Herramienta para El Tema de Costos - 1

TESIS PREVIO LA OBTENCIN DEL TTULO DE: LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTADORA PUBLICA
TEMA COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN PARA LA EMPRESA FUNDI LASER
ELABORADO POR: DIRECTOR:
Norma Isabel Tirado Lozada Dr: Jaime M. Ortz O.
AO: 2007 Ambato - Ecuador
DEDICATORIA
Este trabajo le dedico a la memoria de mis padres, quienes siempre me apoyaron incondicionalmente, con su lucha constante, sacrificio y
abnegacin.
A mi esposo Sandro Patricio, quien con su amor y comprensin contribuy para realizarme como profesional, esposa y madre.
Norma Isabel
ii
AGRADECIMIENTO
Un sincero y profundo agradecimiento a la Universidad Tecnolgica Equinoccial por abrirme las puertas para ampliar mis conocimientos y aprendizaje cada da.
Al Dr. Jaime Ortiz quien siempre supo impartir sus conocimientos sin reparo alguno.
A mis hijos quienes han sido mi apoyo constante y a todas las personas que de una o de otra manera compartieron con migo mi carrera.
Espero que este trabajo sea
de gran utilidad para el crecimiento y
fortalecimiento de la empresa Fundi Laser.
Norma Isabel
iii
INTRODUCCIN
La Industria Metalrgica en el pas se encuentra amenazada por la salida de materia prima hacia los pases vecinos, ya que nuestro pas no es productor de ningn material que se utiliza en este tipo de industria, como son los materiales de reciclaje.
Por este fenmeno es importante tener procesos de produccin controlados, para este objetivo, se propone realizar el estudio y la propuesta de un procedimiento de costos por rdenes de produccin para la empresa metalrgica Fundi Laser
Por lo expuesto anteriormente se presenta el tema COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN PARA LA EMPRESA FUNDI LASER mismo que pretende el
dar una visin general tcnica de la funcin de la
contabilidad financiera y de costos con reportes que faciliten la toma de decisiones.
El primer captulo enfoca en forma general a la empresa, histrica, su creacin, misin y visin. objetivos,
resea
organigrama estructural y funcional, la
El segundo captulo describe el diagnostico en que se encuentra la empresa en el detalla el anlisis interno de la informacin financiera y de iv
costos manteniendo el control del efectivo,
inventarios,
materia prima
productos en proceso, productos terminados y su comercializacin.
El tercer captulo detalla el marco terico, la contabilidad a nivel general como son: Obligacin de llevar contabilidad, principios bsicos que norman la actividad contable, el sistema contable, elementos que lo integran, adems enfoca lo que es la contabilidad de costos, definicin, funciones, finalidad, objetivos y elementos que lo integran, se detalla bsicamente el sistema de costos por rdenes de produccin en forma completa.
El cuarto captulo se presenta los estados financieros, objetivos, limitaciones, caractersticas, reglas de presentacin y las clases de estados financieros, para este tipo de negocio, dando nfasis al control de la produccin.
En el captulo quinto presento el ejercicio prctico partiendo del plan de cuentas, el registro de asientos contables, el libro diario, la transferencia de informacin al libro mayor, el control de costos balances. y la presentacin de
He cumplido a cabalidad con el desarrollo de los captulos y metas propuestas de acuerdo con los objetivos planteados de esta tesis, la misma que se sustenta en el trabajo de investigacin bibliogrfica y de campo, as
como de aportaciones de experiencias adquiridas en la empresa sugerencias de asesora, supervisin del director de tesis.
por
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Sistematizar los procedimientos de control en las reas de produccin y comercializacin de la empresa FUNDI LASER para disear formatos y procedimientos de registro, control e informacin financiera y de costos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Crear una estructura organizativa y financiera para el desarrollo y crecimiento de la empresa.
Minimizar los recursos humanos y materiales Incrementar la rentabilidad de la empresa Implementar un proceso de control y contabilidad de costos Disponer de informacin para reducir los costos al mximo, sin que esto pierda calidad en el producto.
vi
HIPTESIS
El tratamiento eficaz en el control y registro de las actividades comerciales as como en el proceso de produccin permitir disponer de informacin financiera y de costos para facilitar la adecuada toma de decisiones.
JUSTIFICACIN
Fundi Laser al ser una empresa unipersonal y teniendo en su parte administrativa a miembros familiares no sintieron la necesidad de establecer procesos de control de ningn tipo en un gran periodo de tiempo.
Al cambiar su estructura administrativa y con mentalidad renovada, se comienza a tener cambios radicales en los procesos de produccin, mejorando el ambiente productivo y, con el crecimiento de sus ventas se vuelve una necesidad imperiosa de implementar un sistema de control de materias primas, de productos en proceso y de productos terminados, as como tambin de su aspecto de comercializacin.
Con los nuevos cambios, contabilidad de costos que
es imperioso implementar un sistema de permitir conocer cuanto cuesta la
transformacin total o parcial de un determinado artculo, en el que se realizar la evaluacin. Este sistema se relaciona con la contabilidad
vii
financiera, por la informacin especializada y complementaria que cada una proporciona, ya que el objetivo no es solo determinar los costos unitarios o totales, sino que la accin gerencial es ms amplia ya que debe cubrir tanto el campo comercial como el industrial.
viii
INDICE SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN PARA LA EMPRESA FUNDI LASER
Pg.
INTRODUCCIN CAPTULO I 01
1. LA EMPRESA
1.1 1. 2 1.3 1.4 1.5
Resea histrica de la empresa Objetivos de la empresa Diseo de la Estructura Organizacional de Fund Lasser Organigrama Funcional Fund Lasser Misin y visin de la Empresa
01 05 05 07 15 16
1.6 Justificacin
CAPTULO II
2. DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
17
2.1 Anlisis interno de la informacin financiera y de costos
17
2.1.1 Control del efectivo
17
2.1.2 Control de bancos 2.1.3 Control de inventarios 2.1.3.1 Materia prima 2.1.3.2 Productos en proceso 2.1.3.3 Productos terminados 2.1.3.4 Comercializacin productos terminados 2.1.4 Sistema y manejo de proveedores y clientes 2.2 Foda empresarial
18 18 19 19 19 21 21 23
CAPTULO III
3. MARCO TERICO
27
3.1 La contabilidad 3.1.1 Obligaciones de llevar contabilidad 3.1.2 Principios bsicos que norman la actividad contable 3.1.3 Estructura de un sistema contable 3.2 Proceso contable 3.2.1 Fases que lo integran 3.2.2 Anlisis de cada fase 3.2.3 Flujo grama del ciclo contable 3.3 Contabilidad de costos 3.3.1 Definicin, funciones , caractersticas 3.3.2 Objetivos 3.3.3 Clasificacin de los costos
27 28 29 30 32 33 33 37 38 38 40 43
3.4 Elementos del costo 3.4.1 Materias primas 3..4..1..1 Objetivos 3..4..1..2 Control y contabilizacin materias primas 3..4..1..3 Procedimiento de compras 3. 4. 1. 4 Contabilizacin de las materias primas 3. .4 1. 5 Control y Contabilizacin de productos en proceso 3. 4. 1. 5. Control y contabilizacin de productos terminados 3..5 Mtodos de valoracin 3..6 Mano de obra 3..6..1 Objetivos del control de la mano de obra 3..6..2 Clasificacin de la mano de obra 3. 6. 2. 1 Mano de obra directa 3. 6. 2. 2 Mano de obra indirecta 3 .6. 2. 3 Control de la mano de obra 3..6..2. 4 Contabilizacin de la mano de obra 3..6. 2..5 Beneficios sociales de la mano de obra 3. 6. 2. 5 Aporte Patronal 3. 6. 2. 5. 2 Aporte personal o individual 3 6 2 5 3 Dcimo tercer sueldo 3. 6. 2. 5. 4 Dcimo cuarto sueldo 3. 6. 2. 5. 5 Fondos de reserva 3. 6. 2. 5. 6 Vacaciones anuales 3. 6. 2. 5. 7 Participacin de utilidades de la empresa 3..7 Costos indirectos de fabricacin
46 47 47 49 51 60 62 63 64 69 70 71 71 71 73 76 76 77 77 78 79 79 80 82 84
3..7..1 Clasificacin de los costos indirectos 3..7..2 Composicin de los costos indirectos de fabricacin 3..7. 3 Causas de las variaciones de los costos indirectos 3..7..4 Funciones del control de los costos indirectos 3..7..5 Objetivos del control 3. 7.7 Distribucin de los costos indirectos 3..8. Sistema de costos por rdenes de produccin 3..8..1 Objetivos 3..8. 2 Caractersticas 3. 8. 3 Componentes de una rden de produccin 3. 8. 4 Ventajas 3. 8. 5 Limitaciones 3. 8. 6 Registro contable en el sistema de control del costo por rdenes de produccin
84 85 86 88 88 89 91 92 93 95 96 96
97
CAPTULO IV
4. Costos por rdenes de Produccin para la empresa FUNDI LASER
4. Estados financieros 4.1 Objetivos 4.2 Limitaciones de la informacin 4.3 Caractersticas cualitativas 4.4 Reglas de presentacin 4.5 Clases de estados financieros
101 101 101 102 103 103
4.6 Estado de resultados o perdidas y ganancias 4.7 Balance general 4.8 Estado de costos de produccin 4.9 Estado de flujo del efectivo
104 107 109 110
CAPTULO V
5. Plan de Cuentas 5.1 EJERCICIO PRCTICO
111 116
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA ANEXO
CAPTULO I
1. LA EMPRESA
1.1 Resea histrica de la empresa
La Compaa Tirado Hnos. Ca. Ltda. inicia sus actividades en el ao 1960, conformndose con cuatro socios la misma que se dedicaba a la industria de la metalmecnica; pasaron los aos y sintieron la necesidad de implementar una fundicin de metales, la misma que la llamaron Fundi
Laser; en el ao 1975 incursion con gran xito, mantenindose varios aos en el mercado tanto local como nacional; transcurrieron los aos y la compaa se liquido. Cada socio se hizo cargo de una empresa independiente, el seor Jess Eduardo Tirado Ulloa, se dedic a la industria metalrgica manteniendo el nombre Fundi Laser esta se dedica a la
fundicin de todo tipo de metales como son hierro, bronce, aluminio, magnolia, entre otras aleaciones. La empresa viene trabajando en la ciudad de Ambato desde hace 30 aos, perteneciendo a la Cmara de pequeos industriales de Tungurahua su fundador el Seor Jess Eduardo Tirado Ulloa, a su fallecimiento deja su legado a su hija Norma Tirado, quien contina el trabajo iniciado por su padre.
En la actualidad Fundi Laser es afiliada a la Cmara de Artesanos del Tungurahua (MICIP) debido al cambio de capitales que sufri al fallecer su dueo.
Hoy cuenta con 12 empleados, por lo tanto se considera una pequea empresa. En cuanto a la parte fsica comprende una rea de 1.500 m., en la que en forma organizada comprende las reas de administracin y produccin, con la siguiente maquinaria:
Maquinaria de fundicin
Horno cubilote de 2 quintales por hora Molino de arena para el moldeo Saranda elctrica con motor de 2 HP Molino de piedra Apisonador de arena
Horno de fundicin
Maquinaria de metalmecnica
Torno 2mtrs., de largo y volteo 50 cm. 1 Cepillo de 60cm., motor de 10 H.P. 1 Torno lijadora, motor de 1 HP. 1 Sierra radial, motor de 1 HP. Herramienta manual y elctrica, sierras, fresas, cuchillas, amoladoras.
Taller metalmecnica
Esta organizacin esta ubicada en la Provincia de Tungurahua, de la ciudad de Ambato, avenida Indoamrica K 4 telfono 032855419 - 099931960. sector Izamba con su
1.2
Objetivo de la empresa
Satisfacer de productos de fundicin de metales de alta calidad en la construccin y mantenimiento de maquinaria agrcola e industrial y de repuestos, accesorios a empresarios de la zona central del pas.
1.3
Diseo de la Estructura Organizacional de Fundi Laser
El organigrama que se presenta se basa a los principios de la divisin del trabajo en la empresa sustentada en la preparacin y aptitudes profesionales de las personas con el fin de sacar el mximo provecho. Creemos que nuestra empresa los empleados superiores participan en el mando, por eso y se exige un trabajo responsable y preciso.
1.3
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL FUNDI LASER
GERENTE GENERAL
SECRETARA
PRODUCCIN
COMPRAS
VENTAS
CONTABILIDAD
FUNDICIN
METALMECNICA
BODEGA
CRDITO Y COBRANZAS
MOLDEO
COLADO
DESMOLDEO
LIMPIEZA
PULIDO
MAQUINADO
PINTADO
TERMINADO
1.4
ORGANIGRAMA FUNCIONAL FUNDI LASER

