DONDE AFLORO EL PECULADO Y EL ESCARMIENTO

Cuna de la civilizacin de nuestras aborgenes paltas. Gnesis de la cascarilla- nico vegetal que produce la quinina que la malaria-, en la actualidad tambin se puede encontrar fuera de la fronteriza provincia de Loja. En este distrito recay mi nueva y eventual designacin como fiscalizador. Bajo el viejo modelo de control estatal, recib la orden de fiscalizar el Municipio de Macara, en compaa de un colega de buen carcter y de mejor capacidad para referir muy buenos chistes con la legtima sal quitea. Me voy a distraer a lo grande durante mi estada en esas lejanas tierras pens al indicar con su apoyo la fiscalizacin de aquel municipio. Comenzamos a trabajar duro y parejo, en un clima ideal, caracterstico de esa linda zona geogrfica completada con el agradable trajinar de hermosas macareas vestidas tropicalmente y de buena gana. Con toda razn dicen por all que ellas se visten subiendo los vestidos de abajo y bajando las prendas de arriba . De Rato en rato se recreaba nuestra vista y se entretena nuestro espritu observando, tras los ventanales del ayuntamiento, el ir y venir de aquellas garbosas chicas al pasear por las veredas de al frente. Pasaron pocos das y sin imaginar siquiera lo que me esperaba, recib un telegrama que deca: al termino de la distancia trasldese a esta ciudad. F: El interventor Sin conocer la razn ni el mvil de esa disposicin, de inmediato impart instrucciones a mi compaero para que continuara con el trabajo. Empaque mi maleta. Paga la cuenta del hotel. Aborde unos de los buses que tenan como destino la ciudad de Loja. Emprend el viaje por una carretera de segundo orden que bordeaba enorme abismos. Una seora, que viajo a mi lado al mirar de reojo un precipicio, exclamo: - si cayera en esta quebrada tan honda ni Diosito sabra donde encontrarme. Se puso a rezar hasta llegar al valle de cata mayo, frtil y bella planicie en las cercanas misma de la ciudad de Loja. Por la maana del da siguiente me presente ante el interventor de la zona de la contralora quien me informo que la orden impartida se deba a la necesidad de completar la fiscalizacin de la tesorera de la universidad de esa ciudad por cuanto al visitador Hugo Zarzosa que realizaba ese trabajo le haba promocionado a un cargo de mayor jerarqua pero en otra provincia motivo por el cual deba trasladarse por unos cuantos das a su nuevo destino y tomar posicin de su flamante cargo y finiquitar a la tesorera de la universidad que casi haba concluido . Hasta tanto mi apoyo era imprescindible De manera apremiante el visitador Zarzosa me imparti ciertas instrucciones para que efectuase la revisin de los registros y documentos de los prximos 15 das era lo que faltaba para completar y dar por terminada la fiscalizacin. A su retorno seria quien levantara el acta respectiva pero antes dejo inscritos a lpiz los saldos contables con los que yo deba partir en el ltimo tramo de la diligencia. Para colaborar d ella mejor manera de las labores ama encomendada rpidamente me encamine a la vieja casona.

