Studiu de caz: Evaluarea viabilitii unei idei de afaceri la firma

SC. HOBAIA S.R.L.

1.Sinteza planului de afaceri. Acest plan de afaceri s-a elaborate cu scopul principal de a se evalua viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se refer la o pescrie (cresctorie crap i fitofag) pe o suprafa de 40 ha. Pescria se afl n judeul Clrai ora Grditea la 60 de km de Bucureti. Firma HOBAIA S.R.L. va fi constituit din doi asociai, Paladie Razvan i Ispas Andreea. Paladie Razvan vine cu aportul de capital n natur adic pescaria 40 ha. Ispas Andreea vine cu un aport de capital de 507.513 ron. n urma previziunilor realizate pe o perioada de trei ani, rezult c ideea de afaceri este viabil i c investiia iniial putnd fi recuperat ntr- un timp scurt. Considerm c un important factor de success n aceast afacere l reprezint profesionalismul d-nei Mako Zelmira inginer piscicultor care lucreaz n domeniu de 15 ani i care v-a coordona buna desfurare a afaceri. Rezultatele estimate n condiii pesimiste pentru aceast afacere, susin c ideea de afacere este una viabil (realizabil),cu mari anse de reuit n viitor. 2.Afacerea. 2.1 Firma Cei doi asociai doresc nfinarea unei societi cu rspundere limitat denumit HOBAIA care i va desfura activitatea n judeul Clrai, ora Grditea la doar 60 km de Bucureti acest lucru o s i ofere un prim avantaj, deoarece transportul mrfii (peti) pn n capital va fi mai ieftin avnd n vedere distana mic. Aceast firm va prelua peti (puietul) la o greutate medie de 50 grame (crap 65%, fitofag 35%) i i va crete din martie, aprilie pn n toamn cnd vor ncepe vnzrile, petii vor crete n medie de la 50 grame la 500 grame. Pe crap se obine un pre mai bun dect pe fitofag dar fitofagul cur apa i nu necesit furajare, se hrnete cu alge i de aceea 35% din puiet o s l reprezinte specia fitofag . Capitalul social este mprit astfel: Paladie Razvan 40% Ispas Andreea 60%

.Avantajele firmei nostre sunt : -c nu pompm apa, alimentarea i completarea apei se face gravitaional (prin devierea unui pru printr-un an creat artificial) acest lucru contribuie la o reducere important a costurilor, de accea ne permitem s oferim anumite faciliti clienilor (clieni fideli reduceri 5% , vnzri la un pre mai mic dect competitorii); -nc un avantaj l reprezint distana mic pn la clienii din capital (transportul fiind mai ieftin). -un alt avantaj este specialistul nostru n domeniu. -un alt avantaj important fa de petele din import este c noi oferim clienilor pete viu, cel din import este congelat (acest lucru este important pentru clieni care vnd pete proaspt mai bine dect cel congelat). Motivele principale pentru care cei doi asociai le consider ntemeiate pentru a avea n viitor o afacere de succes n acest domeniu sunt urmtoarele : -distana mic a fermei noastre piscicole fa de clienii notrii din capital; -ne bazm pe experiena doamnei inginer piscicultor Mako Zelka care a lucrat 15 ani n acest domeniu i are o experien vast n domeniul pescicol; -un al treilea motiv ar fi dorina asociailor de a crea o afacere de succes n acest domeniu; -un alt motiv ar fi posibilitatea pescuitului pe timpul iernii. Considerm c afacerea noastr va avea succes datorit profesionalismului i seriozitii noastre. 2.2. Domeniul de activitate Firma urmeaz s aibe ca obiect principal de activitate creterea puietului achiziionat de la furnizori i vnzarea acestuia la maturitate ctre clieni. Apreciem c o afacere n acest domeniu, care s funcioneze cu personal specializat i calificat care s utilizeze materiale de calitate i care s funcioneze ntr- un spaiu amenajat special pentru o astfel de afacere , are un potenial ridicat de dezvoltare n zona de sud a rii, mai exact n oraul Grditea la 60 de Km de Bucureti. 2.3.Furnizorii.

Principalii notrii furnizori de puiei de crap i de fitofag sunt :

NR 1 2 3 2.4. Obiective.

