Manual de Programación, Ejecución y Cierre Presupuestal Del Municipio de Zambrano Bolívar

REPUBLICA DE COLOMBIA ALCALDIA MUNICIPAL DE ZAMBRANO Avenida 20 de Enero N 13-27 Telefax 095 - 4 853059 E-mail alcaldia@zambrano-bolivar.cog.co Web Site.
www.zambrano-bolivar.gov.co Nit 890.481.177-7
MANUAL DE PRESUPUESTO MUNICIPAL
Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto
Milena Angulo Miranda (Tesorera Municipal) Mario Hoyos Martnez (Jefe de Presupuestos Municipal)
ZAMBRANO Departamento de Bolvar Diciembre de 2012
PA LANTE POR EL PROGRESO DE ZAMBRANO
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REPUBLICA DE COLOMBIA ALCALDIA MUNICIPAL DE ZAMBRANO Avenida 20 de Enero N 13-27 Telefax 095 - 4 853059 E-mail alcaldia@zambrano-bolivar.cog.co Web Site. www.zambrano-bolivar.gov.co Nit 890.481.177-7
RESOLUCIN N ____ (Diciembre 21 de 2012) Por medio de la cual se adopta el Manual de Programacin, Ejecucin y Cierre Presupuestal de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio. EL ALCALDE MUNICIPAL En ejercicio de sus Atribuciones Constitucionales (Art 315 de la C.P), Facultades legales (Ley 136 de 1993, Decreto ley 111 de 1996), y CONSIDERANDO: 1.- Que le corresponde al Ejecutivo Municipal garantizar la correcta programacin y ejecucin presupuestal. 2.- Que para el cumplimiento de dicho precepto se hace necesario actualizar y compilar los mtodos y procedimientos presupuestales. 3.- Que en mrito de lo expuesto: RESUELVE ARTCULO 1.- Adoptar el Manual de Programacin, Ejecucin y Cierre Presupuestal que hace parte integrante de esta Resolucin. ARTCULO 2.- Este Manual rige para los rganos y Entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio, comprendido por el presupuesto del Concejo, la Personera y la Administracin Central Municipal. ARTCULO 3.- La presente Resolucin rige a partir de la fecha de su expedicin y deroga las disposiciones que le sean contrarias. PUBLQUESE Y CMPLASE
SEBASTIAN CARLOS CAAS ASIS Alcalde Municipal
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PRESENTACION La Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal pretende reforzar la unidad presupuestal en materia conceptual, metodolgica y procedimental, para lo cual hace entrega a todos los rganos y entidades del Municipio del presente Manual Operativo Presupuestal. Dicho manual consta de cuatro (4) mdulos y las Generalidades del Sistema Presupuestal 1. 2. 3. 4. Generalidades Proceso de Programacin Presupuestal Proceso de Ejecucin Presupuestal Proceso de Cierre Fiscal
Hacen parte integral de este Manual todas aquellas Directivas, Instructivos, Circulares, Memorandos y Conceptos Tcnicos Presupuestales, que lo complementan o desarrollan a partir del ao 2012. La expedicin y aplicacin del Manual Operativo Presupuestal permitir, avanzar en el proceso de racionalizacin del gasto en el que est empeada la Administracin Municipal y establecer los ingresos y asignar los gastos que garanticen la ejecucin de programas concertados en los planes de desarrollo, integrando para ello las necesidades de la comunidad con los mecanismos de accin del Gobierno Municipal. Con la adopcin y aplicacin de este manual se dota a las entidades de un mecanismo idneo para el manejo de sus finanzas, que por su naturaleza evolutiva estar siempre sujeto a los cambios que la dinmica legal presupuestal nacional y Municipal le impongan. OBJETIVOS DEL MANUAL Convertirse en el instrumento de consulta permanente y agente facilitador de los servidores pblicos del Municipio, para comprender la reglamentacin y metodologa presupuestal. Contar con un instrumento unificado y coherente que determine con precisin las reglas y procedimientos aplicables a situaciones concretas presupuestales. Optimizar la comunicacin interinstitucional en aras de lograr una informacin confiable, precisa y oportuna.
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MARCO JURDICO El proceso presupuestal est enmarcado dentro de la Constitucin Poltica, el Decreto Ley 1421 de 1993, el Decreto Nacional 111 de 1996, le ley 819 de 2003 y las dems normas que los reglamenten, complementen o adicionen. CAPTULO I 1. GENERALIDADES 1.1 Principios Presupuestales Segn la filosofa clsica bajo la cual se maneja la administracin financiera integral, se han establecido unos principios presupuestales que responden a tres interrogantes: quin? cmo? y por qu?. Estos principios son: Legalidad En el Presupuesto de cada vigencia fiscal no podrn incluirse ingresos, contribuciones o impuestos que no figuren en el presupuesto de rentas, o gastos que no estn autorizados previamente por la Ley, los Acuerdos Municipales, las Resoluciones del CONFIS, o de las Juntas Directivas de los Establecimientos Pblicos o las Providencias Judiciales debidamente ejecutoriadas, ni podrn incluirse partidas que no correspondan a las propuestas por el Gobierno para atender el funcionamiento de la administracin, el servicio de la deuda y la inversin. Planificacin El Presupuesto Anual del Municipio deber guardar concordancia con los contenidos del Plan de Desarrollo, el Plan Financiero y el Plan Operativo Anual de Inversiones. Anualidad El ao fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada ao. Despus del 31 de diciembre no podrn asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del ao fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiacin no afectados por compromisos caducarn sin excepcin. Universalidad
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El presupuesto contendr la totalidad de los gastos pblicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia ninguna autoridad podr efectuar gastos pblicos, erogaciones con cargo al Tesoro Municipal o transferir crdito alguno, que no figure en el presupuesto. Unidad de Caja Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto Anual del Municipio, salvo las excepciones contempladas en la Ley. Programacin Integral Todo programa presupuestal deber contemplar simultneamente los gastos de inversin y de funcionamiento que las exigencias tcnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecucin y operacin, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes. El programa presupuestal incluye las obras complementarias que garanticen su cabal ejecucin. Especializacin Las apropiaciones deben referirse en cada entidad de la administracin a su objeto y funciones y se ejecutarn estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas. Inembargabilidad Son inembargables las rentas, cesiones y participaciones incorporadas en el Presupuesto Anual del Municipio, as como los bienes y derechos de las entidades que lo conforman. No obstante la anterior inembargabilidad, los funcionarios competentes debern adoptar las medidas conducentes al pago de las sentencias en contra de las entidades respectivas, dentro de los plazos establecidos para ello, y respetarn en su integridad los derechos reconocidos a terceros en estas sentencias. El incumplimiento de este mandato ser causal de mala conducta. Los funcionarios judiciales se abstendrn de decretar rdenes de embargo cuando no se ajusten a lo dispuesto por las normas legales, so pena de mala conducta. 1.2 Proceso Presupuestal
El manejo de los recursos pblicos por parte de las administraciones ya sea del nivel nacional o territorial, para la satisfaccin de las necesidades de la poblacin, implica el cumplimiento de una serie de etapas (Esquema 1), las cuales se describen a continuacin y que hacen parte de las actividades financieras propias de la administracin pblica nacional. ESQUEMA 1 Lo primero que se establece por parte de los gobernantes, es un Programa de Gobierno, que corresponde al mismo documento que present el entonces candidato ante la ciudadana como plataforma para ser elegido. Este programa contiene las metas y objetivos que pretende alcanzar el candidato durante su perodo de gobierno y los mecanismos que utilizar para lograrlo. Una vez posesionado el nuevo gobernante, el Programa de Gobierno debe adecuarse en el Plan de Desarrollo que ser presentado ante el Concejo Municipal para su aprobacin, y el cual se convierte en la brjula de la accin pblica de la Administracin. Este Plan se aprueba va Acuerdo Municipal (cuando lo expide el Concejo) o Decreto Municipal con fuerza de Acuerdo (cuando lo expide el Gobierno Municipal). El Plan de Desarrollo plasma el Plan de Gobierno a travs de las metas, programas y proyectos y, los recursos con los cuales se financiarn. El Plan Financiero es el instrumento de planeacin y gestin financiera que permite determinar en el mediano plazo las previsiones de ingresos, gastos, supervit o dficit y las fuentes de financiacin para el cumplimiento de los objetivos y metas del Plan de Desarrollo. Cada ao el Gobierno Municipal debe cumplir con los planes de desarrollo econmico y social brindando a la ciudadana unos bienes y servicios a travs de las entidades Municipales. Para ello debe establecer la cantidad de bienes y servicios que ofrecer y los recursos con los cuales se financiar. Esto se hace a travs del Presupuesto Municipal. El Presupuesto Anual se acompaa cada ao de un Plan Operativo Anual de Inversiones POAI , en el cual la Administracin establece todos los Proyectos de Inversin a travs de los cuales las entidades cumplirn con las funciones establecidas para cada una de ellas y que involucran la prestacin de bienes o servicios para el desarrollo de la ciudad.
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El Plan de Accin Municipal, es un documento que cada entidad elabora para determinar las acciones que en aspectos tcnicos, financieros y administrativos, desarrollar con el fin de cumplir con los objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo, el Presupuesto Anual y el POAI. Finalmente, la ejecucin de los recursos al interior de cada entidad Municipal, debe operarse a travs del Programa Anual Mensualizado de Caja, en el cual mes a mes, se revisarn y se establecern los montos con que contarn las entidades para el cumplimiento de los pagos respectivos, de acuerdo a la disponibilidad de recursos. 1.3 Plan de Desarrollo Econmico y Social y de Obras Pblicas Es un instrumento efectivo de gestin que gua la accin de la entidad territorial; en l se expresan el programa de gobierno del Alcalde electo, los principales objetivos de bienestar de la comunidad y se sientan los parmetros bsicos para su ejecucin. El mecanismo para ejecutar el plan de desarrollo es el presupuesto, por esto el plan de desarrollo se convierte en el elemento integrador del que hacer del conjunto de la administracin, de manera que se logre una mayor garanta de articulacin real entre la asignacin del gasto y los objetivos y metas del desarrollo. El Plan de Desarrollo tendr un plazo de programacin igual al perodo de ejercicio del Alcalde Municipal, se inicia como proyecto poltico del candidato y se legitima con la eleccin y posterior expedicin del Acuerdo o Decreto. En su elaboracin se garantiza la participacin comunitaria a travs del Consejo Territorial de Planeacin. La primera tarea de un plan de desarrollo es ordenar, fijar objetivos y prever el gasto pblico. Formulacin y aprobacin del Plan de Desarrollo 1. El Alcalde elegido impartir las orientaciones para la elaboracin del Plan de Desarrollo conforme al programa presentado al inscribirse como candidato. 2. Una vez elegido el Alcalde, todas las dependencias de la Administracin Municipal y en particular las autoridades y entidades de Planeacin debern prestarle al Alcalde y las personas que designe para tal efecto, todo el apoyo tcnico, administrativo y de informacin.
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3. El Alcalde presentar por conducto del Secretario de Planeacin a consideracin del Consejo de Gobierno el proyecto del plan en forma integral o por elementos o componentes del mismo. Dicho Consejo de Gobierno aprobar finalmente un documento consolidado que contenga la totalidad de las partes del plan, dentro de los dos meses siguientes a la posesin del Alcalde Municipal. Simultneamente a la presentacin del proyecto del plan, a consideracin del Consejo de Gobierno, el alcalde convocar a la constitucin del Consejo Territorial de Planeacin Municipal. El proyecto del plan como documento consolidado, ser presentado por el alcalde al Consejo Territorial de Planeacin a ms tardar dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de su posesin, para anlisis y discusin del mismo y con el propsito de que rinda su concepto y formule las recomendaciones que considere pertinentes. En la misma oportunidad el Alcalde Municipal deber enviar copia de esta informacin al Concejo Municipal. El Consejo Territorial deber realizar su labor antes de transcurrido un (1) mes contado desde la fecha en que el Alcalde haya presentado ante el Consejo Territorial el documento consolidado del respectivo Proyecto del Plan. Si transcurrido un (1) mes sin que el Consejo Territorial se hubiere reunido o pronunciado sobre la totalidad o parte del Proyecto del Plan, se considera surtido el requisito en esa fecha. Tanto el Consejo Territorial como el Concejo Municipal, verificarn la correspondencia de los planes con los programas de gobierno que hayan sido registrados al momento de la inscripcin como candidato por el alcalde electo. Para su aprobacin los planes sern sometidos a consideracin del Concejo Municipal dentro de los primeros cuatro (4) meses de perodo del Alcalde. El Concejo deber decidir sobre los planes dentro del mes siguiente a su presentacin y si transcurrido este lapso no es aprobado, el Alcalde Municipal podr adoptarlo mediante decreto. Para este efecto y si a ello hubiere lugar el Alcalde podr convocar a sesiones extraordinarias del Concejo Municipal. 1.4 Presupuesto General 2. SISTEMA PRESUPUESTAL 2.1 Definicin
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Entendido ste como el conjunto de actividades relacionadas con el proceso presupuestal mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman los elementos de entrada (recursos disponibles), en resultados plasmados en el Presupuesto Municipal. El objetivo final de este sistema es la satisfaccin de las necesidades de la poblacin bogotana, a travs de una serie de bienes y servicios brindados por las entidades Municipales. Estos resultados se obtienen mediante la coordinacin de los recursos con que cuenta la Administracin, y su adecuada programacin y ejecucin, utilizando las herramientas financieras que conforman el Sistema. 2.2 Elementos Hacen parte del Sistema Presupuestal el Plan Financiero Plurianual, el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto Anual del Municipio. 2.3 Objetivos 1. Servir de instrumento para el cumplimiento de las metas fijadas en el Plan de Desarrollo Econmico Social y de Obras Pblicas. 2. Facilitar la gestin de las Entidades Municipales y permitir a las autoridades la toma de decisiones. 3. Coordinar y evaluar permanentemente los ingresos y gastos pblicos y la gestin de las unidades ejecutoras. 4. Regular y controlar las finanzas y el gasto pblico desde la perspectiva de la gestin presupuestaria. 5. Producir la informacin necesaria sobre las Finanzas Pblicas Municipales. 2.4 Proceso Presupuestal El proceso presupuestal para el Municipio est conformado por las etapas de Programacin, Ejecucin y Cierre. 2.5 Mecanismos de Comunicacin
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Corresponde a la Tesorera Municipal garantizar la correcta programacin y ejecucin del Presupuesto Anual del Municipio y para ello, se comunicar con las diferentes entidades y dependencias a travs de:
MECANISMOS DE COMUNICACIN DIRECTIVAS PRESUPUESTALES GENERALIDADES Polticas trazadas por el Alcalde Municipal, que prescriben el comportamiento que han de seguir los ordenadores del gasto en materia presupuestal. Guas y metodologas emitidas por la Tesorera Municipal y la Jefatura de Presupuesto Municipal, por medio de las cuales se formaliza e instruye un proceso presupuestal. Indicaciones de la Tesorera Municipal y la Jefatura de Presupuesto Municipal, por medio de las cuales se recuerdan o precisan procedimientos, plazos y fechas. Comunicaciones de la Tesorera Municipal y del Director Municipal de Presupuesto en las que se recuerda el cumplimiento de un procedimiento u obligacin. Interpretaciones tcnico jurdicas extensivas hacia la normatividad presupuestal. Incluye todos aquellos instrumentos como Manuales, Cartillas didcticas, Comunicados y otros medios con los cuales la Tesorera Municipal y la Jefatura de Presupuesto Municipal cumplen con el principio de publicidad y garantizan el efectivo desarrollo del proceso
INSTRUCTIVOS PRESUPUESTALES
CIRCULARES PRESUPUESTALES
OFICIOS PRESUPUESTALES
CONCEPTOS TCNICOS OTRAS HERRAMIENTAS
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CAPTULO II PROGRAMACIN PRESUPUESTAL Es el proceso mediante el cual se establecen los lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboracin, presentacin, estudio y aprobacin del presupuesto de las entidades Municipales. Aspectos de la Programacin Presupuestal * Lineamientos de Poltica Presupuestal * Determinacin de: ==> Clculo de Rentas e Ingresos ==> Gastos de Funcionamiento e Inversin ==> Costos de Plantas de Personal * Elaboracin del Plan Financiero * Cuotas de Gasto Global * Elaboracin del Plan Operativo Anual de Inversiones -POAI * Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto Anual * Revisin del Anteproyecto en Comits Funcionales * Aprobacin del Anteproyecto de Presupuesto Anual, por el CONFIS * Expedicin del Presupuesto mediante Acuerdo del Concejo Municipal o Decreto del Alcalde * Expedicin del Decreto de Liquidacin, por el Alcalde Municipal La programacin se desarrolla de manera permanente y continua teniendo como parmetro el Calendario Presupuestal, as como la coordinacin de la Jefatura de Presupuesto Municipal y el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, en lo referente a la inversin.
La Jefatura de Presupuesto Municipal a travs de circular fijar el calendario correspondiente. 1. Lineamientos de poltica presupuestal Es una de las herramientas de la programacin presupuestal mediante la cual se determinan los objetivos, metas y parmetros a tener en cuenta para la elaboracin del presupuesto de la siguiente vigencia. En l se establecen las pautas generales que las entidades deben seguir, las principales variables macroeconmicas a tener en cuenta para sus proyecciones, los aspectos sobre disciplina fiscal, la asignacin estratgica del gasto de acuerdo a prioridades y el uso eficiente y eficaz de los recursos. 2. Definicin, clasificacin y clculo de ingresos Los ingresos son aquellos recursos que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos y entidades para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la constitucin y la ley. Los ingresos del Presupuesto Anual del Municipio estn constituidos por las rentas e ingresos de la Administracin Central y por los recursos propios de los Establecimientos Pblicos de Bogot y se clasifican en corrientes, transferencias y recursos de capital. 2. Ingresos 2.1 Ingresos Corrientes: Son los recursos que percibe el Municipio, en el desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicacin de impuestos, contribuciones, tasas, multas. De acuerdo con su origen se identifican como tributarios y no tributarios. 2.1.1 Ingresos Tributarios: Este agregado est conformado por aquellos recursos que percibe el Municipio, sin contraprestacin directa alguna, fijados en virtud de norma legal, provenientes de impuestos directos o indirectos. 2.1.2 Ingresos no Tributarios:
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Esta categora incluye todo ingreso del Gobierno Municipal por conceptos diferentes a los impuestos. Son ejemplo de ellos los recursos obtenidos por la prestacin de servicios, en el desarrollo de contratos y otros. 2.1.2 Tasas, Multas y Contribuciones: En este rubro se incluyen los ingresos originados por la contraprestacin de servicios especficos que se encuentran regulados por el Gobierno Municipal y los provenientes de pagos efectuados por concepto de sanciones pecuniarias impuestas por las autoridades Municipales a personas naturales o jurdicas que incumplen algn mandato legal. 2.1.2.04 Rentas Contractuales: Son los ingresos que percibe el Municipio, con el carcter de contraprestacin, por efecto de la aplicacin de un contrato o convenio. 2.1.2.99 Otros Ingresos no Tributarios: Constituidos por aquellos recursos que no pueden clasificarse en los tems anteriores. 2.2 Transferencias: Son dineros de un Presupuesto que percibe otro Presupuesto por mandato legal, en uno es un gasto y en el otro es un ingreso, como es el caso de los provenientes de la nacin por Sistema General de Participaciones, Sistema General de Regalas y de las Entidades Descentralizadas por pago de compromisos adquiridos. Tambin se incluyen aqu los recursos que se obtengan para cofinanciacin de proyectos de entidades pblicas o privadas, al igual que los provenientes del Departamento.
2.4 Recursos de Capital: Los recursos de capital son ingresos que percibe el Municipio, provenientes entre otras de las siguientes fuentes: operaciones de crdito pblico con vencimiento mayor a un ao, los recursos del balance, los rendimientos por operaciones financieras, las donaciones, diferencial cambiario, los excedentes financieros de los
Establecimientos Pblicos del orden Municipal y de las Empresas y otros recursos de capital diferentes. 2.4.1 Recursos del Balance del Tesoro: Ingresos provenientes de la liquidacin del ejercicio fiscal del ao inmediatamente anterior. Incluye, entre otros el supervit fiscal, cancelacin de Reservas y la venta de activos definidos as: 2.4.1.01 Supervit Fiscal: Se origina en el cierre de la vigencia fiscal del ao inmediatamente anterior y es el resultado de restar de la disponibilidad neta en tesorera las exigibilidades como lo son: los recursos con destinacin especfica, las reservas presupuestales constituidas a 31 de diciembre y las cuentas por pagar. Al mismo tiempo se determinan los reconocimientos, entendidos ellos como los ingresos que al cierre de la vigencia fiscal no han ingresado a la Tesorera, pero de los cuales se tiene certeza que se recaudarn en una fecha posterior al 31 de diciembre, se registrarn como ejecutados o causados en el presupuesto de ingresos de la vigencia fiscal que se cierra. Deben estar certificados por parte de la persona natural o jurdica, pblica o privada en la cual se originan los recursos, o mediante los clculos efectuados con base en las disposiciones legales vigentes. Con base en el estado de tesorera, las reservas presupuestales y los reconocimientos, se determina el supervit fiscal. o los excedentes financieros segn sea el caso. 2.4.1.02 Cancelacin de Reservas: Recursos liberados por la cancelacin de las reservas presupuestales, pasivos exigibles y cuentas por pagar cuando se incorporan en el presupuesto o cuando cesa la obligacin.
