Escola de Administrao Fazendria

Misso: Desenvolver pessoas para o aperfeioamento da gesto das nanas pblicas e a promoo da cidadania.

Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior

Prova
1.

Concurso Pblico: MDIC- 2012

(Edital ESAF n. 04, de 21/3/2012)

Conhecimentos Especcos

Instrues

3
cursiva,
para

Grupo

Escreva seu nome e nmero de inscrio, de forma legvel, nos locais indicados. N. de Inscrio:

Nome: 2. 3.

O CARTO DE RESPOSTAS tem, obrigatoriamente, de ser assinado. Esse CARTO DE RESPOSTAS no poder ser substitudo, portanto, no o rasure nem o amasse. Transcreva a frase abaixo para o local indicado no seu CARTO DE RESPOSTAS em letra posterior exame grafolgico:

A grandeza no consiste em receber honras, mas em merec-las.

4. 5. 6. DURAO DA PROVA: 4 horas, includo o tempo para o preenchimento do CARTO DE RESPOSTAS. Na prova h 60 questes de mltipla escolha, com cinco opes: a, b, c, d e e. No CARTO DE RESPOSTAS, as questes esto representadas pelos seus respectivos nmeros. Preencha, FORTEMENTE, com caneta esferogrca (tinta azul ou preta) fabricada em material transparente, toda a rea correspondente opo de sua escolha, sem ultrapassar as bordas. Ser anulada a questo cuja resposta contiver emenda ou rasura, ou para a qual for assinalada mais de uma opo. Evite deixar questo sem resposta. Ao receber a ordem do Fiscal de Sala, conra este CADERNO com muita ateno, pois nenhuma reclamao sobre o total de questes e/ou falhas na impresso ser aceita depois de iniciada a prova. Durante a prova, no ser admitida qualquer espcie de consulta ou comunicao entre os candidatos, tampouco ser permitido o uso de qualquer tipo de equipamento (calculadora, tel. celular etc.). Por motivo de segurana, somente durante os 30 (trinta) minutos que antecederem o trmino da prova, podero ser copiados os seus assinalamentos feitos no CARTO DE RESPOSTAS, conforme subitem 9.7 do edital regulador do concurso. A sada da sala s poder ocorrer depois de decorrida 1 (uma) hora do incio da prova. A no-observncia dessa exigncia acarretar a sua excluso do concurso. Ao sair da sala, entregue este CADERNO DE PROVA, juntamente com o CARTO DE RESPOSTAS, ao Fiscal de Sala.

7. 8. 9. 10.

11. 12.

TODOS OS DIREITOS RESERVADOS. vedada a reproduo total ou parcial desta prova, por qualquer meio ou processo. A violao de direitos autorais punvel como crime, com pena de priso e multa (art. 184 e pargrafos do Cdigo Penal), conjuntamente com busca e apreenso e indenizaes diversas (arts. 101 a 110 da Lei n 9.610, de 19/02/98 Lei dos Direitos Autorais).

COMRCIO INTERNACIONAL 1 - O valor aduaneiro de um bem, para efeitos de tributao quando de sua importao, deve ser, segundo o Acordo de Valorao Aduaneira, o preo efetivamente pago ou a pagar pelo mesmo em uma venda de exportao ao pas de importao. Sobre a aplicao deste critrio, correto armar que: a) deve ser feita de forma incondicional, tanto no que se refere disposio e uso do bem em questo pelo comprador, quanto s condies de venda. b) deve tomar em conta condicionalidades previstas no Acordo, tais como a adio ao valor aduaneiro de custos incorridos pelo importador e no incorporados ao preo pago e que estejam associados a comisses e corretagem, custos de embalagem, royalties e licenas. c) quando da impossibilidade de determinao do valor de transao, tomar-se- com critrio substitutivo o preo de venda de bens idnticos praticado no pas importador. d) de natureza exclusiva, por ser sua determinao calcada em informaes objetivas e acessveis. e) comporta alternativamente a opo por outro critrio razovel mutuamente acordado entre a autoridade aduaneira e o importador, e que esteja em conformidade com o Acordo de Valorao Aduaneira. 2 - So caractersticas bsicas do Sistema Geral de Preferncias (SGP): a) um sistema universal de liberalizao comercial, pactuado, gradual e irrevogvel no que tange s preferncias tarifrias concedidas. b) a incondicionalidade da aplicao das preferncias outorgadas, a no discriminao e a no reciprocidade. c) a concesso de preferncias mtuas entre pases em desenvolvimento, o carter temporrio e a incondicionalidade das preferncias negociadas. d) um sistema unilateral e no recproco, de carter temporrio, em que o pas outorgante dene os produtos elegveis, as margens de preferncias concedidas e as regras aplicveis sua concesso. e) o alcance restrito s economias desenvolvidas, a discricionariedade e o carter temporrio das preferncias concedidas.

3 - Os critrios e regras de valorao aduaneira presentes no Cdigo Aduaneiro do Mercosul a) so os mesmos utilizados no mbito da OMC, sendo a base de clculo o valor da transao consubstanciado no preo efetivamente pago ou a pagar pela mercadoria adquirida, acrescido dos custos de transporte at o porto, alm dos gastos auferidos com carregamento, descarregamento e seguro. b) tomam por base o disposto no Acordo de Valorao Aduaneira da OMC quanto ao valor de transao como critrio bsico, mas reduz e simplica os mtodos subsequentes de valorao previstos naquele Acordo quando da impossibilidade de determinao do valor de transao. c) so peculiares em razo da integrao produtiva, da estrutura tarifria do Mercosul e do regime de livre comrcio entre os pases membros, fatores que alteram os parmetros de determinao do valor de transao preconizados na Organizao Mundial do Comrcio (OMC). d) so aplicveis exclusivamente s importaes procedentes de terceiros pases e regies, haja vista a no incidncia de tarifas no comrcio intrazona. e) coincidem com a normativa da Associao Latino-Americana de Integrao (ALADI), em cujo mbito esto amparados juridicamente os acordos do Mercosul. 4 - So competncias da Secretaria de Comrcio Exterior (SECEX): a) denir diretrizes e procedimentos relativos implementao da poltica de comrcio exterior do Brasil, coordenar e orientar as aes dos rgos que possuem competncias na rea de comrcio exterior e xar direitos anti-dumping e compensatrios e salvaguardas. b) negociar e participar da implementao de acordos, tratados e convnios internacionais pertinentes matria tributria e aduaneira, administrar, controlar, normatizar e avaliar o Sistema Integrado de Comrcio Exterior (SISCOMEX) e apoiar o exportador brasileiro submetido a investigaes de defesa comercial. c) formular propostas de polticas e programas de comrcio exterior e estabelecer normas necessrias sua implementao; propor diretrizes que articulem o emprego do instrumento aduaneiro com os objetivos gerais de poltica de comrcio exterior; implementar os mecanismos de defesa comercial. d) formular diretrizes bsicas da poltica tarifria na importao e exportao, estabelecer diretrizes e procedimentos para investigaes relativas a prticas desleais de comrcio exterior e coordenar as aes de promoo e de informao comercial. e) xar as alquotas do imposto de importao, xar direitos anti-dumping e compensatrios e acompanhar a execuo das polticas tributria e aduaneira.

