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Apdo. Postal 904 C.P. 66250 Col. del Valle, N.L.
Oficinas en el Parque Torre 11 Boulevard O/az Ordaz Nm.140 Pte. pisos 16 y 17 Col. Santa Marla 64650 Monterrey, N.L.
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auditorias.
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Nuestros exmenes fueron realizados de acuerdo con las nonnas de auditclria generalmen[c: acep'.tadasen Mxico, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estn preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Mxico. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas. de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones c;n los estados financieros; asimismo, incluye la evaluacin d~ los principios de contabilidad utilizados, de:las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los eHadosfinancieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exmenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinin. En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes. la situacin financiera de Sinergia Deportiva, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 1999 y 1998, Y los resultados de sus operaciones, las variacic1nesen su capital contable y los cambios en su situacin financiera por los aos tenninados en ~sas fechas, de confonnidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Mx:co.
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Al 31 de diciembre de
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ACTIVO CIRCUL.ANTE Efectivo e inversiones temporales................................................... Clientes :....... Otras cuentas por cobrar (nota 3) ................................................... Intercompal'llas (nota 4) :..................................... Inventario$ o............................. Total del activo circulante ...................................
1999
1998
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MAQUINARIA, EQUIPO Y OTRAS INVERSIONES Maquinaria y equipo ......................... Otras inversiones............................................................................. Depreciacin acumulada ...... , Total de maquinaria y equipo.................................................
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Amortizacin acumulada
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CAPITALCONTABLE(nota 6)
.Capital social , , , Insuficiencja en la actualizacin del capital.c'?ntable Res!,Jltados acumLllados , ,
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Gastosde administracin
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Efectopor cambio de pari~ad, neto = ~..~:,: : :...: . Resultado por posicinmQOe.t~ria ."..."...::.~..",:,-.;...i':'i' '~';.:'t""~~~""""'''''' Total del resultado inte.gr~I..~.e-~fii)j~n9imi~~~gi.'ne~;;;;.;;';"~:.;;;;;;; ' :~. mros ingr~sos(gastos)neto:..: Prdid ~ neta ,
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Op~racin Prdida neta.. $ Partidas que no implicaron el uso de recur~cs Depreciacin. amortizacin y utilidad en vellta de otrasinversiones : ,. Recursos de operacin ... .. ............
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Cambios en el capital de trabajo: Clientes ........................................................................... Otras cuentas por cobrar ...... Inventarias , :.
Proveedores
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CarQos diferidos
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Incremento (disminucin) del efectivo e inversiones temporales ....... Saldo llinicio del ejercicio .......................... Saldo al final del ejercicio $
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SINERGIADEPORTIVA, S.A. DE C.V. ; Estados de Variaciones en el Capital Contable ; ~Aosterminados el 31 de diciembre de 1999 y 1998 ; .; (Milesde pesos conSlanles al31 de diciembre de 1999)
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Capital 'social
I.saldos
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SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a los Estados Fihancieros Al 31 de diciembre de 1999 y 1998 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 1999)
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principal consiste en la administracin y operacin de equipos deportivos profesionales. La Compar'lla es poseida por Turismo Cemex, S.A. de C.V. y Cervecerla Cuautmoc Moctezuma, S.A. dE!C.v. Con fecha del 22 de octubre de 1996 se cre un fideicomiso entre la Universidad Autnoma de Nuevo Len, y Sinergia Deportiva. S.A, 'de C.V. "la Beneficiaria" y Banamex, donde e patrimonio est representado por el terreno y construcciones. (Estadio Universitario) su estacionamiento y por la administracin y operacin del Club de Futbol Soccer "Tigres", "Tigrillos", "Cachc,rros" y "Fuerzas . Bsicas". La Beneficiaria est permitida del uso patrimonio del fideicomiso. La duracin del fideicomiso ser de 10 aos, con opcin a renovarse dos periodos de 1Oaos cada uno. 2.- PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
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Los estados financieros fueron ;prep,'.~dos~de}~ciJerdQ".~ori;, Prlncipios'd.'. Contabilid;3d Generalmente Aceptados (PCGA), los 'cuales incluyen.el.r~con<>-cimientci;'delos:.efectos:.de. iajnflacin en la informacin financiera y la presentacin'n pesos' corlstaQtes..a l,ade.~ha'::del'es{ad(ge.' situacin financiera mas
recienteque se presenta.
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Los INPC y los porcentajes de inflacin que se utilizaron para efectos de reconocer la inf acin fueron: INPC 308.9190 275.0380 231.8860 % de Inflacin 12.31% 18.61% 15.72%
31 de diciembre de 1999 .......................................................................... 31 de diciembre de 1998......................................................................... 3_1 diciembre de 1997 ,de ........
~:: ,-.E;i) PERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y FLUCTUACIONES CAMBIARIAS O '~t~. Las operacionesen monedaextranjerase registran al tipo de cambio vigente a la lecha en que se ;,' realizan. Los saldos de activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se presentan valuados en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha de los estados financie-ros. l.as fluctuaciones ; ,cambiarias derivadas de la valuacin de estos saldos se cargan o acreditan a los resultados del ejercicio. ~fr formandoparte del resultado integral de flnanciamiento. .~,-'.
