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SISCOSERV
(Sistema Integrado de Comrcio Exterior de Servios, Intangveis e Outras operaes)
IMPACTOS NA INDSTRIA DE INFORMTICA E TECNOLOGIA
Breve apresentao
Mrcio Alexandre O. S. Freitas
Especialista em Direito Tributrio pela Pontifcia Universidade Catlica de Minas Gerais (PUC-Minas). Advogado e contabilista. Professor universitrio convidado em cursos de ps-graduao. Atuante na rea de impostos desde 1992. Scio-diretor da Freitas Consultores. Ex-Diretor da Diviso de Consultoria Tributria da Deloitte Touche Tohmatsu em Porto Alegre. Contato: marcio@freitasconsultores.com.br skype: marcio.alexandre.freitas (51) 3031.0104
Breve apresentao
Sobre a Freitas Consultores
Empresa de consultoria criada em 2006, especializada nas reas dos tributos indiretos (ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS) e aduaneiros (tributos incidentes nas operaes de comrcio exterior). Consultoria credenciada pelo i3 desde maio/2011.
Servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes patrimoniais. SISCOSERV como espcie de SISCOMEX dos bens imateriais
NO COMPREENDE Operaes objeto de informao no SISCOMEX (servios e intangveis incorporados a bens/mercadorias importadas ou exportadas) Exemplo clssico: SOFTWARE. FORMA:
Sistema eletrnico.
Informao por estabelecimento Classificao NBS NBS para servios como NCM para mercadorias
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REGISTRO DE (*)
PRAZO (**)
Aquisio de 30 dias da data de incio do servio, comercializao do intangvel ou realizao das outras operaes Servios (RAS) (90 dias at 31.12.2013 - art. 3, 1) I - 30 (trinta) dias depois do pagamento, se este ocorrer depois do incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio; ou Pagamento II - 30 (trinta) dias depois do registro da aquisio se o (RP) pagamento ocorrer antes da data de incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio. (Art. 3, 4)
(*) Inclui operaes iniciadas e no concludas na data de incio da obrigatoriedade (**) Observado o cronograma de incio da obrigatoriedade
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Aquisio
REGISTRO DE (*)
Venda de Servios (RVS)
PRAZO (**) 30 dias da data de incio do servio, comercializao do intangvel ou realizao das outras operaes (90 dias at 31.12.2013 - art. 3, 1) I- 30 (trinta) dias depois da emisso da nota fiscal ou documento equivalente, se esta ocorrer depois do incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio; ou
Venda
Faturamento
(RF)
II- 30 (trinta) dias depois do registro da informao de venda, se a emisso da nota fiscal ou documento equivalente ocorrer antes da data de incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio. (Art. 3, 3) ltimo dia til do ms de junho do ano subsequente realizao de operaes por meio de presena comercial no exterior. (1 declarao em 2014, ref. 2013 - art. 3, 2)
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DATA
01/10/2012
01/12/2012
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DATA
01/04/2013
Captulo 11 Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e explorao de outros direitos Captulo 12 Servios de pesquisa e desenvolvimento
Captulo 25 Servios recreativos, culturais e desportivos 01/07/2013
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DATA
01/10/2013
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SISCOSERV SANES
ADMINISTRATIVAS LEI 12.546/2011
Art. 26. (...) 2 Os rgos e as entidades da administrao pblica que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle ou fiscalizao dos mecanismos previstos no caput deste artigo utilizaro a vinculao de que trata o 1 deste artigo para verificao do adimplemento das condies necessrias sua fruio. 3 A concesso ou o reconhecimento dos mecanismos de que trata o caput deste artigo condicionada ao cumprimento da obrigao prevista no art. 25.
NBS
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NBS E SISCOSERV
LEI 12.546/2011, ART. 25
2 Os servios, os intangveis e as outras operaes de que trata o caput deste artigo sero definidos na Nomenclatura de que trata o art. 24.
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NBS E NEBS
NEBS
NOTAS EXPLICATIVAS DA NBS
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NOMENCLATURA BRASILEIRA DE SERVIOS, INTANGVEIS E OUTRAS OPERAES QUE PRODUZAM VARIAES NO PATRIMNIO
ESTRUTURA DA NBS
6 Sees 27 Captulos Cdigo NBS com 9 dgitos
Subitem Item Subposio Posio Captulo Dgito diferenciador NCM
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EXEMPLO CAPTULO 15
Captulo 15 - Servios de tecnologia da informao
NBS 1.1501
1.1501.10.00 1.1501.20.00 1.1501.30.00
1.1502
1.1502.10.00 1.1502.20.00 1.1502.30.00 1.1502.40.00 1.1502.50.00 1.1502.90.00
1.1503.00.00
Servios de projeto e desenvolvimento de redes em tecnologia da informao (TI) SISCOSERV E A INDSTRIA DE INFORMTICA E TECNOLOGIA Mrcio Alexandre O. S. Freitas marcio@freitasconsultores.com.br
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REGRA N 1
Os ttulos das Sees e Captulos tm apenas valor indicativo. Para os efeitos legais, a classificao do servio, intangvel ou outra operao que produza variao no patrimnio determinada pelos textos das posies e das Notas de Seo e de Captulo quando houver e, desde que no sejam contrrias aos textos das referidas posies e Notas, pelas Regras seguintes.
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PONTOS DE ATENO
Dentre os vrios aspectos crticos do SISCOSERV estabelecer rotinas internas (qual(is) departamento(s) ficar(o) responsvel(is) pelo SISCOSERV?) , adaptar/criar sistema para gerar lotes de transmisso, auditar/consistir dados a declarar (para evitar sanes administrativas e fiscais), etc. selecionamos dois pontos:
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INTERCMBIO DE INFORMAES O CASO DO ITCMD Imposto ESTADUAL exigido sobre doao de bens (principalmente dinheiro) declarada RFB (DIRPF) Lei/SC 13.136/2004
- At R$ 20.000 1% 3% 5% 7% 8%
Alquotas
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