REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA MISIN SUCRE

ALDEA SIMN JIMNEZ BARINAS ESTADO BARINAS

Eduardo Lima C.I 6.526.748 Eidry M. Godoy C.I 13.883.606

ndice
Pg.

Introduccin. La legitimacin de capitales Tema III.. Caractersticas....... Fundamentacin Legal Ley Orgnica Contra La Delincuencia Organizada. Art 4 y 5....... Afectacin Social.... Instrumentos para el Legitimador de Capitales......

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Marco Legal Vigente Nacional E Internacional........ 9 Los Delitos Aduaneros (contrabando) Tema IV....... 10 Concepto, Objeto... 10 Principios fundamentales... 10 Fundamentacin Legal 11 El Contrabando y El Bien Jurdico Protegido... 11 El Contrabando Ley orgnica de Aduanas. Art. 104 al 113.. 12 Conclusin.... 18 Bibliografa.... 19

Introduccin.
En el presente estudio se analizan las diferentes caractersticas, conceptos y denominaciones de la "Legitimacin de Capitales", as como tambin se identifican las etapas que comprenden la misma, su fundamentacin legal en la ley Orgnica Contra La Delincuencia Organizada, de igual forma el tema los Ilcitos aduaneros. El contrabando es una de las prcticas humanas ms antiguas, que claro, con el correr de los aos y con las evoluciones que se observaron en algunos aspectos y campos, el mismo fue cambiando y evolucionando tambin hacia otros niveles, pero jams desapareci. Con otras formas y aspectos, el contrabando resulta ser una de las actividades ilegales ms comunes y a travs de la cual muchos logran enriquecerse hasta lmites insospechados, aunque tambin, por contrabando se designa a la produccin y comercio de aquellas mercancas consideradas por las autoridades locales como ilegales, tales como drogas prohibidas como ser la cocana, la marihuana, herona, entre otras.

Legitimacin de Capitales Tema III Concepto

La legitimacin de capitales Es la legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras actividades criminales, que buscan entrar en el sistema financiero nacional o internacional, a travs de depsitos, colocaciones, transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios ilcitos, dndoles apariencia de legalidad.

Caractersticas de La Legitimacin de Capitales.

Se han identificado las siguientes caractersticas: Asume perfiles de clientes normales. El legitimador de capitales tratar de asumir perfiles que no levanten sospechas. Trata de mostrase como el "cliente ideal". Profesionalismo" y complejidad de los mtodos.

Fundamentacin Legal
Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada (LOCDO 2005). Ley Orgnica Contra el Trfico Ilcito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (Locticsep 2005). Resolucin 185.01 (2001) (vigente hasta el 12-09-10)

Resolucin 119.10 Superintendencia de Bancos y otras Instituciones

Financieras (Sudeban) en vigencia desde 13/09/10.

Ley Orgnica Contra La Delincuencia Organizada. Art 4 y 5

Captulo II De los delitos contra el orden socio econmico Legitimacin de capitales Artculo 4. Quien por s o por interpuesta persona sea propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado con prisin de ocho a doce aos y multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente obtenido. La misma pena se aplicar a quien por s o por interpuesta persona realice las actividades siguientes: La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tales delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones, El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento, propiedad u otro derecho de bienes. La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito previsto en esta Ley. El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes o capitales provenientes de actividades ilcitas. Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimacin de capitales sern decomisados o confiscados segn el origen ilcito de los mismos. Legitimacin culposa de capitales que tal delito est previsto en la Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada, en la cual se contempla prisin de 8 a 12 aos, adems de una multa, para quien por s o por interpuesta persona sea propietario o poseedor de capitales, bienes o haberes cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas. La pena se aplicar tambin a quienes realicen la conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de haberes, beneficios o excedentes, con el objeto de ocultar el origen ilcito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que
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participe en la comisin de tales delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones. Asimismo, contra quienes incurran en ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, destino, movimiento o propiedad de bienes. Adicionalmente, se establece sancin por la adquisicin, posesin, utilizacin, resguardo, inversin, transformacin, custodia, administracin de bienes o capitales producto de algn delito. En la norma se seala que dichos bienes, objetos de la legitimacin de capitales, sern decomisados o confiscados, en el referido instrumento legal, tambin se incluye el delito del financiamiento del terrorismo, por lo tanto quien pertenezca, acte o colabore con bandas armadas o grupos de delincuencia organizada ser castigado con prisin de 10 a 15 aos. Artculo 5. Cuando el delito previsto en el artculo 4 de esta Ley se cometa por negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por parte de los empleados o directivos de los sujetos obligados contemplados en el artculo 42 de esta Ley, la pena ser de uno a tres aos de prisin. El legitimador de dinero es el encubrimiento de capitales financieros, de manera que pueden ser utilizados sin que se detecte su origen ilegal. La delincuencia organizada transforma los ingresos provenientes de actividades criminales, como el narcotrfico y el trfico de armas, en fondos aparentemente legales. Tiene consecuencias para los pases, porque distorsiona la economa y evita la deteccin de las operaciones ilcitas.