DENUMIREA SC Mario Piscicola SRL Grig Impex SRL ICCPG

LOCATIA Giurgiu Galati Galati

Ferma ,, HOBAIA . dorete s se impun pe piaa intern n domeniul pescicol prin calitatea superioar a produselor noastre i prin rapiditatea de livrare a produselor pe piaa int. Misiunea firmei este de a atrage ct mai muli clieni i de a-i crea un nume n domeniul pescicol. Obiective : -fidelizarea unui numr de clieni; -varietate mai mare a speciilor de pete (patru tipuri de pete); -recunoaterea firmei pe pia datorit profesionalitii i seriozitii; -extinderea afacerii, crearea unei bli de peti pentru amatorii de pescuit sportiv (se va ncerca realizarea acestui obiectiv n al patrulea an de funcionare); -deschiderea unui restaurant cu preparate doar din pete lng Bucureti pe autostrada Bucureti-Piteti (se v-a ncerca realizarea acestui obiectiv dupa primi cinci ani de activitate); 3.Piaa. 3.1. Clienii. Clienii firmei pot fi considerai toate magazinele care vnd pete (de la magazine mici pn la hipermarketuri) restaurante, fabrica de conserve, mnstiri. Producia de pete de consum a Romniei s-a redus de aproape apte ori, fa de perioada de dinainte de 1989, iar suprafaa de amenajri piscicole a sczut cu aproximativ 40%. La un consum anual de carne de pete de circa 3 kilograme/locuitor, fa de o medie de 25 kilograme/locuitor n Uniunea European, Romnia este nevoit s importe anual n jur de 50-60 mii tone de pete i preparate, n valoare de peste 40 milioane dolari.

O parte a produciei va fi vndut n decembrie deoarece este post i cererea crete i ultima serie va fi vndut anul urmtor nainte de Pati cnd cererea crete din nou (postul Patelui). Potenialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, amplasat ntr-un spaiu aproape de capital, l apreciem ridicat datorit : -creterea nivelului de trai al locuitorilor din zona capitalei Bucureti; -creterea continu n ultimi ani a numrului de hipermarketuri din aceast zon; -schimbarea mentalitii oamenilor de a mnca ct mai sntos; -deschiderea a numeroase restaurante cu preparate din pete n aceast zon. Principalele motive care apreciem c stau la baza deciziei clienilor de a alege produsele de la ferma nostr pescicol sunt : -rapiditatea de livrare a produselor noastre; -prospeimea produselor noastre; -personalul nalt calificat care se ocup de ferma pescicol; -profesionalismul echipei care se ocup de aceast afacere; -preul pe care l oferim clienilor; -condiiile natural n care sunt crescui peti. n general, clienii fideli ai serviciilor noastre, apeleaz la acest serviciu cu urmtoarea frecven : -pentru livrri n cantitii mari ( Hipermarketuri ) de dou ori pe lun; -pentru livrri n cantitii medi ( restaurante ) de patru ori pe lun; -pentru livrri n cantitii mici ( persoane fizice ) de zece ori pe lun. 3.2. Serviciul Oferta noastr se va diferenia de celalalte oferte de acelai tip prin: -un pre mai mic care variaz n funcie de cantitatea achiziionat; -livrarea mrfii ntr-un timp ct mai scurt posibil; -suntem printre puinele pescrii care vor prinde peti i iarna pe sub ghea (gheaa va fi spart n mai multe locuri pe unde se va introduce plasa); -s oferim 5% reducere pentru clienii fideli; -posibilitatea achitrii facturii dup vinderea mrfii (scaden) (doar la clienii fideli);

