MANUAL DO PGDAS-D

Verso Julho/2012

NDICE

1 INTRODUO.......................................................................................................................................................5
1.1 - APRESENTAO DO PROGRAMA ................................................................................................................5 1.2 - OBJETIVOS DO PROGRAMA .........................................................................................................................5 1.3 - A QUEM SE DESTINA......................................................................................................................................5 1.4 - QUANDO UTILIZAR .........................................................................................................................................5 1.5 - CONCEITOS PRELIMINARES .........................................................................................................................6 1.6 - SIGLAS .............................................................................................................................................................7

2 REQUISITOS TECNOLGICOS.......................................................................................................... 8 3 ACESSO AO PGDAS-D....................................................................................................................... 8 4 AVISO DE COBRANA.................................................................................................................... 11 5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE ..................................................................................................... 12 6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS.............................................................. 12 7 APURAO ...................................................................................................................................... 15
7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO....................................................................................................................... 15 7.2 TRANSMITIR APURAO ........................................................................................................................... 18 7.3 CONSULTAR APURAES TRANSMITIDAS ............................................................................................ 18 7.4 CONSULTAR APURAO NO TRANSMITIDA ........................................................................................ 19 7.5 RETIFICAR APURAO .............................................................................................................................. 19

8 DAS................................................................................................................................................... 20
8.1 GERAR DAS.................................................................................................................................................. 20 8.1.1 Alterar valor principal.......................................................................................................................... 21 8.2 GERAR DAS PARA PAGAMENTO EM OUTRA DATA ............................................................................... 21 8.3 CONSULTAR EXTRATO .............................................................................................................................. 22 8.3.1 Detalhamento do extrato de apurao .............................................................................................. 22 8.4 CONSULTAR DAS GERADO ....................................................................................................................... 28 8.5 CONSULTAR DAS DA COBRANA............................................................................................................ 28

9 DADOS ANTERIORES OPO .................................................................................................... 29

9.1 CONSULTAR DADOS ANTERIORES OPO ........................................................................................ 29 9.2 RETIFICAR DADOS ANTERIORES OPO............................................................................................ 29

10 CONSULTAR DBITOS ................................................................................................................. 30 11 AJUDA ............................................................................................................................................ 31 12 SAIR................................................................................................................................................ 31 13 INSTRUES DE PREENCHIMENTO DO PGDAS-D.................................................................... 31

13.1 RECEITA BRUTA MENSAL DOS PERODOS ANTERIORES OPO ................................................ 32 13.2 RECEITA BRUTA TOTAL DO PA .............................................................................................................. 33 13.2.1 Opo pelo Regime de Caixa ........................................................................................................... 33 13.2.2 Devoluo de Mercadorias ............................................................................................................... 35 13.3 LIMITE EXTRA............................................................................................................................................ 35 13.4 VALOR FIXO DE ICMS E ISS..................................................................................................................... 36 13.5 ATIVIDADES ECONMICAS COM RECEITA NO PERODO ................................................................... 36 13.5.1 Revenda de mercadorias exceto para o exterior............................................................................ 38 13.5.1.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao .......................................................................................................................................... 38

13.5.1.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao .......................................................................................................................................... 38 13.5.2 Revenda de mercadorias para o exterior ........................................................................................ 38 13.5.3 Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior .................... 39 13.5.3.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento ....... 39 13.5.3.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento.. 39 13.5.4 Venda de mercadorias industrializadas para o exterior ................................................................ 39 13.5.5 Locao de bens mveis .................................................................................................................. 39 13.5.6 Prestao de Servios ...................................................................................................................... 40 13.5.6.1 Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS em valor fixo em guia do Municpio ............................................................................................. 40 13.5.6.2 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) ............................................................................................................................ 40 13.5.6.3 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento ............................................................................................... 41 13.5.6.4 Sujeitos ao Anexo III com reteno/substituio tributria de ISS ................................. 41 13.5.6.5 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) ............................................................................................................................ 41 13.5.6.6 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento ............................................................................................... 41 13.5.6.7 Sujeitos ao Anexo IV com reteno/substituio tributria de ISS................................. 42 13.5.6.8 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) ............................................................................................................................ 42 13.5.6.9 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento ............................................................................................... 42 13.5.6.10 Sujeitos ao Anexo V com reteno/substituio tributria de ISS................................ 43 13.5.6.11 Transporte intermunicipal e interestadual de carga sem substituio tributria de ICMS ....................................................................................................................................................... 43 13.5.6.12 Transporte intermunicipal e interestadual de carga com substituio tributria de ICMS ....................................................................................................................................................... 43 13.5.6.13 Prestao de servio de comunicao, sem substituio tributria de ICMS............. 43 13.5.6.14 Prestao de servio de comunicao, com substituio tributria de ICMS ............ 43 13.5.6.15 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) ................................................................ 44 13.5.6.16 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento ................................ 44 13.5.6.17 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI.................................................................................................................. 44 13.6 EXIGIBILIDADE SUSPENSA, IMUNIDADE, LANAMENTO DE OFCIO, ISENO E REDUO........ 44 13.6.1 Exigibilidade Suspensa..................................................................................................................... 45 13.6.2 Imunidade........................................................................................................................................... 45 13.6.3 Lanamento de ofcio........................................................................................................................ 46 13.6.4 Iseno ............................................................................................................................................... 46 13.6.5 Reduo.............................................................................................................................................. 46 13.7 FOLHA DE SALRIOS ............................................................................................................................... 47 13.8 EMPRESA EM INCIO DE ATIVIDADE ...................................................................................................... 47

