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RazonesparaelPactoFiscal
Situacinfiscalal2012yperspectiva medianoplazo MandatoEstrategiaNacionaldeDesarrollo ( y (Ley112) ) ProgramadeGobiernoPresidenteDanilo Medina. Propiciarajusteordenadoantesituacin internacionalcomplicada. internacional complicada.
Artculo 36. Reforma fiscal: Se consigna la necesidad de que las fuerzas polticas, econmicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuracin fiscal integral y en el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y pe a dades pa a ga a t a penalidades para garantizar su cumplimiento. cu p e to Prrafo: El pacto fiscal implicar que un plazo no mayor de 3 (tres) aos, se habr iniciado un proceso orientado a:
i) reducir l evasin f ) d la fiscal l ii) elevar la calidad, eficiencia y transparencia del gasto pblico iii) elevar la eficiencia, transparencia y equidad de la estructura tributaria iv) consolidar en el Cdigo Tributario los regmenes de incentivo ) g g v) racionalizar los esquemas tarifarios en la provisin de servicios pblicos vi) elevar la presin tributaria para viabilizar el logro de los objetivos de desarrollo sostenible formulados en esta Estrategia Nacional de Desarrollo 2030 vii) cumplir con los compromisos asumidos en los acuerdos comerciales que tienen implicaciones fiscales, y vii) elevar el ahorro corriente e implementar polticas contracclicas.
OtroscompromisosfiscalesenEND Ot i fi l END
Elevarcalidaddelgastopblico
Priorizargastoendesarrollohumano.(Lneadeaccin3.1.2.2) Pi i t d ll h (L d i 3 1 2 2) Racionalizarsubsidiosyasignacionespresupuestarias Cumplirconsistemacomprascontrataciones.Plazo3aos.(Art.29,num. 2) EstablecernuevaestructuraorganizativadelEstado..(Art.29,num. 3) g ( , ) RevisarLey8701paracompletaruniversalizacinseguridadsocial(Art.30, num. 1. Reformarinstitucionesasistenciasocial(Art.30,num. 3). Establecer eficiente gestin de deuda pblica (Lnea de accin 3 1 2 2) Establecereficientegestindedeudapblica.(Lneadeaccin3.1.2.2) Definicincoeficientemnimodeinversinpublica.(Lneadeaccin3.1.2.2)
Finanzasmunicipales:
Transferir tributos competencias y responsabilidades a los municipios Plazo 7 Transferirtributos,competenciasyresponsabilidadesalosmunicipios.Plazo7 aos.(Art.29,num. 8) Implementarplanesdedesarrollomunicipalypresupuestosparticipativos. Plazo5anos(Art.29,num. 7) Desarrollo gestin por resultados (Art 29 numeral 5) Desarrollogestinporresultados.(Art.29,numeral5)
Disearnuevosistemaincentivos(Art.31,numeral1)
ProgramaGobiernoPresidenteDaniloMedina P G bi P id D il M di
4%PIBparalaeducacinpreuniversitaria SaludyProteccinSocial
Ampliacinfarmaciasdelpuebloyprogramadeacceso universalmedicamentoscalidad. universal medicamentos calidad. Eliminacinprogresivapagosenhospitales Fondoparagastosenenfermedadescatastrficas Toda la poblacin pobre con Seguro Familiar de Salud para 2015 TodalapoblacinpobreconSeguroFamiliardeSaludpara2015. 200,000nuevasfamiliasenProgramaSolidaridad.Programas Quisqueya sinMiseria,ViveMujer.