-oferim pete viu spre deosebire de petele din import (congelat ). 3.3. Segmentul de pia Prin oferta noastr o s ne adresm n primul rnd segmentului de pia reprezentat de Hipermarketuri care cumpar peste n cantiti mari, i noi putem s acoperim o asemenea cerere, acesta este i avantajul fa de pescriile mici care nu pot s satisfac nevoile unui asemenea segment de pe pia. Un alt segment de pia la care ne adresm sunt restaurantele cu specific pescresc care doresc s achiziioneze pete ct mai proaspt n cantiti medii i la un pre acceptabil pe care pescarii mici nu pot s satisfac nevoile unui asemenea segment de pia la un pre aa de mic. 3.4. Concurena n jurul Bucurestiului exist opt pescrii (blti cu pesti) ase dintre ele au o suprafa mai mic dect a noastr (2ha 36ha) din aceste bli care sunt amenajate sunt folosite mai mult pentru pescuitul sportiv, nu sunt exploatate la capacitatea maxim deoarece nu au nici amenajrile necesare i nu au oameni specializai n domeniu, de aceea nici nu reprezint o concuren real pentru segmentul de pia n care dorim noi s activm. Celalalte dou pescrii din mprejurimea Bucuretiului au o suprafa mai mare dect a noastr (pn la 130ha) dar nu reuesc s acopere cererea din capital. Drept dovad hipermarketul Metro din Bucureti este nevoit sa aduc pete din judeul Arad ora Ndlac care se afl la o distan aproximativ de 600 km. Pot fi considerate poteniali concureni ai viitoarei noastre ferme piscicole, urmtorii: 1.Ferma pescicol ,,S.C. Crapul vesel S.R.L. , care are ca principal avantaj faptul c deine o locaie mai mare ca i a noastr. Ca i dezavantaje ale acestei ferme enumerm : -creterea unei singure specii de pete; -personalul fermei este necalificat pentru o astfel de munc; -neposibilitatea de a pescui iarna; 2. Ferma pescicol ,,S.C. tiuc S.R.L. are un prim avantaj, c are angajat un

inginer pescicol care se ocup de producia fermei. Ca i dejavantaje ale acestei ferme enumerm urmtoarele : -tehnologia nvechit pentru a produce o cantitate mare de pete; -neseriozitatea echipei de management a firmei; -pretul prea mare; -alimentarea cu ap de la reeaua de ap a oraului. 3. Ferma pescicol ,,S.C. Roxana S.R.L. are un prin avantaj c are echipamente moderne care au un randament bun i pot crea o cantitate mare de produse. Ca i dezavantaje ale acestei ferme enumerm urmtoarele: -personal insuficient i necalificat; -lispa unui inginer pescicol care s se ocupe de ferma pescicol; -achiziionarea de puiet din import care este mai slab calitativ ca i puietul achiziionat din ara noastr; -preul prea mare; -lipsa de experien a asociailor i conflictele interne dintre asociai; 4. Organizarea i conducerea 4 .1. Personalul Necesarul de personal al fermei pescicole este urmtorul : 2 paznici 2 pescari/mucitori 1 contabil 1 inginer piscicol 2 muncitori (sezonieri) Fiecare paznic va fi la servici tot a doua noapte de la ora 19:00 seara pn dimineaa la ora 07:00 (12 ore pe noapte 15 zile pe lun adic 180 ore/lun). Cei doi pescari/muncitori vor lucra zilnic 6 ore, unul de la ora 7:00-13:00, i cellalt de la ora 13:00-19:00 (1 pescar 180 ore/lun ) programul lor a fost mprit n acest fel pentru a avea tot timpul un om la ferm, ei se vor ocupa cu mcinarea furajelor, hrnirea petilor, prinderea lor i repopularea pescriei (peti vor fi hrnii doar 6 luni mai-

octombrie inclusiv). Contabilul nu are un program stabilit el/ea va ntocmi actele contabile necesare la domiciliu. Inginerul piscicol va avea un program de 44 de ore/lun, adic 5 zile/sptmn, 2 ore/zi, va supraveghea i coordona activitatea fermei. La ferma mai este nevoie de doi muncitori sezonieri (pentru 3 luni/an) cnd va ncepe perioada pescuitului.
4.2.

Conducerea

Conducerea va fi asigurat de d-na inginer pisciculor Mako Zelmira datorit experienei sale n domeniu i este familiarizat cu problemele specifice funcionrii unei asemenea ferme piscicole. 4.3. Personalul. Alturi de d- na Mako Zelmira, n cadrul fermei pescicole vor fi angajai foarte buni profesioniti i specialiti n domeniul pescicol din oraul Grditea i din zonele din mprejurimi. D-na Mako Zelmira este unul din cei mai apreciai i bine cotai ingineri pescicoli din ar activnd n aceast meserie de peste 15 ani, iar n acest mod a reuit s cunoasc muli specialiti din acest domeniu i a reuit s cunoasc cele mai eficiente metode de cretere i ngrijire a petilor. D-na Mako Zelmira a urmat mai multe cursuri de pregtire i de specializare organizate n ar i n strintate, dintre care amintim : -cursul The Word of Fish, de la Londra, Marea Britanie n anul 2002 -cursul Fisch, de la Hamburg, Germania n anul 2003 Calitile de foarte bun specialist al domeniului sunt susinute de mai multe premii pe care le-a ctigat de-a lungul anilor, dintre care amintim -premiul II la concursul ,, Petele de aur desfurat la Galai n 2001 -premiul I la concursul ,, Crapul desfurat la Tulcea n 2004 -premiul I la concursul ,, tiuca desfurat la Sulina n 2005 Experiena pe care o are d-na Mako Zelmira n domeniul pescicol, alturi de relaiile bune pe care le are cu persoane din acest domeniu, asigur posibilitatea formrii unei