14 DECLARAO DE INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS DEFIS......................... 49

14.1 ENTREGA DA DECLARAO ................................................................................................................... 49

14.1.1 Local de entrega ................................................................................................................................ 49 14.1.2 Prazo de entrega................................................................................................................................ 50 14.2 DECLARAR ................................................................................................................................................. 50 14.2.1 Tipos de declarao .......................................................................................................................... 51 14.2.2 Contribuinte no optante pelo Simples Nacional .......................................................................... 51 14.2.3 Validao das apuraes realizadas ............................................................................................... 53 14.2.4 Declarao do ano-calendrio anterior pendente de transmisso .............................................. 53 14.2.5 Situao Especial .............................................................................................................................. 53 14.2.5.1 Data do evento de Situao Especial...................................................................................... 54 14.3 RETIFICAR DEFIS ...................................................................................................................................... 55 14.3.1 Retificar data do evento de Situao Especial para uma data posterior..................................... 56 14.3.2 Retificar Situao Especial para Situao Normal......................................................................... 57 14.4 PREENCHIMENTO DA DEFIS ................................................................................................................... 58 14.4.1 Orientaes Gerais............................................................................................................................ 58 14.4.2 Declarao de Inatividade ................................................................................................................ 58 14.4.3 Informaes Econmicas e Fiscais................................................................................................. 58 14.4.3.1 Informaes de toda a ME/EPP................................................................................................ 58 14.4.3.2 Informaes por estabelecimento ........................................................................................... 61 14.4.3.3 Mudana de endereo do estabelecimento ............................................................................ 65 14.4.3.4 Dados referentes ao Municpio ................................................................................................ 66 14.5 SALVAR DADOS ........................................................................................................................................ 70 14.6 VERIFICAR PENDNCIAS ......................................................................................................................... 70 14.7 TRANSMITIR DEFIS ................................................................................................................................... 71 14.8 IMPRIMIR DEFIS E RECIBO DE ENTREGA.............................................................................................. 72 14.9 CONSULTAR DEFIS TRANSMITIDA......................................................................................................... 72 14.10 AJUDA....................................................................................................................................................... 73 14.11 SAIR .......................................................................................................................................................... 73

1 INTRODUO
1.1 APRESENTAO DO PROGRAMA O Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio (PGDAS-D) um sistema eletrnico para a realizao do clculo do Simples Nacional para os perodos de apurao a partir de janeiro de 2012, conforme determinam a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (e alteraes) e a Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011. As informaes do PGDAS-D tm carter declaratrio, constituindo confisso de dvida e instrumento hbil e suficiente para a exigncia dos tributos e contribuies que no tenham sido recolhidos, e devero ser fornecidas Secretaria da Receita Federal do Brasil at o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no Simples Nacional em cada ms, relativamente aos fatos geradores ocorrido no ms anterior. O PGDAS-D est disponvel no stio do Simples Nacional na internet (www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional), no necessitando ser instalado ou atualizado no computador do usurio. Para os perodos de apurao anteriores 2012, consultar o MANUAL DO PGDAS, verso PGDAS/2011.

1.2 OBJETIVOS DO PROGRAMA Declarar o valor mensal devido referente ao Simples Nacional pelo contribuinte e gerar o Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) para recolhimento na rede bancria. Efetuar a Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) de toda a empresa, conforme determina a Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput e a Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011.

1.3 A QUEM SE DESTINA O programa se destina s Microempresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional. ATENO! Pessoas jurdicas que se encontrem como no-optantes no Cadastro do Simples Nacional podero preencher e transmitir o PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em alguma unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em incluso administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o nmero do processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.

1.4 QUANDO UTILIZAR Dever ser utilizado para o recolhimento do valor devido, o qual dever ser efetuado at o dia 20 (vinte) do ms subsequente ao perodo de apurao. Quando no houver expediente bancrio no dia 20, o recolhimento dever ser efetuado at o dia til imediatamente posterior. O valor no pago at a data do vencimento sujeitar-se- incidncia de encargos legais na forma prevista na legislao do imposto sobre a renda.