Bueno emprend con mi labor. Para cerciorare que el saldo dejado al margen por el visitador y con el que deba arrancar, tuve la precaucin de revisar y analizar desde el principio todo el movimiento financiero anterior, a pesar de que se supona que ya lo haba revisado el mencionado visitador. Trabaje hasta en las noches. Cuando di por concluido la tarea encomendado descubr que el saldo de la Cta. Bancos inscrito por el visitador discrepaba del verdadero en la cantidad de 1791600 sucres El saldo correcto lo anote a lpiz, a continuacin del apunte erado del visitador que era con el que supuestamente deba continuar el trabajo. A esas alturas el secretario de la intervencin de la contralora , confidencialmente me dijo : apresrese con ese encargo porque en cuanto regrese el que sabemos , va a disponer la fiscalizacin de la hacienda la ponderosa , la cual es propiedad de la universidad y forma parte del apoyo solicitado a usted . Sintonizando el asunto extraje de las cuentas de la tesorera todos los datos relacionado con la produccin de dicha hacienda y tome note de los depsitos bancarios registrados y vinculados con las ventas peridicas efectuadas por los administrados del feudo universitario. Transcurrido 7 das regreso el visitador. De inmediato inquiri sobre la labor cumplida He terminado el trabajo encomendado le dije y aad: pero el saldo de la cuenta bancos inscrito manualmente por usted contiene un error de 1791600 sucres. No puede ser replico zarzosa un tanto molesto y confundido. Si puede ser le respond usted tiene toda la facultad para verificar y comprobar si existe o no tal diferencia no hay ninguna razn para que se moleste. Bueno volver a revisar dijo, y ahora le hago saber que usted esta delegado tambin para apoyarme en la fiscalizacin de la hacienda universitaria. Para ello nicamente debe verificar que todos los valores recaudados de la produccin de ese predio se encuentren ntegramente depositados en el banco central de Loja ya que los depsitos representan los nicos ingresos que genera la hacienda. Respecto a los gastos estos los asume y se contabilizan en la tesorera por lo tanto no existen egresos directos imputables a la administracin de la hacienda. Dicho lo anterior recogi el ultimo legajo de cuentas de la tesorera, que por cierto era bastante voluminosa y se alejo rpidamente del lugar, Entonces supuse que se llevaba para verificar el saldo errado de la acta de Bancos que yo le haba hecho notar. Tambin reflexione que las explicaciones sobre lo que constituan los ingresos de la hacienda es algo que estaba por dems y me pareci rara la insistencia en cuanto a que nicamente deba verificar los depsitos pero sin la consiguiente comprobacin con la contabilidad del tesorero indefectiblemente en mi opinin era menester cerciorase de que la contabilidad haya registrado con exactitud todas las operaciones de ingresos referentes a la hacienda. Mi empeo adems coincida con los procedimientos bsicos de control aplicables en las circunstancias, como ser: la Tcnica de rastreo de cuentas, la verificacin cruzada y la conciliacin de dos cuentas generadas en distinto origen.

La metodologa empleada dio sus frutos. La verificacin cruzada y el rastreo de cuentas y su conciliacin permitieron establecer que desde algn tiempo atrs, el tesorero omita el registro de los valores acreditados por el Bco. Central que correspondan a las entregas del administrador de la ponderosa y provenientes de la produccin y venta de leche, granos, tubrculos, ganado vacuno y porcino. primeramente omiti registrar un deposito luego dos y por ultimo tres necesitaba hacer algo y ese algo fue determinar con toda certeza en que con sitia el jineteo de fondos descubierto el jineteo de fondo desvi de recursos retardando el registro contable hasta tanto se realicen nuevos depsitos para proceder al registro del anterior o anteriores esta modalidad tpica de engao se da, sobre todo cuando se dispone de un contabilidad descentralizada y la falta de integridad de quien la utiliza para cometer fraudes de difcil detestacin . Estaba claro se trataba de un caso tpico de jineteo de fondos que al correr del tiempo cada vez fue creciendo en mayores proporciones. Lo obscuro de esta realidad era el hecho de que no hay sido descubierto en su oportunidad por quien recientemente haba ascendido a interventor por sus grandes dotes y ejecutorias haba entonces un silencio comprometedor Sin despejar aun esas incgnitas me acerque a la Tesorera de la universidad, Zarzosa en esos momentos daba los ltimos toques al documento final de fiscalizacin Interrumpindole manifest: Tengo que darle una mala noticia Cul es? Me respondi sorprendido Existe un faltante de fondos en la tesorera por la cantidad de 1791600 sucres que estn encubiertos de manera ilusoria con los depsitos bancarios provenientes de la produccin de la hacienda de la Universidad, pero los mismos no estn registrados en libros ni en la cuenta respectiva. Lo dicho lo encolerizo, quien alzando la su voz grito: Usted no ha hecho lo que yo le dije que hiciera. Deba simplemente verificar que todos los ingresos producto de la hacienda se hallen depositados en el Banco Central en la cuenta corriente de la Tesorera y Asunto concluido. As mismo lo hice , replique y aad : lo que pasa es que si el Tesorero Solivio Porras hubiera registrado en libros toda la produccin , paralelamente con los depsitos hechos por el administrados de la ponderosa , el saldo de la cuenta Bancos automticamente se vera incrementado en dicha cantidad, al no haber esos registros hay un faltante de caja No es as, reitero mas encolerizado todava Como puede existir un faltante en la tesorera si usted mismo acaba de afirmar que todo el dinero recaudado en la haciendo se encuentra depositado en el Banco Central Es as, insist tranquilamente, pues no se trata de que en la hacienda o en banco exista un faltante, sino que con los fondos depositados por un tercero se est cubriendo un faltante

