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PLAN PROVINCIAL DE APRESTAMIENTO 2012

INSTRUCTIVO

Febrero 2012

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PLAN DE APRESTAMIENTO 2012


Por el plan de aprestamiento se transfieren fondos a los establecimientos escolares para que el/la Sr./a Director/a encare todos los trabajos imprescindibles de realizar, para asegurar que el edificio se encuentre en condiciones al inicio del perodo escolar. Al encarar estos trabajos, se debern respetar las indicaciones del presente instructivo y el orden de prioridades que se establece. A - ORDEN DE PRIORIDADES Los trabajos sern realizados respetando el siguiente orden de prioridad: 1 Instalaciones sanitarias 2 Instalaciones elctricas 3 Estado general del edificio

TODOS LOS TRABAJOS REFERIDOS A INSTALACIONES ELCTRICAS Y SANITARIAS SON PRIORITARIOS Y DEBEN RESOLVERSE PREVIO AL INICIO DEL PERODO LECTIVO. NO SE PUEDE UTILIZAR ESTOS FONDOS PARA REALIZAR OBRAS NUEVAS NI AMPLIACIONES. PARA LA MANO DE OBRA DE LOS ARREGLOS A REALIZARSE, DEBEN LOS DIRECTORES SOLICITAR LA COLABORACIN DE DIRECCIN DE CONSTRUCCIONES ESCOLARES, COMUNA O MUNICIPIO EN LA QUE SE ENCUENTRA EL ESTABLECIMIENTO, QUEDANDO LA CONTRATACIN A PARTICULARES PARA EL CASO DE FALTA DE DISPONIBILIDAD DE ESTOS ORGANISMOS. 1 - Instalaciones sanitarias: Se deber atender principalmente lo referente a provisin de agua y estado de los baos. Provisin de Agua: Controlar que el tanque se encuentre en buenas condiciones y que haya un buen aprovisionamiento de agua para consumo, los baos y los locales de servicio. Revisar el equipo de bombeo. El tanque de agua deber estar perfectamente limpio, con flotantes y llaves en buen estado. La limpieza del tanque se deber realizar UNOS POCOS DAS ANTES DEL INICIO DE CLASES, siguiendo exactamente las recomendaciones abajo detalladas.

DESINFECCIN DEL TANQUE Y CAERAS DE DISTRIBUCIN

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1.

Llenar el tanque hasta la tercera parte de su capacidad, agregar en ese momento 40 cm3 de lavandina concentrada por cada 1.000 litros de capacidad total del tanque, luego llenarlo hasta su mxima capacidad. 2. Se procede a abrir las canillas, comenzando por la ms alejada. Al percibir olor a lavandina se cerrar la misma realizando el mismo procedimiento con las restantes. 3. Se deja en reposo todo el sistema por periodo de 3 hs. como mnimo, luego se debe desagotar totalmente el tanque. 4. Antes de usar nuevamente el servicio, se deber enjuagar el tanque tantas veces como sea necesario hasta lograr que la canilla ms alejada proporcione agua de olor y sabor normal. Baos: Se atender la reposicin y/o reparacin de canillas con prdidas. Se cambiarn los artefactos y depsitos que estuvieran rotos o en mal estado de funcionamiento. Se realizar la desobstruccin del sistema cloacal y la limpieza de piletas de piso y rejillas.

2 - Instalaciones elctricas: Deber considerarse la provisin de artefactos faltantes: fluorescentes, tapas y tomas. En el caso de reposicin de lmparas comunes, debern cambiarse por fluorescentes. Controlar y verificar el estado general de las instalaciones elctricas (caeras y cables) para descartar cualquier probabilidad de cortocircuito. Deber colocarse el interruptor diferencial (disyuntor).Previo a su colocacin, se deber verificar que la instalacin elctrica no tenga prdidas. Se deber requerir el asesoramiento tcnico para la colocacin del interruptor. En caso de contratar con empresas de servicios pblicos (EDET, SAT, GASNOR, etc.), deber previamente dirigirse a Subdir. de Contadura, Seccin Servicios, a efectos de solicitar la correspondiente autorizacin.-