2.4.1.03 Venta de Activos: Son los ingresos que recibe el Municipio por la venta de activos no corrientes de su propiedad, incluidos los ttulos valores de vencimiento mayor a un ao. 2.4.2 Recursos del Crdito:
Son los ingresos provenientes de las operaciones de crdito pblico que tienen por objeto dotar a las entidades de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales la entidad acta como deudor solidario o garante de obligaciones de pago. Dentro de estas operaciones estn comprendidas entre otras, la contratacin de emprstitos, la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica, los crditos de proveedores y el otorgamiento de garantas para las obligaciones de pago. La incorporacin en el Presupuesto del Municipio, de los recursos de crdito autorizados y aun no contratados y perfeccionados, estar limitada en su cuanta a la determinada en el acto administrativo que autorice su contratacin o emisin. Las operaciones de crdito pblico pueden ser internas o externas. Recursos del Crdito Interno: Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que de conformidad con las disposiciones cambiarias, se celebren exclusivamente, entre residentes del Territorio Colombiano para ser pagaderos en moneda legal colombiana. Recursos del Crdito Externo: Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que se celebren con entidades comerciales, multilaterales, gobiernos u organismos del exterior, pagaderos en moneda extranjera. 2.4.3 Rendimientos por Operaciones Financieras: Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocacin de los recursos del Municipio en el mercado de capitales o en ttulos valores.
2.4.4 Diferencial Cambiario: El diferencial cambiario se define como el mayor o menor valor en pesos, originado por la diferencia entre las tasas de cambio utilizadas en la incorporacin al Presupuesto General del Municipio de los recursos de Crdito nominados en moneda extranjera y las tasas de cambio vigentes a la fecha de su utilizacin o de su conversin en pesos.
2.4.5 Excedente Financieros Establecimientos Pblicos y Utilidades Empresas: Corresponde al monto de recursos provenientes del cierre fiscal de estas entidades y que cada ao el Consejo Municipal de Poltica Econmica y Fiscal determina que entrarn a hacer parte de los Ingresos del Municipio. 2.4.6 Donaciones: Son aquellos recursos que se perciben de diferentes entidades u organismos del nivel nacional o internacional de carcter no reembolsable. 2.4.7 Otros Ingresos de Capital: Corresponde a aquellos recursos de capital diferentes a los definidos anteriormente. Clculo de Ingresos Corresponde a la estimacin del recaudo por cada uno de los rubros de ingresos, de acuerdo con la metodologa que establezca cada entidad, sin tomar en consideracin los costos de su recaudo. Existen factores que influyen en el recaudo de los ingresos los cuales se deben tener en cuenta en el momento de proyectarlos: Indicadores Econmicos: Permiten proyectar el crecimiento de la actividad econmica en general y proporcionan informacin que sirve de apoyo para establecer el desarrollo de las actividades de los sectores industrial, comercial, financiero, servicios, etc.
Eficiencia Administrativa: La eficiencia que tenga la Administracin en el cobro de los tributos se refleja en el monto de los ingresos recaudados. En la medida en que se apliquen los mecanismos tendientes a mejorar la eficiencia administrativa los clculos para establecer los ingresos sern ms ajustados. Comportamiento Histrico:
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Es el anlisis de las cifras correspondientes al recaudo de los ltimos tres (3) aos como mnimo, las causas que determinaron su variacin y la incidencia que dicho comportamiento puede tener en la determinacin de cada uno de los ingresos, evaluando los fenmenos estacionales o cclicos que afecten la tendencia de cada recaudo. Comportamiento Demogrfico: Se considerar la incidencia que el crecimiento de la poblacin puede tener sobre el comportamiento de los diferentes ingresos. Normatividad Vigente: Se deben tener en cuenta las disposiciones legales que establecen el cobro y recaudo de los distintos conceptos de ingreso. Poltica Econmica: Se deben evaluar los efectos que pueden tener sobre los ingresos las polticas monetaria, crediticia, fiscal y cambiaria fijadas por el Gobierno Nacional. Transferencias de la Nacin y del Municipio: Se considerarn las transferencias y aportes que certifiquen la Nacin y las distintas Entidades Municipales. Se debe realizar el clculo conforme a la normatividad vigente. Para el clculo de los ingresos de la Administracin Central, la Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto Municipal en coordinacin con las Oficinas de Impuestos, efectuar la proyeccin de los ingresos. Los Establecimientos Pblicos elaborarn y enviarn a la Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto Municipal, el clculo de ingresos, debidamente justificado y soportado. La Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal revisar y si es necesario ajustar la proyeccin de los ingresos propios de cada entidad. 2.1 Definicin, clasificacin y clculo de Gastos Los Gastos, son aquellas erogaciones que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos y entidades para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en
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la constitucin y la ley, se clasifican en funcionamiento, servicio de la deuda e inversin. 3 Gastos 3.1 Gastos de Funcionamiento Son las apropiaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades administrativas, tcnicas y operativas. Comprende los gastos por servicios personales, gastos generales, aportes patronales y transferencias de funcionamiento. 3.1.1 Administrativos y Operativos 3.1.1.01 Servicios Personales: Son todas aquellas erogaciones para atender el pago de la planta de personal y dems gastos asociados inherentes a los servicios personales de la entidad. Los gastos de servicios personales, al igual que los gastos por honorarios y remuneracin servicios tcnicos. 3..1.1.01.01 Sueldos Personal de Nmina Apropiacin destinada al pago de la asignacin bsica mensual fijada por la ley para los diferentes cargos incluidos en la planta de personal de cada Entidad, legalmente autorizada. 3.1.1.01.02 Personal Supernumerario Apropiacin destinada al pago de la remuneracin para el personal vinculado ocasionalmente por necesidades del servicio y que por su carcter transitorio no se incorpora a la planta de personal de la entidad. Por este rubro se pagarn las prestaciones sociales y los aportes patronales . 3.1.1.01.03 Jornales Apropiacin para atender los pagos de los trabajadores vinculados por contrato de trabajo, que desarrollen labores manuales en las diferentes actividades de la Administracin. 3.1.1.01.04 Gastos de Representacin
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Apropiacin destinada a la compensacin de los gastos que ocasiona el desempeo de un cargo del nivel directivo, asesor y ejecutivo. Su reconocimiento y pago se efectuar con base en las disposiciones legales vigentes. En ningn caso los gastos de representacin sern modificados sin autorizacin del Concejo Municipal. 3.1.1.01.05 Horas Extras, Dominicales, Festivos, Recargo Nocturno y Trabajo Suplementario Apropiacin para efectuar el pago por el trabajo realizado en horas adicionales diferentes a la jornada ordinaria. Su reconocimiento y pago estn sujetos a las limitaciones establecidas en las disposiciones legales vigentes y en ningn caso las horas extras tendrn carcter permanente. 3.1.1.01.06 Subsidio de Transporte Pago que se reconoce a los empleados y trabajadores de la Administracin Municipal, de conformidad con lo establecido en las convenciones colectivas y disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.07 Subsidio de Alimentacin Pago que se reconoce a los empleados y trabajadores de la Administracin Municipal, para determinados niveles salariales de conformidad con las convenciones y las disposiciones legales vigentes.
3.1.1.01.08 Bonificacin por Servicios Prestados Pago a que tienen derecho los empleados pblicos a quienes se aplica el rgimen prestacional de la Nacin, por cada ao continuo de servicios, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.09 Honorarios 3.1.1.01.09.01 Honorarios Entidad Por este rubro se debern cubrir los servicios profesionales, prestados en forma transitoria y espordica, por personas naturales o jurdicas, para desarrollar
actividades profesionales relacionadas con la atencin de los negocios o el cumplimiento de las funciones a cargo de la entidad, cuando las mismas no puedan cumplirse con personal de planta. Por este rubro se podrn pagar los honorarios de los miembros de las Juntas Directivas y de los delegados de la Direccin de Apoyo a Localidades de la Secretara de Gobierno por presenciar rifas, sorteos y concursos, Consejeros, Asesores, Secuestres, Peritos, Curadores ad -litem. 3.1.1.01.09.02 Honorarios Concejales Es el pago por la asistencia de los Concejales a las sesiones plenarias y a las de las comisiones permanentes que tengan lugar en das distintos a los de aquellas. Su pago se realizar con base en las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.10 Remuneracin Servicios Tcnicos Pago a personas naturales o jurdicas por servicios tcnicos o trabajos especficos que se prestan en forma transitoria, para atender asuntos de la entidad, los cuales no pueden ser atendidos con personal de planta. 3.1.1.01.11 Prima Semestral Reconocimiento extralegal, que para efectos de su liquidacin se constituye en factor salarial, pagadera a los empleados y trabajadores de la Administracin Municipal, de conformidad con las normas vigentes y con lo establecido en las convenciones colectivas o convenios vigentes.
3.1.1.01.12 Prima de Servicios Reconocimiento a que tienen derecho los empleados y trabajadores a los que se les aplica el rgimen prestacional de la Nacin de conformidad con las normas vigentes. 3.1.1.01.13 Prima de Navidad Prestacin social en favor de los empleados y trabajadores, como retribucin especial por servicios prestados durante cada ao o fraccin de l y pagadera en el mes de diciembre, de conformidad con las normas vigentes. 3.1.1.01.14 Prima de Vacaciones
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Reconocimiento y pago a los empleados y trabajadores de la Administracin Municipal por cada ao de servicio o proporcional en los casos sealados en la Ley, liquidada con el salario devengado en el momento del disfrute conforme a las normas legales vigentes. 3.1.1.01.15 Prima Tcnica Reconocimiento econmico a los empleados o funcionarios profesionales de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.16 Prima de Antigedad Apropiacin para el pago a empleados y trabajadores de la Administracin Municipal, en proporcin a los aos de servicio prestados de acuerdo con las normas legales y convenciones o convenios vigentes. 3.1.1.01.17 Prima Secretarial Apropiacin para atender el reconocimiento a los empleados de la Administracin Central que desempeen las funciones de secretario y secretario ejecutivo de acuerdo con las normas legales vigentes. 3.1.1.01.18 Prima de Riesgo Apropiacin para pagar el reconocimiento que se hace a los empleados con cargos de especial riesgo, de conformidad con los Acuerdos vigentes. Este pago ser procedente, siempre y cuando en el cargo del empleado persistan las especiales circunstancias de riesgo que originaron el pago de tal prima. 3.1.1.01.20 Otras Primas y Bonificaciones Son aquellos gastos de personal por concepto de primas y bonificaciones diferentes a las enunciadas anteriormente. 3.1.1.01.21 Vacaciones en Dinero Es la compensacin en dinero de las vacaciones causadas y no disfrutadas que se paga al personal que se desvincula de la entidad o a quienes por necesidad del servicio no puedan tomarlas en tiempo. Su cancelacin se har con cargo al presupuesto vigente, cualquiera que sea el ao de su causacin.
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3.1.1.01.22 Quinquenio Reconocimiento que hace el Municipio a los empleados y trabajadores vinculados a la entidad que hubieren trabajado por perodos de (5) aos consecutivos de acuerdo con las normas legales vigentes. 3.1.1.01.23 Indemnizaciones Laborales Tiene como fin efectuar los pagos que por tal concepto debe sufragar el Municipio a travs de las Entidades y Organismos originados por la supresin del cargo y en general, las que prevea la ley. 3.1.1.01.24 Partida Incremento Salarial Apropiacin para atender los incrementos salariales y prestaciones sociales para los empleados Municipales en la vigencia. Este rubro se distribuir, previa aprobacin de la modificacin presupuestal por parte de la Tesorera Municipal Municipal - DDP, con base en el incremento establecido para la vigencia. 3.1.1.01.25 Convenciones Colectivas o Convenios Apropiacin para cubrir las erogaciones derivadas de convenciones colectivas de trabajo y los convenios celebrados por la Administracin Municipal con los sindicatos de empleados y trabajadores, distintas a las que hacen relacin con la remuneracin y prestaciones sociales legales. 3.1.1.01.99 Otros Gastos de Personal Corresponde a los Gastos de Personal que no estn clasificados dentro de las definiciones anteriores y se encuentran autorizados por norma legal vigente. 3.1.1.02 Gastos Generales Son las erogaciones relacionadas con la adquisicin de bienes y servicios para el normal funcionamiento de la entidad, as como para el pago de impuestos, contribuciones tasas y multas a que est sometida legalmente. 3.1.1.02.01 Arrendamientos Apropiacin destinada a cubrir los gastos ocasionados por cnones de arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad oficial o particular, ocupados por
las entidades de la Administracin Municipal y de bienes muebles como maquinaria y equipo especializados. 3.1.1.02.02 Dotacin Partida destinada para atender el suministro de vestuario de trabajo para empleados y trabajadores de las entidades de la Administracin Municipal, segn las labores que desempeen de conformidad con lo ordenado en la Ley, los Acuerdos y Convenios vigentes. 3.1.1.02.03 Gastos de Computador Erogaciones por concepto de servicios de arrendamiento y mantenimiento de equipos de computacin Hardware y Software, de procesamiento electrnico de datos de grabacin e impresin, contratos cuyo objeto sea facilitar el funcionamiento de sistemas de computo; la adquisicin de medios magnticos de almacenamiento de informacin, suministro para impresin y dems gastos necesarios para el continuo y eficiente manejo del hardware y el software que requiera la entidad. En ningn caso incluye adquisicin de equipos de cmputo y equipos de impresin y comunicaciones. 3.1.1.02.04 Viticos y Gastos de Viaje Rubro para atender los gastos de transporte, manutencin y alojamiento de los empleados y trabajadores Municipales que se desplacen en comisin oficial al interior o exterior del Pas de acuerdo con las normas vigentes. Por este rubro no se puede atender el pago de viticos del personal vinculado por honorarios, remuneracin servicios tcnicos y del personal supernumerario. 3.1.1.02.05 Gastos de Transporte y Comunicacin Apropiacin destinada a cubrir los gastos por concepto de portes areos y terrestres, empaques, embalajes y acarreos, alquiler de lneas telefnicas, telex, fax, telgrafo, servicio de mensajera, correo postal, correo electrnico, provisin del servicio de internet, beeper, celular, intranet, extranet y otros medios de comunicacin y transporte dentro de la ciudad de los empleados en cumplimiento de sus funciones. 3.1.1.02.06 Impresos y Publicaciones Rubro destinado a la compra de material didctico, libros de consulta, peridicos y revistas; suscripciones; diseo, diagramacin, divulgacin y edicin de libros,
revistas, cartillas, vdeos y memorias; edicin de formas, fotocopias, encuadernacin, empaste, sellos, avisos, formularios, fotografas, autenticaciones y calcomanas por revisin de vehculos. 3.1.1.02.07 Sentencias Judiciales Provee los recursos para pagar el valor de las sentencias, laudos, conciliaciones y providencias de autoridades jurisdiccionales competentes en contra de la Administracin Municipal y en favor de terceros y los gastos conexos a los procesos judiciales y extrajudiciales. 3.1.1.02.08 Mantenimiento y Reparaciones 3.1.1.02.08.01 Mantenimiento Entidad Por este rubro se registran las erogaciones correspondientes a la conservacin y reparacin de bienes muebles e inmuebles y los repuestos y accesorios que se requieran para tal fin; contratos por servicios de aseo y cafetera, gastos de administracin, vigilancia y mantenimiento de inmuebles que ocupen las entidades Municipales.
3.1.1.02.09 Combustibles, Lubricantes y Llantas Apropiacin destinada para la compra de combustibles, repuestos, lubricantes, llantas y accesorios necesarios para el funcionamiento de los vehculos utilizados por la Administracin. 3.1.1.02.10 Materiales y Suministros Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes tales como papelera, tiles de escritorio, cafetera y aseo; medicinas, materiales desechables de laboratorio y uso mdico, materiales para seguridad y vigilancia; campaas agrcolas, educativas y similares, material fotogrfico, material necesario para artes grficas y microfilmacin; adquisicin de bienes de consumo final o fungibles que no son objeto de devolucin. Igualmente por este rubro se podrn adquirir equipos que faciliten la labor administrativa que no excedan de cinco salarios mnimos mensuales vigentes.
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3.1.1.02.11 Seguros 3.1.1.02.11.01 Seguros Entidad Apropiacin destinada a cubrir el costo previsto en los contratos o plizas para amparar la propiedad inmueble, maquinaria, vehculos, equipos, seguros de vida y seguro de lesiones corporales que ampare a funcionarios de la Administracin Municipal. Igualmente se pagarn las plizas de manejo que requieran los funcionarios Municipales, as como tambin los seguros que requieran el levantamiento de embargos judiciales y los deducibles por concepto de reclamaciones a compaas aseguradoras. 3.1.1.02.11.02 Seguros de Vida Concejales Partida destinada al pago de los seguros de vida de los concejales de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.11.03 Seguros de Salud Concejales Apropiacin destinada al pago de seguro de salud a que tienen derecho los Concejales de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.
3.1.1.02.12 Suministro de Alimentos Comprende los gastos de alimentacin para los reclusos de la crcel Municipal de varones, anexa de mujeres y otras entidades que as los contemplen. 3.1.1.02.13 Servicios Pblicos Rubro para sufragar los servicios de energa elctrica, acueducto, alcantarillado, aseo, gas, y telecomunicaciones de los inmuebles e instalaciones en los cuales funcionen las entidades de la Administracin Municipal, cualquiera que sea el ao de su causacin. Tambin incluye aquellos costos accesorios tales como instalaciones, reinstalaciones, acometidas y traslados. 3.1.1.02.14 Capacitacin Rubro destinado a promover el desarrollo integral del recurso humano, elevar el nivel de compromiso de los empleados, fortalecer la capacidad de aportar conocimientos,
habilidades y actitudes para el mejor desempeo laboral, facilitar la preparacin permanente de los empleados y para contribuir al mejoramiento Institucional. No se debern hacer erogaciones con destino al pago de la educacin definida como Formal de conformidad con la Ley General de Educacin. 3.1.1.02.15 Bienestar e Incentivos Rubro destinado a sufragar los gastos generados en procesos permanentes orientados a crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del empleado y el de su familia en aspectos del nivel educativo, recreativo, habitacional y de salud, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.16 Promocin Institucional Apropiacin para gastos por concepto de eventos oficiales, y gastos tendientes a fortalecer la imagen institucional, los recaudos de la Administracin Municipal y los que se ocasionen en las actividades propias de la Administracin y dems actos protocolarios.
3.1.1.02.17 Impuestos, Tasas, Contribuciones y Multas Apropiacin destinada al pago de tributos, tasas, contribuciones y multas que se ocasionen para el normal funcionamiento de la Administracin, cualquiera que sea el ao de su causacin. Entre estos se incluye el pago por el certificado de emisiones atmosfricas de fuentes mviles o anlisis de gases a los vehculos oficiales. 3.1.1.02.18 Intereses y Comisiones Apropiacin destinada al pago de los intereses y comisiones que se ocasionan por los crditos de tesorera y dems servicios financieros. 3.1.1.02.19 Salud Ocupacional Apropiacin destinada a cubrir los gastos que demanden los programas de salud ocupacional consistentes en la planeacin, organizacin, ejecucin y evaluacin de las actividades de medicina preventiva, medicina del trabajo, higiene industrial y
seguridad industrial, tendientes a preservar, mantener y mejorar la salud individual y colectiva de los trabajadores en sus ocupaciones y que deben ser desarrolladas en sus sitios de trabajo en forma integral e interdisciplinaria. 3.1.1.02.20 Programas y Convenios Institucionales Cubre las obligaciones que demande el cumplimiento de aquellos convenios que suscriba el Municipio con otras entidades de derecho pblico o privado, nacionales o internacionales, debidamente legalizados de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.21 Servicios Complementarios de Salud - Pensionados. Se encuentran amparados en convenciones y pactos colectivos de trabajo y estn orientados a cubrir los riesgos previsibles y potenciales no atendidos por el Plan Obligatorio de Salud (POS). Estos comprenden un conjunto de actividades, procedimientos, intervenciones y guas de atencin ofrecidos bajo una modalidad de prepago.