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Prova 2 - Grupo 3

5 - Considerando a Conveno das Naes Unidas sobre Contratos Internacionais de Compra e Venda de Mercadorias, julgue as assertivas abaixo e assinale a opo correta. a) A Conveno aplica-se aos contratos internacionais privados de compra e venda de mercadorias, estando aqueles que envolvam entes governamentais sujeitos normativa da Organizao Mundial do Comrcio. b) A Conveno consagra o princpio da liberdade contratual nos contratos de compra e venda internacional de mercadorias ao reconhecer a possibilidade de que, mediante desejo das partes, seja a sua aplicao excluda, derrogadas suas disposies ou alterados seus efeitos. c) Dados o alcance e natureza dos contratos rmados sob sua gide e seus efeitos jurdicos no campo internacional, a Conveno probe a celebrao de contratos informais e dispe sobre a necessidade de instrumento escrito para a formao do contrato. d) A Conveno estipula normas que determinam as obrigaes do vendedor e em relao aos termos e condio de entrega da mercadoria transacionada, mas no alcana questes relacionadas qualidade e condies de uso ou consumo da mesma. e) A Conveno aplicada aos contratos celebrados entre pessoas jurdicas de natureza comercial e no alcana transaes entre entes civis e aquelas envolvendo mercadorias transacionadas para uso pessoal, familiar ou domstico. 6 - A respeito do Imposto sobre Exportaes, correto armar que: a) incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior e tem como fato gerador sua sada do territrio nacional. b) incide sobre bens no essenciais exportados para consumo nal e tem como fato gerador o registro de exportao no Sistema Integrado de Comrcio Exterior. c) incide sobre mercadoria nacional destinada ao exterior e tem como base de clculo o valor aduaneiro do bem exportado. d) sua alquota est xada em 30%, sem possibilidades de reduo ou majorao, e tem como base de clculo o preo normal que a mercadoria alcanaria em uma venda em condies livre de concorrncia no mercado internacional. e) incide sobre toda mercadoria destinada ao exterior a partir do territrio nacional e tem como fato gerador a emisso da Declarao de Exportao (DE).

7 - Considerando a incidncia da contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), correto armar que: a) tem como fato gerador o registro da Declarao de Importao e sua base de clculo o valor de transao da mercadoria acrescido dos encargos cambiais correspondentes. b) tem como fato gerador o desembarao aduaneiro do bem importado e como base de clculo o valor aduaneiro acrescido do imposto de importao e dos encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis. c) tem como fato gerador o ingresso do bem no territrio aduaneiro do pas, e a base de clculo o valor aduaneiro acrescido do ICMS e o valor das prprias contribuies. d) tem como fato gerador o desembarao aduaneiro de produto de procedncia estrangeira, e sua base de clculo o valor aduaneiro acrescido do ICMS e dos encargos cambiais. e) tem como fato gerador o registro da Declarao de Importao, e sua base de clculo o valor aduaneiro acrescido do imposto de importao e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador. 8 - O regime aduaneiro que permite o armazenamento de mercadoria estrangeira em recinto alfandegado de uso pblico com suspenso do pagamento dos impostos incidentes na importao ou a permanncia da mesma em feira, congresso, mostra ou evento semelhante, realizado em recinto privado e previamente alfandegado para esse m, denomina-se: a) Trnsito aduaneiro. b) Admisso temporria. c) Entreposto Industrial sob Controle Informatizado. d) Drawback. e) Entreposto Aduaneiro na Importao. 9 - O regime aplicvel ao transporte, pelo territrio aduaneiro de mercadoria estrangeira, nacional ou nacionalizada, vericada ou despachada para reexportao ou exportao e conduzida em veculo com destino a exterior, com suspenso de tributos, denomina-se: a) Trnsito aduaneiro. b) Admisso temporria. c) Despacho para trnsito. d) Drawback. e) Entreposto Aduaneiro na Exportao.

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Prova 2 - Grupo 3

10- A promoo do desenvolvimento em reas fronteirias da Regio Norte do Pas e o incremento das relaes bilaterais com os pases vizinhos naquela mesma regio, em consonncia com a poltica de integrao latino-americana, so objetivos expressos do regime aduaneiro aplicado em rea especial denominado: a) Zona Franca de Manaus. b) rea de Livre Comrcio. c) Zona de Processamento de Exportao. d) Entreposto Industrial. e) Loja Franca.

13- Analise as assertivas abaixo e, em seguida, assinale a opo correta. a) O aproveitamento de economias de escala em diferentes pases conduz especializao em um nmero restrito de produtos, reduzindo assim a oferta de bens no mercado mundial e as possibilidades de comrcio entre eles. b) Em um modelo de concorrncia imperfeita e em condies monopolsticas, o comrcio internacional restringido pela segmentao dos mercados, escalas de produo limitadas e pequena diversidade de bens disponveis para o intercmbio comercial. c) Mesmo em condies de concorrncia imperfeita, as possibilidades e os ganhos do comrcio resultam de vantagens comparativas relativas tal como denidas no modelo ricardiano e no do aproveitamento de economias de escala pelas indstrias. d) No modelo de concorrncia monopolstica centrado na produo de manufaturas, um pas tanto produzir e exportar bens manufaturados como tambm os importar, alimentando assim o comrcio intraindstrias e gerando ganhos extras no comrcio internacional. e) Os rendimentos crescentes associados ao aproveitamento de economias de escala alimenta a concentrao monopolstica, levando assim ao aumento dos preos nos mercados domsticos e no mercado internacional e impactando negativamente o comrcio internacional. 14- A imposio de tarifas s importaes exerce importantes efeitos sobre a renda internamente. Acerca desses efeitos, correto armar que a) a renda do governo e dos produtores domsticos beneciados com a proteo tarifria aumenta, ao mesmo tempo em que se reduz o poder aquisitivo dos consumidores. b) no h efeitos signicativos decorrentes da taxao das importaes sobre a renda, pois os ganhos auferidos pelos setores beneciados pela proteo tarifria tendem a ser anulados pelo aumento subsequente dos preos relativos e pela contrao da demanda no mercado domstico. c) exerce efeito concentrador na medida em que alimenta a transferncia de renda dos consumidores para os produtores. d) em virtude da contrao das importaes e do favorecimento da produo domstica, o efeito concentrador inicial tende a se reverter em razo do crescimento da produo e da renda nacional em um segundo momento. e) a renda do governo diminui e aumenta, concomitantemente, a renda dos produtores domsticos.