1.5 CONCEITOS PRELIMINARES

Microempresa (ME) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual de o responsabilidade limitada e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Cdigo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurdicas que, no ano-calendrio anterior aos efeitos da opo pelo Simples Nacional, auferiu receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00. Empresa de Pequeno Porte (EPP) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual de o responsabilidade limitada e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Cdigo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurdicas que, no ano-calendrio anterior aos efeitos da opo pelo Simples Nacional, auferiu receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00. Receita bruta produto da venda de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. Receita bruta de exportao de mercadorias produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas. Perodo de apurao (PA) o ms-calendrio considerado como base para apurao da receita bruta. Regime de Competncia o que apropria receitas e despesas ao perodo de sua independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas.

realizao,

Regime de Caixa o regime contbil que apropria as receitas e despesas no perodo de seu recebimento ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que so realizadas. Folha de salrios montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social e para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio. Devero ser considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do art. 32 da Lei n 8.212, de 1991, sendo que consideram-se salrios o valor da base de clculo da contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimo-terceiro salrio na competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2 do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993. No devem ser considerados os valores pagos a ttulo de aluguis e de distribuio de lucros. Imunidade uma limitao constitucional s competncias tributrias. Valor Fixo aquele determinado por Estados, Distrito Federal e Municpios, inclusive por regime de estimativa ou arbitramento, para recolhimento do ICMS ou ISS, para Microempresa (ME) que aufira receita bruta no ano-calendrio anterior (RBAA) de at R$ 120.000,00, ficando esta sujeita ao valor fixo durante todo o ano-calendrio. Reduo/Iseno do ICMS e do ISS dispensa legal, parcial (reduo) ou total (iseno), do pagamento de um tributo. Pode ser extinta mediante lei ordinria, ao contrrio da imunidade, somente atingida por alterao constitucional. Substituio Tributria consiste em atribuir responsabilidade pelo pagamento do imposto a uma terceira pessoa que tenha relao com o fato gerador da obrigao tributria. Antecipao com encerramento de tributao do ICMS modalidade de cobrana utilizada para cobrar antecipadamente o imposto devido at a etapa final de comercializao, inclusive o diferencial de alquota, nas operaes de aquisies de outras Unidades da Federao, de mercadorias no sujeitas substituio tributria. Tributao monofsica do PIS e da COFINS ocorrer quando a lei concentrar em uma das fases iniciais toda a incidncia, desonerando as fases posteriores.

Reteno na fonte do ISS a obrigao atribuda ao tomador do servio ou a terceiro, de reter o ISS devido quando do pagamento pelo servio contratado e de efetuar seu recolhimento. O contribuinte continua com a obrigao de recolher o tributo caso o retentor no o faa devido solidariedade. Exigibilidade suspensa a paralisao dos atos de cobrana do crdito tributrio, permitindo que o contribuinte assinale os motivos: Antecipao de tutela - Tutela antecipada o ato pelo qual o juiz concede o adiantamento da tutela jurisdicional pedida pelo autor da ao judicial; Depsito administrativo - ato facultativo praticado pelo contribuinte que consiste em depositar, em moeda corrente, o valor objeto da discusso administrativa; Depsito judicial - ato facultativo ou determinado pelo juiz, praticado pelo contribuinte que consiste em depositar integralmente, em moeda corrente, o valor objeto da discusso judicial; Liminar em mandado de segurana - medida processual, provisria, destinada a garantir possvel direito do autor da ao judicial ameaado por iminente risco de dano; Liminar em medida cautelar - o procedimento judicial que visa prevenir, conservar, defender ou assegurar a eficcia de um direito; Outro outro motivo de suspenso da exigibilidade no previsto acima.

Lanamento de ofcio o procedimento administrativo pelo qual a pessoa jurdica de direito pblico constitui o crdito tributrio, identificando o fato gerador, a matria tributvel, o montante do tributo devido, o sujeito passivo e se for o caso, penalidade cabvel. ATENO! Os dbitos relativos aos impostos e contribuies resultantes das informaes prestadas na DASN ou no PGDAS-D encontram-se devidamente constitudos, no sendo cabvel lanamento de ofcio por parte das administraes tributrias federal, estaduais ou municipais, conforme Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18, 15-A, inciso I; art. 25, 1; art. 41, 4 e Resoluo do CGSN n 094, de 29 de novembro de 2011, art.79, 8.

1.6 SIGLAS

CGSN CNAE CNPJ Cofins CPF CPP CSLL DAS DF DIPJ EPP FCPJ FS12 ICMS IN INSS IPI IR IRPJ ISS ME PA

Comit Gestor do Simples Nacional Classificao Nacional de Atividades Econmicas Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cadastro de Pessoa Fsica Contribuio Patronal Previdenciria para a Seguridade Social Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Documento de Arrecadao do Simples Nacional Distrito Federal Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica Empresa de Pequeno Porte Ficha Cadastral da Pessoa Jurdica Folha de Salrios Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestaduais e Intermunicipais e de Comunicao Instruo Normativa Instituto Nacional do Seguro Social Imposto sobre Produtos Industrializados Imposto sobre a Renda Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica Imposto Sobre Servios Microempresa Perodo de Apurao

Pasep PGDAS-D PIS PJ r RBA RBAexp RBTAA RBTAAexp RPA RBT12 RFB RRBExA RRBExB RRBExC RRBExD SE Selic SPE UF

Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio Programa de Integrao Social Pessoa Jurdica Relao entre a FS12 e a RBT12 Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente proveniente de exportao de mercadorias para o exterior do Pas Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio anterior Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio anterior proveniente de exportao de mercadorias para o exterior do Pas Receita Bruta Total mensal da empresa Receita Bruta Acumulada da empresa nos 12 meses anteriores ao PA Secretaria da Receita Federal do Brasil Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.260.000,00 e a RPA Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.800.000,00 e a RPA Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 2.520.000,00 e a RPA Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o limite de R$ 3.600.000,00 e a RPA Secretaria Executiva Sistema Especial de Liquidao e Custdia Sociedade de Propsito Especfico Unidade da Federao

2 REQUISITOS TECNOLGICOS
O sistema PGDAS-D est habilitado para os seguintes navegadores: Internet Explorer 7.0; Internet Explorer 8.0 e 9.0 (dever ser acessado o modo de compatibilidade); Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores. Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos necessrios para executar os navegadores (browser) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais baseados a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional x tipo de conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux.