de dinero d ella tesorera cuya evidencia no admite discusin ni argumentacin en contrario Bueno, bueno de ser as y si el faltante se ha producido en la Ponderosa, consecuentemente a usted le corresponde levantar el acta respectiva y no a mi. Usted mismo establezca el faltante sentencio Yo he terminado mi labor y no hay novedad. Tengo urgencia de trasladarme a ejercer mi nuevo cargo. Quien descubre cualquier irregularidad es quien debe establecer la responsabilidad consiguiente finalizo No tena otra opcin que proceder a confeccionar el acta faltante por ms desacostumbrado que resultaba el procedimiento y estables en ella la responsabilidad de Solivio Porra y someter a la misma consideracin del visitador para el trmite final Cuando conclu la inusual acta. La somet al discernimiento del Visitador, Quien manifest: Djale sobre mi escritorio, Hoy estoy sumamente ocupado, en cuanto tenga tiempo revisare el acta y le comunicare a quien sea pertinente. Al cabo de dos das, los cuales transcurrieron en completo silencio y en una tarde gris lluviosa el visitador se acerco a m y me dijo: Creo que me ha convencido, vamos este rato a la universidad yo tambin he terminado mi trabajo No volv a decir nada ms y un completo hermetismo llegamos a la tesorera de la universidad Cmo te va Polivio? Dijo el visitador Como estas Huguito constato solivio Nada de bueno te comunico que he terminado mi trabajo. De mi parte solamente tienes que depositar mil quinientos sucres como reintegro de un pago indebido y el asunto le doy por concluido No hay problema, maana mismo estar depositando en el banco ese valor afirmo PP Ah! Olvida daba indicarte que el fiscalizador aqu presente ha levantado un acta sobre un faltante en la hacienda LA ponderosa. Si est de acuerdo firma no mas el acta, de lo contrario me avisas, que luego hablamos, pues en este momento tengo que concurrir a la oficina de telfonos; me han citado a una conferencia de larga distancia para esta hora, finalizo y se marcho No tuve otro recurso que iniciar la diligencia dando lectura al documento en voz alta, pero entrecortada por los nervios ya que en esta lectura se desprenda total responsabilidad para PP Leda el acta, el Tesorero me indico que el tambin tena que hacer una diligencia urgente y que regresaba a firmar el acta en cuanto atendiera el asunto que traa en mente

No cavia bajo ninguna circunstancia acceder a tal pedido, adems del riesgo de no volverle a ver, como en el caso de Ibarra. Era mi responsabilidad, como fiscalizador, la que estaba en juego. EL acta faltante fue suscrita primariamente por el administrados de la Ponderosa, a continuacin firmo PP quien antes de nada encendi un cigarrillo y de una sola y larga pitada consumi la mitad del pitillo; ocupo el silln de su propio escritorio, en el cual momentos antes lo haba hecho el administrados y procedi a firmar todos los ejemplares del acta. Seguidamente me sent en ese mismo silln para suscribir el acta. Apenas haba firmado dos de sus ocho ejemplares, no s porque quizs por telepata, note que PP quien minutos antes haba manifestado el deseo urgente de ausentarse, no lo haca y permaneca junto a m. De reojo vislumbraba su proximidad. De improviso alce la vista y oh sorpresa! La mirada de PP me apuntaba directamente a mi nunca y uno de sus puos, firmemente cerrado y medio levantado, revelaba el inequvoco ademan de asestar un golpe en el lugar donde diriga su mirada. AL cruzarse su mirada con la ma se turbo por un momento, lo que aproveche y me dio tiempo para levantarme del asiento, recoger el legajo de ejemplares del acta y en lugar de pasar junto a PP tome la direccin contraria a la prieta a pesar de que esta se encontraba mas lejos del sitio donde se sucedan los hechos Fui hacia la oficina de la contralora cuando me encontraba indicando el informe y de pronto escuche unos gritos lanzados desde afuera por el hijo del Interventor, quien a toda prisa izo su arribo al edificio y a grandes voces, desde las gradas de acceso, repeta Le han disparado a Hugo Zarzosa Quin le ha disparado? Pregunto su padre No se veng de la universidad y lo vi desangrndose en la calle Los que estbamos en la oficina corrimos llegamos al lugar de los hecho y zarzosa tena dos perforaciones en la parte media eran visibles en la espalda del visitador, de las cuales manaban finos hilos de sangre, presagio que algo grave haba ocurrido Luego preguntaron unos militares Quin de ustedes es el fiscalizador? Estoy aqu le conteste Acompeme, concluyo En el pequeo trayecto entre aquel bar y la universidad pregunte al oficial cual era la razn de tal procede Cumplo rdenes, indico secamente Cuando llegue me preguntaron Qu hizo usted despus de que PP firmo su acta? Sal de la tesorera en busca del visitador Zarzosa, para comunicarle el reconocimiento del faltante por parte de PP y al no encontrarle en la oficina de telfonos, a pesar de que el

