Balance Comprobacion

P R A C T I C A NO.
1
Con la siguiente informacion prepare los libros Diario y Mayor
El dia 06 de Noviembre del 2010, se constituye la empresa EL TIGRE S.A.C. mediante un aporte
de capital de S/. 100,000 cancelados en Mercancias
OPERACIONES
11/7/2010 Se vende el 50% del Stock de las mercaderias, emitiendose la Factura No. 001-00001 por
S/. 80,000.00 mas IGV. Se cobra al contado y se deposita lo cobrado en la Cta. Cte.
11/8/2010 Se registra el gasto por alquiler de local correspondiente al presente mes por S/. 2,000.00,
se emite cheque del Banco para cancelar.
11/11/2010 Se registra la Factura No. 001-56874 por concepto de publicidad radial correspondiente al
presente mes, por S/. 3,000.00 mas IGV.
11/15/2010 Se compra mercaderias por S/. 70,000.00 mas IGV, Segun Factura No. 002-69874
11/18/2010 Se vende mercaderias por S/. 180,000.00 mas IGV, se emite Factura No. 001-0002
El costo de ventas es de S/. 110,000.00
11/25/2010 Registra el recibo por Honorarios del contador correspondiente al presente mes por
S/.1,500.00, se gira cheque y se cancela.
11/30/2010 Se registra la planilla de remuneraciones del presente por S/. 20,000.00 (remuneracion
bruta) donde todos los trabajadores estan afiliados al SNP (ONP). Se gira cheque para
cancelar la remuneracion de los trabajadores.
P R A C T I C A NO. 2
Con la siguiente informacion prepare los libros Diario y Mayor
El dia 06 de Noviembre del 2010, se constituye la empresa EL TIGRE S.A.C. mediante un aporte
de capital de S/. 100,000 cancelados en Mercancias
OPERACIONES
11/15/2010 Se compra mercaderias por S/. 150,000.00 mas IGV, Segun Factura No. 002-69874
11/7/2010 Se vende el 50% del Stock de las mercaderias, emitiendose la Factura No. 001-00001 por
S/. 140,000.00 mas IGV. Se cobra al contado y se deposita lo cobrado en la Cta. Cte.
11/8/2010 Se registra el gasto por alquiler de local correspondiente al presente mes por S/. 2,000.00,
se emite cheque del Banco para cancelar.
11/11/2010 Se registra la Factura No. 001-56874 por concepto de pintado del local, por S/. 5,000.00
mas IGV. Se gira cheque y para cancelar
11/18/2010 Se vende mercaderias por S/. 120,000.00 mas IGV, se emite Factura No. 001-0002
El costo de ventas es de S/. 60,000.00
11/25/2010 Registra el recibo por Honorarios del abogado correspondiente al presente mes por
S/.1,500.00, se gira cheque y se cancela.
11/30/2010 Se registra la planilla de remuneraciones del presente por S/. 15,000.00 (remuneracion
bruta) donde todos los trabajadores estan afiliados al SNP (ONP). Se gira cheque para
cancelar la remuneracion de los trabajadores.
DEBE
1
20 Mercaderias
201 Mercaderias
50
Capital
501 Capital Social
100,000.00
2
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
121 Facturas por Cobrar
40
Tributos por Pagar
4011 IGV
70
Ventas
701 Mercaderias
3
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja
12
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
4
104 Cuenta Corriente
10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja
5
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
635 Alquileres
10
94
79
6
Gastos Administrativos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
7
6371 Publicidad
40 Tributos por Pagar
4011 IGV
42
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
94,400.00
94,400.00
94,400.00
2,000.00
2,000.00
3,000.00
540.00
8
94
79
3,000.00
9
60 Compras
70,000.00
601 Mercaderias
Tributos por Pagar
421 Facturas por Pagar
10
20 Mercaderias
61
Variacion de Existencias
40
42
11
40
Tributos por Pagar
4011 IGV
70
Ventas
701 Mercaderias
12,600.00
70,000.00
212,400.00
12
69
Costo de Venta
110,000.00
691
20
Mercaderias
201 Mercaderias
13
632 Asesoria y Consultoria
42
421 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
14
42 Cuentas por Cobrar Comerciale - Terceros
10
15
94 Gastos Administrativos
79
1,500.00
1,500.00
1,500.00
16
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
21,800.00
6211 Sueldos
20,000.00
6271 Essalud
1,800.00
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar
4031 Essalud
1,800.00
4032 ONP
2,600.00
41
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Sueldos
17
21,800.00
79

