1.- Cmo se clasifican los boletines que emite la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora?

Normas de Auditora Normas para Atestiguar Sujetas a un procedimiento especial de aprobacin que establecen los propios estatutos.

Procedimientos de Auditora.- Constituye la opinin unnime o mayoritaria de los miembros de los miembros de la comisin, con respecto a la forma de llevar a cabo ciertas fases del trabajo de auditora, de obtener la evidencia suficiente y competente y, en general, realizar dicho trabajo de manera satisfactoria y profesional. Otras declaraciones.- Son los medios a travs de los cuales esta Comisin da a conocer polticas, programas, estudios, ejemplos, opiniones, gua, etc. 2.- Describa el proceso para la emisin de los boletines. a) El proyecto debe haber sido aprobado por los votos expresos de las dos terceras partes de los miembros de la Comisin, por lo menos. b) El Comit Ejecutivo Nacional da a conocer los textos de los proyectos oficiales de los boletines, a las federales, a los socios de Instituto y a la comunidad en general, a travs del vicepresidente de Legislacin, mencionando la fecha en que entrar en vigor y haciendo la aclaracin expresa de la obligatoriedad de su aplicacin y observancia. Los boletines normativos que tengan un carcter obligatorio en su aplicacin, tendrn un plazo de difusin y auscultacin que dura como mnimo dos meses para hacer llegar al Comit Ejecutivo Nacional, a travs del Vicepresidente de Legislacin y a la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora, las observaciones o sugerencias pertinentes. Transcurrido este plazo, la Comisin presenta a consideracin de Comit Ejecutivo Nacional los respectivos textos definitivos para ser promulgados como disposiciones fundamentales. c) El Comit Ejecutivo Nacional promulga el texto y el resultado de la votacin que efecte para dicho propsito. 3.- De quin depende el Comit de Prcticas Internacionales de Auditora? Del consejo de la Federacin Internacional de Contadores (IFAC), ya que ste lo estableci. 4.- Cul es el objetivo del Comit de Prcticas Internacionales de Auditora? Proporcionar ayuda tcnica a los auditores en la implementacin de las normas.

Que se haga posible su aceptacin y aplicacin mundial.

5.- Qu son las Normas de Auditora? Son los fundamentos bsicos del trabajo de auditora que son base e inspiracin de los propios procedimientos de la misma. Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo. 6.- Qu implica la Auditora como actividad profesional? El ejercicio de una tcnica especializada y la aceptacin de una responsabilidad pblica. 7.- Por qu el Auditor adquiere una responsabilidad social al realizar la auditora? Porque en el desempeo de su labor, el auditor tambin adquiere responsabilidad con un vasto nmero de personas que l no conoce y que van a utilizar el resultado de su trabajo como base para tomar decisiones de negocios o de inversin. 8.- Adems de aplicar procedimientos qu ms requiere la auditora como actividad? Requiere el ejercicio de un juicio profesional, slido y maduro, para juzgar los procedimientos que deben seguirse y estimar los resultados obtenidos. 9.- Cmo se le considera al Auditor al opinar sobre los Estados Financieros? Tcnico independiente y de confianza para opinar acerca de los estados financieros hechos por la empresa. 10.- Cmo se le considera a la opinin del Auditor respecto a los Estados Financieros? Una garanta de credibilidad respecto a esos Estados Financieros. 11.- Cules son las fuentes donde emana la Auditora? El hecho de que: La auditora es un trabajo de naturaleza profesional; y La auditora tiene caractersticas y finalidades propias que le son connaturales.

12.- Qu son las Normas de Auditora? La misma que la 5 13.- Cmo se clasifican las Normas de Auditora? a) Normas Personales b) Normas de Ejecucin de Trabajo 14.- Qu son las Normas Personales?

c) Normas de informacin

Se refieren a las cualidades que debe tener el auditor para poder asumir un trabajo de este tipo

15.- Describa la estructura de las Normas Personales. NORMAS PERSONALES

Entrenamiento Tcnico y capacidad profesional

Cuidado y Diligencia profesional

El auditor est obligado a ejercitar cuidado y diligencia en la realizacin de su exmen y en la preparacin de su informe

Independencia

La auditora debe ser desempeanda por personas tengan este entrenamiento

El auditor debe mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional

16.- Complemente las caractersticas personales con los pronunciamientos sobre estas normas de acuerdo al Boletn 2010. Entrenamiento Tcnico y capacidad profesional Este se logra mediante el cumplimiento de los requisitos acadmicos que culminan con la obtencin del ttulo del Contador Pblico. Debe complementarse con su aplicacin y prctica bajo la direccin de auditores experimentados durante un periodo razonable. Cuidado y Diligencia profesionales El auditor deber desempear su trabajo, con meticulosidad, cuidado y esmero, poniendo siempre toda su capacidad y habilidad profesional, con buena fe e integridad. Independencia Para que la opinin del auditor sea til, deber ser emitida con independencia mental. Que sus juicios se funden en los elementos objetivos del caso. La independencia mental es una caracterstica que se puede mantener en cualquier situacin, porque la voluntad del hombre puede sobreponerse a las condiciones ms desfavorables. 17.- Qu son las Normas de Ejecucin de Trabajo? Conjunto de elementos bsicos que deben ser cumplidos y que constituyen la especificacin particular.