3 - Estado general del edificio: Verificar que no haya filtraciones en los techos, reponer chapas o membranas. En caso de canaletas, caos de bajada y pluviales hacer la limpieza y desobstruccin de los mismos. Reparar la carpintera defectuosa, cambiar herrajes, cerraduras, paneles, etc. Cambiar vidrios rotos o faltantes, siendo conveniente colocar el vidrio armado de 4mm o poli carbonato transparente en su reemplazo. La semana anterior al inicio de clases, se DEBER REALIZAR EL DESMALEZAMIENTO de espacios verdes y la DESINFECCIN general del edificio. Deber verificarse que los matafuegos estn en condiciones de uso e instalados segn indicaciones; controlar que las mangueras del servicio contra incendio estn en buenas condiciones. (La recarga de los matafuegos se realizar con los fondos entregados para insumos) Si el edificio escolar no tiene serios problemas que resolver o quedaran saldos remanentes, se utilizarn los fondos de aprestamiento en reparacin de revoques y en pintura.

B - RECOMENDACIONES: o El rea de Infraestructura Escolar es el organismo tcnico de asesoramiento y control, disponible para cualquier consulta respecto a las refacciones a llevar adelante.-

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En edificios que cuenten con instalaciones a cmara sptica, se evitar la descarga del agua de lavado a la misma, a fin de evitar la eliminacin de las bacterias tiles por la accin del cloro. El agua para consumo humano deber estar siempre debidamente clorada efectundose esta operacin manualmente en tanques complementarios cuando el establecimiento cuente con tanques de gran capacidad sin clorador, o siempre que se compruebe la falta de cloro en el agua. El nivel de cloro correcto se puede comprobar con simple olfato: un suave olor a lavandina indica agua segura. La cloracin del agua deber realizase sin excepcin en todos los establecimientos que cuenten con pozos propios, cualquiera sean sus caractersticas.

PROCEDIMIENTO DE RENDICIN DE CUENTAS

1) Los establecimientos escolares debern presentar en el Departamento Tesorera del


Ministerio de Educacin, Oficina de Insumos, dentro de los veinte (20) das hbiles contados desde la fecha impresa en el cheque, toda la documentacin que avale dichos gastos mediante una Planilla de Relacin de Comprobantes: all se transcribir la informacin contenida en los mencionados comprobantes, que debern estar conformados (firma e identificacin) por los responsables (Director/a) y Supervisor del rea. El plazo antes mencionado responde al cumplimiento de normativas provinciales vigentes para la administracin de fondos estatales (Ley de Administracin Financiera de la Provincia de Tucumn y normas complementarias).-

2) Formalidades de la Carpeta de Presentacin: a) La rendicin deber presentarse en carpeta oficio, la cual contendr de manera visible
el CUE y el Nombre de la Escuela (en letra clara y con un tamao no menor a 1 (un) cm. de altura). Presentar original y una copia.

b) Planilla de relacin de comprobantes (modelo 2012) que ser entregada al momento


de retirar el cheque.

c) Todas las Facturas deben estar foliadas, (solo las facturas), siguiendo el orden
transcripto en la Planilla de relacin de comprobantes.

d) Facturas, con sus correspondientes presupuestos si lo tuvieran, agrupadas por


proveedor.

e) Cotejo de precios: en el caso de adjudicaciones por importes relevantes respecto del


monto total asignado, se deber realizar cotejos entre dos o ms proveedores, a efectos de comparar y elegir los ms adecuados. Todas las facturas con importes igual o superior a $500 debern ser acompaadas de sus respectivos presupuestos.

f) Recepcin de materiales: tratndose de compras representativas, deber


acompaarse junto a la factura el REMITO que justifique la efectiva recepcin del material. En caso que el proveedor no entregue Remito, se puede sustituir con el sello de ENTREGADO sobre la correspondiente factura.

g) Realizar retenciones a los INGRESOS BRUTOS EN TODAS LAS COMPRAS


EFECTUADAS, independientemente del importe del gasto incurrido. Las retenciones efectuadas debern estar abrochadas a las facturas correspondientes. Para el caso de

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retenciones de Impuestos Nacionales, se adjuntar la boleta de depsito y el certificado entregado por Oficina Impositiva. Para efectuar el clculo de la retencin de este ltimo impuesto deber dirigirse a dicha oficina, la cual le asesorara sobre el tramite.

h) Importes rendidos: los importes de las facturas volcados a la Planilla de Rendicin, no


deben ser deducidos de los valores retenidos. 3) Las oficinas encargadas del control de las rendiciones podrn solicitar informacin adicional.-

4) Los fondos recibidos debern ser rendidos en su totalidad. No se aceptarn


rendiciones parciales de los mismos.