RELAES ECONMICAS INTERNACIONAIS 11- De acordo com o modelo de David Ricardo, o padro de especializao produtiva de um pas e, por consequncia, a composio de sua pauta exportadora est diretamente relacionada (s) a) diferenas entre os custos de remunerao do capital em diferentes indstrias. b) vantagens relativas determinadas pela produtividade do fator trabalho em diferentes indstrias. c) dotao dos fatores de produo. d) vantagens absolutas derivadas das diferenas na remunerao da mo de obra. e) vantagens comparativas relativas determinadas pela produtividade do capital. 12- Considere as premissas e os objetivos do Modelo Hecksher-Ohlin e assinale a opo correta. a) O modelo permite demonstrar como a oferta relativa de fatores de produo e o emprego dos mesmos em diferentes intensidades na produo explicam os padres de especializao e as possibilidades do comrcio internacional. b) O modelo um complemento do modelo ricardiano por aliar a abundncia dos fatores de produo aos custos do trabalho como fator explicativo dos padres de especializao e dos ganhos do comrcio. c) O modelo preconiza que um pas produzir e exportar aqueles produtos cujos fatores produtivos sejam aproveitados mais ecientemente, independentemente de sua oferta internamente. d) O modelo ressalta a dotao de recursos como fator determinante dos padres de especializao e de comrcio, considerando de importncia secundria os custos dos fatores e a intensidade relativa de seu emprego na produo como elementos explicativos daqueles padres. e) O modelo preconiza que, com a ocorrncia do comrcio, a especializao decorrente da abundncia de fatores tende a produzir, ao longo do tempo, crescente diferenciao dos preos relativos dos fatores de produtos no mercado internacional.
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Prova 2 - Grupo 3

15- Considerando-se a ao governamental no modelo de industrializao orientada para as exportaes, correto armar que a) limitada em razo do protagonismo central dos agentes econmicos privados nacionais e estrangeiros atuantes na atividade exportadora na realizao de investimentos produtivos e em relao aos fatores que garantem competitividade nos mercados internacionais. b) semelhante desenvolvida no modelo de substituio de importaes na medida em que est centrada na aplicao de instrumentos tarifrios e incentivos produo. c) de carter subsidirio e envolve fundamentalmente a promoo de marcos polticos, jurdicos e institucionais favorveis aos investimentos e atividade econmica. d) prescinde de formas de interveno econmica e concentra-se na proteo da livre iniciativa, da competio e dos uxos de comrcio e de investimento. e) de grande alcance, envolvendo o apoio ao desenvolvimento da infraestrutura, a concesso de incentivos scais e creditcios, o nanciamento da produo e das exportaes e investimentos em educao e qualicao prossional. 16- Em relao aos subsdios s exportaes, correto armar que a) so proibidos pela normativa da OMC por distorcerem as condies de concorrncia internacional. b) seus efeitos sobre os preos no mercado interno do pas que os aplica so semelhantes aos de uma tarifa sobre as importaes. c) produzem deteriorao dos termos de troca ao elevar os preos no mercado interno e reduzi-los nos mercados de destino, o que compensado pelo aumento da renda que provocam no mercado interno. d) exercem efeitos concentradores de renda na medida em que envolvem transferncia de recursos pblicos em favor de um segmento especco do setor produtivo, e diminuem a renda do prprio governo e dos consumidores. e) possuem efeitos positivos em termos do bem-estar econmico geral de um pas na medida em que contribuem diretamente para o crescimento e diversicao da atividade econmica e para o aumento do emprego e da renda nos setores exportadores.

17- A Associao de Cooperao Econmica da sia e do Pacco (APEC) uma entidade econmica multilateral dedicada promoo do comrcio e dos investimentos entre seus membros. Em relao integrao econmica em seu mbito, correto armar que a) a APEC conforma, no presente, uma rea de preferncias tarifrias em transio para uma rea de livre comrcio a ser conformada at 2020. b) a APEC objetiva estimular a liberalizao do comrcio e dos investimentos mediante a cooperao econmica e tcnica, a promoo de medidas de facilitao do comrcio e no pela via da expanso e do aprimoramento de acordos preferenciais ou compromissos mandatrios entre seus membros. c) objetiva a criao de uma rea de livre comrcio que resultar da convergncia dos acordos comerciais regionais j celebrados entre seus estados membros. d) a Associao atua no sentido de fortalecer e aprimorar os acordos comerciais regionais j celebrados entre os pases membros e de facilitar, ao mesmo tempo, a instaurao de um regime de livre comrcio na Associao. e) a APEC foi constituda almejando o estabelecimento de um mercado comum entre os pases membros. 18- A Associao Latino-Americana de Integrao (ALADI) a maior organizao latino-americana voltada para a integrao econmica. Sobre sua atuao neste campo, correto armar que a) a Associao prov um foro de discusso e negociao de temas econmicos comerciais com vistas formao de posies comuns nos foros negociadores internacionais. b) alcana eminentemente temas de poltica comercial como tarifas, classicao de mercadorias, medidas de facilitao do comrcio, salvaguardas, regras de origem e defesa da concorrncia. c) se restringe a prover o marco jurdico para acordos de integrao bilaterais ou sub-regionais e a supervisionar as medidas adotadas pelos pases membros na implementao dos acordos celebrados no marco da Associao em matria de cooperao econmica . d) dene-se em torno da articulao de iniciativas de cooperao nanceira e monetria, de facilitao do comrcio e de apoio aos pases de menor desenvolvimento relativo. e) prov marco jurdico para iniciativas de integrao econmica entre os pases membros e uma rea de preferncias comerciais constituda com base na Preferncia Tarifria Regional e em acordos de alcance parcial e de complementao econmica celebrados entre os pases membros.

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19- As transaes realizadas com o objetivo de mitigar riscos associados utuao de preos de mercadorias ou de ativos nanceiros e que envolvem a comercializao de instrumentos como contratos e ttulos conversveis cujos valores esto vinculados ao valor dos bens ou ativos que lhes deram origem conformam o mercado denominado: a) mercado de swaps. b) mercado futuro. c) mercado a termo. d) mercado de opes. e) mercado de derivativos. 20- Um dado pas de economia aberta e que adota um regime cambial de taxas exveis atravessa um perodo de intenso crescimento econmico, alimentado por vultosos investimentos diretos; a despeito do forte crescimento das importaes, vem acumulando robustos supervits comerciais; em contrapartida, enfrenta um surto inacionrio que leva o Banco Central a promover a gradual elevao das taxas de juros. O cenrio externo marcado pela preponderncia de polticas monetrias expansionistas, juros baixos e por grande liquidez internacional. Considerando os impactos desses fatores sobre o valor da moeda nacional em relao ao dlar norte-americano, correto armar que: a) atuam todos no sentido da valorizao cambial. b) atuam todos no sentido da desvalorizao cambial. c) os fatores externos (polticas monetrias expansionistas, juros baixos e alta liquidez no mercado internacional) concorrem para a desvalorizao cambial. d) os fatores domsticos (supervits comerciais, aumento dos juros, ingresso de investimentos externos) pressionam em favor da desvalorizao do cmbio. e) apenas o aumento das importaes atua no sentido da desvalorizao do cmbio. 21- A recente crise econmica em pases da Zona do Euro colocaram em questo os benefcios da integrao monetria tal como preconizados em formulaes tericas sobre reas monetrias timas. De acordo com tais formulaes, as reas monetrias timas propiciam: a) a reduo de custos de transao e ganhos de ecincia monetria associados utuao cambial. b) a intensicao da integrao econmica regional e maior exibilidade para lidar com choques econmicos internos e externos. c) o aumento da credibilidade da poltica monetria e a reduo da incerteza cambial e da inao. d) a manuteno do poder de paridade de compra com os parceiros da rea e maior autonomia na conduo das polticas de juros. e) a diluio dos efeitos de choques econmicos entre os participantes e menor disponibilidade de instrumentos alternativos de ajuste econmico.

