobierno y entre estos y la sociedad civil y los partidos polticos, a fin de garantizar la continuidad del proceso de cambio. c) Se reconoce que la actual situacin fiscal es positiva para poder llevar adelante el proceso de cambio a un presupuesto y gestin por resultados. d) Se reconoce que el presupuesto y la gestin por resultados son un e) complemento sustantivo del proceso de descentralizacin en curso, en especial en el caso de las competencias compartidas, la mayora de las cuales tienen una alta incidencia en la calidad de vida de la poblacin y en el desarrollo integral, equitativo y descentralizado del pas. f) Se considera que las actividades a favor de la infancia constituyen un buen punto de partida para el desarrollo del proceso. Todas ellas confluyen en el bienestar de las nias y nios, y el desarrollo pleno de sus capacidades e implican la concurrencia de diversos sectores y actuaciones a niveles, locales, regionales y nacional. Cuentan con un Pgina 33

alto nivel de consenso social, tcnico y poltico respecto a su importancia y prioridad. Adems de ello, existe experiencia validada sobre las mejoras que se pueden producir como resultado de la coordinacin interinstitucional con base en la cual es posible avanzar en las condiciones colaterales que implica la puesta en marcha del presupuesto y gestin por resultados. g) Se reconocen los avances dados por el MEF, en lo referido a la formulacin del plan y estrategia para llevar adelante el presupuesto por resultado. Tambin se reconoce el esfuerzo que vienen desarrollando algunos sectores en esa lnea.

3.2 RECOMENDACIONES

a) Garantizar una efectiva vinculacin entre la planificacin y la programacin presupuestal; as como entre sta y la formulacin del presupuesto como tal. b) Se recomienda que la definicin de la estructura de programas presupuestarios estratgicos debe incluir adems de los objetivos de poltica econmica, los de poltica social debidamente concertados en los espacios participativos democrticos. c) Hacer transparente la determinacin de los techos presupuestales y vincular estos al logro de los resultados a alcanzar, comprometiendo a los gobiernos subnacionales y la sociedad civil y los partidos polticos, en el establecimiento de los techos. d) Desarrollar los sistemas de informacin para la planificacin, costeo y presupuestacin, as como para el seguimiento, monitoreo y evaluacin de las actividades y los resultados. e) Reforzar los instrumentos de transparencia y vincular la rendicin de cuentas al presupuesto por resultados. f) Las entidades del estado deben sincerar las metas fsicas y financieras y evidenciar el dficit existente en la cobertura y calidad de los servicios y en los recursos asignados para el desarrollo de las actividades prioritarias determinadas en los programas estratgicos. Pgina 34

a) Se requiere reforzar las acciones de informacin y capacitacin al personal del sector pblico y de la sociedad civil sobre el presupuesto por resultados y vincular el mismo con los procesos de presupuesto participativo en curso. b) En la fase de programacin y, ms especficamente, en la actividades denominadas estructuracin de los programas estratgicos, definicin de indicadores y metas y establecimiento de techos presupuestales, plantear que estas actividades sean desarrolladas por equipos tcnicos profesionales altamente capacitados o crear una Comisin de Desarrollo Social , en estrecha coordinacin con la DNPP del MEF.
IV BIBLIOGRAFA

Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin Del Estado. Ley N 28522, Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico y del Centro Nacional de Planeamiento Estratgico. Ley N 28056 Marco del Presupuesto Participativo. Instructivo N 001-2004-EF/76.01 Instructivo para el Proceso de Planeamiento y Desarrollo Concertado y Presupuesto Participativo, aprobado por R. D. N 0102004-EF/76.01. Decreto Supremo N 027-2007-PCM Definen y establecen las polticas nacionales de obligatorio cumplimiento para las entidades del Gobierno Nacional. Gestin Por Resultados e Indicadores de Medicin CPC Juan Francisco lvarez Illanes Pagina Web del MEF.

LOS MAESTRISTAS

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