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3.1.1.02.23 Gastos Electorales Rubro destinado al pago de todos aquellos gastos inherentes para cubrir oportuna y eficientemente el proceso electoral, en el cual el Municipio participe en cumplimiento de la ley. 3.1.1.02.24 Informacin Incluye los gastos de generacin y divulgacin oportuna de informacin de carcter general, tributaria, fiscal o contractual, cuyo fin sea institucional, cvico, cultural o educativo, mediante mecanismos de intranet e internet, as como boletines informativos impresos o espacios en radio o televisin, al igual que imgenes que se hagan visibles desde las vas de uso pblico, como vallas, pancartas, pendones, pasacalles, carteleras, tableros electrnicos y otros medios orientados a ste propsito, siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin. 3.1.1.02.25 Publicidad Rubro destinado al pago por la promocin en medios masivos de comunicacin, permanentes o temporales, fijos o mvil, destinada a llamar la atencin de la ciudadana a travs de leyendas o elementos visuales o auditivos en general, como dibujos, fotografas, letreros o cualquier otra forma de imagen y/o sonido cuyo fin sea institucional, siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin. 3.1.1.02.99 Otros Gastos Generales Por este rubro se atienden los gastos eventuales, accidentales o fortuitos no incluidos especficamente dentro de los rubros de gastos generales que se presenten durante la vigencia fiscal y cuya erogacin sea imprescindible e inaplazable para el funcionamiento y buena marcha de la Administracin. Este rubro requiere para su ejecucin de resolucin motivada por parte del ordenador del gasto. 3.1.1.03 Aportes Patronales Son los gastos en que incurre la Administracin Municipal por concepto de aportes liquidados sobre las nminas y establecidos por norma legal.
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3.1.1.03.01 Caja de Compensacin Aporte establecido por la Ley 21 de 1982 correspondiente al pago del subsidio familiar y de la compensacin de los servicios integrales de los afiliados. 3.1.1.03.02 Cesantas Corresponde al pago de Cesantas y cuotas partes que las entidades de la Administracin Municipal deben cancelar al respectivo Fondo, para el pago de cesantas del personal vinculado de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. Igualmente este rubro se afectar con el pago por concepto de intereses sobre cesantas. 3.1.1.03.03 ESAP Aporte establecido por la Ley 21 de 1982 con el propsito de financiar los programas de educacin y capacitacin universitaria que preste esta entidad. 3.1.1.03.04 Pensiones y Seguridad Social Cubre las cuotas patronales de la Administracin Municipal para el pago de las prestaciones sociales y los servicios asistenciales respectivos, conforme a la Ley 100 de 1993 y Decretos reglamentarios, as como el aporte al Fondo Pblico de Pensiones Territoriales. 3.1.1.03.04.01 Pensiones Aporte patronal con destino a las Administradoras de Fondos de Pensiones, segn la afiliacin de cada empleado. 3.1.1.03.04.02 Salud Aporte patronal con destino a las Empresas Promotoras de Salud, segn la afiliacin de cada empleado y una vez descontadas las incapacidades cubiertas por la entidad. 3.1.1.03.04.03 Riesgos Profesionales Aporte Patronal para el Fondo Nacional de Riesgos Profesionales conforme al porcentaje y la base legal vigente para el Sistema. 3.1.1.03.04.99 Otros Gastos de Pensiones y Seguridad Social
3.1.1.03.05 ICBF Aporte establecido por las leyes 27 de 1974 y 89 de 1988 con el propsito de financiar los programas de asistencia social que presta esta institucin. 3.1.1.03.06 SENA Aporte establecido por las leyes 58 de 1963 y 21 de 1982 con el propsito de financiar los programas de capacitacin tcnica que presta esta entidad. 3.1.1.03.07 Incremento Salarial - Aportes Apropiacin destinada a atender los aportes patronales producto de los reajustes de sueldo y prestaciones para los empleados, aprobados para la vigencia. 3.1.1.03.99 Otros Aportes Patronales 3.1.3 Transferencias para Funcionamiento Recursos con destino al presupuesto de funcionamiento de entidades pblicas Municipales descentralizadas, destinadas a financiar sus gastos de funcionamiento en bienes o servicios de acuerdo a disposiciones legales vigentes. Comprende tambin las destinadas a atender otras erogaciones externas para el funcionamiento ordinario de la entidad y otras transferencias que se den en cumplimiento de normas y convenios. 3.1.4 Dficit Compromisos Vigencia Anterior 3.1.5 Pasivos Exigibles 3.2 Servicio de la Deuda Son los gastos que tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones contractuales originadas en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin, realizadas conforme a las normas respectivas cuyos vencimientos ocurran durante la vigencia fiscal respectiva. Los gastos de servicio de la deuda incluyen por tanto los pagos de capital, intereses, comisiones e imprevistos derivados de estas operaciones.
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3.2.1 Interna Son los gastos por servicio de la deuda originadas en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin que se celebren exclusivamente con entidades financieras en el territorio nacional, para ser pagaderas en moneda legal colombiana. 3.2.1.01 Capital Corresponde a las amortizaciones de capital que se hayan pactado en cada pagar o pagars correspondientes a los contratos derivados de las operaciones de crdito pblico interno. 3.2.1.02 Intereses Corresponde a los pagos derivados de la financiacin de operaciones de crdito pblico interno, de acuerdo con las condiciones pactadas en cada obligacin. 3.2.1.03 Comisiones y Otros Son los gastos asociados con la remuneracin de servicios y comisiones derivados de la realizacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin celebradas con entidades financieras en el pas. Constituyen parte de estos gastos todos los pagos establecidos en actos o contratos que constituyen un medio necesario para la realizacin de estas operaciones. Se encuentran incluidas entre otras las comisiones por asesora legal, asesora financiera, encargos fiduciarios para administracin de emisin de bonos, calificacin de riesgo, servicio de inscripcin y registro de ttulos valores, bolsas de valores y todas aquellas personas naturales y jurdicas que por su naturaleza y funciones hayan de recibir pagos inherentes a la contratacin de estas operaciones. Este rubro comprende tambin los compromisos que se deriven de las garantas otorgadas por el Municipio para el cumplimiento de obligaciones de pago propias o de otras Entidades Estatales, o para la realizacin de operaciones de financiamiento cuando el otorgamiento de dicha garanta implique el desembolso de recursos en la vigencia. 3.2.1.04 Imprevistos
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Son las apropiaciones destinadas a cubrir las eventualidades relacionadas con la contratacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas; operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin interna y que por su naturaleza no pueden incluirse en los conceptos anteriores. 3.2.2 Externa Son los gastos por servicio de la deuda originados en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin con entidades financieras externas, para ser pagaderas en moneda legal extranjera. 3.2.2.01 Capital Corresponde a las amortizaciones de capital que se hayan pactado en cada pagar o pagars correspondientes a los contratos derivados de las operaciones de crdito pblico externas. 3.2.2.02 Intereses Corresponde a los pagos derivados de la financiacin de operaciones de crdito pblico externas, de acuerdo con las condiciones pactadas en cada obligacin. 3.2.2.03 Comisiones y Otros Son los gastos asociados con la remuneracin de servicios y comisiones derivados de la realizacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin externas. Constituyen parte de estos gastos todos lo pagos establecidos en actos o contratos que constituyen un medio necesario para la realizacin de estas operaciones. Se encuentran incluidas entre otras las comisiones por asesora legal, asesora financiera, encargos fiduciarios para administracin de emisiones de bonos, calificacin de riesgo, servicios de la inscripcin y registro de ttulos valores, bolsas de valores y todas aquellas personas naturales y jurdicas que por su naturaleza y funciones hayan de recibir pagos inherentes a la contratacin de estas operaciones. Este rubro comprende tambin los compromisos que se deriven de las garantas otorgadas por el Municipio para el cumplimiento de obligaciones de pago propias o de otras Entidades Estatales, o para la realizacin de operacin de financiamiento cuando el otorgamiento de dicha garanta implique el desembolso de recursos de la vigencia.
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3.2.2.04 Imprevistos Son las apropiaciones destinadas a cubrir las eventualidades relacionadas con la contratacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin externas y que por su naturaleza no pueden incluirse en los conceptos anteriores. 3.2.3 Bonos Pensionales Son los valores correspondientes al pago de bonos pensionales a que est obligado el Fondo de Pensiones Pblicas de Bogot en desarrollo de la normatividad vigente. 3.2.4 Transferencia Fondo de Pensiones Territoriales - FONPET Aporte con destino al Fondo Pblico de Pensiones -FONPET, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.2.5 Transferencia Servicio de la Deuda Establecimientos Pblicos 3.2.6 Dficit Compromisos Vigencia Anterior Corresponde al monto de los compromisos que no cuentan con financiacin al cierre de la vigencia fiscal y que corresponden al servicio de la deuda. 3.2.7 Pasivos Exigibles 3.3 Inversin Gastos en que incurre el Municipio para el desarrollo econmico, social y cultural de la ciudad, es decir, aquellos que contribuyen a mejorar el ndice de calidad de vida de los ciudadanos. La clasificacin, presentacin y estructura de la inversin ser la siguiente: 3.3.1 Directa 3.3.1.11 Plan de Desarrollo 3.3.1.11.01 Objetivo 3.3.1.11.01.01 Programa
3.3.1.11.01.01 Cdigo - Proyecto 3.3.2 Transferencias Para Inversin Recursos con destino al presupuesto de inversin de entidades pblicas Municipales descentralizadas, destinadas a financiar sus gastos de inversin. As mismo incluye otras transferencias que se den en cumplimiento de normas y convenios. 3.3.3 Dficit Compromisos Vigencia Anterior 3.3.4 Pasivos Exigibles CALCULO DE GASTOS Con base en los formatos diseados por la Jefatura de Presupuesto Municipal para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto, solo se podrn incluir las apropiaciones que corresponden a: Crditos Judicialmente Reconocidos Gastos decretados conforme a los Acuerdos Municipales y Normas Legales. Las destinadas a dar cumplimiento al Plan de Desarrollo Municipal. Los factores a tener en cuenta en el clculo de los Gastos son: Financiamiento del Dficit Preferencia de Algunos Gastos Proceso presupuestal Personera y Concejo. Comportamiento Histrico y Programado de Gastos: Se tomar la ejecucin de la vigencia inmediatamente anterior y la estimacin de los gastos que se proyecten ejecutar en la vigencia en que se est preparando el Anteproyecto de Presupuesto. Vigencias Futuras: incorporar los montos aprobados por el Concejo, los cupos autorizados y comprometidos para vigencias futuras deben incluirse en la preparacin del Anteproyecto de Presupuesto para la siguiente vigencia fiscal. 2.1.1 Costos de Plantas de Personal: Es la proyeccin de los gastos de personal de planta al servicio de la entidad con el fin de constituir una base de datos para facilitar la toma de decisiones en materia presupuestal. Esta informacin considera los distintos niveles ocupacionales y
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salariales, el tipo de vinculacin, las diferentes prestaciones sociales legales y extralegales. Tambin se proyectarn los valores correspondientes a los aportes patronales. El presupuesto debe reflejar el desarrollo de la Ley 617 de 2000, la cual tiene un gran impacto sobre los gastos de funcionamiento y de inversin del Municipio cuya aplicacin se dio a partir del ao 2001. La ley 617 de 2000 sobre racionalizacin del gasto pblico fue enftica al determinar que los gastos de funcionamiento de Bogot D.C. deberan financiarse con sus ingresos de libre destinacin, de tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes, provisionar el pasivo prestacional y pensional. Para el efecto la misma ley estableci que durante cada vigencia fiscal, los gastos de funcionamiento del Municipio, no podrn superar el Ochenta (80%) como proporcin de sus ingresos corrientes de libre destinacin; fija de igual manera un perodo de transicin para el cumplimiento de esta ley, as:
Ao 2001 Especial Primera Segunda y Tercera Cuarta, Quinta y Sexta 61% 80% 85% 95% 2002 CATEGORIA 57% 75% 80% 90% 2003 54% 70% 75% 85% 2004 50% 65% 70% 80%
Los gastos de funcionamiento deben proyectarse con base en la modernizacin y mejoramiento de la capacidad institucional de las entidades, teniendo como lmite las cuotas globales definidas por la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal, de conformidad con lo exigido por la Ley de Saneamiento Fiscal. Es importante anotar que es responsabilidad de los representantes legales disear estrategias realistas de ajuste que le permita a la entidad a su cargo cumplir su misin y sus objetivos, operando eficientemente bajo las nuevas condiciones. As mismo, que permita que el presupuesto sea viable desde el punto de vista financiero y legal. En la programacin de los gastos, cada una de las entidades Municipales aplicar la filosofa de reduccin y procurar que las decisiones de gastos se ajusten a criterios y parmetros de eficiencia, economa y eficacia, con el fin de incrementar el ahorro en los procesos de contratacin y manejo racional de los recursos.
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As mismo, los representantes legales de las entidades velarn por el cumplimiento de medidas de austeridad establecidas por el Alcalde Municipal como lo son entre otras: Las horas extras, dominicales y festivos, debern autorizarse prioritariamente cuando as lo impongan las necesidades reales e imprescindibles de cada entidad. Uso racional de los procesos de fotocopiado o reproduccin de textos. Ahorrar o reducir los niveles de consumo de los servicios de agua potable y energa. Establecer mecanismos de control para las llamadas Nacionales e Internacionales. Reglamentar los topes mximos de telfonos celulares. Reglamentar internamente las cajas menores de tal manera que se reduzcan sus cuantas. Clculo de servicio de la deuda La Direccin Municipal de Crdito Pblico en coordinacin con la Jefatura de Presupuesto Municipal deben estimar el valor de los compromisos por concepto del servicio de la deuda pblica interna y externa por cada uno de los crditos contratados, desembolsados y por desembolsar tanto vigentes como los nuevos que se adquieran. La estimacin se presentar de manera mensualizada por los conceptos de capital, intereses, comisiones e imprevistos. Los parmetros de proyeccin que pueden utilizarse para el clculo del servicio de la deuda son: Tasa Referencial (DTF, TCC, IPC), devaluacin estimada, inflacin interna, inflacin externa, libor, prime rate y correccin monetaria.
3. PLAN FINANCIERO Es un instrumento de planificacin y gestin financiera de mediano plazo. Para su elaboracin se tomarn en consideracin las proyecciones de ingresos, gastos, supervit o dficit o su financiamiento.
La Tesorera Municipal en coordinacin con el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, preparar el Plan Financiero y lo somete a consideracin del Consejo Municipal de Poltica Econmica y Fiscal CONFIS. 1. Estructura del Plan Financiero Ingresos Totales: (A + B + C) El total de los ingresos esta dado por la sumatoria de los ingresos corrientes, las transferencias y los recursos de capital diferentes al crdito. A. Ingresos Corrientes Son los recursos que percibe la Administracin Central del Municipio y los establecimientos pblicos en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales. Las caractersticas de los ingresos corrientes, adems de su regularidad son: Su base de clculo y su trayectoria histrica permiten predecir el volumen de ingresos pblicos con cierto grado de certidumbre. Es una base cierta que sirve de referente para la elaboracin del presupuesto anual. Constituyen disponibilidades normales y permanentes, que como tales se destinan a atender actividades rutinarias. B. Transferencias Son Ingresos que percibe el Municipio por mandato legal o producto de convenios firmados con entidades del nivel nacional, entre otras. C. Recursos de Capital diferentes al crdito Son ingresos que percibe el Municipio, dentro de los cuales se contemplan: los recursos del balance, los rendimientos financieros, las donaciones, los excedentes financieros de los establecimientos pblicos, empresas industriales y comerciales y las utilidades de las empresas societarias y sociedades de economa mixta y el diferencial cambiario y otros recursos extraordinarios que se perciban. D. Gastos Corrientes
Son los gastos personales, gastos generales, aportes patronales y transferencias para funcionamiento. Funcionamiento Directo Transferencias de funcionamiento Gastos por Transferencias de Funcionamiento Contralora, Concejo y Fondo Rotatorio del Concejo. Pasivos Exigibles E. Gastos Financieros - Servicio de la Deuda Tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos externos realizados conforme a las disposiciones legales vigentes. Transferencias Servicio de la Deuda Establecimientos Pblicos F. Otros Gastos Corrientes - Transferencias FONPET Servicio Deuda Estapblicos y otras Entidades G. Dficit o Ahorro Corriente ( A + B + C D E F) Es la diferencia entre los ingresos totales menos los gastos corrientes, gastos financieros y otros gastos corrientes. H. Inversin Son aquellas erogaciones que permiten acrecentar la capacidad de produccin y productividad, destinadas a crear infraestructura fsica, econmica y social. I. Necesidades de Financiamiento Es la diferencia entre el Ahorro Corriente obtenido por la entidad frente a la Inversin que espera realizar en la vigencia. J. Endeudamiento Neto
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Es la diferencia entre los desembolsos esperados menos las amortizaciones. FORMATO PLAN FINANCIERO CONCEPTO Programado INGRESOS TOTALES (A+B+C) A. INGRESOS CORRIENTES (1+2) 1. Ingresos Tributarios 2. Ingresos No Tributarios B. TRANSFERENCIAS (1+2+3) 1. Nacin 2. Entidades Municipales 3. Otras Transferencias Fondo de Reconversin Ambiental C. INGRESOS DE CAPITAL D. GASTOS CORRIENTES (1+2+3) 1. Administrativos y Operativos 1.1 Servicios Personales 1.2 Gastos Generales 1.3 Aportes Patronales 2. Transferencias de Funcionamiento 3. Contralora y Concejo (Incluye Fondo Rotatorio del Concejo) E. GASTOS FINANCIEROS DEUDA F. OTROS GASTOS CORRIENTES
G. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE(A+B+C-D-E-F) H. INVERSION I. NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO: G-H J. ENDEUDAMIENTO NETO 1. Recursos Crdito 2. Amortizaciones Deuda 2.1 Amortizaciones Deuda vigente 2.2 Amortizaciones Deuda Nueva SALDO 4. CUOTA DE GASTO GLOBAL Es el monto o lmite mximo fijado con base en el Plan Financiero para cada uno de los rganos o entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio y que sirve de base para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto de Gastos. Esta es notificada por la Tesorera Municipal, luego de acogidas las recomendaciones del CONFIS al Plan Financiero. Las Cuotas de Gasto Global se comunicarn por agregados (funcionamiento, deuda e inversin) y por las posibles fuentes de financiamiento, las cuales slo se tomarn como referencia para la fase de programacin presupuestal. Las Cuotas de Gasto Global son susceptibles de ajuste en la medida en que se precise la necesidad de algunos gastos debidamente justificados por la Entidad y respaldados financieramente. Las modificaciones a dichas cuotas de gasto deben ser concertadas y avaladas previamente por la Tesorera Municipal. 5. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES - POAI El POAI es un anexo informativo del Presupuesto Anual y est conformado por el conjunto de proyectos de inversin debidamente inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin, financiados, jerarquizados y clasificados por sectores,
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rganos, prioridades, programas y proyectos con indicacin de sus costos en concordancia con el Plan de Desarrollo Econmico y Social. Con base en las metas de inversin establecidas en el Plan Financiero, el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal en coordinacin con la Secretaria de Hacienda Municipal elabora el POAI, el cual es aprobado por el Consejo Municipal de Poltica Econmica y Fiscal CONFIS. 6. ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Cada una de las entidades que conforman el presupuesto anual del Municipio, los rganos de control y los entes autnomos universitarios enviarn a la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal, el anteproyecto de presupuesto con base en la cuota de gasto global asignada previamente y debidamente firmado por el Representante Legal. El anteproyecto de presupuesto de los establecimientos pblicos y ente autnomo universitario, deber contar con la aprobacin previa de las Juntas o Consejos Directivos. 6.1. Estructura del Anteproyecto de Presupuesto. El Anteproyecto de Presupuesto estar conformado por: Mensaje y Organigrama. Anteproyecto de Ingresos: En esta primera parte se deber incluir las bases legales y soportes necesarios que dieron origen a cada uno de los ingresos aprobados. Anteproyecto de Gastos: Se deber explicar en detalle todos los componentes de gastos de funcionamiento y los factores que se tuvieron en cuenta para el clculo de servicios personales, gastos generales y aportes patronales, servicio de la deuda y el POAI ya definido con fuentes de financiacin discriminadas. Resumen consolidado anteproyecto de presupuesto de Ingresos y Gastos. 6.2. Comits Funcionales. Para los efectos de la programacin presupuestal y con el fin de evaluar tcnica y financieramente los anteproyectos de presupuesto, se conformarn comits
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funcionales con funcionarios de la entidad respectiva, de la Tesorera Municipal y del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal. 6.3. Metodologa para la discusin en los comits funcionales. Las entidades debern traer a las reuniones toda la informacin de soporte requerida para discutir el anteproyecto. Anteproyecto de Ingresos Se analizarn los siguientes aspectos: Criterios de clculo de los principales renglones rentsticos de la entidad, variables que inciden en la proyeccin de los ingresos. Se analizar la capacidad para generar recursos propios por parte de las entidades. Evaluacin de los recursos que la Administracin Central podr transferir a las entidades. Anteproyecto de Gastos Se analizaran los siguientes aspectos: Criterios para gastos de nmina, plantas de cargos, entre otros. Racionalizacin y eficiencia en gastos generales, propuestas de austeridad. Condiciones financieras y plan de pagos del servicio de la deuda. Anlisis de inversin (ejecucin fsica y financiera de los proyectos del presupuesto, reservas y vigencias futuras autorizadas). Recomendaciones Especiales Las intervenciones deben ser cortas y precisas. La discusin del anteproyecto debe "agotarse" en el tiempo programado de duracin del Comit.