22- No conjunto das instituies que integram o sistema nanceiro internacional, o Banco de Compensaes Internacionais possui condio e funes singulares. Acerca dele, correto armar que a) oferece diversos servios nanceiros aos bancos centrais, a outras instituies monetrias ociais e a instituies nanceiras internacionais voltadas para a gesto de suas reservas e ativos nanceiros internacionais. b) rgo integrante do Sistema Banco Mundial que prov assistncia nanceira sob a forma de emprstimos em condies facilitadas a projetos de desenvolvimento e de infraestrutura, em particular aos pases de menor desenvolvimento relativo. c) organismo multilateral incumbido da promoo da cooperao entre instituies nanceiras pblicas e privadas no plano internacional. d) atua no campo da cooperao monetria, provendo recursos para fundos de estabilizao de reservas internacionais, concedendo emprstimos para a correo de desequilbrios do balano de pagamentos e assessorando os Bancos Centrais em matria de controle de preos. e) desempenha papel central na regulao do mercado internacional de capitais, notadamente no tocante atuao das instituies nanceiras no bancrias e bancos de investimentos. 23- So objetivos prioritrios da atuao do Banco Interamericano de Desenvolvimento: a) promover a cooperao e a integrao econmica regional e aumentar a segurana energtica. b) reduzir a pobreza e as desigualdades sociais, responder aos desaos da mudana climtica, apoiar o desenvolvimento de energias renovveis e promover a sustentabilidade ambiental. c) suprir as necessidades dos pases pequenos e vulnerveis e promover a segurana ambiental. d) promover o desenvolvimento por meio do setor privado, estimular as privatizaes e a desregulamentao das economias. e) promover a liberalizao dos uxos de bens e de capitais na regio e apoiar a reestruturao do mercado nanceiro.

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24- O Clube de Paris atua com o sentido de encontrar solues coordenadas e sustentadas para diculdades de pagamento enfrentadas por pases devedores mediante a reestruturao de dvidas e reestruturao das obrigaes de servios e antecipao de pagamentos. Caracteriza-se por ser um(a) a) organismo internacional integrado pelos centrais dos principais pases credores. bancos

DIREITO TRIBUTRIO 26- Competncia Tributria a parcela de poder scal que as pessoas polticas que compem a Federao recebem diretamente da Constituio para instituir, cobrar e administrar os tributos a ela atribudos. Sobre a Competncia Tributria, julgue os itens abaixo, e em seguida assinale a opo correspondente. I. Embora tal competncia seja indelegvel, a lei permite a delegao das funes de arrecadar ou scalizar tributos a outras pessoas jurdicas de direito pblico.

b) organismo internacional integrado pelas principais instituies nanceiras privadas internacionais. c) entidade de natureza informal integrada pelos principais credores ociais. d) frum intergovernamental de dilogo e cooperao em matrias econmicas. e) instituio nanceira privada.

II. O produto da arrecadao do Imposto de Renda retido na fonte dos servidores estaduais e municipais, embora pertena aos respectivos Estados e Municpios, no retira da Unio sua competncia legislativa e regulamentadora em relao a este tributo, tampouco as funes de scalizar e exigir o pagamento quando no tenha havido reteno. III. A mesma pessoa poltica detentora da competncia de instituir, arrecadar e administrar determinado tributo tambm aquela competente para conceder isenes dele, sem excees. IV. O no exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a Unio a exercitar tal competncia. a) H apenas um item correto. b) H apenas dois itens corretos. c) H apenas trs itens corretos. d) Todos os itens esto corretos. e) Todos os itens esto incorretos. 27- A Constituio Federal, entre outras limitaes ao poder de tributar, veda o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente. Sobre esta isonomia tributria, correto armar que: a) o STF entendeu inconstitucional, por ofensa a tal princpio, norma que proibia a adoo do regime de admisso temporria para as operaes amparadas por arrendamento mercantil. b) no h ofensa ao princpio da isonomia tributria se a lei, por motivos extrascais, imprime tratamento desigual a microempresas e empresas de pequeno porte de capacidade contributiva distinta, afastando do regime do simples aquelas cujos scios tm condio de disputar o mercado de trabalho sem assistncia do Estado. c) viola o princpio da isonomia a instituio, por parte de lei estadual, de incentivos scais a empresas que contratem empregados com mais de quarenta anos. d) para que um tratamento tributrio diferenciado, como a iseno, seja justicado, no necessrio haver correlao lgica entre este e o elemento de discriminao tributria. e) no se permite a distino, para ns tributrios, entre empresas comerciais e prestadoras de servios, bem como entre diferentes ramos da economia.

25- As questes relacionadas governana econmica global tm assumido crescente relevncia na agenda internacional. Nesse contexto, o G-20 nanceiro desponta como principal referente para o tratamento de questes relacionadas situao da economia global e reforma das instituies econmicas internacionais. Considerando a atuao do G-20 nesse contexto, assinale a opo correta. a) O G-20 ocupou o lugar do G-08 como principal mecanismo multilateral de cooperao em matrias econmicas e nanceiras em razo de sua maior representatividade e da importncia das economias emergentes no contexto da economia global e para o tratamento da crise nanceira. b) Voltado originalmente para o tratamento de questes comerciais no mbito da Organizao Mundial do Comrcio e da promoo dos interesses das economias emergentes na Rodada de Doha, o G-20 foi alado condio de plataforma institucional para a discusso e a coordenao de medidas voltadas para a superao da crise nanceira global, desencadeada em setembro de 2008. c) Em razo da atual conjuntura econmica internacional, a agenda do G-20, tal como reetida nos encontros de cpula, tem priorizado o tratamento de temas relacionados reforma das instituies nanceiras globais. d) A crise das economias da Zona do Euro forou importante mudana de prioridades do G-20 que se deslocaram de questes vinculadas regulao dos mercados nanceiros para a estabilidade monetria e cambial. e) Os temas mais amplos como a promoo do desenvolvimento econmico, sustentabilidade, gerao de emprego e combate corrupo e dimenses sociais da globalizao no formam parte da agenda do G-20.

