REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA ANTONIO JSE DE SUCRE AMPLIACION GUARENAS ESCUELA: RELACIONES INDUSTRIALES.

HOJA DE TRABAJO

AUTOR: JAMIR CHACN PROFESOR:

GUARENAS, ENERO DE 2013 ndice.

1. Hoja De Trabajo............................................................................... 1-2 2. Estructura de Hoja de Trabajo. ................................................... 1- 2 3. Secciones de Hoja de Trabajo. ...................................................... 2-3

Balance de comprobacin. .................................................... 3 Ajustes. .................................................................................... 3 Balance de Comprobacin Ajustado. ....................................

Costo de Ventas. .................................................................. 3-4 Estado de Prdidas y Ganancias. .......................................... 4 Balance General. ..................................................................... 4

4. Costo De Ventas. ............................................................................ 4-5

Inventario de mercancas final. ............................................. 4 Rebajas en compras. ...............................................................4 Descuentos. ............................................................................. 4 Devoluciones. .......................................................................... 4 Fletes en compras. .................................................................. 4 Compras. .................................................................................. 4 Inventario inicial de mercancas. ........................................... 4

5. Balance General.................................................................................. 4 6. Elementos Estado de Resultados. ................................................ 5-6

7. Conclusin. ........................................................................................ 7 8. Bibliografa. ........................................................................................ 8 9. Anexos. .......................................................................................... 9-11

Hoja de trabajo

Es un papel que utilizan los contadores para reunir en ella toda la informacin contable de las actividades realizadas por la empresa durante un perodo determinado. Su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro de las operaciones contables, pero es un instrumento que facilita la preparacin de los ajustes y ordenar la informacin para la elaboracin de los estados financieros. En la estructura de la Hoja de trabajo estndar contiene un Encabezamiento donde se indica: El Nombre de la Empresa. El Nombre Expreso de Hoja de Trabajo El Periodo del ciclo contable que cubre Este instrumento posee 1 columna para escribir el Nombre de las Cuentas y otras 6 secciones que estn divididas en sus respectivas columnas de Debe y Haber que deben llenarse a lpiz para que puedan borrarse y corregirse los errores que se cometan al llenar la informacin.

Estructura 1. Una columna para escribir el nombre de las cuentas 2. Seis secciones, con par de columnas cada una para los correspondientes dbitos y crditos, con la siguiente discriminacin: Seccin 1: Balance de Comprobacin Seccin 2: Ajustes. Seccin 3: Balance de Comprobacin Ajustado. Seccin 4: Costo de Ventas Seccin 5: Estado de Prdidas y Ganancias. Seccin 6: Balance General.

Secciones Hoja de Trabajo Balance de comprobacin Se anotan todas y cada una de las cuentas que aparecen en el balance de comprobacin asegurndose de registrar los saldos deudores en la columna Debe y los saldos acreedores en la columna Haber al nal se traza una lnea debajo de los ltimos saldos y se suman los dos totales cuidando que cuadren. Ajustes Consiste en tomar cada cuenta y analizarla desde el punto de vista contable, legal y tributario para validar la informacin y llevar el saldo a una cuenta a su valor correcto. Balance de Comprobacin Ajustado

Se trasladan todas las cuentas del balance de comprobacin inicial que no necesitaron ajustes y las cuentas que fueron ajustadas. En las Ajustadas si la cuenta tiene saldo deudor y en el ajuste tiene saldo acreedor deben restarse las cantidades y colocarse el saldo resultante, si la cuenta tiene saldo deudor y en ajuste tambin es deudora, ambas cantidades se suman. Y se coloca el total deudor. Lo mismo sucede con el caso contrario. Costo de Ventas En se anota el monto del inventario inicial de mercancas, las compras, fletes en compras y cualquier otro gasto en compras estn se ubican en l Debe, devoluciones, descuentos y rebajas en compras, si existen, y el inventario de mercancas final por el Haber. La suma de la columna del Debe es mayor que la suma de la columna de Haber. La diferencia entre estas cifras constituye el costo de ventas, el cual se anota debajo del monto obtenido en la columna del haber para cuadrar la seccin. Estado de Prdidas y Ganancias Se trasladan todas las cuentas nominales que aparecen en el balance ajustado, es decir todos los egresos e ingresos registrados en dicha seccin. Se suma el costo de venta en la columna del debe (es un egreso y tiene saldo deudor). Al hallar los totales del debe con el haber, siempre habr una diferencia que viene a ser la ganancia o la prdida del periodo evaluado. Para que haya ganancia el total de los crditos debe ser mayor que el total de los dbitos Balance General Se trasladan los valores de las cuentas reales que aparecen en el balance ajustado. As en l debe se registran las cuentas de activo, teniendo presente incluir el inventario final de mercancas y no registrar el inventario inicial; adems, la prdida del ejercicio cuando se presente; en la columna haber se

registran los saldos ajustados de las cuentas que representan disminucin del activo (depreciacin y provisin), pasivo y patrimonio, incluyendo la utilidad del ejercicio que figura en la seccin ganancias y prdidas. Al igual que las secciones anteriores, sta debe dar sumas iguales.

Costo De Ventas Es el conjunto de los costos atribuibles a la produccin o adquisicin de los bienes o a la generacin de los servicios cuya venta da origen al concepto del punto anterior.