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En cada Comit se levantar acta de los aspectos relevantes y decisiones tomadas en la reunin, definiendo plazos mximos para los ajustes, correcciones y modificaciones. 6.4. Presentacin al CONFIS El Anteproyecto de Presupuesto se someter a consideracin del Consejo Municipal de Poltica Econmica y Fiscal -CONFIS, para su aprobacin. Las modificaciones que solicite el CONFIS sern realizadas conjuntamente por la Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto Municipal y el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal. El anteproyecto modificado se constituye en el proyecto de presupuesto que se presentar al Concejo Municipal. 7. PROYECTO DE PRESUPUESTO El Gobierno Municipal someter el Proyecto de Presupuesto Anual del Municipio a consideracin del Concejo Municipal por conducto de la Tesorera Municipal. 7.1. Contenido del Proyecto de Presupuesto Mensaje presupuestal o exposicin de motivos Proyecto de rentas e ingresos y de gastos e inversiones Vigencias futuras (cuando se requieran) Disposiciones generales 7.2. Estructura del Proyecto de Presupuesto Artculo Primero. Ingresos Ingresos clasificados en: Ingresos Corrientes. Transferencias. Recursos de Capital. Total Ingresos.
Artculo Segundo. Gastos Agrupados segn el cdigo de cada entidad en: Organismos de Control. Ente Autnomo Universitario Administracin Central: Secretaras, Departamentos Administrativos, y Veedura. Establecimientos Pblicos. Gastos clasificados en: Gastos de Funcionamiento. Servicio de la Deuda. Gastos de Inversin. Total de Gastos e inversiones. Artculo Tercero. Sistema General de Regalas. Conforme a lo establecido se presenta en articulado separado los Proyectos Aprobados Por el OCAD y que se pretenden adquirir con a la vigencia del Presupuesto. Artculo Cuarto. Disposiciones Generales Son aquellas normas que se incorporan en el Presupuesto de cada vigencia fiscal, tendientes a asegurar la correcta ejecucin. 7.3. Anexos del Proyecto de Presupuesto. Proyecto de presupuesto anual anexo administracin central conformado por: Los ingresos discriminados en tributarios, no tributarios, transferencias y recursos de capital. Los gastos de funcionamiento discriminados en servicios personales, gastos generales y aportes patronales; el servicio de la deuda discriminado en amortizacin, intereses, comisiones e imprevistos y la inversin por prioridades.
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Proyecto de presupuesto anual anexo establecimientos pblicos, rganos de control y ente autnomo universitario conformado por: Los ingresos discriminados en tributarios, no tributarios, transferencias y recursos de capital; los gastos de funcionamiento discriminados en servicios personales, gastos generales y aportes patronales; el servicio de la deuda discriminado en amortizacin, intereses, comisiones e imprevistos y la inversin por prioridades. Plan operativo anual de inversiones: contiene la inversin por entidades, sectores, prioridades, programas y proyectos. 8. DECRETO DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO El Alcalde Municipal mediante Decreto Municipal liquida el Presupuesto Anual del Municipio con base en el Acuerdo aprobado por el Concejo Municipal. La Jefatura de Presupuesto Municipal en la elaboracin del mismo observar las siguientes pautas: Se toma como base el Acuerdo por el cual se expide el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Municipio para la Vigencia Fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao. Se incluyen adicionalmente la clasificacin y definicin de los gastos. Se efectan las aclaraciones de errores de transcripcin y numricos. Se incluye el Plan de Cuentas Presupuestal, el cual se entender incorporado en el Presupuesto de los rganos y entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio. Se acompaa de los respectivos anexos en que se detallan los ingresos y los gastos de cada una de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio. El Alcalde Municipal Expedir el Decreto de liquidacin del presupuesto, dentro de los 10 das calendario siguientes a la fecha de sancin del Acuerdo de Presupuesto. CAPTULO 3 EJECUCIN PRESUPUESTAL
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1. REGISTRO DEL PRESUPUESTO INICIAL Una vez expedido el Decreto de Liquidacin del Presupuesto de la vigencia fiscal el Responsable del Presupuesto de cada una de las Entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio, registrar en forma detallada en el Sistema de Informacin Presupuestal que est aprobado, los montos establecidos en el Decreto de Liquidacin por concepto de ingresos, gastos e inversin. 2. EJECUCIN ACTIVA La ejecucin activa del presupuesto se define como el recaudo de los ingresos del presupuesto anual, constituidos por las rentas e ingresos de la administracin central y por los recursos administrados de los establecimientos pblicos y de los entes autnomos universitarios y se clasifican en ingresos corrientes, transferencias y recursos de capital. Mensualmente se le deber hacer un anlisis a la ejecucin de ingresos, donde con claridad logren establecer que los recursos propios que respaldan las apropiaciones en el gasto tienen un comportamiento normal y acorde a lo proyectado. En caso que el resultado sea deficitario se deber proponer una reduccin y evitar contraer compromisos que al final del periodo arrojen un dficit. Recaudos por Cuenta de Terceros Los recaudos que los rganos y entidades Municipales efecten de otras entidades pblicas o de terceros, no se incorporarn a sus presupuestos, sino que se registrarn en su contabilidad financiera y harn parte de su estado de tesorera. Ingresos sin situacin de fondos. Corresponde al registro de un ingreso, atendiendo a que los fondos no los percibir la Tesorera, ya sea por cruce de cuentas o por ser recaudados directamente por otra entidad. De esta forma, con el fin de promover al saneamiento econmico y financiero de todo orden, el Gobierno Municipal y sus Entidades Descentralizadas pueden efectuar cruce de cuentas sobre las obligaciones que recprocamente tengan. Para tal efecto la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal descontar la suma correspondiente de las transferencias que se giren a las respectivas entidades. 3. EJECUCIN PASIVA
La ejecucin pasiva del presupuesto se realiza mediante la adquisicin de compromisos y la ordenacin del gasto y est basada legalmente en lo establecido en los artculos 51 al 62 del Estatuto Orgnico del Presupuesto Municipal y las disposiciones generales del Acuerdo o Decreto de Presupuesto de la respectiva vigencia. Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto Anual del Municipio, son autorizaciones mximas de gasto que el Concejo Municipal aprueba y el Alcalde Municipal liquida para ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva y corresponden al valor asignado por cada rubro incluido en el acto administrativo por el cual se liquida el presupuesto. Las apropiaciones aplazadas o suspendidas no se pueden comprometer hasta tanto se levante la suspensin. Con cargo a las apropiaciones de cada rubro presupuestal que sean afectadas con los compromisos iniciales se atendern las obligaciones derivadas de estos compromisos, tales como: imprevistos , ajustes, revisin de valores e intereses moratorios, conciliaciones, costos inherentes o accesorios para el cumplimiento de la obligacin u objeto del gasto, transacciones, mayor valor originado en la liquidacin de contratos, comisiones bancarias, mayores valores por efectos del diferencial cambiario y gastos de nacionalizacin. De acuerdo con el Estatuto Orgnico de Presupuesto Municipal, las etapas e instrumentos de la ejecucin presupuestal son los siguientes: Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Registro Presupuestal. Constitucin de reservas y cuentas por pagar. En el caso de inversin los proyectos deben estar registrados en el Banco Municipal de Programas y Proyectos. Igualmente para la ejecucin presupuestal se tendrn en cuenta las modificaciones presupuestales, las autorizaciones para comprometer vigencias futuras y la autonoma presupuestal de cada entidad del presupuesto en desarrollo de la capacidad de ordenacin del gasto. 3.1. Certificado de Disponibilidad Presupuestal
Es el documento expedido por el responsable de presupuesto o por el funcionario que desempee estas funciones en cada entidad, mediante el cual en forma preliminar un rubro presupuestal, garantizando la existencia de apropiacin presupuestal disponible, libre de toda afectacin y suficiente para respaldar los actos administrativos con los cuales se procede a afectar el presupuesto o a hacer uso de la apropiacin presupuestal. No se podrn adquirir compromisos, ni registrar actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales sin contar con certificados de disponibilidad presupuestal previos, los cuales deben numerarse en orden secuencial y ascendente para cada rgano o entidad. Tenga en cuenta que el certificado de disponibilidad presupuestal no constituye un compromiso presupuestal y por tanto no da lugar a ejecucin de recursos. El certificado de disponibilidad presupuestal afecta slo preliminarmente el presupuesto hasta tanto se perfeccione el compromiso y se efecte el correspondiente registro presupuestal. Los rganos y entidades debern llevar un registro de esta operacin para determinar los saldos de apropiacin disponibles para expedir nuevas disponibilidades. Cualquier compromiso que se adquiera con violacin de estos preceptos crear responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones. Las conciliaciones no requieren de Certificado de Disponibilidad Presupuestal previo a su iniciacin. La informacin que contiene el certificado de disponibilidad presupuestal incluye: Cdigo y nombre de la entidad. Unidad Ejecutora. Nmero de la disponibilidad. Cdigo presupuestal. Nombre del rubro presupuestal. Valor del CDP a expedir. Nombre, cargo, oficina solicitante y nmero de oficio.
Objeto del CDP. Fecha de expedicin del CDP. Firma del responsable de presupuesto. Anulacin Total o Parcial de Disponibilidades Presupuestales A solicitud del Ordenador del Gasto o del funcionario que requiri su expedicin, el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces podr registrar la anulacin total o parcial de las disponibilidades que pueden tener origen en: Cuando se perfeccione el compromiso respaldado con un certificado de disponibilidad presupuestal y el valor comprometido resulte inferior al valor de la disponibilidad. Cuando no se hace uso de la disponibilidad. Al cierre de la vigencia los certificados de disponibilidad no utilizados y los saldos se anulan de oficio. 3.2. Registro Presupuestal Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn otro fin. En esta operacin se debe indicar claramente el valor y el tiempo de ejecucin del compromiso. El registro presupuestal es un requisito de perfeccionamiento de los actos administrativos que afecten el presupuesto. El registro presupuestal constituye requisito indispensable para iniciar la ejecucin de un contrato. El certificado de registro presupuestal es el documento mediante el cual se hace constar la operacin del registro de los compromisos u obligaciones adquiridos con proveedores de bienes, obras y servicios en le presupuesto; para tal efecto, el responsable del presupuesto expedir la certificacin escrita haciendo constar que la operacin se realiz en forma oportuna, es decir antes de la iniciacin del contrato, una vez verificado el saldo y la vigencia de la disponibilidad a afectar.
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El Registro Presupuestal debe contener la siguiente informacin: Cdigo y nombre de la entidad. Unidad ejecutora. Nmero del Registro. Cdigo presupuestal. Nombre del rubro presupuestal. Valor del Registro Presupuestal a expedir. Nmero del Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Tipo y nmero del compromiso. Objeto del Registro Presupuestal. Beneficiario. Fecha de expedicin del Registro Presupuestal. Firma del responsable de presupuesto. El funcionario competente solicitar la expedicin del registro presupuestal y sern responsables con el jefe de presupuesto que dicho certificado sea previo a la ejecucin del compromiso. El formato e instructivo que se definan para el certificado de registro presupuestal se adecuarn al sistema de informacin presupuestal que se establezca para tal efecto. El responsable de Presupuesto de cada Entidad no podr efectuar registros presupuestales con anterioridad a la firma y fecha del acto administrativo que afecte presupuesto. 3.2.1. Anulacin Total o Parcial de Registros Presupuestales Los casos en que se presentan estos eventos son los siguientes:
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La liquidacin de los contratos que presenten saldos. La declaratoria de caducidad o cualquier otro acto administrativo que determine el no requerimiento de nuevos pagos con cargo a dicho compromiso. Al anular total o parcialmente un registro presupuestal se debe anular igualmente el saldo o el valor total de la disponibilidad presupuestal que ampar el compromiso. Al efectuar esta anulacin deber contar con el soporte que le garantice la operacin (Resolucin o Acta de Liquidacin). 3.3. Ordenacin de Gastos de Funcionamiento Para la ordenacin de un gasto se deben debe tener en cuenta principalmente los siguientes aspectos: Verificar que exista apropiacin presupuestal y que est previsto en el objeto del gasto del rubro presupuestal que se pretenda afectar, en concordancia con el principio de la especializacin. Iniciar el trmite contractual siempre y cuando exista certificado de disponibilidad presupuestal previo. Ordenar el gasto atendiendo rigurosamente lo dispuesto en la normatividad vigente, en especial, lo previsto en la Ley 80 de 1993 "Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica" y sus decretos reglamentarios. Solicitar oportunamente el registro presupuestal y expedir el certificado de registro presupuestal correspondiente. Programar previamente en el PAC los recursos necesarios para atender los pagos que se generen de la ordenacin de dicho gasto. 3.4. Ordenacin de Gastos de Inversin En la ordenacin de gastos de inversin debern tenerse en cuenta, adems de los requisitos anteriores, los siguientes: Que el gasto ordenado corresponda a un proyecto enmarcado dentro del Plan de Desarrollo Econmico y Social y de Obras Pblicas vigente.
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Que el gasto ordenado corresponda a un proyecto que haga parte del Plan Operativo Anual de Inversiones. Si el gasto corresponde a un proyecto nuevo, el proyecto debe ser previamente incorporado al POAI. Que el gasto corresponda a un proyecto que haya sido evaluado previamente por el rgano competente y se haya registrado en el Banco de Programas y Proyectos. Que el gasto corresponda a un proyecto que haga parte del presupuesto anual aprobado. Cualquier compromiso que se adquiera con violacin a estos preceptos, crear responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones.
3.5. Pagos. 3.5.1. Autorizacin de Giros El giro presupuestal es la autorizacin dada por el ordenador del gasto al tesorero para efectuar los pagos de los respectivos compromisos y obligaciones, los cuales sern realizados por la tesorera respectiva de acuerdo con la disponibilidad de recursos y el programa anual de caja (PAC), que cada entidad deber mantener actualizado. 3.5.2. rdenes de Pago Las rdenes de pago son los documentos mediante los cuales el ordenador del gasto solicita al tesorero la realizacin de los pagos de obligaciones adquiridas de conformidad con la ley. Debe ser especfica para cada entidad y estar numerada en forma secuencial ascendente. En la orden de pago se registra la informacin financiera, presupuestal, contable y de tesorera requerida para la realizacin efectiva de un gasto para su consecuente pago. 3.5.3 Relaciones de Giro Es el documento mediante el cual los ordenadores del gasto y los responsables del presupuesto solicitan al tesorero pagar las obligaciones adquiridas por la entidad a su cargo. En tal documento se relacionan las rdenes de pago remitidas al tesorero.
3.5.4 Relaciones de Autorizacin Es el documento mediante el cual los ordenadores del gasto y responsables de presupuesto solicitan al tesorero efectuar el pago de la nmina general, las nminas adicionales, as como los aportes patronales correspondientes, teniendo en cuenta los conceptos que aparecen en cada centro de costo o resumen de la liquidacin de los diferentes conceptos que afectan el pago de la nmina; dicho documento debe estar firmado por el Ordenador del Gasto y el Jefe de la Oficina de Recursos Humanos o quien haga sus veces.
3.6 Viticos y Gastos de Viaje Los funcionarios del Municipio que en cumplimiento de una comisin de servicios deban pernoctar fuera del Municipio, tendrn derecho a devengar viticos segn las cuantas establecidas en las normas vigentes. Para determinar el valor de los viticos se tendrn en cuenta los siguientes factores de salario: Remuneracin mensual bsica. Gastos de Representacin. Dentro del territorio nacional slo se reconocern viticos cuando la comisin demande al comisionado por lo menos un tiempo equivalente a una jornada de trabajo. 3.7. Ajustes o Reintegros Las Entidades pueden efectuar ajustes o reintegros al presupuesto aumentando el saldo de apropiacin disponible. Si se trata de rubros de nmina podr hacerlo a travs de ajustes o reintegros. Cuando sea necesario hacer devoluciones a los dems rubros presupuestales se har a travs de reintegros. El ajuste se utiliza cuando no hay devolucin de dinero a travs de la Tesorera. El reintegro consiste en consignar el mayor valor recibido en la tesorera
Las Entidades efectuaran los ajustes o reintegros registrndolos como valor negativo. Cuando existan ajustes que correspondan a los pagos efectuados en el mes de diciembre se debe acudir a la figura del reintegro, registrndolo presupuestalmente en el presupuesto de ingresos en el rubro otros ingresos no tributarios, guardando el principio de anualidad del presupuesto. 3.8 Avances Son los adelantos en dinero entregados a funcionarios pertenecientes al respectivo rgano o entidad, con el objeto de atender viticos y gastos de viaje. Para ello se requiere certificado de disponibilidad, acto administrativo y el registro presupuestal correspondiente y pliza de manejo cuando las circunstancias y la cuanta as lo determinen. Los avances deben ser legalizados dentro de los tres (3) das hbiles siguientes, a la fecha de llegada de la comisin ante la Direccin Administrativa de la Entidad, consignando los valores sobrantes si lo hubiere, con los soportes correspondientes. La Direccin Administrativa har lo propio ante la Direccin Financiera para que efecte los ajustes financieros respectivos. Cuando el funcionario requiera prolongar la comisin deber tener autorizacin adicional previa, por medio del certificado de disponibilidad, acto administrativo y registro presupuestal. Si quien se encuentra en comisin es el ordenar del gasto y es quien indelegablemente firma el acto administrativo respectivo, como mnimo se deber solicitar el certificado de disponibilidad que garantice la existencia de apropiacin en el rubro indicado antes que se inicie la prolongacin de la comisin. La compra de tiquetes para los funcionarios a quienes se les concede viticos requiere de: Certificado de disponibilidad presupuestal. Certificado de Registro Presupuestal. Orden de Compra. Factura.
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Orden de Pago. Relacin de Giro (Admn. Central). 3.9 Cajas Menores Las Cajas Menores son fondos renovables que se proveen con recursos del presupuesto de gastos de las entidades y su finalidad es atender erogaciones de menor cuanta que tengan el carcter de situaciones imprevistas, urgentes, imprescindibles e inaplazables para la buena marcha de la Administracin. Solo en casos excepcionales debidamente justificados el Representante Legal de la entidad podr destinar las cajas menores para sufragar gastos de inversin. Las Cajas Menores se constituirn para cada vigencia fiscal, mediante resolucin suscrita por el Representante Legal de cada organismo o entidad en la cual se indique claramente la finalidad y la clase de gastos que se efectuarn a travs de la misma. En la Resolucin de constitucin de cada caja menor se deber indicar los rubros presupuestales y los montos que se pueden afectar durante la vigencia. El Responsable de Presupuesto o quien haga sus veces expedir el Certificado de Disponibilidad Presupuestal que garantice la existencia de apropiacin. La legalizacin definitiva de las cajas menores se har antes del 28 de diciembre de la correspondiente vigencia fiscal. Los responsables de cada caja menor debern consignar en la tesorera respectiva el dinero disponible en caja y bancos. El incumplimiento de este requisito al cierre de la vigencia fiscal dar lugar a que el Contador de la respectiva entidad u organismo, registre el valor no legalizado en el rubro de Responsabilidades en proceso, dndole el tratamiento de faltantes de fondos e informe al respectivo organismo de control para que contine con las investigaciones respectivas. Esta legalizacin deber ser igual a las parciales, en cuanto a orden de pago soportes y anexos que se requieran. Para establecer el monto del presupuesto que determina la cuanta de la caja menor se excluye del mismo lo correspondiente a transferencias y servicio de la deuda. No se podrn realizar con los fondos de las cajas menores las siguientes operaciones: Adquirir elementos cuya existencia est comprobada en almacenes o depsitos. Fraccionar compras de un mismo elemento.
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Realizar desembolsos con destino a dependencias diferentes a su propia organizacin. Reconocer y pagar gastos por concepto de Servicios Personales y las contribuciones que establece la ley sobre la nmina, cesantas y pensiones. Cambiar cheques a personas naturales o efectuar prstamos. Ejecutar compras de la misma naturaleza por diferentes rubros. Son requisitos bsicos para respaldar la ordenacin de pagos por concepto de reposicin por egresos a travs de la Caja Menor, los siguientes: Orden de pago. Relacin de los gastos por rubro presupuestal Comprobantes de egreso y las facturas, recibos o cuentas correspondientes. Registro Presupuestal. Las cajas menores se manejan a travs de cuenta corriente; si stas no exceden de 5 SMMV estos dineros podrn manejarse en efectivo. Si por necesidades del servicio se deben mantener recursos disponibles a pesar que su cuanta amerite manejo en cuenta corriente, podrn mantener en efectivo un valor que no supere los cinco (5) SMMLV. 3.10 Pagos de Sentencias Judiciales, Conciliaciones y Laudos Arbitrales Los servidores pblicos de los rganos y entidades que conforman el presupuesto anual, a quienes corresponda la ejecucin de sentencias, laudos, conciliaciones y providencias de autoridades jurisdiccionales competentes en contra de la administracin y a favor de terceros y los gastos conexos a los procesos judiciales y extrajudiciales, estn obligados a desarrollar y adoptar las medidas conducentes al pago de las sentencias dentro de los plazos establecidos. Para ello respetarn en su integridad los derechos reconocidos a terceros en estas sentencias, actuarn de conformidad con el procedimiento establecido en el Cdigo Contencioso Administrativo y dems disposiciones legales y evitarn que se dicten rdenes de embargo contra el Municipio.