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28- Alguns tributos, de acordo com a Constituio Federal, somente podem ser exigidos aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que os houver institudo ou modicado. Doutrinariamente, este lapso temporal chamado de anterioridade especial, nonagesimal ou mitigada. Sobre ela, incorreto armar que: a) a sua aplicao, como regra, afasta a aplicao da anterioridade de exerccio. b) em que pese sua adjetivao mitigada, constitui garantia mais efetiva ao contribuinte que a do art. 150, III, b, da Constituio Federal (anterioridade de exerccio) isoladamente. c) a alterao do prazo para recolhimento das Contribuies para o PIS/Pasep e Cons tambm se sujeita ao princpio da anterioridade especial. d) no caso de reduo de alquotas, desnecessria a observncia da anterioridade especial. e) o vocbulo lei, termo a quo de contagem do prazo dos noventa dias, deve ser entendido, no caso das Medidas Provisrias, como a data da sua publicao, e no da sua converso em lei. 29- Sobre a imunidade recproca, que a vedao constitucional instituio e cobrana, por parte das pessoas polticas tributantes, de impostos sobre patrimnio, renda e servios uns dos outros, podemos armar que: a) a imunidade tributria gozada pela Ordem dos Advogados do Brasil no da espcie recproca, na medida em que a OAB desempenha atividade prpria de Estado. b) no caso de sociedades de economia mista controladas pela Unio, relevante para denio da aplicabilidade da imunidade tributria recproca a circunstncia de a atividade desempenhada pela empresa estar ou no sujeita a monoplio estatal. c) a imunidade tributria recproca no extensiva s autarquias, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados a suas nalidades essenciais ou s delas decorrentes. d) as sociedades de economia mista prestadoras de aes e servios de sade, cujo capital social seja majoritariamente estatal, gozam da imunidade tributria recproca. e) a imunidade tributria recproca aplica-se, inclusive, s taxas.

30- O princpio da capacidade contributiva, que informa o ordenamento jurdico tributrio, estabelece que, sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal e sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributria, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identicar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte. Sobre ele, assinale a opo incorreta. a) Tal princpio aplica-se somente s pessoas fsicas. b) Constitui subprincpio do princpio da solidariedade. c) Visa, entre outros objetivos, a assegurar o mnimo vital, ou mnimo existencial. d) Constitui subprincpio do princpio da igualdade. e) compatvel com a progressividade de alquotas. 31- Segundo a denio de tributo presente no Cdigo Tributrio Nacional, uma de suas caractersticas a de no constituir sano por ato ilcito. Assim sendo, julgue como Falso (F) ou Verdadeiro (V) os itens a seguir e assinale a opo correta. I. Ainda no caso de furto de sinal por clonagem, o ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios devido sobre o servio de telefonia mvel onerosamente contratado de operadora por usurio.

II. A renda obtida com o trco de drogas deve ser tributada, j que o que se tributa o aumento patrimonial, e no o prprio trco. III. No caso de importao ilcita, reconhecida a ilicitude e aplicada a pena de perdimento, no poder ser cobrado o imposto de importao, j que importar mercadorias elemento essencial do tipo tributrio. IV. As vendas inadimplidas equivalem s vendas canceladas para ns de incidncia tributria, eis que no sistema tributrio nacional, embora tenha consagrado o regime de competncia como a regra geral de apurao dos resultados, o inadimplemento constitui hiptese de cancelamento de venda, e no tendo ingressado a receita de venda, no h que se falar em tributao. a) F, V, V, F b) V, V, V, F c) F, V, V, V d) V, F, V, F e) V, V, F, F

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Prova 2 - Grupo 3

32- Sobre as taxas, espcie tributria prevista pelo art. 145, inciso II da Constituio Federal, julgue os itens abaixo e a seguir assinale a opo correta. I. O texto constitucional diferencia as taxas decorrentes do exerccio do poder de polcia daquelas de utilizao de servios especcos e divisveis, facultando apenas a estas a prestao potencial do servio pblico.

34- Ao dispor sobre o IPI Imposto sobre Produtos Industrializados, a Constituio Federal previu que ele ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo seu contribuinte na forma da lei. Sobre o tema, incorreto armar que: a) caber lei ordinria federal estabelecer os critrios para a diminuio do impacto do IPI na aquisio de bens de capital. b) tal diminuio poder se dar mediante autorizao para apropriao de crdito relativo ao IPI incidente na operao e sua utilizao na compensao com o devido pela empresa adquirente em outras operaes ou seu ressarcimento em dinheiro. c) tal diminuio poder se dar mediante o estabelecimento de critrios a serem observados pelo Executivo na reduo das alquotas relativas a operaes com tais bens. d) referido dispositivo constitucional autoaplicvel, no sentido de que tem a eccia imediata de impedir a validade de lei ou ato normativo que atue em sentido contrrio, aumentando o impacto do IPI na aquisio de bens de capital. e) referido dispositivo no ampara o reconhecimento do direito imunidade de tais operaes ao IPI. 35- Sobre as contribuies, pode-se armar que: a) no caso da contribuio de interveno no domnio econmico, considerada inconstitucional a lei oramentria no que implique desvio dos recursos das contribuies para outras nalidades que no as que deram ensejo sua instituio e cobrana. b) alterar a nalidade da exigncia de uma contribuio para a seguridade social signica alterar a prpria exigncia, o que a faz deixar de ter fundamento constitucional, no podendo subsistir. c) vedado que impostos e contribuies possuam idntica base de clculo. d) nas contribuies especiais, haver sempre a identidade entre o sujeito ativo e a pessoa jurdica destinatria dos recursos e que ter a obrigao de lhes dar a nalidade que fundamente a sua instituio. e) a referibilidade um trao que caracteriza as contribuies, assim como os demais tributos.

II. O Supremo Tribunal Federal entende como especcos e divisveis, e passveis de tributao por meio de taxa, os servios pblicos de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis, desde que essas atividades sejam completamente dissociadas de outros servios pblicos de limpeza realizados em benefcio da populao em geral (uti universi) e de forma indivisvel. III. Preos de servios pblicos e taxas no se confundem, porque estas, diferentemente daqueles, so compulsrias e tm sua cobrana condicionada prvia autorizao oramentria, em relao lei que as instituiu. IV. A taxa, enquanto contraprestao a uma atividade do Poder Pblico, no pode superar a relao de razovel equivalncia que deve existir entre o custo real da atuao estatal referida ao contribuinte e o valor que o Estado pode exigir de cada contribuinte, considerados, para esse efeito, os elementos pertinentes s alquotas e base de clculo xadas em lei. a) Apenas I, II e IV esto corretos. b) Apenas I, III e IV esto corretos. c) Apenas II e IV esto corretos. d) Apenas III e IV esto corretos. e) Todos os itens esto corretos. 33- O Imposto sobre a Exportao IE, cuja competncia pertence Unio, incide na exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. Sobre ele incorreto armar que: a) nacionais so os produtos produzidos no prprio pas. b) nacionalizados so os produtos que tenham ingressado regularmente para incorporao economia nacional, submetendo-se ao desembarao aduaneiro, vale dizer, com a respectiva tributao, sendo o caso. c) incide tambm sobre operaes relativas a energia eltrica, servios de telecomunicaes, derivados de petrleo, combustveis e minerais do pas. d) a exportao temporria, quando amparada em regime especial de suspenso de impostos, em que no se tenha a incorporao economia de outro pas, no se sujeita sua incidncia. e) o fato gerador ocorre com a sada fsica do produto do pas, pouco importando, portanto, a data do registro da operao no Sistema Integrado de Comrcio Exterior SISCOMEX.