FortalecimientodelacapacidadrecaudatoriadelEstadopara financiareldesarrollosostenibleylasostenibilidadfiscal. f ld ll bl l bld df l Avanzarenlacreacindecondicionesparamejorarcalidaddel gasto. M Mayortransparenciaenlagestindelasfinanzaspblicas. t i l ti d l fi bli AvanzardecididamenteenimplementacinCuentaUnica yel cumplimientodelaLeydeComprasyContrataciones Resolver la rigidez presupuestaria Resolverlarigidezpresupuestaria Fortalecerelmarcolegaleinstitucionalparalapresupuestacin plurianual. Evaluar y decidir sobre opciones para mejor gestin de la deuda Evaluarydecidirsobreopcionesparamejorgestindeladeuda pblica. Nuevorgimendeincentivosalainversinqueracionaliceelgasto tributarioenfuncinaportealdesarrollo. p PromoverlaadopcindeunCdigoTributarioMunicipalyde medidasparaelevarlaeficienciaenelusodelastransferencias municipales.
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%Total %delPIB Recaudado 280,450.3 280,450.3 100.0 100.0 13.2 13.2 273,132.4 97.4 12.9 65,205.0 23.2 3.1 89,610.2 , 32.0 4.2 40,303.2 14.4 1.9 20,481.1 7.3 1.0 17,546.9 6.3 0.8 23,003.3 8.2 1.1 7,317.9 2.6 0.3 6.7 0.0 0.0 280,457.0 100.0 13.2 2011
FUENTE:MinisteriodeHacienda(SIGEF),InformedeEjecucindeIngresos.
CLASIFICACINMEDIDASDEINGRESOSPROPUESTAS(MillonesRD$)
MedidasPropuestas
ImpuestosDirectos ImpuestosSobrelaRenta ImpuestosSobreelPatrimonio ImpuestosIndirectos ITBIS ImpuestosSelectivosalConsumo Impuestos Selectivos al Consumo Subtotal(exc.medidasadm.) Medidasadministrativas Total Total Subtotal(exc.medidasadm.) Medidasadministrativas Medidas administrativas Total
PIBNominal
2013
21,461 13,376 8,084
2014
17,595 15,900 1,696
2015
23,456 16,445 7,011
2016
25,466 17,991 7,475
6,908 6,908
47,101
9,040 9,040
51,132
9,908 9,908
57,134
7,442
7,893
8,374
8,888
Como%PIB 1.9%
0.3% 0 3% 2.2%
2,491,203
0.3% 0 3% 2.0%
2,746,551
0.3% 0 3% 2.0%
3,028,004
0.3% 0 3% 2.0%
3,338,375
CLASIFICACINDELASMEDIDASDEINGRESOSPROPUESTAS (sinmedidasadministrativas)
Concepto
ImpuestosDirectos I t Di t ImpuestosSobrelaRenta ImpuestosSobreel Patrimonio i i ImpuestosIndirectos ITBIS ImpuestosSelectivosal Consumo Total
Recaudacinesperadasegnobjetivoperseguido(MillonesRD$)
2013 2014 2015 2016
INCREMENTODERECAUDACINPOR INCREMENTO DE RECAUDACIN POR AMPLIACINDELABASE INCREMENTODERECAUDACIN INCREMENTO DE RECAUDACIN MEDIDASORIENTADASAFORTALECERLA PROGRESIVIDADDELSISTEMATRIBUTARIO INCREMENTOENLAEFICIENCIADELA ADMINISTRACINTRIBUTARIA MEDIDASORIENTADASADISMINUIRELGASTO TRIBUTARIOINJUSTIFICADO MEDIDASFUNDAMENTADASEN CONSIDERACIONESMEDIOAMBIENTALES CUMPLIMIENTODECOMPROMISOS TRIBUTARIOS TRIBUTARIOS ELIMINACINDEDISTORSIONES INCREMENTODECOMPETITIVIDAD TOTAL
7,156 16,275 16 275 11,072 7,682 3,023 1,016 1,377 (1,328) 46,274
8,380 10,266 10 266 15,032 8,286 3,269 1,121 (1,278) (1 278) 1,922 (1,464) 45,534
9,604 10,592 10 592 15,732 8,943 3,536 1,235 (1,409) (1 409) 2,707 (1,614) 49,327
11,314 11,373 11 373 16,204 9,658 3,834 1,362 2,926 (1,780) 54,891
