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Agricola Departamento Dominio Dueo Dueo Dueo Dueo Destino Explotado Uso Familiar Arriendo Arriendo Avalo Arriendo Anual
Determinacin de las Rentas Conceptos Avalo Fiscal Arriendo Act. 11% de Avalo 7% de Avalo 10% de Avalo Renta Efectiva Renta Presunta Rol 1 30,000,000 0 No procede No procede Rol 2 Rol 3 Rol 4
25,000,000 20,000,000 25,000,000 0 3,000,000 3,056,500 2,500,000 No procede 2,750,000 1,750,000 No procede 1,750,000 3,000,000 No procede No procede No procede 0 3,000,000 0 0 3,000,000 0 3,056,500 0
Determinacin de Rentas e Impuestos de Primera Categora Bienes Rol 1 Rol 2 Rol 3 Rol 4 Observaciones Agricola Explotado Uso Familiar Agricola Arriendo Departamento Arriendo Taxi (AFV 4.500.000.-) Renta Efectiva 0 No gravada 3,000,000 3,056,500 0 6,056,500 1,211,300 -83,196 1,128,104 Renta Presunta 3,000,000 0 0 0 450,000 3,450,000 690,000 -500,000 190,000
Determinacin del Global Complementario Ao Tributario 2012 Linea Conceptos Crd. 1 Cat. Rentas
4 5 6 7 9 10 13 17 18 29 31 34
Rentas Presuntas Rentas Efectivas Rentas por Honorarios Rentas Capitales Rentas del Art. 42 (pensiones) Rebaja Cntribuciones (cd. 166 y 764) Subtotal (Cd. 158) Base Imponible (Cd. 170) Impuesto Segn Tabla Crd. Impto. nico Crd. Impto 1 Cat. Impuesto Determinado (Cd.304)
190,000 1,128,104
3,450,000 6,056,500 1,750,000 342,000 6,500,000 583,196 17,515,304 17,515,304 770,040 10,000 1,318,104 -558,064
(+) (+) (+) (+) (+) (-) (=) (=) (+) (-) (-) (=)
Arriendo Departamento Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Valor 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 3,000,000 1.038 1.035 1.033 1.025 1.022 1.018 1.016 1.015 1.013 1.008 1.003 1.000 Valor Act. 259,500 258,750 258,250 256,250 255,500 254,500 254,000 253,750 253,250 252,000 250,750 250,000 3,056,500
Contribuciones Departamento Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Valor
20,000 20,000
Departamento Valor Act. 1.038 1.035 1.033 1.025 1.022 1.018 1.016 1.015 1.013 1.008 1.003 1.000 0 0 0 20,500 0 20,360 0 0 21,273 0 21,063 0 83,196
Depsitos Bancarios Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Valor 1.038 1.035 1.033 1.025 1.022 1.018 1.016 1.015 1.013 1.008 1.003 1.000 Valor Act. 0 0 4,132,000 0 0 0 0 0 2,026,000 0 0 0 6,158,000
4,000,000
2,000,000
6,000,000 Saldo Actualizado Intereses Ganados Saldo al 31.12.2011 6,158,000 342,000 6,500,000
AO TRIBUTARIO 2012
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
CRDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA
FORM. 22
RENTAS Y REBAJAS
1 2
BASE IMPONIBLE GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
847
+ + +
Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts.14, 14 bis y 14 quter). Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio (Art.21).
Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras (Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3).
3
RENTAS AFECTAS
4 5 6 7 8 9 10
Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas. Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), Segn Recuadro N1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc.
190,000 1,128,104
605 606
+ + + + + + + = -
Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N3). Rentas del Art. 42 N1 (sueldos, pensiones, etc.).
Incremento por impuesto de Primera Categora. Impuesto de Primera Categora pagado en el ao 2011.
159 165
748 166
749
REBAJAS A LA RENTA
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
583,196
Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones).
SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 43 44). Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).
Intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria, segn Art. 55 bis. 20% Cuotas Fdos. Inversin adquiridas antes del 04.06.93.
750 822
Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL N2/59 segn Ley N19.622/99.