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36- A Constituio Federal prev que as entidades benecentes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas em lei sero isentas das contribuies para a seguridade social. Sobre os requisitos estabelecidos em lei para a fruio deste benefcio, julgue os itens abaixo. Em seguida, assinale a opo que corresponde s respostas. I. Trata-se de benefcio a ser concedido a pessoas jurdicas de direito privado, sem ns lucrativos, reconhecidas como entidades benecentes de assistncia social com a nalidade de prestao de servios unicamente na rea de assistncia social.

38- Sobre a disciplina constitucional do ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, correto armar que a) ser sempre seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios, e no cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. b) resoluo do Senado Federal, de iniciativa exclusiva de um tero dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao. c) facultado ao Senado Federal xar alquotas mximas nas mesmas operaes para resolver conito especco que envolva interesse de Estados, mediante resoluo de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois teros de seus membros. d) suas alquotas internas, nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, no podero ser inferiores s previstas para as operaes interestaduais, em nenhuma hiptese. e) em relao s operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor nal localizado em outro Estado, adotar-se- a alquota interna, quando o destinatrio for contribuinte dele. 39- O Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA, de competncia dos Estados e do Distrito Federal, possui como fato gerador a propriedade de veculos automotores. Sobre ele, podemos armar que a) o termo veculo automotor no compreende os veculos conectados a uma linha eltrica e que no circulam sobre trilhos (nibus eltrico). b) consoante entendimento do Supremo Tribunal Federal, o conceito de veculo automotor alcana embarcaes e aeronaves. c) o veculo novo ou usado, exposto venda na concessionria, j enseja a cobrana de IPVA. d) no caso de um sinistro, havendo a perda total do veculo, no se pode falar em propriedade que permita a exao, no sendo, portando, devido o IPVA. e) no caso de veculo furtado, da mesma maneira que ocorre no sinistro com perda total, no devido o recolhimento, ainda que depois de um tempo o veculo retorne ao proprietrio. 40- Na entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, pode-se armar, exceto, que: a) h operao relativa circulao de mercadoria sujeita incidncia do ICMS em operao de arrendamento mercantil contratado pela indstria aeronutica de grande porte para viabilizar o uso, pelas companhias de navegao area, de aeronaves por ela construdas. b) o fato gerador do ICMS no ocorre com a entrada no estabelecimento do importador, mas, sim, quando do recebimento da mercadoria, ao ensejo do respectivo desembarao aduaneiro.

II. Tais entidades devero obedecer ao princpio da universalidade do atendimento, sendo vedado dirigir suas atividades exclusivamente a seus associados ou a categoria prossional. III. Tais entidades devero prever em seus atos constitutivos, em caso de dissoluo ou extino, a destinao do eventual patrimnio remanescente a entidades sem ns lucrativos congneres ou a entidades pblicas.

a) Apenas os itens I e II esto corretos. b) Apenas os itens I e III esto corretos. c) Apenas os itens II e III esto corretos. d) Todos os itens esto corretos. e) Nenhum item est correto. 37- A Cons Contribuio para Financiamento da Seguridade Social constitui espcie tributria prevista no art. 195, alnea b, da Constituio Federal, e tem como base de clculo a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurdica. Sobre ela, podemos armar que a) no incide sobre a receita oriunda da locao de bens mveis, se esta no for a atividade econmica preponderante da pessoa jurdica. b) so contribuintes da Cons as pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional. c) para a determinao da base de clculo da Cons, relevante o exame da classicao contbil adotada para as receitas. d) h incidncia da Cons sobre os valores recuperados a ttulo de tributo pago indevidamente pelo contribuinte. e) receitas de terceiros integram a base de clculo da Cons, quando sua atividade for a de prestao de servios de gerenciamento daquelas.

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c) o ICMS devido, ainda que o importador no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a nalidade do bem importado. d) o ICMS cabe ao Estado em que estiver localizado o porto de desembarque e o destinatrio da mercadoria, no prevalecendo a forma sobre o contedo, no que procedida a importao por terceiro consignatrio situado em outro Estado e benecirio de sistema tributrio mais favorvel. e) o sujeito ativo da relao jurdico-tributria do ICMS o Estado onde estiver situado o domiclio ou o estabelecimento do destinatrio jurdico da mercadoria, pouco importando se o desembarao aduaneiro ocorreu por meio de ente federativo diverso. 41- Assinale a opo que, a teor do disposto no Cdigo Tributrio Nacional, no constitui hiptese de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. a) Recurso interposto ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais. b) Adeso, por parte do contribuinte, a parcelamento. c) Depsito de montante integral para garantia do juzo. d) Consignao em pagamento. e) Concesso de antecipao de tutela em ao judicial. 42- Sobre a interpretao e integrao da norma tributria, assinale a opo incorreta. a) Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da denio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas no para denio dos respectivos efeitos tributrios. b) A lei tributria no pode alterar a denio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal, pelas Constituies dos Estados, ou pelas Leis Orgnicas do Distrito Federal ou dos Municpios, para denir ou limitar competncias tributrias. c) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente e nesta ordem, a equidade, os princpios gerais do direito e a analogia. d) Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio, outorga de iseno e dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. e) Assim como o emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei, de igual forma o emprego da equidade no poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.

43- A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao. Sobre o tema, assinale a opo incorreta. a) Ao atribuir a responsabilidade a terceiro, a lei tanto pode excluir a responsabilidade do contribuinte como atribu-la a este em carter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao. b) responsvel tributrio, por substituio, o industrial, o comerciante ou o prestador de servio, relativamente ao imposto devido pelas anteriores ou subsequentes sadas de mercadorias. c) Em operaes interestaduais, a exigncia antecipada do diferencial de alquotas constitui espcie de substituio tributria. d) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade de bens imveis subrogamse na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. e) Cabe lei ordinria dispor sobre substituio tributria. 44- Constituem hipteses de reviso de ofcio do lanamento efetuado pela autoridade administrativa, exceto quando a) deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior. b) se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. c) se comprove falsidade, erro ou omisso quanto aos elementos denidos pela autoridade administrativa como sendo de declarao obrigatria. d) a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo daquela autoridade. e) se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao.