3 ACESSO AO PGDAS-D
O acesso se d por meio de Certificado Digital ou Cdigo de Acesso, no endereo eletrnico www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, opes: Simples > Servios > PGDAS-D a partir de 01/2012.

O PGDAS-D pode ser acessado por: a) Cdigo de acesso gerado no Portal do Simples Nacional: Para gerar o cdigo de acesso usado no Portal do Simples Nacional, acessar: https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, menu Simples > Servios, e clicar em Clique Aqui.

b) Certificado digital:

Certificado digital da prpria PJ (e-CNPJ); Certificado digital do responsvel legal da PJ perante o CNPJ (e-CPF); Procurao RFB Para as pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB irrestrita (quando a procurao foi concedida para "todos os servios"), desde 07/03/2012 o servio est includo no sistema de procuraes. IMPORTANTE! Procurao irrestrita aquela que menciona todos os servios existentes e os que vierem a ser disponibilizados (ou seja, inclui o servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012"). As pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB restrita, ou seja, procurao concedida sem marcar a opo Todos os Servios, tero que fazer nova procurao indicando o servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012", pois mesmo possuindo procurao para o servio Clculo do Valor

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Devido e Gerao do DAS" ela no servir para o PGDAS-D. Ressalte-se que se forem assinalados, individualmente, cada servio, mas a opo Todos os Servios ficar em branco, a procurao no ser considerada irrestrita, necessitando tambm, neste caso, de nova procurao. Neste caso (procurao RFB), o contribuinte (outorgante) no tem certificado digital, assim faz uma procurao em papel que trazida ao atendimento da RFB, e esta faz o cadastro da mesma quanto aos servios permitidos.

Procurao eletrnica As pessoas que fizeram o acesso mediante Procurao Eletrnica outorgada sem a meno ao novo servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012", tero que fazer nova procurao indicando esse servio. Ressalte-se que mesmo tendo sido assinalada a opo Selecionar Todas", a procurao no ser considerada irrestrita, necessitando tambm, neste caso, de nova procurao. IMPORTANTE! Ateno aos detalhes quanto aos poderes delegados nas respectivas procuraes (RFB e Eletrnica), pois todas podem realizar os mesmos servios, entretanto, no momento da outorga h a diferena entre todos os servios existentes e que venham a existir e todos os servios existentes: Neste caso (procurao eletrnica), o contribuinte (outorgante) com certificado digital acessa o e-CAC e registra uma procurao. Neste caso, no h forma de procurao irrestrita.

4 AVISO DE COBRANA
Aps acessar o PGDAS-D (item 3), caso o contribuinte, optante pelo Simples Nacional, possua dbitos de Simples Nacional em cobrana no mbito da RFB, ser apresentado um AVISO DE COBRANA conforme abaixo.

ATENO! Este aviso somente ser apresentado para optantes com dbitos em cobrana pela RFB. Para os contribuintes sem dbitos em cobrana pela RFB, este item no ser exibido. Aps leitura, clicar em , a tela ser fechada sendo exibida a tela inicial do PGDAS-D.

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5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE
Pessoas jurdicas que se encontrem como no-optantes no Cadastro do Simples Nacional, ou optantes pelo Simei, podero preencher e transmitir o PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em alguma unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em incluso administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o nmero do processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.

6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS

Antes de efetuar a apurao relativa ao primeiro perodo de apurao (PA) do ano-calendrio necessrio definir o regime de apurao das receitas (COMPETNCIA OU CAIXA).

A opo deve ser feita na internet, no Portal do Simples Nacional, opes: Simples > Servios > Opo pelo Regime de Apurao de Receitas.

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Ao acessar a Opo pelo Regime de Apurao de Receitas no Portal do Simples Nacional, o contribuinte ter acesso ao aplicativo que permitir efetuar a opo ou consultar opo j efetuada. Clicar em Efetuar Opo > selecionar o ano-calendrio > clicar em .

Ao clicar no boto de receitas.

na tela acima, ser apresentada tela para seleo do Regime de apurao

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Ao selecionar o Regime e clicar no boto da opo.

, ser apresentada uma mensagem para confirmao

Sendo a opo confirmada, ser apresentada tela com as informaes da Opo realizada, com possibilidade de

No item Clicar em preenchimento.

ser apresentada tela semelhante a acima com os dados da Opo realizada. para fechar a tela. Acessar o PGDAS-D conforme instrues no item 3 para continuar o

IMPORTANTE! A opo pelo Regime de Apurao de Receitas (caixa ou competncia) deve ser realizada anualmente, sendo irretratvel para todo o ano-calendrio.