5) Las facturas o recibos presentados deben cumplir con las normas de facturacin
establecidas por AFIP-DGI y ser emitidas a nombre de la Escuela para la cual se emiti el cheque. Por ello se recomienda prever las contrataciones con proveedores inscriptos de acuerdo a las normas legales nacionales y provinciales vigentes (se deber solicitar a los proveedores la correspondiente constancia de inscripcin en AFIP antes de realizar la contratacin, especialmente en el caso de contratar cooperativas de trabajo).

6) Se debe verificar la fecha de vencimiento de las facturas tipo B. Dicha fecha se


encuentra al final de la factura como Vencimiento del CAI.

7) Se debe verificar que los proveedores registren Impuestos Activos, (Dicha


verificacin de puede efectivizar a travs de la constancia de inscripcin en AFIP).

8) En el caso que se compren Bienes de Capital, se deben adjuntar a la factura 3 (tres)


presupuestos y se debe confeccionar la correspondiente PLANILLA DE ALTA PATRIMONIAL DEBIDAMENTE INTERVENIDA POR EL DEPARTAMENTO DE BIENES PATRIMONIALES DEL MINISTERIO DE EDUCACIN DE LA PROVINCIA. NO SE RECIBIRAN RENDICIONES QUE NO ADJUNTEN LA DEBIDA ALTA PATRIMONIAL DEFINITIVA DE LOS BIENES DE CAPITAL ADQUIRIDOS.

9) El destino de los fondos debe ser aplicado exclusivamente a la compra de materiales y


pago de mano de obra (en caso de no poseer colaboracin de organismos pblicos mencionados en el apartado A) necesarios para la realizacin de aquellos trabajos indispensables para acondicionar los locales escolares, tales como: i) ii) Limpieza y cambio de tanque de agua Refaccin y reparacin de sanitarios

iii) Reposicin de vidrios iv) Reparacin de instalaciones elctricas v) Reparacin de cubierta y cielorraso vi) Pintura de muros vii) Trabajos de carpintera viii) Reparaciones varias (reposicin de lmparas, artculos y trabajos de electricidad, cerca perimetral).

10) Queda terminantemente prohibida la construccin de edificacin nueva y/o


ampliaciones. Los fondos solo pueden ser utilizados para reparacin y/o refaccin de construcciones ya existentes.

11) La Supervisora Zonal correspondiente a la escuela que reciba este beneficio tendrn en
forma conjunta la responsabilidad de la administracin de los fondos otorgados de tal manera que las erogaciones se realicen considerando precios y calidad de los productos adquiridos.

12) Debe presentar la rendicin en tiempo y forma, caso contrario, se bloquear insumos.

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13) Toda documentacin que no cumplimente con los requisitos indicados precedentemente
ser observada y rechazada por el Departamento Tesorera, trasladando el cargo correspondiente a los seores directores de cada establecimiento.

14) Una vez verificadas y dictaminadas favorablemente las Rendiciones de cuentas por el
Departamento Tesorera, sern aprobadas por medio de Resolucin de la seora Ministro de Educacin.

PROCEDIMIENTO A SEGUIR PARA PRACTICAR LAS RETENCIONES DE LOS DISTINTOS IMPUESTOS AL MOMENTO DE CADA PAGO
El Ministerio de Educacin es Agente de Retencin del Impuesto Provincial: Ingresos Brutos y de los Impuestos Nacionales: Ganancias y Seguridad Social por lo cual las escuelas debern cumplir las resoluciones correspondientes. Al momento de realizar cada pago deber el Sr. Director solicitar al proveedor Constancia de Inscripcin en AFIP y Constancia de inscripcin en Rentas de la Provincia, las copias de los cuales deber adjuntarse en la rendicin.

