Tema Exposicin Nro 02

Clculo de las cotizaciones: Art. 59 al 61. Cmo se determina el salario de cotizacin (Salario, sueldos)?. Qu es una cotizacin?. Pago de las cotizaciones: Art. 62 al 65. Aportes al Seguro Social: Rgimen Parcial, Rgimen General. Aportes patronales y de los(as) trabajadores. Consultar el Reglamento (ao 93). Aportes del Fisco Nacional.

Sanciones: Art. 86 al 91. Trmites ante el Seguro Social: Inscripcin de patronos y trabajadores(as), Egreso de Trabajadores(as), familiares, Reporte de Novedades (Cambios de Salarios), Reposos, Licencias. consiste. (Ventajas, desventajas). Procedimiento tradicional (Planillas, pasos a seguir), procedimiento sistema Tiuna, en que

Nota: La exposicin deber ser presentada de manera esquemtica, es decir de manera grfica, no se trata de una lectura de los artculos, sino de exponer los aspectuales puntuales que se refieren. Tomar como referencia la Ley Vigente del Seguro Social (ao 2008)

Gua prctica 04/04/2012

Clculo

del

Seguro

Social

Obligatorio

Su base legal es: la Ley Orgnica del Sistema de Seguridad Social y la Ley del Seguro Social y su Reglamento (ver en la Seccin de Leyes). Es administrada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), su portal Web es: www.ivss.gov.ve. En dicha pgina encontrar las instrucciones precisas para inscribirse en el "Instituto Venezolano de los Seguros Sociales", de forma de poder realizar los trmites automticos va Internet, a travs del sistema de gestin y autoliquidacin TIUNA. Sin embargo, para las empresas no inscritas en el TIUNA, hay una "Biblioteca de Formas" en la pgina Web con todos los formularios para hacer los trmites manualmente. Personas -Protegidos por sujetas el seguro al social S.S.O obligatorio:

a) Las trabajadoras y los trabajadores permanentes bajo la dependencia de una empleadora o empleador, sea que presten sus servicios en el medio urbano o en el rural y sea cual fuere el monto de su salario. b) Las trabajadoras y los trabajadores a domicilio, domsticos, temporeros y ocasionales.

c) Las personas que prestan servicios a la Nacin, Estados, Territorio, Distrito Capital, Municipios, Institutos Autnomos y en general a las personas morales de carcter pblico. d) Las y los miembros de las cooperativas de produccin y de servicios y las administraciones obreras. -Protegidos por el seguro social facultativo: e) Las trabajadoras y los trabajadores no dependientes y para las mujeres no trabajadoras con ocasin de la maternidad. (LSSO, artculo 2) Contingencias protegidas por el S.S.O.

Maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesanta o paro forzoso. (LSSO, artculo 1) Inscripcin del patrono y tipo de riesgos: Los patronos deben inscribirse a travs la pgina Web del IVSS. Anteriormente se utilizaba el formulario 14-01, llamado "cdula del patrono o empresa". Los tipos de riesgos bajo los cuales son clasificadas las empresas por el IVSS estn tipificadas en el artculo 192 del Reglamento del Seguro Social: Riesgo Mnimo:

a) Las empresas que no utilizan fuerza motriz, ni vapor, ni motores de combustin interna, excepto pequeos aparatos b) Las instituciones docentes

c) Las fbricas de helado, de medias, de ropa hecha, de sobres, de velas y las sastreras d) Las empresas de beneficio de caf y cacao y las de molienda de caf Medio: las empresas que no estn expresamente incluidas en otra clase. Mximo:

Riesgo Todas Riesgo

a) Altos hornos b) Aserraderos c) Asfalto, pavimentacin y trabajos en vas urbanas d) Astilleros e) Caleta y estiba f) Canteras, trituracin de piedra y saque de tierra g) Construccin y conservacin de carreteras y urbanizaciones h) Demoliciones i) Empresas de construccin o reparacin de casas y edificios j) Empresas petroleras k) Empresas de autobuses, camiones y de transporte areo, martimo, fluvial o lacustre l) Fbrica de explosivos y sustancias inflamables m) Fundiciones, laminados de metales y herreras en general n) Mataderos o industrializacin de los productos de la carne ) Minas o) Montaje y desmontaje de armaduras, torres y tanques metlicos, as como de maquinaria pesada p) Movimiento de tierra con mquinas, construccin de vas frreas, puentes, acueductos, represas, canales, puertos, aeropuertos, muelles y otras obras similares q) Perforacin de pozos r) Rayos X, Radioistopos y en general, material radiactivo s) Material bacteriolgico y viroso, nocivos o peligrosos para quienes los manipulan t) Empresas que utilizan fuerza motriz, vapor, motores de combustin interna, que, a juicio del Instituto, representen un grado elevado de riesgo. % de cotizacin segn el riesgo:

Cuando el riesgo se califica como Mnimo, la Tasa correspondiente es del 15,5%, el aporte del Patrono es de 9% + 2% = 11% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE). Cuando el riesgo se califica como Medio, la Tasa correspondiente es del 16,5%, el aporte del Patrono es de 10% + 2% = 12% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE). Cuando el riesgo se califica como Mximo, la Tasa correspondiente es del 17,5%, el aporte del Patrono es de 11% + 2% = 13% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE). Cuando el riesgo se califica como Parcial, la Tasa correspondiente es del 8,5%, el aporte del Patrono es de 4% + 2% = 6% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 2% + 0,5% = 2,5% (SSO + PIE). (LSSO, artculos 66) Nota: PIE = Prdida Involuntaria de Empleo Ejemplo de cotizaciones semanales a pagar en base al salario mnimo urbano vigente de Bsf. 1223,89: (Decreto del Ejecutivo Nacional No. 7.409 del 4 de Mayo del 2010 publicado en Gaceta Oficial No. 39.417) Partiendo de un salario mnimo de Bs. 1.223,89, tenemos que el salario mnimo semanal ser de Bs. 282, (1223,89 x 12 meses) / 52 semanas = 282 Para el Riesgo Mnimo (15,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 11% (9% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 31,02; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69 Para el Riesgo Medio (16,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 12% (10% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 33,84; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69 Para el Riesgo Mximo (17,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 13% (11% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 36,66; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69 Para el Riesgo Parcial (8,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 6% (4% de SSO + 2% de PIE) = Bs.

16,92;

como

aporte Empleado: y

282

x 4,5% retiro

(2%

de SSO

+ 0,5% del

de PIE) = Bs. 7,05 trabajador:

Inscripcin

Los trabajadores deben inscribirse a travs del sistema TIUNA; anteriormente se utilizaba el formulario 14-02, llamado "registro de asegurado". El plazo para la inscripcin es de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de ingreso en la empresa. Los retiros de los trabajadores, bien sea por despido, renuncia, jubilacin, pensin, traslado o fallecimiento, deben reportarse a travs del sistema TIUNA; anteriormente se utilizaba el formulario 14-03, denominado "participacin de retiro del trabajador". El plazo es de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de retiro de la empresa. (RSSO, artculos 72 y 73) Novedades a reportar ante el IVSS:

Las novedades ahora se reportan a travs del TIUNA. Anteriormente se utilizada la forma 14-10 para dichos fines. a) Cambio de salarios:

Debe hacerse a travs del formulario 14-10, llamado "relacin de novedades", los das 16 al 20 de cada mes. b) Permisos no remunerados y reposos mdicos:

Debe hacerse a travs del formulario 14-10, llamado "relacin de novedades", el primer lunes o martes de cada mes. Otros formularios a utilizar ante el IVSS para trmites manuales:

Forma 14-04: se utiliza para solicitar prestaciones dinerarias en las contingencias de vejez, sobreviviente, incapacidad parcial o invalidez para el trabajo. Forma Forma 14-91a: se 14-93: se utiliza utiliza para para solicitar solicitar el la certificado de solvencia. facultativa.