* * * * GERENTE GENERAL Representante legal Delega funciones Organiza Planifica
SECRETARA * Recibe y ejecuta rdenes de gerencia. * Controla personal entrada / salida
PRODUCCIN * Ejecuta las rdenes de produccin * Organiza y planifica
COMPRAS * Realiza todas las compras que requiere la empresa
VENTAS * Ejecuta planes de venta * Atiende personalmente a los clientes
CONTABILIDAD * Controla las cuentas De la empresa * Lleva la contabilidad
FUNDICIN * Planifica * Organiza los trabajos
METALMECNICA * Recibe las piezas fundidas para mecanizarlas
BODEGA * Controla la existencia de materia prima y productos terminados
CRDITO Y COBRANZAS * Encargado de realizar los cobros a los clientes * Realiza pagos a proveedores y servicios bsicos.
MOLDEO * Moldean las piezas en arena
COLADO * Colan las piezas en un horno de fundicin
DESMOLDEO * Sacan las piezas fundidas de la arena
LIMPIEZA * Limpian la arena de las piezas fundidas
PULIDO * Pulen las rebabas y entradas de las piezas fundidas
MAQUINADO * Maquinan las piezas de ser el caso
PINTADO * Pintan las piezas con pintura o brea
TERMINADO * Entregan las piezas a bodega terminadas
Los Organigramas Estructural y Funcional de Fundi Laser demuestra la estructura organizacional del establecidos: recurso humano con los niveles jerrquicos
GERENTE
El gerente, es responsable del control total de la empresa pues dirige en forma directa los departamentos de produccin y ventas con el apoyo del personal capacitado.
SECRETARIA
Recepta llamadas telefnicas, fax y el correo electrnico, enva y recibe correspondencia, controla el horario de entrada y salida de empleados y trabajadores, elabora cotizaciones, memos y otros.
Existe tres departamentos definidos: produccin, ventas, y contabilidad, el departamento de produccin se divide en tres secciones: Fundicin, metalmecnica y bodega las mismas que estn dirigidas por el jefe de planta.
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
Planifica la produccin del mes Solicita materias primas y materiales para la produccin Controla el proceso productivo
Controla al personal de produccin Realiza el mantenimiento de la planta y maquinaria Elaborar planes de trabajos dentro del proceso productivo
FUNDICIN
Realizan el colado cada tres semanas dependiendo de los pedidos Fabrican los moldes para la fundicin rea en donde se realiza el moldeo de las piezas en arena
METALMECNICA
Procede con el desmolde de las piezas de la arena Recibe las piezas fundidas para ser mecanizadas Mecanizan las piezas en tornos, cepillos, taladros, fresadoras Limpian, pulen, maquinan y pintan
CONTROL DE CALIDAD
Se verifica que no existan poros o fallas en cada producto En el proceso de pintado se verifica que estn limpias y pulidas las piezas Seleccionan las mejores materias primas, para elaborar el producto terminado.
BODEGA MATERIA PRIMA Y PRODUCOS TERMINADOS
Los productos terminados ingresan a bodega los mismos que se los ingresan mediante un kardex entre los se detalla los ms vendidos:
Tapas de pozo para alcantarillado Rejillas para alcantarillado Poleas Piones de todo tipo de maquinaria Tambores Catalinas de concretera Repuestos para bombos de curtimbre Lingotes de hierro fundido, bronce, aluminio entre otras aleaciones Todo tipo de piezas en general
Cada producto sigue el siguiente proceso:
Recibe los productos terminados por parte de la metalmecnica Recepta las materias primas y materiales directos Realiza los inventarios mediante un kardex Presenta reportes semanales de las existencias Mantiene control de los productos defectuosos y devoluciones.
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VENTAS
Revisa pedidos de los clientes, presenta informes mensuales al jefe del departamento de comercializacin.
Elabora y actualiza la lista de precios Informa a los clientes sobre cambios de precios y concesin de descuentos.
Informa de los productos nuevos que se est produciendo. Despacha los pedidos oportunamente.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Se encarga de planificar, coordinar, dirigir, organizar y supervisar las actividades, financieras y contables del departamento. Organiza y mantiene actualizado el sistema de contabilidad, conforme las necesidades de la empresa. Analiza los estados financieros y presenta los informes a gerencia. Proporciona apoyo e informacin, a fin de coadyuvar a la gerencia en la toma de decisiones. Implanta y mantiene el sistema de contabilidad general. Lleva un registro de las cuentas bancarias Mantiene un control contable de las bodegas Registrar los costos de produccin
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Se encarga de estar al da en el pago de impuestos y dems obligaciones tributarias. Elabora y cancela en forma quincenal roles de pago. Prepara los estados financieros y dems informes, que son revisados y aprobados por el gerente.
COMPRAS
Solicita cotizaciones, para realizar adquisiciones Mantiene una existencia de inventarios, necesaria para cubrir los pedidos. Realiza informes al departamento de contabilidad sobre las fechas de vencimientos para el pago correspondiente a los proveedores.
PROCESO DE PRODUCCIN Recoleccin de chatarra
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Moldeo de piezas
Fundicin de Piezas
13
Desmolde, limpieza y pintado
14
Producto terminado
1.5
Misin y Visin de la Empresa
Misin
Fundi Laser es una empresa que satisface las necesidades de los clientes en la construccin, comercializacin de productos para la industria de la curtiembre, productos de alcantarillado y repuestos en general, cumpliendo con las expectativas de sus consumidores, ofertando productos de alta calidad, a precios bajos, en un ambiente de cordialidad y servicio
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personalizado, en busca de la permanente satisfaccin de los clientes, trabajadores y proveedores, obteniendo una utilidad razonable que permita una retribucin adecuada, justa a su dueo y a la sociedad en general.
Visin
Ser una empresa competitiva en la construccin y fundicin de productos de hierro, bronce, aluminio y otras aleaciones de metal, ofertando productos de calidad, servicio integral y personalizado al cliente con los ms elevados estndares de calidad que permitan ser productiva y competitiva, contando con un personal comprometido, motivado y calificado.
16
CAPTULO I I
2. DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
2.1 Anlisis interno de la informacin financiera y de costos
Se analiza la situacin actual para conocer el control que se ejecuta; efectuando el anlisis de las cuentas que se manejan, sus procedimientos, polticas, y procesos, a fin de determinar sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
2.1.1 Control del efectivo
Dentro del manejo de caja o efectivo existe un control de ingresos y egresos, los ingresos en efectivo no tiene sustento o comprobante, lo que ocasiona que el control de caja no sea eficaz.
Los arqueos de caja se ejecutan espordicamente y al margen de un procedimiento tcnico.
Los egresos de caja por depsitos u otros pagos no tienen sustento o comprobantes, consecuentemente redunda en un deficiente control de los fondos.
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No se maneja caja chica ya que los gastos se lo hacen de la caja general, tampoco existe un fondo rotativo, por lo que corresponde organizar el manejo de pagos pequeos.
2.1.2. Control de Bancos
Se dispone de una cuenta corriente en el Banco del Pacfico, y su control se realiza mediante el libro auxiliar de bancos, al final del mes se elabora la conciliacin, no posee sustento o comprobantes de pago debidamente legalizados.
2.1.3 Control de inventarios
Como es una empresa de produccin y de comercializacin inventarios de:
tenemos
Materia prima Productos en proceso y Productos terminados
2.1.3.1 Materia prima
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La chatarra de hierro fundido constituye la materia prima principal para su funcionamiento; razn por la cual se debe ejercer un control ms efectivo sobre este insumo.
El jefe de planta conjuntamente con el gerente, verifica la existencia, el estado y la calidad, para realizar los pedidos mediante el Kardex.
Se considera que la empresa adems de tener buena ubicacin, tiene un buen prestigio ganado a travs de muchos aos, la variedad de productos que se oferta, requiere que sea abastecida con chatarra de todo el pas.
2.1.3.2 Productos en proceso
Constituye la materia prima procesada en parte, es decir que no cumple an con todo el proceso de transformacin; el jefe de produccin es el encargado de su control y verificacin fsica del estado en el que se encuentra. Estos productos semielaborados son almacenados en bodegas, en sus respectivas estanteras, donde se clasifican de acuerdo a su peso y diseo.
2.1.3.3
Productos terminados
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Los productos terminados son almacenados en una bodega apropiada, para luego ser entregados a los clientes de acuerdo a su pedido y a la orden de produccin.
La produccin sigue el siguiente proceso:
El personal
recibe una orden de produccin por parte del jefe de
produccin, el mismo que se encarga de que existan todos los materiales para realizarla En el rea de fundicin se procede a moldear en arena la pieza que se va a realizar y luego de quince das se funde en un horno a la temperatura de 1500 grados centgrados. Luego de realizar la fundicin se procede a sacar las piezas de la arena, los mismos que son limpiados, pulidos en algunos casos maquinados. El control de calidad de los productos se realiza en cada una de las etapas del proceso de preparacin y fundicin. Los documentos utilizados para el manejo de materiales no son prenumerados y preimpresos. Todo material requerido para produccin es solicitado verbalmente, en el sistema deber ser solicitado con una nota de requisicin con la respectiva firma de responsabilidad del solicitante. La entrega de materiales a produccin se realiza siempre con una nota de entrega.
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La bodega determinar los mnimos y mximos de existencias de inventarios, a fin de proveer oportunamente los materiales.
La orden de compra se emitir previo la solicitud de compras de bodega. Se establece el tiempo necesario para ejecutar cada una de las actividades a travs de un estudio de tiempos y movimientos.
Los productos terminados se almacenan en la respectiva bodega.
2.1.3.4 Comercializacin de productos terminados
La comercializacin y venta de productos terminados se lo realiza en el mismo local, mediante una orden de pedido que debe ser aprobada por el cliente para proceder a realizar la orden de produccin, la misma que tiene un tiempo determinado para su entrega, dependiendo si existe o no en bodega.
La venta de acuerdo al cliente o al pedido se lo realiza de contado o a crdito, mediante la emisin de su respectiva factura.
2.1.4 Sistema y manejo de proveedores y clientes
La empresa tiene una venta promedio anual del 35 % a crdito, considerado un porcentaje bajo ya que la mayora de sus productos son de contado. Se vende a instituciones publicas, y privadas como son: Holcim,
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EMAPA, Ecocen, Alvarado Ortiz, Herdoiza Crespo y varios Municipios de la regin.
Las facturas de venta al contado se entregan al departamento de contabilidad, el mismo que registra para posteriormente pasar a la persona encargada de cobranzas. Para realizar una venta a crdito el cliente debe llenar una solicitud la misma que ser analizada para ver su capacidad de pago.
Ventas
Las ventas a crdito se realiza con un plazo de 30 das, dependiendo del tipo de cliente considerado por la organizacin.
El cliente cancelar el 50% de la venta total al momento del pedido para proceder a la fabricacin de su producto.
El cliente podr devolver el producto adquirido si no est de acuerdo a lo establecido en la compra, siempre y cuando el producto no cumpla con las especificaciones tcnicas requeridas, por lo que la empresa reembolsar el dinero equivalente a esta venta.
Se elaboran las facturas de venta. Para la facturacin se solicita los datos personales de los clientes para salvaguardar los intereses de la empresa contra posibles
inconvenientes que puedan suscitarse.
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Adquisiciones
La chatarra de hierro fundido, bronce, aluminio, magnolia, plomo se compra al peso, el costo varia de acuerdo al material y a la demanda de los mismos.
Se comprueba que las especificaciones de materiales que se incluyen en los estndares de calidad se cumplan para comprar la materia prima.
Se selecciona las mejores fuentes de abastecimiento disponibles, negociando los trminos de compra, dentro de los cuales se incluye calidad y fechas de entrega. Se elabora las rdenes de compra apropiadas dadas de manera verbal por la gerencia.
Se da seguimiento a la rden de compra con el fin de asegurar que la materia prima sea recibida oportunamente, de buena calidad y en la cantidad exacta.
Cuando se compra de contado se obtienen un descuento.
2.2 Foda empresarial
Una de las tcnicas modernas de la administracin para el diagnstico real y detallado de la empresa es el FODA, el mismo que resume las Fortalezas, frente a las Debilidades, las Oportunidades frente a las Amenazas.
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FORTALEZA
La tecnologa que posee la empresa es mediana, permite que obtenga altos niveles de fabricacin competitivos, ya que se produce variedad de productos. Los mismos que se adaptan a los requerimientos del cliente.
Dentro de la produccin el desperdicio de materiales es reutilizado como chatarra para ser fundido nuevamente.
En lo referente a la motivacin
al recurso humano se reconoce el
trabajo que efectu cada obrero, dependiendo de la productividad medida en la cantidad de unidades producidas durante la jornada de trabajo. Se pagan horas extras y todos beneficios sociales que son de ley. La seleccin de los proveedores es minuciosa por los requerimientos especiales que se exige tanto en la calidad como en el precio. La motivacin al cliente empieza desde el momento que se inicia la transaccin con una atencin cordial, amistosa. La empresa cubre varios sectores del mercado tanto de la empresa privada como tambin de instituciones publicas.
DEBILIDADES
La maquinaria funciona mediante el uso de energa elctrica la cual se ha incrementado el costo provocando que el precio unitario de los productos se suban y ocasionando una la reduccin de ventas.
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Debido a la reduccin de la demanda en el sector de la construccin y de la industria en general a raz de las crisis econmicas generadas en el pas, en la actualidad la maquinaria nicamente trabaja en un 60% de su capacidad.
El personal que labora en la industria no es alta mente calificado debido a que la mecanizacin es sencilla y de fcil adaptacin, pero ha causado en ocasiones bajar la produccin.
El encargado y responsable, es la nica persona que tiene conocimientos del funcionamiento y mantenimiento de la maquinaria; el cual se convierte en una persona clave e indispensable.
No existe una capacitacin permanente hacia el personal provocando que los trabajadores no puedan efectuar operaciones que necesiten de conocimientos tcnicos.
No cuenta con documentos de respaldo en donde se especifique las rdenes de compra con mayor precisin, ya que esto se lo hace de manera verbal.
No existe una delegacin de autoridad por parte del gerente quien es el nico responsable del manejo de la empresa.
OPORTUNIDADES
La venta de productos de alcantarillado se ha incrementado debido a la construccin de nuevas vas y urbanizaciones tanto pblicas como privadas.
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La maquinaria en el rea de la mecnica es buena lo que permite que haya un buen terminado en los productos
AMENAZAS
La materia prima usada est expuesta a una serie de anomalas provocadas por la exportacin a pases vecinos que causan un desabastecimiento en el pas provocando una subida del precio sin control alguno.
Las crisis econmicas que han venido ocurriendo desde 1998 en donde se agudiz el incremento inflacionario, la prdida del valor de la moneda por inestabilidades polticas y financieras redujo el poder adquisitivo de las personas limitndolos nicamente al consumo de bienes bsicos y reduciendo notablemente el sector de la construccin.
Los impuestos que provocan que el cliente tenga resistencia en adquirir estos productos.
La falta de personal capacitado en el rea de fundicin no permite un reemplazo oportuno por que el personal existente abusa de esto.
26
CAPTULO I I I
3. MARCO TERICO
3.1 La contabilidad
La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones gerenciales y por tanto, las financieras. No existe actividad econmica ajena al registro y afectacin de las tcnicas de la ciencia contable. Desde la actividad econmica ms pequea hasta las transacciones econmicas de grandes corporaciones, la ciencia contable aporta a un gran cmulo de conocimientos, profesionales los de la cuales requieren que sean aplicados por
contadura
pblica
altamente
capacitados.
La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos econmicos que ocurren en un negocio, de tal manera que se convierte en el eje central para llevar a cabo diversos procedimientos que conducirn a la obtencin del mximo rendimiento que implica el constituir una empresa.
El presente trabajo contiene una visin introductoria en torno a la resea histrica de la contabilidad, su definicin, objetivos, importancia, procedimientos contables, entre otros aspectos relacionados con el tpico tratado.
27
La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio,
procesa esa informacin convirtindola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las decisiones
3.1.1 Obligacin de llevar contabilidad
Todas las personas que inicien una actividad econmica debern obtener el RUC dentro de un plazo mximo de 30 das despus de haber iniciado su negocio, a la vez debern declarar el impuesto a la renta en base a los resultados que arroje la misma. Tambin debern llevar contabilidad las personas naturales y sociedades que realicen actividades empresariales en el Ecuador y que operen con un capital propio que al primero de enero de cada ejercicio impositivo, supere los veinte y cuatro mil dlares en patrimonio, ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean superiores a cuarenta mil dlares, incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrcolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso
Horngren
&
Harrison
1991
ENCICLOPEDIA DE CONTABILIDAD Segunda Edicin, 1984, p. 207.
28
anterior, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar un auxiliar de ingresos y gastos para determinar su valor.
3.1.2 Principios bsicos que norman la actividad contable
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) son conceptos bsicos que establecen la delimitacin del ente econmico, las bases de cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la
informacin econmica y financiera de la empresa a travs de los estados financieros.
Una vez adoptado un principio contable, este slo puede cambiarse con base en la regla de preferencia, es decir, cuando otro principio de general aceptacin resulte en una mejor medicin y reconocimiento de los ingresos, costos y gastos de una empresa.
Los principios de contabilidad estn divididos entres grupos a saber.
1. Principios bsicos:
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la accin de la profesin contable.
29
2. Principios esenciales:
Tienen relacin con la contabilidad financiera en general y proporcionan las bases para la formulacin de otros principios
3. Principios generales de operacin:
Son los que determinan el registro, medicin informacin financiera.
y presentacin de la
3.1.3 Estructura de un sistema contable
Un sistema de informacin contable sigue un modelo bsico y un sistema de informacin bien diseado, ofreciendo as, control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del que utilic, se debe ejecutar en tres pasos bsicos.
1. Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un registro sistemtico de la actividad comercial diaria en trminos
econmicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar en trminos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad. Una transaccin se refiere a una accin
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terminada ms que a una posible accin a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden medir y describir objetivamente en trminos monetarios.
2. Clasificacin de la informacin: un registro completo de todas las actividades comerciales implica comnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser til para las personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la informacin se debe clasificar en grupos o categoras. Se deben agrupar aquellas transacciones a travs de las cuales se recibe o paga dinero.
3. Resumen de la informacin: para que la informacin contable sea utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relacin completa de las transacciones de venta de una empresa sera demasiado larga para que cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleados responsables de comprar mercancas necesitan la informacin de las ventas resumidas por producto. Los gerentes de almacn necesitaran datos de ventas resumida por departamento, mientras que la alta gerencia necesitar la misma resumida por almacn.
Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificacin y resumen constituyen los medios que se utilizan para crear la informacin contable. Sin embargo, el proceso contable incluye algo ms que la creacin de
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informacin, tambin involucra la comunicacin de sta a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistema contable debe proporcionar informacin a los gerentes y tambin a varios usuarios externos que tienen inters en las actividades financieras de la empresa.
3.2 Proceso contable
Se puede resumir lo que se conoce con el nombre de ciclo contable; este trmino se refiere al proceso contable completo del sistema de contabilidad, desde el comienzo hasta el fin del perodo contable.
En los negocios existen transacciones financieras
que registran y
contabilizan los contadores. Para lograr esto se ha desarrollado un sistema conocido con el nombre de tenedura de libros por partida doble condicin considerada como esttica y lo cual significa que cada vez que se registra una transaccin hay que tratar con dbitos crditos y que stos deben ser siempre iguales.
El aspecto intelectual considerado la parte dinmica de la profesin es el diseo de sistemas de control y planificacin y el anlisis e interpretacin de la informacin financiera para la toma de decisiones.
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3.2.1 Fases que lo integran
El Ciclo Contable se debe desarrollar en el marco de las leyes, principios y normas contables, cualquier actividad fuera de este marco dar lugar a que se cometa una ilegalidad o que no se observen mandatos tcnicos que al final provocarn reparos de parte de los organismos de control y obviamente, los datos que figuraren en los libros e informes financieros no sern confiables, ni comparables, ni comprensibles, ni tampoco relevantes.
3.2.1.1 Anlisis de cada fase
Documentos Fuente
Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Entre los
documentos principales tenemos: facturas, notas de venta, notas de crdito, cheques, comprobantes de pago, etc., que son los soportes de las transacciones en consecuencia se generan como contrasea fundamental de la transaccin.
Jornalizacin o Registro Original
Permite registrar las transacciones por primera vez en el libro diario, mediante la forma del asiento contable y cronolgicamente. El asiento
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contable es la frmula tcnica de las transacciones, bajo el principio de partida doble. Todo asiento contiene: - Fecha - Cuenta o cuentas deudoras y el valor afectado - Cuenta o cuentas acreedoras y el valor afectado - Explicacin del asiento y el comprobante que origin la jornalizacin
Estos asientos se clasifican a su vez en simples, compuestos y mixtos. Los asientos simples constan de una sola cuenta deudora y una acreedora, los asientos compuestos constan de dos o ms cuentas acreedoras y deudoras, y los asientos mixtos constan de una cuenta deudora y dos o ms acreedoras, o viceversa.
Libro Diario
Se registran en el todas las operaciones en forma de asiento, este libro tiene un diseo especial, cada operacin esta fechada y numerada, a fin de conocer de inmediato la cantidad de transacciones ejecutadas, cada operacin se presenta en forma de asiento, el cual contiene cuentas deudoras y acreedoras y sus respectivos valores, en caso de requerir informacin detallada, por ejemplo el nombre del Sr. A y el Sr. B, etc., que corresponde a clientes, se puede utilizar la columna parcial.
Mayorizacin
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Es la accin de trasladar sistemticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran jornalizados, respetando la ubicacin de las cifras, de tal manera que si un valor est en el debe, pasar al debe de la cuenta correspondiente y si es del haber, pasar al haber.
Libro Mayor
Es el segundo registro principal se mantiene uno por cada cuenta, segn sea el caso, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular, para fines didcticos, se utiliza la denominada T contable. Se reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: Libro Mayor principal, para las cuentas de control general, ejemplo, Caja General y Libro mayor Auxiliar, para las subcuentas y auxiliares Ejemplo: Fondos para depositar, Caja Chica, Fondo Rotativo.
Comprobacin
Se aconseja
que mensualmente se verifique el cumplimiento del
principio de partida doble y otros relacionados con la evaluacin, consistencia para esto ser necesario elaborar un Balance de Comprobacin el mismo que se prepara con los saldos de las diferentes cuentas que constan en el libro mayor principal.
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Los estados financieros comprenden:
- Balance General - Estado de Resultados - Estado de Flujo de Caja - Estado de cambios en el Patrimonio
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3.2.2 Flujo grama del Ciclo Contable

