Microsoft Powerpoint - Dacon - DCTF - Dirf 2011 - Sindcont - SP

PALESTRA: SINDCONT- SP
DACON/DCTF/DIRF
PROFESSOR: VALMIR DE BRITO

28/02/2011 CENOFISCO - CENTRO DE ORIENTAO FISCAL
DACON/DCTF/DIRF LEGISLAO
DACON IN/RFB N 1015/2010 DCTF IN/RFB N 1110/2010 DIRF IN/RFB N 1033/2010
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CENOFISCO - CENTRO DE ORIENTAO FISCAL
SOLIDARIEDADE
Lei n 5.172/66 (Cdigo tributrio Nacional) Art. 124. So solidariamente obrigadas: I - as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal; II - as pessoas expressamente designadas por lei. Pargrafo nico. A solidariedade referida neste artigo no comporta benefcio de ordem.
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DECLARAO
Art. 147. O lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislao tributria, presta autoridade administrativa informaes sobre matria de fato, indispensveis sua efetivao. 1 A retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e antes de notificado o lanamento. 2 Os erros contidos na declarao e apurveis pelo seu exame sero retificados de ofcio pela autoridade administrativa a que competir a reviso daquela.
DANOS
Art. 931. Ressalvados outros casos previstos em lei especial, os empresrios individuais e as empresas respondem independentemente de culpa pelos danos causados pelos produtos postos em circulao.
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REPARAO CIVIL
Art. 932/C.C - So tambm responsveis pela reparao civil: ....................................................................... III - o empregador ou comitente, por seus empregados, serviais e prepostos, no exerccio do trabalho que lhes competir, ou em razo dele;
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COMUNICAO OBRIATRIA
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DE SO PAULO RESOLUO N 1.040, DE 30 DE NOVEMBRO DE 2009 Artigo 9 - Erros, atos e omisses infringentes de normas tcnicas ou de dispositivos legais, que forem constatados pelo novo responsvel tcnico no exerccio de sua atividade profissional, referentes ao perodo de competncia do responsvel tcnico anterior, devero ser comunicados ao cliente a qualquer tempo, por escrito, para que ele possa tomar as providncias cabveis.
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DACON
MENSAL VERSO 2.4 Fatos Geradores a partir de 01/01/2010
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HISTRICO
Dacon - 1.1 - (FG at o 1 trim/2004) Dacon - 1.3 - (FG do 2 ao 4 trim/2004) Dacon - 2.0 - (FG do 1 ao 4 trim/2005) Dacon Mensal - 1.0 - (FG de 1/01/2006 a 31/12/2007) Dacon Mensal - 1.1 - (FG 1/01/2007 a 31/12/2007) Dacon Semestral - 1.0 - (FG de 1/01/06 a 31/12/07) Dacon Semestral - 1.1 - (FG de 1/01/07 a 31/12/07) Dacon Mensal-Semestral - 2.2 - (FG a partir de 1/01/08) Dacon Mensal 2.4 (FG a partir de 1/01/10)
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FINALIDADE
O programa Dacon tem por finalidade permitir ao declarante prestar informaes relativas apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, mediante o preenchimento, validao do contedo e gravao do Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais para entrega Receita Federal do Brasil.
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DADOS INICIAIS
Adio de Contribuio ou Crdito Diferido em Meses Anteriores; Diferimentos de Contribuio ou Crdito no ms; Crditos transferidos por PJ sucedida no ms; Contrib/Crdito diferidos Transf. p/PJ Sucedidas nos ms; Desconto no ms de crditos transferidos por PJ sucedidas.
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FICHAS
CADASTRO