18.- Describa la estructura de las Normas de Ejecucin de Trabajo.

Normas de Ejecucin de Trabajo

Estudio y Evaluacin del control interno
Obtencin de evidencia suficiente y competente

Planeacin y Supervisin

Planeado adecuadamente y supervisar correctamente a los ayudantes, en su caso

Determina extensin, naturaleza y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditora

Sirve apara suministrar una base objetiva para su opinin

19.- Qu son las Normas de Informacin? Normas que regulan la calidad y requisitos mnimos del informe o dictamen. 20.- Por qu el Auditor debe aclarar su relacin con los Estados o Informacin Financiera y la expresin de su opinin? Porque las salvedades que se deriven de todas las razones de importancia por las cuales se expresa una opinin adversa o no PUEDEN expresar una opinin profesional a pesar de haber hecho un examen de acuerdo con las normas de auditora. 21.- Cules son las bases de opinin del Auditor El auditor, al opinar sobre Estados Financieros, debe observar que: sobre los Estados Financieros?

a) Fueron preparados de acuerdo con Normas de Informacin Financiera; b) Dichas Normas fueron aplicadas sobre bases consistentes; c) La informacin presentada en los mismos y en las notas relativas es adecuada y suficiente para su razonable interpretacin 22.- Cul es la finalidad del examen de los Estados Financieros? Expresar una opinin profesional independiente, respecto a si dichos Estados Financieros presentan la situacin financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y cambios en la situacin financiera de una empresa, de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera sobre bases consistentes.

23.- De quin es la responsabilidad, la preparacin de los Estados Financieros y qu incluye esa responsabilidad? De la administracin de la entidad. Incluye el mantenimiento de los registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, as como la salvaguarda de los activos de la entidad. 24.- Cul es la responsabilidad del Auditor, respecto al examen de los Estados Financieros? Formarse y expresar una opinin sobre los estados financieros, la responsabilidad en cuanto a la preparacin de los mismos y de sus notas aclaratorias recae en la administracin de la entidad. 25.- Qu debe cubrir el auditor para que pueda formarse una opinin de los Estados Financieros? Todos los aspectos de importancia de los Estados Financieros para lo cual deber obtener una seguridad razonable mediante la aplicacin de procedimientos de auditora, de que la informacin que muestran los registros contables que sirvieron de base para su elaboracin, es suficiente, confiable y se encuentra relevada adecuadamente e los mismos, de acuerdo a su importancia y conforme a las Normas de Informacin Financiera aplicadas sobre bases consistentes. 26.- Si el Auditor no puede revisar la totalidad de las operaciones, cmo debe aplicar sus procedimientos de revisin? A base de pruebas selectivas. 27.- En que deber basar su criterio el Auditor para determinar la extensin? a) Los resultados que obtenga del estudio y evaluacin del control interno contable. b) La importancia de los saldos o partidas a examinar. c) El riesgo probable de error que pueden contener los Estados Financieros sujetos a examen. 28.- Por qu es indispensable el criterio del Auditor? Porque gran parte de la evidencia comprobatoria es ms de naturaleza persuasiva que concluyente. 29.- Qu riesgos existen en la auditora de Estados Financieros y por qu? Existe el riesgo de que algunas irregularidades o errores puedan permanecer sin descubrirse, porque la auditoria no tiene por objetivo el descubrirlos y es caracterstica propia de su realizacin. 30.- Qu deber hacer el Auditor si se presentan indicios de errores o irregularidades? Ampliar sus procedimientos de revisin para confirmar o disipar sus apreciaciones, dado que pudiera verse afectada su opinin sobre la razonabilidad de estos mismos estados.

31.- Qu boletines abarcan las Disposiciones Generales?

1010 Normas de auditora; y

1020 Declaraciones normativas de carcter general sobre el objetivo y naturaleza de la auditora de estados financieros. 32.- Qu boletines abarcan las Normas personales? 2010 Pronunciamientos sobre las normas personales.