Afectacin Social
La Legitimacin de Capitales, Delitos Financieros y Econmicos contra la delincuencia organizada significa generar una poltica de Estado para dar respuestas directas y atacar a grupos que tienen una logstica definida, se debe tomar en cuenta la afectacin social que causa ese tipo de actuaciones. Son delitos en los que el dao no est limitado a una persona, sino que produce un dao social que de alguna manera puede mover los cimientos de un pas desde el punto de vista econmico, poltico y social.

La lucha contra la legitimacin y los delitos financieros debe afrontarse con una visin amplia, ante una criminalidad organizada, daina y muy lesiva.

Instrumentos para el Legitimador de Capitales.

Segn lo mencionado anteriormente, un legitimador de capitales

(legitimador de capitales) utiliza como vehculo para el legitimador de capitales instrumentos financieros que tambin son usados por las empresas comerciales legtimas. Ciertos instrumentos financieros son ms utilizados o preferidos por los legitimadores de capitales por su conveniencia o porque ellos facilitan la ocultacin de la procedencia original de los fondos que ellos representan. Los siguientes son algunos de los instrumentos utilizados con mayor frecuencia para el legitimador de capitales: Dinero en circulacin: El dinero en circulacin, o efectivo, es el medio comn de intercambio en la transaccin criminal original (como por ejemplo, venta de narcticos, extorsin, robo de banco, etc.). Este tipo de transacciones generan billetes de baja denominacin. El dinero en circulacin es el componente bsico o materia prima que el legitimador de capitales procesa para su cliente. El legitimador se enfrenta con la eleccin bsica de intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser detectado por las autoridades competentes o contrabandear el dinero fuera del pas. Cheques de Gerencia: Un cheque de gerencia es un cheque que el banco libra contra s mismo. Es relativamente fcil de conseguir y poco costoso y se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos legitimadores de capitales adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de los primeros pasos de un esquema de legitimacin de capitales. Cheques Personales: Los cheques personales son cheques librados contra una cuenta individual (persona natural) o de una entidad de comercio (persona jurdica). Nuevamente, estos instrumentos son fciles de obtener y baratos. En algunos esquemas de legitimacin de capitales, el dinero est
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estructurado en cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres ficticios (Conoce a tu Cliente). La organizacin del legitimador de capitales controla las chequeras y enva cheques endosados y completos como medio de transferir dinero. A menudo los cheques muestran slo un nombre y ninguna otra identificacin personal. Giros: Un giro es otro instrumento de cambio emitido (previo pago de una determinada suma) por bancos, o por operadores de compaas que emiten giros. Generalmente son usados por individuos que no tienen una cuenta corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Fue considerado como una herramienta til para legitimar capitales en atencin a que generalmente no se solicitaba a los compradores que se identificaran (a travs de nmeros de cuentas o documentos de identificacin), lo cual hoy en da est prcticamente superado en atencin a la gran importancia que la mayora de las legislaciones ha puesto en la identificacin del origen y destino tanto de los fondos como del destinatario o beneficiario final de stos. Giros Bancarios: Un giro bancario es un cheque librado por un banco contra sus propios fondos, los cuales estn depositados en otro banco con el cual mantiene relacin de corresponsala. Uno de los giros bancarios ms usados en la legitimacin de capitales es el giro bancario del extranjero. Los giros bancarios permiten a un comerciante legtimo (o a un legitimador de capitales) mover fondos de un pas a otro, tan rpidamente como se mueve el dinero en efectivo, (aunque ms lentamente que a travs de transferencias electrnicas). El giro por s mismo representa el dinero del banco depositado en una cuenta de un banco nacional pero pagadero al comprador u a otra persona designada por el comprador. .Marco Legal Vigente Nacional E Internacional. En Materia De

Legitimador De Capitales.
La normativa vigente en materia de Legitimador de Capitales, a cuyos efectos y teniendo por norte la idea de facilitar el conocimiento y consulta de dicha
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normativa contenidas en los diversos cuerpos legales, as como los Proyectos de Ley a ser considerados por el Poder Legislativo y que hacen referencias y aportes de gran importancia en materia de Prevencin, Control y Fiscalizacin de actividades ilcitas que traen como consecuencia para los infractores la necesidad de legitimar capitales a fin de mantener en funcionamiento sus actividades ilcitas. Resolucin N 185-01 "Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales aplicables a los entes regulados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras" (GACETA OFICIAL N 37.287 de fecha 20/09/2001).

