Apoio da Anlise Estatstica na Busca de Erros e Fraudes no Instituto Nacional do

Seguro Social (INSS)

Adriel Rosa, Gabriel Toti, Renan Holtermann e Renato Mendeleiev

Palavras Chave: INSS; Fraude; Benefcio; Estatstica

Resumo: O presente artigo tem por objetivo verificar a provvel existncia de erros ou
fraudes em benefcios pagos pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), por meio de
anlise estatstica sobre bases de dados fornecidas pelo prprio rgo. O estudo foi feito
mediante utilizao do Enterprise Guide verso 4.2, software de minerao de dados
desenvolvido pela SAS. Foram fornecidas pelo rgo trs tabelas com aproximadamente dois
milhes de cadastros cada uma. Cada tabela corresponde a uma espcie de benefcio. Dos
dados fornecidos pelo INSS, foram extradas e analisadas amostras de duzentos mil cadastros
de cada tabela. O estudo estatstico foi feito em cima do valor lquido do benefcio pago.
Foram realizadas diversas medidas estatsticas, tanto de tendncia central (como mdia e
mediana), quanto de disperso (como desvio padro e varincia), alm de medidas de
percentis notveis. Os dados foram comparados com as medidas obtidas e, a partir da,
analisou-se a possvel existncia de fraudes ou erros no pagamento dos benefcios.
1. Introduo
O INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) o caixa da Previdncia Social, responsvel
pelos pagamentos das aposentadorias e demais benefcios dos trabalhadores brasileiros com
exceo dos servidores pblicos. Alm da aposentadoria por tempo de contribuio, a
Previdncia Social garante aposentadoria por idade e invalidez; penso por morte; auxlios
doena, acidente e doena por acidente de trabalho; salrio- maternidade e famlia,
reabilitao profissional e 13 salrio. Este artigo tem como meta identificar, por meio da
anlise de dados do INSS relativos ao benefcios das espcies 21, 31,e 42 (que se referem
respectivamente a: penso por morte previdenciria, auxlio-doena previdencirio e
aposentadoria por tempo de contribuio) dados que destoem das caractersticas dos demais
para facilitar na identificao de fraudes ou falha no cadastro do rgao. Ser feita uma
triagem, mediante utilizao do software Enterprise Guide verso 4.2, desenvolvido pela
empresa SAS (Statistical Analysis System) nos dados do respectivo benefcio utilizando-se
para tal fim mtodos de anlise estatstica.
2. Reviso Bibliogrfica
Muito se fala na mdia de fraudes envolvendo diversos rgos governamentais, entre eles o
INSS. A criatividade dos infratores desafia os responsveis por evitar fraudes no sistema.
Alm das fraudes, existem tambm erros na confeco dos cadastros e no processamento dos
pagamentos, o que dificulta ainda mais a atuao dos auditores, visto que, antes de
catalogarem a irregularidade, necessitam esclarecer a natureza da mesma.

Alm disso, as brechas jurdicas auxiliam os infratores em diversos casos, como se pode
verificar no Habeas Corpus 95.379, concedido pelo Supremo Tribunal Federal, comentado
abaixo (Revista CONSULTOR JURDICO)):
A 2 Turma do Supremo Tribunal Federal entendeu que o crime de estelionato
contra o INSS um crime instantneo, ou seja, considerado praticado em um
determinado instante, sem que o ato se prolongue no tempo. Por isso, a contagem
do prazo de prescrio deve ser iniciada na data em que o estelionatrio recebe o
primeiro benefcio indevido. Com este entendimento, a 2 Turma deu Habeas
Corpus a cinco rus acusados de fraudar a Previdncia Social.
Pode-se verificar na bibliografia sobre o assunto que so praticados os mais diversos tipos de
fraudes, com e sem a conivncia ou at mesmo a participao direta dos servidores do prprio
INSS. Um exemplo de como o prprio sistema judicirio pode abrir portas para as fraudes
pode ser verificado no trecho abaixo (CAMINHA):
A fraude atravs de reclamao trabalhista de fcil concretizao. Consiste em
o interessado na obteno de tempo de servio ajuizar reclamao trabalhista ou
simples ao declaratria perante a Justia do Trabalho, em face de uma
determinada pessoa fsica ou jurdica.(...) Assim, uma vez que esteja de posse da
deciso reconhecendo a existncia do antigo emprego, o primeiro fraudador (o
autor da ao) facilmente poder us-la para efetuar os recolhimentos das
contribuies atrasadas, em nome do suposto empregador (art. 12, I, a e b, da
Lei n. 8.212, de 24.7.91), para o Regime Geral da Previdncia Social. Feitos os
recolhimentos ao INSS, torna-se vivel a averbao do tempo de servio objeto
dos recolhimentos junto ao mencionado Regime de Previdncia (ou seja, no
INSS), o que por sua vez ocasiona a ampliao do tempo total de servio e de
contribuio do segurado, de modo a antecipar a implementao do tempo para
que possa obter benefcios previdencirios prprios desse Sistema.