echipe performante de buni profesioniti ce poate asigura succesul n afaceri n domeniul pescicol. 4.4 Analiza SWOT Puncte tari: -pentru a atrage un inginer piscicol cu experien i a-l motiva ct mai bine i oferim un salariu fix i prime n funcie de producia realizat. -un lucru care ne avatajeaz este pescuitul i n timpul iernii pe sub ghea, apelm la aceast variant fiindc dorim s oferim clienilor i n timpul iernii pete proaspt (viu) printre angajaii notrii se afl i un specialist n domeniu. Puncte slabe: -un punct slab considerm c ar fi doar dou specii de peti pe care i cretem. -nu deinem o a doua balt pentru a crete puiet i sutem nevoii s cumprm de la competitorii nostri. Oportuniti: -un avantaj fa de concuren ar fi distana mic a fermei noastre piscicole fa de clienii din capital (trasport al mrfii ieftin); -nu pompm apa, avem alimentare gravitaional (deviat un pru) din aceast cauz consturile cu apa dispar i ne permitem reducerea preului i acordarea anumitor discount-uri datorit dimensiunii pescriei ne permitem aducerea i creterea i altor specii de pesti.

Ameninri: -unul din primele obstacole cu care o s ne confruntm va fi lipsa unui nume n acest domeniu; -ameninare ar fi manevrarea petilor necorespunztor sau apariia unor boli n asemnea situaii s-ar nregistra pierderi majore.

5. Previziuni financiare 5.1. Previziunea veniturilor Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe surse distinct de venituri. Astfel, apreciem c n aceast afacere putem indentifica urmtoarele surse de venit : -venituri din vnzarea crapului; -venituri din vnzarea fitofagului. Pentru previzionarea tuturor veniturilor, n estimrile iniiale ne-am referit la o activitate de vnzare dup primele 12 luni, prezentnd pentru fiecare surs distinct de venit, servicii considerate representative. Estimrile care reflect un nivel minim posibil al realizrilor i toate valorile sunt exprimate n Ron. 5.1.1 Estimarea veniturilor n cazul pesimist din vnzarea de crap (dup primul an) Primele venituri vor fi realizate din toamn (ncepnd cu luna noiembrie) i vom avea pete la vnzare pn n luna martie inclusiv (n limita produciei). Crapul este vndut cu preul de 8 lei. Adic vom obine o producie de crap n primul an de 80.000 kg. Venituri crap n primul an : 80.000kg * 8ron/kg = 640.000 ron O s socotim o pierdere de 30% (dar acest lucru se ntampla rar) vom obine un venit de : 640.000 *30% = 192.000 ron 640.0000 192.000 = 448.000 ron Deci venitul dup primul an n caz pesimist v-a fi de 448.000 ron .

Previziunea veniturilor pesimiste obinute dup vnzarea crapului dup primul an U.m = Ron

Nr.

Denumir Cantitatea e specie vnzare 80.000 kg

Valoare/

Valoare total ron 640.000

Pierderi estimate (30 % ) 192.000

Venituri estimrii primul an 448.000

cazul

oferit spre kilogram 8 ron/kg

pesimiste/

1.