Recaudacinesperadasegnobjetivoperseguido(%incrementoingresos)
2013 2014 2015 2016
INCREMENTODERECAUDACINPORAMPLIACIN INCREMENTO DE RECAUDACIN POR AMPLIACIN DELABASE INCREMENTODERECAUDACIN MEDIDASORIENTADASAFORTALECERLA PROGRESIVIDADDELSISTEMATRIBUTARIO INCREMENTOENLAEFICIENCIADELA ADMINISTRACINTRIBUTARIA MEDIDASORIENTADASADISMINUIRELGASTO TRIBUTARIOINJUSTIFICADO MEDIDASFUNDAMENTADASEN CONSIDERACIONESMEDIOAMBIENTALES CUMPLIMIENTODECOMPROMISOSTRIBUTARIOS CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS TRIBUTARIOS ELIMINACINDEDISTORSIONES INCREMENTODECOMPETITIVIDAD
18.4 22.5 33.0 18.2 7.2 2.5 (2.8) (2 8) 4.2 (3.2) 100.0
19.5 21.5 31.9 18.1 7.2 2.5 (2.9) (2 9) 5.5 (3.3) 100.0
TOTAL
10%ISRsobredividendosdistribuidos,comopagonico. 10%ISRsobrelosinteresesparalaspersonasfsicas. 10% ISR b l i t l f i ReduccintasaISRPJde29%a27%apartirdel2014(1puntoporao) NoajusteporinflacinISRPFen20132015 N j t i fl i ISRPF 2013 2015 EliminacinexencinISRdelaregalapascualparacontribuyentesquepagan ISR. Aumentoretencinde3%a5%asuplidoresdelEstado. Eliminacindededuccindegastoseducativos. Eliminacin de deduccin de gastos educativos Fortalecimientodeclausulasrelativasapreciosdetransferenciay subcapitalizacin. Monotributo correspondienteaISR,ITBISySeguridadsocial paraformalizar trabajadoresporcuentapropiainformalesquecalifiquen.
ImpuestosalPatrimonio
Mantenerpara2013ImpuestoActivosFinancierosentidadesde intermediacinfinancierayeliminarloen2014. i t di i fi i li i l 2014 ReemplazarelIVSSporImpuestoPropiedadInmobiliariade1% valorpropiedadporpersona,manteniendoexencinRD$5mill. valor propiedad por persona manteniendo exencin RD$5 mill Aumentoimpuestoalatransferenciainmobiliariade3%a4.5% (eliminado2%hipotecas) (eliminado 2% hipotecas) ImpuestoalaPrimeraMatriculacinVehculosde17%delvalor msunrecargoporemisindeCO2 porkm. ms un recargo por emisin de CO2 por km SustituiractualimpuestoalaplacadeautomvilesporunImpuesto alacirculacindevehculos1%delvalordelvehculo. %
AumentarISCadvalorem bebidasalcohlicasde7.5%a15%(Entresaos,2.5%por ao) NivelacinISCespecificoalasbebidasalcohlicas,igualarelronalvalordelacerveza (Entresaos) ISCde10%parabebidasnoalcohlica,exceptojugosnaturalesyaguanatural EliminarexencinISCahidrocarburos yestablecerdrawback paraexencindeISCa hidrocarburos ISC10%televisinporcable Reduccin50%delatasasadvalorem delimpuestoalAvtur IgualarelISCespecificogasolinaregularypremium (RD$63.2/galn),ygasoilregulary premium (RD$28/galn) AumentoISCaltabacoysusmanufacturasatasaefectivade70%(aumentodelISC especificohastaRD$43.5/cajetilla20cig.) especifico hasta RD$43 5/cajetilla 20 cig ) Ajustetrimestralalainflacindetodoslosimpuestosselectivos:BebidasAlcohlicas, CigarrillosyCombustibles Igualara20%ISCimportacinbienessuntuarioscontasassuperioresal20%, Igualar a 20% ISC importacin bienes suntuarios con tasas superiores al 20% exceptuandopistolasyrevlveres Devolucinimpuestosselectivoalconsumosobrecombustibles(gasoil,fueloil ygas natural)alosexportadores.