Fichas: 1 Dados Iniciais 2 Dados cadastrais 3 - Dados do Representante e do Responsvel 4 A - Prods. Sujeitos Alquotas Diferenciadas 4 B Prods. Sujeitos Alq.Dif. Substituto 5 A Prod. Sujeitos Aliq. Por Um. De Medidas 5 B - Prod. Sujeitos Aliq. Por Um. De Medidas - Substituto
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FICHAS
PIS/PASEP: 06 A Ap. Crditos Mercado Interno Reg.NC 06 B Ap. Crditos Importao Reg. NC 07 B Clculo do PIS/PASEP Reg. NC e C 09 A Clculo da contrib. Al. Diferenciadas 09 B Clculo da Contrib. ST Al. Diferenciadas 10A Calculo da Contrib. Al.por Un. Medida 10B - Calculo da Contrib. ST - Al.por Un. Medida 11A Controle do Diferimento Vlr. Adic. no ms 12 Controle do Diferimento Vlrs. Excludos no ms 13A Crditos Descontados no Ms Regime NC 13B Crdito descontado ms transferido por PJ sucedidas 14 Controle de utilizao dos crditos no ms - Regime NC 15B Resumo Contribuies regime NC e Cumulativo
FICHAS
COFINS
16A Apurao dos Crdito Aquisio Merc.Interno Reg. NC 16B Apurao dos Crditos Importao Regime NC 17B Clculo da COFINS Regime NC e Cumulativo 19A Clculo da COFINS Alquotas Diferenciadas 19B - Clculo da COFINS ST - Alquotas Diferenciadas 20A Clculo da COFINS Alquota por Unidade de Medida de Produto 20B clculo da COFINS ST Alquota por Um. de Medida de Prod. 21 Controle do Diferimento Valores Adicionados no ms 22 Controle do Diferimento Valores Excludos no ms 23A Crditos Descontados no ms Regime NC 23B Crdito Descontados no Ms transferido por PJ sucedida Reg.NC 24 controle de utilizao dos crditos no ms Reg. NC 25B Resumo Regime No-Cumulativo e Cumulativo
FICHAS
INFORMAES 26A Saldos de Crditos no utilizados transf. por PJ sucedidaPIS/PASEP 27A Saldos de contrib. e crditos dif. transf. por PJ sucedida PIS/PASEP 28A Saldos de crdito no utilizado transferido por PJ sucedida COFINS 29A Saldos de Contrib. e Crditos dif. Transf. por PJ sucedida COFINS 30 Demonstrativo do PIS/PASEP e da COFINS retidos na fonte
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OBRIGATORIEDADE DE APRESENTAO
Aplica-se s pessoas jurdicas de direito privado, inclusive quelas que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep com base na folha de salrios. So tambm consideradas pessoas jurdicas aquelas que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda.
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DISPENSA DE APRESENTAO
ME e EPP; PJ imunes e isentas do IR, valor mensal das contr. menor de R$ 10.000,00; PJ inativas desde o incio do ano-calendrio, relativamente aos demonstrativos correspondentes aos perodos, mensais ou semestrais, em que se encontravam nessa condio; rgos pblicos; (Redao dada IN RFB n 947/09) autarquias e fundaes pblicas; (Redao dada IN RFB n 947/09) consrcios e grupos de sociedades, constitudos na forma dos arts. 265, 278 e 279 da Lei n 6.404/76; consrcios de empregadores; clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas da CVM ou do Bacen; fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779/99; condomnios edilcios;
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-fundos mtuos de inv. mobil., sujeitos s normas do Bacen/CVM; -embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados, vice-consulados, consulados honorrios e as unidades especficas do Governo brasileiro no exterior; -representaes permanentes de organizaes internacionais; -servios notariais e registrais, de que trata a Lei n 6.015/73; -fundos pblicos de natureza meramente contbil; -candidatos a cargos polticos eletivos nos termos da legislao especfica; -incorporaes imobilirias tributadas pelo patrimnio de afetao de que trata a Lei n 10.931/04; e -PJ domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a registro pblico.
FORMA E PRAZO DE APRESENTAO