continuacin

Forma 14-100: se utiliza para que el patrono certifique ante el IVSS que el trabajador mantuvo o mantiene una relacin laboral con su empresa. Forma 14-134: se utiliza para solicitar un convenio de pago con el IVSS, por tener atraso en los pagos de las cotizaciones. Salario de Cotizacin y su clculo:

Las cotizaciones al SSO se calculan semanalmente; la normativa para su clculo vara segn el tipo de salario que devengue el trabajador: a) salario b) salario En cotizacin caso caso = = de salario salario diario x fijo fijo 12) x / diario: 7 mensual: 52

En cotizacin

de (salario

salario mensual

c) En caso de salario variable: - Para el primer mes de trabajo: la cotizacin se calcular en base al salario mnimo vigente. - Para el trabajador que ha laborado menos de seis (6) meses, la cotizacin de cada mes se determinar por el salario del mes anterior.

- Para el trabajador que ha trabajado ms de seis (6) meses pero menos de un (1) ao, la cotizacin se calcular en base al salario promedio del primer semestre. - Para el trabajador que ha trabajado ms de un (1) ao, la cotizacin se calcular en base al salario promedio de los doce meses anteriores.(RSSO, artculos 85 y 99) Lmites El lmite Ejemplo: Salario Salario 1.223,89 Salario (6.119 Nota: Cobro superior para del cotizar al SSO es Salario de cinco (5) 2010 5 / de de 52 decimales. (LOSSS, las salarios = = para mnimos urbanos Bs. cotizacin cotizacin = artculo cotizar: vigentes. 1.223,89 = 6.119 = 1.412 132) cotizaciones:

mnimo mximo x

desde

mayo mensual semanal los

se

mximo x 12) descartan de

El IVSS podr establecer que el pago de las cotizaciones se efecte por perodos de cuatro (4) o cinco (5) semanas. Es decir, el IVSS cobrar tantas semanas como das "lunes" tenga el mes. (RSSO, artculo 100) Sanciones Las Leves > Graves > Muy infracciones por de multa multa Graves > multa la incumplimiento Ley de de de del de Seguro 25 50 100 Social la se ley califican : en:

unidades unidades unidades

tributarias tributarias tributarias

La tipificacin de cada tipo de infraccin est definida en el artculo 87 de la ley del SSO: A. Son infracciones leves:

1. Incumplir con la obligacin de informar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, la modificacin, suspensin o extincin de la relacin laboral por cualquier causa. 2. Incumplir con la obligacin de llevar y mantener al da el registro del personal a su servicio en la forma exigida por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales. B. Son infracciones graves: 1. La falta de inscripcin en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales antes del inicio de su actividad. 2. La omisin de informar sobre la cesacin de actividades, cambios de razn social, traspaso del dominio a cualquier ttulo, y en general, otras circunstancias relativas a las actividades de la empresa, establecimiento, explotacin o faena. 3. La omisin de inscribir a sus trabajadoras y trabajadores en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales dentro de los tres (3) das hbiles siguientes al de su ingreso al trabajo. 4. La omisin de suministrar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas toda variacin en el salario de la trabajadora o el trabajador, as como, cualquier informacin que la empleadora o el empleador deba entregar para dar cumplimiento a esta Ley y su Reglamento.

C.

Son

infracciones

muy

graves:

1. Efectuar retenciones por concepto de cotizaciones a las trabajadoras y los trabajadores, superiores a los establecidos en esta Ley y su Reglamento. 2. Impedir las fiscalizaciones que ordene el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, negando el acceso a la empresa, establecimiento, explotacin o faena u obstaculizando la labor de los rganos competentes. 3. Presentar documentos con enmendaduras o alteraciones que afecten sustancialmente la legalidad de los mismos. 4. Dejar de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas cualquier cuanta que adeude al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales distinta de las cotizaciones. (LSSO, artculos 87 y 88) Fuente:Lic. Sonia Herrera Bello