Documento fuente Prueba evidente Requiere anlisis Se archiva cronolgicamente
Hoja de Costos Jonalizacin
Libro Diario Registro inicial Requiere criterio y orden. Se presenta como asiento
Mayorizacin
Libro Mayor Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas Requiere criterio y orden Brinda idea del estado de cada cuenta
Comprobacin
Balance Resumen significativo Despeja dudas Valida el cumplimiento de PCGA y normas
Estados Financieros Financieros Econmicos
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3.3 Contabilidad de costos
A la contabilidad de costos le corresponde determinar lo que le representa a la empresa, desde el punto de vista monetario, fabricar sus productos y/o prestar sus servicios, con el fin de valorarlos y poder as determinar precios de venta, mrgenes de utilidad y otra informacin pertinente para la planeacin, el control y la toma de decisiones.
Al igual que la contabilidad general se basa en la partida doble. Es una parte de la contabilidad general que exige ser analizada con mayor detalle que el resto. Si bien puede prescindirse de la base contable para establecer costos, no es recomendable por las deficiencias, errores y omisiones que pueden originarse. Un sistema de costos integrado en la contabilidad general permite operar con la perfecta seguridad que ofrece el balanceo de las cuentas.
La contabilidad de costos es un subsistema de la contabilidad financiera encargada de la recoleccin, resumen y presentacin de la informacin monetaria sugerida en el departamento productivo de la empresa.
3.3.1 Definicin, funciones.
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La contabilidad de costos es un sistema ordenado que se sustenta en los principios de contabilidad general y tiene por finalidad registrar la produccin y ventas de un ente contable para proporcionar a la gerencia los instrumentos necesarios para la toma de decisiones. (Olecran)
FUNCIONES
Los costos sirve para tres propsitos:
1. Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el inventario (estado de resultados y balance general). 2. Ofrecer informacin para el control administrativo de las operaciones y actividades de la empresa (informes de control). 3. Proporcionar informacin a la administracin para fundamentar la planeacin y la toma de decisiones (anlisis y estudios especiales).
Una funcin importante de la contabilidad de costos es la de asignar costos a los productos fabricados y comparar estos costos con el ingreso resultante de su venta. La contabilidad de costos sirve para contribuir al control de las operaciones y facilita la toma de decisiones.
Contabilidad de Costos, Bancaria y Gubernamental: Hnos Naranjo Salguero
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Caractersticas:
Refleja la unin de una serie de elementos: materia prima, mano de obra directa y cargas fabriles.
Determina el costo de los materiales usados por los distintos sectores, el costo de la mercadera vendida y el de las existencias.
Sus perodos son mensuales y no anuales como los de la contabilidad general.
Su idea implcita es la minimizacin de los costos.
3.3.2 Objetivos
Los objetivos de la contabilidad de costos tiene que cumplirse con estricto orden para facilitar un oportuno y eficaz servicio de informacin y control en torno a la fase de produccin y estos son:
1. Reducir los costo al mximo
Ejecutando polticas de control de adquisicin y entrega de materiales Evitando en lo posible el aparecimiento de la mano de obra ociosa en base a un sistema de control, adecuado
Disponiendo de la ms moderna maquinaria, para que su produccin sea optima
Cualquier otro procedimiento que ayude eficazmente a reducir costos.
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2.
Determinacin de los precios de venta
Evitar precios inconvenientes en base a sondeos de mercado Acumulando los costos de produccin, administracin y ventas Determinando un margen de utilidad competitiva
3.
Controlando los inventarios
En base a tarjetas kardex y tomas fsicas sorpresivas Determinando un stock de existencias, mnimas y criticas Que no exista desviaciones de las existencias.
La contabilidad de costos debe proporcionar informacin a travs de informes que permitan a la gerencia tomar decisiones y medidas correctivas dentro del proceso productivo. Es necesario hacer una diferenciacin de los desembolsos hechos por la empresa en costos y gastos.
Costo.- Son los desembolsos que se registran como parte del activo, los mismos que pueden capitalizarse, inventariarse y se convierte en un gasto cuando rinde beneficios en el futuro.
Costo del producto o costos inventariables
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El valor monetario de los recursos inherentes a la funcin de produccin; es decir, materia prima directa, mano de obra directa y los cargos indirectos.
Estos costos se incorporan a los inventarios de materias primas, produccin en proceso y artculos terminados, y se reflejan dentro del Balance General.
Los costos totales del producto se llevan al Estado de Resultados cuando y a medida que los productos elaborados se venden, afectando el rengln de costo de los artculos vendidos
El costo hace referencia al mbito interno de la empresa Cuando se adquiere un material se incurre en un activo mientras no se incorpore al proceso productivo no constituye costo.
Costos: partidas o conceptos consumidos en la produccin. Los costos de produccin se transfieren a los productos terminados
Gasto.- Los desembolsos realizados que no son consumo de fbrica o produccin, son valores no recuperables y que afectan directamente a la utilidad.
El gasto se relaciona con el entorno de la empresa. No todos los gastos se convierten en costos (publicidad, distribucin). Gastos: partidas o conceptos que demanda un proceso de produccin y venta.
Los gastos de administracin y ventas no se capitalizan, se gastan en el perodo en el cual se incurren
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Gastos del perodo o gastos no inventariables Son los que se identifican con intervalos de tiempo y no con los productos elaborados.
Se relacionan con las funciones de distribucin, administracin y financiamiento de la empresa.
Estos costos no se incorporan a los inventarios y se llevan al Estado de Resultados a travs del rengln de gastos de ventas, gastos de administracin y gastos financieros, en el perodo en el cual se incurren.
3.3.3 Clasificacin del Costo
Los costos pueden ser clasificados de diversas formas:
De produccin:
Son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados: materia prima (costo de los materiales integrados al producto), mano de obra (que interviene directamente en la transformacin del producto) y gastos de fabricacin indirectos (intervienen en la transformacin del producto, con excepcin de la materia prima y la mano de obra directa). De distribucin o venta: Son los que se incurren en el rea que se encarga de llevar el producto desde la empresa hasta el ltimo consumidor.
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De administracin:
Se originan en el rea administrativa, con relacin al volumen de actividad: es decir, su variabilidad:
Variables:
Mantienen una relacin directa con las cantidades producidas, son proporcionales al volumen de trabajo (materiales, energa).
Semivariables:
En determinados tramos de la produccin operan como fijos, mientras que en otros varan y, generalmente, en forma de saltos (pasar de un supervisor a dos supervisores); o que estn integrados por una parte fija y una variable (servicios pblicos).
Fijos:
Estructurales en perodos de corto a mediano plazo, son constantes, independientes del volumen de produccin (alquiler de la fbrica, cargas sociales de operarios mensualizados). Segn su identificacin con alguna unidad de costeo:
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Directos:
Se pueden relacionar o imputar, independientemente del volumen de actividad, a un producto o departamento determinado. Los que fsica y econmicamente pueden identificarse con algn trabajo o centro de costos (materiales, mano de obra, consumidos por un trabajo determinado).
Indirectos:
No se vinculan o imputan a ninguna unidad de costeo en particular, sino slo parcialmente mediante su distribucin entre los que han utilizado del mismo (sueldo del gerente de planta, alquileres, etc.). Un costo que es directo para una seccin puede ser indirecto para otra. La asignacin de los costos indirectos implica el uso de una base o ndice que refleje la manera en que se utiliza el costo indirecto en secciones distintas.
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COSTO DIRECTO MATERIALES DIRECTOS + MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materiales Indirectos Mano de obra Indirecta Otros gastos indirectos COSTO PRIMO +
Incluye:
Incluye:
Incluye:
Gastos de
Arena Caliza Carbn Piedra
planificacin supervisin inspeccin control calidad
depreciaciones arriendos lubricantes
fabricacin
Costos de fabricacin GASTOS COMERCIALES Gastos de administracin Gastos de Venta Gastos financieros +
Sueldos Mat. Oficina Telfono, fax
Sueldos Comisiones publicidad Materiales de
intereses comisiones bancarias Gastos Comerciales
depreciaciones Seguros
embalaje Depreciaciones
garantas servicios bancarios COSTO TOTAL =
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3.4 Elementos del costo
El costo de un producto esta integrado por tres elementos: 1. 2. 3. Materia Prima Mano de obra y Costos indirectos de fabricacin
3.4.1 Materias Primas
El xito del cumplimiento de las funciones del control de materiales, asignados por escrito al personal clasificado y con tareas descentralizadas, se conseguir como resultado optimo del cumplimiento de cada uno de los tems indicados.
Las funciones para el control de materiales son:
Aplicar un sistema adecuado de compra de materiales Revisin y control de materiales adquiridos Disponer de lugares especficos de almacenamiento Estricto control de existencias Sistema contable adecuado, oportuno y gil
3.4.1.1 Objetivos
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Las compras no deben comprometer los fondos de la empresa. No deben aceptarse materiales que no han sido pedidos o que no estn de acuerdo con las especificaciones.
Los materiales no deben aceptarse a menos que se haya llegado a un acuerdo con el vendedor, en el caso de materiales daados o en cantidades distintas a las solicitadas.
Debe tener la seguridad de que los materiales se han recibido y que se han cargado los precios adecuados en todos los gastos incurridos.
Debe haber un control fsico adecuado sobre el almacenamiento de las existencias.
Se debe ejercer un adecuado control de costos sobre las cantidades de materiales y suministros.
Debe haber un equilibrio adecuado entre la inversin en pesos en inventarios y los costos incurridos en la adquisicin, utilizacin y almacenamiento de materiales, as como las prdidas causadas por las interrupciones en la produccin o las ventas perdidas debido a la falta de existencias.
Debido a las diferencias en las estructuras de organizacin, las responsabilidades por el control de materiales varan de una empresa a otra.
En muchas, la responsabilidad por las diferentes fases de control de materiales se asigna a las siguientes funciones:
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Compras. Recibo e inspeccin. Almacenes. Departamentos de produccin de la fbrica. Planeacin de materiales.
3.4.1.2 Control y contabilizacin de materias primas
La contabilizacin de los materiales de un fabricante comprende dos fases muy definidas, la compra de materiales y su uso en la fbrica. La administracin de la fabrica se conforma de una serie de fases administrativas que se comunican entre ellas para la realizacin de sus objetivos, el jefe de la fabrica recibe la disposicin de fabricar 50 tapas de hierro fundido para alcantarillado con bisagra de 220 libras cada una, conforme las especificaciones tcnicas del departamento de planificacin, el jefe de fabrica emite una orden de produccin al primer departamento de la fabrica, el jefe del departamento recibe la orden de fabricar 50 tapas y de inmediato hace una requisicin de los materiales que se necesitan para la fabricacin de estos productos.
Las ventajas del control de materiales nos permite:
Eliminar las posibles desviaciones por robo o desperdicio Eliminar prdidas por desgaste natural
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Controlar el exceso de capital ocioso Aplicar un sistema adecuado de compra de materiales Mantener un estricto control de existencias
A continuacin se presenta una descripcin de los procesos de compra, produccin y el de control de materias primas y materiales, adems los formularios se utilizan en este proceso.
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RDEN DE PRODUCCIN
Es un formulario por medio del cual el jefe de produccin pone en funcin a las dems unidades de la organizacin de la fbrica para dar comienzo a la produccin.
Fundicin de Hierro fundido, bronce, aluminio Oficna: Avd. Indoamerica Km. 4 Telf. 03 2855411 - 099931960 Ambato - Ecuador
RDEN DE PRODUCCIN Cliente: ... Da/ Mes/Ao .. Dirigido a:
No
JEFE DE PRODUCCIN Producto Tipo Presentacin Cant. Observaciones
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RDEN DE REQUISICION DE MATERIALES
Es un documento que emite el departamento de produccin para solicitar materiales a bodega.
REQUISICIN DE MATERIALES Fecha: ..
No. 0001
Material para: Orden Produccin No..
Descripcin
Cantidad
Unidad
Elaborado por: ........................
Autorizado por: .......................
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Solicitud de Compra de Materiales
El bodeguero se dirigir al departamento de compras para solicitar se adquiera material necesario para proveer a produccin, mediante una solicitud de compra, mediante el siguiente procedimiento de compras.
SOLICITUD DE COMPRA DE MATERIALES Departamento: .
No. 001
Cantidad
Descripcin
Unidad
___________________ Solicitado por
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Cotizacin de Proveedores
Es un documento emitido por compras con la finalidad de obtener cotizaciones de los proveedores para los diferentes materiales solicitados.
COTIZACIN A PROVEEDORES Proveedor: .. RUC: ......................................
No.001
Direccin: . Telef.: ..............................
Cantidad
Descripcin
Unidad
------------------------------------------Departamentos de Compras
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Orden de Compras
El departamento de Compras ser el encargado de su elaboracin con la finalidad de solicitar a los proveedores los materiales cotizados.
RDEN DE COMPRA
No.001
Proveedor: . Fecha: Factura Proforma No. . Cantidad Descripcin V. Unit. V. Total
Solicitado por: .
Autorizado por:
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NOTA DE INGRESO / EGRESO A BODEGA
El bodeguero emitir la nota de ingreso o egreso, para realizar un control de todos los materiales y productos de la empresa.
NOTA DE INGRESO.. O EGRESO.. Departamento: .. Fecha: Orden de Produccin No. . Cant. Descripcin Unidad
No. 001
P. Unit.
V. Total
Bodeguero
Solicitante .
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Devolucin a los Proveedores
Esta nota es emitida por el departamento de compras para realizar la devolucin de materiales que no estn de acuerdo a lo solicitado por la empresa.
NOTA DE DEVOLUCION
No.
Proveedor: .. Direccin: .. Telf. .. Orden de Compra No. Factura No. . Causa de la devolucin: ..
Cantidad
Descripcin
Unidad
P. Unit.
P. Total
TOTAL
----------------------Bodega
-----------------------------Recib Conforme
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Factura
El departamento de contabilidad emite la factura a los clientes la misma que consta de una original y dos copias.
FACTURA
No.
Cliente: .. Direccin: .. Telf. .. Ruc No. .
Cantidad
Descripcin
Unidad
P. Unit.
P. Total
Subtotal Iva Total
. Recibe Cliente
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3.4.1.4 CONTABILIZACION DE LAS MATERIAS PRIMAS
Estos inventarios estn conformados por los materiales ya sean directos o indirectos con relacin al producto, esta dado por las existencias al finalizar el perodo contable, en cada perodo se cuenta con dos inventarios el inicial y el final, la diferencia es el costo de los materiales utilizados.
(+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial Compras Netas Disponible para Utilizar Inventario Final COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS
Para que los materiales ingresen a la empresa y a la bodega, es necesario analizar las normas de control interno y estas son:
1. Determinacin de necesidades 2. Pedido y autorizacin de compra 3. Seleccionar la mejor oferta, no la mas barata, sino la que preste
mejores condiciones de calidad, pago y garanta.
60
Cuando se ha cubierto las fases de adquisicin, corresponde al departamento de contabilidad, previo la recepcin de la orden de compra y la factura correspondiente, realizar los siguientes registros.
COMPRA EN EFECTIVO
FECHA
DETALLE -o-
PARCIAL
DEBE
HABER
05/05/2007
Inv. Materia prima IVA pagado Caja-Bancos Retencin en la fuente 2% V/ orden de compra No. 01
4.000,00 480,00 4.400,00 80,00
COMPRA A CRDITO
FECHA
DETALLE -o-
PARCIAL
DEBE
HABER
10/05/2007
Inv. Materia prima IVA pagado Retencin en la fuente 2% Ctas. x pagar proveedores Reciclar Orellana V/orden de compra No. 02 4.400,00
4.000,00 480,00 80,00 4.400,00
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DEVOLUCION DE MATERIAS PRIMAS FECHA DETALLE -o15/05/2007 3 Caja-CxP proveedores Inv. Materia prima Iva pagado V/orden de devolucin No. 051 4.480,00 4.000,00 480,00 PARCIAL DEBE HABER
MATERIAS PRIMAS ENTREGADAS A PRODUCCIN FECHA -o20/05/2007 4 Inv. Productos en proceso Inv. Materia prima 4.400,00 4.400,00 DETALLE PARCIAL DEBE HABER
V/entrega a produccin No. 02
3.4.2 Control y contabilizacin de productos en proceso
En este inventario constan los productos que se encuentran dentro del proceso productivo o que al finalizar un determinado perodo han quedado inconclusos que requieren de materiales y mano de obra para convertirlos en productos terminados.
Este inventario esta dado por los productos en proceso que generalmente existen al iniciar un perodo al que se le agrega la mano de obra y los costos indirectos de fabricacin utilizados en el perodo as obtenemos el
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total de la produccin en proceso. Para obtener el costo del inventario en proceso se le resta el inventario final.
(+) (+) (+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial de Productos en Proceso Materia Primas Mano de Obra Costos Generales de Fabricacin Costo de Produccin Inv. Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
3.4.3. Control y contabilizacin de productos terminado
Est conformado por los productos que ha fabricado la empresa para la venta. Al finalizar el perodo se realiza el inventario fsico el mismo que se concilia con los registros contables.
El inventario final de un perodo se convierte en el inicial para el prximo periodo al que se le suma el costo de los productos terminados del perodo dando el total para la venta luego se disminuye el inventario final par obtener el costo de ventas.
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(+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de produccin Disponible para la Venta Inventario Final de Productos Terminados COSTO DE VENTAS
3.5 Mtodos de valoracin
Las empresas deben utilizar cualquiera de los mtodos de valoracin, que previo un estudio de las necesidades de informacin y sobre todo considerando la tcnica contable y el sistema que se esta aplicando se puede optar por mtodos: Promedio ponderado, lifo, fifo y ltimo precio de compra.
Para la seleccin del mtodo se debe tener en cuenta las ventajas y desventajas que presenta cada una de estas.
VENTAJAS DEL CONTROL DE INVENTARIO PERMANENTE
1. Facilita ejercer un control adecuado sobre la bodega y los que estn a cargo de ella. 2. Nunca se corre el riesgo de quedar la bodega departamento de produccin en desabastecimiento o exceso de stock porque se controla las existencias con cantidades mximas, mnimas y criticas.
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3. El saldo final de materiales mercaderas se establece contablemente. 4. Fcilmente y en cualquier momento se puede conocer los resultados obtenidos en la actividad de entrega compra venta. 5. Se utiliza un slo mtodo de valoracin, por lo menos durante el perodo contable.
DESVENTAJAS
1. Generalmente los costos para su control son elevados 2. No es recomendable aplicar en empresas que disponen de gran variedad de stock para la venta, pero con el uso de sistemas computarizados se facilita. 3. El registro contable tiende a complicarse, siempre y cuando no exista un dominio y conocimiento de control y registro.
MTODO PROMEDIO PONDERADO
Este mtodo es el ms utilizado por muchas empresas por muchas razones, por se de fcil aplicacin y tratamiento y luego como su nombre lo indica es el promedio de los precios, tanto de primeros como de segundos o terceras compras, as como de devoluciones posibles.
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El mtodo consiste en sumar el total de existencias con el total del precio y luego dividir el total en dlares para el total en unidades, as obtenemos el precio unitario de los artculos.
MTODO FIFO (PEPS)
Es otro mtodo de valoracin que consiste en las primeras mercaderas que ingresa, son las primeras que deben salir (entrega), de ah que al mtodo FIFO, tambin se lo identifica como PEPS(primera en entrar, primera en salir)
Otra caracterstica de este mtodo es que los inventarios de materiales (mercaderas) no se los agrupa o se suma ya que el mtodo exige que cualquiera que sea la cantidad y los precios unitarios e inclusive as sea de precios iguales se los registra.
MTODO LIFO (UEPS)
Es el tercer mtodo de valoracin de control de materiales, los ltimos materiales (mercaderas) en ingresar son los primeros materiales en salir, a este mtodo se lo identifica como UEPS (ltimos en entrar, primeros en salir).
MTODO LTIMO PRECIO DE COMPRA
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En este mtodo es el ltimo precio de compra o adquisicin, ser fijado para las existencias compra al precio de mercado al momento en que se realiza la venta, bajo la premisa que ese mismo momento de la venta se tendr que reponer las materias primas, a ese mismo precio, en funcin del ultimo precio de compra, se deber considerar para este mtodo todos los costos - gastos adicionales que se incurre en la materia prima hasta cuando este en el saldo requerido.
Este mtodo sera el ms recomendable porque aparentemente es conveniente a las necesidades empresariales de obtener mayor ganancia bruta en ventas, como tambin registrar al nuevo precio de reposicin, es decir al ltimo precio de compra, pero se tendra que considerar algunos aspectos, como la realidad econmica de la empresa, del pas y sobre todo que no ayuda a ocasionar desequilibrios econmicos y fomentar la subida de precios y por lo tanto ayudar a que la inflacin tambin se incremente.
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KARDEX
Es otro documento auxiliar
que facilita enormemente el control de
inventarios de materia prima, productos en proceso, productos elaborados, suministros y materiales
En las tarjetas Kardex se registran todos los movimientos de los artculos, de compra, venta, devolucin y entrega, generalmente se realiza a travs de sistemas computarizados.
KARDEX Producto .. Unidad de medida . Existencia mxima