O Dacon Mensal dever ser transmitido pela Internet, de forma centralizada pela matriz, at o quinto dia til do segundo ms subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores. Obs.: Assinatura digital, obrigatoriamente.
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PRAZO
Mensal 5 dia til do 2 (segundo) ms subsequente
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ENTREGA EM SITUAES ESPECIAIS

No caso de extino, incorporao, fuso, ciso parcial ou ciso total, o Dacon Mensal-Semestral dever ser apresentado pela pessoa jurdica extinta, incorporada, incorporadora, fusionada ou cindida at o 5 dia til do 2 ms subseqente ao do evento. Observao: A obrigatoriedade de entrega do Dacon MensalSemestral no se aplica incorporadora nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento Na hiptese de retificao de Dacon Mensal ou Semestral, original ou retificador, relativo a fatos geradores ocorridos anteriormente, dever ser efetuada com a utilizao das verses anteriores do programa, conforme o caso.
PENALIDADES
2% ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da contribuio para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega desta Declarao ou entrega aps o prazo, limitada a 20%. (Lei n 11.051, de 2004);
R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
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MULTA MNIMA
R$ 200,00, para contribuinte inativo; e R$ 500,00, nos demais casos. REDUO: 50% - aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; 25% se houver a apresentao do demonstrativo no prazo fixado em intimao.
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DACON OMISSO OU PRESTAO DE INFORMAES FALSAS

pode configurar hiptese de crime contra a ordem tributria previsto nos arts. 1 e 2 da Lei N 8.137, de 27 de dezembro de 1990, sem prejuzo das demais sanes cabveis. poder ser aplicado o regime especial de fiscalizao previsto no art. 33 da Lei N 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
RETIFICAO DA DACON
A Dacon retificador ter a mesma natureza do demonstrativo originariamente apresentado, substituindo-o integralmente, e servir para declarar novos dbitos, aumentar ou reduzir os valores de dbitos j informados ou efetivar alterao nos crditos e retenes na fonte informados. no produzir efeitos: quando tiver por objeto reduzir tributos;
tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN); iniciado procedimento fiscal.
Obs.: No esquea de alterar a DCTF no caso de valor.
DCTF
DADOS INICIAIS:
PJ levantou balano/balancete de suspenso no ms; PJ com dbitos de SCP a serem declarados; PJ com incorporao submetida ao Regime Especial Tributrio do Patrimnio de Afetao (art. 1, da Lei n 10.931/04) com dbitos a declarar.
O PROGRAMA
O programa DCTF Mensal ?.? - perodos de apurao a partir de 1/1/2010. Centralizada pela matriz, informando os dbitos do IPI e Cide por estabelecimento. .Associao direta dos crditos aos dbitos. As quotas do IRPJ e CSLL so declaradas separadamente. Navegao interativa - viso completa da declarao.
FICHAS
Dbito/Crdito IRPJ IRPF IPI IOF CSLL PIS/PASEP COFINS CPMF CIDE RET/PATRIMNIO DE AFETAO CSRF COSIRF
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INFORMAO EM CADA FICHA

Valor do dbito Pagamento com DARF Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior Outras compensaes Parcelamento Suspenso Demonstrativo do saldo a pagar do dbito
PERIODICIDADE
Mensal para Fatos Geradores ocorridos a partir de 1/01/2010
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DCTF MENSAL
Assinatura digital, obrigatria.
Obs.: Dispensa para os meses de janeiro, fevereiro e maro/2010.
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ME e EPP enquadradas no Simples Nacional; pessoas jurdicas que se mantiverem inativas; rgos pblicos da administrao direta da Unio; autarquias e as fundaes pblicas federais; pessoas jurdicas que no tenham dbito a declarar; condomnios edilcios; consrcios e grupos de sociedades, constitudos na forma dos arts. 265, 278 e 279 da Lei n 6.404/76; consrcios de empregadores; clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas fixadas pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen); fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779/99; fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s normas do Bacen ou da CVM;
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embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados, vice-consulados, consulados honorrios e as unidades especficas do governo brasileiro no exterior; representaes permanentes de organizaes internacionais; servios notariais e registrais - (Lei n 6.015/73); fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no dotados de personalidade jurdica, criados no mbito de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como dos Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas; candidatos a cargos polticos eletivos e os comits financeiros dos partidos polticos nos termos da legislao especfica; incorporaes imobilirias RET (Lei n 10.931/2004; empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos, localizados ou utilizados no Brasil; comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado pela o Brasil e um ou mais pases, para fins diversos; comisses de conciliao prvia (Lei n 9.958/2000).
FORMA DE APRESENTAO
A DCTF dever ser elaborada mediante a utilizao de PGD, disponveis no stio RFB na Internet, no endereo < http:// www.receita.fazenda.gov.br>. Oportuno ressaltar que para a apresentao da DCTF Mensal, obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido.
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PRAZO PARA APRESENTAO