33.- Qu boletines abarcan las Normas de Ejecucin? 3010 Documentacin de la auditora. 3020 Control de calidad. 3030 Importancia relativa y riesgo en auditora. 3040 Planeacin y supervisin del trabajo de auditora. 3050 Estudio y evaluacin del control interno. 3060 Evidencia comprobatoria. 3070 Consideraciones sobre fraude que deben hacerse en una auditora de estados financieros. 3080 Declaraciones de la administracin. 3090 Confirmaciones de abogados. 3100 Revisin analtica. 3110 Carta convenio para confirmar la prestacin de servicios de auditora. 3120 Tratamiento de procedimientos omitidos, descubiertos despus de la emisin del dictamen. 3130 Efecto en la auditora por incumplimientos de una entidad con leyes y reglamentos. 3140 Efectos de la Tecnologa de Informacin (TI) en el desarrollo de una auditora de estados financieros. 3150 Auditora de la valuacin y revelacin del valor razonable.

34.- Qu boletines abarcan las Normas de informacin? 4010 Dictamen del auditor. 4020 Dictamen sobre estados financieros preparados de acuerdo con bases especficas diferentes a los principios de contabilidad. 4030 Efectos en el dictamen cuando se utiliza el trabajo de otros auditores. 4040 Otras opiniones del auditor. 4050 Informe sobre la revisin limitada de estados financieros intermedios. 4060 Opinin del auditor sobre la informacin adicional que acompaa a los estados financieros bsicos dictaminados. 4070 Opinin del contador pblico sobre la incorporacin de eventos subsecuentes en estados financieros proforma. 4080 Efectos del trabajo de un especialista en el dictamen del auditor. 4090 El dictamen del contador pblico en su carcter de comisario. 4100 Opinin sobre el control interno contable (DEROGADO) 4110 Asociacin del nombre del contador pblico con estados financieros publicados. 4120 Informe del auditor sobre el resultado de la aplicacin de procedimientos de revisin previamente convenidos. 4130 Dictamen del auditor sobre estados financieros de entidades mexicanas, preparados para fines internacionales. 4140 Opinin del auditor sobre informacin financiera proyectada. 4160 Informe para agentes de valores. 4170 Dictamen sobre estados financieros comparativos. 4180 Restricciones en el uso del dictamen del auditor 35.- Qu boletines abarcan los Procedimientos de Auditora? 5010 Procedimientos de auditora de aplicacin general. 5020 El muestreo en la auditora. 5030 Metodologa para el estudio y evaluacin del control interno. 5040 Procedimientos de auditora para el estudio y evaluacin de la funcin de auditora interna. 5050 Utilizacin del trabajo de un especialista. 5060 Partes relacionadas. 5070 Comunicaciones entre el auditor sucesor y el auditor predecesor. 5090 Revisin del control interno de entidades que utilizan organizaciones de servicios. 5100 Efectivo e inversiones temporales. 5110 Ingresos y cuentas por cobrar.

 5120 Inventarios y costo de ventas. 5130 Pagos anticipados. 5140 Procedimientos de auditora relacionados con estados financieros consolidados y combinados, y con la valuacin de inversiones permanentes en acciones. 5150 Inmuebles, maquinaria y equipo. 5160 Intangibles. 5170 Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. 5180 Estimaciones contables. 5190 Capital contable. 5200 Gastos. 5210 Examen de remuneraciones al personal. 5220 Contingencias no cuantificables y compromisos. 5230 Hechos posteriores. 5240 Procedimientos de auditora aplicables a una revisin limitada sobre estados financieros intermedios. 5250 Metodologa de revisin relativa a la opinin sobre el control interno contable. 5260 Comprobacin del reconocimiento de los efectos de la inflacin en los estados financieros. 5270 Utilizacin del trabajo de otros auditores. 5280 Procedimientos aplicables a saldos iniciales en primeras auditorias. 5290 Procedimientos para la comprobacin del tratamiento contable de los impuestos a la utilidad. 36.- Qu boletines abarcan otras declaraciones de la Comisin? 6060 Muestreo estadstico en auditora. 6070 Consideraciones en la auditora de negocios pequeos. 6080 Ayuda para prevenir, disuadir y detectar el fraude. 6090 Procedimientos de auditora relativa a instrumentos financieros derivados. 37.- Qu boletines abarcan las Normas relativas a Servicios para Atestiguar? 7010 Normas para atestiguar. 7020 Informes sobre exmenes y revisiones de informacin financiera pro forma. 7030 Informe sobre examen del control interno relacionado con la preparacin de informacin financiera. 7050 Otros informes sobre exmenes y revisiones de atestiguamiento. 7060 Examen de revisin de informacin financiera proyectada. 7080 Carta convenio para confirmar la prestacin de servicios de atestiguar.