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45- O Cdigo Tributrio Nacional prev hipteses de suspenso do crdito tributrio, entre elas a concesso de liminar em mandado de segurana. Sobre este, em matria tributria, podemos armar que a) no caso de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, a autoridade coatora em face de quem dever ser interposto depender de estar o tributo em fase de scalizao, de julgamento ou j inscrito em dvida ativa. b) somente se prestar para discusses que exijam dilao probatria nos casos em que seja cabvel mandado de segurana coletivo. c) a liminar, ainda que tenha natureza precria, garante os atos praticados enquanto em vigor, ainda que no venha a ser conrmada ao nal, pela deciso meritria. d) o mandado de segurana no constitui ao adequada para a declarao do direito compensao tributria. e) o Juiz pode, em alguns casos, condicionar o deferimento de liminar ao depsito judicial do montante integral do tributo.

e) as normas do Direito Tributrio Internacional so emanadas tanto de fonte interna quanto de fonte internacional. 48- Sobre a delimitao da competncia tributria internacional em matria de impostos sobre a renda e o capital, incorreto armar que: a) no Brasil, de acordo com o art. 25 da Lei n. 9.249, de 26 de dezembro de 1995, no que concerne ao imposto de renda das pessoas jurdicas, o critrio adotado o da fonte. b) para proceder delimitao da competncia tributria internacional os Estados se inspiram no princpio da territorialidade e/ou no princpio da universalidade. c) o princpio da no discriminao consta em Conveno Modelo da Organizao de Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE). d) os critrios de delimitao da competncia tributria internacional variam de acordo com os tributos em considerao. e) ainda hoje se trava um conito entre dois grandes princpios em matria de tributao da renda e do capital: o princpio da fonte e o princpio da residncia. 49- Objetivando evitar ou a eliminar a dupla tributao internacional, os Estados geralmente adotam os seguintes mtodos, exceto: a) mtodo da iseno. b) mtodo da imunidade. c) mtodo da reduo da alquota. d) mtodo da imputao. e) mtodo da deduo de impostos pagos no exterior. 50- Sobre a dupla tributao internacional, bem como sobre a interpretao e o mbito de aplicao das convenes destinadas a evit-la, assinale a opo incorreta. a) Segundo a doutrina, dupla tributao internacional o fenmeno que ocorre quando dois Estados submetem uma pessoa ao pagamento de tributos em razo do mesmo fato gerador. b) A dupla tributao internacional pode apresentar consequncias tambm na esfera das relaes culturais entre os Estados. c) A dupla tributao internacional pode ser um empecilho s relaes econmicas, porm, a maioria da doutrina entende que ela justa, eis que observa o princpio da capacidade contributiva. d) Os tratados devero ser interpretados de boa-f, de harmonia com o signicado comum a ser dado aos termos do tratado no seu contexto e luz do seu objeto e nalidade. e) De acordo com o art. 32 da Conveno de Viena sobre o Direito dos Tratados, legtimo o recurso a meios de interpretao suplementar, incluindo os trabalhos preparatrios e as circunstncias da sua concluso.

DIREITO TRIBUTRIO INTERNACIONAL 46- Sobre o objeto do Direito Tributrio Internacional, incorreto armar que: a) escapam ao objeto do Direito Tributrio Internacional as situaes puramente internas. b) segundo a doutrina, na delimitao do objeto do Direito Tributrio Internacional, necessrio que se parta da considerao, de um lado, do carter cosmopolita do homem, e, de outro, da soberania tributria dos Estados. c) o Direito Tributrio Internacional tem por objeto a dupla tributao internacional e a dupla no tributao internacional. d) h autores que consideram como objetos do Direito Tributrio Internacional os conitos de leis tributrias no mbito internacional. e) a dupla no tributao internacional ocorre, via de regra, por meio da imunidade tributria internacional. 47- No que concerne denominao e s fontes do Direito Tributrio Internacional, incorreto armar que: a) a denominao da disciplina no pacca entre os autores que cuidam do tema. H os que distinguem o Direito Tributrio Internacional do Direito Internacional Tributrio. A controvrsia decorre, principalmente, das diferenas de concepes existentes entre o Direito interno e o Direito Internacional. b) entre as fontes internacionais do Direito Tributrio os tratados ocupam lugar de relevo. c) o costume tem tido aplicao restrita no mbito do Direito Tributrio Internacional. d) a jurisprudncia internacional no considerada fonte do Direito Tributrio Internacional.
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51- Sobre a eliso tributria internacional, incorreto armar que: a) um dos pressupostos da eliso scal internacional a existncia de dois ou mais ordenamentos tributrios, dos quais um ou mais se apresentam, em face de uma situao concreta, como mais favorveis que o outro ou outros. b) a eliso scal subjetiva opera atravs dos elementos de conexo subjetiva, tais como residncia ou domiclio do sujeito passivo. c) a eliso scal objetiva pode desdobrar-se em espcies, conforme o objetivo do contribuinte, cuja nalidade pode ser dividir, acumular ou transferir o rendimento. d) de acordo com a doutrina, em muitos pases, faz-se a distino entre eliso tributria aceitvel e eliso tributria inaceitvel. e) a eliso tributria um meio de evitar a instituio, reduzir o valor ou retardar o surgimento de obrigao tributria, desrespeitando diretamente dispositivo normativo. 52- Analise os itens a seguir, classicando-os como Verdadeiros (V) ou Falsos (F). Em seguida, assinale a opo correta. I. So exemplos de eliso tributria internacional: uma pessoa que realiza atividades tributveis deixar de noticar s autoridades tributrias a respeito de sua presena ou de suas atividades no pas; deixar de informar o valor total da renda tributvel.

53- Analise os itens a seguir, classicando-os como Verdadeiros (V) ou Falsos (F). Em seguida, assinale a opo correta. I. Um dos meios de proteo da concorrncia, no plano do Direito Tributrio Internacional, so os tratados contra a dupla tributao.

II. Com os tratados bilaterais scais no se confundem as Convenes-tipo, que se limitam a traar um modelo para as partes. Tal gura reveste a natureza jurdica de mera recomendao. III. A partir da Primeira Guerra Mundial comeam a se estipular convenes tendentes a eliminar duplas tributaes entre pases europeus, sob os auspcios da Liga das Naes. IV. A tendncia no sentido da atenuao, por via convencional, das duplas tributaes no tem se circunscrito ao mundo industrializado. a) Esto corretos somente os itens I e III. b) Esto corretos somente os itens I, II e III. c) Esto corretos somente os itens I e II. d) Esto corretos somente os itens II e IV. e) Todos os itens esto corretos. 54- Sobre o processo de elaborao das convenes destinadas a evitar a dupla tributao e prevenir a evaso tributria em matria de impostos sobre a renda e o capital, correto armar que: a) a assinatura da conveno no cria, por si, o vnculo convencional. b) nos termos da Constituio Federal, da competncia exclusiva do Congresso Nacional resolver denitivamente sobre tratados, acordos ou atos internacionais, exceto os que acarretem encargos ou compromissos gravosos ao patrimnio nacional. c) de acordo com o art. 21, inciso I da Constituio Federal, a competncia para manter relaes com Estados Estrangeiros e participar de organizaes internacionais da Unio, Estados e Municpios. d) segundo a Constituio Federal, no que concerne celebrao de tratados, convenes e atos internacionais, a competncia do Presidente da Repblica e Governadores. e) o Congresso Nacional no tem competncia para referendar tratados, acordos ou atos internacionais, uma vez que isto signicaria interveno indevida do Poder Legislativo nos atos do Poder Executivo, afrontando o Princpio da Separao dos Poderes.