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En la Administracin Central del Municipio slo se pueden tramitar y ordenar estos pagos por intermedio de la Subsecretara de Asuntos Jurdicos de la Secretara General de la Alcalda Mayor de Bogot D.C. En lo referente a los Establecimientos Pblicos el pago se efectuar con el Presupuesto de la vigencia de la respectiva entidad. Soportes bsicos para la ordenacin de los pagos por sentencias judiciales. Orden de Pago. Certificados de Disponibilidad y Registro Presupuestal. Copia de la Sentencia, laudo arbitral, conciliacin debidamente ejecutoriada. Resolucin del Ordenador. 3.11 Indemnizaciones Laborales Son los pagos derivados de la supresin de cargos y en general las que prevea la ley para los servidores pblicos. Soportes bsicos para la ordenacin de los pagos por indemnizaciones laborales Orden de Pago. Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Certificado de Registro Presupuestal. Resolucin del Ordenador del Gasto en donde se discriminen formalmente los factores incluidos en la liquidacin, la forma de liquidacin, los descuentos a que haya lugar y las normas legales que se tienen en cuenta para llevar a cabo la misma. 3.12 Transferencias Presupuestales Son recursos presupuestales que por concepto de aportes hace una entidad a favor de otra del mismo orden sin contraprestacin alguna. Para efectos de ordenar el pago respectivo se requiere anexar: PAC del mes, el cual refleje el valor a transferir.
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Pliza de manejo vigente del Tesorero que recibe los dineros. Estado de Tesorera el cual debe corresponder a la semana inmediatamente anterior a la que se est tramitando. Orden de pago debidamente diligenciada y firmada por el beneficiario (Tesorero o pagador que la presenta). Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Certificado de Registro Presupuestal. 3.13 Modificaciones Presupuestales La modificacin presupuestal es una variacin mediante la cual y por acto administrativo se aumentan o disminuyen las cuantas de las apropiaciones, para complementar las insuficientes, ampliar los servicios existentes o establecer nuevos servicios autorizados por la ley y los acuerdos, lo mismo que cancelar o aplazar las apropiaciones aprobadas. Las modificaciones al anexo del decreto de liquidacin de los rganos y entidades que hacen parte del presupuesto anual, incluidos los organismos de control, que no modifiquen en cada seccin presupuestal el monto agregado de sus apropiaciones de funcionamiento, servicio de la deuda e inversin aprobados por el Concejo Municipal, se harn mediante Decreto expedida por el Alcalde Municipal. En el caso de los establecimientos pblicos del Municipio, estas modificaciones al anexo del decreto de liquidacin se harn por resolucin o acuerdo de las juntas o consejos directivos. Estos actos administrativos requieren para su validez del concepto previo favorable de la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal. Si se trata de gastos de inversin se requerir adems el concepto favorable del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal. Cuando las Juntas o Consejos Directivos de los Establecimientos Pblicos aprueben diferente o parcialmente los traslados presupuestales aprobados por la Jefatura de Presupuesto Municipal y el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, deber informarse a dichas Entidades de los cambios incluidos y no se podr ejecutar dicha modificacin hasta tanto se d alcance favorable por parte de la DDP y el DAPD.
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3.13.1. Requisitos para Efectuar Modificaciones Presupuestales Solicitud de modificacin firmada por el representante legal del rgano o entidad, dirigida a la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal, remitiendo los anexos correspondientes al tipo de modificacin de acuerdo al cuadro que se detalla ms adelante. 1. Exposicin de motivos 2. Justificacin legal, econmica y financiera: Debe ser firmada por el representante legal y deber indicar con claridad porque disminuye o aumenta la apropiacin y cuales son los servicios que ya no se requieren. As mismo explicar cual va a ser el uso del dinero adicional que se incorpora en los rubros presupuestales y por qu fueron deficitarios en la vigencia. 3. Certificado de disponibilidad presupuestal original. 4. Certificacin de recursos adicionales expedida por el rgano receptor. 5. Presupuesto ajustado de ingresos y gastos en el que se reporte detalladamente el presupuesto definitivo antes de la modificacin presupuestal, los valores correspondientes a la modificacin y el presupuesto ajustado definitivo, firmado por el responsable de presupuesto. 6. Concepto previo y favorable del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, cuando se trate de una modificacin a la Inversin. 7. Concepto previo y favorable de la Jefatura de Presupuesto Municipal. 8. Clculo o certificacin del menor ingreso. 9. Clculo de reservas. 10. Calificacin de excepcional urgencia del Alcalde Municipal y el Consejo de Gobierno, para Gastos de Inversin. 11. Acta de liquidacin de excedentes financieros y certificacin de recursos disponibles en la Tesorera a 31 de diciembre. 12. Acta de fenecimiento de las reservas presupuestales.
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Tipos de Modificacin, Competencia para su Aprobacin y Requisitos Para su Trmite NOTA: Todas las modificaciones presupuestales aprobadas por Acuerdo requieren del respectivo Decreto de Liquidacin expedido por el Alcalde Municipal. Los representantes legales de las Entidades Municipales incorporarn a sus respectivos presupuestos las modificaciones presupuestales autorizadas y debern enviar copia del Acto Administrativo perfeccionado a la Jefatura de Presupuesto Municipal durante los tres das siguientes. Cuando se trate de modificaciones presupuestales que afecten la inversin, las entidades Municipales adelantarn su trmite conforme a los requisitos y procedimientos establecidos en el Decreto ley 111 de 1996. Las modificaciones presupuestales aprobadas por el Concejo Municipal y liquidadas por Decreto no requieren de la expedicin de actos administrativos por parte de la Entidad. 3.13.2. Concepto de Viabilidad Presupuestal Para todas las modificaciones a las plantas de personal y a las asignaciones salariales de las entidades que conforman el presupuesto anual es requisito esencial y previo la obtencin de un concepto de viabilidad presupuestal expedido por la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal y para ello se requiere por parte de la entidad solicitante de los siguientes documentos: Justificacin suscrita por el Representante Legal. Costos de la planta vigente y propuesta. Efectos e incidencia sobre los gastos de funcionamiento e inversin. 3.14 Modificaciones a las Plantas de Personal Las modificaciones a las plantas de personal que efecten los rganos o entidades que conforman el presupuesto anual, slo podrn ordenarse dentro de la apropiacin presupuestal disponible para cada entidad.
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Las juntas o consejos directivos y consejos superiores de los establecimientos pblicos, cualquiera sea su naturaleza y los entes universitarios autnomos no podrn expedir actos administrativos que incrementen salarios, primas, bonificaciones, gastos de representacin, viticos, horas extras, crditos o prestaciones sociales, ni autorizar la ampliacin en forma parcial o total de los costos de las plantas de personal y nminas, sin la viabilidad presupuestal expedida previamente por la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal. Para todos los efectos legales, se entender como lmite presupuestal por servicios personales y aportes patronales el monto de la apropiacin para cada entidad en la respectiva vigencia fiscal, con el cual se garantice la posibilidad de atender estas modificaciones. 3.15 Provisin de Vacantes Cuando las entidades provean vacantes de personal, se requerir de una certificacin expedida por el jefe de presupuesto de la entidad mediante la cual se garantice la disponibilidad de recursos para financiar la totalidad de las obligaciones, por concepto de servicios personales y aportes patronales durante la vigencia fiscal en curso. Toda provisin de vacantes deber corresponder a los cargos previstos en la planta de personal, incluyendo la vinculacin de trabajadores oficiales. (Est incluido dentro de las disposiciones generales. 3.16 Vigencias Futuras Las vigencias futuras son autorizaciones otorgadas por el CONFIS Municipal y el Concejo Municipal para adquirir compromisos con cargo al presupuesto de vigencias fiscales siguientes, siempre y cuando su ejecucin se inicie con el presupuesto de la vigencia en que se aprueben dichas autorizaciones. Si los compromisos que se encuentran amparados con vigencias posteriores y su ejecucin no se inician en la vigencia en que fueron aprobadas fenecen sin excepcin dichas autorizaciones. Cuando los cupos autorizados de vigencias futuras son utilizados en menor cuanta se deber informar a la Jefatura de Presupuesto Municipal y sus saldos no podrn ser utilizados, toda vez que el objeto para el cual fueron autorizados desaparece.
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La programacin de desembolsos (PAC) de la vigencia no podr contemplar pagos de compromisos adquiridos con cargo a vigencias posteriores o futuras. Dicha programacin deber contener solamente los pagos que afecten la apropiacin de la vigencia en curso. Cuando se adquieran compromisos con cargo a vigencias futuras, dichas partidas debern ser incluidas en el presupuesto anual correspondiente. Si se incluyen partidas superiores a las comprometidas y su fuente de financiacin no es especfica, la Entidad no podr disponer de estos sobrantes, ser la Jefatura de Presupuesto Municipal la encargada de dar la viabilidad sobre su reduccin o utilizacin de los mismos. Las entidades debern informar a la Tesorera Municipal -- Jefatura de Presupuesto Municipal, dentro de los quince (15) das siguientes a la terminacin de cada trimestre los cupos de vigencias futuras aprobados y comprometidos, para cada uno de los conceptos del presupuesto. Los procesos de contratacin que requieran de la utilizacin de recursos de vigencias fiscales futuras deben contar con la autorizacin previa de dichas vigencias. Las vigencias futuras se consideran legalmente autorizadas siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos: Autorizacin previa del Confis Municipal. Autorizacin previa del Concejo Municipal. Que su ejecucin se inicie con presupuesto de la vigencia en curso. Si se trata de proyectos de inversin para los cuales se adquiere el compromiso, deben estar consignados en el plan de desarrollo. La sumatoria de los compromisos no deben superar la capacidad de endeudamiento. Concepto previo y favorable del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal cuando se trata de proyectos de inversin. Documentos Soportes para la Presentacin de Vigencias Futuras Ante el CONFIS
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La solicitud de autorizacin de vigencias futuras debe enviarse a la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal y al Departamento Administrativo de Planeacin Municipal acompaado de los siguientes soportes: Justificacin legal y econmica. Proyeccin de ingresos y gastos para los aos objeto de solicitud de las vigencias futuras. Cronograma de ejecucin del proyecto y su posible fuente de financiamiento. Criterios que se hayan establecido para asumir compromisos por mas de una vigencia fiscal. Certificado sobre disponibilidad de apropiacin para el inicio del compromiso que se autorizan con cargo a vigencias futuras. Informe de ejecucin de las vigencias futuras que han sido autorizadas a la entidad solicitante. Conceptos previos y favorables de la Jefatura de Presupuesto Municipal y del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal cuando se trate de inversin. Documentos Soportes para la Presentacin de Vigencias Futuras Ante el Concejo Municipal Para la presentacin de vigencias futuras ante el Concejo Municipal, adems de los documentos sealados anteriormente, las entidades deben reunir los siguientes requisitos: Proyecto de Acuerdo. Exposicin de Motivos. Autorizacin previa del Confis Municipal. Manejo Presupuestal de las Vigencias Futuras Las disponibilidades extrapresupuestales que fueron expedidas para amparar compromisos adquiridos con cargo a vigencias futuras, se debern expedir contra el presupuesto que se inicia en la proporcin que corresponda a esa vigencia.
Si antes de finalizar la vigencia fiscal en que se aprobaron las vigencias futuras, se firmaron contratos, se deber expedir el registro de manera extrapresupuestal y al inicio de la vigencia siguiente expedirlo contra el presupuesto aprobado en la proporcin que corresponda. No deber elaborar registros presupuestales al inicio de la vigencia siguiente, hasta tanto no sea perfeccionado el contrato. El respaldo presupuestal del proceso mientras es cerrado ser la disponibilidad presupuestal . 3.17 Pasivos Exigibles Son compromisos que fenecen presupuestalmente por no haber sido cancelados en la vigencia en que se constituyeron como reserva presupuestal, por lo tanto deben pagarse con cargo al presupuesto de la vigencia en que se haga exigible. Manejo Presupuestal de los pasivos exigibles Se deber elaborar un traslado presupuestal interno en cada entidad cuando sea exigible el pago, donde los rubros contracreditados debern ser los mismos que le dieron origen al registro presupuestal inicial o en defecto que cumplan el mismo objetivo del rubro que origin el pasivo exigible. No se podrn cancelar pasivos exigibles que correspondan a rentas especficas con cargo a otras fuentes de financiacin. Estos recursos especficos debern respaldar el compromiso prespuestalmente hasta su finalizacin. No se pueden contracreditar apropiaciones que estn amparando convenios interadministrativos, de cooperacin o de Cofinanciacin. Para el reconocimiento de pasivos exigibles se deber contar con los siguientes soportes: 1. Relacin de saldos de reservas presupuestales constituidas en la vigencia respectiva, en la cual aparece registrada la obligacin que a la fecha se hace exigible. 2. La o las actas de fenecimiento producidas por el respectivo responsable de presupuesto. 3. Los actos administrativos con los cuales se perfeccion el compromiso (contratos, ordenes de servicio, ordenes de compra, ordenes de trabajo, etc.).
4. Certificado de Disponibilidad presupuestal y certificado de registro presupuestal que respaldaron el compromiso inicial. 5. Acta de liquidacin del compromiso, si se trata del ltimo pago. 6. Certificado de Disponibilidad de la vigencia. 7. Resolucin firmada por el ordenador del gasto o por quien ste delegue, por la cual se reconoce el pago. Para el pago de pasivos exigibles se requiere: 1. Expedicin del registro presupuestal con respaldo en la resolucin de reconocimiento. 2. La entidad deber solicitar a la Tesorera Municipal- Tesorera Municipal Planeacin Financiera la reprogramacin del PAC, con el fin de garantizar la disponibilidad de recursos que permitan el pago oportuno de los compromisos. Con los anteriores soportes se proceder a elaborar la respectiva orden de pago y la relacin de giro, para su posterior envo a la Tesorera y surtir el trmite de pago. 3.18 Sustitucin de las Fuentes de Financiacin del Presupuesto de Rentas e Ingresos. La Sustitucin de Rentas e Ingresos es la modificacin de las fuentes de financiacin del Presupuesto Anual, con las cuales se proyect el pago de las apropiaciones del Presupuesto de Gastos e Inversiones. Cuando procede la sustitucin de rentas e ingresos Cuando revisada la programacin de las Rentas e Ingresos incorporadas en el Presupuesto Anual del Municipio, se hace evidente que algunas de ellas no alcanzarn a realizarse en la vigencia respectiva y por tanto es necesario sustituirlas, siempre que se cuente con un ingreso adicional no programado en el presupuesto, o cuando por decisiones de conveniencia y polticas de austeridad, as lo determine el Gobierno Municipal. Es competencia del Alcalde a travs de Decreto efectuar la sustitucin de rentas e ingresos que no modifiquen los agregados como Ingresos Corrientes, Transferencias
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y Recursos de Capital. Cuando se pretenda afectar montos globales, se deber presentar un Proyecto de Acuerdo para aprobacin ante el Concejo Municipal. Modalidades en la sustitucin de rentas e ingresos Cuando se modifican las fuentes de financiacin del Presupuesto de Rentas e Ingresos, se pueden presentar dos modalidades que sirven de base para realizar la sustitucin: a) El mayor recaudo efectivo de un rengln rentstico o sobre ejecucin del mismo. En este caso, el ingreso supera ampliamente el monto programado en el Presupuesto de Rentas e Ingresos, lo cual se compensa con los valores dejados de recibir por concepto de otra u otras rentas e ingresos proyectadas en el presupuesto. b) La inconveniencia financiera o la incertidumbre para la obtencin de un ingreso programado en el Presupuesto de Rentas e Ingresos. En este caso, se evalan las fuentes susceptibles de financiacin y los beneficios que representa la bsqueda de otras alternativas para la obtencin de recursos indispensables que permitan desarrollar el objeto del gasto de las apropiaciones. Casos de la sustitucin de rentas e ingresos Cuando ocurre una situacin de mayor liquidez, la Tesorera Municipal- Jefatura de Presupuesto Municipal, teniendo en cuenta las solicitudes que le presentan las entidades y la urgencia de inversin para ejecutar algunos proyectos de gran impacto social, expide el acto administrativo de sustitucin de rentas e ingresos y ordena levantar la suspensin de las apropiaciones, para que se pueda iniciar la ejecucin de los proyectos. Este movimiento deber reflejarse en el presupuesto de gastos e inversiones, con indicacin de los proyectos a los cuales se levanta la suspensin. Si se trata de Rentas e Ingresos administrados por los Establecimientos Pblicos, la entidad previo concepto favorable de la Tesorera Municipal- Jefatura de Presupuesto Municipal, podr utilizar el mayor valor recaudado para sustituir en ese mismo monto una renta o ingreso, que por no estar an garantizado el recaudo se encuentra suspendida o aplazada y por consiguiente tambin lo estn las apropiaciones presupuestales que desarrollarn el objeto del gasto. De cualquier forma esta sustitucin debe proceder mediante Decreto Municipal. Soportes para la modificacin de las fuentes de financiacin del presupuesto de rentas e ingresos.
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Solicitud de modificacin de las fuentes de financiacin del Presupuesto de Rentas e Ingresos, suscrita por el representante legal de la entidad. Justificacin econmica de la conveniencia de sustituir por otra fuente de financiacin. As mismo, debern explicarse los motivos por los cuales la renta e ingreso que se sustituye no se ejecutar en la vigencia y por tanto es necesario realizar la modificacin. Certificacin de la disponibilidad de los recursos suscrita por el Tesorero de la Entidad y el responsable del Presupuesto, cuando la sustitucin est respaldada en un mayor valor del recaudo efectivo de una renta e ingreso. Presupuesto de Rentas e Ingresos ajustado. Otros documentos que requiera la Tesorera Municipal- Jefatura de Presupuesto Municipal. CAPITULO III CIERRE PRESUPUESTAL Es el procedimiento que realizan las entidades con el propsito de determinar la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos, los reconocimientos, las obligaciones pendientes de pago, el estado de tesorera a 31 de diciembre, el supervit o dficit fiscal de la administracin central y los excedentes financieros de los establecimientos pblicos. 1. Reconocimientos Entendidos como los ingresos que al cierre de la vigencia fiscal no han ingresado a la Tesorera, pero de los cuales se tiene certeza que se recaudarn en una fecha posterior al 31 de diciembre, se registrarn como ejecutados o causados en el presupuesto de ingresos de la vigencia fiscal que se cierra. Deben estar certificados por parte de la persona natural o jurdica, pblica o privada en la cual se originan los recursos, o mediante los clculos efectuados con base en las disposiciones legales vigentes. Como reconocimientos se incluirn entre otros: Cuentas por Cobrar certificadas.
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Crditos que respalden obligaciones de la vigencia que se cierra que no han sido desembolsados pero estn debidamente soportados en el cupo global de endeudamiento. Cuotas pendientes de recibir por concepto de transferencias de la Nacin o de cualquier otro organismo estatal, siempre y cuando estn debidamente certificadas. Crdito autorizado no contratado. Saldos de convenios interinstitucionales. 2. Cuentas por pagar. Son aquellas obligaciones constituidas para amparar los compromisos que se hayan derivado de la entrega de los bienes, obras y servicios y de su recibido a satisfaccin antes del 31 de Diciembre de cada ao; y de anticipos y pagos por anticipado pactados en los contratos no ejecutados. Clasificacin: Las cuentas por pagar se clasifican por objeto del gasto en: Gastos de Funcionamiento: Servicios Personales, Gastos Generales, Aportes Patronales y Transferencias para Funcionamiento. Servicio de la Deuda: Interna y Externa, Transferencias para el Servicio de la Deuda. Gastos de Inversin: Directa y Transferencias para Inversin. Procedimiento para informar y pagar las cuentas por pagar El tesorero de cada entidad es el responsable de la constitucin y consolidacin de la relacin de las cuentas por pagar, las cuales se discriminan segn el plan de cuentas vigente. Esta relacin se enviar a la Jefatura de Presupuesto Municipal y a la Direccin Municipal de Tesorera en la fechas que anualmente se indique para el estudio y aprobacin del PAC respectivo. Una vez aprobado el PAC en referencia con el listado de cuentas por pagar, se proceder al pago en las fechas que indique la Tesorera.
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Documentos soporte de las cuentas por pagar, segn el caso: Orden de pago firmada por el ordenador del gasto. Factura presentada por el proveedor de bienes o servicios debidamente aceptada por el responsable. Acta de recibo de obra debidamente refrendada por el ordenador y/o el interventor. Certificado del recibo a satisfaccin en el caso de la prestacin de servicios. Comprobante de ingreso al almacn, en el caso de compra de bienes. Certificados de Disponibilidad y Registro Presupuestal. Contrato, orden de servicio, orden de compra, orden de suministro, orden de trabajo o convenio intteradministrativo. Resolucin o acto administrativo debidamente refrendado, para el caso de obligaciones pendientes a favor de empleados y obreros. 3. Reservas presupuestales. Son las obligaciones y compromisos adquiridos que a 31 de diciembre de cada vigencia fiscal no se hayan cumplido. Es decir que el bien no se haya recibido, que la obra no se haya terminado o que el servicio no se haya prestado, pero que estn legalmente contraidas, se hayan registrado presupuestalmente y desarrollen el objeto de la apropiacin. Clasificacin Las reservas presupuestales se clasifican por objeto del gasto en: Gastos de Funcionamiento: Servicios Personales, Gastos Generales, Aportes Patronales y Transferencias para Funcionamiento. Servicio de la Deuda: Interna y Externa, Transferencias para el Servicio de la Deuda. Gastos de Inversin: Directa y Transferencias para Inversin. Cuando se pueden constituir reservas presupuestales.