Organismos Internacionales.
Grupo de Accin Financiera (GAFI) Es un grupo intergubernamental que estable estndares, y desarrolla y promueve polticas para combatir el legitimador de capitales y el financiamiento del terrorismo. En la responsabilidad que este Grupo tiene de examinar las tcnicas y tendencias del legitimador de dinero, examinar la accin nacional e internacional previa, evaluar los resultados de la cooperacin para prevenir la utilizacin del sistema bancario y financiero para el blanqueo de capitales y determinar medidas adicionales contra el legitimador de dinero, incluida la adaptacin de los sistemas jurdicos nacionales para reforzar la cooperacin judicial internacional, el mismo ha emitido dos importantes Informes al respecto; estos son: Las Cuarenta Recomendaciones y las Ocho Recomendaciones Especiales del GAFI, las cuales han sido reconocidas por el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial como los estndares internacionales para combatir el Legitimador de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo.

Los Delitos Aduaneros (contrabando) Tema IV

El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del pas. La herencia evasora arranca desde la poca colonial, y por tanto, es el
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mismo antiguo mal que slo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est profundamente arraigado en nuestra sociedad, por ello, todos los esfuerzos para su erradicacin y extirpacin han devenido en proyectos insuficientes y frustrantes.

Concepto
Contrabando son Los actos u omisiones, donde se eluda o intente eludir la intervencin del Estado, con el objeto de impedir el control en la introduccin, extraccin o trnsito de mercancas o bienes que constituyan delitos, faltas o infracciones administrativas.

Objeto
Tipificar y sancionar los actos y omisiones que constituyan ilcitos penales o administrativos en materia de contrabando, el mbito de aplicacin, esta Ley es aplicable a las personas naturales o jurdicas, de derecho pblico o privado, que se encuentren en el territorio y dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana de Venezuela y que ilcitamente realicen actividades de introduccin, extraccin o trnsito aduanero de mercancas o bienes. A los efectos de esta Ley, el conocimiento de su mbito de aplicacin corresponder a las jurisdicciones penales o administrativas respectivas.

Principios fundamentales
Las medidas aplicadas por el Estado para el combate del contrabando. Se fundamentan en la seguridad, defensa y desarrollo integral de la Nacin y el rgimen socioeconmico de la Repblica Bolivariana de Venezuela. Las polticas pblicas diseadas por el Ejecutivo Nacional, as como las actuaciones de los rganos y autoridades con competencia en materia de contrabando. Deben promover la defensa y proteccin de la soberana econmica, seguridad alimentaria y recursos naturales; as como la conservacin del ambiente y la diversidad biolgica.

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Fundamentacin Legal
Ley Orgnica de Aduanas (LOA). Ley sobre el Delito de Contrabando (LSDC). Cdigo Penal (CP). Cdigo Orgnico Procesal Penal (COPP). Ley Especial de Defensa Popular Contra el Acaparamiento, la

Especulacin, el Boicot y Cualquier Otra Conducta Que Afecte el Consumo de los Alimentos o Productos Sometidos a Control de Precios (Contrabando de Extraccin- Artculo 23 y Del Boicot- Artculo 24).

El Contrabando y El Bien Jurdico Protegido

En el orden de los delitos econmicos el objetivo supremo de proteccin es el orden econmico, en el cual el Estado de Derecho es en ltima instancia el que pervive como reflejo de tal orden. La administracin pblica se alimenta de los ingresos fiscales y uno de estos es precisa-mente el ingreso impositivo mediante el control aduanero. La afectacin a la funcionalidad del Estado tambin opera por la evasin ilcita del control aduanero. De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no slo existe el bien jurdico protegido del orden econmico, sino el de funcionabilidad patrimonial de la administracin pblica. Cuando interviene en el ilcito un funcionario pblico o una persona que ejerce las potestades estatales se entiende que se afecta tambin al inters o bien jurdico de la fe pblica depositada en dicha persona. En el caso de los particulares, el delito lesiona a la industria y comercio nacionales y su afectacin produce la prdida de empleos, la generacin de una economa subterrnea, daos a la propiedad intelectual, la venta de mercancas sin garanta para el consumidor final, y en general causa un grave dao a la economa nacional. En vista de estas consideraciones el orden

econmico y su proteccin penal abarcan un espectro extensivo que incluye a la administracin pblica y a la colectividad en general.