Impuesto Provincial
INGRESOS BRUTOS Resolucin N 54/01, Resolucin N 42/09 de la Dir. Gral. De Rentas de la Provincia de Tucumn y Circular OII 11/2011. Para este Impuesto la retencin se practicar en la totalidad de las facturas INDEPENDIENTEMENTE DEL MONTO DE LA MISMA. Del monto total facturado -sin deduccin alguna- aplicar la alcuota correspondiente

2,50% para Inscriptos General 1,25% para Inscriptos en Convenio Multilateral (En la Copia de la Constancia de Inscripcin se encuentra indicado si corresponde a Convenio Multilateral).Solicitar al proveedor la constancia de inscripcin en convenio multilateral para poder aplicar la alcuota reducida del 1,25% y anexar dicha constancia en la rendicin. 7,50% si no adjunta copia de Inscripcin en Ingresos Brutos

Ejemplo: MONTO TOTAL FACTURADO: $1.000 ALICUOTA: 2,50% IMPORTE RETENIDO = 1.000 x 2,50% = $25 Este importe se deber restar del monto total de la factura y abonarle la diferencia al proveedor. MONTO A ABONAR AL PROVEEDOR = 1.000 - 25 = $975 MONTO DECLARADO EN F 40B = $25

Los Formularios 40B se entregaran al momento de retirar los cheques. Este Formulario consta de 4 cuerpos los cuales debern completarse correctamente en su

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integridad. Una vez completo se deposita en cualquier sucursal del Banco Tucumn. El banco retendr los dos cuerpos inferiores y le entregara los 2 restantes, de los cuales usted deber entregar al proveedor el 1 cuerpo que en su margen izquierdo dice 1 Sujeto Retenido y el otro cuerpo le servir para rendir junto con las facturas. Adjuntar adems del original una copia de ambos lados del Formulario F40B ya pagado en el Banco.Indicaciones para llenar el Formulario: En la parte superior se encuentran los datos del Organismo Oficial los cuales deben ser: Denominacin: Ministerio de Educacin N CUIT: 30-67542808-1 N Agente: 400091 N Establecimiento: 033 Luego se encuentran los datos del Sujeto Retenido y el importe de la retencin los cuales variaran segn el proveedor y el monto facturado. Del lado reverso del Formulario 40B se completa con el Tipo y Nmero de Factura, el Monto total facturado, la alcuota y el importe retenido. Puede completarse en un solo formulario hasta 6 facturas del mismo proveedor. El mismo debe ser firmado y sellado por el director.

Impuestos Nacionales
Normas: Resolucin General de la A.F.I.P. N 4052/95 (SUSS Empresas Constructoras) Resolucin General de la A.F.I.P. N 1784/04 (SUSS) Resolucin General de la A.F.I.P. N 830/2000 (Ganancias) Las retenciones de estos impuestos sern trabajados directamente por Oficina Impositiva de este Ministerio por ser su clculo engorroso. Lo nico que debern verificar es la inscripcin en el impuesto a las ganancias o su inscripcin como monotributistas (figura en Constancia de AFIP del proveedor).

En el caso de no estar inscriptos en Impuesto a las Ganancias (cualquiera sea su monto) o cuando el monto facturado supere los $4.840 comunicarse antes de realizar la compra a la Oficina Impositiva precitada. En el caso de ser Monotributistas no corresponde retener Impuestos Nacionales cualquiera sea el monto de la factura.

En el caso que se hubiera retenido impuestos nacionales (Ganancias o Seguridad Social) se le entregarn boletas de depsitos de 5 cuerpos (trabajadas por la oficina Impositiva mencionada) que debern depositarse en cualquier sucursal del Banco Tucumn y una vez depositados dichos montos deber presentar a la brevedad las boletas selladas por el banco a la Oficina Impositiva, la cual le entregara el certificado que corresponde entregarle al proveedor y una copia del mismo para la rendicin. No ser aceptada la rendicin sin este certificado.

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Para mejor control y claridad, en la rendicin adjuntar a la factura su respectiva retencin, original y copia de ambos lados del formulario (o si fueran varias facturas del mismo proveedor con una sola retencin). En el caso que correspondieran retenciones de impuestos nacionales adjuntar tambin el respectivo certificado y boleta de deposito.

Por cualquier duda comunicarse o acercarse a la Oficina Impositiva Direccin de Administracin. Horario: 8 a 16 hs. TEL: 0381-4526409 - Centrex: 5409

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