Las reservas presupuestales se constituyen en los siguientes eventos: Con los compromisos que a 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estn perfeccionados, tengan el registro presupuestal y desarrollen el objeto de la apropiacin. Con los compromisos originados en ofertas de compra para adquisicin de inmuebles por enajenacin voluntaria, segn lo previsto en la Ley 9 de 1989 y Ley 388 de 1997, que cuenten con registro topogrficos actualizados o vigentes. Procedimiento para informar y pagar las reservas presupuestales El jefe de presupuesto o quien haga sus veces es el encargado de consolidar la informacin de las reservas presupuestales y enviarla a la Tesorera Municipal. Copia de esta informacin se har llegar al Jefe de Contabilidad de la entidad u rgano respectivo y a la Tesorera respectiva, acompaada del PAC correspondiente para su aprobacin. Las reservas presupuestales solo podrn utilizarse para pagar los compromisos que les dieron origen. Si durante el ao en que deban pagarse las reservas desaparece el compromiso o se presentan saldos , stos se anulan. Mediante Acta firmada por el Jefe de Presupuesto y el Representante Legal, registrarla e informar tal situacin a la Jefatura de Presupuesto Municipal y a la Direccin Municipal de Contabilidad, as como al jefe de contabilidad o quien haga sus veces, en la respectiva entidad. Terminada la vigencia en que se deban pagar las reservas presupuestales y stas an se encuetran sin ejecutar en un 100%, se debern fenecer dichos saldos mediante Acta, los cuales se convertirn en pasivos exigibles y sern cancelados contra el presupuesto de la siguiente vigencia. Informe sobre la ejecucin de reservas presupuestales La ejecucin de las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de la vigencia anterior, debe reportarse conjuntamente y con la misma periodicidad de la ejecucin del presupuesto de la vigencia en curso. Documentos soporte de las reservas presupuestales: Certificado de registro presupuestal.
Fotocopia del contrato, orden de servicio, orden de compra, orden de suministro, resolucin, acta, orden de trabajo o convenio interadministrativo. Oferta de compra para adquisicin de inmuebles por enajenacin voluntaria. 4. Estado de Tesorera. Corresponde a la suma de los valores en caja, bancos e inversiones temporales a 31 de diciembre. De este estado harn parte los saldos reportados por el tesorero como propiedad de terceros, los fondos especiales, los fondos con destinacin especifica, los recaudos por concepto de emprstitos, los acreedores varios, las cuentas por pagar y en general todo recurso que est a disposicin de las Tesoreras de cada entidad. Conceptos Caja: Representa la existencia de fondos en dinero, cheques y comprobantes de pago con tarjeta de crdito, en moneda nacional o extranjera de disponibilidad inmediata. Cuentas corrientes y de ahorro: Representa el valor de los fondos disponibles en cuentas corrientes o de ahorro, en moneda nacional o extranjera. Inversiones temporales: Agrupa cuentas representativas de los fondos colocados en ttulos valores, en moneda nacional o extranjera por un perodo mximo de un ao, con la finalidad de obtener un rendimiento financiero el cual se encuentra predeterminado o cuya rentabilidad depende de la participacin en las utilidades del ente emisor o patrimonio autnomo. Fondos especiales: Son aquellos creados para gastos especficos que no pertenecen a la entidad. Fondos y tesoreras de terceros: Son ingresos recaudados por un ente pblico a favor de otro ente, con base en normas legales convenios o contratos. Fondos con destinacin especifica: Son los dineros recaudados para determinado gasto que figuran o no en el presupuesto y que no alcanzaron a ejecutarse pero que son de obligatorio cumplimiento. Acreedores varios: Corresponde a los valores pendientes de pago a 31 de diciembre, descontados del valor bruto de las ordenes de pago13 . Tambin harn
parte de este grupo de obligaciones los cheques anulados por el no reclamo oportuno de pagos que correspondan a afectaciones presupuestales del ao que se cierra. 5. Situacin fiscal o excedentes financieros a 31 de diciembre Es la diferencia entre la disponibilidad neta en Tesorera y el monto de las obligaciones y compromisos presupuestales legalmente adquiridos y pendientes de pago a 31 de diciembre. En el caso de la administracin central la situacin fiscal se denomina supervit o dficit fiscal. En el caso de los establecimientos pblicos se denomina excedente o dficit financieros. Con base en la estimacin de reconocimientos, fondos con destinacin especfica, reservas presupuestales, cuentas por pagar y el respectivo estado de tesorera, se procede a determinar el supervit fiscal o el excedente financiero segn el caso. Una vez calculados los excedentes financieros de las entidades descentralizadas, la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal consolidar la informacin y la presentar al CONFIS para que este decida su distribucin14 Acta de Liquidacin de Excedentes Financieros Es el documento que respalda legalmente el excedente financiero de los Establecimientos Pblicos, el cual debe estar firmado por el Representante Legal, el Jefe de Presupuesto y el Tesorero Pagador de la entidad respectiva. BANCO MUNICIPAL DE PROGRAMAS Y PROYECTOS Recopilacin sistmica de un conjunto de actividades seleccionadas como viables, previamente evaluadas social, tcnica y econmicamente y registradas y sistematizadas en la Oficina de Planeacin Municipal.
CAJA MENOR Fondo fijo de efectivo destinado a sufragar gastos identificados y definidos en los conceptos del presupuesto anual del Municipio que tengan el carcter de urgentes e imprescindibles. CALCULO DE GASTOS
Es una Proyeccin estimada de las erogaciones que se pretendan efectuar en la respectiva vigencia fiscal, por cada uno de los rubros en desarrollo de la misin para la cual fue creada la entidad . CALCULO DE INGRESOS Es la estimacin de los recursos que percibir cada entidad del Municipio en cada vigencia, los cuales sern incorporados en el presupuesto. CALENDARIZACION Programacin del cumplimiento de los pagos por concepto de servicio de la deuda. CANCELACIN DE APROPIACIONES Es la supresin de la apropiacin de un rubro del Presupuesto de Gastos. (Decreto 1228 de 1997 Art. 30). CANCELACION DE RESERVAS Recursos liberados por la anulacin de las reservas presupuestales, pasivos exigibles y cuentas por pagar cuando cesa la obligacin. Se convierten en recursos disponibles que se pueden incorporan en el presupuesto para nuevos gastos. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Es el lmite o monto mximo hasta la cual el Municipio o sus entidades pueden adquirir compromisos de crdito sin que exceda su capacidad de pago.
CAPACIDAD DE PAGO Es el flujo mnimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los aos, dejando un remanente para financiar inversiones. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL
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Documento expedido por el responsable del presupuesto, o quien haga sus veces, para afectar en forma preliminar un rubro presupuestal, garantizando la existencia de apropiacin presupuestal disponible, libre de toda afectacin y suficiente para respaldar los actos administrativos con los cuales se ejecuta el presupuesto o se hace uso de la apropiacin presupuestal. CERTIFICADO DE REGISTRO PRESUPUESTAL Documento mediante el cual se hace constar el Registro Presupuestal de los compromisos u obligaciones adquiridos con los proveedores de bienes, obras y servicios. CERTIFICADO DE VIABILIDAD PRESUPUESTAL Es el documento donde se certifica el respaldo presupuestal y se garantiza su viabilidad y coherencia con los lineamientos de Poltica Presupuestal. Constituye requisito esencial para todas las modificaciones a las plantas de personal y a las asignaciones salariales de las entidades que conforman el presupuesto anual. CIERRE FISCAL Corte financiero que se produce al terminar el ao con el fin de determinar la ejecucin de ingresos y gastos del periodo y su registro en la contabilidad. CIERRE PRESUPUESTAL Procedimiento que realizan los rganos y entidades pblicos al finalizar cada vigencia fiscal, con el propsito de determinar, el estado de tesorera, la situacin fiscal o excedentes financieros. CIRCULARES PRESUPUESTALES Son instructivos del Director Municipal de Presupuesto, en donde se sealan o precisan procedimientos, plazos y fechas. CODIGO PRESUPUESTAL Numero con el cual se identifica cada uno de los rubros presupuestales. COMITES FUNCIONALES
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Equipos interinstitucionales que estn integrados por representantes de la Tesorera Municipal, el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal y la respectiva entidad. El objetivo de los comits es la evaluacin tcnica y financiera de los anteproyectos de presupuesto y discuten los montos de la cuota global de gasto previamente comunicada por la Tesorera Municipal -Jefatura de Presupuesto Municipal. COMPORTAMIENTO HISTORICO Y PROGRAMADO DE GASTOS Anlisis comparativo en la ejecucin de los gastos en las vigencias anteriores. CONSEJO MUNICIPAL DE POLITICA ECONOMICA Y FISCAL-CONFIS Organismo rector de la poltica fiscal y coordinador del Sistema Presupuestal, est conformado por el Alcalde Municipal de Santa Fe de Bogot, quien lo presidir; el Secretario de Hacienda Municipal; el Director del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal y tres (3) funcionarios que designe el Alcalde Municipal. CONTRACREDITO Disminucin de una partida inicialmente aprobada para financiar otros rubros presupuestales. CONTROL ADMINISTRATIVO Es el ejercido por la Secretaria de Hacienda sobre el presupuesto general del Municipio para garantizar la correcta programacin y ejecucin presupuestal.
CREDITOS ADICIONALES Es la adicin a las partidas inicialmente aprobadas o no previstas para un objeto del gasto, se produce cuando en la ejecucin del presupuesto anual se hace indispensable aumentar el monto de las apropiaciones para complementar. La Jefatura de Presupuesto Municipal certificar y aprobar el mayor valor de las rentas que podrn ser adicionadas a los respectivos Presupuestos; (Decreto 1228 de 1997 Art. 30).
CUENTAS ESPECIALES Son aquellas cuentas previstas para el manejo de los recursos con destinacin especifica (sector salud) en las entidades territoriales que en ningn caso harn parte integral de los recursos comunes del presupuesto de tales entidades. CUENTAS POR PAGAR Cada organismo y entidad constituir al 31 de diciembre de cada ao, cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos de la entrega de bienes y servicios. CUOTA DE GASTO GLOBAL Monto o lmite mximo de gastos de funcionamiento, deuda e inversin que determina la autoridad competente, para cada uno de los organismos o entidades que conforman el Presupuesto Anual del Municipio y que sirve de base para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto de Gastos. CUPO DE ENDEUDAMIENTO Es el cupo que el Concejo Municipal fija para el Municipio y cada entidad en particular de un monto global que constituye su capacidad mxima de endeudamiento. DEFICIT FISCAL Ocurre cuando en el cierre de la vigencia fiscal del ao inmediatamente anterior, las exigibilidades son mayores a la disponibilidad neta en tesorera. DEFICIT PRESUPUESTAL Es el exceso de gastos sobre los ingresos de un presupuesto o vigencia presupuestal. DEUDA EXTERNA Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que se celebren con entidades comerciales, multilaterales, gobiernos u organismos del exterior, pagaderos en moneda extranjera.
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DEUDA INTERNA Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que de conformidad con las disposiciones cambiarias, se celebren exclusivamente, entre residentes del Territorio Colombiano para ser pagaderos en moneda legal colombiana. DEUDA PUBLICA Son todas las obligaciones que el estado contrae con los agentes econmicos tanto pblicos como privados a nivel nacional e internacional. DIRECTIVA PRESUPUESTAL Lnea de conducta trazada por el Alcalde Municipal, que prescribe el comportamiento que han de seguir los ordenadores del gasto en materia presupuestal. DISPOSICIONES GENERALES Corresponde a las normas que se expiden en cada vigencia fiscal, tendientes a asegurar la correcta ejecucin del presupuesto dentro del mismo perodo. DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL Es la afectacin preliminar de un rubro presupuestal que garantice apropiacin libre y suficiente para atender el gasto que se pretende realizar. Todas las disponibilidades deben numerarse en orden secuencial, ascendente y especfica para cada entidad.
EJECUCION ACTIVA Corresponde a la Tesorera Municipal Municipal efectuar el recaudo de las rentas y recursos de capital del presupuesto anual del Municipio, por conducto de las oficinas de manejo de sus dependencias o de las entidades de derecho pblico o privado delegadas para el efecto. Se exceptan los recursos que son recaudados directamente por los establecimientos pblicos del orden Municipal. EJECUCION PASIVA
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La Ejecucin Pasiva del Presupuesto se realizar mediante la adquisicin de compromisos y ordenacin de gastos que cumplan los requisitos sealados en las disposiciones vigentes, los cuales se respaldan con la expedicin previa de certificados de disponibilidad presupuestal y con la operacin del registro presupuestal que perfecciona el compromiso, afecta en forma definitiva la apropiacin y garantiza que sta no ser desviada a ningn otro fin. La ordenacin de gastos conlleva la ordenacin del pago. EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Es un organismo que hace parte del nivel descentralizado, posee autonoma administrativa y financiera; compuesta por capital pblico y privado. ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Son los Establecimientos Pblicos, las Empresas Industriales y Comerciales o de Economa Mixta y Entes Universitarios Municipales. EXCEDENTES FINANCIEROS Hacen parte del presupuesto de ingresos del Municipio. Para efectos de sus determinacin los Establecimientos Pblicos Municipales a 31 de Diciembre de cada ao debern realizar el procedimiento siguiente: (+) Disponibilidad de tesorera a 31 de Diciembre (-) Fondos y recaudos de terceros (-) Cuentas por pagar (-) Saldo de reservas a 31 de Diciembre (+) Reconocimientos (=) EXCEDENTE FINANCIERO FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL Rubro del presupuesto de gastos de la Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto Municipal, cuya apropiacin asciende hasta el 1% de los ingresos corrientes anuales del Municipio, destinado a atender faltantes de apropiaciones en
gastos de funcionamiento de las Entidades en la respectiva vigencia fiscal y para los casos que el Alcalde Municipal del Municipio y el Consejo de Gobierno califiquen de excepcional urgencia. GIROS PRESUPUESTALES Es la etapa del proceso de ejecucin presupuestal en la cual el ordenador del gasto solicita tanto al responsable de presupuesto, como al tesorero registrar la orden de pago y el cumplimiento de la misma respectivamente. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Son las apropiaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades administrativas, tcnicas y operativas. Comprende los gastos por servicios personales, gastos generales, aportes patronales y transferencias de funcionamiento. INFORMATICA Estudia el tratamiento racional y sistemtico de la informacin, por medios automticos. INGRESO Es el flujo de recursos que recibe un agente econmico en un determinado periodo de tiempo o vigencia. INGRESOS CORRIENTES Recursos que percibe el Municipio en el desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicacin de impuestos, tasas, multas. De acuerdo con su origen se identifican como tributarios y no tributarios. INGRESOS TRIBUTARIOS Agregado conformado por aquellos recursos que percibe el Municipio, sin contraprestacin directa alguna, fijados en virtud de norma legal, provenientes de impuestos directos o indirectos. (Manual de Programacin Presupuestal Pag. 49) INGRESOS NO TRIBUTARIOS
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Ingresos del Gobierno Municipal por conceptos diferentes a los impuestos: recursos obtenidos por la prestacin de servicios, en el desarrollo de contratos y otros. (Manual de Programacin Presupuestal Pag. 49) INSTRUCTIVOS PRESUPUESTALES Indicaciones del Director Municipal de Presupuesto, por medio de los cuales se recuerdan o precisan procedimientos, plazos y fechas. INVERSION Gastos en que incurre el Municipio para el desarrollo econmico, social y cultural de la ciudad, es decir, aquellos que contribuyen a mejorar el ndice de calidad de vida de los ciudadanos. LINEAMIENTOS DE POLITICA PRESUPUESTAL Documento expedido por el Alcalde Municipal en donde se establecen los objetivos y las metas que se deben tener en cuenta en la elaboracin del presupuesto Anual. LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO Corresponde al Gobierno Municipal dictar el decreto de Liquidacin del Presupuesto Anual del Municipio. En la preparacin de este decreto la Tesorera Municipal - Jefatura de Presupuesto Municipal, observar las siguientes pautas: 1. Tomar como base el Proyecto de Presupuesto presentado por el Gobierno a consideracin del Concejo Municipal. 2. Insertar todas las modificaciones que se le haya hecho en el Concejo Municipal. 3. Este decreto se acompaar con un anexo que tendr el detalle del gasto para el ao fiscal respectivo. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Es el procedimiento mediante el cual se aumentan, trasladan o disminuyen las cuantas de las apropiaciones.
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PLAN DE CUENTAS Codificacin clasificacin y desagregacin por rubros de cada una de los ingresos y gastos que componen el presupuesto con su correspondiente definicin. PLAN DE DESARROLLO ECONOMICO, SOCIAL Y DE OBRAS PUBLICAS Acuerdo expedido por el Concejo Municipal a iniciativa del Alcalde Municipal o Decreto en donde se reflejan los objetivos, prioridades, metas y programas de inversin a ejecutar en un determinado periodo de gobierno. PLAN FINANCIERO PLURIANUAL Instrumento de planificacin y gestin financiera de la Administracin Municipal y sus Entidades Descentralizadas que tienen como base las operaciones efectivas de las Entidades Municipales, tomando en consideracin las proyecciones de ingresos, gastos, supervit o dficit y su financiacin, compatibles con los programas anuales de caja respectivos. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES -POAIEs el conjunto de proyectos de inversin clasificados por sectores, entidades y programas el cual guardar concordancia con el Plan de Inversiones establecido en el Plan de Desarrollo Municipal.