Alm da reviso das leis que punem os criminosos, a preveno ou a rpida identificao de
fraude deve ser considerada arma primordial no combate s irregularidades, como pode ser
verificado no seguinte texto (PRATES):
Diante da anlise de casos concretos percebe-se claramente que a demora na
descoberta do crime de estelionato contra o INSS atravs do carto do benefcio
favorece a impunidade. Isto ocorre, porque, ou os cartrios atrasam o envio dos
bitos autarquia previdenciria, ou no enviam, ou o INSS leva um tempo
considervel com o procedimento administrativo at remeter Polcia Federal
para apurao do inqurito policial, o qual, tambm moroso, diante do grande
nmero de investigaes sob competncia da autoridade policial.
Assim, busca-se com este artigo uma forma de se utilizar a ferramenta estatstica como
acelerador no processo de identificao de fraudes no sistema.

5. Desenvolvimento
Os dados fornecidos pelo INSS foram submetidos a anlises estatsticas para obteno de
valores tanto de tendncia central, quanto de disperso, alm de medidas de percentis
notveis. Foram calculados a mdia, a mediana, o desvio padro e a varincia das amostras,
bem como os supracitados percentis.
Abaixo, seguem os quadros com os respectivos valores, separados por espcies:

Varivel

Mdia

Desvio
Padro

Varincia

Valor
mximo

Valor
mnimo

N
elementos
da
Amostra
200.000

62.755,43 28.248,79 797.993.855,00 702.780,00 1.700,00

Valor
Bruto
4.674,51
8.505,26
72.339.417,37
200.410,00
0
200.000
Total
Descontos
58.080,92 26.858,88 721.399.237,00 593.360,00 1.700,00
200.000
Valor
Lquido
Quadro 01 Medidas de tendncia central, disperso e percentis para a Espcie 21 (valores em reais
referentes a um ano)
Varivel

1 quartil

Mediana

54.500,00
Valor
Bruto
0
0
Total
Descontos
38.301.00 46.961,00
Valor
lquido
Quadro 01 Continuao

Varivel

5
percentil
54.500,00

Mdia

93.494,04
Valor
Bruto
2.401,96
Total
Descontos
91.092,08
Valor
Lquido
Quadro 02 Medidas de
referentes a um ano)

Varivel

5
percentil

95
percentil
122.124,00

99 percentil

54.500,00

3
quartil
54.525,00

9.508,50

16.340,00

36.187,00

54.500,00

54.500,00

113.500,00

175.544,50

190.864,00

Desvio
Padro

Varincia

Valor
mximo

Valor
mnimo

60.170,98

3.620.546.691,00

516.405,00

1.816,00

N
elementos
da
Amostra
200.000

10.570,70

111.739.628,00

251.252,00

200.000

58.616,51

3.435.895.526,00

516.405,00

1.816,00

200.000

tendncia central, disperso e percentis para a Espcie 31 (valores em reais

1 quartil

Mediana

3
quartil

95
percentil

99
percentil

49.250,50 54.500,00
Valor
bruto
0
0
Total dos
descontos
39.825,00 54.500,00
Valor
lquido
Quadro 02 Continuao