Fecha
Existencia mnima
Egresos
Cant P.U.
Valor
Detalle
Ingresos
Cant P.U.
Valor
Saldos
Cant P.U.
Valor
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3.6 Mano de obra
La mano de obra o fuerza laboral, se lo identifica como el segundo elemento del costo, es aquella que se la emplea en el proceso de fabricacin, en lo que respecta a la mano de obra deben distinguirse los siguientes trminos:
Nmina de fabrica Mano de obra directa Mano de obra indirecta Tiempo ocioso y horas extraordinarias
Bsicamente existen formas alternativas de registro contable de la mano de obra, utilizando cuentas auxiliares para luego transferir a la cuenta especifica identificando como mano de obra directa o indirecta. Es conveniente preparar nominas (rol de pagos) separadas para la fabrica y para la seccin administrativa y de ventas.
Cada uno de los elementos del costo tiene sus caractersticas y problemas individuales, as: los materiales, su compra, manejo en bodegas y entrega a produccin, son elementos que debemos tener conocimiento completo para su efectiva aplicacin, la mano de obra debe ser tratada con cuidado especial para obtener resultados positivos como: mejor calidad en los productos elaborados, menor costo aplicado por este concepto,
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especializacin de los obreros, los gastos de fabricacin constituyen un motivo de estudio especializado para su correcta aplicacin.
3.6.1 Objetivos del control de mano de obra
En la empresa industrial, los objetivos a lograr en el control de la mano de obra se circunscribe a lo siguiente:
Controlar y evitar desperdicios de mano de obra disponible, de cada uno de los obreros
Los pagos de las nminas sean oportunos y que los obreros se encuentren satisfechos.
Complementar los requerimientos econmicos laborables con el buen ambiente de trabajo
Descentralizar las funciones de mano de obra especifica, proceso o actividades con el fin de conseguir los objetivos de produccin y ventas.
Los objetivos se complementa, cuando conjuntamente a estos se los ayuda con otras actividades como son:
Aplicar un control confiable en la existencia de los trabajadores. Preparar y elaborar nminas Centralizar y cancelar nminas Controlar eficientemente el trabajo de los obreros
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Distribuir y asignar adecuadamente los costos de mano de obra Poseer registros de ingresos individuales.
3.6.2 Clasificacin de la mano de obra
La mano de obra se clasifica en dos grandes grupos en relacin a la produccin, la mano de obra directa y mano de obra indirecta.
3.6.2.1 MANO DE OBRA DIRECTA
La mano de obra directa es la que se relaciona directamente con la produccin de un artculo terminado y que se puede medir en funcin unitaria de la produccin, as: los obreros que estn a cargo de las maquinas de produccin, o los obreros que tengan a su cargo la transformacin de la materia prima en las industrias manufactureras, en esos casos los jornales invertidos han sido consecuencia DIRECTA de la produccin y es clasificada como MANO DE OBRA DIRECTA de la produccin.
3.6.2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA
La mano de obra indirecta es el trabajo de fabricacin que no se asigna directamente a un producto, la mano de obra indirecta es aquella cuya funcin principal no es la producir directamente ninguna transformacin en los elementos del costo, pero sirve de apoyo al proceso productivo. El costo
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de mano de obra indirecta se aplica a toda la produccin, por lo tanto no se mide en funcin unitaria. Esta fuerza de trabajo que interviene en forma indirecta en la elaboracin de un producto como en el caso de supervisores, tcnicos, personal de mantenimiento de aseo, conserjes, empleados que hacen empaques, adicionalmente la mano de obra indirecta, salvo excepciones de paga mensual o quincenal.
La incorporacin en el costo se realiza de acuerdo con los montos de las remuneraciones devengados por los servicios de los trabajadores de la empresa en funcin de los trabajos que desempean en cada uno de los
centros de costos y en los departamentos de produccin, administrativo y de ventas.
En general, la tarea desempeada se remunera en forma distinta, mientras el personal administrativo, de ventas, finanzas y de supervisin de la fabrica cobran sus remuneraciones mensualmente, los obreros lo hacen en funcin de una retribucin horaria que se paga en forma, semanal, quincenal o mensual, los haberes de los primeros se denomina sueldos y de los segundos jornales.
La identificacin de las imputaciones de costos no ser til durante todo el ciclo de costos para determinar cuales son los dependientes que forman parte de la mano de obra directa, cuyas remuneraciones estn relacionadas con las variaciones en los niveles de la produccin, a menor produccin,
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menor pago salarial, a mayor produccin mayor pago salarial, y las que corresponden a mano de obra indirecta, el pago por este concepto no varia en proporcin a los niveles de produccin.
Es necesario conocer diariamente el trabajo desarrollado por cada uno de los obreros en la jornada de trabajo, para aplicar con precisin el valor de la mano de obra directa a cada lote de produccin y el valor de la mano de obra indirecta al total de la produccin.
3.6.3 Control de la mano de obra
Una de las finalidades radicas fundamentalmente en llegar a establecer un verdadero control de los factores de costos para que estos no originen desperdicios inmediatos que aumenta el costo del artculo elaborado y en el caso de la mano de obra directa el objeto de control es:
1. Determinar el tiempo hbil 2. Determinar el tiempo ocioso 3. Recargo de horas extras.
El control de ingreso y salida de los obreros de la fbrica se realiza por medio de tarjetas de tiempo con espacios para registrar la hora de entrada y salida de la fbrica, as como tambin la hora de ingreso y salida en cada lote de produccin.
73
El departamento de produccin reporta al departamento de costos la siguiente informacin relacionada con el trabajo desarrollados por el obrero para una orden de produccin determinada.
Orden de Produccin Obrero: Fecha:
No. 0001 Carlos Snchez Lunes 18 de Junio del 2007
HORARIO FASE DE FABRICACION Tapas de pozo Rejillas para alcantarillado Catalina de concretera Polea de 20 TRABAJO 7:30 a 12:00 horas
DE TIEMPO EMPLEADO 4 horas con 30 minutos 2 horas 1 hora 1 hora
14:00 a 16:00 horas 16:00 a 17:00 horas 17:00 a 18:00 hors
El departamento de costos asignara un valor al tiempo de trabajo por el obrero para cargar a la orden de produccin No. 001
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Tarjeta Reloj
Las tarjetas reloj o entrada y salida se usan para registrar el tiempo total que un obrero permanece en la planta listo para el trabajo, tambin se registran las horas suplementarias. As:
TARJETA RELOJ Nombre .. Mes Fecha H. Entrada H. Salida H. Entrada H. Salida .. Maana Tarde No. ..
TOTAL Observaciones:
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Obteniendo el total de horas trabajadas, ya sea de las lista de asistencia o de las tarjetas reloj, el departamento de personal procede a la liquidacin de nmina teniendo el salario bsico y los recargo por horas extras, de este total bruto devengado se restan las deducciones a que haya lugar para obtener el pago neto que recibirn los trabajadores.
3.6.4 Contabilizacin de la mano de obra
En la contabilizacin de mano de obra existe alternativas de registro, que en ningn momento alteran la informacin, si no ms bien ilustran didcticamente su reconocimiento como uno de los elementos principales del costo, su distribucin y posteriormente su transformacin a la produccin en proceso.
3.6.5 Beneficios sociales de la mano de obra
Son derechos adquiridos por el empleado en relacin de dependencia y sea por ley o mediante conquistas laborales los que sern cancelados por el patrono al trabajador mensualmente o segn la liquidacin del rol de pagos o la nmina de fbrica.
Para efectos de ir desglosando los beneficios sociales en de carcter ocasional y permanente, empezaremos definiendo y diferenciando los trminos sueldo y salario.
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El sueldo es la remuneracin mensual que percibe el empleado por parte del empleador por su trabajo intelectual.
El salario es el estipendio que recibe el obrero en virtud de su trabajo fsico y rutinario. El salario se paga por unidades de obra o por tarea y se elabora la nmina semanalmente, por consiguiente se debe asociar los trminos, sueldo con el rol de pago (gastos de administracin y ventas) y salario con nmina de fbrica (costo de mano de obra directa e indirecta).
3.6.5.1 Aporte Patronal
Es un beneficio indirecto que recibe el empleado a su favor depositado en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), para tener derecho a todos los servicios que presta la institucin de seguridad.
El 12.15% (aporte para el empleado el 11.15% + 0.5% para el SECAP + 0.5% para el IECE
3.6.5.2 Aporte personal o individual
Es un valor que tiene que aportar el empleado al IESS para su beneficio, del total del sueldo (base imponible), sumado rubros que son tributables y por su puesto, para el clculo del aporte individual.
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El aporte individual que es el 9.35%, no es beneficio social que recibe el empleado por parte del patrono, es descontado en la nmina para darle pagando conjuntamente con el aporte patronal al IESS. Se lo ubica en la clasificacin de los beneficios sociales permanentes, nicamente porque son descuentos mensuales.
El patrono se convierte en agente de retencin, para este efecto tendr que descontar al empleado al aporte individual y paralelamente en el registro contable, har constar como gasto el aporte patronal, para luego sumar los dos aportes (12.15% aporte patronal + 9.35% aporte individual = 21.5% en una sola cuenta o por separado, que se denominar IESS por pagar
3.6.5.3 Dcimo tercer sueldo
Todo empleado con relacin de dependencia, tiene derecho a que sus empleadores los pague una vez al ao, este beneficio, para el clculo de este pago se lo realizar del 1 de diciembre al 30 de noviembre del ao siguiente, se lo cancelara hasta el 24 de diciembre de ao de pago, se cancelar la doceava parte de lo percibido en el ao (sueldo salario, horas extras, gastos de movilizacin, comisiones y bonificaciones especiales).
3.6.5.4 Dcimo cuarto sueldo
78
Para la regin sierra y amazonia, se calcula del 1 de septiembre al 31 de agosto del ao siguiente, se cancelar los primeros 15 das del mes de septiembre de cada ao, para la regin costa y galpagos del 1 de abril al 31 de marzo del ao siguiente, se cancelar los primeros 15 das del mes de abril.
3.6.5.5 Fondos de reserva
Todo trabajador que preste servicios por ms de un ao tiene derecho a que el empleador le abone la suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada ao completo posterior al primero de sus servicios.
Estas sumas constituirn su fondo de reserva o trabajo capitalizado la determinacin de la cantidad que corresponda por cada ao de servicios, si el trabajador se separa o es separado antes del primer ao de servicios, no tendr derecho a este fondo de reserva, ms si regresa a servir al mismo empleador, se sumar el fondo de servicio anterior al posterior, se calcula del 1 de julio del ao anterior al 30 de junio del ao en que debe pagar el fondo de reserva (sector privado), se cancelar desde el 1 de julio hasta el 30 de septiembre, el valor que tiene derecho el trabajador por concepto de fondos de reserva es el correspondiente a la DOCEAVA parte de la
remuneracin percibida en el ao de calculo, posterior al primero de sus servicios.
79
3.6.5.6 Vacaciones anuales
Todo trabajador o empleado, tendr derecho a gozar anualmente de un perodo ininterrumpido de 15 das de descanso, incluido los das no laborables, las vacaciones constituyen un derecho irrenunciable que debe gozar y no compensado en dinero, los trabajadores que hubieren prestado servicios por ms de cinco aos a la misma empresa o empleador, tendr derecho a gozar adicionalmente un da de vacaciones por cada uno de los excedentes, los das de vacaciones adicionales por antigedad no excedern de quince das, el trabajador recibir por adelantado la remuneracin correspondiente al periodo de vacaciones.
Los trabajadores menores de 16 aos y menores de 18, lo tendrn a dieciocho das de vacaciones anuales.
Si el trabajador es separado o sale del trabajo sin haber gozado de sus vacaciones, recibir por tal concepto la parte proporcional al tiempo de servicios. En el contrato se debe hacer constar el perodo en que el trabajador comenzar a gozar de vacaciones.
De no haber contrato escrito a tal sealamiento, el empleador har conocer al trabajador, con tres meses de anticipacin el periodo en el que se le conceder las vacaciones.
80
A continuacin un ejemplo calculando estos beneficios: Salario a obreros Horas extras 13er. Sueldo 14to. Sueldo Aporte patronal Aporte individual Fondos de Reserva Vacaciones 380,oo 200,oo 48.33 14.17 70.47 54.23 48.33 24.17
Para calcular el aporte patronal e individual sumamos el total de salario y el total de horas extras as: Salarios Horas extras Base imponible 380,oo 200,oo 580,oo
580,oo x 12.15% 580,oo x 9.35% IESS a pagar IESS a pagar 13er. Sueldo 14to. Sueldo
= 70,47 aporte patronal = 54.23 aporte individual = Aporte patronal + Aporte individual = 124.70 = Total ganado / tiempo trabajado ( 580/12= 48.33) = Sueldo mnimo / tiempo trabajado (170 /12 = 14.17) (580 / 12 = 48.33 )
Fondos de Reserva = Sueldo + horas extras Vacaciones
= Sueldo + horas extras ( 580/24 = 24.17 )
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FUNDI
LASER
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
01/10/2007
Mano de obra directa Salarios Horas extras Aporte patronal IECE SECAP Beneficios Sociales Dcimo tercer sueldo Dcimo cuarto sueldo Vacaciones Fondo de Reserva IESS por pagar Beneficios Sociales Caja-Bancos V/pago nomina, segn rol 48,33 14,17 24,17 48,33 380,00 200,00 64,67 2,90 2,90
785,50
124,70 135,00 525,80
3.6.5.7 Participacin de utilidades de la empresa
El empleador o empresa reconocer en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades liquidas. Este porcentaje se distribuir as:
82
El 10% se dividir para los trabajadores de la empresa, sin consideracin a las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el ao correspondiente al reparto y ser trabajador. entregado directamente al
El 5% restante ser entregado a los trabajadores de la empresa en proporcin a sus cargas familiares, entendindose por estas al cnyuge y los hijos menores de 18 aos, cuando el trabajador justifique tener uno o varios hijos minusvlidos, de cualquier edad continuara recibiendo por ello el 5% de las utilidades.
Por este concepto cada trabajador recibir como mximo el equivalente a 8 salarios vitales, por cada carga familiar, un limite total de 40 salarios mnimos vitales, cualquiera que sea el nmero de ellos, quienes hubieran trabajado el ao completo, recibirn por tales participaciones la parte proporcional al tiempo de servicios.
El plazo para el pago de utilidades individuales a los trabadores se pagar dentro del plazo de 15 das, contados a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que deber hacer hasta el 31 de marzo de cada ao.
83
El empleador remitir a la Direccin General o Subdireccin del Trabajo la comprobacin fehaciente de la recepcin de las utilidades por el trabajador.
3.7 Costos indirectos de fabricacin
Son los egresos efectuados con el fin de beneficiar al conjunto de los diferentes artculos que se fabrican a las distintas prestaciones de servicio, lo que por su naturaleza no se pueden cargar a una unidad de produccin definida.
A los
gastos indirectos de fabricacin algunos contadores les
denomina: carga fabril, gastos generales de fabricacin, costos comunes de fabricacin, costos indirectos de fabricacin, gastos de fbrica. Estos constituyen el tercer elemento del costo y estn conformados por todos aquellos costos que no han sido incluidos en los otros dos elementos del costo, es decir que no intervienen directamente en el proceso de fabricacin de los productos como la mano de obra directa y los materiales directos, ms bien, son elementos que complementan la elaboracin de los artculos.
3.7.1 Clasificacin de los costos indirectos
La mano de obra indirecta y los materiales indirectos, se clasifican como gastos indirectos de fabricacin, estos intervienen en la elaboracin de
84
los productos, pero no se les puede medir en funcin unitaria, si no ms bien en funcin del total de la produccin.
Supervisores de la fbrica
Mano de obra indirecta
Personal de mantenimiento Personal de limpieza Pintura Suelda elctrica
Materiales indirectos
Pulidoras Cadena Piedras de corte y pulir Depreciacin de maquinaria y equipo Impuestos Seguros de fbrica Amortizacin de patentes
Otros gastos de fabricacin
Mantenimiento de planta Agua potable Reparaciones Refrigeracin Otros
3.7.2 Composicin de los costos indirectos de fabricacin
Los costos indirectos de fabricacin estn compuestos por los siguientes conceptos:
85
1. Materiales indirectos.-
Son aquellos materiales que no pueden ser
cargados directamente a una determinada unidad de produccin.
2. Trabajo indirecto.- Es la mano de obra que no puede ser cargada en forma precisa a una determinada unidad de produccin.
3.- Costos indirectos varios.- Son rubros que no pueden ubicarse en las partidas sealadas anteriormente. En stos tenemos: depreciaciones, seguros, energa elctrica, agua arrendamiento, impuestos, suministros de mantenimiento, calefaccin, etc.
3.7.3. Causas de las variaciones de los costos indirectos
El mejor mtodo de estudio de los gastos de fabricacin es a travs del anlisis de las causas de las variaciones tales causas suelen ser en gran parte las mismas que producen, las variaciones en los materiales y en a mano de obra, ya que lo ms probable es que tengan repercusin una sobre otra.
Entre las variaciones podemos citar las siguientes:
1. Variaciones originadas en los propios gastos
Uso incorrecto de materiales
86
Uso inadecuado de la mano de obra Descuido en las compras Cambios en los precios de mercado.
2. Variaciones originadas en la eficiencia o rendimiento
Desperdicio de materiales Resultado deficiente de la mano de obra Descuido en la reduccin del empleo de materiales y servicios,
ajustndose al volumen de la produccin
3. Variaciones originadas en la utilizacin
a)
Causas controlables
Operarios esperando trabajo Averas evitables de las mquinas Falta de operarios Falta de herramientas Falta de instrucciones
b)
Causas no controlables
87
Disminucin en la demanda de los clientes Capacidad excesiva de la fbrica Fluctuaciones de calendarios
El fin primordial del anlisis de los gastos, es separar los componentes de los mismos para medir la eficiencia en la operacin. Para que la persona encarga del anlisis puede separar convenientemente los elementos del costo, dicha persona debe tener una idea clara y bien definida de que es lo que comprende en cada cuenta y como se acumulan los gastos. Con estos conocimientos le ser posible, entonces desmenuzar las cifras resultantes para llegar a los datos esenciales.
3.7.4 Funciones del control de los costos indirectos
1. Acumular los costos indirectos 2. Determinacin de la cuota de distribucin 3. Cargar los costos reales a los productos 4. Aplicacin y clculo de las cuotas normales o estimadas 5. Control de las variaciones
3.7.5 Objetivos del control
Controlar el desperdicio de materiales indirectos Controlar el exceso de mano de obra indirecta
88
Que
los
servicios
bsicos
sean
utilizados
aprovechados
adecuadamente. Los presupuestos de la fbrica, sean proyectados y elaborados considerando su alcance. Que los costos excesivos innecesarios e inoportunos, sean controlados y analizados sistemticamente Determinar que la aplicacin de los costos indirectos sea correcto y oportuna.
3.7.6 Distribucin de los costos indirectos
En tanto que los elementos del costo primo; mano de obra directa y materiales directos, pueden distribuirse inmediatamente a las rdenes de trabajo, los diferentes componentes de los costos indirectos de fabricacin no pueden ser cargadas con esta misma facilidad y parta demostrar lo vamos a ejemplificar:
Los materiales indirectos salen del almacn hacia el departamento de produccin, pero estos son consumidos en ms de un trabajo. La mano de obra indirecta, as la jefatura del taller, persona limpieza etc., adolece para su distribucin, de los de
mismos
inconvenientes sealados para los materiales indirectos. Los impuestos de la nmina de fbrica que paga el patrono tampoco puede distribuirse inmediatamente a las diferentes rdenes de trabajo.
89
Las depreciaciones de maquinarias, muebles enseres y otros activos fijos se presentan un problema muy particular, puesto que se
contabiliza al fin del periodo.
Por las razones expuestas, para el mejor control de los costos, es necesario que en la hoja de costos se anote los gastos de fabricacin. El procedimiento ms recomendable para eliminar lo dificultoso de cargar cada trabajo especfico es:
1. A medida en que se incurra en gastos de fabricacin estos deben ser registrados en una cuenta de control llamada.
a) Costos indirectos de fabricacin o b) Gastos generales de fabricacin
A criterio del contador y segn el plan de cuentas contables que se este aplicando en la empresa queda en libertad de insertar cualquiera de estas dos cuentas auxiliares, que funcionan idnticamente.
Si el registro se lo hace como cuentas de control, ser necesario utilizar subcuentas auxiliares que reflejen y justifiquen tal registro.
2. A medida que los trabajos avanzan, a cada hoja de costos se le carga los costos indirectos de fabricacin, de acuerdo a una tasa predeterminada
90
que puede ser por ejemplo en funcin del nmero de horas de la mano de obra directa, que se ha utilizado en cada trabajo.
Costos indirectos de fabricacin y el asiento cantable ser:
FUNDI
LASER
LIBRO DIARIO
FECHA 18/06/2007
DETALLE -oCostos indirectos de fabricacin Caja - Bancos V/ carga los costos ind. prorrateados
PARCIAL
DEBE xxx
HABER
xxx
18/06/2007
Productos en proceso de elaboracin Costos indirectos de fabricacin V/ distribucin de costos
xxx xxx
3.8. Sistema de costos por rdenes de produccin
Los sistemas de costos por rdenes de produccin de trabajo los utilizan las organizaciones cuyos productos o servicios se identifican con facilidad mediante unidades o lotes, cada uno de los cuales recibe insumos de materiales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de
fabricacin. Entre las industrias que normalmente utilizan mtodos de costo
91
por rdenes de produccin se incluyen las de la construccin, imprentas, muebles de madera, vehculos y maquinarias.
Para que un sistema de costos por rdenes de produccin funcione de manera adecuada, es necesario identificar fsicamente cada orden de trabajo y separar sus costos relacionados, las requisiciones de material directo y los costos de mano de obra directa llevan en el nmero de la orden de
produccin a la que se aplicar el gasto. Los gastos indirectos de fabricacin se aplicar el gasto en funcin del nmero de horas de mano de obra directa utilizadas, obtenido el costo de artculos elaborados en una determinada orden de produccin, es posible determinar la utilidad generada en dicha orden. Las rdenes de produccin generalmente se aplican para pedidos especficos; como la fabricacin de una mquina, la fabricacin de productos de alcantarillado, etc.
3.8.1 Objetivos
Los objetivos por rdenes de produccin nos permiten:
Calcular el costo de fabricacin de cada artculo que se elabora, mediante el registro adecuado de los tres elementos en las hojas de costos.
Mantener en forma adecuada el conocimiento lgico del proceso de produccin de cada artculo, as es posible bajo este sistema seguir en
92
todo momento el proceso de fabricacin, el cual puede interrumpirse sin perjuicio del producto. Mantener un control de la produccin, despus de que esta se ha terminado, con miras a la reduccin de los costos en la elaboracin de nuevos lotes.
3.8.2 Caractersticas
El sistema de costos por rdenes de produccin se caracteriza por calcular cada lote por separado de un producto fabricado, adems de los costos de operacin de cada departamento de la fbrica, Es necesario
determinar en las diferentes rdenes de produccin el nmero de unidades que se dispone fabricar para poder utilizar el material necesario, la mano de obra requerida y los gastos indirectos de fabricacin aplicados.
Las caractersticas principales del sistema de costos por rdenes de produccin son las siguientes:
Se concede mayor nfasis a la separacin de costos directos y costos indirectos.
Se extienden rdenes de fabricacin para determinados lotes de produccin, estas rdenes estn controladas por un mayor auxiliar que registran continuamente los elementos del costo utilizados.
Los costos directos se aplican a medida que se realizan los gastos.
93
Los costos indirectos o gastos indirectos de fabricacin, se cargan a las cuentas departamentales que ha ingresado la orden de produccin para registrar los gastos aplicados en funcin de un mtodo predeterminado, como la cuota-hora mano de obra directa.
Se comparan las cifras de costos indirectos cargados a las rdenes de produccin y los realizados, registrando los ajustes correspondientes en caso de diferencia.
El Flujo de la orden de produccin en la fbrica es el siguiente:
La fbrica recibe el pedido del cliente DEPARATAMENTO 1
Departamento de produccin emite la orden de produccin
DEPARATAMENTO 2
DEPARATAMENTO 3 La orden de produccin circula por los diferentes departamentos de la fbrica y acumula los costos
Ingresos a bodega
Despacho de los productos al cliente
94
3.8.3 Componentes de una orden de produccin
Cuando se decide fabricar un artculo o un lote de artculos, se expide una orden de produccin, para que inicie el trabajo, asignando un nmero para poder identificar en el registro contable los cargos que se realizan a dicha orden, al mismo tiempo contabilidad abre un auxiliar contable de los insumos que ha recibido durante el transcurso de la produccin, garantizando la acumulacin del costo.
La orden expendida en el departamento de produccin tiene la forma de una hoja de costos y se conoce tcnicamente como la hoja de costos de la orden de produccin. La forma de la orden de produccin u hoja de costo vara de acuerdo con las necesidades de la fbrica. A continuacin se
ilustra una orden de produccin tpica de las necesidades ms comunes en la mayora de las industrias.
Nmero de la orden de produccin Descripcin del artculo Fecha de la orden, terminacin y entrega Cantidad Si el artculo que se fabrica es para stock o para entregar directamente a un cliente
Divisin por departamentos de la fabricacin Seccin de costos de mano de obra directa
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Seccin de costos de gastos indirectos de fabricacin Seccin de costos de materiales directos Seccin de costos de artculos elaborados
HOJA DE ORDEN DE PRODUCCIN
Cantidad: Producto: Mano de obra directa Departamento 1 Fecha Horas Tarifa
Empezada: Articulo:
Terminada:
Stock: Orden No. Material directo Departamento 3
Gastos de fabricacin Departamento 2 Costo Fecha Horas Tarifa Costo
Fecha
Horas
Tarifa
Costo
Totales
Totales
Totales
3.8.4 Ventajas
Permite identificar los trabajos productivos. Estos costos sirven de base para futuras rdenes de produccin
96
Cuando se realizan rdenes de produccin similares ayuda a controlar la eficiencia de las operaciones.
3.8.5 Limitaciones
El costo de trabajo como base para estimar o presupuestar productos en el futuro, solo se puede utilizar dentro de ciertos lmites.
Existen inconvenientes entre los costos reales y aplicados. El costo de operacin del sistema es alto y deber analizarse si justifica o no la inversin.
3.8.6 Registro contable en el sistema de control del costo por rdenes de produccin.
En el registro contable del sistema de control por rdenes de produccin se sigue los siguientes pasos, dicho registro adecuado del costo, con el propsito de obtener los mejores resultados contables y financieros.
1. Compras de materiales
Registro en el diario de compras; Registro en el diario de entrega de materiales; Centralizacin en el diario general; Anlisis de gastos de venta;
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Anlisis de gastos de administracin; rdenes de produccin.
2. Mano de obra directa
Tarjetas de tiempo Resumen de las tarjetas de tiempo Rol de pagos; Diario de nmina; Centralizacin en el diario general; rdenes de produccin.
3. Gastos indirectos de fabricacin
rdenes permanentes; Departamento de servicio; Departamento de produccin; rdenes de produccin; Diario de costos indirectos de fabricacin; Centralizacin en el diario general.
4. Otros registros
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Diario de artculos terminados Diario de ventas
Esquema de las principales actividades y sus correspondientes asientos contables:
1.- Compra de materia prima: Materia prima Proveedores Devolucin de la compra Proveedores Materia prima xxxx xxxx xxxx xxxx
2.- Trabajo de los obreros y obligaciones patronales Mano de obra Cuentas por pagar Nminas por pagar xxxx xxx xxx
3.
La acumulacin de los costos indirectos de fabricacin Costos Indirectos de fabricacin xxxx Cuentas por pagar Materia prima Mano de Obra xxx xxx xxx
99
4.
Cuando los productos se hallan en proceso de elaboracin, absorben en cuentas separadas los costos de los elementos consumidos en la transformacin:
Materia prima en proceso Materia prima Mano de obra en proceso Mano de obra Costos indirectos en proceso Costos ind. de fab.
xxx xxx xxx xxx xxx xxx
5.
Cuando se termina el proceso productivo y se obtienen artculos acabados: Productos terminados Materia prima en proceso Mano de obra en proceso Costos indirectos en proceso xxx xxx xxx xxx
La informacin para este asiento se obtiene de las hojas de costo liquidadas.
100
CAPTULO IV
4. Estados financieros
Los estados financieros son informes que se elaboran al finalizar un perodo contable con el objeto de proporcionar datos sobre la situacin econmica y financiera de la empresa. Esta informacin permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial econmico de la entidad.
4.1 Objetivos:
Nos permite tomar decisiones Evaluar la gestin gerencial, la solvencia y la liquidez de la empresa, adems de su capacidad para generar fondos.
Conocer el origen y las caractersticas de sus recursos para estimar la capacidad financiera de crecimiento.
Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la administracin en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generacin de fondos y capacidad de crecimiento.
4.2 Limitaciones de la informacin:
Los estados financieros, no son exactos ni las cifras que se muestra son definidas. Debido a que las operaciones se registran bajo juicios personales
101
y principios de contabilidad que permiten optar por diferentes alternativas para el tratamiento y cuantificacin de las operaciones, las cuales cuantifican en trminos monetarios.
La moneda por otra parte, no conserva su poder de compra, con el paso del tiempo puede perder su significado en las transacciones de carcter permanente y en economas con una actividad inflacionaria importante.
4.3 Caractersticas cualitativas:
A fin de que los estados financieros cumplan a cabalidad con el propsito principal para el que se han creado, deben reunir las siguientes caractersticas:
1. Comprensibilidad Cualidad esencial que facilitara comprender los aspectos ms importantes sin mayor dificultad, aun para usuarios que no tengan conocimientos contables.
2. Relevancia La informacin que proporciona debe permitir a los usuarios detectar los datos ms importantes en cuya base se tomara decisiones.
3. Confiabilidad
102
Las cifras que correspondan a los conceptos expuestos deben ser suficientes confiables y razonables.
4. Comparabilidad Las cifras estarn expresadas en moneda de un mismo poder adquisitivo.
4.4 Reglas de presentacin
En la presentacin de cualquier estado financiero deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales y son: Nombre de la empresa Titulo del estado financiero Fecha en la que se presenta la informacin Mrgenes individuales que deben conservar cada grupo y clasificacin Cortes de subtotales y totales claramente indicados Moneda en que se expresa el estado financiero.
4.5 Clases de estados financieros
Existen dos clases de estados financieros:
Los que miden la situacin econmica 1. Estado de resultados o de prdidas y ganancias
103
2. Estado de ganancias retenidas o de supervit
Los que miden la situacin financiera
1. Balance general o estado de situacin financiera 2. Estado de flujo del efectivo
4.5.1 Estado de resultados o de prdidas y ganancias
El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final, ya sea ganancia o prdida, muestra tambin un resumen de los hechos significativos que originaron un aumento o disminucin en el patrimonio de la entidad durante un perodo determinado.
Las partes del estado son:
Encabezamiento, contiene, el
nombre de la empresa, nombre del
estado y perodo al que corresponde. Texto, parte sustancial que presenta todas las cuentas de rentas, costos y gastos debidamente clasificada y ordenada. Firmas de legalizacin, en la parte inferior se inserta la firma y rubrica del gerente y contador.
104
ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA XYZ Del al

INGRESOS VENTAS NETAS Ventas 12% Ventas 0% xxx xxx xxx -----------------xxx -----------------xxx -----------------xxx -----------------xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx -----------------xxx -----------------xxx -----------------xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx -----------------xxx
COSTOS COSTO DE PRODUCCIN COSTO DE VENTAS Jornales 13 Sueldo 14 Sueldo Aportes Patronales Vacaciones Fondo de Reserva Costo MOD Aplicado Jornales 13 Sueldo 14 Sueldo Aportes Patronales Vacaciones Fondo de Reserva Costo MOI Aplicado Luz Elctrica Depreciacin Maquinaria Agua Potable Telfono Fletes Mantenimiento Maquinaria Costo de Fabricacin Aplicadas Seguro Maquinaria GTOS. OPERACIONALES GTOS. ADMINISTRATIVOS GTOS. DE PERSONAL Sueldos y Salarios Aporte IESS 13 Sueldo 14Sueldo Vacaciones Fondo de Reserva SERVICIOS BASICOS
105
Luz Elctrica Agua Potable Telfono DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS Deprec. Muebles y Enseres Deprec. Equipo de Computo Deprec. Equipos de Oficina Deprec. Edificios GTOS. VENTAS GTOS. DE PERSONAL Sueldos y Salarios Comisiones Aporte IESS 13 Sueldo 14 Sueldo Vacaciones Fondos de Reserva DEPRECIACIN VEHCULOS Deprec. Vehculos SERVICIOS BSICOS Luz Elctrica Agua Potable Telfono Utilidad(Prdida) del ejercicio Participacin Renta
xxx xxx xxx xxx -----------------xxx xxx xxx xxx xxx -----------------xxx ------------------xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx ------------------xxx xxx -----------------xxx xxx xxx ------------------
---------------------GERENTE (f)
----------------------CONTADOR(f)
106
4.5.2. Balance general
Es un informe contable que presenta ordenada y sistemticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio y determina la posicin financiera de la empresa en un momento dado. Puede tambin ser identificado con las siguientes denominaciones:
Estado de situacin financiera Balance general Estado de activos, pasivos y patrimonio
BALANCE GENERAL EMPRESA XYZ DEL ...AL

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE BANCOS EXIGIBLE CLIENTES INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS EN PROCESO MATERIA PRIMA ACTIVOS FIJOS TANGIBLES NO DEPRECIABLES TERRENOS TANGIBLES DEPRECIABLES EDIFICIOS MAQUINARIAS EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx
107
VEHCULO EQUIPO DE CMPUTO TOTAL ACTIVO PASIVO CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO CAPITAL Capital TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxx xxx xxx
xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL
108
4.5.3. Estado de costos de produccin
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN EMPRESA XYZ DEL AL.

xxx MATERIA PRIMA DIRECTA INV. INICIAL DE MAT PRIM DIR. COMPRAS NETAS DISPONIBLE PARA LA PROD. INV. FINAL DE MAT PRIM DIR. xxx xxx xxx xxx xxx MANO DE OBRA DIRECTA xxx GTOS GENERALES DE FABRICACIN
MATERIA PRIMA INDIRECTA INV. INICIAL DE MAT PRIM INDIR. COMPRAS NETAS DISPONIBLE PARA LA PROD. INV. FINAL DE MAT PRIM INDIR. xxx xxx xxx xxx
xxx
MANO DE OBRA INDIRECTA
xxx
OTROS GASTOS INDIRECTOS LUZ ELCTRICA DEPREC. MAQUINARIA xxx xxx
xxx
109
AGUA POTABLE TELEFONO FLETES MANTENIMIENTO MAQUINARIA SEGURO MAQUINARIA
xxx xxx xxx xxx xxx xxx
PRODUCCIN EN PROCESO DEL PERODO xxx INV. INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO xxx DISPONIBLE DE PRODUCTO EN PROCESO xxx INV. INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO xxx DISPONIBLE PARA LA VENTA xxx INV. FINAL D PRODUCTO TERMINADO xxx COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
-------------------------------------GERENTE GENERAL
----------------------------CONTADOR
110
4.5.4 Estado de flujo del efectivo
Este informe se elabora al trmino del periodo contable con la finalidad de dar a conocer la fuente de donde obtiene los ingresos, es til porque provee bases para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y las necesidades en que sern utilizados.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO EMPRESA XYZ DEL . AL .