PRESUPUESTO ANUAL Nivel que comprende el Presupuesto del Concejo, la Contralora, la Personera, la Administracin Central Municipal y los Establecimientos Pblicos Municipales que incluyen a los Entes Autnomos Universitarios. (Acuerdo 24 1995, art. 2o.) PRESUPUESTO GENERAL Nivel que comprende el Presupuesto de los Fondos de desarrollo local y el Presupuesto de las Empresas Industriales y Comerciales y Sociedades de Economa Mixta con el rgimen de aquellas, del Municipio. (Acuerdo 24 1995, art. 2o.) PRESUPUESTO POR RESULTADOS
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Metodologa que permite una presentacin completa de los bienes y servicios que las entidades tienen previsto producir con el gasto de sus presupuestos. PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA-PAC Es el instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos disponibles con el fin de cumplir los compromisos que no puedan exceder del total del PAC de la vigencia. La ejecucin de los gastos del Presupuesto Anual del Municipio se har a travs del Programa Anual Mensualizado de Caja -PAC-. Este es el instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos disponibles con el fin de cumplir los compromisos que no puedan exceder del total del PAC de la vigencia. El PAC correspondiente a las apropiaciones de cada Vigencia Fiscal, tendr como lmite mximo el valor del presupuesto en dicho perodo. PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO Es el proceso mediante el cual se establecen los lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboracin, presentacin, estudio y aprobacin del presupuesto de las entidades Municipales. PROHIBICION PARA TRAMITAR HECHOS CUMPLIDOS Esta prohibido tramitar o legalizar actos administrativos que afecten el presupuesto de gastos cuando no renan los requisitos legales o se configuren como hechos cumplidos. RECURSOS DE CAPITAL Son ingresos que percibe el Municipio, provenientes entre otras de las siguientes fuentes: operaciones de crdito pblico con vencimiento mayor a un ao, los recursos del balance, los rendimientos por operaciones financieras, las donaciones, diferencial cambiario, los excedentes financieros de los Establecimientos Pblicos del orden Municipal y de las Empresas y otros recursos de capital diferentes. REGISTRO DE OBLIGACIONES Y PAGOS AUTORIZADOS
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Indica los saldos de las obligaciones pendientes de autorizacin de pago para cada una de las apropiaciones incluidas en el decreto de liquidacin del Presupuesto General del Municipio. REGISTRO PRESUPUESTAL Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn otro fin. En esta operacin se debe indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. REGISTRO DEL PRESUPUESTO INICIAL Es el proceso mediante el cual una vez expedido el decreto de liquidacin del presupuesto, el responsable del presupuesto de cada entidad, registrar los montos aprobados de ingresos, gasto e inversin, de manera desagregada, en el sistema de informacin de presupuesto que se est utilizando. REGISTRO DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES Y LAS CUENTAS POR PAGAR Indica los saldos de los compromisos y las obligaciones pendientes de autorizacin de pago por cada una de las apropiaciones constituidas como Reservas Presupuestales o Cuentas Por Pagar. REGISTRO DE LAS VIGENCIAS FUTURAS Indica el monto de las obligaciones adquiridas en desarrollo de la autorizacin otorgada por el CONFIS o por la autoridad que este delegue, que afectan apropiaciones de vigencias presupuestales futuras. Tambin presenta los saldos no utilizados de dichas autorizaciones los cuales fenecen el 31 de diciembre del ao en el cual se otorg esta autorizacin. RECURSOS DEL BALANCE DEL TESORO Ingresos provenientes de la liquidacin del ejercicio fiscal del ao inmediatamente anterior. Incluye, entre otros el supervit fiscal, cancelacin de Reservas y la venta de activos REGISTRO PRESUPUESTAL
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Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin , garantizando que esta no ser desviada a ningn otro fin. REGISTRO PRESUPUESTAL DEL COMPROMISO Es la imputacin presupuestal mediante la cual se afecta en forma definitiva la apropiacin, garantizando que sta solo se utilizar para ese fin.(Resol. 036/98) RENDIMIENTOS FINANCIEROS Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocacin de los recursos del Municipio en el mercado de capitales o en ttulos valores. RENTAS PROPIAS Son todos los ingresos corrientes de los Establecimientos Pblicos, excluidos los aportes y transferencias de la nacin. REPETICION DEL PRESUPUESTO Si el proyecto de Presupuesto Anual del Municipio no hubiere sido presentado en los primeros tres (3) das de sesiones ordinarias del mes de noviembre o no hubiere sido aprobado por el Concejo Municipal, el Gobierno Municipal expedir el Decreto de Repeticin antes del 20 de Diciembre de conformidad con lo dispuesto en el artculo 348 de la Constitucin Poltica. RESERVAS PRESUPUESTALES Son las obligaciones y compromisos que a 31 de Diciembre de cada vigencia fiscal no se hayan podido cumplir, esto es, que el bien no se haya recibido, que la obra no se haya terminado o que el servicio no se haya prestado pero que estn legalmente contradas y desarrollen el objeto de la apropiacin. SERVICIO DE LA DEUDA Apropiacin destinada al pago de las obligaciones contradas por el Municipio con personas naturales o jurdicas, entidades bancarias, financieras, pblicas o privadas de carcter nacional o internacional; fiduciarias, calificadoras de valores y asesoras en finanzas as como la Superintendencia de valores y todas aquellas que por su naturaleza y funciones hayan de recibir pagos inherentes a la contratacin de
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crditos y a la emisin de ttulos valores, cuyos vencimientos ocurrirn durante la vigencia fiscal respectiva. SISTEMA PRESUPUESTAL Entendido ste como el conjunto de actividades relacionadas con el proceso presupuestal mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman los elementos de entrada (recursos disponibles), en resultados plasmados en el Presupuesto Municipal. SUPERVIT FISCAL Se origina en el cierre de la vigencia fiscal del ao inmediatamente anterior y es el resultado de restar de la disponibilidad neta en tesorera las exigibilidades como lo son: los recursos con destinacin especfica, las reservas presupuestales constituidas a 31 de diciembre y las cuentas por pagar. Al mismo tiempo se determinan los reconocimientos, entendidos ellos como los ingresos que al cierre de la vigencia fiscal no han ingresado a la Tesorera, pero de los cuales se tiene certeza que se recaudarn en una fecha posterior al 31 de diciembre, se registrarn como ejecutados o causados en el presupuesto de ingresos de la vigencia fiscal que se cierra. Deben estar certificados por parte de la persona natural o jurdica, pblica o privada en la cual se originan los recursos, o mediante los clculos efectuados con base en las disposiciones legales vigentes. Con base en el estado de tesorera, las reservas presupuestales y los reconocimientos, se determina el supervit fiscal. o los excedentes financieros segn sea el caso. TRANSFERENCIAS Son dineros de un Presupuesto que percibe otro Presupuesto por mandato legal, en uno es un gasto y en el otro es un ingreso, como es el caso de los provenientes de la nacin por participacin en sus Ingresos Corrientes, Situado Fiscal y de las Entidades Descentralizadas por pago de compromisos adquiridos como el Plan de Gestin Ambiental o Estratificacin por parte de las Empresas. Tambin se incluyen aqu los recursos que se obtengan para cofinanciacin de proyectos de entidades pblicas o privadas, al igual que los provenientes del Fondo Nacional de Regalas de conformidad con lo establecido en la Ley 141 de 1994. TRASLADO PRESUPUESTAL
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Es la modificacin que disminuye el monto de una apropiacin para aumentar la de otra, en la misma cuanta. (Decreto 1228 de 1997 Art. 30). PARAGRAFO. Constituye requisito indispensable para el trmite y aprobacin de traslados presupuestales la expedicin de un Certificado de Disponibilidad Presupuestal, por parte del Responsable de Presupuesto o quien haga sus veces. VIGENCIAS FUTURAS Herramienta financiera que permite a las entidades regidas por el Estatuto Orgnico de Presupuesto Municipal, asumir compromisos con cargo a vigencias posteriores con el fin de adelantar los trmites que demandan los procesos de contratacin. CAPITULO IV PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS MANUAL PARA SU ELABORACIN INTRODUCCIN El Presupuesto Orientado a Resultados es una herramienta gerencial que permite establecer un vnculo claro entre la asignacin de recursos y las prioridades de la administracin, constituyndose en un acuerdo pblico que promueve el uso eficiente y efectivo de los recursos. Informa sobre los bienes y servicios que las entidades planean entregar en desarrollo de sus estrategias y los beneficios y transformaciones que esperan generar en la comunidad con los recursos disponibles. Al integrar la totalidad de los recursos de las entidades alrededor de los bienes y servicios que entregan, se hace pblico su compromiso con respecto a su provisin eficiente y de calidad. As mismo, la informacin de los beneficios esperados, permite identificar las trasformaciones sociales a las que apuntan las entidades y las incentiva a asumir retos en trminos de los beneficios que recibe la ciudad. De esta manera, facilita el vnculo entre los lineamientos del Plan de Ordenamiento Territorial, los compromisos pactados en el Plan de Desarrollo y el gasto total de la administracin. La informacin presupuestal presentada en trminos de resultados, permite validar la asignacin del gasto y determinar el efecto en los resultados, causado por las restricciones de recursos; esto implica mayor transparencia en el proceso de asignacin de recursos. Adems, al orientar a resultados el presupuesto, se incentiva
a las entidades a planear su gasto como unidades gerenciales enfocadas en producir bienes y servicios de alta calidad y a realizar un proceso sistemtico de seguimiento y validacin en trminos de resultados. De esta manera, se facilita el control ciudadano sobre los gerentes pblicos y aumenta la posibilidad de construir confianza en la administracin. La orientacin a resultados del presupuesto, ofrece las condiciones necesarias para que exista una articulacin estrecha entre los procesos de planeacin, presupuestacin, ejecucin y evaluacin: a) como herramienta de planeacin, el Presupuesto Orientado a Resultados permite orientar la gestin de las entidades hacia el logro de resultados, sealando explcitamente la responsabilidad que asumen en la entrega de productos y su contribucin a los beneficios sociales16 ; b) como herramienta de ejecucin, integra la totalidad de los recursos de la administracin, haciendo explcito el valor agregado de los servidores pblicos en la entrega de bienes y servicios por parte del estado; c) como herramienta de evaluacin, ofrece informacin sobre la eficacia, eficiencia y efectividad de la administracin y permite retroalimentar la gestin de las entidades con los resultados alcanzados; d) como herramienta presupuestal, ofrece informacin para la toma de decisiones de asignacin de recursos, de tal manera que se privilegien aquellos resultados que se alcanzan con un uso eficiente de recursos y que contribuyen en forma ms efectiva al logro de beneficios y transformaciones en la ciudad. De esta manera, el presupuesto se convierte en una herramienta estratgica para la gestin pblica. Adems, su diseo ofrece la posibilidad de evaluar integralmente el gasto, de tal forma que se retroalimenten los procesos futuros de diseo de polticas y asignacin de recursos de acuerdo a los resultados alcanzados, contribuyendo as, a la creacin de un marco de mediano plazo en el Municipio que permita evaluar el rumbo que va tomando la ciudad. ESTRUCTURA DEL SISTEMA Mientras que el presupuesto tradicional ofrece informacin sobre los recursos de funcionamiento e inversin asignados para la compra de insumos, bienes intermedios y bienes y servicios contratados, Recursos de funcionamiento: Insumos Presupuesto tradicional Recursos de inversin: insumos intermedios, productos finales. (contratos, maquinaria,equipo), productos
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Por lo tanto, el sistema recoge tres categoras de resultados: productos, efectos e impactos. Los efectos e impactos se agrupan como medidas de cumplimiento de los objetivos y los productos se contabilizan en trminos de cantidad, calidad y oportunidad de entrega. La informacin parte de los objetivos organizacionales de las entidades, que se definen en trminos de los beneficios y transformaciones que las entidades esperan generar en la comunidad. Los compromisos en este nivel de resultados se miden con indicadores de efecto y/o impacto, y sus respectivas metas. Para dar cumplimiento a sus objetivos, la entidades definen sus estrategias que se concretan en el conjunto de productos (bienes y servicios) que entregan a terceros. Los compromisos de entrega de productos se miden con indicadores de cantidad, calidad y oportunidad, y sus respectivas metas. Los productos comprometen gastos de funcionamiento y/o inversin. Los recursos de funcionamiento proveen la base organizacional de la entidad que se distribuye entre sus productos. Los recursos de inversin se asignan a los productos a travs de proyectos, definidos en el Municipio como unidades gerenciales mediante las cuales la entidad adquiere insumos, bienes y servicios intermedios o finales. Estos recursos se imputan a los productos siguiendo los procedimientos de asignacin que las entidades consideren aplicables. La Direccin Municipal de Contabilidad ofrece un procedimiento que se basa en sistemas de costeo para imputar el presupuesto entre los productos17. Una vez se disponga de sistemas contables de costeo en las entidades, ser posible disponer de informacin ms ajustada para determinar las necesidades presupuestales por productos. La identificacin de los objetivos, los productos y los recursos necesarios para la entrega de estos ltimos, permite en el tiempo entregar un mapa de los resultados de la entidad a travs de las vigencias. Esto es posible dado que, adems de la informacin presupuestal para la vigencia que se est programando, el presupuesto provee informacin de resultados sobre la vigencia en curso y la vigencia anterior. Por ejemplo, el presupuesto del 2013 incluye informacin referente al 2012, el 2011 y 2010, as: - Metas trazadas para el 2010, 2011 y el 2012 - Resultados del 2010, 2011 y el 2012
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- Recursos ejecutados (en trminos de los giros autorizados) para el 2010, 2011 y el 2012 - Recursos programados para el 2010, 2011 y 2012 (presupuesto definitivo y disponible, respectivamente) - Propuesta de asignacin de recursos en el 2013 El diseo del presupuesto parte de las siguientes consideraciones: * Un bien o servicio entregado puede estar generando ms de un efecto o impacto en la comunidad y, por lo tanto, puede estar apuntando a ms de un objetivo organizacional. * Los objetivos organizacionales, a su vez, podran estar definidos de tal forma que contribuyan al logro de uno o varios de los objetivos de la Administracin. * Igualmente, los proyectos de inversin pueden estar contribuyendo a la entrega de uno o varios productos. * El cumplimiento en el nivel de productos no garantiza el cumplimiento en las categoras de resultados superiores. Por lo tanto, adems de la informacin que proveen los productos, se hace necesario obtener informacin sobre el cumplimiento de los objetivos de entidad en trminos de sus propios resultados observables. * Si bien la informacin parte de los objetivos de la entidad, la categora bsica para la asignacin de recursos presupuestales son los productos, que son de la responsabilidad total de las entidades. * El Plan de Desarrollo establece las prioridades de la gestin de las entidades, y por lo tanto, ordena (prioriza y/o focaliza) la accin de la Administracin. Probablemente, con cada cambio de Administracin sea necesario efectuar ajustes o precisiones a los objetivos de las entidades, pero no necesariamente redefinirlos. El siguiente cuadro ilustra las relaciones entre los diferentes niveles de informacin: PROCEDIMIENTO PARA LA PROGRAMACIN La informacin de resultados del presupuesto consta de dos partes generales:
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El propsito de la primera parte es ofrecerle a las entidades la posibilidad de contextualizar el presupuesto, al incluir informacin estratgica sobre su entidad y explicar las interrelaciones entre los bienes y servicios que entrega y los efectos e impactos a los que contribuye. En esta parte, se presenta la entidad, se hacen explcitas las estrategias asumidas por stas para orientar sus acciones hacia el logro de sus objetivos, se mencionan los principales resultados alcanzados y las prioridades para la siguiente vigencia. En la segunda parte se asocian los objetivos de la Administracin, los objetivos, productos y metas definidas por la entidad y los recursos presupuestales asignados a cada producto. A continuacin, se explica cada parte de la informacin del presupuesto referente a resultados y se dan algunas indicaciones para desarrollarlas correctamente. Durante este proceso, tenga siempre en mente las siguientes preguntas: - Cules son los bienes y servicios que ofrece la entidad y cules los beneficios que espera generar a travs de ellos? - Estos bienes y servicios, estn orientados al cumplimiento de los grandes objetivos del Municipio? - Cules son los criterios que determinan la eleccin de ciertas estrategias por parte de la entidad para el cumplimiento de sus objetivos? - Cules son los recursos usados por la entidad para entregar los bienes y servicios que estn actualmente bajo su responsabilidad? PRIMERA PARTE: DESCRIPCIN DE LA MISIN, VISIN, ESTRATEGIAS Y PRIORIDADES DE LA ENTIDAD. ANLISIS DE LOS RESULTADOS ALCANZADOS EN LA VIGENCIA ANTERIOR Y AVANCES EN LA VIGENCIA EN CURSO. Esta parte del documento presupuestal hace explcitos los principios y polticas que dirigen las acciones de la entidad. Mediante las estrategias se aclara "cmo" se logran los objetivos organizacionales a travs de los productos bienes y servicios provistos a terceros; adems, stas reflejan el plan trazado por la entidad para el cumplimiento de su misin y el logro de su visin.
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Esta informacin se complementa con las prioridades para la vigencia que se est programando, una breve descripcin los criterios que primaron para dicha la priorizacin y las principales metas que espera alcanzar. Una vez el sistema presupuestal ofrezca informacin sistemtica de resultados se adicionar un breve anlisis de los resultados alcanzados por la entidad y los avances en la vigencia en curso. SEGUNDA PARTE: IDENTIFICACIN DE RESULTADOS Y DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO ENTRE LOS PRODUCTOS 1. IDENTIFICACIN DE RESULTADOS (OBJETIVOS) Objetivos Organizacionales (Beneficios): Se identifican los objetivos organizacionales de la entidad definidos en trminos de beneficios que espera generar. Objetivos Plan de Desarrollo o de la Administracin a los que apunta la entidad : Se identifica a qu Objetivos del Plan de Desarrollo o de la Administracin respectiva (en el caso de los rganos de Control Poltico y Ciudadano) contribuye la entidad con cada uno de sus objetivos organizacionales. Algunas metas del Plan de Desarrollo pueden servir para definir y medir los objetivos o productos de su entidad. De ser as, tngalas en cuenta en su presupuesto. Al indicar la contribucin de sus objetivos a los objetivos de la administracin recuerde que un objetivo organizacional puede apuntar a ms de un objetivo de la Administracin. As, por ejemplo, un objetivo definido por el DABS como "Desarrollar procesos y ofrecer servicios que contribuyan a la inclusin social de las poblaciones (nios y nias, mujeres, hombres, viejos/as y familias) que estn en situacin de mayor vulnerabilidad en el Municipio, promoviendo su participacin y corresponsabilidad." puede apuntar a los objetivos Familia y Niez, Justicia Social y Gestin Pblica Admirable.
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Indicadores de Objetivo: Se establecen los indicadores de efecto o de impacto que permitan la medicin del objetivo organizacional que se est programando. La seleccin de los indicadores depende del resultado al que la entidad esta dispuesta a ofrecer su contribucin. Periodicidad de reporte del resultado: Esta periodicidad define un compromiso de la entidad de reportar resultados para ese indicador en forma acorde con el lapso de tiempo definido: mensual, trimestral, semestral, anual, bienal, entre otros. Contribucin del Indicador al Objetivo: Mide el nivel de contribucin de los indicadores en la consecucin de dicho objetivo. As, la contribucin de un indicador puede ser "Alta", "Media" o "Baja". Metas (vigencia en curso y vigencia en programacin): Es el compromiso que asume la entidad en trminos de un resultado esperado para el indicador. Siempre debe estar acompaado de informacin sobre el mes y ao en el que se espera alcanzar la meta. Independientemente de la periodicidad con la que espera reportar los resultados, establezca una meta que mida el resultado alcanzado al final de la vigencia que est programando y revise la meta para la vigencia en curso, de acuerdo al avance a la fecha. Si el indicador no tiene corte a diciembre, la meta corresponder a la medicin ms cercana a dicho mes, bien sea que esta medicin se haga en la misma vigencia o en la siguiente; en estos casos debe especificarse la fecha de medicin. Por ejemplo, si el corte para un indicador es en mayo, entonces incluya los resultados esperados a mayo del 2004 en la programacin del 2003 e indique la fecha (052004). A nivel de objetivos, es posible que en algunos casos la entidad slo est en capacidad de ofrecer resultados ao y medio, dos o tres aos despus, es por ello que debe siempre incluirse el ao en el que espera lograr el resultado. En todos los casos establezca la meta, indique la fecha ms cercana y la periodicidad con la que va a reportar avances en el resultado.
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2. IDENTIFICACIN DE RESULTADOS (PRODUCTOS) Productos (Bienes o Servicios) : Se identifican los bienes y servicios que la entidad est entregando actualmente y espera entregar en la siguiente vigencia. Algunas metas del Plan de Desarrollo pueden servir para definir y medir los productos de su entidad. De ser as, inclyalas en su presupuesto. Indicadores de Producto: Se establecen los indicadores de cantidad, calidad u oportunidad que permitan la medicin del producto que se est programando. Periodicidad de reporte del resultado: Esta periodicidad define el compromiso de la entidad de reportar resultados para ese indicador en forma acorde con el lapso de tiempo definido: mensual, trimestral, semestral, anual, bienal, entre otros. Contribucin del Indicador al Producto: Mide el nivel de contribucin de los indicadores en la consecucin de dicho producto. As, su contribucin puede ser "Alta", "Media" o "Baja". Metas (vigencia en curso y vigencia en programacin): Es el compromiso que asume la entidad en trminos de un resultado esperado para el indicador. Siempre debe estar acompaado de informacin sobre el mes y ao en el que se espera alcanzar la meta. Independientemente de la periodicidad con la que espera reportar los resultados, establezca una meta que mida el resultado alcanzado al final de la vigencia que est programando y revise la meta para la vigencia en curso, de acuerdo al avance a la fecha. Si el indicador no tiene corte a diciembre, la meta corresponder a la medicin ms cercana a dicho mes, bien sea que esta medicin se haga en la misma vigencia o en la siguiente; en estos casos debe especificarse la fecha de medicin. Por ejemplo, si el corte para un indicador es en mayo, entonces incluya los resultados esperados a mayo del 2013 en la programacin del 2012 e indique la fecha (052013).