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7 APURAO

7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO

Esta funo permite ao contribuinte informar, para cada perodo de apurao, as receitas brutas obtidas em cada atividade exercida, bem como possveis imunidades, isenes, redues, substituio tributria, tributaes monofsicas, antecipaes com encerramento de tributao, exigibilidades suspensas e receitas decorrentes de lanamento de ofcio. Ao final desta apurao, o programa ir calcular o valor devido, permitir a gerao do DAS para pagamento e apresentar o perfil com as informaes de distribuio dos tributos includos no Simples Nacional. Clicar no item Selecionar o item para iniciar o preenchimento do PGDAS-D.

Dever ser informado o ms e ano em que foi auferida a receita.

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Ao trmino do preenchimento das informaes do estabelecimento, o usurio dever clicar no boto para preencher as informaes do prximo estabelecimento, caso o possua. Aps preencher os dados de todos os estabelecimentos, ao clicar no boto ser apresentada tela com o , para salvar as informaes inseridas, clicar no boto

Ao clicar no boto a apurao.

ser apresentada tela com a possibilidade de

ou

Ao clicar no boto

ser aberto o extrato da apurao no formato pdf .

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Aps a conferncia das informaes prestadas fechar o extrato de apurao, se houver correes a serem realizadas clicar no boto e proceder as correes.

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7.2 TRANSMITIR APURAO Para transmitir a apurao clicar no boto .

Ser exibido o recibo da transmisso, o qual poder ser impresso ou gravado conforme opes do menu.

Na tela acima se tem a opo de Gerar DAS, caso no seja gerado neste momento, acessar a opo DAS do menu principal.

7.3 CONSULTAR APURAES TRANSMITIDAS Permite a consulta e impresso das apuraes j transmitidas do perodo de apurao, bem como do recibo. Ser exibida uma lista das apuraes transmitidas do perodo (se houver) e dos respectivos recibos.

Para

clicar no item do menu

, ser exibida a tela abaixo.

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7.4 CONSULTAR APURAO NO TRANSMITIDA

Caso exista apurao no transmitida, ser exibido documento no formato pdf da apurao do perodo ainda no transmitida.

Para apurao no formato pdf .

clicar no item do menu

, ser aberto o extrato da

ATENO! Essa funo permite apenas consultar a apurao no transmitida. Para transmitir essa apurao, clicar no item do menu .

7.5 RETIFICAR APURAO Para retificar uma apurao j transmitida no PGDAS-D, acesse o menu Apurao > Calcular Valor Devido. O sistema exibir a mensagem "J existe uma apurao transmitida para esse PA. Voc deseja retificar a apurao anterior?". Para confirmar, clique em "Ok". Aps retificar os dados necessrios, clicar no boto "Calcular" e, na tela seguinte, no boto "Salvar". Aps, necessrio transmitir as informaes. Clique no boto "Transmitir".

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8 DAS

8.1 GERAR DAS Esta funo permite visualizar o perfil da ltima apurao transmitida para o perodo e gerar o Documento de Arrecadao do Simples Nacional DAS.

Selecionando a funo

deve-se informar o PA que se deseja gerar o DAS.

Ao clicar no boto

ser apresentada a tela abaixo, com o resumo da apurao.

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Para gerar o DAS clicar diretamente no boto

8.1.1 Alterar valor principal permitido alterar o valor apurado para um valor maior. Na primeira apurao (apurao original), quando apresentada a tela com o valor apurado, o contribuinte pode alterar o campo "Principal" para aumentar o valor apurado. Ser possvel, tambm, alterar o campo principal para aumentar o valor no caso de retificao de clculo j realizado, mas somente se o contribuinte no tiver pago nenhum DAS daquela mesma competncia. permitido alterar o campo "Principal" para diminuir o valor apurado apenas na primeira apurao, quando apresentada a tela com o valor apurado. Na retificao do clculo j realizado, mesmo que no tenha recolhimentos de DAS para essa competncia, no permitido alterar para diminuir o valor apurado. O novo valor ser distribudo proporcionalmente respeitando o perfil do dbito.

8.2 GERAR DAS PARA PAGAMENTO EM OUTRA DATA Na hiptese de se desejar gerar o DAS para pagamento em outra data, deve-se clicar no boto , o usurio ser direcionado para a tela abaixo.

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Informar a data para qual deseja consolidar e clicar no boto resumo da apurao, para gerar o DAS clicar em .

. O aplicativo retorna para a tela com o

8.3 CONSULTAR EXTRATO Permite ao usurio consultar o extrato da apurao em documento no formato pdf. O sistema exibe uma lista de todas as apuraes do perodo onde conste DAS gerado:

Selecionando uma apurao, o sistema exibe na tela o extrato da apurao que gerou o DAS em formato PDF que pode ser visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.

8.3.1- Detalhamento do extrato de apurao Cabealho: Data de gerao do extrato, data da apurao, se apurao original ou retificadora e o nmero da verso do PGDAS-D.

Item 1 Informaes do contribuinte: CNPJ bsico, Nome Empresarial, Data de incio de atividade, Data de abertura no CNPJ, Regime de Apurao, se consta como optante ou no pelo Simples Nacional no perodo de apurao.