Crap

5.1.2.Estimarea veniturilor n cazul pesimist din vnzarea de fitofag (dup primul an) Primele venituri vor fi realizate din toamn ncepnd cu luna noiembrie) i vom avea pete la vnzare pn n luna martie inclusiv (n limita produciei ). Fitofagul a crescut n medie de la 50 de grame buc. la 500 grame/buc. i un kilogram va fi vndut cu preul de 4 lei. Adic vom obine o producie de fitofag n primul an de 20.000 kg. Venituri fitofag n primul an : 20.000 * 4 ron/kg = 80.000 RON de: 80.000 * 30 % = 24.000 ron 80.000 24.000 = 56.000 ron Deci venitul dup primul an n caz pesimist v-a fi de 56.000 ron Previziunea veniturilor pesimiste obinute dup vnzarea fitofagului dup primul an U.m = Ron Nr. Denumire specie Cantitatea oferit spre vnzare 1 Fitofag 20.000 kg 4 ron 80.000 ron 24.000 Valoare / Valoare Kg total Ron Pierderi in estimate (30% ) Venituri in cazul estimrii pesimiste / primul an 56.000

5.1.3.Estimarea veniturilor n cazul optimist de vnzare a crapului (n primul an ) Crapul v-a crete n medie de la 50 de grame bucata la 500 de grame bucata i un kilogram v-a fi vndut cu preul de 8 ron/kg. Adic vom obine o producie de crap n primul an de 80.000 kg. Venituri crap n primul an : 80.000kg * 8ron/kg = 640.000 ron O s socotim o pierdere de 5% (dar acest lucru se ntampl rar) vom obine un venit de : 640.000 *5% = 32.000 ron

640.0000 32.000 = 608.000 ron Deci venitul dup primul an n caz optimist v-a fi de 608.000 ron . Previziunea veniturilor optimiste obinute dup vnzarea crapului dup primul an. U.m. = Ron Nr. Denumire specie Cantitatea oferit spre vnzare Valoare / Valoare kg total ron Pierderi n estimate (5%) Venituri in cazul estimrii optimiste n primul 1. Crap 80.000 kg 8 ron/ kg 640.000 ron an 32.000 ron 608.000 ron

5.1.4.Estimarea veniturilor n cazul optimist din vnzarea de fitofag (dup primul an) Fitofagul a crescut n medie de la 50 de grame buc. la 500 grame/buc. i un kilogram va fi vndut cu preul de 4 lei. Adic vom obine o producie de fitofag n primul an de 20.000 kg. Venituri fitofag n primul an : 20.000 * 4 ron/kg = 80.000 RON O s socotim o pierdere de 5% (dar acest lucru se ntampl rar) vom obine un venit de: 80.000 * 5 % = 4.000 ron 80.000 4.000 = 76.000 ron Deci venitul dup primul an n caz optimist v-a fi de 76.000 ron. Previziunea veniturilor optimiste obinute dup vnzarea fitofagului n primul an. U.m.= ron Nr. Denumire specie Cantitatea oferit spre vnzare Valoare / kg Valoare total n ron Pierderi estimate (5%) Venituri n cazul estimrii optimiste n 1. Fitofag 20.000 kg 4 ron/ kg 80.000 ron 4.000 ron primul an 76.000 ron

5.1.5. Previziunea veniturilor totale n caz pesimist Previziunea veniturilor totale n caz pesimist U.m. = ron Nr. Denumire specie Cantitate oferit spre vnzare 1. 2. Total venituri n caz pesimist 5.1.6.Previziunea veniturilor totale n caz optimist. Previziunea veniturilor totale n caz optimist U.m. = ron Nr. Denumire specie Cantitate vnzare 1. 2. Total venituri n caz optimist Crap Fitofag 684.000 80.000 20.000 640.000 80.000 Valoare Pierderi estimate ( 5% ) 32.000 4.000 Venituri n cazul n oferit spre total n ron Crap Fitofag 504.000 80.000 20.000 640.000 80.000 Valoare total n ron Pierderi estimate n caz pesimist ( 30% ) 192.000 24.000 Venituri n cazul pesimist 448.000 56.000

caz optimist optimist 608.000 76.000

5.2.Previziunea cheltuielilor. Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte aa cum le-am

identificat la nivelul acestei societi comerciale. Principalele categoriile de costuri sunt: Costuri directe: Costuri cu materialele directe; Costuri cu salariile directe; Costuri indirecte: Costuri cu materialele indirecte; Costuri cu salariile indirecte; Costuri cu amortizri Costuri cu promovarea; 5.2.1. Costuri cu materialele directe pentru primul an Cheltuieli anuale: Popularea pescriei cu puiet (crap) 4000 exemplare cu 50 grame media = 200kg/ha 40 ha = 8.000 kg. Crap puiet 8 tone / 40ha . 1kg puiet crap var I = 9 ron 8.000kg = 72.000 ron. Fitofag 2 tone / 40 ha . 1kg fitofag = 7 ron; 2.000kg = 14.000 ron Total: 86.000 ron Furaje Se furajeaz 6 luni (mai-octombrie inclusiv) Avem nevoie de 5 tone/ha. O ton de furaje conine 60% gru, 20% porumb i 20% orz. 1 ton = 600 kg gru = 420 ron 200 kg porumb = 140 ron 200 kg orz = 140 ron 200 tone/40ha = 24 tone gru = 16.800 ron 8 tone porumb = 5.600 ron 8 tone orz = 5.600 ron Total: 28.000 ron Furajele sunt achiziionate n perioada de recoltare (pre sczut n perioada respectiv).