manifest que a ese lugar se diriga, sub a las oficinas de la contralora e hice conocer de este particular Dgame a su criterio Qu persona pudo dispararle a su Compaero? El tesorero respond sin vacilacin, pues minutos antes haba vistos sus ojos de agresividad y muy malas intensiones El tesorero se encontraba en esa sal pero estaba muerto con un tiro en la cabeza se haba suicidado Antes de morir escribi una carta diciendo Pido perdn a mi mujercita y a mis hijitas, por dejarlas tan solas. En un principio pens hacer este viaje sin retorno en compaa del canalla del visitador Zarzosa. A quien le di 1200000 sucres como si se tratara de un pago a la caja de pensiones del seguro social, pero he decidido irme solo para que Zarzosa page en vida su vileza a Dios firma PP La primera Autoridad provincial despus de conocer las causas de las dos tragedias, ocurridas, dispuso la detencin del Rector de la universidad, del vicerrector y del secretario y antes de conocer los resultados de la nueva intervencin practicada por nosotros. Definitivamente la autoridad provincial actu, en esta ocasin, con gran clarividencia y rectitud que adems imposibilito la fuga de estos desfalcadores de los dineros del pueblo que llosa y los polticos en general, pregonaban a los vientos que son sus defensores.

TESORERIA DE LA UIVERSIDAD DE LOJA CDULA NARRATIVA PERODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 PERIODO: Al 31 de mayo del 2012

CN 1 1/1

RESEA HISTRICA
El fiscalizados se dirigi a su nuevo trabajo, de completar la fiscalizacin de la tesorera de la universidad de esa
ciudad por cuanto al visitador Hugo Zarzosa que realizaba ese trabajo le haba promocionado a un cargo de mayor jerarqua pero en otra provincia motivo por el cual deba trasladarse por unos cuantos das a su nuevo destino y tomar posicin de su flamante cargo y finiquitar a la tesorera de la universidad que casi haba concluido. Hasta tanto el fiscalizador deba terminar con la tarea encomendada, en el transcurso de su trabajo encontr varias irregularidades de procedes era que exista una diferencia de caja, los depsitos de la hacienda la Poderosa de la universidad no constaba en la Tesorera de la Universidad que estaba a cargo el Sr. Polibio Porras, debido a lo que sucedi el fiscalizador inform lo acontecido al Sr. Hugo Zarsosa quien estaba a cargo quien no tomo mucha importancia, pero el fiscalizador realiz el acta correspondiente para que el Sr. Polibio Porras firmaran los ocho actas de las cuales solo firm dos por motivos el Sr. Polibio tena malas intenciones con el fiscalizador, as que el fiscalizador se fue a la contralora a realizar el trmite legal pero mientras estaba redactando el informe se escucharon ruidos que haba asesinado al Sr. Hugo Zarsosa y pocos das despus encontraron al Sr. Porras muerto, lo que haba ocurrido fue que Porras asesin a su compaero Zarzosa y despus el se suicidio, despus de conocer las causas de las dos tragedias, ocurridas, dispuso la detencin del Rector de la universidad, del vicerrector y del secretario y antes de conocer los resultados de la nueva intervencin practicada por nosotros. Definitivamente la autoridad provincial actu, en esta ocasin, con gran clarividencia y rectitud que adems imposibilito la fuga de estos desfalcadores de los dineros del pueblo