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Item 2 Informaes da apurao:

Nmero da apurao (formato: CNPJ bsico + ano e ms de apurao + n sequencial da apurao no perodo). Item 2.1 Perodo de Apurao. Item 2.2 Total de Receitas Brutas: apresenta os valores obtidos de RBT12, RBT12proporcionalizada, RBA, RPA, RBAint, RBAext, e o Limite de Receita Bruta. (definies vide item 1.6) Item 2.3 Receitas Brutas anteriores: apresenta os valores mensais informados de Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias (2.3.1) e Exportao de mercadorias (2.3.2). Se houver receitas tributadas pelo Anexo V, mais trs itens so mostrados: Item 2.4 Folhas de Salrios Anteriores: apresenta os valores mensais informados das folhas de salrios dos 12 meses anteriores ao perodo de apurao. Item 2.5 Total das folhas de salrios dos 12 meses anteriores ao perodo de apurao. Item 2.6 Fator r: informa o valor do fator r. Item 3 Valores Fixos: mostra os valores fixos de ICMS/ISS informados.

Item 4 Informaes dos Estabelecimentos: CNPJ, Cidade/Estado de localizao do estabelecimento, se o Estado adotou sublimite, valor do sublimite, ndice de majorao utilizado. Estabelecimento localizado em Estado que adotou sublimite:

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Estabelecimento localizado em Estado que no adotou sublimite:

Em seguida, relaciona cada tipo de receita informada do estabelecimento e, em cada uma delas, informa o valor da parcela de receita que est sujeita Substituio Tributria, Tributao Monofsica, Iseno/Reduo de ICMS/ISS, Reteno de ISS, Exigibilidade Suspensa e Imunidade. Tambm consolida, para cada estabelecimento, os valores devidos por tributo e o valor total devido.

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Item 5 Resumo da Apurao (total geral da empresa): Apresenta a soma dos valores devidos de todos os estabelecimentos da PJ.

Item 6 DAS que foram reconhecidos como pagos: a) Sendo a apurao original, no h DAS pago de apuraes anteriores do perodo. Neste caso ser exibido:

b) Sendo a apurao retificadora, e no havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, ser exibido:

c) Sendo a apurao retificadora, e havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, mostrado o perfil do(s) DAS que foi (foram) reconhecido(s) como pago(s):

Item 7 Informaes sobre o DAS gerado nesta apurao: o resultado do item 5 menos o item 6 (se houver), tributo a tributo. Constam tambm o nmero do DAS gerado nesta apurao, a data de vencimento e a data limite para pagamento do mesmo, tambm consta o perfil do DAS gerado. Os valores devidos so totalizados em Valor Principal, multa e juros de mora (se houver acrscimos legais), e o valor total do DAS.

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Item 7.1 Discriminao dos valores do DAS gerado: Separao dos valores apurados, por tributo e por ente federado de destino (ICMS e ISS vm separados por ente federado ao qual foram destinados).

Item 7.2 Informaes da arrecadao do DAS gerado nesta apurao: a) Enquanto o DAS gerado nesta apurao no for reconhecido como pago, ser exibido:

b) Quando o DAS gerado nesta apurao for reconhecido como pago, sero mostrados os dados de arrecadao deste DAS (Data do Pagamento, Banco e Agncia em que foi pago, Nmero da Remessa do Banco Arrecadador e Nmero da Remessa para o Banco Centralizador):

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8.4 CONSULTAR DAS GERADO Neste item ser apresentada uma lista de todos os DAS gerados para o PA informado, bem como se o DAS est pago ou no. Ao clicar em um dos DAS ser apresentada cpia do DAS gerado.

Atravs do nmero da apurao o usurio seleciona o DAS, e este ser exibido em formato PDF para ser visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.

ATENO! Esta funcionalidade permite emitir a 2 via do DAS gerado na apurao selecionada. Para gerar DAS para pagamento em outra data, vide item 8.2.

8.5 CONSULTAR DAS DA COBRANA Neste item ser apresentada uma lista de todos os DAS gerados da cobrana para o PA informado, ao clicar em um dos DAS ser apresentada cpia do DAS gerado.

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9 DADOS ANTERIORES OPO

Esta funo permite consultar e retificar os valores informados de receita bruta de meses anteriores opo pelo Simples Nacional. Sero exibidos apenas os perodos de opo a partir de 01/2012.

9.1 CONSULTAR DADOS ANTERIORES OPO

apresentada uma lista dos perodos de opo a partir de 01/2012. Selecionado o perodo, o sistema apresenta os campos no editveis: Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias, dos meses anteriores ao perodo de opo pelo Simples Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional. Receitas de exportao de mercadorias dos meses anteriores ao perodo de opo pelo Simples Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional. Se houver apenas um perodo de opo, sero exibidos diretamente os campos com os valores de receita bruta.

9.2 RETIFICAR DADOS ANTERIORES OPO

apresentada uma lista dos perodos de opo a partir de 01/2012. Selecionado o perodo, o sistema apresenta os campos editveis, para retificao dos valores: Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias, dos meses anteriores ao perodo de opo pelo Simples Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional.