Inventario inicial de mercancas: Valor de las mercancas existentes al principiar el ejercicio.

Compras: Son el valor de las mercancas adquiridas ya sea contado o a crdito con o sin garanta documental.

Fletes en compras: Son las erogaciones que se efectan para que la mercanca llegue a su destino los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros las cargas y descargas.

Cualquier otro gasto en compras

Devoluciones: Son el valor de la Mercanca que los clientes devuelven a la entidad porque no satisface la calidad, el precio, estilo, color, etc.

Descuentos: El valor de las bonificaciones o rebajas sobre el precio de venta de las mercancas que se le conceden a los clientes.

Rebajas en compras: Son el valor de las bonificaciones o rebajas sobre el precio de compra o de factura le conceden a la entidad de proveedores

Inventario de mercancas final: Es el valor de las mercancas existentes al terminar el ejercicio.

Balance General

El Balance General es un documento que muestra la situacin financiera de una entidad econmica a una fecha fija. El balance proporciona informacin sobre los activos, pasivos y neto patrimonial de la empresa en una fecha determinada (el ltimo da del ao natural o fiscal).

Elementos Estado de Resultados El Estado de Resultados o de Prdidas y Ganancias nos muestra los ingresos y egresos efectuados por una entidad econmica durante un periodo determinado de tiempo, valuados y presentados de acuerdo a los principios de contabilidad, as como la diferencia resultante, ya sea utilidad o prdida. Los ingresos y egresos de un periodo contable (o ejercicio) se resumen en el estado de resultados. Es decir, el Estado de Resultados es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o prdida del ejercicio. Y a diferencia del Balance General que se presenta en un estado esttico, el Estado de Resultados presenta los ingresos y egresos de un periodo de la entidad; es un estado por naturaleza es dinmico.

Elementos que componen los Estados de Resultados:

1. Ingresos. Valor recibido por concepto de transacciones encaminadas

a alcanzar el objetivo de la entidad econmica. Las entidades lucrativas obtienen sus ingresos por medio de las Ventas. Cuentas De Ingreso: Ventas - Ingresos Ordinarios, Otros Ingresos -Ingresos no Ordinarios
2. Egresos. Valor de las erogaciones que es necesario efectuar para

obtener los Ingresos. En el caso de entidades no lucrativas, los Egresos suelen limitarse a los Gastos de Operacin. Cuentas de Egresos: Costo de Ventas, Gastos de Venta Egresos Ordinarios, Gastos de Administracin, Otros Gastos - Egresos no Ordinarios. En las entidades lucrativas, se hace necesario considerar, adems de los Gastos de Operacin, el Costo de Ventas, el cual es igual al valor que tuvo que pagar el vendedor por las mercancas realizadas.
3. Diferencia entre Ingresos y Egresos. En entidades sin fines de

lucro, se expresa: exceso de los ingresos sobre los Egresos o viceversa, segn el caso.

Utilidad o prdida bruta. Diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Utilidad o prdida neta. Diferencia entre la utilidad bruta y los gastos de operacin.

Conclusin. Se puede decir que la hoja de trabajo es un instrumento muy importante para una empresa ya que en esta se ubica una informacin concisa sobre el estado de la empresa en una fecha determinada de forma clara, esta no es obligatorio e indispensable en el contabilidad de una empresa aunque es muy utilizada por la forma en que facilita la visin de la informacin de la empresa en un tiempo preciso como antes mencionado. La hoja de trabajo es un utensilio complejo ya que lleva una estructura que debe seguirse y una serie de pasos para la realizacin del mismo, su estructura cuenta con un encabezamiento el cual tendr el nombre de la empresa fecha y la expresin hoja de trabajo, seguidamente una serie de 6 secciones que se dividen en columnas en las misma, estas detallaran Balance de comprobacin, Ajustes, Balance de Comprobacin Ajustado,

Costo de Ventas, Estado de Prdidas y Ganancias, Balance General de la empresa de manera clara y as facilitar la informacin al contador.

Bibliografa

Articulo en Lnea, Hoja De trabajo [En lnea] Disponible en: http://www.buenastareas.com/ensayos/Hoja-De-TrabajoAjustes/1238006.html

Articulo en Lnea, Hoja De trabajo, Ajustes.[En lnea] Disponible en: http://www.slideshare.net/StellaOviedo/hoja-detrabajoajustes1-muybueno-2009

Articulo en Lnea, Libro de Contabilidad [En lnea] Disponible en: http://micursodecontabilidad.pbworks.com/w/page/20872170/LIBRO %20DE%20CONTABILIDAD

Articulo en Lnea, Estado De Resultados Contabilidad.pdf

[En lnea] Disponible en:

http://www.radiofeyalegriaeducom.net/pdf/MD-3er-S11-

Borja Romero, Mara del Rosario (2003). Tutorial para la Asignatura de Contabilidad II. Fondo Editorial FCA.

Muoz Merchant, ngel (2003). Fundamentos de Contabilidad. Editorial Ramn Areces

Redondo, A., Curso prctico de contabilidad: General y superior. Sptima Edicin

Hoja de trabajo

Hoja de Trabajo

Flete De Compra

Ingresos

Ingresos y Egresos