Falta de Cumplimiento de manuales de procesos Diferencia de dinero en los registros contables Desfalco de los recursos pblicos

Realizado por: GRUPO #2 Fecha: 03/07/12

Supervisado por: Ing. Eugenia Camacho Fecha: 06/07/12

TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE LOJA HOJA DE HALLAZGOS PERIDO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011

HH 1 1/1

INEXISTENCIA DE REGISTROS CONTABLES

Condicin: Lo datos contables de la Tesorera de la Universidad de Loja, omita el registro de los valores acreditados por el Banco Central que corresponda a las entregas del administrador de la hacienda la poderosa de la universidad. Criterio: Inobservancia de la normas de control interno dentro de la entidad, paso con los organismos o instituciones de control y el rol que desempearon. Causas: El mal manejo de las cuentas de la Tesorera de la Universidad de Loja y el enriquecimiento ilcito por parte altas autoridades y por ende el intento del administrador y funcionarios por mostrarse solvente se llevo a realizar varias maniobras fraudulentas. Efecto: Provoc el lamentable hecho de dos asesinatos, por causas de hechos engaosos en los registros contables, el encarcelamiento de los funcionarios polticos como autoridades de la universidad que desfalcaron el dinero del pueblo. Conclusin: Es que al pensar que la moral y la tica se van disolviendo en los altos mandos, se
desencadenan hechos fraudulentos, engaos, falsificaciones, estafas, etc. que con el tiempo se llegan a descubrir traducindose en problemas judiciales y el deterioro de la imagen empresarial en general ante la sociedad.

Recomendacin: La virtud, el deber, el cumplimientos de cada persona y los negocios deben ir de la mano para poder asegurar buenos resultados a futuro para cualquier organizacin, cuando no existe este vnculo, entonces ocurre un caos o un desequilibrio en la instituciones pblicas

Realizado por: GRUPO #2 Fecha: 03/07/12

Supervisado por: Ing. Eugenia Camacho Fecha: 06/07/12

TESORERIA DE LA UIVERSIDAD DE LOJA CDULA NARRATIVA PERODO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011

INICIO

DA 1 1/1

RECAUDACION DE DINERO

DOCUMENTO DE SOPORTE

VERIFICACION Y CRUCE DE INFORMACION

DOCUMENTACION

1 2

REGISTRO INCONSISTENTE

DEPOSITOS INSUFICIENTES

ALTERACION

FIN

Solo cuenta con un respaldo No existe una base de datos

Realizado por: GRUPO #2 Fecha: 03/07/12

Supervisado por: Ing. Eugenia Camacho Fecha: 06/07/12

TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE LOJA CDULA NARRATIVA PERODO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011

DP 1 1/1

MANTENIMIENTO

Realizado por: GRUPO #2 Fecha: 02/07/12

Supervisado por: Ing. Eugenia Camacho Fecha: 04/07/12

TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE LOJA

MANUAL DE REFERENCIAS PERIODO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO Preparacin archivos manuales y/o sistematizados de la informacin contables Elaboracin de un manual de procedimientos en el cual estn integrados valores ticos y personales Elaboracin de organigramas de puestos y funcionales para identificar las reas principales y sus respectivas funciones a cumplir dentro de la misma Preparacin de archivos manuales y/o sistematizados de la informacin contables Creacin de planes y programas para cumplir con los objetivos previamente planteados por la entidad OPERACIN FINANCIERO X CUMPLIMIENTO X IDENTIFICACION DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL

Comprobar la legalidad sobre los RC = ALTO; Inexistencia en registros Estados Financieros en base a las contables. RI= BAJO; No cuenta con polticas contables respaldos de Documentacin Comprobar la elaboracin del manual de procedimientos junto con RC = ALTO; Inexistencia de cdigo los valores ticos bsicos para la de tica; RI= BAJO; No cuenta con entidad estructura organizativa Comprobar la elaboracin de los RC = ALTO; Inexistencia de organigrama funcional y de puestos; organigramas y su publicacin para RI= BAJO; No cuenta con estructura toda la entidad organizativa

RC = ALTO; Inexistencia en registros Revisar documentacin que se contables. RI= BAJO; No cuenta con encuentre ordenada respaldos de Documentacin RC = ALTO; Inexistencia de planes y programas; RI = BAJO; No cuenta con planes y programas previamente elaborados RC = ALTO; Inexistencia de seguimiento por parte de las autoridades; RI = BAJO; No cuenta con procedimientos de seguimiento para la cobranza Comprobar el diseo de los planes y programas elaborados