Flujo de efectivo por actividades operativas Efectivo recibido por clientes Efectivo pagado a proveedores y empleados Efectivo neto en actividad de operacin Flujo de efectivo por actividades de inversin Ingresos recibidos por inversin Egresos efectuados por inversin Efectivo en actividades de inversin
xxx xxx xxx
xxx xxx xxx
Flujo de efectivo por actividad de financiamiento Ingresos recibidos por producto de financiamiento xxx Egresos efectuados por financiamiento xxx Efectivo neto por financiamiento xxx
Aumento (disminucin) neto de caja Conciliacin de la utilidad neta Efectivo al inicio del periodo Efectivo al final del periodo
xxx
xxx xxx
.... GERENTE (f)
. CONTADOR (f)
111
4.6 Plan de cuentas
CAPTULO V
EJERCICIO PRCTICO
EJERCICIO DE PRODUCCIN
APLICACIN A LOS COSTOS POR RDENES DE
Nov. 01 Fundi laser de la Sra. Norma Tirado L. (persona natural obligada a llevar contabilidad) es contribuyente especial, empresa dedicada a la elaboracin de tapas de pozo y rejillas de alcantarillado de hierro fundido, inicia sus actividades en esta fecha con los siguientes valores: Los clientes nos adeudan lo siguiente: Emapa Municipio de Ambato Holcim Hctor Freire $ $ 600,00
$ 2.500,00 $ 1.860,00 682,00
Un inmueble cuyo terreno cuesta $ 25.000,oo y un edificio en la Avenida Indoamerica Km. 4 por $ 20.000,00 Posee la siguiente maquinaria: 1 molino de tierra $ 1.000,00
112
1 Saranda 1 Romana 1 Sierra 1 Molde 1 Puente gra
$ $ $
500,00 500,00 300,00
$ 3.000,00 $ 2.500,00
Para el uso de oficinas se dispone 3 Calculadoras electrnicas Canon $ 80,00 c/u. $ 1 maquina de escribir Brother 1 Reloj tarjetero 240,00 $ $ 120,00 250,00
Se cuenta con el siguiente mobiliario: 3 Escritorios ejecutivos (Atu) $ 120,00 c/u. 3 Sillones ejecutivos (Atu) a $ 45,00 c/u. Archivadores de cuatro gavetas marca corona $ 110,00 c/u. 2 Centrales telefnicas $ 1.800,00 c/u. 3 Papeleras metlicas /Atu) $ 25,00 c/u. $ 440,00 $ $ 360,00 135,00
$ 3.600,00 $ 75,00
Equipo de computacin 2 Computadoras Compac $ 1.100,00 c/u Deposito en Bancos posee: Banco del pacifico Cta. Cte. No. 12080032147 $ 6.000,00 $ 2.200,00
113
Se dispone de un camin Mitsubishi ao 2006 Inventarios de materia prima indirecta: 6 Chaquetas de 50 mm. $ 60,00 c/u. 5 Chaquetas de 70 mm. $ 60,00 c/u. 4 Piones de 9 dientes $ 18,00 c/u.
$ 16.000,00
$ 360,00 $ 300,00 $ 72,00
La empresa adems adeuda a los siguientes proveedores: Sra. Sandra Montenegro Sr. Segundo Clavijo DIPAC Ingelco $ 3.500,00 $ 1.268,00 $ 1.980,00 $ 1.500,00
114
TRANSACCIONES
Nov. 02 Compramos al Sr. Segundo Clavijo (persona natural obligada a llevar contabilidad) 20.000 libras de chatarra de hierro fundido a $ 0,12 centavos de dlar mas Iva cada libra, segn factura No. 3434 a crdito. Nov. 02 Compramos a la Sra. Sandra Montenegro (persona natural obligada a llevar contabilidad) 2.200 libras de carbn Koque a $ 0,15 centavos de dlar ms IVA cada libra, segn factura No. 3838 a crdito. Nov. 02 Contratamos con Aseguradora del Sur por un ao una pliza contra incendios de la maquinaria que se utiliza en la produccin por $ 600,00 mas IVA, pagamos con cheque No. 001 del Banco del Pacifico, el detalle de la factura es el siguiente: Valor de la prima Superintendencia de Bancos Derechos emisin Subtotal IVA 12% Total $ 582,75 $ $ 16,80 0,45
$ 600,00 $ 72,00
$ 672,00
Nov. 04
115
Para uso en la Orden de produccin No. 0001 entregamos 11.550 libras de chatarra de hierro fundido y 1.380 libras de carbn koque, segn nota de egreso de bodega N0. 001 Nov. 07 Se compra al Sr. Juan Prez (persona natural obligada a llevar contabilidad) 1.100 libras de piedra caliza a $ 0.10 centavos de dlar cada libra, segn Factura No. 3535 y se paga con cheque No. 0002 del Banco del Pacifico Nov. 08 Para uso en la Orden de produccin No. 0001 entregamos 660 libras de 1.100 libras de piedra caliza, segn nota de egreso de bodega No. 002 Nov. 15 Para uso en la rden de produccin No. 0002 entregamos 6.682 libras de chatarra de hierro fundido, 765 libras de carbn koque y 360 libras de piedra caliza, segn nota de egreso de bodega No. 003 Nov. 16 Nuestros clientes Holcim y Municipio de Ambato nos cancelan los valores que adeudaban $ 1.860,00 y $ 2.500,00 respectivamente con cheque del banco del Pichincha y Banco Guayaquil. Nov. 17 De acuerdo con los principios del control interno establecidos en la empresa (depsitos diarios e intactos) depositamos los cheques recibidos de la transaccin anterior en el Banco del Pacifico. Nov. 18
116
Cancelamos el valor del consumo de energa elctrica por $ 400,00 con cheque No. 003 del Banco del Pacifico, la empresa ha decidido distribuir de acuerdo a los siguientes porcentajes: 50% produccin, 25% administracin y 25 % ventas. Nov. 18 Cancelamos el valor de consumo de agua potable por $ 30,00 con cheque No. 004 del Banco del Pacifico, la empresa ha decidido distribuir de acuerdo a los siguientes porcentajes: 50% produccin, 25% administracin y 25 % ventas. NOV.18 Cancelamos el valor del consumo de telfono por $ 347,82 mas Iva de $ 41,74 e ICE de $ 52,18 con cheque No 005 del Banco del Pacifico. La empresa ha decido distribuir de acuerdo a los siguientes porcentajes: 30% Produccin, 35% Administracin y 35% Ventas. Nov. 19 Cancelamos a la Sra. Sandra Montenegro el valor de $ 3.500,00 con cheque No. 006 del Banco del Pacfico Nov. 20 Cancelamos al Sr. Ivn Crdenas (persona natural obligada a llevar contabilidad) el valor $ 1.200,00 por concepto de fletes de mercaderas con cheque No. 007 del banco del Pacfico. Nov. 21
117
Cancelamos al Ing. Andrs Garcs (persona natural obligada a llevar contabilidad) el valor $ 150,00 ms IVA por concepto de mantenimiento de la maquinaria con cheque No. 008 del Banco del Pacfico. Nov. 23 Cancelamos a nuestro proveedor Sr. Segundo Clavijo el valor de $ 1.268,00 con cheque No. 009 del Banco del Pacfico. Nov. 28 Realizamos el clculo correspondiente a las remuneraciones del persona de fbrica de acuerdo al siguiente detalle: NOMBRES Juan Aldas Enrique Amanta Andrs Lascano Patricio Len Marcos Lpez Ignacio Auquilla Total Nov. 28 Realizamos el clculo correspondiente a las remuneraciones del personal administrativo de acuerdo al siguiente detalle: CARGO Obrero Obrero Obrero Obrero Obrero Jefe de produccin $ 1.600,00 SUELDO MENSUAL $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 350,00
NOMBRES Gabriel Cunachi Norma Tirado
CARGO Contador general Gerente General
SUELDO MENSUAL $ 300,00 $ 500,00
118
Vernica Villacs
Secretaria Total
$ 220,00 $ 1.020,00
Nov. 28 Realizamos el clculo correspondiente a las remuneraciones del personal de ventas de acuerdo al siguiente detalle:
NOMBRES Bolvar Ramrez
CARGO Jefe de ventas
SUELDO MENSUAL $ 220,00 $ 190,00 $ 410,00
COMISION $ 100,00 $ 60,00
Enrique Santana Vendedor Total
$ 160,00
Nov. 28 Realizamos la depreciacin mensual de la maquinaria que se utiliza en la produccin de acuerdo al porcentaje establecido por la ley. Nov. 28 Realizamos la depreciacin mensual de otros activos fijos de acuerdo al porcentaje establecido por la ley. Nov. 28 Concluido el proceso productivo, la produccin de tapas de pozo de hierro fundido de 175 libras es de 45 unidades, entregamos a la cuenta de su control. NOV.28
119
Concluido el proceso productivo la produccin de rejillas de hierro fundido de 135 libras es de 45 unidades, entregamos a la cuenta encargada de su control. Para fijar el precio de venta, procedemos de la siguiente forma: Las hojas de costos acumularon los valores empleados y conocidos como elementos del costo de las diferentes rdenes de produccin desde su inicio cuando el producto esta terminado. A estos costos agregamos la parte proporcional de los gastos administrativos y los gastos de venta y tmenos el costo total. Luego incrementamos una utilidad razonable que en nuestro caso ser el15% y este ser el precio de ventas al pblico. Siempre se tendr en cuenta que este debe ser competitivo. Nov. 30 Segn factura No. 001 se vende a Holcim S.A. 60 tapas de pozo de 175 libras a $ 110,00 cada una con cheque del Banco Produbanco nos retiene los impuestos de ley. Nov. 30 De acuerdo a los principios de control interno establecidos en la empresa (depsitos diarios e intactos) depositamos el cheque de la transaccin anterior en el Banco del pacifico. Nov. 30 Segn factura No. 02 se vende a Emapa 45 rejillas de hierro fundido de 135 libras a $ 103,00 cada una en efectivo, nos retienen los impuestos de ley. Nov. 30
120
De acuerdo a los principios de control interno establecidos en la empresa (depsitos diarios e intactos) depositamos el cheque de la transaccin anterior en el Banco del pacifico. Nov. 30 Cancelamos las remuneraciones correspondientes al departamento de
administracin, ventas, mano de obra directa e indirecta, para lo cual giramos cheques del Banco del Pacifico por el valor a pagar conforme el detalle del rol de pagos respectivo. Nov. 30 Cancelamos el valor de $ 2.100,00 a nuestro proveedor Segundo Clavijo para lo cual giramos cheque No. 021 del Banco del Pacfico. Nov. 30 Cancelamos el valor de $ 1.500,00 a nuestro proveedor DIPAC para lo cual giramos cheque N0. 022 del Banco del Pacfico. Nov. 30 Cancelamos el valor de $ 1.100,00 a nuestro proveedor Ingelco para lo cual giramos cheque N0. 023 del Banco del pacifico.
121
LIBRODIARIO FUNDILASER
DOC BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI BI CODIGO No. 0001 11102001 11201001 11201002 11201003 11201004 11302001 11302002 12101001 12201001 12201002 12201003 12201004 12201005 12201006 21101001 21101002 21101003 21101004 31103001 No. 0002 11204001 11301001 21101002 21104002 21104003 No. 0003 11301002 11204001 21101001 21104002 21104003 No. 0004 11205001 11204001 11102001 21104002 No. 0005 11301001 11301002 11303001 No. 0006 11301003 11204001 21101001 21104002 21104003 CUENTA FECHA 01/11/2007 Banco Pacfico Emapa Municipio Holcim Hctor Freire Chaquetas Piones Terreno Edificio Maquinaria Vehculo Equipo de Oficina Muebles y Enseres Equipo de Computacin Sandra Montenegro Segundo Clavijo Dipac Ingelco Capital 02/11/2007 Iva Pagado Hierro Fundido Segundo Clavijo Retencin Fuente por Retencin Iva por Pa 02/11/2007 Carbon Koque Iva Pagado Sandra Montenegro Retencin Fuente por Retencin Iva por Pa 02/11/2007 Seguros Pagados por Iva Pagado Bco. Pacfico Retencin Fuente por 04/11/2007 Hierro Fundido Carbon Koque Produccin en Proces 07/11/2007 Piedra Caliza Iva Pagado Sandra Montenegro Retencin Fuente por Retencin Iva por Pa DETALLE ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL ESTADO DE SITUACION INICIAL TOTAL DOCUMENTO No. 0001 COMPRA SEGUNDO CLAVIJO COMPRA SEGUNDO CLAVIJO COMPRA SEGUNDO CLAVIJO RET FTE COMPRA SEGUNDO CLAVIJO RET IVA COMPRA SEGUNDO CLAVIJO TOTAL DOCUMENTO No. 0002 COMPRA SANDRA MONTENEGRO IVA COMPRA SANDRA MONTENE COMPRA SANDRA MONTENEGRO RET FTE COMPRA SANDRA MONTENEGRO RET IVA COMPRA SANDRA MONTENEGRO TOTAL DOCUMENTO No. 0003 CANCELACION POLIZA DE SEG CANCELACION POLIZA DE SEG CANCELACION POLIZA DE SEG CANCELACION POLIZA DE SEG TOTAL DOCUMENTO No. 0004 APERTURA O.P.1 APERTURA O.P.1 APERTURA O.P.1 TOTAL DOCUMENTO No. 0005 COMPRA JUAN PEREZ IVA COMPRA JUAN PEREZ COMPRA JUAN PEREZ RET FTE COMPRA JUAN PEREZ RET IVA COMPRA JUAN PEREZ TOTAL DOCUMENTO No. 0006 SUMAN Y PASAN DEBE 6.000,00 600,00 2.500,00 1.860,00 682,00 660,00 72,00 25.000,00 20.000,00 7.800,00 16.000,00 610,00 4.610,00 2.800,00 3.500,00 1.268,00 1.980,00 1.500,00 80.946,00 89.194,00 HABER
89.194,00 288,00 2.400,00
FC 3434 FC 3434 FC 3434 FC 3434 FC 3434
2.688,00 330,00 39,60
2.553,60 48,00 86,40 2.688,00
FC 3838 FC 3838 FC 3838 FC 3838 FC 3838
369,60 600,00 72,00
351,12 6,60 11,88 369,60
FC 10103 FC 10103 FC 10103 FC 10103
672,00
671,88 0,12 672,00 1.386,00 207,00
EB 001 EB 001 EB 001
1.593,00 1.593,00 110,00 13,20
1.593,00
FC 3535 FC 3535 FC 3535 FC 3535 FC 3535
123,20 94.639,80
117,04 2,20 3,96 123,20 94.639,80
DOC CODIGO CUENTA DETALLE DEBE HABER
VIENEN EB 002 EB 002 No. 0007 08/11/2007 11301003 Piedra Caliza 11303001 Produccin en Proces No. 0008 11301001 11301002 11301003 11303001 No. 0009 11101001 11201002 11201003 15/11/2007 Hierro Fundido Carbon Koque Piedra Caliza Produccin en Proces 16/11/2007 Caja Municipio de Ambato Holcim APERTURA O.P.1 APERTURA O.P.1 TOTAL DOCUMENTO No. 0007 APERTURA O.P.2 APERTURA O.P.2 APERTURA O.P.2 APERTURA O.P.2 TOTAL DOCUMENTO No. 0008 CANC HOLCIM Y MUNICIPIO CANC HOLCIM Y MUNICIPIO CANC HOLCIM Y MUNICIPIO TOTAL DOCUMENTO No. 0009 DPTO NO 3456 MUNICIPIO Y DPTO NO 3456 MUNICIPIO Y TOTAL DOCUMENTO No. 0010 CANCELACION EMPRESA ELECT CANCELACION EMPRESA ELECT CANCELACION EMPRESA ELECT CANCELACION EMPRESA ELECT RET FTE EMPRESA ELECTRICA TOTAL DOCUMENTO No. 0011 CANCELACION AGUA POTABLE CANCELACION AGUA POTABLE CANCELACION AGUA POTABLE CANCELACION AGUA POTABLE RET FTE AGUA POTABLE TOTAL DOCUMENTO No. 0012 CANCELACION TELEFONO CANCELACION TELEFONO CANCELACION TELEFONO IVA CANCELACION TELEFONO CANCELACION TELEFONO RET FTE CANCELACION TELEF TOTAL DOCUMENTO No. 0013 CANCELACION SRA SANDRA MO CANCELACION SRA SANDRA MO TOTAL DOCUMENTO No. 0014 CANCELAC FLETE DE MERCADE CANCELAC FLETE DE MERCADE RTE FTE FLETE DE MERCADER TOTAL DOCUMENTO No. 0015 SUMAN Y PASAN
94.639,80
94.639,80 66,00
66,00 66,00
66,00 801,90 114,75 36,00
EB 003 EB 003 EB 003 EB 003
952,65 952,65 4.360,00
952,65
CI 1001 CI 1001 CI 1001
4.360,00
2.500,00 1.860,00 4.360,00 4.360,00
No. 0010 17/11/2007 DP 302565 11101001 Caja DP 302565 11102001 Bco. Pacfico No. 0011 5140301 5210501 52208001 11102001 21104002 No. 0012 5140304 5210502 52208002 11102001 21104002 No. 0013 5140305 5210503 52208003 11204001 11102001 21104002 18/11/2007 Luz elctrica Luz Elctrica Luz Elctrica Bco. Pacfico Retencin Fuente por 18/11/2007 Agua potable Agua Potable Agua Potable Bco. Pacfico Retencin Fuente por 18/11/2007 Telfono Telfono Telfono Iva Pagado Bco. Pacfico Retencin Fuente por
4.360,00 4.360,00 200,00 100,00 100,00
4.360,00
FC 24356 FC 24356 FC 24356 FC 24356 FC 24356
400,00 15,00 7,50 7,50
396,00 4,00 400,00
FC 34556 FC 34556 FC 34556 FC 34556 FC 34556
30,00 120,00 160,00 160,00 41,74
29,40 0,60 30,00
FC 45678 FC 45678 FC 45678 FC 45678 FC 45678 FC 45678
481,74
471,78 9,96 481,74 3.500,00
CE 2501 CE 2501
No. 0014 19/11/2007 11102001 Bco. Pacfico 21101001 Sandra Montenegro No. 0015 5140306 11102001 21104002 20/11/2007 Fletes Bco. Pacfico Retencin Fuente por
3.500,00 3.500,00 1.200,00
3.500,00
FC 786 FC 786 FC 786
1.200,00 109.990,19
1.188,00 12,00 1.200,00 109.990,19
VIENEN FC 811 FC 811 FC 811 FC 811 FC 811 No. 0016 5140307 11204001 11102001 21104002 21104003 21/11/2007 Mantenimiento Maquin Iva Pagado Bco. Pacfico Retencin Fuente por Retencin Iva por Pa CANCELACION MANTENIM MAQ IVA CANCELACION MANTENIM CANCELACION MANTENIM MAQ RET FTE MANTENIM MAQ RET IVA MANTENIM MAQ TOTAL DOCUMENTO No. 0016 CANCELACION SEGUNDO CLAVI CANCELACION SEGUNDO CLAVI TOTAL DOCUMENTO No. 0017 ROL 11-2007 MANO OBRA DIRE ROL 11-2007 MANO OBRA DIRE ROL 11-2007 MANO OBRA DIRE TOTAL DOCUMENTO No. 0018 ROL 11-2007 MANO OBRA INDIRE ROL 11-2007 MANO OBRA INDIRE ROL 11-2007 MANO OBRA INDIRE TOTAL DOCUMENTO No. 0019 PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD PROV ROL DE PAGOS MOD TOTAL DOCUMENTO No. 0020 PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI PROV ROL DE PAGOS MOI TOTAL DOCUMENTO No. 0021 ROL 11-2007 ADMINISTRACION ROL 11-2007 ADMINISTRACION ROL 11-2007 ADMINISTRACION TOTAL DOCUMENTO No. 0022 SUMAN Y PASAN
109.990,19 150,00 18,00
109.990,19
168,00
138,00 12,00 18,00 168,00 1.268,00
CE 2502 CE 2502
No. 0017 23/11/2007 11102001 Bco. Pacfico 21101002 Segundo Clavijo No. 0018 51301 21102001 21103001 No. 0019 21102001 21103001 51402001 No. 0020 21102002 21102003 21102004 21103001 21103003 51303 51304 51305 51306 51307 No. 0021 21102002 21102003 21102004 21103001 21103003 51402003 51402004 51402005 51402006 51402007 No. 0022 21102001 21103001 51301 28/11/2007 Jornales Sueldos por Pagar Aporte IESS por Paga 28/11/2007 Sueldos por Pagar Aporte IESS por Paga Jornales 28/11/2007 13 Sueldo por Pagar 14 Sueldo por Pagar Vacaciones por pagar Aporte IESS por Paga Fondo de Reserva por 13 Sueldo 14 Sueldo Aportes Patronales Vacaciones Fondo de Reserva 28/11/2007 13 Sueldo por Pagar 14 Sueldo por Pagar Vacaciones por pagar Aporte IESS por Paga Fondo de Reserva por 13 Sueldo 14 Sueldo Aporte Patronal Vacaciones Fondo de Reserva 28/11/2007 Sueldos por Pagar Aporte IESS por Paga Jornales
1.268,00 1.268,00 1.250,00
1.268,00
RP RP RP
1.250,00
1.133,10 116,90 1.250,00 317,27 32,73
RP RP RP
350,00 350,00
350,00 104,17 70,83 52,08 151,88 104,17
RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP
104,17 70,83 151,88 52,08 104,17 483,13
483,13 29,17 14,17 14,58 42,53 29,17
29,17 14,17 42,53 14,58 29,17 129,62
129,62 924,63 95,37
RP RP RP
1.020,00 1.020,00 114.658,94
1.020,00 114.658,94
DOC CODIGO CUENTA VIENEN RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP No. 0023 21102002 21102003 21102004 21103001 21103003 5210102 5210103 5210104 5210105 5210106 No. 0024 21102001 21103001 5220101 5220102 No. 0025 21102002 21102003 21102004 21103001 21103003 5220103 5220104 5220105 5220106 5220107 28/11/2007 13 Sueldo por Pagar 14 Sueldo por Pagar Vacaciones por pagar Aporte IESS por Paga Fondo de Reserva por Aportes IESS 13 Sueldo 14 Sueldo Vacaciones Fondo de Reserva 28/11/2007 Sueldos por Pagar Aporte IESS por Paga Sueldos y Salarios Comisiones 28/11/2007 13 Sueldo por Pagar 14 Sueldo por Pagar Vacaciones por pagar Aporte IESS por Paga Fondo de Reserva por Aportes IESS 13 Sueldo 14 Sueldo Vacaciones Fondo de Reserva PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM PROV ROL DE PAGOS ADM TOTAL DOCUMENTO No. 0023 ROL 11-2007- VENTAS ROL 11-2007- VENTAS ROL 11-2007- VENTAS ROL 11-2007- VENTAS TOTAL DOCUMENTO No. 0024 PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS PROV ROL DE PAGOS VTAS TOTAL DOCUMENTO No. 0025 AJUSTE POR LA DEPREC MENS AJUSTE POR LA DEPREC MENS TOTAL DOCUMENTO No. 0026 DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL DEPRECIACION MENSUAL TOTAL DOCUMENTO No. 0027 AJUSTE SEGURO MAQUINARIA AJUSTE SEGURO MAQUINARIA TOTAL DOCUMENTO No. 0028 O.P.1 M.O.D. O.P.1 M.O.D. O.P.1 M.O.D. TOTAL DOCUMENTO No. 0029 DETALLE DEBE 114.658,94 HABER 114.658,94 43,33 28,33 42,50 123,93 85,00 123,93 43,33 28,33 42,50 85,00 323,09
323,09 516,70 53,30
RP RP RP RP
410,00 160,00 570,00
570,00 47,50 28,33 23,75 69,26 47,50
69,26 47,50 28,33 23,75 47,50 216,34
216,34 65,00
AJ AJ
No. 0026 28/11/2007 12202002 (-) Deprec. Acum. Ma 5140303 Depreciacin Maquina No. 0027 12202001 12202003 12202004 12202005 12202006 5210602 5210603 5210604 5210605 5220601 28/11/2007 (-) Deprec. Acum. Ed (-) Deprec. Acum. Ve (-)Deprec. Acum. Equ (-)Deprec. Acum. Mue (-)Deprec. Acum. Eq. Deprec. Muebles y En Deprec. Equipo de Co Deprec. Equipo de Of Deprec. Edificios Deprec. vehculos
65,00 65,00
65,00 83,33 266,67 5,08 38,42 77,00
AJ AJ AJ AJ AJ AJ AJ AJ AJ AJ
38,42 77,00 5,08 83,33 266,67 470,50
470,50 50,00
AJ AJ
No. 0028 28/11/2007 11205001 Seguros Pagados por 5140309 Seguro Maquinaria No. 0029 11303001 51308 51402008 28/11/2007 Produccin en Proces Costo MOD Aplicado Costo MOI Aplicado
50,00 50,00 1.264,38
50,00
AJ AJ AJ
1.264,38
990,36 274,02 1.264,38
DOC CODIGO CUENTA SUMAN Y PASAN VIENEN AJ AJ AJ No. 0030 11303001 51308 51402008 28/11/2007 Produccin en Proces Costo MOD Aplicado Costo MOI Aplicado O.P.2 M.O.D O.P.2 M.O.D O.P.2 M.O.D TOTAL DOCUMENTO No. 0030 O.P.1 G.F. O.P.1 G.F. TOTAL DOCUMENTO No. 0031 O.P.2 G.F. O.P.2 G.F. TOTAL DOCUMENTO No. 0032 O.P. 1 TRANSFIERE O.P. 1 TRANSFIERE TOTAL DOCUMENTO No. 0033 O.P.2 TRANSFIERE O.P.2 TRANSFIERE TOTAL DOCUMENTO No. 0034 HOLCIM/TAPAS DE POZO DE 1 HOLCIM/TAPAS DE POZO DE 1 HOLCIM/TAPAS DE POZO DE 1 HOLCIM/TAPAS DE POZO DE 1 TOTAL DOCUMENTO No. 0035 C.V. F.1 SERIE 1 C.V. F.1 SERIE 1 TOTAL DOCUMENTO No. 0036 DPTO VENTAS REALIZADAS 30 DPTO VENTAS REALIZADAS 30 TOTAL DOCUMENTO No. 0037 EMAPA REJILLAS DE HIERRO EMAPA REJILLAS DE HIERRO EMAPA REJILLAS DE HIERRO EMAPA REJILLAS DE HIERRO TOTAL DOCUMENTO No. 0038 C.V. F.2 C.V. F.2 TOTAL DOCUMENTO No. 0039 DPTO VENTAS DIA 30 DPTO VENTAS DIA 30 TOTAL DOCUMENTO No. 0040 DETALLE DEBE 117.618,25 117.618,25 948,29 742,77 205,52 948,29 HABER 117.618,25 117.618,25
948,29 1.028,58 1.028,58 771,44 771,44
AJ AJ
No. 0031 28/11/2007 11303001 Produccin en Proces 5140308 Costo de Fabricacin No. 0032 28/11/2007 11303001 Produccin en Proces 5140308 Costo de Fabricacin No. 0033 28/11/2007 11303001 Produccin en Proces 11304001 Tapas de Pozo de 75 No. 0034 28/11/2007 11303001 Produccin en Proces 11304002 Rejillas de Hierro F No. 0035 11101001 11204002 21104001 41101001 30/11/2007 Caja Anticipo Retencin F Iva Cobrado Ventas 12%
1.028,58 1.028,58
AJ AJ
771,44 771,44 3.951,96
IB 001 IB 001
3.951,96 3.951,96
3.951,96 2.672,37
IB 002 IB 002
2.672,37 2.672,37 7.260,00 132,00
2.672,37
FV 001 FV 001 FV 001 FV 001
7.392,00
792,00 6.600,00 7.392,00 3.951,96
AJ AJ
No. 0036 30/11/2007 11304001 Tapas de Pozo de 75 51101001 Costo de Produccin
3.951,96 3.951,96
3.951,96 7.260,00
No. 0037 30/11/2007 DP 987678 11101001 Caja DP 987678 11102001 Bco. Pacfico No. 0038 11101001 11204002 21104001 41101001 30/11/2007 Caja Anticipo Retencin F Iva Cobrado Ventas 12%
7.260,00 7.260,00 5.098,50 92,70
7.260,00
FV 002 FV 002 FV 002 FV 002
5.191,20
556,20 4.635,00 5.191,20 2.672,37
AJ AJ
No. 0039 30/11/2007 11304002 Rejillas de Hierro F 51101001 Costo de Produccin
2.672,37 2.672,37
2.672,37 5.098,50
No. 0040 30/11/2007 DP 656789 11101001 Caja DP 656789 11102001 Bco. Pacfico
5.098,50 5.098,50
5.098,50
SUMAN Y PASAN
158.556,92
158.556,92
VIENEN CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 CE 2503 No. 0041 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 11102001 21102001 30/11/2007 Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Bco. Pacfico Sueldos por Pagar CH 12 CANCELACION SUELDO CH 14 CANCELACION SUELDO CH 15 CANCELACION SUELDO CH 16 CANCELACION SUELDO CH 17 CANCELACION SUELDO CH 18 CANCELACION SUELDO CH 19 CANCELACION SUELDO CH 20 CANCELACION SUELDO CH 13 CANCELACION SUELDO CH 20 CANCELACION SUELDO CH 11 CANCELACION SUELDO CANCELACION SUELDOS NOV TOTAL DOCUMENTO No. 0041 ABONO A FACTURA ABONO A FACTURA TOTAL DOCUMENTO No. 0042 ABONO A FACTURA ABONO A FACTURA TOTAL DOCUMENTO No. 0043 ABONO A FACTURA ABONO A FACTURA TOTAL DOCUMENTO No. 0044 TOTAL GENERAL
158.556,92
158.556,92 199,43 226,62 226,62 226,62 226,62 226,62 226,62 271,95 290,08 317,27 453,25
2.891,70 2.891,70
2.891,70 2.100,00
CE 2504 CE 2504
No. 0042 30/11/2007 11102001 Bco. Pacfico 21101002 Segundo Clavijo No. 0043 30/11/2007 11102001 Bco. Pacfico 21101003 Dipac No. 0044 30/11/2007 11102001 Bco. Pacfico 21101004 Ingelco
2.100,00 2.100,00
2.100,00 1.500,00
CE 2505 CE 2505
1.500,00 1.500,00
1.500,00 1.100,00
CE 2506 CE 2506
1.100,00 1.100,00 166.148,62
1.100,00 166.148,62
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV16 NOV17 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 CAJA 1.1.1.01.001 DETALLE CANCHOLCIMYMUNICIPIO DPTONO3456MUNICIPIOYHOL HOLCIM/TAPASDEPOZODE175 DPTOVENTASREALIZADAS30 EMAPAREJILLASDEHIERRO DPTOVENTASDIA30 SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 8 9 34 36 37 39 DEBE 4.360,00 7.260,00 5.098,50 16.718,50 16.718,50 SALDO 4.360,00 4.360,00 7.260,00 7.260,00 5.098,50 5.098,50 16.718,50 16.718,50 HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV02 NOV17 NOV18 NOV18 NOV18 NOV19 NOV20 NOV21 NOV23 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 NOV30 BANCOPACFICO 1.1.1.02.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA CANCELACIONPOLIZADESEGURO DPTONO3456MUNICIPIOYHOL CANCELACIONEMPRESAELECTRI CANCELACIONAGUAPOTABLE CANCELACIONTELEFONO CANCELACIONSRASANDRAMONTE CANCELACFLETEDEMERCADERIA CANCELACIONMANTENIMMAQ CANCELACIONSEGUNDOCLAVIJO DPTOVENTASREALIZADAS30 DPTOVENTASDIA30 CH12CANCELACIONSUELDO CH14CANCELACIONSUELDO CH15CANCELACIONSUELDO CH16CANCELACIONSUELDO CH17CANCELACIONSUELDO CH18CANCELACIONSUELDO CH19CANCELACIONSUELDO CH20CANCELACIONSUELDO CH13CANCELACIONSUELDO CH20CANCELACIONSUELDO CH11CANCELACIONSUELDO ABONOAFACTURA ABONOAFACTURA ABONOAFACTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 3 9 10 11 12 13 14 15 16 36 39 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 41 42 43