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 Receitas de exportao de mercadorias dos meses anteriores ao perodo de opo pelo Simples Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional. Se houver apenas um perodo de opo, sero exibidos diretamente os campos com os valores de receita bruta. O usurio seleciona um dos campos editveis de Receita Bruta, altera o seu contedo e clica em Salvar. O sistema salva a nova informao e emite a mensagem Dados salvos com sucesso!.

10 CONSULTAR DBITOS

Esta funo permite ao contribuinte consultar seus dbitos do Simples Nacional em cobrana no mbito da RFB e imprimir os DAS da cobrana para a regularizao dos referidos valores. No constaro no DAS da cobrana os dbitos de ICMS e ISS devidos aos entes federativos que firmaram convnio com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN. Ao acionar Consultar Dbitos exibida a lista de anos-calendrio onde o contribuinte possui dbito. Caso existam dbitos em processo, sero exibidas duas listas: uma de anos-calendrio e outra de nmeros de processo. O usurio deve escolher um processo na lista de processo ou um ano na lista de ano-calendrio, no permitida a seleo de um ano-calendrio e de um processo simultaneamente.

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IMPORTANTE! Esta funo ser apresentada somente quando o contribuinte possuir dbitos em cobrana no mbito da RFB.

11 AJUDA

Esta funo permite acessar o manual do PGDAS-D. No item Informaes pode ser acessado um breve roteiro de utilizao do PGDAS-D.

12 SAIR
Esta funo finaliza o programa.

13 INSTRUES DE PREENCHIMENTO DO PGDAS-D

Estas instrues tm por finalidade oferecer s ME e EPP optantes pelo Simples Nacional, informaes necessrias para que seja realizado o correto preenchimento dos dados solicitados pelo PGDAS-D.

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13.1 RECEITA BRUTA MENSAL DOS PERODOS ANTERIORES OPO

No momento do primeiro acesso ao PGDAS-D, o usurio dever informar as receitas brutas da empresa (matriz e filiais) dos meses anteriores opo utilizando-se do critrio do Regime de Competncia (mesmo se for optante pelo Regime de Caixa). Nos meses em que no tenha receita, o usurio dever preencher os campos com R$ 0,00. Os valores devero ser informados de forma separada, conforme abaixo: - no primeiro quadro informar a , ou seja, deve-se informar o somatrio de todas as receitas, exceto as receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas que devem ser informadas no segundo quadro. - no segundo quadro informar a , ou seja, informar neste quadro somente as receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas.

ATENO! 1. Como padro, no segundo quadro, os campos apresentam 0,00 (zeros), em havendo receita de exportao de mercadorias devero ser digitados os valores correspondentes. 2. O quadro acima ser apresentado para os contribuintes que no ano anterior: - apuravam suas receitas pelo Regime de Caixa, ou - eram optantes pelo SIMEI, ainda que parcialmente durante o ano. 3. O quadro acima no ser apresentado para os contribuintes: - que j eram optantes pelo Simples Nacional em 2011, ou - cujo ms de incio de atividade coincida com o PA que ser apurado.

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13.2 RECEITA BRUTA TOTAL DO PA

Dever ser informada a receita bruta mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do Regime de Competncia, separando-se as receitas com a exportao de mercadorias das demais receitas conforme destacado nos campos abaixo.

Na hiptese da empresa ter optado pelo regime de CAIXA, alm do preenchimento do campo reservado para apurao pelo Regime de Competncia, aparecer o campo para a informao do valor da receita bruta total mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do Regime de CAIXA. Nesta situao, os dois campos devero ser preenchidos.

Caso a empresa deva recolher valor fixo para o ICMS e/ou para o ISS e no tenha receita no ms do PA, em nenhum dos dois critrios de apurao (COMPETNCIA E CAIXA), os dois campos devero ser preenchidos com R$ 0,00. ATENO! O contribuinte que esteja inativo tambm dever apurar, informando Receita Bruta = R$0,00.

13.2.1 Opo pelo Regime de Caixa O valor apurado pelo Regime de Caixa servir exclusivamente para a apurao da base de clculo mensal, aplicando-se o valor apurado pelo Regime de Competncia para as demais finalidades, especialmente para determinao dos limites e sublimites, bem como da alquota a ser aplicada sobre a receita bruta recebida no ms. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18, 3). Por isso, o optante do Regime de Caixa deve apurar o valor de receita bruta pelos dois regimes: pelo Regime de Competncia e pelo Regime de Caixa (se no houver valor a ser informado digitar 0,00 pois os campos no podem ficar em branco).

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ATENO! Um erro que tem sido identificado que os contribuintes, tendo optado pelo Regime de Caixa, no informam os valores das receitas apuradas pelo Regime de Competncia, ou melhor, informam o valor = 0,00 entendendo, equivocadamente, que se optaram pelo Regime de Caixa no devem apurar e informar a receita bruta pelo Regime de Competncia. Como consequncia da informao incorreta do valor=0,00 de Receita Bruta apurada pelo Regime de Competncia para os optantes pelo Regime de Caixa, ser acumulado o valor R$0,00 para a determinao da RBT12, RBA e RBTAA com reflexos na verificao dos limites e sublimites e na determinao das alquotas dos perodos posteriores, podendo gerar diferenas a recolher.