As pessoas jurdicas devem apresentar a: DCTF Mensal: at o 15 dia til do 2 ms subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores; ou
No caso de extino, incorporao, fuso ou ciso total ou parcial, a DCTF Mensal deve ser apresentada pela pessoa jurdica extinta, incorporada, incorporadora, fusionada ou cindida, at o 15 dia til do 2 ms subseqente ao da realizao do evento (IN/RFB n 1110/2010).
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PENALIDADES
2% ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos impostos e contribuies informados na DCTF, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa declarao ou entrega aps o prazo, limitada a 20%, observada a multa mnima de R$ 200,00 para pessoa jurdica inativa e R$ 500,00, nos demais casos. R$ 20,00 para cada grupo de 10 informaes incorretas ou omitidas.
REDUO DA MULTA
as multas sero reduzidas: em 50%, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; em 25%, se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao.
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TRATAMENTO DOS DADOS INFORMADOS

Os valores informados na DCTF sero objeto de procedimento de auditoria interna. Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio, informados na DCTF, bem como os valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou suspenso de exigibilidade, sero enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), com os acrscimos moratrios devidos. No caso dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, a inscrio em DAU ser efetuada em nome do respectivo ente da Federao a que pertenam.
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RETIFICAO DA DCTF
A retificao dever observar o programa vigente poca da declarao a ser retificada.
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DESINDEXAO
DBITO Valor R$ 2.000,00 Multa: 20% = 400,00 Juros: 15,84% = 316,80 Total: 2.716,80 CRDITO Valor Original: 1.000,00 Juros: 17,81% = 178,10 Total: 1.178,10
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DESINDEXAO
A) Valor do crdito: B) 1 + (multa + juros/100): 3) A : B = PRINCIPAL: 4) (3) x 20% = MULTA: 5) (3) x 15,84 = JUROS: 6) (3) + (4) + (5) = DBITO TOTAL: 1.178,10 1,3584 867,27 173,45 137,38 1.178,10
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DIRF O QUE ?
Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte - Dirf a declarao feita pela FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil: 1. o valor do imposto de renda e/ou contribuies retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficirios; 2. o pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero; 3. os rendimentos isentos e no-tributveis de beneficirios pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas; 4. os pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial;
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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER

Pessoa Fsica NOME NUMERO DO CPF; RENDIMENTOS TRIBUTVEIS; INFORMAES DO TIPO DE PAGAMENTO; RENDIMENTOS QUE NO SOFRERAM RETENO; RELATIVOS COMPENSAO; RENDIMENTOS ISENTOS E NO TRIBUTVEL; DEDUES.
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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER

PESSOA JURDICA NOME EMPRESARIAL; NMERO DE INSCRIO NO CNPJ; RENDIMENTO TRIBUTVEL PAGO OU CREDITADO; IMPOSTO RETIDO OU CONTRIBUIES.
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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER DE BENEFICIRIOS RESIDENTES E DOMICILIADOS NO EXTERIOR

dever conter as seguintes informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior I - Nmero de Identificao Fiscal (NIF) fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador de pessoa fsica ou jurdica; II - indicador de pessoa fsica ou jurdica; III - CPF ou CNPJ, quando houver; IV - nome da pessoa fsica ou nome empresarial da pessoa beneficiria do rendimento; V - endereo completo (Rua, Avenida, Nmero, Complemento, Bairro, Cidade, Regio Administrativa, Estado, Provncia, etc.); VI - Pas de residncia fiscal; VII - natureza da relao - fonte pagadora no Pas e Beneficirio no exterior, conforme Tabela do Anexo II;
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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER DE BENEFICIRIOS RESIDENTES E DOMICILIADOS NO EXTERIOR