740 765
17,515,304
157 201 135 136 171 176 607 752 867 608 609 162 174 610 746 866 304
BASE IMPONIBLE
770,040
+ + Si el resultado es positivo, antelo en el cdigo 304 sin parntesis y luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea 35,
Si el resultado es negativo, antelo en el cdigo 304 entre parntesis y vea instrucciones para la lnea 34.
21 22 23
CREDITOS AL IMPUESTO
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Art. 56 N3). Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N18.681/87). Crdito por Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 56 N 2). Crdito por Ahorro Neto Positivo (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis). Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 N 3). Crdito por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C). Crdito por donaciones al Fondo Nacional de Reconstruccin (Art. 5 y 9 Ley N 20.444/2010).
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO
10,000 1,318,104
-558,064
REBAJAS AL IMPUESTO
=
31 20 825
IMPUESTOS Impuesto Primera Categora sobre rentas efectivas. Impuesto Especfico a la Actividad Minera (Art. 64 bis). Impuesto Primera Categora sobre rentas presuntas. Impuesto nico Primera Categora. Impuesto Art.2 D.L. 2398/78. Impuesto nico Inc. 3 Art.21 Ley de la Renta. Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento. Impuesto Adicional D.L. 600/74. Impuesto Adicional Ley de la Renta. Reliquidacin Impuesto nico Form. 2514 (Art. 47). Impuesto nico Talleres Artesanales.
Impuesto nico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario (segn N 3 inciso 1 Art. 42 bis).
6,056,500 3,450,000
19
83,196 500,000
1,128,104 190,000
+ + + + + + + + + + +
IMPUESTOS DETERMINADOS
38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
188
189 196
79 114 755 134 34 25 43 862 756 863 71 848 768 173 54 833 167 116 849 769 612 611 834 747
21
767
+ -
51
Crdito Fiscal AFP (Art. 23 D.L. 3500/80)
63
Crdito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolucin (Art. 18 quter y/o Art. 108).
51 52 53 54 55
250,000
Mayor Retencin por sueldos y pensiones declaradas en lnea 9. Retenciones por rentas declaradas en lneas 1, 3, 4, 5 y/o 39. Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA) (Art. 31 N3). Remanente de crdito por impuesto de Primera Categora proveniente de lnea 31 y Exceso de impuesto nico de Segunda Categora proveniente de lnea 32, segn instrucciones impartidas en dicha lnea.
250,000
Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N2/59, Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. lneas 29 y/o 30.
Crditos puestos a disposicin de los socios por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. Crdito por donaciones para fines sociales contribuyentes Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 1 bis Ley N 19.885/2003).
558,064
757
558,064
56 57 58
58 880
870 881
RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razn Social 02 Segundo Apellido
510,040
Nombres
05
03
8
59
2 . 1
SALDO A FAVOR
5
85 86
REMANENTE DE CREDITO
60
IMPTO. A PAGAR
62 63 64
90 % 39 91
510,040
6,631
+ + =
DEVOLUCION SOLICITADA
61
516,671
Monto
87
65 66 67
92 93 94
301
306
Nmero de Cuenta
118122537.xlsx.ms_office
REMANENTE DE CREDITO
Cuenta Corriente
780
Tipo de Cuenta
(Marque con una X segn corresponda)
NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Regin y el resto de los datos de identificacin son obligatorios.
Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl. (En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07
N
Vlido con timbre y firma del cajero
118122537.xlsx.ms_office
53
Regin
48
Fax
55
Correo Electrnico
13
14
Sistema de contabilidad
Marque con X segn instrucciones Franquicias Tributarias
Full IFRS
E.I.R.L. (Ley N 19.857)
890
D.S. N 341 (Zona Franca)
Instit. Art. 40 N 2 y 4 LIR
IFRS Pyme
891
Sistema Determinacin Rentas
892
787
846
Ley N 18.392/19.149
95 786
73 69 813
72 788 46
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Sin Contabilidad
Contabilidad Completa Contabilidad Simplificada
613 614 615 224 774 775 284 225 883 229 623 624 227 776 777 781 821 782 835 791 889 275 226 231 318 232 625 626 854 627 838 845 818 842 819 837 820 228 840 836 320 828 830 829 365 368 373 382 761 773 841 392 366 839 384 385 390 742 387 855 236 238 877 878 879 859 860 884 885 886 887
68 805
616
OPCION
RETIRO
888
Rentas de 2 Categora
Honorarios Anuales Con Retencin. Honorarios Anuales Sin Retencin. Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. Total Ingresos Brutos.