ngrmnt mineral azotat 1000kg/an = 900 ron Previziunea cheltuielilor directe cu materiale directe pentru primul an U.m = ron

Nr. 1. 2. 3. 4. 5 6. 7. .8. 9.

Denumire Moar pentru furaje MC - 2 cu ciocane Barc cu vsle Depozit de furaje de 250 m2 Navod Tractor Remorc tractor Puiei (crap i fitofag) Furaje ngrmnt mineral de azotat

Cantitate ( buc., Valoare kg ) 1 buc. 1 buc 1 buc. 1 buc 1 buc 1 buc 10.000 kg 200.000 kg 1.000 kg Total Cheltuieli directe 3.200 ron 2.400 ron 33.000 ron 3.500 ron 15.000 ron 5.000 ron 86.000 ron 28.000 ron 900 ron 177.000

5.2.2. Cheltuielile directe cu salariile Costurile lunare generate de salariile brute ale angajailor, la nivelul firmei sunt: contribuia la asigurrile sociale CAS contribuia la fondul de omaj CF : concedii i indemnizaii fondul de garantare a creantelor salariale : : 20,8%; 5,2%; 0,5%; 0,85% 0,25 % contribuia la asigurrile de sntate CASS

Total

27,6%

Estimarea cu cheltuielile directe cu salariile pentru primul an. Nr. 1. 2. 3. 4. Denumire post Pescar Pescar Muncitor Muncitor Salariu luna/ ron 500 ron 500 ron 500 ron 500 ron Ore lucrate/ lun ron 180 180 180 180 Salariu an /ron 6.000 6.000 1.500 ( lucreaza doar 3 luni/an ) 1.500 (lucreaza doar 3 luni p 5. Inginer pescicol 700 ron 44 Total an) 8.400 23.400 ron

Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli generate de salariaii direci la nivelul firmei, pentru primul an astfel: 23.400 ron * 1,276= 29.858,4 Pentru anul al II lea cheltuielile salariale cresc astfel : 29.858,4 * 1.5 = 44.787,6 Pentru al III lea an cheltuielile salariale cresc astfel : 44.787,6 * 1.5 = 67.181,4 5.2.3.Previziunea costurilor cu cheltuielile indirecte 5.2.3.1Previziunea costurilor cu promovarea: n primul an se vor amplasa trei panouri publicitare cu o dimensiune de 96mp 2 pe principalele osele de intrare n Bucureti, costul unui asemenea panou cu chirie pe locul unde va fi amplasat este : 316ron/buc + 403 ron/an = 7.19l ron/an

Total:

3 * 719 = 2.157 ron/an costul amplasrii a trei panouri publicitare la intrarea n

Bucureti. Dup primul an considerm c o s avem o clientel i nu va mai fi nevoie de asemenea promovare (n caz contrar nu se va renuna la aceste panouri chiar vor fi suplimentate).

Costurile indirect cu publicitatea. DENUMIRE, NR 1 MARIME mp2 PANOU PUBLICITAR 8 mp2 PANOU 2 PUBLICITAR 8 mp PANOU 3 PUBLICITAR 8 mp2 Previziunea costurilor cu personalul indirect U.m. = Ron Nr. 1. 2. 3. Denumire post Paznic Paznic Contabil Salariul lunar/ ron 500 500 200 Ore lucrate ( h ) Salariu pe an / 180 180 12 Total ron 6.000 6.000 2.400 14.400 316 403
2

COST / BUC. ron 316

COST CHIRIE BUC. / AN 403

COST TOTAL 3 BUC /AN ron

316

403

2.157

Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli generate de salariaii indirectii la nivelul firmei, pentru primul an astfel: 14.400 ron * 1,285= 18.504 ron Pentru anul al II lea cheltuielile salariale cresc astfel : 18,504 * 1.5 = 27.756 ron