18
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411
10
17,400.00
HABER
#VALUE!
100,000.00
14,400.00
80,000.00
94,400.00
94,400.00
2,000.00
2,000.00
3,540.00
3,000.00
#VALUE!
82,600.00
70,000.00
32,400.00
180,000.00
110,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
4,400.00
17,400.00
21,800.00
17,400.00
10
94,400.00
94,400.00
94,400.00
2,000.00
1,500.00
17,400.00
188,800.00 115,300.00
94
2,000.00
3,000.00
1,500.00
21,800.00
28,300.00
40
540.00
14,400.00
12,600.00
32,400.00
4,400.00
306,800.00
13,140.00
94,400.00
79
61
12
94,400.00
94,400.00
212,400.00
70,000.00
69
110,000.00
50,000.00
70,000.00
160,000.00
2,000.00
3,000.00
1,500.00
21,800.00
28,300.00
42
1,500.00
1,500.00
51,200.00
3,540.00
82,600.00
1,500.00
87,640.00
62
21,800.00
21,800.00
70
80,000.00
180,000.00
63
2,000.00
3,000.00
1,500.00
260,000.00
6,500.00
60
70,000.00
70,000.00
10
20
100,000.00 110,000.00
70,000.00
50,000.00
170,000.00
41
17,400.00
17,400.00
160,000.00
50
100,000.00
1
17,400.00
17,400.00
100,000.00
BALANCE DE COMP
CUENTA
10
12
20
40
42
50
60
61
62
63
69
70
79
94
95
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER

Cuentas Comerciales por Cobrar - Terceros
Mercaderas
Tributos por Pagar
Proveedores
Capital
Compras
Variacin de Existencias
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Costo de Venta
Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Gastos de Venta
188,800.00
306,800.00
170,000.00
13,140.00
1,500.00
Sumas
966,840.00
Resultado
Totales
115,300.00
94,400.00
160,000.00
51,200.00
87,640.00
100,000.00
70,000.00
SALDOS
DEUDOR
73,500.00
212,400.00
10,000.00
70,000.00
70,000.00
21,800.00
6,500.00
160,000.00
21,800.00
6,500.00
160,000.00
260,000.00
28,300.00
28,300.00
28,300.00
966,840.00
582,500.00
BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
HABER
INVENTARIOS
ACTIVO
PASIVO
RESULTADOS X FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS
73,500.00
212,400.00
10,000.00
38,060.00
86,140.00
100,000.00
70,000.00
38,060.00
86,140.00
100,000.00
160,000.00
160,000.00
260,000.00
28,300.00
160,000.00
260,000.00
28,300.00
28,300.00
582,500.00
188,300.00
188,300.00
28,300.00
295,900.00
295,900.00
224,200.00
71,700.00
295,900.00
188,300.00
71,700.00
260,000.00
260,000.00
260,000.00
RESULTADO NATURALEZA
PERDIDAS
60
62
63
64
65
66
67
68
74
GANANCIAS
61
70
71
72
73
75
76
77
78
RESULTADOS X NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS
70,000.00
90,000.00
21,800.00
6,500.00
260,000.00
188,300.00
71,700.00
260,000.00
260,000.00
260,000.00
RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS
66
69
74
9
GANANCIAS
70
71
72
73
75
76
77
78
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Activo Corriente
Cuentas Comerciales por Cobrar - Terceros
Mercaderas
Total Activo Corriente
PASIVO
Pasivo Corriente
73,500.00 Tributos por Pagar
212,400.00 Proveedores
10,000.00
295,900.00 Total Pasivo Corriente
Activo No Corriente
Activo No Corriente
Total Activo No Corriente
Total Pasivo No Corriente

Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
295,900.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
38,060.00
86,140.00
124,200.00
100,000.00
71,700.00
171,700.00
295,900.00
Menos
Igual
Menos
Menos
Menos
Igual
VENTAS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
+/- Otros Ingresos o Egresos
UTILIDAD NETA
260,000.00
160,000.00
100,000.00
28,300.00
71,700.00
71,700.00
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

Capital social
Saldo Inicial
Emision de acciones de capital
Utilidad neta del ejercicio
Dividendos
Saldo al 31 de diciembre del 2007
100,000.00
Utilidades retenidas
71,700.00
100,000.00
71,700.00
TOTAL
100,000.00
71,700.00
171,700.00
1
33 Inmueble Maquinaria y Equipo
335 Muebles y Enseres
50
Capital
501 Capital Social
2
60 Compras
601 Mercaderias
40 Tributos por Pagar
4011 IGV
42
3
20 Mercaderias
201 Mercaderias
61
Variacion de Existencias
611 Mercaderias
4
4011 IGV
70
Ventas
701 Mercaderias
5
101 Caja
12
6
10
101 Caja
7
635 Alquileres
42
8
79
9
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
10
10
638 Servicios de Contratista
4011 IGV
42
11
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
10
12
79
13
4011 IGV
70
Ventas
701 Mercaderias
14
69 Costo de Venta
691
20
Mercaderias
201 Mercaderias
15
632 Asesoria y Consultoria
42
16
42 Cuentas por Cobrar Comerciale - Terceros
10
17
79
18
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
6211 Sueldos
6271 Essalud
4031 Essalud
4032 ONP
41
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Sueldos
19
79
20
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411
10
DEBE
HABER
50,000.00
50,000.00
150,000.00
28,500.00
178,500.00
150,000.00
150,000.00
166,600.00
26,600.00
140,000.00
166,600.00
166,600.00
166,600.00
166,600.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
5,000.00
950.00
5,950.00
5,950.00
5,950.00
5,000.00
5,000.00
142,800.00
22,800.00
120,000.00
60,000.00
60,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
16,350.00
15,000.00
1,350.00
3,300.00
1,350.00
1,950.00
13,050.00
16,350.00
16,350.00
13,050.00
13,050.00
10
166,600.00 166,600.00
166,600.00
2,000.00
5,950.00
1,500.00
13,050.00
12
166,600.00 166,600.00
142,800.00
40
28,500.00
26,600.00
950.00
22,800.00
3,300.00
333,200.00
309,400.00
29,450.00
189,100.00
94
2,000.00
5,000.00
1,500.00
16,350.00
24,850.00
79
2,000.00
5,000.00
1,500.00
16,350.00
-
61
166,600.00
150,000.00
69
60,000.00
150,000.00
60,000.00
24,850.00
52,700.00
42
2,000.00 178,500.00
5,950.00
2,000.00
1,500.00
5,950.00
9,450.00
1,500.00
187,950.00
62
16,350.00
16,350.00
70
140,000.00
120,000.00
63
2,000.00
5,000.00
1,500.00
260,000.00
8,500.00
60
150,000.00
150,000.00
33
50,000.00
20
150,000.00
60,000.00
150,000.00
50,000.00
60,000.00
-
41
13,050.00
13,050.00
13,050.00
13,050.00
50
50,000.00
50,000.00

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P R A C T I C A NO.

Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

SUMAS DEL MAYOR

Efectivo y Equivalente de Efectivo

RESULTADO POR FUNCION

Total Activo No Corriente

Total Pasivo No Corriente

295,900.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

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