C).EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
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A la fecha de los estados financieros, las utilidades o prdidas en valuacin, as c:lmo los efectos ;i Inflacionarios, se incluyen en los resultados del ejercicio, como parte del Resultado Integral de
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(Contina)
SINERGIA DEPORTIVA,
Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1999 y 1998 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 1999)
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D) INVENTARIOS y COSTO DE VENTAS Los inventarias se presentan a su costo de reposicin o valor de mercado, el menor. El costo de reposicin corresponde al precio de la ltima compra. El costo de ventas representa el costo de reposicin de los inventarias al momento de la venta, expresado en pesos de poder adquisitivo al cierre
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Las inversiones en maquinaria, equipo y otras inversiones se actualizan mediarlte factores derivados del INPC. La depreciacin de maquinaria y equipo se calcula por el mtodo de IInea rectl. La Compaia posee otras inversiones que representan el valor de las cartas deportivas de los jugadores de los diferentes equipos del Club. La depreciacin de las cartas deportivas se deturmina sobre la tasa del 15% anua1. F) CARGOS DIFERIDOS Y AMORTIZACION Los cargos diferidos se presentan ~...sLl:v~I%.,~R~~~lz~8Q:~,r.Pe.di~~te ,f.a!;:toresder vados el INPC. La amortizacin de cargos diferidos:se,,'~~19yla:~p'prU~1 ::m~.~R~q:<de l~n~E:! ;repta sobreJ la base del valor
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Los cargos a resultados porimplJe~to sobre'I!=!)erita :(I:~S.R.)~COn()c:m.Jo$')mpue~tos r causados en el ejercicio, asi como los efectos ~n t,S.R...de:las ,difer~n.ciastemporales entre la utilidad gravable y la contable, sobre las que razonablemente se estima qlJe en un periodo definido se origine un beneficio o un pasivo para efectos fiscales.' .
H) RESULTADO POR POSICION MONETARIA
El efecto por posicin monetaria se calcul;;1aplicando durante el ao los factoms de actualizacin derivados dellNPC para los activos y pasivos monetarios.
1)ESTIMACIONES En la preparacin de los estados financieros adjuntos, la administracin de la Compaia ha utilizado varios estimados y supuestos relacionados con la presentacin de los activo:> '1 pasivos y las revelaciones de activos y pasivos contingentes, p~ra estar de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Los resultados reales pueden diferir-de estos estimados y supuestos.
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Lqs ingresos. son reconocidos cuando se realizan las operaciones excepto por los ingresos por .-concesiones, estos se reconocen durante el periodo que ampara cada contrato. .', . .
(Contina)
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SINERGIA Df;P9RTIVA, S.A. DE C.V. Notas. a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1999 y 1998 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 1999)
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3.- OTRAS CUEN rAS POR COBRAR La inlegracin del saldo de otras cuentas por cobrar es como sigue:
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Deudores diversos ............................................ Depsitos de garanta.......................................................................... Funcionarios y empleados ................................... IV por recuperar A ........... AnticipoISR :......
4.- SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Los principales saldos por cobrar y por pagar a compaias son:
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1999 Cuentas por cobrar: ;::{}j;:~;~;;..;r:.';,.::::" ; : Cementos del Norte, S.A. deC.V> :~:..::.;..;.;.;;.~.~;;~.<..i;'~~;,.;,;..:;:::.;...,...;. .c$.
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Las principales operaciones con compaias afiliadas son: 1999 Servicios administrativos ........................ Intereses pagados.............................................................................. 5.-INGRESOS POR PUBLICIDAD $ 8,9)6 ==1998 1.977 5,555
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En mayo de 1998, la Compaa celebr un contrato de cesin de derechos con Televisa, SA de C.v.
F'o~.: .Mediant.e este contrato, la Compaa cedi los derec~os exclu~j~os a Televisa de tra,'s~itir por televisi~n
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los partidosde futbolsoccer que celebren los equIpos administradospor la Comr)alaen el Estadio
.Universltario e la Universi~adAutnoma de Nuevo Len durante las temporadas re9u.ares 1998.1999 y d : .1999-2000. . . ...
.~;);n.juliode 1999, la Compaa celebr un contrato por concepto de publicidad y patre,einiocon Cementos Mexicanos.En este contrato,la Compaiase obliga a incluir el lago de "CementosMonterrey"en las E~,r:nisetas d~los partidosde la temporada regular1999-2000.
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Enjuliode 1999, la Compaia celebr un contrato por concepto de publicidad y patrc>cinioon Cervecerfa c
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El capital social esta representado"po( 1;896;7Po.(acCin~s::muns.;'6'i:n.~riativas Ce)nvalor nominal de $100 pesos cada una, dividido en dosSeri~s:967,062 aqqiones'de 1~:$erie~G~' Y92~I,138 acciones de la Serie "Fil. El capital fijo est represef'l,tado'por .500 accl.ohe~ orc;iinaris'norp!~ativas con valor nominal de $100 pesos cada una, dividido en dos 'series:25? acciones de la -Serie "C" y 245 de la SerIe "F". Las acciones de la Serie "C" no pueden ser adquiridas por socieddes extranjeras o personas fisicas que
.