Aunque no es usual, es posible que en algunos casos la entidad slo est en capacidad de ofrecer resultados de sus productos cada ao y medio, dos o tres aos, es por ello que debe siempre incluirse el ao y mes en el que espera lograr el resultado. Este es el caso de indicadores que tienen vigencias superiores a un ao. En todos los casos, establezca la meta, indique la fecha ms cercana y la periodicidad con la que espera reportar avances en el resultado. Objetivos a los que apunta: Un producto puede apuntar a ms de un objetivo organizacional y stos, a su vez, pueden ser logrados mediante la entrega de ms de un producto. Por ejemplo, el producto del Jardn Botnico, "Colecciones Vegetales" apunta a sus objetivos organizacionales de "Contribuir a la conservacin de la flora del bosque andino y el pramo" y "Elevar la calidad del ecosistema y el paisaje de la ciudad". Ponderacin de los productos: La entidad tiene la oportunidad de indicar la contribucin de los productos (segn el peso estratgico de stos) en el logro de los objetivos. As, su contribucin puede ser "alta", "media" o "baja". Esta informacin puede ser de gran utilidad en el diseo de las estrategias de la entidad. 3. DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO ENTRE LOS PRODUCTOS Aqu incluye informacin el presupuesto para la vigencia, separando los recursos de inversin de los de funcionamiento para cada producto. Inversin Directa: Totalice para cada producto, la contribucin de los proyectos de inversin de la entidad. Tenga en cuenta que un proyecto de inversin puede apoyar la entrega de ms de un producto, en cuyo caso los recursos para este proyecto se imputan entre los diferentes productos. As mismo, la entidad puede entregar bienes y servicios sin necesidad de realizar inversiones (haciendo uso de sus recursos), en cuyo caso no hay recursos de inversin imputados a ese producto. En el caso de proyectos que apoyen la entrega de ms de un producto, los recursos se deben distribuir en forma proporcional a la contribucin del proyecto en los diferentes productos. En el caso de proyectos que financien gastos de personal (ej. pago de docentes y personal de la salud), asigne estos recursos a los productos que
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ofrece dicho personal. As, la nmina de docentes se destina al producto servicio educativo. Recuerde que la totalidad de los recursos presupuestales para la adquisicin de bienes depreciables se imputan a los productos que se esperan entregar en el ao presupuestal, y no es necesario distribuirla en los aos de vida til de los bienes. Tal es el caso de equipos, vehculos y compra o construccin de edificaciones, entre otros. Esta distribucin en el tiempo slo tendr sentido cuando se efecte un costeo por productos. Aqu nicamente estamos presupuestando por productos. Funcionamiento: Todos los productos deben tener asignados, necesariamente, recursos de funcionamiento, pues es imposible que una entidad entregue un producto sin comprometer labor alguna. Utilice el criterio de asignacin que a su juicio ofrece una mejor imputacin de estos gastos. En el caso de los recursos para el pago de servicios personales y aportes patronales, procure distribuirlos entre los productos de acuerdo al porcentaje de tiempo dedicado por los funcionarios en las actividades y procesos relacionados con la produccin y entrega del bien o servicio respectivo. Para los gastos generales procure distribuirlos de acuerdo con la intensidad del uso de los equipos, materiales y suministros en cada uno de los productos; de no contar con esta informacin, puede utilizar el porcentaje de tiempo de los funcionarios para asignar estos gastos. Recursos no imputados a los productos: Al final del cuadro se relacionan los recursos que no se distribuyen entre los productos de esa vigencia: Ms: productos entregados en vigencias anteriores que no hacen parte de los productos a entregar en la vigencia actual ni en la que se est programando . Este campo permite incluir los recursos asignados a aquellos productos que han dejado de entregarse y que por lo tanto no suman a los productos vigentes en la vigencia en curso ni a los productos de la vigencia que se esta programando. As, si un producto que se entreg en la vigencia 2000 ya no esta incluido en la programacin del 2001 ni del 2002, no va a figurar en la lista de productos. Por lo tanto, las cifras presupuestadas a este producto se incluyen en este rubro. Ms: pasivos exigibles:
Los pasivos exigibles ya hicieron parte del presupuesto directamente imputado a productos en vigencias anteriores. Por lo tanto, en trminos de la programacin del presupuesto, imputar estos recursos al presupuesto de un producto durante la vigencia sera incurrir en doble contabilizacin en el tiempo. Para evitar este problema, se incluye una fila adicional en la que se detallan estos recursos. Ms: transferencias: Las transferencias en el presupuesto de gastos corresponden a recursos que van a apoyar la entrega de bienes y servicios en otras entidades. Por ello, no se imputan en el presupuesto de los productos de la entidad sino que se contabilizan en una fila adicional. Ms: otros (especifique): Puede haber otros recursos asignados a la entidad y que no apoyan directamente la entrega de los bienes y servicios provistos por la entidad, para estos se han reservado filas opcionales. Tal fue el caso de los recursos entregados para atender los requerimientos de la ley 617 del 2000. Servicio de la Deuda: El servicio de la deuda tambin corresponde a bienes y servicios que ya fueron presupuestados. Por lo tanto, el total de estos recursos se contabiliza en una fila adicional y se imputa directamente al total de la entidad. Presupuesto de inversin y su distribucin entre los productos propuestos por la entidad para la vigencia que se est programando. Aqu se detalla la informacin de los recursos de inversin de la entidad por proyecto y se especifica el valor que le corresponde a cada producto. Esta informacin puede ser de gran utilidad para la distribucin del presupuesto; es idntica a la incluida en la Circular remitida por la Direccin Municipal de Contabilidad. TERCERA PARTE: INFORMACION DE RESULTADOS ALCANZADOS Y LOS GIROS EFECTUADOS PARA LA ENTREGA DE LOS PRODUCTOS 1. RESULTADOS ALCANZADOS EN LOS OBJETIVOS
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Reporte la informacin sobre los resultados alcanzados para cada uno de los indicadores, con la periodicidad en que se comprometi: mensual, trimestral, semestral, anual, bienal, entre otros. El resultado debe estar acompaado de informacin sobre el mes y ao en el que se alcanz. No se refiere a la fecha en que se tom la medida sino a la fecha en la que se alcanz el resultado. Si hay un rezago importante entre la medicin y la fecha en la que se alcanza la meta, es recomendable indicar esta situacin en una nota aparte. En el caso de indicadores que midan un flujo o movimiento durante un perodo, al ir reportando en el ao vaya acumulando de tal manera que al final del ao tenga informacin sobre el flujo anual. 2. RESULTADOS ALCANZADOS EN LOS PRODUCTOS Reporte la informacin sobre los resultados alcanzados para cada uno de los indicadores, con la periodicidad en que se comprometi: mensual, trimestral, semestral, anual, bienal, entre otros. . El resultado debe estar acompaado de informacin sobre el mes y ao en el que se alcanz. No se refiere a la fecha en que se tom la medida sino a la fecha en la que se alcanz el resultado. Si hay un rezago importante entre la medicin y la fecha en la que se alcanza la meta, es recomendable indicar esta situacin en una nota aparte. En el caso de indicadores que midan un flujo o movimiento durante un perodo, al ir reportando en el ao vaya acumulando de tal manera que al final del ao tenga informacin sobre el flujo anual. 3. DISTRIBUCIN DE LOS GIROS ENTRE LOS PRODUCTOS Aqu incluye informacin de los giros tanto del presupuesto total de la vigencia, como de las reservas constituidas en la vigencia anterior, separando los de inversin de los de funcionamiento para cada producto. Giros de Inversin: Totalice para cada producto, la contribucin de lo girado con cargo al presupuesto de la vigencia (directa de la entidad y pasivos exigibles), as como lo girado con cargo a las reservas constituidas. Tenga en cuenta que un proyecto de inversin puede apoyar la entrega de ms de un producto, en cuyo caso lo girado con cargo a este proyecto se imputa entre los diferentes productos. As mismo, la entidad puede entregar bienes y servicios sin necesidad de realizar inversiones (haciendo uso de sus recursos), en cuyo caso no hay giros de inversin imputados a ese producto.
Recuerde que la totalidad de los giros que estn amparando la entrega de bienes depreciables se imputan a los productos en la vigencia en que se giran y no es necesario distribuirlos en los aos de vida til de los bienes. Tal es el caso de equipos, vehculos y compra o construccin de edificaciones, entre otros. Esta distribucin en el tiempo slo tendr sentido cuando se efecte un costeo por productos. Funcionamiento: Todos los productos en los que la entidad ha trabajado deben tener asignados, necesariamente, giros de recursos de funcionamiento, pues es imposible que una entidad entregue un producto sin comprometer labor alguna. Utilice el criterio de imputacin de los giros que a su juicio ofrece una mejor informacin sobre los recursos comprometidos en la entrega de los bienes y servicios correspondientes. En el caso de los recursos para el pago de personal, procure distribuirlos entre los productos de acuerdo al porcentaje de tiempo que efectivamente dedicaron los funcionarios en las actividades y procesos relacionados con la produccin y entrega del bien o servicio respectivo. Para los gastos generales procure distribuirlos de acuerdo con la intensidad del uso de los equipos, materiales y suministros en cada uno de los productos; de no contar con esta informacin, puede utilizar el porcentaje de tiempo de los funcionarios para asignar estos gastos. Las mismas recomendaciones para la asignacin de los recursos presupuestales a los productos, son aplicables a la imputacin de los giros. Recursos no imputados a los productos: Al final del cuadro se relacionan los giros que no se distribuyen entre los productos: - Ms: giros para productos entregados en vigencias anteriores que no hacen parte de los productos a entregar en la vigencia actual ni en la que se est programando. Este campo permite incluir los recursos girados con cargo a aquellos productos que han dejado de entregarse y que por lo tanto no suman a los productos vigentes en la vigencia en curso ni a los productos de la vigencia que se esta programando. As, si un producto que se entreg en la vigencia 2000 ya no esta incluido en el 2001 ni del 2002, no va a figurar en la lista de productos. Por lo tanto, las cifras giradas con cargo a este producto se incluyen en este rubro. - Ms: transferencias: Las transferencias giradas corresponden a recursos que van a apoyar la entrega de bienes y servicios en otras entidades. Por ello, no se imputan
entre los giros de los productos de la entidad sino que se contabilizan en una fila adicional. - Ms: otros (especifique): Puede haber otros recursos girados que no apoyan directamente la entrega de los bienes y servicios provistos por la entidad, para estos se han reservado filas opcionales. Tal fue el caso de los recursos entregados para atender los requerimientos de la ley 617 del 2000. Servicio de la Deuda: El servicio de la deuda tambin corresponde a bienes y servicios que ya fueron presupuestados. Por lo tanto, el total de estos recursos se contabiliza en una fila adicional y se imputa directamente al total de la entidad. Giros de inversin (de la vigencia y de la reserva) y su distribucin entre los productos de la entidad. Aqu se detalla la informacin de los giros con cargo a recursos de inversin de la entidad por proyecto y se especifica el valor que le corresponde a cada producto. Esta informacin puede ser de gran utilidad para la distribucin del presupuesto; es idntica a la incluida en la Circular remitida por la Direccin Municipal de Contabilidad19 . PROCESO DE PROGRAMACIN Y EJECUCUCIN DEL PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS 1. PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO La presupuestacin orientada a resultados es un ejercicio que se desarrolla en dos direcciones: Parte de una propuesta de la entidad a las entidades rectoras del presupuesto y se retroalimenta teniendo en cuenta los resultados alcanzados, las restricciones de recursos y las prioridades de la administracin. (a). Mediante un ejercicio inicial de planeacin en el que se programan los productos (bienes y servicios) que se esperan entregar y los beneficios (objetivos) a los que espera contribuir, la entidad establece una primera aproximacin de compromisos (metas) para los indicadores de producto y objetivo que haya seleccionado. Este ejercicio deben iniciarlo las entidades tan pronto cuenten con la informacin de Lineamientos de Poltica Presupuestal y debe estar culminado antes de la definicin de las cuotas presupuestales por parte de la Secretaria de Hacienda, pues provee informacin valiosa para el proceso de priorizacin.
(b). A partir de esta informacin, y teniendo en cuenta los resultados alcanzados por las entidades, las prioridades de la administracin, las inflexibilidades a las que est sujeta la asignacin y las restricciones de recursos, la Tesorera Municipal asigna las cuotas presupuestales globales de inversin y funcionamiento, detallando las inflexibilidades por entidad. (c). A partir de las cuotas globales, las entidades distribuyen sus recursos totales entre los bienes y servicios (productos) que esperan entregar a la ciudad y establecen los compromisos (metas) que puede efectivamente asumir con dicha cuota. La diferencia entre los compromisos inicialmente programados por la entidad y los compromisos que puede efectivamente asumir con los recursos asignados en la cuota ofrece un referente de anlisis para revisar el proceso de priorizacin que sirvi de base para la determinacin de la cuota. (d). Una vez celebrado el Comit Funcional, la entidad registra la informacin en el sistema de informacin con las cifras acordadas en el Comit y teniendo cuidado con que los compromisos que va a adquirir la entidad sean coherentes con los recursos acordados. Cualquier solicitud posterior de modificacin en las cuotas de las entidades debe estar avalada por los coordinadores de objetivo del Plan de Desarrollo, con el fin de garantizar la mayor coherencia con los compromisos de la administracin. (e). La instancia final en la definicin de la propuesta presupuestal de la administracin es el CONFIS y a partir de su aprobacin, es posible que las entidades se vean en la necesidad de ajustar algunos de sus compromisos. Para ello, las entidades cuentan con un da hbil para realizar los cambios necesarios en el sistema de informacin. 2. INFORMACIN DE RESULTADOS En forma regular y sistemtica, se reporta en el sistema de informacin el avance en los compromisos pactados en cada una de las metas de los indicadores tanto de objetivo como de producto. Estos reportes regulares de resultados deben hacerse con la periodicidad en la que la entidad se comprometi para cada indicador. La distribucin de los giros (vigencia y sobre reservas) entre los productos se realiza cada seis meses. Adicionalmente, para apoyar la toma de decisiones de asignacin de recursos, la entidad elabora un breve anlisis de los resultados alcanzados en la vigencia anterior
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y los avances en la vigencia en curso y la presenta ante la Tesorera Municipal en la fecha que sta defina para el anlisis en los Comits Funcionales de presupuesto. 3. ACTUALIZACION DE LA INFORMACIN Asegurar la orientacin a resultados del presupuesto es un ejercicio que exige continuidad y retroalimentacin entre su programacin, ejecucin y evaluacin. Una vez se aprueba una vigencia y empieza su ejecucin, los resultados ofrecen informacin para ajustar la definicin de polticas y la planeacin y efectuar la programacin de la siguiente vigencia. Teniendo en cuenta estas consideraciones el procedimiento para mantener actualizada la informacin es: - Una vez aprobado el presupuesto 200120, las entidades revisan sus compromisos para la nueva vigencia teniendo en cuenta que los ajustes a los que fue sometida la propuesta de presupuesto pueden afectar los compromisos inicialmente programados. - El PPR busca ser un sistema de informacin transparente que le permite a las entidades comunicar a terceros sobre los resultados de su gestin, luego es responsabilidad de las entidades mantener informacin oportuna, disponible permanentemente. Las entidades deberan actualizar su informacin del 2001 en cualquier momento que se presente alguno de los siguientes eventos: Cada vez que cambian las cifras presupuestadas, para que stas siempre correspondan al presupuesto vigente. Cada vez que hay a un cambio en las metas; en este caso se debe tener una justificacin de dicho cambio, que debe quedar registrada en el sistema. Avance en los resultados alcanzados en la vigencia, para que la informacin incluya siempre los ltimos resultados de las entidades. GLOSARIO NIVELES DE RESULTADO: Un primer nivel de resultado lo constituyen los productos (bienes y servicios ) que la entidad entrega. Un segundo nivel de resultado est dado por los objetivos (beneficios) a los que contribuye. Objetivos de la Administracin
: Son los objetivos de poltica establecidos en el Plan de Desarrollo u otros objetivos de la Administracin legtimamente establecidos y que le ofrecen a la entidad un referente de priorizacin y focalizacin. Por ejemplo, los objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo del Municipio BOGOTA para VIVIR todos del mismo lado son: Cultura ciudadana Productividad Justicia social Educacin Ambiente Familia y niez Gestin pblica admirable Objetivos Organizacionales : Son los objetivos de la entidad definidos en trminos de los efectos y/o impactos que desea lograr. En su identificacin, considere los beneficios y/o transformaciones que la entidad espera generar en la comunidad mediante el cumplimiento de su misin. Tenga en cuenta que un objetivo puede trascender a una Administracin. No se consideran objetivos los bienes, servicios, procesos o tareas que la entidad realiza. Son ejemplos de objetivos: Disminuir los tiempos de viaje y los costos de operacin vehicular para hacer mas eficiente y competitiva la ciudad. Incrementar la calidad y cobertura en los servicios pblicos. Disminuir la morbilidad de los nios y jvenes callejeros. Disminuir la inseguridad.
Reducir niveles de contaminacin. Garantizar la sostenibilidad de la finanzas de la ciudad. Recuperar para la sociedad al nio y joven de la calle entre las edades de 8 a 22 aos. Promover y desarrollar la participacin ciudadana y comunitaria en la gestin pblica Generar identidad ciudadana y sentido de pertenencia. Productos : Son los bienes o servicios que la entidad entrega a terceros, entendindose por stos: otras entidades, una poblacin objetivo, la comunidad en general, el Alcalde u otras autoridades del Municipio. Su produccin puede darse de manera directa o por contratacin externa . En la identificacin de sus productos tenga en cuenta que actividades como la capacitacin de funcionarios de la entidad, o la adquisicin y administracin de infraestructura para su propio uso, tienen como nico propsito apoyar la labor de la entidad o contribuir a la entrega de uno o ms productos. Por ello, se consideran bienes intermedios y no se clasifican como productos de la entidad. Ejemplos de productos: Asesora tcnica y legal a la comunidad en procesos de recuperacin del espacio pblico. Control de calidad de los servicios que entregan terceros. Informacin tcnica sobre amenazas y riesgos. Subsidios para adultos mayores en pobreza Eventos culturales y de promocin turstica Vas mantenidas. Estrategias
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: Las estrategias definen el cmo se van a alcanzar los objetivos, hacen explcitos los principios y polticas que dirigen la accin de la entidad hacia el logro de sus objetivos organizacionales, constituyndose en el enlace entre stos y los productos que la entidad entrega. INDICADORES DE RESULTADO: Los indicadores de resultado proporcionan una medida informativa acerca del avance a travs del tiempo en la consecucin de un resultado (producto, objetivo) Indicadores de Logro o Avance del Objetivo21 : Para medir los beneficios y transformaciones sociales se establecen indicadores que pueden ser de efecto o de impacto, dependiendo del resultado para el que la entidad quiere asumir cierto nivel de responsabilidad. Las metas del indicador representan su valor esperado para la vigencia correspondiente. En la seleccin de los indicadores recuerde: Establecer la periodicidad para entregar informacin. Tenga en cuenta que hay indicadores de efecto o de impacto sobre los cuales slo es posible entregar informacin al cabo de dos o tres aos. No obstante, procure incluir indicadores cuya periodicidad le permita su medicin durante el ao. Identificar la fuente de informacin y la forma de clculo. De esto depende la confiabilidad del indicador. Identificar si la medicin que usted est ofreciendo es de un valor con corte a un momento determinado en el tiempo (stock), o si esta midiendo el movimiento durante un periodo (flujo). Identificar las unidades de medida para asegurar su coherencia en el tiempo. No es lo mismo medir el nmero de personas a medir el porcentaje de personas. Ejemplos de indicadores: Porcentaje de disminucin en el tiempo de desplazamiento de los vehculos. Porcentaje de cobertura en los servicios pblicos. ndice de morbilidad.
Porcentaje de disminucin en las denuncias sobre violaciones a los derechos humanos. Indicadores de contaminacin. Calificacin de la ciudad emitida por las calificadoras de riesgo Calificacin dada por las entidades Municipales a la labor de los jvenes callejeros vinculados a trabajos flexibles. Porcentaje de actividades comunitarias realizadas con participacin de la ciudadana. Porcentaje de los asistentes que declara que los eventos que realiza la entidad ayudan a mejorar la imagen que tienen de la ciudad. Indicadores de Logro del Producto22 : La definicin de cada producto est acompaada de indicadores que miden su calidad, cantidad y oportunidad de entrega. Las metas representan el valor esperado del indicador para la vigencia correspondiente. En la seleccin de los indicadores de producto recuerde: Utilizar indicadores que le permitan precisar al mximo lo que busca medir del producto, bien sea esto su cantidad, su calidad o la fecha o periodicidad de entrega (oportunidad). Identificar la fuente de informacin, la periodicidad y la forma de clculo. De esto depende la confiabilidad del indicador. Identificar si la medicin que usted est ofreciendo es de un valor con corte a un momento determinado en el tiempo (stock), o si esta midiendo el movimiento durante un periodo (flujo). Identificar las unidades de medida para asegurar su coherencia en el tiempo. No es lo mismo medir el nmero de personas a medir el porcentaje de personas. Ejemplos de indicadores de producto: Nmero de subsidios entregados
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Metros cuadrados de estructuras de puentes menores Nmero de nuevos parques Kilmetros carril de vas locales mantenidas Nmero de publicaciones distribuidas Tiempo de atencin de las preguntas y reportes al Concejo. Estudios que sern completados y entregados durante el perodo. Porcentaje de establecimientos educativos evaluados. RECURSOS PRESUPUESTALES TOTALES ASIGNADOS A CADA PRODUCTO Proyectos : Se refiere a todos los proyectos incorporados en el presupuesto de inversin de la vigencia fiscal correspondiente. Inversin : Los recursos de inversin se asignan a los productos que la entidad obtiene con el apoyo total o parcial de sus proyectos de inversin. Por lo tanto, aquellos productos a los que no se asign proyectos, no deben tampoco tener recursos de inversin imputados. Es posible que algunos recursos de inversin no se asignen o imputen directamente a los productos de la entidad, revise estos casos en el manual. Funcionamiento : Incluye los servicios personales, aportes patronales y gastos generales. Es posible que algunos recursos de funcionamiento no se asignen o imputen directamente a los productos de la entidad, revise estos casos en el manual.
Zambrano Bolvar. Diciembre de 2012
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Manual de Programación, Ejecución y Cierre Presupuestal Del Municipio de Zambrano Bolívar

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REPUBLICA DE COLOMBIA ALCALDIA MUNICIPAL DE ZAMBRANO Avenida 20 de Enero N 13-27 Telefax 095 - 4 853059 E-mail alcaldia@zambrano-bolivar.cog.co Web Site.

www.zambrano-bolivar.gov.co Nit 890.481.177-7

MANUAL DE PRESUPUESTO MUNICIPAL

Tesorera Municipal Jefatura de Presupuesto

ZAMBRANO Departamento de Bolvar Diciembre de 2012

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SEBASTIAN CARLOS CAAS ASIS Alcalde Municipal

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CONCEPTOS TCNICOS OTRAS HERRAMIENTAS

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