PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORIA

Javier Sojos R
e-mail: (ua050304uazuay.edu.ec)

RESUMEN: La auditoria financiera es una rama

importante dentro de la empresa donde esta contiene varios procedimientos, una de ellas son los papeles de trabajo, estas se clasifican de varias maneras como las de evidencia que se utiliza para comprobar y demuestras todo el trabajo y los procedimientos que se a tomado, a la final el auditor se ayudara de este documento para poder dar su informe final para el cliente. PALABRAS CLAVE: PT (Papeles de trabajo)

Comprueba y explica en detalladamente las opiniones y conclusiones. Facilita la informacin para la preparacin de las declaraciones de impuestos y otros documentos. Sirve de gua para los exmenes.

5 PLANEACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Estos requieren de una planeacin cuidadosa antes y durante de la auditoria. A medida que se va desarrollando el proceso de verificacin el auditor debe revisar la materia por cubrir, los papeles de trabajo no planeados o preparados apresuradamente raras veces cumplen con su cometido, pudiendo ser necesaria la repeticin del trabajo de investigacin.

1 INTRODUCCIN
Los papeles de trabajo es importante dentro de la auditoria ya que segn las NAGAS el auditor debe tener fundamentos o pruebas de todos los procedimientos que realiza el auditor dentro de la empresa, los papeles de trabajo pueden llegas a tomar forma de cedulas contables como las conciliaciones bancarias o extracto de actas, tanto todo los documentos que se realiza como cedulas y actas forman parte de los papeles de trabajo.

6 CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Se divide en tres grandes conceptos en el contenido que tiene los papeles de trabajo; 1. 2. 3. Identificacin Trabajo realizado Conclusiones

2 DESCRIPCION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo demuestran las pruebas fsicas que se obtiene en la auditoria al aplicar los mtodos y procedimientos correspondientes. Este sirve para que el profesional pueda realizar su informe final ya que recoge las conclusiones del auditor es decir es un soporte.

6.1 IDENTIFICACION
Contienes la siguiente informacin: El nombre del cliente. Ejercicio al que corresponde la auditoria es decir indica la fecha de los estados financieros. Titulo. Aparece directamente debajo del nombre del auditado e indica la naturaleza y finalidad. Referencia. Es un ndice alfanumrico que siempre figura en rojo y se coloca en la esquina superior derecha. Firma de quien ha revisado es decir la responsabilidad del papel de trabajo.

3 PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO.

Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que prepar el cliente para el auditor, son propiedad del auditor. La nica vez en que otra persona, incluyendo el cliente, tiene derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia legal.

4 OBJETIVOS
Los papeles de trabajo es la recopilacin de toda la evidencia encontrada por el auditor y cumple con los siguientes objetivos. Facilita la preparacin del informe y la revisin del fiscal.

6.2 TRABAJO REALIZADO

Se encuentra en el cuerpo del papel de trabajo, su contenido depender del tipo de trabajo que se haya realizado

6.3 CONCLUSIONES
La conclusin suele aparecer al final de cada rea, es decir recoge la opinin del auditor que va formando al transcurso de la auditoria en el rea donde labora.

Obligaciones fiscales y legales a que se encuentra sujeta la entidad. Copia o extracto de los principales contratos con los que esta obligada la entidad. Anlisis de aos anteriores de cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas del capital de accionistas, crdito mercantil y activos fijos.

7 CLASES DEPAPELES DE TRABAJO.

Tenemos las siguientes clases: 1. PT relacionados con la planificacin. 2. PT relacionados con los saldos y transacciones. 3. PT relacionados con la obtencin de la evidencia.

9 MARCAS DE COMPROBACION
Tambin llamados tildes y tick marks, que son smbolos que documentan lo PT dotndoles de significado y dejando constancia del trabajo realizado. Estas se debern utilizar de la siguiente manera: Deben escribirse en rojo. Deben ser claras y perfectamente distinguibles. Sencillas y normalizadas para todos los PT

7.1 CON LA PLANIFICACION

Memorndum de planificacin. Presupuesto de horas de trabajo. Aspectos pendientes con la evolucin de la auditoria.

10 NATURALEZA CONFIDENCIALIDAD DE LOS PT

DE

7.2 CON EL SALDO DE TRANSACCIONES.

Los estados financieros. Balances de comprobacin. Hojas sumarias.

7.3 CON OBTENCION DE EVIDENCIA.

Papeles destinados a reflejar los procedimientos especficos de la auditoria, conciliaciones bancarias. La evaluacin del sistema de control interno, Cuestionarios y flujo gramas. Copias de las cartas de confirmacin y contestaciones. Los estados financieros. Balances de comprobacin.

Para que la auditoria se realice de manera satisfactoria el auditor debe tener acceso irrestricto de toda la informacin de la empresa, y para realizar que se debe conseguir la confianza del cliente por la cual un buen auditor debe tener una tica profesional intachable es decir sin divulgar la informacin obtenida de la empresa pero lo subsecuente es que los PT debe tener toda esta informacin e hay la obligacin de proteger los PT.

11 PROCESAMIENTO DE DATOS (PED)

ELECTRNICO

Con los avances de la tecnologa , es necesario que el auditor conozca los equipos electrnicos que utilice su cliente para aprovecharlos al practicar su auditoria.

12 CONCLUSIONES
Los papeles de trabajo son documentos importantes de la auditoria por la cual es necesario la forma de desarrollar estas ya que como lo describe el archivo contiene el proceso completo de la auditoria y esta va dando forma al trabajo para poder presentar el informe final para el cliente.

8 EXPEDIENTES PERMANENTES

ARCHIVOS

El archivo permanente debe conservarse informacin de inters continuo que se extiende ms all de cualquier periodo de auditoria en particular. Los archivos permanentes tienen como objetivo reunir los datos de naturaleza histrica o continua relativos a la presente auditoria. Los archivos permanentes incluyen lo siguiente:

13 REFERENCIAS
[1] http://www.uv.es/perecon/papeles. [2]http://books.google.com.mx/books? id=9pLVuZBasC0C&printsec=frontcover&dq=papeles+de+traba jo+de+auditoria&source=bl&ots=dl1bsupm1&sig=O3l95hKhren CqM6nCyJY7OXBrcI&hl=es&sa=X&ei=BpZfUMHgD4j48gTys4 DQBA#v=onepage&q=papeles%20de%20trabajo%20de %20auditoria&f=false

Programa general de trabajo de la auditoria y su evolucin. Resmenes o copias de documentos de la compaa que son de importancia contina como el acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisin y compra de bonos y los contratos.