ITBIS
Generalizacin del ITBIS excepto alimentos y servicios GeneralizacindelITBIS,exceptoalimentosyservicios bsicos,seguros,serviciosfinancieros,alquilerdeviviendas, transporteterrestre,seguridadsocial) Establecer tres tasas para bienes y servicios incluidos en la Establecertrestasasparabienesyserviciosincluidosenla base:
Tasamnima0%:alimentosbsicos,bienesyserviciosdesaludy educacin. educacin. Tasaintermediaprogresiva:2013:10%2014:12%,2015:14%y apartirde2016:16% Tasamxima18%en20132014y16%apartirdel2015,sujeto y p , j verificacindelfortalecimientocapacidadrecaudatoria.
Respetoalosderechosadquiridos. Cancelacin de licencias de ZF y Desarrollo Fronterizo a CancelacindelicenciasdeZFyDesarrolloFronterizoa empresasquenohaniniciadosusoperacionesvencidoel plazodeinstalacin. Gravamen 10% dividendos empresas Zonas Francas y Gravamen10%dividendosempresasZonasFrancasy DesarrolloFronterizo ModificarLeyZonasFrancasComerciales,aplicandoISRen lugarde5%sobreventaspagadosenDGA lugar de 5% sobre ventas pagados en DGA Aumentode2.5%a5.0%delimpuestosobreventaslocales delasempresasdeZonaFranca Gravaratasade5.0%lasventaslocalesdelasempresas textilesydecuero(Ley5607) Establecer un Titulo en el Cdigo Tributario relativo a EstablecerunTituloenelCdigoTributariorelativoa Incentivosygastotributario.
EliminacinexencinIPI/IVSSsectorturismoparaadquirientes residentes. Eli i i Eliminacinexencindeimpuestoala1ratransferencia i d i t l 1 t f i inmobiliariaenzonatursticaaadquirientesresidentes (desarrolladordelainversinpermaneceraexento) Eli i i Eliminacinartculo39delaLeydeFomentoalaactividad t l 39 d l L d F t l ti id d cinematogrfica(relativoacrditofiscaltransferible) Suspensindeclasificacinnuevasempresasenregmenesde incentivoexistenteshastaqueseapruebeelnuevoTtulodel i ti it t h t b l Tt l d l CdigoTributario,exceptuadoZonasFrancas,Turismo,Ciney DesarrolloFronterizo. S Suspendidalaclasificacindezonasfrancasespeciales did l l ifi i d f i l previstasenlaLeyNo.890ylaclasificacinenelrgimendela LeyNo.2801deempresasqueproduzcanbienesyservicios similaresoquecompitandemaneradirectaconlosproducidos similares o que compitan de manera directa con los producidos porempresasacogidasalrgimendeatribucinordinario.
EnsntesislaPropuestadeFortalecimientodela E t i l P t d F t l i i t d l CapacidadRecaudatoriadelEstado paraelDesarrolloSostenible lD ll S t ibl Haprocuradoampliarlabaseimponibleenlos impuestosdemayorpoderrecaudatorio:ISR, impuestos de mayor poder recaudatorio: ISR ITBIS,protegiendoalossectoresms vulnerables. vulnerables Avanzarhacialaconstruccindeunrgimen tributariomsequitativo,fortaleciendoelISR tributario ms equitativo fortaleciendo el ISR yalpatrimonio. Avanzarhacialacreacindemejores Avanzar hacia la creacin de mejores condicionesdecompetitividad.
5octubre:ReuninEquipoGobiernoComisinEjecutiva CESparaaprobarmetodologadetrabajo. p p g j