Varivel

Mdia

Desvio
Padro

67.900,00

112.100,00

230.996,00

291.600,00

18.166,00

54.500,00

656.000,00

109.088,00

225.517,50

288.100,00

Valor
mnimo

N
elementos
da
Amostra
200.000

Varincia

Valor
mximo

59638,44 22.827,75 521106021,00 667034,00 18010,00

Valor
bruto
7.106,50
50502314,58
141315,00
0
200.000
Total dos 4.274,89
descontos
55.363,54 23122,53
534651322,00 607738,00
5450,00
200.000
Valor
lquido
Quadro 03 Medidas de tendncia central, disperso e percentis para a Espcie 42 (valores em reais
referentes a um ano)

Varivel

5
percentil
54500,00

1 quartil

Mediana

95
percentil
85626,50

99 percentil

54500,00

3
quartil
54500,00

54500,00
Valor
bruto
0
0
Total dos
descontos
38311,50 46809,50
Valor
lquido
Quadro 03 Continuao

8670,00

16279,00

21081,50

54500

54500,00

81693,00

179207,00

187275,00

A partir destes dados construiu-se, ainda por meio do software utilizado, dois tipos de grficos de
distribuio para cada espcie analisada (histograma e box plot), apresentados a seguir:

Figura 01- Histograma de distribuio de Valor Lquido Espcie 21

Figura 02- Box Plot de distribuio de Valor Lquido Espcie 21

Figura 03- Histograma de distribuio de Valor Lquido Espcie 31

Figura 04- Box Plot de distribuio de Valor Lquido Espcie 31

Figura 05- Histograma de distribuio de Valor Lquido Espcie 42

Figura 06- Box Plot de distribuio de Valor Lquido Espcie 42

Obtidos estes dados e traados os grficos para otimizar sua visualizao, comparou-se os
valores centrais com os mais dispersantes, obtendo-se assim as propores relativas aos
benefcios pagos mais destoantes dos centrais.
Foram isolados, para cada espcie, os cem valores lquidos mais altos pagos pelo INSS,
comparando-se os mesmos com os valores mdios e medianos das amostras fornecidas pelo
rgo. As variveis de apoio ao estudo, no numricas, so as seguintes:
Base 2: Nmero que identifica o beneficirio para o INSS;
ID_OL_CONCESSAO: Nmero da Agncia de concesso do benefcio;
CS_SEXO_R: Sexo do beneficirio (1-Masculino/3-Feminino);
CS_CLIENTELA: Trabalhador urbano ou rural (U/R);
As variveis numricas, inclusive a que foi submetida a todas as anlises estatsticas, so as
seguintes:
VL_BRUTO: Valor bruto;
TOT_DESCONTOS: Totalidade dos descontos;
VL_LIQUIDO: Valor lquido recebido pelo beneficirio.
Lista-se abaixo os cem casos com valores pagos mais altos, para cada espcie:
base2
197928
110978
195390
113393
79433
130650
197929
196538
147667
82030
12904
139410
197217
188893
31916
190628
126296
174572
135473
10306
193728
187017
199200

VL_LIQUI
DO
593360
589463
573759
525490
523162
509596
508404
502471
464599
464313
459776
455536
451155
430647
429794
390800
387367
386865
386345
378875
366792
357729
355768

ID_OL_CONCE
SSAO
15001120
1705151
15001080
1720051
1720351
1720053
15001120
11025050
19027060
21023020
21038070
17701005
15001120
4001040
2106500
4022080
17002050
1420054
1720053
14001070
9001110
14001060
19001020

CS_SEX
O_R
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
3
3
3

CS_CLIENT
ELA
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U

VL_BRU
TO
593360
702780
691536
567790
556816
543884
508404
638681
485823
664723
479600
476238
468585
444458
443455
397574
393541
386865
392338
384190
371127
361330
359210

TOT_DESCO
NTOS
0
113317
117777
42300
33654
34288
0
136210
21224
200410
19824
20702
17430
13811
13661
6774
6174
0
5993
5315
4335
3601
3442