Renta Actualizada
461 545 856 547 617 770 865 872 465 494 850 467 479 618
2,500,000
492
250,000
+ + +
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito Saldo negativo ejercicio anterior R.L.I. 1 Categora del ejercicio Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7). Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio Gastos Rechazados afectos al Art.21 Gastos Rechazados no gravados con el Art.21 Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 ) Diferencia entre depreciacin acelerada y normal Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas FUT devengado recibido de sociedades de personas FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas Reposicin Prdida Tributaria Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
+ + + + + + + + + + + = = = + + + =
RECUADRO N 1 : HONORARIOS
2,500,000
= + -
Participacin en Soc. de Profes. de 2 Categ. Monto Ahorro Previsional Voluntario segn inciso 1 Art. 42 bis. Gastos por donacin al FNR (Art. 5 Ley N 20.444/2010). Gastos por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N 19.885/2003). Gastos Efectivos (slo del Total Ingresos Brutos). Gastos Presuntos: 30% sobre el cdigo 547, con tope $ 7.023.780
Rebaja por presuncin de asignacin de zona D.L. 889/75.
750,000 1,750,000
491
= +
1,750,000
(Trasladar lnea 6 slo Personas Naturales)
619
250,000
+ + + + -
628 851 629 651 630 631 632 633 792 793 772 873 852 853 635 636 637 638 639 794 812 811 876 827 634 640 807 641 642 874 875 868 643 808 758 809 759 760 101 784 783 129 647 785 648 815 741 122 123 102 645 893 894 646 843 844 701 702 703 704 705
6,056,500
Otras Partidas que se agregan Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito Saldo negativo para el ejercicio siguiente Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas
Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Lquida (o Prdida) Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885 Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010).
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio Remanente FUNT para el ejercicio siguiente Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente Dividendos afectos no imputados al FUT Exceso de retiros para el ejercicio siguiente Crdito IEAM ejercicio Crdito IEAM utilizado en el ejercicio Remanente crdito IEAM a devolver RECUADRO N 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 36 Y 38) Crdito por contribuciones de bienes races
Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin Crdito por donaciones para fines culturales Crdito por donaciones para fines educacionales Crdito por donaciones para fines deportivos Crdito por Donaciones para fines Sociales Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra A y 41 C Crdito por rentas de zonas francas y otros Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-2002 Crdito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crdito por inversiones Ley Arica Crdito por inversiones Ley Austral Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra B y C y 41 C
Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin y Desarrollo Ley N20.241/2008
+ = =
6,056,500
= + + + + + + = -
ORIGINAL
+ =
Impuesto Especfico a la Actividad Minera Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N3) Ingresos No Renta (Art. 17) Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2)
Renta Lquida (o Prdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR.
583,196
Gastos aceptados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010). Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7).
Renta Liquida Imponible (o Prdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto nico de Primera Categora Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora
Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo)
Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin Total prstamos efectuados a los socios en el ejercicio RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciacin tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversin Ley Arica
Saldo crdito contribuyentes Art.14 bis Saldo crdito impuesto tasa adicional ex-Art. 21 Gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 del ejercicio.
Gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 imputado en el ejercicio. Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio siguiente.
CRDITOS POR
CAPACITACIN
GASTOS DE
RECUADRO N 9:
Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/2009) Crdito por Gastos de Capacitacin segn Pre-Contrato con derecho a devolucin (Art. 1 Ley N 20.454/2010)
Agregados a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera Categora segn Art. 64 ter. Deducciones a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera Categora segn Art. 64 ter. Ventas expresadas en toneladas mtricas de cobre fino segn Art. 64 bis. Margen Operacional Minero segn Art. 64 bis.
Aumentos de Capital Disminuciones de Capital Capital Propio Tributario Negativo Patrimonio Financiero Total Capital Enterado
Fecha de presentacin
Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Dbito Fiscal del Ejercicio
+ =
03
ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS RECUADRO N5: ENAJENACIN DE MUTUOS Y/O DE INVERSIN
03
796
799
802
. .
118122537.xlsx.ms_office
03
797
800 801
803
804
118122537.xlsx.ms_office