En caso de reembolso de capital social. esta partida puede estar sujeta al pago del. impuesto sobre la
renta.'
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Capital social Insuficiencia en la actualizacin del capital contable Resultados acumu.lados Prdida del ejercicio
(38,111) (32,517)
+~'.-.7.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA (J.S.R.) E IMPUESTO AL ACTIVO (IMPAC) y PARTICIPACION DE t,':LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (P.T.U.) .~( .
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".'Para efectos de la determinacin deII.S.R. existen reglas especificas para la deducibilidadde gastos y el . ':reconocimiento de los efectos de la' inflacin,que difieren de los principios de contabilidad generalmente
'--. aceptados.
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SINERGIA
DEPORTIVA,
S.A. DE C.V.
Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1999 y 1998 (Miles de pesos constants al 31 de diCiembre de 1998)
..
La LeydellMPAC establece una tasa del 1.8% de impuesto aplicado sobre los activos, actualizados en el casode inventarios y maquinaria y equipo, y deducidos de algunos pasivos. Debido a que la Compaia se encuentra en el cuarto ejerciciode operaciones, no esta obligada al pago deIIMPAC.
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A continuacin se presenta, en forma condensada una conciliacinentre la prdida comable y la prdida para efectos de ISR por el ejercicioterminado el31 de diciembre de 1999:
Prdida neta , $ Diferencias entre el resultado contable y fiscal: Efecto de la inflacin del boletln B-10 .......................................................................... Diferencia entre pasivos diferidos ............................. Gastos no deducibles .,.\.......... Diferencia entre la depreciacin contable y fiscal........................................................ Efecto fisGal de la inflacin ......... Otros ............................. (25,468) 416 (19,905) 3,170 (6.097) (1.344) 8.562 (40,666)
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La Compaia tiene prdidas fiscales,~cum'!:!~~s';p~t $7~,6Q6,'qpe pu~d~nser' amorti.:ados, actualizados por inflacin, contra utilidades.qe' s~~o~t~ngai(:~ri lo.~~'~igu'e))~~s;;9~2;:eJ~rc'cios,je acuerdo con lo
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establecido la LeydeIISR:. en
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1996
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1998
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.'. $al~o por redimir actualizado Ejercicio en que ocurri la prdida $ ,.. ........................................... 6,521 ............. 13,02~1 ;.................................... 4,92E. ....... 40,66E. $ 65,141 ...
Para efectos de P;T.U. no se reconocen los efectos intlacionarios, pero se permite la deduccin de las compras y los costos de operacin en la misma forma que para eII.S.R. . .Durante 1999, el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos ("IMCP"). emiti el nuevo BoleUn D-4 .' Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los
:'. . trabajadores n e
.
la utilidad("BoletinD-4"). El Boletn D-4 requiere la determinacinde ISR diferidos mediante la aplicacinde la tasa de ISR vigente. al total de diferenciastemporalesresultantesde
comparar los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, aplicando en su caso las prdidas fiscalespor a!T1ortizar, sl como los saldos de IMPAC por recuperar u otros crditos fiscales. Asimismo. a se requiere determinar el efecto de PTU diferida, por aquellas diferencias temporales que surjan de la 'conciliacin entre la utilidad neta del ejercicio yla renta gravable para PTU y no sean de caracterlsticas
. recurrentes.
(Contina) 5
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SINERGIA DEPORTIVA, S.A. DE C.V. Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 1999 y 1998 (Miles de pesos constantes al 31 de diciembre de 1998) Las disposiciones del BoleUn 0-4 son obligatorias a partir del 1 de enero del 2000. El efecto neto acumuladoinicial por ISR diferido derivadode la adopcindel Boletin, debe ser reconocido en 105 estados financieros afectando el capital contable en la cuenta denominada "Efecto Acumulado de ISR".
..
A la fecha, la Compaia se. encu~ntra en el proceso de determinar el efecto final que la.adopcin del Boletn 0-4 generar en los estados financieros a partir de .su !dopcinen el ao 2000. ..
8.- CONTINGENCIA CREDITO FISCAL
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a) Al 31 de diciembre de 1999, la Compaia ha sido notificada de un crdito fiscal por no haber enterado
correctamente ,
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y a tiempo el I.VA
correspondiente
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b) Existen diversos comprom.i~9s.;;9~(iiJ.~@9~:.~.~~:lp~it;:Q!?nJ~~~~S ~~!~.!?rM~~:con los. concesionarios mencionados en la nota'5;::dlchq\.~9rt).P.rg_~I,~!?'~~.~ ~,,~:~{er;'-~~qu~::.I~iPOIJ1P~,,/a oebera de mantener la
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