191591
81869
93182
174504
197422
187738
196827
34028
20230
180611
199326
85825
157072
189035
197258
5505
48428
199318
190242
140892
30085
42273
1091
191169
194277
194920
198338
196844
133787
162089
199547
129277
121211
67009
153984
195368
195057
24744
20471
125648
3993
193731
67619
199360
155899

355532
349379
347515
342594
341000
340245
339243
338743
335600
333977
332900
332055
331609
330991
327502
327000
323080
320315
318154
316626
316419
315362
315104
313800
313436
313200
312400
311600
311600
311479
310776
310648
310392
310267
310013
309956
309221
309161
307500
307461
306800
306636
306378
305981
304564

4023040
16001110
17023010
14001010
15022020
4001050
15001100
21005080
3001030
20023040
17022040
21036030
21004080
4001100
15001090
2104100
21001030
19001060
4022010
1720251
19024110
19021050
17002120
17003901
21005010
15022020
19024130
15001100
15001110
1920153
19001040
21033050
17001703
21005030
19021050
15001080
15021060
17001100
15023030
17001704
9001120
9001110
13001070
21031050
1906500

3
3
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
3
3
3
3
3
3
3
1
3
3
3
3

U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U

358954
378063
350287
344967
343237
342428
341345
339528
335600
335652
332900
333574
359705
330991
328652
327000
323080
320882
318546
316894
325909
315362
338408
313800
336256
335941
312400
311600
333885
311479
310776
310648
332328
310267
310013
456747
309221
330740
356284
307461
348723
306636
306378
305981
304564

3422
28684
2772
2373
2237
2183
2102
785
0
1675
0
1519
28096
0
1150
0
0
567
392
268
9490
0
23304
0
22820
22741
0
0
22285
0
0
0
21936
0
0
146791
0
21579
48784
0
41923
0
0
0
0

195976
147513
123539
38483
80583
89977
188002
185363
102823
171314
118806
198510
113980
63412
9666
4725
160614
13383
104158
66672
196754
117038
186011
134411
115666
648
183109
190069
179777
121281
24707
38799

303731
303588
302452
302356
302200
301795
301147
300549
299102
298863
298022
297821
297539
297400
297303
297278
296500
296319
296305
296217
295500
295480
295400
294670
294262
293863
293657
293500
293426
293000
292738
292390

15022060
11001090
13001050
21029030
21021110
21002010
4001100
1920100
19024060
14702004
17001040
19027060
21037040
17001160
17002030
21004040
12001060
21026050
1703300
22001010
15001100
21025030
1920061
17001160
19024100
21039070
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4001010
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26703
91252
10784
2854
10420
197880
1788
10051
5339
104553
107133

302489
302251
302112
301476
300423
298400
296900
295900
294000
292763
292762
292257
291580
291533
290303
290300
290110
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287433
287379
287379
286949
286721
286600
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286431
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282300
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279697
279356
278672
278406
277886
277372
277372

18001070
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21039070
2120300
3001050
28001040
5001060
11001040
1220051
14001060
21039070
15001100
23001040
17001150
17001120
21001060
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17001120
8001010
5022030
8001020
14001070
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20001070
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15001120
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21002010
8001130
6001020
17001140
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11033020
2120400
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17001160
5001050
8001030
1820000

1
3
1
3
1
1
3
3
3
1
1
3
1
3
3
1
3
3
3
1
1
3
3
1
1
1
3
1
1
1
1
1
3
3
3
1
1
1
3
1
3
1
3
1
3

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U
U
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U
U
U

302489
302251
302112
312073
300423
298400
296900
295900
294000
292763
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291580
308441
306993
290300
306767
305342
287433
287379
287379
286949
286721
286600
286496
286431
301795
285137
284877
283585
283100
282867
282705
282300
297244
298772
280154
279963
279697
279356
278672
278406
277886
277372
277372

0
0
0
10597
0
0
0
0
0
0
58290
17035
0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
15228
18296
0
0
0
0
0
0
0
0
0

107263
66650
3179
95222
64253
5795
108608
145139
7501
100723
21145
11483
10050
104869
6330