II. So exemplos de meios de evaso tributria internacional: transferncia de residncia do contribuinte de um pas para outro onde a tributao seja inferior ou onde, no seu caso, no haja tributao; transferncia de rendimentos de fonte domstica para uma entidade estrangeira controlada, estabelecida em paraso scal. III. Segundo a doutrina, o planejamento tributrio defensivo tem por objetivo evitar que o contribuinte venha a pagar, para quitar as obrigaes tributrias, quantias superiores s razoavelmente esperadas e efetivamente devidas, enquanto o planejamento tributrio ofensivo, aquele em que as consideraes de natureza tributria constituem a principal motivao para a realizao de determinadas transaes. IV. A economia de tributo consiste em evitar o encargo tributrio ou em reduzir o valor de tributo a ser pago, com o uso de prticas legais. a) Esto corretos somente os itens I e III. b) Esto corretos somente os itens I, II e III. c) Esto corretos somente os itens I e II. d) Esto corretos somente os itens III e IV. e) Todos os itens esto corretos.

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55- Sobre a incorporao dos tratados internacionais ao direito positivo interno, consoante entendimento do Supremo Tribunal Federal acerca da matria, correto armar que: a) o sistema constitucional brasileiro no consagra o princpio do efeito direto e nem o postulado da aplicabilidade imediata dos tratados e convenes internacionais. b) a relao de eventual antinomia entre o tratado internacional e a Constituio Federal impe que se atribua, dentro do sistema de direito positivo vigente no Brasil, precedncia hierrquica ordem normativa consubstanciada no texto do tratado internacional. c) os tratados e convenes celebrados pelo Brasil, exceo daqueles que objetivam evitar a dupla tributao e prevenir a evaso scal, devem necessariamente conformar-se ao domnio normativo da Constituio da Repblica. d) na controvrsia doutrinria que antagoniza monistas e dualistas que se deve buscar a soluo normativa para a questo da incorporao dos atos internacionais ao sistema de direito positivo interno brasileiro. e) os tratados ou convenes internacionais que versem sobre matria de qualquer natureza, uma vez regularmente incorporados ao direito interno, situamse, no sistema jurdico brasileiro, no mesmo plano de validade da Constituio Federal. 56- Em relao troca de informaes em matria tributria com base em tratados internacionais, incorreto armar que: a) a troca de informaes entre Estados estrangeiros congurou-se instrumento de grande importncia nos ltimos anos, diante da nova realidade da globalizao econmica. b) o pargrafo nico do art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional, includo pela Lei Complementar n. 104, de 10 de janeiro de 2001, autoriza a Fazenda Pblica da Unio, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convnios, a permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da scalizao de tributos. c) a transparncia scal um importante princpio de legitimao do ordenamento tributrio internacional. Informa, inclusive, a elaborao de normas antielisivas e de combate corrupo. A Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), da qual o Brasil membro, vem exercendo relevante papel na defesa do aludido princpio. d) o art. 26 da Conveno Modelo da Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE) para evitar a dupla tributao dispe sobre a troca de informaes entre autoridades competentes dos Estados contratantes. e) a troca de informaes em matria tributria entre Estados estrangeiros se insere num contexto que materializa a ao dos Estados contra prticas evasivas e elisivas.

57- Analise os itens a seguir, classicando-os como Verdadeiros (V) ou Falsos (F). Em seguida, assinale a opo correta. I. A celebrao de tratado autoriza os Estados a obter e a transmitir incondicionalmente informaes tributrias sobre os contribuintes nacionais ou estrangeiros, bem como a informar sobre a natureza das operaes por eles realizadas envolvendo um ou mais de um Estado.

II. Na celebrao de tratado versando sobre a troca de informaes os direitos e as garantias individuais dos contribuintes devem ser respeitados. III. Haja vista a crescente importncia do intercmbio de informaes como instrumento no combate eliso e evaso tributria internacional, o referido ajuste no alvo de limitaes. IV. Diante do conito entre um tratado internacional que verse sobre a troca de informaes em matria scal e a Constituio Federal, prevalece esta ltima. a) Esto corretos somente os itens I e III. b) Esto corretos somente os itens I, II e III. c) Esto corretos somente os itens I e II. d) Esto corretos somente os itens II e IV. e) Todos os itens esto corretos. 58- Sobre os parasos scais, considerando a doutrina e Relatrio da Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), correto armar que: a) a concorrncia scal danosa, que se congura tambm atravs dos parasos scais, realizada pelos contribuintes, sem a participao do Estado Fiscal. b) a falta de efetivo intercmbio de informaes, apesar de suas consequncias no que tange concorrncia tributria prejudicial, no considerado um critrio identicador dos parasos scais. c) a ausncia de atividades econmicas substanciais por parte dos contribuintes que se habilitam ao benefcio tributrio considerado um critrio identicador dos parasos scais. d) os parasos scais raramente so considerados atrativos aos investidores. e) a concesso de benefcios tributrios de modo no transparente, muito embora possa congurar prtica prejudicial concorrncia, no um dos critrios utilizados para a identicao de parasos scais.

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59- Sobre o tema da concorrncia tributria internacional prejudicial, incorreto armar que: a) a concorrncia tributria internacional pode ser benca ou nociva. b) no mbito da Unio Europeia, em 1997, a concorrncia scal prejudicial foi objeto de um Cdigo de Conduta para a tributao de empresas, juridicamente vinculativo e importante instrumento de fora poltica no sentido de que os Estados membros se abstenham de adotar medidas que congurem concorrncia tributria prejudicial. c) em 1998, a Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), aprovou Relatrio que contm os fatores de identicao das prticas tributrias prejudiciais e recomendaes para combatlas. De acordo com a doutrina, o Relatrio consagra a chamada regra dos trs R. d) ao dispor acerca das prticas tributrias prejudiciais, a Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), trata dos parasos scais e dos regimes tributrios preferenciais prejudiciais. e) segundo a Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), os parasos scais podem ser classicados em cooperantes e no cooperantes. 60- De acordo com Relatrio da Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE), so fatores para a identicao dos regimes tributrios preferenciais prejudiciais, exceto: a) alquotas de tributao efetivas nulas ou mnimas. b) regimes isolados dos mercados domsticos dos pases em causa. c) falta de transparncia. d) falta de troca efetiva de informaes quanto aos contribuintes que se beneciam do regime. e) impossibilidade de negociao de alquotas e bases de clculo.

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