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El Contrabando Ley orgnica de Aduanas. Art. 104 al 113

Artculo 104 Quien Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a cuatro aos quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicar en los supuestos siguientes: La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas. El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento. El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los requisitos legales del caso. La circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo, caso fortuito o fuerza mayor. La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no estn destinados al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana, en contravencin a lo dispuesto en el artculo 26 de esta Ley. La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros, repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al uso o consumo a bordo de los vehculos de transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales. El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento de las formalidades legales.
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 El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a las fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso fortuito o fuerza mayor. Artculo 105 Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se castigar: La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de mercancas sin autorizacin y las cuales se encuentren sometidas o en proceso de sometimiento a un rgimen de almacn o de depsito aduanero. La conduccin de mercancas extranjeras en buque de cualquier nacionalidad en aguas territoriales, sin que estn destinadas al trfico o comercio legtimo con Venezuela o alguna otra nacin, as como el desembarque de las mismas. La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o falla en la entrega a la autoridad aduanera competente por parte de los aprehensores o de los depositarios de los efectos embargados que, en virtud de esta Ley, deban ser objeto de comiso. La introduccin al territorio aduanero de mercancas procedentes de Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros (in bond), sin haberse cumplido o violndose los requisitos de la respectiva operacin. El impedir o dificultar mediante engao, ardid o simulacin, el cabal ejercicio de las facultades otorgadas legalmente a las aduanas. La violacin de las obligaciones establecidas en los artculos 7 y 15 de esta Ley. La presentacin a la aduana como sustento de la base imponible declarada o como fundamento del valor declarado, de factura comercial falsa, adulterada, forjada, no emitida por el proveedor o emitida por ste en forma irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de variar las obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la operacin aduanera.