277108
276572
275412
274419
274000
273222
272988
272500
271585
271488
271349
270132
269768
268305
267006

420052
17002050
17001050
5001080
5001060
4001080
23001703
19021060
21033050
14001020
2001110
21001030
1720351
1220051
7001050

3
1
3
3
3
3
3
1
3
3
1
1
3
3
1

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277108
276572
275412
274419
274000
273222
272988
272500
271585
278006
282672
270132
269768
268305
267006

0
0
0
0
0
0
0
0
0
6518
11323
0
0
0
0

Quadro 06 Valores considerados atpicos para Espcie 31

Verificou-se ento que estes valores estavam muito longe, proporcionalmente, dos valores
centrais obtidos, caracterizando-se assim possvel fraude ou erro na concesso do benefcio.
6. Concluso
Conclui-se, atravs da pesquisa e das analises estatsticas, que so inmeras e recorrentes as
fraudes no concedimento de benefcios do INSS. Realizando-se pesquisa sobre o tema (como
pode ser verificado nos tens 3 e 4 das referncias bibliogrficas), pode-se verificar diversas
notcias relativas a leso do sistema por meio de alterao nos valores pagos ou, at mesmo,
no pagamento de benefcios indivduos que no tinham direito a, sequer, qualquer tipo de
valor.
Analisando-se os tipos de fraude nota-se que, na maioria das vezes, h a conivncia e a
colaborao de servidores do rgo. Como estes tem acesso aos cadastros, torna-se tarefa
simples realizar alteraes bem como fraudar o sistema por meio da incluso de falsos
beneficirios.
O grande desafio o volume de dados que cadastrados e alterados todos os dias, tornando
tarefa complicada a verificao e fiscalizao dos procedimentos, facilitando assim a ao de
indivduos e quadrilas especializadas nas fraudes, tanto diretamente nos benefcios, quanto em
outros procedimentos relacionados aos beneficirios, como emprstimos consignados em
instituies financeiras.
Mesmo levando em conta a participao de servidores do rgo em grande parte das aes
ilegais, so motivo de preocupao tambm as fraudes que ocorrem quando estes so
ludibriados por terceiros que, geralmente, portam documentos falsos e so treinados para
enganar os servidores, gerando assim prejuzos ao sistema de seguridade.
Assim sendo, entende-se que um melhor treinamento dos funcionrios, bem como a
automatizao e restrio de procedimentos de cadastro inicial ou alterao do mesmo, aliada

a intensa fiscalizao e realizao de auditorias externas peridicas, podem auxiliar no

combate s fraudes e erros que causam grandes perdas ao sistema de previdncia do pas.
7. Bibliografia
CAMINHA, Marco Aurlio Lustosa - TEMPO DE SERVIO DECLARADO EM DECISO
TRABALHISTA: UMA PORTA AINDA ABERTA PARAA FRAUDE CONTRA A
SEGURIDADE SOCIAL. Disponvel em: http://fs1.anpt.org.br/site/download/revista-mpt18.pdf#page=48. Acessado em 05/09/2012.
AMARANTE, David do Nascimento O CONTROLE INTERNO NAS AGNCIAS DA
PREVIDNCIA SOCIAL DA GERNCIA EXECUTIVA DE NITERI. Disponvel em:
http://www.avm.edu.br/docpdf/monografias_publicadas/k216324.pdf.
Acessado
em
02/09/2012.
REVISTA CONSULTOR JURDICO - Estelionato contra o INSS crime instantneo.
Disponvel
em:
http://www.conjur.com.br/2009-ago-26/stf-define-fraude-inss-crimeinstantaneo-fixa-prescricao. Acessado em 04/09/2012.
PRATES, Flvio Cruz - O CRIME DE ESTELIONATO CONTRA O INSS ATRAVS DO
CARTO DO BENEFCIO A IMPUNIDADE. Disponvel em: http://revistaseletronicas.
.pucrs.br/ojs/index.php/fadir/article/view/8518. Acessado em 04/09/2012.
Stio na internet da Previdncia Brasileira Disponvel em http://www.previdencia.gov.br/
Acessado em 09/09/2012.