Elaboracin de planes de seguimiento para la cobranza correcta en la entidad

Comprobar los planes y el cumplimiento del seguimiento por parte de las autoridades

Elaboracin de reportes permanente de control en la entidad para tener mayor seguridad en el cumplimiento de procedimientos

RC = ALTO; Inexistencia de reportes Comprobar los reportes de control de control; RI = BAJO; No cuenta con realizados de manera peridica procedimientos de control mediante reportes permanentes

Realizado por: Fecha: 02/07/12

Grupo 3

Supervisado por: Fecha: 04/07/12

Dra. Eugenia Camacho

TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE LOJA MATRIZ DE DECISIONES PERODO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROGRAMAS DE TRABAJO COMPONENTE Y PROCESO RIESGO Y SU FUNDAMENTO CONTROLES CLAVES PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

AMPLIAR LA MUESTRA DE ACUERDO AL NIVEL DE RIESGO

Estados financieros que registrados, evaluados, analizados para obtener infomacin confiable y oportuna.

Comprobar la legalidad sobre los Elaborar Estados RC = ALTO; Inexistencia en Estados Financieros en Financieros de acuerdo a registros contables. base a las politicas polticas contables. RI= BAJO; No cuenta con contables. Preparar archivos manuales respaldos de Revisar y/o sistematizados de la Documentacin documentacion que se informacion contables. encuentre ordenada cronolgicamente. Elaborar un manual de procedimientos en el cual estn integrados valores ticos y personales. Elaborar organigramas de puestos y funcionales para identificar las reas principales y sus respectivas funciones a cumplir dentro de la misma

Verificar las Informacion Financiera a la Fecha de Auditoria.

RC = ALTO; Inexistencia de Cdigo de tica y manuales cdigo de tica. de procedimientos para RI= BAJO; No cuenta con guiar la gestin de la entidad estructura organizativa

Comprobar la elaboracin del Verificar los manuales manual de de procedimientos y procedimientos junto organizativos a la con los valores ticos fecha de la auditora bsicos para la entidad Comprobar la elaboracin de los organigramas y su publicacin para toda la entidad Verificar el cumplimiento de las funciones a base del organigrama funcional y de puestos

Divisin e identificacin de las reas funcionales de la entidad

RC = ALTO; Inexistencia de organigrama funcional y de puestos. RI= BAJO; No cuenta con estructura organizativa

TESORERIA DE LA UNIVERSIDAD DE LOJA

MATRIZ DE DECISIONES PERODO: AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2011 PROGRAMAS DE TRABAJO COMPONENTE Y PROCESO RIESGO Y SU FUNDAMENTO CONTROLES CLAVES PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

AMPLIAR LA MUESTRA DE ACUERDO AL NIVEL DE RIESGO Crear planes y programas para cumplir con los objetivos previamente planteados por la entidad Verificar el Comprobar el diseo cumplimiento de los de los planes y planes y los programas programas elaborados para que se logren los objetivos planteados

Administracin a base de planes y programas

RC = ALTO; Inexistencia de planes y programas RI = BAJO; No cuenta con planes y programas previamente elaborados RC = ALTO; Inexistencia de seguimiento por parte de las autoridades RI = BAJO; No cuenta con procedimientos de seguimiento para la cobranza

Seguimiento de los procedimientos de cobranza en la entidad

Elaborar planes de seguimiento para la cobranza correcta en la entidad

Comprobar los planes y el cumplimiento del seguimiento por parte de las autoridades

Verificar los planes de seguimiento elaborados para llevar a una correcta cobranza Verificar el cumplimiento de la elaboracin de los reportes de control de forma permanente y peridica

Realizacin de reportes permanentes de control en la entidad

RC = ALTO; Inexistencia de Elaborar reportes reportes de control permanente de control en la RI = BAJO; No cuenta con entidad para tener mayor procedimientos de control seguridad en el mediante reportes cumplimiento de permanentes procedimientos

Comprobar los reportes de control realizados de manera peridica

Realizado Por: Grupo 3 Fecha: 02/07/12

Supervisado por: Fecha: 04/07/12

Dra. Eugenia Camacho