DEBE 6.000,00 4.360,00
HABER 671,88 396,00 29,40 471,78 3.500,00 1.188,00 138,00 1.268,00
7.260,00 5.098,50 199,43 226,62 226,62 226,62 226,62 226,62 226,62 271,95 290,08 317,27 453,25 2.100,00 1.500,00 1.100,00 15.254,76 7.463,74 22.718,50
SALDO 6.000,00 5.328,12 9.688,12 9.292,12 9.262,72 8.790,94 5.290,94 4.102,94 3.964,94 2.696,94 9.956,94 15.055,44 14.856,01 14.629,39 14.402,77 14.176,15 13.949,53 13.722,91 13.496,29 13.224,34 12.934,26 12.616,99 12.163,74 10.063,74 8.563,74 7.463,74
22.718,50 22.718,50
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: EMAPA 1.1.2.01.001
FECHA NOV01
DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1
DEBE 600,00 600,00 600,00
HABER 600,00 600,00
SALDO 600,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV16 MUNICIPIODEAMBATO 1.1.2.01.002 DETALLE ASIENTODEAPERTURA CANCHOLCIMYMUNICIPIO SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1 8
DEBE 2.500,00 2.500,00 2.500,00
SALDO 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV16 HOLCIM 1.1.2.01.003 DETALLE ASIENTODEAPERTURA CANCHOLCIMYMUNICIPIO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 8 DEBE 1.860,00 1.860,00 1.860,00 SALDO 1.860,00 1.860,00 1.860,00 1.860,00 HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 HECTORFREIRE 1.1.2.01.004 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 682,00 682,00 682,00 HABER 682,00 682,00 SALDO 682,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV02 NOV02 NOV02 NOV07 NOV18 NOV21 IVAPAGADO 1.1.2.04.001 DETALLE IVACOMPRASEGUNDOCLAVIJO IVACOMPRASANDRAMONTENEGRO CANCELACIONPOLIZADESEGURO IVACOMPRAJUANPEREZ IVACANCELACIONTELEFONO IVACANCELACIONMANTENIMMAQ SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 2 3 5 12 15 DEBE 288,00 39,60 72,00 13,20 41,74 18,00 472,54 472,54 HABER SALDO 288,00 327,60 399,60 412,80 454,54 472,54
472,54 472,54
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV30 NOV30 ANTICIPORETENCINFUENTE 1.1.2.04.002 DETALLE HOLCIM/TAPASDEPOZODE175 EMAPAREJILLASDEHIERRO SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 34 37
DEBE 132,00 92,70 224,70 224,70
HABER
SALDO 132,00 224,70
224,70 224,70
CUENTA: CODIGO: FECHA NOV02 NOV28
FUNDILASER LIBROMAYOR SEGUROSPAGADOSPORANTICIPADO 1.1.2.05.001 DETALLE ASIENTO CANCELACIONPOLIZADESEGURO 3 AJUSTESEGUROMAQUINARIA 27 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
DEBE 600,00 600,00 600,00
HABER 50,00 50,00 550,00 600,00
SALDO 600,00 550,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV02 NOV04 NOV15 HIERROFUNDIDO 1.1.3.01.001 DETALLE COMPRASEGUNDOCLAVIJO O.P.1 O.P.2 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1 4 7
DEBE 2.400,00
HABER 1.386,00 801,90 2.187,90 212,10 2.400,00
SALDO 2.400,00 1.014,00 212,10
2.400,00 2.400,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV02 NOV04 NOV15 CARBONKOQUE 1.1.3.01.002 DETALLE COMPRASANDRAMONTENEGRO O.P.1 O.P.2 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 2 4 7
DEBE 330,00
330,00 330,00
SALDO 330,00 207,00 123,00 114,75 8,25 321,75 8,25 330,00
HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: PIEDRACALIZA 1.1.3.01.003
FECHA NOV07 NOV08 NOV15
DETALLE COMPRAJUANPEREZ O.P.1 O.P.2 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 5 6 7
DEBE 110,00
110,00 110,00
SALDO 110,00 66,00 44,00 36,00 8,00 102,00 8,00 110,00
HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 CHAQUETAS 1.1.3.02.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 660,00 660,00 660,00 HABER 660,00 660,00 SALDO 660,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 PIONES 1.1.3.02.002 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 72,00 72,00 72,00 HABER 72,00 72,00 SALDO 72,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV04 NOV08 NOV15 NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 PRODUCCINENPROCESO 1.1.3.03.001 DETALLE O.P.1 O.P.1 O.P.2 O.P.1M.O.D. O.P.2M.O.D O.P.1G.F. O.P.2G.F. O.P.1TRANSFIERE O.P.2TRANSFIERE SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 4 6 7 28 29 30 31 32 33
DEBE 1.593,00 66,00 952,65 1.264,38 948,29 1.028,58 771,44
6.624,34 6.624,34
SALDO 1.593,00 1.659,00 2.611,65 3.876,03 4.824,32 5.852,90 6.624,34 3.951,96 2.672,38 2.672,38 6.624,34 6.624,34
HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 TAPASDEPOZODE75LIBRAS 1.1.3.04.001 DETALLE O.P.1TRANSFIERE
ASIENTO 32
DEBE 3.951,96
HABER
SALDO 3.951,96
NOV30
C.V.F.1SERIE1 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
35 3.951,96 3.951,96
3.951,96 3.951,96 3.951,96
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV30 REJILLASDEHIERROFUNDIDO 1.1.3.04.002 DETALLE O.P.2TRANSFIERE C.V.F.2 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 33 38
DEBE 2.672,37 2.672,37 2.672,37
SALDO 2.672,37 2.672,37 2.672,37 2.672,37
HABER
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 TERRENO 1.2.1.01.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 25.000,00 25.000,00 25.000,00 HABER 25.000,00 25.000,00 SALDO 25.000,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 EDIFICIO 1.2.2.01.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 20.000,00 20.000,00 20.000,00 HABER 20.000,00 20.000,00 SALDO 20.000,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 MAQUINARIA 1.2.2.01.002 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 7.800,00 7.800,00 7.800,00 HABER 7.800,00 7.800,00 SALDO 7.800,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA VEHCULO 1.2.2.01.003 DETALLE ASIENTO DEBE HABER SALDO
NOV01
ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
16.000,00 16.000,00 16.000,00
16.000,00 16.000,00 16.000,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 EQUIPODEOFICINA 1.2.2.01.004 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1
DEBE 610,00 610,00 610,00
HABER 610,00 610,00
SALDO 610,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 MUEBLESYENSERES 1.2.2.01.005 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1
DEBE 4.610,00 4.610,00 4.610,00
HABER 4.610,00 4.610,00
SALDO 4.610,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 EQUIPODECOMPUTACIN 1.2.2.01.006 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1
DEBE 2.800,00 2.800,00 2.800,00
HABER 2.800,00 2.800,00
SALDO 2.800,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.ACUM.EDIFICIO 1.2.2.02.001 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 83,33 83,33
HABER 83,33 83,33 83,33
SALDO (83,33)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.ACUM.MAQUINARIA 1.2.2.02.002 DETALLE AJUSTEPORLADEPRECMENSUAL
ASIENTO 25
DEBE
HABER 65,00
SALDO (65,00)
SUMAN SALDO SUMANIGUALES
65,00 65,00
65,00 65,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.ACUM.VEHCULO 1.2.2.02.003 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 266,67 266,67
HABER 266,67 266,67 266,67
SALDO (266,67)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.ACUM.EQUIPODEOFIC 1.2.2.02.004 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 5,08 5,08
HABER 5,08 5,08 5,08
SALDO (5,08)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.ACUM.MUE.YENS. 1.2.2.02.005 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 38,42 38,42
HABER 38,42 38,42 38,42
SALDO (38,42)
CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28
FUNDILASER LIBROMAYOR DEPREC.ACUM.EQUIPODECOMP. 1.2.2.02.006 DETALLE ASIENTO DEPRECIACIONMENSUAL 26 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
DEBE 77,00 77,00
HABER 77,00 77,00 77,00
SALDO (77,00)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV02 SANDRAMONTENEGRO 2.1.1.01.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA COMPRASANDRAMONTENEGRO
ASIENTO 1 2
DEBE
HABER SALDO 3.500,00 (3.500,00) 351,12 (3.851,12)
NOV07 NOV19
COMPRAJUANPEREZ CANCELACIONSRASANDRAMONTE SUMAN SALDO SUMANIGUALES
5 13
3.500,00 3.500,00 468,16 3.968,16
117,04 (3.968,16) (468,16) 3.968,16 3.968,16
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV02 NOV23 NOV30 SEGUNDOCLAVIJO 2.1.1.01.002 DETALLE ASIENTODEAPERTURA COMPRASEGUNDOCLAVIJO CANCELACIONSEGUNDOCLAVIJO ABONOAFACTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1 1 16 41
DEBE
1.268,00 2.100,00 3.368,00 453,60 3.821,60
HABER SALDO 1.268,00 (1.268,00) 2.553,60 (3.821,60) (2.553,60) (453,60) 3.821,60 3.821,60
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV30 DIPAC 2.1.1.01.003 DETALLE ASIENTODEAPERTURA ABONOAFACTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 42 DEBE 1.500,00 1.500,00 480,00 1.980,00 HABER SALDO 1.980,00 (1.980,00) (480,00) 1.980,00 1.980,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 NOV30 INGELCO 2.1.1.01.004 DETALLE ASIENTODEAPERTURA ABONOAFACTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 43 DEBE 1.100,00 1.100,00 400,00 1.500,00 HABER SALDO 1.500,00 (1.500,00) (400,00) 1.500,00 1.500,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 NOV30 SUELDOSPORPAGAR 2.1.1.02.001 DETALLE ROL112007MANOOBRADIRECTA ROL112007MANOOBRAINDIREC ROL112007ADMINISTRACION ROL112007VENTAS CANCELACIONSUELDOSNOV SUMAN
ASIENTO 17 18 21 23 40
DEBE
HABER 1.133,10 317,27 924,63 516,70 2.891,70
2.891,70 2.891,70
SALDO (1.133,10) (1.450,37) (2.375,00) (2.891,70)
SALDO SUMANIGUALES
2.891,70
2.891,70
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 13SUELDOPORPAGAR 2.1.1.02.002 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD PROVROLDEPAGOSMOI PROVROLDEPAGOSADM PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19 20 22 24
DEBE
224,17 224,17
HABER 104,17 29,17 43,33 47,50 224,17 224,17
SALDO (104,17) (133,34) (176,67) (224,17)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 14SUELDOPORPAGAR 2.1.1.02.003 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD PROVROLDEPAGOSMOI PROVROLDEPAGOSADM PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19 20 22 24
DEBE
141,66 141,66
HABER 70,83 14,17 28,33 28,33 141,66 141,66
SALDO (70,83) (85,00) (113,33) (141,66)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 VACACIONESPORPAGAR 2.1.1.02.004 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD PROVROLDEPAGOSMOI PROVROLDEPAGOSADM PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19 20 22 24
DEBE
132,91 132,91
HABER 52,08 14,58 42,50 23,75 132,91 132,91
SALDO (52,08) (66,66) (109,16) (132,91)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 APORTEIESSPORPAGAR 2.1.1.03.001 DETALLE ROL112007MANOOBRADIRECTA ROL112007MANOOBRAINDIREC PROVROLDEPAGOSMOD PROVROLDEPAGOSMOI ROL112007ADMINISTRACION
ASIENTO 17 18 19 20 21
DEBE
HABER 116,90 32,73 151,88 42,53 95,37
SALDO (116,90) (149,63) (301,51) (344,04) (439,41)
NOV28 NOV28 NOV28
PROVROLDEPAGOSADM ROL112007VENTAS PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
22 23 24 685,90 685,90
123,93 53,30 69,26 685,90 685,90
(563,34) (616,64) (685,90)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 NOV28 NOV28 FONDODERESERVAPORPAGAR 2.1.1.03.003 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD PROVROLDEPAGOSMOI PROVROLDEPAGOSADM PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19 20 22 24
DEBE
265,84 265,84
HABER 104,17 29,17 85,00 47,50 265,84 265,84
SALDO (104,17) (133,34) (218,34) (265,84)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV30 NOV30 IVACOBRADO 2.1.1.04.001 DETALLE HOLCIM/TAPASDEPOZODE175 EMAPAREJILLASDEHIERRO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 34 37 DEBE HABER SALDO 792,00 (792,00) 556,20 (1.348,20) 1.348,20 1.348,20
1.348,20 1.348,20
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV02 NOV02 NOV02 NOV07 NOV18 NOV18 NOV18 NOV20 NOV21 RETFTEPORPAGAR 2.1.1.04.002 DETALLE RETFTECOMPRASEGUNDOCLAVI RETFTECOMPRASANDRAMONTEN CANCELACIONPOLIZADESEGURO RETFTECOMPRAJUANPEREZ RETFTEEMPRESAELECTRICA RETFTEAGUAPOTABLE RETFTECANCELACIONTELEFONO RTEFTEFLETEDEMERCADERIA RETFTEMANTENIMMAQ SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 1 2 3 5 10 11 12 14 15
DEBE
95,48 95,48
HABER 48,00 6,60 0,12 2,20 4,00 0,60 9,96 12,00 12,00 95,48 95,48
SALDO (48,00) (54,60) (54,72) (56,92) (60,92) (61,52) (71,48) (83,48) (95,48)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: RETIVAPORPAGAR
CODIGO: FECHA NOV02 NOV02 NOV07 NOV21
2.1.1.04.003 DETALLE RETIVACOMPRASEGUNDOCLAVI RETIVACOMPRASANDRAMONTE RETIVACOMPRAJUANPEREZ RETIVAMANTENIMMAQ SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 2 5 15 DEBE HABER 86,40 11,88 3,96 18,00 120,24 120,24 SALDO (86,40) (98,28) (102,24) (120,24)
120,24 120,24
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV01 CAPITAL 3.1.1.03.001 DETALLE ASIENTODEAPERTURA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 1 DEBE 80.946,00 80.946,00 HABER 80.946,00 80.946,00 80.946,00 SALDO (80.946,00)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV30 NOV30 VENTAS12% 4.1.1.01.001 DETALLE HOLCIM/TAPASDEPOZODE175 EMAPAREJILLASDEHIERRO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 34 37 DEBE HABER SALDO 6.600,00 (6.600,00) 4.635,00 (11.235,00) 11.235,00 11.235,00
11.235,00 11.235,00
CUENTA: CODIGO: FECHA NOV30 NOV30 NOV30
FUNDILASER LIBROMAYOR COSTODEPRODUCCINVENDIDA 5.1.1.01.001 DETALLE ASIENTO C.V.F.1SERIE1 35 C.V.F.2 38 AJUSTEDIFCENTAVOSENCIERR 44 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
DEBE 3.951,96 2.672,37 0,07 6.624,40 6.624,40
HABER
SALDO 3.951,96 6.624,33 6.624,40
6.624,40 6.624,40
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 JORNALES 5.1.3.01 DETALLE ROL112007MANOOBRADIRECTA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 17 DEBE 1.250,00 1.250,00 1.250,00 HABER 1.250,00 1.250,00 SALDO 1.250,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 13SUELDO 5.1.3.03 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 19 DEBE 104,17 104,17 104,17 HABER 104,17 104,17 SALDO 104,17
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 14SUELDO 5.1.3.04 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 19 DEBE 70,83 70,83 70,83 HABER 70,83 70,83 SALDO 70,83
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 APORTESPATRONALES 5.1.3.05 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19
DEBE 151,88 151,88 151,88
HABER 151,88 151,88
SALDO 151,88
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 VACACIONES 5.1.3.06 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 19 DEBE 52,08 52,08 52,08 HABER 52,08 52,08 SALDO 52,08
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 FONDODERESERVA 5.1.3.07 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOD SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 19
DEBE 104,17 104,17 104,17
HABER 104,17 104,17
SALDO 104,17
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 COSTOMODAPLICADO 5.1.3.08 DETALLE O.P.1M.O.D. O.P.2M.O.D SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 28 29
DEBE
1.733,13 1.733,13
HABER SALDO 990,36 (990,36) 742,77 (1.733,13) 1.733,13 1.733,13
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 JORNALES 5.1.4.02.001 DETALLE ROL112007MANOOBRAINDIREC SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 18 DEBE 350,00 350,00 350,00 HABER 350,00 350,00 SALDO 350,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 13SUELDO 5.1.4.02.003 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOI SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 20 DEBE 29,17 29,17 29,17 HABER 29,17 29,17 SALDO 29,17
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 14SUELDO 5.1.4.02.004 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOI SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 20 DEBE 14,17 14,17 14,17 HABER 14,17 14,17 SALDO 14,17
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 APORTEPATRONAL 5.1.4.02.005 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOI SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 20
DEBE 42,53 42,53 42,53
HABER 42,53 42,53
SALDO 42,53
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 VACACIONES 5.1.4.02.006 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOI SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 20 DEBE 14,58 14,58 14,58 HABER 14,58 14,58 SALDO 14,58
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 FONDODERESERVA 5.1.4.02.007 DETALLE PROVROLDEPAGOSMOI SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 20
DEBE 29,17 29,17 29,17
HABER 29,17 29,17
SALDO 29,17
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28 COSTOMOIAPLICADO 5.1.4.02.008 DETALLE O.P.1M.O.D. O.P.2M.O.D SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 28 29
DEBE
479,62 479,62
HABER 274,05 205,57 479,62 479,62
SALDO (274,05) (479,62)
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 LUZELECTRICA 5.1.4.03.01 DETALLE CANCELACIONEMPRESAELECTRIC SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 10 DEBE 200,00 200,00 200,00 HABER 200,00 200,00 SALDO 200,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPRECIACINMAQUINARIA 5.1.4.03.03 DETALLE AJUSTEPORLADEPRECMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 25
DEBE 65,00 65,00 65,00
HABER 65,00 65,00
SALDO 65,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 AGUAPOTABLE 5.1.4.03.04 DETALLE CANCELACIONAGUAPOTABLE SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 11 DEBE 15,00 15,00 15,00 HABER 15,00 15,00 SALDO 15,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 TELFONO 5.1.4.03.05 DETALLE CANCELACIONTELEFONO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 12 DEBE 120,00 120,00 120,00 HABER 120,00 120,00 SALDO 120,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV20 FLETES 5.1.4.03.06 DETALLE CANCELACFLETEDEMERCADERIA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 14 DEBE 1.200,00 1.200,00 1.200,00 HABER 1.200,00 1.200,00 SALDO 1.200,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV21 MANTENIMIENTOMAQUINARIA 5.1.4.03.07 DETALLE CANCELACIONMANTENIMMAQ SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 15
DEBE 150,00 150,00 150,00
HABER 150,00 150,00
SALDO 150,00
CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 NOV28
FUNDILASER LIBROMAYOR COSTODEFABRICACINAPLICADOS 5.1.4.03.08 DETALLE ASIENTO O.P.1G.F. 30 O.P.2G.F. 31 SUMAN SALDO SUMANIGUALES
DEBE
1.800,00 1.800,00
HABER SALDO 1.028,52 (1.028,52) 771,48 (1.800,00) 1.800,00 1.800,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 SEGUROMAQUINARIA 5.1.4.03.09 DETALLE AJUSTESEGUROMAQUINARIA SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 27
DEBE 50,00 50,00 50,00
HABER 50,00 50,00
SALDO 50,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 SUELDOYSALARIO 5.2.1.01.01 DETALLE ROL112007ADMINISTRACION SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 21
DEBE 1.020,00 1.020,00 1.020,00
HABER 1.020,00 1.020,00
SALDO 1.020,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 APORTESIESS 5.2.1.01.02 DETALLE PROVROLDEPAGOSADM SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 22 DEBE 123,93 123,93 123,93 HABER 123,93 123,93 SALDO 123,93
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 13SUELDO 5.2.1.01.03 DETALLE PROVROLDEPAGOSADM SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 22 DEBE 43,33 43,33 43,33 HABER 43,33 43,33 SALDO 43,33
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 14SUELDO 5.2.1.01.04 DETALLE PROVROLDEPAGOSADM SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 22 DEBE 28,33 28,33 28,33 HABER 28,33 28,33 SALDO 28,33
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 VACACIONES 5.2.1.01.05 DETALLE PROVROLDEPAGOSADM SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 22 DEBE 42,50 42,50 42,50 HABER 42,50 42,50 SALDO 42,50
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 FONDODERESERVA 5.2.1.01.06 DETALLE PROVROLDEPAGOSADM SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 22
DEBE 85,00 85,00 85,00
HABER 85,00 85,00
SALDO 85,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 LUZELECTRICA 5.2.1.05.01 DETALLE CANCELACIONEMPRESAELECTRIC SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 10 DEBE 100,00 100,00 100,00 HABER 100,00 100,00 SALDO 100,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 TELFONO 5.2.1.05.03 DETALLE CANCELACIONTELEFONO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 12 DEBE 160,00 160,00 160,00 HABER 160,00 160,00 SALDO 160,00
FUNDILASER
LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.MUE.YENS. 5.2.1.06.02 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 38,42 38,42 38,42
HABER 38,42 38,42
SALDO 38,42
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.EQUIPODECOMP. 5.2.1.06.03 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 77,00 77,00 77,00
HABER 77,00 77,00
SALDO 77,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.EQUIPODEOFICINA 5.2.1.06.04 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 5,08 5,08 5,08
HABER 5,08 5,08
SALDO 5,08
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.EDIFICIOS 5.2.1.06.05 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 83,33 83,33 83,33
HABER 83,33 83,33
SALDO 83,33
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 SUELDOSYSALARIOS 5.2.2.01.01 DETALLE ROL112007VENTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 23
DEBE 410,00 410,00 410,00
HABER 410,00 410,00
SALDO 410,00
FUNDILASER LIBROMAYOR
CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28
COMISIONES 5.2.2.01.02 DETALLE ROL112007VENTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 23 DEBE 160,00 160,00 160,00 HABER 160,00 160,00 SALDO 160,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 APORTESIESS 5.2.2.01.03 DETALLE PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 24 DEBE 69,26 69,26 69,26 HABER 69,26 69,26 SALDO 69,26
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 13SUELDO 5.2.2.01.04 DETALLE PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 24 DEBE 47,50 47,50 47,50 HABER 47,50 47,50 SALDO 47,50
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 14SUELDO 5.2.2.01.05 DETALLE PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 24 DEBE 28,33 28,33 28,33 HABER 28,33 28,33 SALDO 28,33
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 VACACIONES 5.2.2.01.06 DETALLE PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 24 DEBE 23,75 23,75 23,75 HABER 23,75 23,75 SALDO 23,75
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: FONDODERESERVA
CODIGO: FECHA NOV28
5.2.2.01.07 DETALLE PROVROLDEPAGOSVTAS SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 24 DEBE 47,50 47,50 47,50 HABER 47,50 47,50 SALDO 47,50
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV28 DEPREC.VEHICULO 5.2.2.06.01 DETALLE DEPRECIACIONMENSUAL SUMAN SALDO SUMANIGUALES
ASIENTO 26
DEBE 266,67 266,67 266,67
HABER 266,67 266,67
SALDO 266,67
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 LUZELCTRICA 5.2.2.08.001 DETALLE CANCELACIONEMPRESAELECTRICA SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 10 DEBE 100,00 100,00 100,00 HABER 100,00 100,00 SALDO 100,00
FUNDILASER LIBROMAYOR CUENTA: CODIGO: FECHA NOV18 TELFONO 5.2.2.08.003 DETALLE CANCELACIONTELFONO SUMAN SALDO SUMANIGUALES ASIENTO 12 DEBE 160,00 160,00 160,00 HABER 160,00 160,00 SALDO 160,00
FUNDI LASER ROL DE PAGOS DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION

N NOMBRE CARGO DIAS LABORADOS SUELDO HORAS EXTRAS TOTAL INGRESOS IESS 9.35 IMPTO RENTA VALOR A RECIBIR APORTE PATRONAL 12.15% FONDO DE RESERVA Xlll SUELDO XlV SUELDO VACACIONES SUMAN COSTO TOTAL
1 2 3
CUNACHI GABRIEL TIRADO NORMA VILLACRES VERONICA
CONTADOR GERENTE GENERAL SECRETARIA
30,00 300,00 30,00 500,00 30,00 220,00
0,00 0,00 0,00 0,00
300,00 500,00 220,00 1020,00
28,05 46,75 20,57 95,37
0,00 0,00 0,00 0,00
271,95 453,25 199,43 924,63
36,45 60,75 26,73 123,93
25,00 41,67 18,33 85,00
25,00 0,00 18,33 43,33
14,17 0,00 14,17 28,33
12,50 113,12 20,83 123,25 9,17 86,73 42,50 323,10
413,12 623,25 306,73 1343,10
SUMA
FUNDI LASER ROL DE PAGOS DEPARTAMENTO DE VENTAS.

N NOMBRE CARGO DIAS LABORADOS SUELDO COMISIONES TOTAL INGRESOS IESS 9.35 IMPUESTO RENTA VALOR A RECIBIR APORTE PATRONAL 12.15% FONDO DE RESERVA Xlll SUELDO XlV SUELDO VACACIONES SUMAN COSTO TOTAL
1 2
BOLIVAR RAMIREZ ENRIQUE SANTANA
JEFE DE VENTAS VENDEDOR
30,00 220,00 30,00 190,00
100,00 60,00
320,00 250,00 570,00
29,92 23,38 53,30
0,00 0,00 0,00
290,08 226,63 516,71
38,88 30,38 69,26
26,67 20,83 47,50
26,67 20,83 47,50
14,17 14,17 28,33
13,33 119,71 10,42 96,63 23,75 216,34
439,71 346,63 786,34
SUMA
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.01.001 HIERROFUNDIDO ENTRADAS PRECIO UNITARIO 0,12 MTODO: PROMEDIO
FECHA JULIO02 JULIO04 JULIO15
DETALLE COMPRASEGNF/No3434 SEGNE.BNo001O.P.001 SEGNE.BNo003O.P.002
CANTIDAD 20.000,00
PRECIO CANTIDAD TOTAL 2.400,00 11.550,00 6.682,00
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 20.000,00 0,12 2.400,00 0,12 1.386,00 8.450,00 0,12 1.014,00 0,12 801,90 1.768,00 0,12 212,10 PRECIO TOTAL
SALIDAS PRECIO UNITARIO
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.01.002 CARBONKOQUE ENTRADAS PRECIO UNITARIO 0,15 MTODO: PROMEDIO
CANTIDAD 2.200,00
PRECIO CANTIDAD TOTAL 330,00 1.380,00 765,00
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 2.200,00 0,15 330,00 0,15 207,00 820,00 0,15 123,00 0,15 114,75 55,00 0,15 8,25 PRECIO TOTAL
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.01.003 PIEDRACALIZA ENTRADAS PRECIO UNITARIO 0,10 MTODO: PROMEDIO
CANTIDAD 1.100,00
PRECIO CANTIDAD TOTAL 110,00 660,00 360,00
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 1.100,00 0,10 110,00 0,10 66,00 440,00 0,10 44,00 0,10 36,00 80,00 0,10 8,00 PRECIO TOTAL
FUNDILASER
CDIGOCONTABLE: ARTCULO:
TARJETADECONTROLKARDEX 1.1.3.02.001 MTODO: CHAQUETASDE50MM ENTRADAS PRECIO UNITARIO 60,00 SALIDAS PRECIO UNITARIO
PROMEDIO
FECHA JULIO02 INV.INICIAL
DETALLE
CANTIDAD 6,00
PRECIO CANTIDAD TOTAL 360,00
PRECIO TOTAL
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 6,00 60,00 360,00
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.02.001 CHAQUETASDE70MM ENTRADAS PRECIO UNITARIO 60,00 MTODO: PROMEDIO
DETALLE
CANTIDAD 5,00
PRECIO TOTAL
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.02.002 PIONESDE9DIENTES ENTRADAS PRECIO UNITARIO 18,00 MTODO: PROMEDIO
DETALLE
CANTIDAD 4,00
PRECIO TOTAL
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.04.001 TAPASDEPOZODE75LIBRAS MTODO: PROMEDIO
FECHA JULIO28 JULIO31
DETALLE INGPRODUCCINTERMINADA F/VNo001HOLCIN
CANTIDAD 60,00
ENTRADAS PRECIO UNITARIO 65,87
PRECIO CANTIDAD TOTAL 3.951,96 60,00
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 60,00 65,87 3.951,96 65,87 3.951,96 PRECIO TOTAL
FUNDILASER TARJETADECONTROLKARDEX CDIGOCONTABLE: ARTCULO: 1.1.3.04.002 REJILLASDEHIERROFUNDIDODE135LIBRAS ENTRADAS PRECIO UNITARIO 59,39 MTODO: PROMEDIO
FECHA JULIO28 JULIO31
DETALLE INGPRODUCCINTERMINADA F/VNo002EMAPA
CANTIDAD 45,00
PRECIO CANTIDAD TOTAL 2.672,37 45,00
EXSITENCIAS PRECIO PRECIO CANTIDAD UNITARIO TOTAL 45,00 59,39 2.672,37 59,39 2.672,37 PRECIO TOTAL
FUNDICIONES LASER
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
AL 30 DE JULIO DEL 2007
MATERIA PRIMA DIRECTA INV. INICIAL DE MAT PRIM DIR. COMPRAS NETAS DISPONIBLE PARA LA PROD. INV. FINAL DE MAT PRIM DIR. MANO DE OBRA DIRECTA GTOS GENERALES DE FABRICACION MATERIA PRIMA INDIRECTA INV. INICIAL DE MAT PRIM INDIR. COMPRAS NETAS DISPONIBLE PARA LA PROD. INV. FINAL DE MAT PRIM INDIR. MANO DE OBRA INDIRECTA OTROS GASTOS INDIRECTOS LUZ ELECTRICA DEPREC. MAQUINARIA AGUA POTABLE TELEFONO FLETES MANTENIMIENTO MAQUINARIA SEGURO MAQUINARIA PRODUCCION EN PROCESO DEL PERIODO INV. INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE DE PRODUCTO EN PROCESO INV. INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA INV. FINAL DE PRODUCTO TERMINADO COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 732,00 732,00 732,00 479,62 1.800,00 200,00 65,00 15,00 120,00 1.200,00 150,00 50,00 6.624,40 6.624,40 6.624,40 6.624,40 2.611,65 2.840,00 2.840,00 228,35 1.733,13 2.279,62
NORMA TIRADO GERENTE GENERAL
GABRIEL CUNACHI CONTADOR GENERAL
FUNDI LASER ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 1 DE JULIO DEL 2007

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE BANCOS Banco Pacfico EXIGIBLE CLIENTES Emapa Municipo de Ambato Holcim Hector Freire INVENTARIOS MATERIA PRIMA INDIRECTA Chaquetas Pinones ACTIVOS FIJOS TANGIBLES NO DEPRECIABLES TERRENOS TANGIBLES DEPRECIABLES EDIFICIOS MAQUINARIAS EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES VEHICULO EQUIPO DE COMPUTO TOTAL ACTIVO PASIVO CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR Sandra Montenegro Segundo Clavijo Dipac Ingelco TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO CAPITAL Capital TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $80.946,00 $80.946,00 $89.194,00 $80.946,00 $3.500,00 $1.268,00 $1.980,00 $1.500,00 $8.248,00 $80.946,00 $8.248,00 $8.248,00 $20.000,00 $7.800,00 $610,00 $4.610,00 $16.000,00 $2.800,00 $89.194,00 $25.000,00 $51.820,00 $25.000,00 $660,00 $72,00 $76.820,00 $732,00 $600,00 $2.500,00 $1.860,00 $682,00 $732,00 $5.642,00 $6.000,00 $5.642,00 $6.000,00 $6.000,00 $12.374,00
5%
1.000,00
83,33
10% 10% 20% 33%
61,00 461,00 3.200,00 924,00
5,08 38,42 266,67 77,00
NORMA TIRADO GERENTE GENERAL
GABRIEL CUNACHI CONTADOR GENERAL
FUNDICIONES LASER
TAPAS DE POZO DE 175 LIBRAS
DETERMINACION DEL PRECIO UNITARIO DE VENTA
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS GENERALES DE FABRICACION COSTO TOTAL GTOS OPERACIONALES GTOS ADMINISTRATIVOS GTOS DE VENTAS GTOS FINANCIEROS COSTO TOTAL DE PRODUCCION 1.659,00 1.264,38 1.028,58 3.951,96 1.791,30 1.036,76 754,54 5.743,26
FUNDICIONES LASER
REJILLAS DE HIERRO FUNDIDO DE 135 LIBRAS
DETERMINACION DEL PRECIO UNITARIO DE VENTA
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS GENERALES DE FABRICACION COSTO TOTAL GTOS OPERACIONALES GTOS ADMINISTRATIVOS GTOS DE VENTAS GTOS FINANCIEROS COSTO TOTAL DE PRODUCCION 952,65 948,29 771,43 2.672,37 1.343,63 777,66 565,97 4.016,00
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO COSTO TOTAL DE PRODUCCION UNIDADES PRODUCIDAS 5.743,26 60,00 = 95,72
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO COSTO TOTAL DE PRODUCCION UNIDADES PRODUCIDAS 4.016,00 45,00 = 89,24
DETERMINACION DEL PRECIO UNITARIO PARA LA VENTA COSTO TOTAL DE PRODUCCION + 15% UTILIDAD UNIDADES PRODUCIDAS COSTO TOTAL DE PRODUCCION + 15% UTILIDAD UNIDADES PRODUCIDAS = 6.604,75 60,00 110,08
DETERMINACION DEL PRECIO UNITARIO PARA LA VENTA COSTO TOTAL DE PRODUCCION + 15% UTILIDAD UNIDADES PRODUCIDAS COSTO TOTAL DE PRODUCCION + 15% UTILIDAD UNIDADES PRODUCIDAS = 4.618,40 45,00 102,63
6.600,00 1.814,42 1.320,51 3.134,93 57,14% 42,86% 100,00% 1.036,76 754,54 1.791,30 3.134,93 777,66 565,97 1.343,63
4.635,00
FUNDILASER
DEMOSTRACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
ELABORACION DE TAPAS DE POZO DE 175 LIBRAS
PRODUCCIN: MATERIA PRIMA
FECHA DESCRIPCIN COMP No CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
60
UNIDADES
JULIO 04 JULIO 04 JULIO 08
HIERRO FUNDIDO CARBON KOQUE PIEDRA CALIZA
EB 001 EB 001 EB 002
11.550,00 1.380,00 660,00
0,12 0,15 0,10
1.386,00 207,00 66,00 1.659,00
COSTO TOTAL MATERIA PRMA
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