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 La utilizacin, adulteracin, tenencia o preparacin irregular de los sellos, troqueles u otros mecanismos o sistemas informticos o contables destinados a aparentar el pago o la caucin de las cantidades debidas al Tesoro Nacional. La presentacin de delegacin, licencia, permiso, registro u otro requisito o documento falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado o emitidos por ste en forma irregular, cuando la introduccin o extraccin de las mercancas estuviere condicionada a su exigibilidad. El respaldo de las declaraciones aduaneras, solicitudes o recursos, con criterios tcnicos de clasificacin arancelaria o valoracin aduanera, obtenidos mediante documentos o datos falsos, forjados o referidos a mercancas diferentes. La alteracin, sustitucin, destruccin, adulteracin o forjamiento de declaraciones, actas de reconocimiento, actas sobre prdidas o averas, actas de recepcin y confrontacin de cargamentos, resoluciones, facturas, certificaciones, formularios, planillas de liquidacin o autoliquidacin y dems documentos propios de la gestin aduanera. La inclusin en contenedores, en carga consolidada o en envos a travs de empresas de mensajera internacional, mercancas no declaradas cuya deteccin en el reconocimiento o en una gestin de control posterior, exija la descarga total o parcial del contenido declarado. La simulacin de la operacin aduanera de importacin, exportacin, trnsito, o de las actividades de admisin, reimportacin, reexportacin, reexpedicin, reintroduccin, transbordo, reembarque o retorno. La participacin en el contrabando de un funcionario pblico u obrero al servicio de la Administracin Pblica o un auxiliar de la Administracin Aduanera o de quien tenga parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad y hasta el segundo grado de afinidad con los funcionarios de la aduana de introduccin o extraccin de la mercanca. Cuando las mercancas objeto de contrabando sean prohibidas o reservadas.
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 Cuando el hecho se haya cometido en ocasin de incendio, catstrofe, naufragio o de circunstancias perturbadoras de la tranquilidad y seguridad pblica. Artculo 106 Los cmplices y encubridores sern castigados con la misma pena impuesta a los autores y coautores, rebajada en la mitad a los cmplices y en un tercio a los encubridores. Artculo 107 Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensin de los efectos objeto del delito Artculo 108 Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles con motivo de la operacin aduanera, las personas incursas en contrabando sern sancionadas, adems, de la siguiente manera: Con multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.). Con multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de las mercancas cuando ese valor sea superior a veinte unidades tributarias (20 U.T) y no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T). Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las mercancas cuando ese valor sea superior a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) y no exceda de cien unidades tributarias (100 U.T). Con multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a cien unidades tributarias (100 U.T) y no exceda de doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T). Con multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T) y no exceda de quinientas unidades tributarias (500 U.T.)
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 Con multa equivalente a siete (7) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a quinientas unidades tributarias (500 U.T). En los casos de mercancas exentas o exoneradas de gravmenes o libres de impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que estn liberadas en el marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales ratificados por la Repblica en materia comercial, la multa aplicable ser equivalente al valor en aduana de las mercancas. Artculo 109 Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibicin, reserva, suspensin, restriccin, registro sanitario, o cualquier otro requisito arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en aduana sealado en el artculo anterior ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un cincuenta por ciento (50%) y en el caso de mercancas sujetas a prohibicin o reserva, el valor en aduana ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por ciento (200 %). Artculo 110 Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se impondr tambin el comiso de los efectos objeto del contrabando, as como el de los vehculos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos y otras mercancas usadas para cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptan, sin embargo, del comiso: Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cmplice o encubridor del contrabando; b) Los vehculos de transporte cuyo valor no exceda del dcuplo del valor en aduana de los efectos del contrabando, en cuyo caso se aplicar una multa equivalente a dicho dcuplo. Artculo 111 Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando: Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo;
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 Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicio a la Administracin Pblica; Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de los auxiliares de la Administracin Aduanera. Dichas sanciones sern establecidas por un lapso comprendido entre seis (6) y sesenta (60) meses, segn la entidad del contrabando y la concurrencia de circunstancias atenuantes o agravantes. Cuando resulte responsable del contrabando un funcionario pblico o un auxiliar de la Administracin Aduanera, la decisin que establezca la responsabilidad dispondr la revocacin inmediata de la autorizacin respectiva o la destitucin del funcionario, segn sea el caso. Artculo 112 A fin de establecer el valor en aduana de las mercancas objeto del contrabando, sern designados dos peritos: uno por el jefe de la oficina aduanera de la jurisdiccin y otro por el Juez competente. En el peritaje podr estar presente o hacerse representar el presunto contraventor, a cuyos fines ser notificado del acto en los trminos estipulados en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos, todo a objeto que sean aportadas o expuestas las observaciones, informaciones u objeciones que estime pertinentes y pueda ejercer los recursos legales. En caso de discrepancia entre los peritos, el Juez decidir. Artculo 113 El Juez competente para conocer del delito de contrabando podr autorizar el uso o disposicin de las mercancas incautadas con motivo de dicho delito, en casos previstos en el Reglamento y mediante preservacin de las pruebas indispensables para la decisin del asunto.

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Conclusin
Las investigaciones en materia del legitimador de dinero son complejas, porque se requiere de tcnicas especiales. Cuando se presume una actividad ilcita, sin duda estamos ante una legitimacin de capitales, porque la huella del dinero se pierde dnde comienza el ilcito, La huella del dinero es como una huella dactilar que va quedando marcada, y la huella financiera permite la investigacin de manera indubitable que nos lleva a determinar que el dinero es de apariencia ilegal, se debe hacer un anlisis global para conocer cmo se realizaron las negociaciones; el uso de los bancos como aeropuertos en donde el dinero entra y sale en corto tiempo resulta una prctica comn, Desde el punto de vista legal se manejan procedimientos especiales, tales como agentes de operaciones encubiertas y la entrega vigilada o controlada, en el caso de los Ilcitos aduaneros, es necesario mantener de manera permanente un programa contra el contrabando aduanero y contra la corrupcin que va de la mano con este ilcito, y es necesario transparentar el manejo aduanero de tal manera que la sociedad pueda ser un contralor social y que la percepcin que tenga acerca de la utilidad del control de la evasin sea positivo adoptando un camino claro, pblico, que genere confianza en la institucionalidad del Estado, y que sea viable.

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Bibliografa
Ley Orgnica contra la Delincuencia Organizada (G.O. N 5.789 Extraordinario del 26/10/05) http://www.felaban.com/legitimador/. Federacin Latinoamericana de Bancos. "Lucha Mundial contra el Legitimador de Capitales". http://www.felaban.com/legitimador/grupo_egmont.php "Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales aplicables a los entes regulados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras". Resolucin N 185-01 (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.287 de fecha 20-09-2001). http://www.buenastareas.com/ensayos/Ilicito-Aduanero/4455443.html. Ley Orgnica de Aduanas (LOA). Ley sobre el Delito de Contrabando (LSDC). Cdigo Penal (CP). Cdigo Orgnico Procesal Penal (COPP).

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