VIII - relativamente aos rendimentos a) cdigo de arrecadao; b) data (pagamento, remessa, crdito, emprego ou entrega); c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendrio, discriminados por data e por cdigo de receita, observado o limite estabelecido no 6 do art. 10; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.076, de 21 de outubro de 2010) d) imposto retido (quando for o caso); e) natureza dos rendimentos, conforme Tabela do Anexo II, prevista nos Acordos de Dupla Tributao (ADT), com os pases constantes da Tabela de Cdigos dos Pases, conforme Tabela do Anexo III; f) forma de tributao, conforme Tabela do Anexo II. Pargrafo nico. As informaes referentes aos incisos I e V sero facultativas na Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendrio de 2010 (Dirf-2011). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.076, de 21 de outubro de 2010)
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DIRF QUEM ESTA OBRIGADOS A ENTREGAR

Estaro obrigadas a entregar a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendrio de 2010 (Dirf-2011), as seguintes pessoas jurdicas e fsicas que tenham pagado ou creditado rendimentos que tenham sofrido reteno do imposto sobre a renda na fonte, ainda que em um nico ms do ano-calendrio a que se referir a Dirf, por si ou como representantes de terceiros: I - estabelecimentos matrizes de pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; II - pessoas jurdicas de direito pblico; III - filiais, sucursais ou representaes de pessoas jurdicas com sede no exterior; IV - empresas individuais; V - caixas, associaes e organizaes sindicais de empregados e empregadores; VI - titulares de servios notariais e de registro; VII - condomnios edilcios; VIII - pessoas fsicas; IX - instituies administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; e X - rgos gestores de mo-de-obra do trabalho porturio.
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As Dirf dos Servios notariais e de registros (cartrios), devero ser entregues: I - no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, em nome e mediante o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) da fonte pagadora; e II - pelas pessoas fsicas, nos respectivos nomes e Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF). Devero tambm entregar a Dirf, as pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero, de valores referentes a: I - aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos; II - royalties e assistncia tcnica; III - juros e comisses em geral; IV - juros sobre o capital prprio; V - aluguel e arrendamento; VI - aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo; VII - em carteiras de valores mobilirios e nos mercados de renda fixa ou renda varivel; VIII - fretes internacionais; IX - previdncia privada; X - remunerao de direitos;
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XI - obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas; XII - lucros e dividendos distribudos; XIII - rendimentos de que trata o art. 1 do Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que tiveram a alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a: a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com aluguis e arrendamentos de estandes e locais para exposies, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoo e propaganda no mbito desses eventos, para produtos e servios brasileiros e para promoo de destinos tursticos brasileiros (Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997, art. 1, inciso III, e Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, art. 9); b) contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por rgos do Poder Executivo Federal (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso III, e Lei n 11.774, de 2008, art. 9); c) comisses pagas por exportadores a seus agentes no exterior (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso II); d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de documentos realizadas no exterior (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso XII, Lei n 11.774, de 2008, art. 9);
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e) operaes de cobertura de riscos de variaes, no mercado internacional, de taxas de juros, de paridade entre moedas e de preos de mercadorias (hedge) (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso IV); f) juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportao e as comisses de banqueiros inerentes a essas cambiais (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso X); g) juros e comisses relativos a crditos obtidos no exterior e destinados ao financiamento de exportaes (Lei n 9.481, de 1997, art. 1, inciso XI); e h) outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, com alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero; e XIV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma das instrues vigentes, exceto aqueles previstos no art. 690 do Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999 (RIR/1999). XIV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma das instrues vigentes. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.076, de 21 de outubro de 2010) 3 Sem prejuzo do disposto no caput e no 1, ficam tambm obrigadas entrega da Dirf, as pessoas jurdicas que tenham efetuado reteno, ainda que em um nico ms do ano-calendrio a que se referir a Dirf, da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio para o PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurdicas, nos termos do 3 do art. 3 da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003.
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DIRF - ESTO DISPENSADOS DE INFORMAO

1 - juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, scio ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica, relativos ao cdigo 5706, cujo IRRF, no ano-calendrio, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais); 2 prmio em dinheiro pago a beneficirio cujo valor seja inferior ao limite da tabela progressiva mensal do IRPF; 3 - dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual pago for inferior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao de Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica; 4 - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for inferior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, inclusive o dcimo terceiro salrio; 5 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, inferior a R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
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6 - Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), cujo total anual de rendimentos pagos seja inferior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica; 7 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata a Pergunta n 5, 52quando inferior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF; 8 exclusivos de penso, inferiores a trs vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do art. 39 do RIR/1999, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios; 9 exclusivos de aposentadoria ou reforma, inferiores a trs vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do RIR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, CENOFISCO - CENTRO DE ORIENTAO 28/02/2011 Distrito Federal ou Municpios. FISCAL
DIRF PRAZO DE ENTREGA