NOMINA CARGO SUELDO TOTAL INGRESOS APORTE PATRONAL 30,38 30,38 42,53 30,38 30,38 30,38 194,43 COSTO TOTAL 1.733,15 479,62 2.212,77 XIII SUELDO XIV SUELDO VACACION. FONDO RESERVA 20,83 20,83 29,17 20,83 20,83 20,83 133,32 TOTAL PROVISION. 96,63 96,63 129,62 96,63 96,63 96,63 612,77 COSTO TOTAL
ALDAS JUAN AMANTA ENRIQUE AUQUILLA IGNACIO LASCANO ANDRES LEON PATRICIO LOPEZ MARCO TOTAL
OBRERO OBRERO JEFE DE PRODUCCION OBRERO OBRERO OBRERO
250,00 250,00 350,00 250,00 250,00 250,00 1.600,00 TOTAL MANO DE OBRA TOTAL MOD TOTAL MOI COSTO TOTAL MANO DE OBRA
250,00 250,00 350,00 250,00 250,00 250,00 1.600,00
20,83 20,83 29,17 20,83 20,83 20,83 133,32 COSTO PROPORC. 990,32 274,05 1.264,38
14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 85,02
10,42 10,42 14,58 10,42 10,42 10,42 66,68
346,63 346,63 479,62 346,63 346,63 346,63 2.212,77
CARGA FABRIL :
CUENTA LUZ ELECTRICA TELEFONO AGUA MANTENIMIENTO MAQUINARIA FLETES DEPRECIACION MAQUINARIA SEGURO MAQUINARIA TOTAL CARGA FABRIL COSTO TOTAL 200,00 120,00 15,00 150,00 1.200,00 65,00 50,00 1.800,00 COSTO PROPORC. 114,28 68,57 8,57 85,71 685,68 37,14 28,57 1.028,52
TAPAS DE POZO
UNIDADES PRODUCIDAS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CARGA FABRIL COSTO DE PRODUCCION COSTO UNITARIO 60 1.659,00 1.264,38 1.028,52 3.951,90 65,86
FUNDILASER
DEMOSTRACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
ELABORACION DE REJILLAS DE HIERRO FUNDIDO DE 135 LIBRAS
PRODUCCIN: MATERIA PRIMA
FECHA DESCRIPCIN COMP No CANTIDAD COSTO UNITARIO 0,12 0,15 0,10 COSTO TOTAL
45
UNIDADES
JULIO 15 JULIO 15 JULIO 15
HIERRO FUNDIDO CARBON KOQUE PIEDRA CALIZA
EB 003 EB 003 EB 003
6.682,50 765,00 360,00
801,90 114,75 36,00 952,65
COSTO TOTAL MATERIA PRMA
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

NOMINA CARGO SUELDO TOTAL INGRESOS 250,00 250,00 350,00 250,00 250,00 250,00 1.600,00 APORTE PATRONAL XIII SUELDO XIV SUELDO VACACION. FONDO RESERVA 20,83 20,83 29,17 20,83 20,83 20,83 133,32 TOTAL PROVISION. 96,63 96,63 129,62 96,63 96,63 96,63 612,77 COSTO TOTAL
ALDAS JUAN AMANTA ENRIQUE AUQUILLA IGNACIO LASCANO ANDRES LEON PATRICIO LOPEZ MARCO TOTAL
OBRERO OBRERO JEFE DE PRODUCCION OBRERO OBRERO OBRERO
250,00 250,00 350,00 250,00 250,00 250,00 1.600,00
30,38 30,38 42,53 30,38 30,38 30,38 194,43 COSTO TOTAL 1.733,15 479,62 2.212,77
20,83 20,83 29,17 20,83 20,83 20,83 133,32 COSTO PROPORC. 742,83 205,57 948,39
14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 85,02
10,42 10,42 14,58 10,42 10,42 10,42 66,68
346,63 346,63 479,62 346,63 346,63 346,63 2.212,77
TOTAL MANO DE OBRA TOTAL MOD TOTAL MOI COSTO TOTAL MANO DE OBRA
CARGA FABRIL :
CUENTA LUZ ELECTRICA TELEFONO AGUA MANTENIMIENTO MAQUINARIA FLETES DEPRECIACION MAQUINARIA SEGURO MAQUINARIA TOTAL CARGA FABRIL COSTO TOTAL 200,00 120,00 15,00 150,00 1.200,00 65,00 50,00 1.800,00 COSTO PROPORC. 85,72 51,43 6,43 64,29 514,32 27,86 21,43 771,48
REJILLAS DE HIERRO FUNDIDO

UNIDADES PRODUCIDAS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CARGA FABRIL COSTO DE PRODUCCION COSTO UNITARIO 45 952,65 948,39 771,48 2.672,52 59,39
FUNDILASER
BALANCEDECOMPROBACION
AL30DENOVIEMBREDEL2007
CODIGO A1.... A1.1... A1.1.1.. A1.1.1.01. A1.1.1.01.001 A1.1.1.02. A1.1.1.02.001 A1.1.2.. A1.1.2.01. A1.1.2.01.001 A1.1.2.01.002 A1.1.2.01.003 A1.1.2.01.004 A1.1.2.04. A1.1.2.04.001 A1.1.2.04.002 A1.1.2.05. A1.1.2.05.001 A1.1.3.. A1.1.3.01. A1.1.3.01.001 A1.1.3.01.002 A1.1.3.01.003 A1.1.3.02. A1.1.3.02.001 A1.1.3.02.002 A1.1.3.03. A1.1.3.03.001 A1.1.3.04. A1.1.3.04.001 A1.1.3.04.002 A1.2... A1.2.1.. A1.2.1.01. A1.2.1.01.001 A1.2.2.. A1.2.2.01. A1.2.2.01.001 A1.2.2.01.002 A1.2.2.01.003 A1.2.2.01.004 A1.2.2.01.005 A1.2.2.01.006 A1.2.2.02. A1.2.2.02.001 A1.2.2.02.002 A1.2.2.02.003 A1.2.2.02.004 A1.2.2.02.005 DESCRIPCIONDELACUENTA ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJAGENERAL Caja BANCOS Bco.Pacfico EXIGIBLE CLIENTES Emapa MunicipiodeAmbato Holcim HectorFreire IMPUESTOSANTICIPADOS IvaPagado AnticipoRetencinFuente PAGOSANTICIPADOS SegurosPagadosporAnticipado INVENTARIOS MATERIALESDIRECTOS HierroFundido CarbonKoque PiedraCaliza MATERIALESINDIRECTOS Chaquetas Pinones PRODUCCIONENPROCESO ProduccinenProceso PRODUCTOSTERMINADOS TapasdePozode75Libras RejillasdeHierroFundido FIJO TANGIBLE NODEPRECIABLE Terreno TANGIBLE DEPRECIABLE Edificio Maquinaria Vehculo EquipodeOficina MueblesyEnseres EquipodeComputacin DEPRECIACIONACUMULADA ()Deprec.Acum.Edificio ()Deprec.Acum.Maquinaria ()Deprec.Acum.Vehculo ()Deprec.Acum.EquipoOfic. ()Deprec.Acum.MueyEns SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS SALDO
16.718,50 6.000,00 16.718,50
16.718,50 15.254,76
600,00 2.500,00 1.860,00 682,00 472,54 224,70 600,00
2.500,00 1.860,00
50,00
2.400,00 330,00 110,00 660,00 72,00 6.624,34 3.951,96 2.672,37
2.187,90 321,75 102,00
6.624,34 3.951,96 2.672,37
25.000,00
20.000,00 7.800,00 16.000,00 610,00 4.610,00 2.800,00 83,33 65,00 266,67 5,08 38,42
7.463,74 600,00 682,00 472,54 224,70 550,00 212,10 8,25 8,00 660,00 72,00 25.000,00 20.000,00 7.800,00 16.000,00 610,00 4.610,00 2.800,00 (83,33) (65,00) (266,67) (5,08) (38,42)
FUNDILASER
CODIGO A1.2.2.02.006 P2.... P2.1... P2.1.1.. P2.1.1.01. P2.1.1.01.001 P2.1.1.01.002 P2.1.1.01.003 P2.1.1.01.004 P2.1.1.02. P2.1.1.02.001 P2.1.1.02.002 P2.1.1.02.003 P2.1.1.02.004 P2.1.1.03. P2.1.1.03.001 P2.1.1.03.003 P2.1.1.04. P2.1.1.04.001 P2.1.1.04.002 P2.1.1.04.003 C3.... C3.1... C3.1.1.. C3.1.1.03. C3.1.1.03.001 C3.2... C3.2.2.. C3.2.2.01. C3.2.2.01.002 R4.... R4.1... R4.1.1.. R4.1.1.01. R4.1.1.01.001 E5.... E5.1... E5.1.1.. E5.1.1.01. E5.1.1.01.001 E5.1.3.. E5.1.3.01. E5.1.3.03. E5.1.3.04. E5.1.3.05. E5.1.3.06. E5.1.3.07. E5.1.3.08. E5.1.4.. DESCRIPCIONDELACUENTA ()Deprec.Acum.Eq.deComp. PASIVO CORTOPLAZO CUENTASPORPAGAR PROVEEDORESNACIONALES SandraMontenegro SegundoClavijo Dipac Ingelco OBLIGACIONESNACIONALES SueldosporPagar 13SueldoporPagar 14SueldoporPagar Vacacionesporpagar IESSPORPAGAR AporteIESSporPagar FondodeReservaporPagar OBLIGACIONESTRIBUTARIAS IvaCobrado RetencinFuenteporPagar RetencinIvaporPagar PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITALACCIONISTAS CAPITALPAGADO Capital RESERVASYRESULTADOS RESULTADOS DELEJERCICIO ResultadosPresenteEjercicio INGRESOS OPERACIONALES VENTASNETAS VENTASNETAS Ventas12% COSTOS COSTODEPRODUCCION COSTODEVENTAS COSTODEVENTAS CostodeProduccinVendida MANODEOBRADIRECTA Jornales 13Sueldo 14Sueldo AportesPatronales Vacaciones FondodeReserva CostoMODAplicado GTOSGENERALESDEFABRICACION SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS SALDO
3.500,00 1.268,00 1.980,00 1.500,00
3.500,00 3.368,00 1.500,00 1.100,00 2.891,70
77,00 (77,00) 468,16 (468,16) 2.553,60 (453,60) (480,00) (400,00) 2.891,70 224,17 (224,17) 141,66 (141,66) 132,91 (132,91) 685,90 (685,90) 265,84 (265,84) 1.348,20 (1.348,20) 95,48 (95,48) 120,24 (120,24) (80.946,00) 15.247,77 (1.475,67) 11.235,00 (11.235,00) 6.624,40 1.250,00 104,17 70,83 151,88 52,08 104,17 1.733,13 (1.733,13)
80.946,00
13.772,10
6.624,40 1.250,00 104,17 70,83 151,88 52,08 104,17
FUNDILASER
CODIGO E5.1.4.02. E5.1.4.02.001 E5.1.4.02.003 E5.1.4.02.004 E5.1.4.02.005 E5.1.4.02.006 E5.1.4.02.007 E5.1.4.02.008 E5.1.4.03. E5.1.4.03.01 E5.1.4.03.03 E5.1.4.03.04 E5.1.4.03.05 E5.1.4.03.06 E5.1.4.03.07 E5.1.4.03.08 E5.1.4.03.09 E5.2... E5.2.1.. E5.2.1.01. E5.2.1.01.01 E5.2.1.01.02 E5.2.1.01.03 E5.2.1.01.04 E5.2.1.01.05 E5.2.1.01.06 E5.2.1.05. E5.2.1.05.01 E5.2.1.05.02 E5.2.1.05.03 E5.2.1.06. E5.2.1.06.02 E5.2.1.06.03 E5.2.1.06.04 E5.2.1.06.05 E5.2.2.. E5.2.2.01. E5.2.2.01.01 E5.2.2.01.02 E5.2.2.01.03 E5.2.2.01.04 E5.2.2.01.05 E5.2.2.01.06 E5.2.2.01.07 E5.2.2.06. E5.2.2.06.01 E5.2.2.08. E5.2.2.08.001 E5.2.2.08.002 DESCRIPCIONDELACUENTA MANODEOBRAINDIRECTA Jornales 13Sueldo 14Sueldo AportePatronal Vacaciones FondodeReserva CostoMOIAplicado OTROSGTOSINDIRECTOS Luzelctrica DepreciacinMaquinaria Aguapotable Telfono Fletes MantenimientoMaquinaria CostodeFabricacinAplicados SeguroMaquinaria GTOSOPERACIONALES GTOSADMINISTRATIVOS GTOSDEPERSONAL Sueldos AportesIESS 13Sueldo 14Sueldo Vacaciones FondodeReserva SERVICIOSBASICOS LuzElctrica AguaPotable Telfono DEPRECIACIONACTIVOSFIJOS Deprec.MueblesyEnseres Deprec.EquipodeComputo Deprec.EquipodeOficina Deprec.Edificios GTOSDEVENTAS GTOSDEPERSONAL SueldosySalarios Comisiones AportesIESS 13Sueldo 14Sueldo Vacaciones FondodeReserva DEPRECIACIONVEHICULOS Deprec.vehculos SERVICIOSBASICOS LuzElctrica AguaPotable SALDO ANTERIOR DEBITOS 350,00 29,17 14,17 42,53 14,58 29,17 CREDITOS SALDO
200,00 65,00 15,00 120,00 1.200,00 150,00 50,00
1.020,00 123,93 43,33 28,33 42,50 85,00 100,00 7,50 160,00 38,42 77,00 5,08 83,33
410,00 160,00 69,26 47,50 28,33 23,75 47,50 266,67 100,00 7,50
350,00 29,17 14,17 42,53 14,58 29,17 479,62 (479,62) 200,00 65,00 15,00 120,00 1.200,00 150,00 1.800,00 (1.800,00) 50,00 1.020,00 123,93 43,33 28,33 42,50 85,00 100,00 7,50 160,00 38,42 77,00 5,08 83,33 410,00 160,00 69,26 47,50 28,33 23,75 47,50 266,67 100,00 7,50
FUNDILASER
CODIGO DESCRIPCIONDELACUENTA SALDO ANTERIOR 178.388,00 DEBITOS 160,00 90.726,79 CREDITOS 92.202,46 SALDO 160,00 (1.475,67)
E5.2.2.08.003 Telfono SUMAN
FUNDI LASER BALANCE GENERAL AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007 ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE 10.953,33 7.463,74 PASIVO CORTO PLAZO PROVEEDORES 4.816,16
1.801,76 468,16 453,60 480,00 400,00

498,74
BANCOS Bco.Pacfico
EXIGIBLE
7.463,74 7.463,74
2.529,24
SandraMontenegro SegundoClavijo Dipac Ingelco

OBLIGACIONES NACIONALES
CLIENTES Emapa HectorFreire IMPUESTOSANTICIPADOS IvaPagado AnticipoRet.Fuente PAGOSANTICIPADOS SegurosPagadosporAntic

REALIZABLE
1.282,00 600,00 682,00 697,24 472,54 224,70 550,00 550,00

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 960,35 1.563,92
13SueldoporPagar 14SueldoporPagar VacacionesporPagar

IESS POR PAGAR
224,17 141,66 132,91

951,74
AportesIESSporPagar FondodeReservaporPag
685,90 265,84
MATERIALESDIRECTOS HierroFundido CarbonKoque PiedraCaliza MATERIALESINDIRECTOS Chaquetas Piones

FIJO
228,35 212,10 8,25 8,00 732,00 660,00 72,00

76.284,50
IvaCobrado Ret.FuenteporPagar Ret.IvaporPagar

TOTAL PASIVO
1.348,20 95,48 120,24

4.816,16
PATRIMONIO CAPITAL PAGADO 80.946,00
82.421,67
Capital
RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO
80.946,00
1.475,67
NODEPRECIABLE Terrenos DEPRECIABLE Edificio ()Deprec.Acum.Edificio Maquinaria ()Deprec.Acum.Maquinaria Vehculo ()Deprec.Acum.Vehculo EquipodeOficina ()Deprec.Acum.EqudeOfic MueblesyEnseres
(-) Deprec. Acum. Mue y Ens Equipo de Computacin (-) Deprec. Acum. Eq. de Comp TOTAL ACTIVO
25.000,00 25.000,00 51.284,50 20.000,00 19.916,67 83,33 7.800,00 7.735,00 65,00 16.000,00 15.733,33 266,67 610,00 604,92 5,08 4.610,00 4.571,58 38,42 2.800,00 2.723,00 77,00
87.237,83 GERENTE - PROPIETARIO
1.475,67
82.421,67
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO CONTADOR
87.237,83
FUNDILASER ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007
VENTAS NETAS COSTO DE PRODUCCION VENDIDA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GTOS OPERACIONALES GTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS GTOS DE PERSONAL 2.129,43 3.134,93
11.235,00 6.624,40 4.610,60 3.134,93
SueldosySalarios
Comisiones
AportesIESS 13Sueldo 14Sueldo Vacaciones FondodeReserva

SERVICIOS BASICOS
1.430,00 160,00 193,19 90,83 56,66 66,25 132,50

535,00
LuzElctrica AguaPotable Telfono

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS
200,00 15,00 320,00

470,50
Deprec.MueblesyEnseres Deprec.EquipodeComputo Deprec.EquipodeOficina Deprec.Edificios Deprec.Vehculo

UTILIDAD DEL EJERCICIO GERENTE - PROPIETARIO
38,42 77,00 5,08 83,33 266,67

1.475,67 CONTADOR
CONCLUSIONES
Es muy importante que las empresas sean pequeas o grandes tengan un sistema contable debidamente organizado de modo que las transacciones se registren el momento que ocurran, para lograr una informacin rpida y oportuna.
Al finalizar el anlisis de la informacin en cada uno de los captulos me permito concluir en lo siguiente:
La empresa Fundi Laser no cuenta con un sistema contable, peor an de costos, lo que no permite obtener resultados claros, precisos y la fijacin del precio de venta en el producto final.
El departamento de contabilidad es deficiente por cuanto el personal no recibe los datos de los distintos departamentos en forma oportuna.
No existe funciones definidas de trabajo en ningn departamento, lo que causa mala organizacin y no hay responsabilidad del personal.
En el rea de produccin existe mucho desperdicio, en cuanto al tratamiento de la materia prima no cuenta con el personal capacitado para este fin.
122
Existen muchos gastos innecesarios por la falta de planificacin lo que origina que el costo vari constantemente, por lo tanto tambin el precio de venta.
No hay una adecuada planificacin y organizacin para la adquisicin de materia prima.
La falta de un sistema contable computarizado adecuado, no permite obtener informacin precisa e inmediata, lo que dificulta la toma de decisiones oportunas que beneficien al desarrollo sostenido de la empresa.
123
RECOMENDACIONES
Implementar un sistema de Contabilidad computarizado con un sistema de Costos por Ordenes de Produccin, el mismo que ayudar a controlar la materia prima, mano de obra y los costos indirectos de fabricacin.
El departamento de contabilidad deber emitir informes, sean estos quincenales o mensuales de ventas a la gerencia para que tome
decisiones en cuanto a costos de productos y fijacin de precios de venta.
La administracin de la empresa definir las funciones de cada departamento para que no exista desperdicio del elemento humano, de materias primas que ocasionen que los costos se eleven.
Se recomienda establecer un control de asistencia para el cumplimiento a las labores del personal.
Realizar el control e inspeccin en cada una de las etapas de produccin, con esto se lograr obtener un producto de ptima calidad.
Elaborar un control adecuado para el manejo de materiales, para que no exista desperdicios o queden en bodega materiales obsoletos.
124
BIBLIOGRAFIA
SARMIENTO RUBEN, Contabilidad General, Edicin Voluntad, Ecuador, 2004, Dcima edicin
La metalrgica Materiales y Metales, Cultural S.A. , Espaa, 1993
Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Cultural S.A., Imprime Brasmac Polgono Industrial, 1999, Primera edicin
PEDRO E. ZAPATA SNCHEZ, Fundamentos y principios Contables
AMARILIS BORJA HERRERA, Practica Tributaria y Contable, 2005, Tercera Edicin
BERNARD J. HARGADON, Contabilidad de Costos, Colombia 1974
Horngren edicin.
Foster Datar,
Contabilidad de costos, Espaa, 2002, Dcima
125

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TESIS PREVIO LA OBTENCIN DEL TTULO DE: LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTADORA PUBLICA

TEMA COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN PARA LA EMPRESA FUNDI LASER

ELABORADO POR: DIRECTOR:

Norma Isabel Tirado Lozada Dr: Jaime M. Ortz O.

AO: 2007 Ambato - Ecuador

Espero que este trabajo sea

de gran utilidad para el crecimiento y

fortalecimiento de la empresa Fundi Laser.

dar una visin general tcnica de la funcin de la

contabilidad financiera y de costos con reportes que faciliten la toma de decisiones.

organigrama estructural y funcional, la

costos manteniendo el control del efectivo,

productos en proceso, productos terminados y su comercializacin.

Crear una estructura organizativa y financiera para el desarrollo y crecimiento de la empresa.

Con los nuevos cambios, contabilidad de costos que

es imperioso implementar un sistema de permitir conocer cuanto cuesta la

1.1 1. 2 1.3 1.4 1.5

2.1 Anlisis interno de la informacin financiera y de costos

2.1.1 Control del efectivo

4. Costos por rdenes de Produccin para la empresa FUNDI LASER

101 101 101 102 103 103

104 107 109 110

5. Plan de Cuentas 5.1 EJERCICIO PRCTICO

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA ANEXO

1.1 Resea histrica de la empresa

Diseo de la Estructura Organizacional de Fundi Laser

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL FUNDI LASER

ORGANIGRAMA FUNCIONAL FUNDI LASER

SECRETARA * Recibe y ejecuta rdenes de gerencia. * Controla personal entrada / salida

PRODUCCIN * Ejecuta las rdenes de produccin * Organiza y planifica

COMPRAS * Realiza todas las compras que requiere la empresa

VENTAS * Ejecuta planes de venta * Atiende personalmente a los clientes

CONTABILIDAD * Controla las cuentas De la empresa * Lleva la contabilidad

FUNDICIN * Planifica * Organiza los trabajos

METALMECNICA * Recibe las piezas fundidas para mecanizarlas

BODEGA * Controla la existencia de materia prima y productos terminados

MOLDEO * Moldean las piezas en arena

COLADO * Colan las piezas en un horno de fundicin

DESMOLDEO * Sacan las piezas fundidas de la arena

LIMPIEZA * Limpian la arena de las piezas fundidas

PULIDO * Pulen las rebabas y entradas de las piezas fundidas

MAQUINADO * Maquinan las piezas de ser el caso

PINTADO * Pintan las piezas con pintura o brea

TERMINADO * Entregan las piezas a bodega terminadas

BODEGA MATERIA PRIMA Y PRODUCOS TERMINADOS

Cada producto sigue el siguiente proceso:

PROCESO DE PRODUCCIN Recoleccin de chatarra

Desmolde, limpieza y pintado

Misin y Visin de la Empresa

2.1 Anlisis interno de la informacin financiera y de costos

2.1.1 Control del efectivo

Los arqueos de caja se ejecutan espordicamente y al margen de un procedimiento tcnico.

2.1.2. Control de Bancos

2.1.3 Control de inventarios

Como es una empresa de produccin y de comercializacin inventarios de:

Materia prima Productos en proceso y Productos terminados

2.1.3.1 Materia prima

2.1.3.2 Productos en proceso

La produccin sigue el siguiente proceso:

recibe una orden de produccin por parte del jefe de

Los productos terminados se almacenan en la respectiva bodega.

2.1.3.4 Comercializacin de productos terminados

2.1.4 Sistema y manejo de proveedores y clientes