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EQUIPO 4 INTEGRANTES: BUSTOS CRUZ FRANCISCO JAVIER CASTILLO SANTIAGO MOISS CORTES CHAVES JORGE LUIS DAZ VILLANUEVA YAJAIRA SNCHEZ CARMONA EISTEN
24/02/2013
NDICE
INTRODUCCIN. 2
CONCLUSIN. 4
BIBLIOGRAFA 4
AUDITORIA INFORMTICA
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INTRODUCCIN
El caso de la Equity Funding Corporation of America se trat de un fraude de una compaa de seguros cuyo monto se aproxim a los dos billones de dlares. Este fraude dejo a muchas familias en la bancarrota. El fraude sucedi en tres etapas: La fase de inflar los ingresos. Consisti en inflar los precios mediante comisiones falsas, obtenidas a travs de los prstamos que se hicieron a los clientes. La fase extranjera. La empresa adquiri otras empresas subsidiarias en el extranjero e hizo transferencias de bienes para cubrir los pagos de los clientes. La fase de seguros. Revendi las plizas de seguros falsas a otras empresas de seguros para cubrir sus problemas financieros a corto plazo. Cada una de las fases tiene una relacin de ser, es decir, la empresa al iniciar la fase de inflar los ingresos intento revalorizar las acciones pero esta medida fallo ya que para ello necesitaba crear comisiones falsas las cuales no dejaban ninguna ganancia aunado a esto se realizaron operaciones reales que produjeron perdidas. En la segunda fase debido a la falta de liquidez compro a otras empresas para tratar de recuperarse mediante movimientos de bienes para la simulacin de los pagos de los clientes, pero como los pagos de los clientes nunca se realizaron la empresa no generaba ganancias, lo cual lo mantena sin liquidez y esta estrategia solo prolongo el que se diera a conocer el fraude. Con lo anterior se inici la tercera etapa donde la organizacin tuvo que vender las plizas de seguros falsas a otras empresas de seguro, tratando de obtener ganancias que dieran solucin al problema de la falta de dinero aun sabiendo que esas empresas esperaran obtener los ingresos de esas plizas falsas. Aun con todos estos movimientos que lgicamente los llevara a ser descubiertos se necesit que un miembro inconforme de la compaa los delatara para que se descubriera el fraude.
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Inspeccin. Este es muy importante ya que este procedimiento verifica fsicamente los bienes materiales o los documentos (verifica que exista los documentos) y ya que en la empresa no haba documentacin de las anotaciones en los libros se puedo haber detectado el fraude.
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Observacin. Estando presente en algunas ocasiones para verificar los procedimientos de los movimientos de la empresa. Estos son los procedimientos que hubieran ayudado a detectar el fraude.
CONCLUSIN
La auditora tradicional permite revisar exhaustivamente la documentacin comprobatoria de todas las operaciones financieras de la empresa. Por lo tanto si esta se hubiera aplicado a este caso se hubiese detectado a tiempo el fraude y evitado que este se siguiera efectuando como sucedi. Tambin los organismos que se encargan de regular a las instituciones financieras necesitan ejercer un mayor control sobre los movimientos de estas para evitar los fraudes que ponen en riesgo el dinero de los clientes.
BIBLIOGRAFA
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