As pessoas jurdicas devem apresentar a: - at o 28-02-2010; A Pessoa Jurdica que, no caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total ocorrida no ano-calendrio de 2011 deve apresentar a Dirf relativa ao anocalendrio de 2011 at o ltimo dia til do ms subseqente ao da ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2011.
DIRF PRAZO DE ENTREGA

PESSOA FSICA
Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no ano-calendrio de 2011, a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse ano-calendrio dever ser entregue: I - no caso de sada definitiva, at: a) a data da sada em carter permanente; ou b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausncia, no caso de sada em carter temporrio; e II - no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto para a entrega, pelos demais declarantes, da Dirf relativa ao anocalendrio de 2011.
28/02/2011
DIRF ENTREGA EM ATRAZO PENALIDADES

PENALIDADES 1-Multa de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento). A multa mnima a ser aplicada ser de: I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos. Obs.: Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes tcnicas estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.Neste caso o sujeito passivo ser intimado a apresentar nova declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados da cincia da intimao, e sujeitar-se multa prevista por atraso na entrega da declarao. REDUO DA MULTA I - metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; II - a 75%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao.
28/02/2011
DIRF - RETIFICADORA
Para entregar a retificadora utilize o Programa Gerador da Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte - Dirf 2010 para gerao e transmisso de declaraes, originais ou retificadoras, referentes aos anos-calendrio 2005 a 2009 e 2010 e nos casos de situao especial.
28/02/2011
DIRF- Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?

1- Se voc ainda tem a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o recibo atravs da opo Declarao Imprimir/Recibo de Entrega. 2- Se o complemento de recibo da declarao (REC) foi perdido, ou est corrompido, basta reenviar a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente gravado na unidade onde est a declarao. 3- Se voc no tem mais a declarao gravada para entrega a RFB, mas ainda tem os dados da declarao no programa Dirf 2010, grave a declarao para entrega a RFB (exatamente igual) e transmita a declarao novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da declarao (comprovante de entrega) siga o passo 2. 4- Imprimir=>Recibo do menu Declarao na barra de Ferramentas. No assistente de impresso est gravado o nmero do recibo de entrega. 5- No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da RFB mais prxima de sua jurisdio devidamente identificado como representante da empresa e solicite o referido nmero.
28/02/2011
FIM
O olho do homem serve de fotografia ao invisvel, como o ouvido serve de eco ao silncio
Machado de Assis
CONGRATULAES!

Microsoft Powerpoint - Dacon - DCTF - Dirf 2011 - Sindcont - SP

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PALESTRA: SINDCONT- SP

PROFESSOR: VALMIR DE BRITO

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MENSAL VERSO 2.4 Fatos Geradores a partir de 01/01/2010

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FORMA E PRAZO DE APRESENTAO

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ENTREGA EM SITUAES ESPECIAIS

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DACON OMISSO OU PRESTAO DE INFORMAES FALSAS

INFORMAO EM CADA FICHA

Mensal para Fatos Geradores ocorridos a partir de 1/01/2010

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Assinatura digital, obrigatria.

Obs.: Dispensa para os meses de janeiro, fevereiro e maro/2010.

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PRAZO PARA APRESENTAO

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TRATAMENTO DOS DADOS INFORMADOS

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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER

DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER

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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER DE BENEFICIRIOS RESIDENTES E DOMICILIADOS NO EXTERIOR

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DIRF QUAIS INFORMAES DEVE CONTER DE BENEFICIRIOS RESIDENTES E DOMICILIADOS NO EXTERIOR

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DIRF QUEM ESTA OBRIGADOS A ENTREGAR

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DIRF - ESTO DISPENSADOS DE INFORMAO

DIRF PRAZO DE ENTREGA

DIRF PRAZO DE ENTREGA

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DIRF ENTREGA EM ATRAZO PENALIDADES

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DIRF- Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?

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