Pentru al III lea an cheltuielile salariale cresc astfel : 27.756 * 1.5 = 41.634 5.2.3.2. Previziunea costurilor cu amortizarea. Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de echipamentul tehnic (moar pentru furaje MC cu 2 ciocane, barc cu vsle, navod, tractor i remorc tractor) cu o valoare de achiziie de 29.000 ron i imobilizri corporale (deposit) iar valoarea depozitului de achiziie este de 33.000 ron inclusive TVA. n conformitate cu catalogul n vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004 publicat n MO din 13.01.2005) privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe, durata normal de funcionare este cuprins ntre 9 15 ani. Alegem o durat normal de funcionare de 10 ani. Utiliznd amortizarea liniar rezult Valoarea fr TVA a mijloacelor fixe; 29.000/ 1,19 = 24.369,74 ron Amortizarea anual; 24.369,74 / 10 = 2.436,97 ron Amortizarea lunar 2.436,97 / 12 = 203,08 ron Utiliznd amortizarea liniar rezult Valoarea fr TVA a imobilizrilor corporale (depozit ) 33.000 / 1,19 = 27.731,09 ron Amortizarea anual 27.731,09 / 10 = 2.773,1 ron Amortizarea lunar 2.773,1 / 12 = 231,09 ron 5.2.3.3. Previziunea costurilor cu utilitile U.M. = ron Nr. 1. 2. Denumire Curent Ap menajer Valoarea lunar 1.000 50 Valoarea anual 12.000 ron 600 ron

3. 4.

Telefon Motorin

100 210 ( 50 l * 4.2 = 210ron/lun ) Total

1.200 ron 2.520 ron 16.320 ron

Estimarea resurselor necesare demarri afaceri. Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaii i am stabilit i sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaii sunt sintetizate n ceea ce numim bilan iniial previzionat. Bilant initial previzionat U.m. = Ron Activ Active imobilizate 1.Imobilizri necorporale 2.Imobilizri corporale 3.Imobilizri financiare C.Active circulante 1.Stocuri 2.Creane 3.Lichiditi 684.000 62.000 D.Datorii 1.Datorii financiare 2.Furnizori 3.Personal salarii datorate 37.800 200.687 Pasiv Capital propriu 1.Capital social 507.513

Total

746.000

Total

746.000

5.3. Bilan previzionat n baza informaiilor previzionate n paragrafe am construit bilanurile previzionate la sfritul celor trei ani pentru care s-a realizat planificarea afacerii.

Bilan previzionat dup primul an de activitate. U.m. = Ron Activ Active imobilizate 1.Imobilizri necorporale 2.Imobilizri corporale 3.Imobilizri financiare C.Active circulante 1.Stocuri 2.Creane 3.Lichiditi 684.000 62.000 D.Datorii 1.Datorii financiare 2.Furnizori 3.Personal salarii datorate 37.800 200.687 Pasiv Capital propriu 1.Capital social 507.513

Total 746.000 Total Bilan previzionat dup al doilea an de activitate: U.m. = Ron Activ A. Active imobilizate 1.Imobilizri necorporale 2.Imobilizri corporale 3.Imobilizri financiare B.Active circulante 1.Stocuri 2.Creane 3.Lichiditi 900.000 D. Datorii 1.Datorii financiare 2.Furnizori 3.Personal salarii datorate Pasiv Capital propriu 1.Capital social

746.000

507.513

242.487 150.000

Total

900.000

Total

900.000

Bilan previzionat dup al treilea an de activitate: U.m. = Ron Activ Pasiv

A. Active imobilizate 1.Imobilizri necorporale 2.Imobilizri corporale 3.Imobilizri financiare B.Active circulante 1.Stocuri 2.Creane 3.Lichiditi 1.200.000

Capital propriu 1.Capital social D. Datorii 1.Datorii financiare 2.Furnizori 3.Personal salarii datorate 150.000 350.00 700.000

Total

1.200.000

Total

684.000

5.4. Indicatorii financiari Rata activului imobilizat RAi = Ai/AT * 100 = 8,32 % Rata stocurilor RSt = St/ AT * 100 = 91,6 % Rata atonomiei financiare Rafg = Cpr / Pt * 100 = 68.03 %