Tendo optado pelo Regime de Caixa dever sempre apurar as receitas pelo Regime de Caixa e TAMBM pelo Regime de Competncia. O PGDAS-D alerta e solicita ao contribuinte confirmar se realmente o valor das receitas apuradas pelo Regime de Competncia ZERO, emitindo as mensagens:

Em relao receita apurada pelo Regime de Competncia, informar o valor da receita auferida no ms segregando em RECEITAS DE EXPORTAO e DEMAIS RECEITAS. Em relao ao valor de receita apurado pelo Regime de Caixa, informar o valor efetivamente recebido no ms (receita recebida).

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Este o valor da RPA. Obs.: a soma das receitas de todas as atividades deve ser igual ao valor de receita bruta apurada pelo Regime de Caixa.

13.2.2 Devoluo de Mercadorias Ocorrendo devoluo de mercadorias vendidas dever ser observado que o valor das mercadorias devolvidas deve ser deduzido da receita bruta do ms em que ocorreu a devoluo. Caso o valor das mercadorias devolvidas seja superior ao da receita bruta do ms em que ocorreu a devoluo, o saldo remanescente dever ser deduzido nos meses subsequentes, at ser integralmente deduzido. Se optante pelo Regime de Caixa, o valor a ser deduzido limita-se ao valor efetivamente devolvido ao adquirente. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 17)

13.3 LIMITE EXTRA Para fins de enquadramento como EPP, alm do limite de R$ 3.600.000,00 previsto no inciso II do caput ou no 2 do art. 3 da LC 123, de 2006, podero ser auferidas, adicionalmente, receitas provenientes do produto da venda (indstria) ou revenda (comrcio) de mercadorias para o exterior do pas, ou seja, de exportao de mercadorias no valor de at R$ 3.600.000,00, sem prejuzo do seu enquadramento ou da sua opo ao Simples Nacional. Para atender este requisito as receitas das EPPs precisam ser segregadas, conforme quadros acima, em: . e em

Na hiptese de incio de atividade no prprio ano-calendrio, os limites acima sero proporcionais ao nmero de meses de funcionamento da EPP no perodo.

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IMPORTANTE! 1. Para fins de determinao da alquota, da base de clculo e das majoraes de alquotas, ser considerada a receita bruta total da empresa. 2. O limite adicional referido no se aplica a prestao de servios para o exterior. Esta receita dever compor o item .

13.4 VALOR FIXO DE ICMS E ISS

Os campos para preenchimento de valores fixos (acima) somente sero exibidos para a ME sem filiais e que no esteja no ano-calendrio de incio de atividade, com receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) ou seu limite proporcional, na hiptese da empresa ter iniciado suas atividades no ano anterior.

IMPORTANTE! O campo de valor fixo somente deve ser preenchido se o Estado ou Municpio tenha estabelecido em sua legislao.

13.5 ATIVIDADES ECONMICAS COM RECEITA NO PERODO

Ao clicar no da tela exibida aps a informao dos valores de receita bruta mensal, ser apresentada tela com as atividades econmicas. O usurio dever selecionar as atividades econmicas com receita, para cada estabelecimento da empresa (matriz e filiais) no ms de apurao.

MATRIZ FILIAL

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De acordo com a atividade selecionada na tela acima, podero ser apresentadas novas opes para o detalhamento da receita por atividade econmica, possibilitando a seleo de substituio tributria (com ou sem), do Anexo para a prestao de servios (III, IV ou V), bem como se o ISS devido ao prprio ou outro municpio.

ATENO! Ao selecionar as opes de detalhamento da receita, esteja certo de que sua escolha atende a legislao referente aos tributos incidentes. Aps selecionar as atividades, clicar em atividade selecionada. , quando ento ser solicitada a receita de cada

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13.5.1 Revenda de mercadorias exceto para o exterior

13.5.1.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de revenda de mercadorias sem substituio tributria do ICMS, sem tributao monofsica da COFINS e do PIS e sem antecipao com encerramento de tributao do ICMS, exceto para o exterior. O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo, marcando a caixa de texto correspondente.

13.5.1.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de revenda de mercadorias com substituio tributria do ICMS, PIS e/ou COFINS, e/ou com tributao monofsica da COFINS e do PIS e/ou antecipao com encerramento de tributao do ICMS, bem como o(s) tributo(s) sujeito(s) respectiva especificidade. Pelo menos uma das opes abaixo dever ser selecionada, para que o aplicativo prossiga: COFINS Tributao monofsica; COFINS Substituio tributria; PIS Tributao monofsica; PIS Substituio tributria; ICMS Antecipao com encerramento de tributao, e ICMS Substituio tributria

O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo. Novas receitas com substituio tributria diversa da anterior podero ser inseridas por meio da opo Para inserir uma nova receita, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.

13.5.2 Revenda de mercadorias para o exterior Nesta opo, o usurio ir informar o valor total das receitas com mercadorias exportadas pelo estabelecimento. Consideram-se receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou de Sociedade de Propsito Especfico (SPE) de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos CSLL, INSS/CPP e IRPJ, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio.

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13.5.3 Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, exceto para o exterior 13.5.3.1 Sem substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte sem substituio tributria do ICMS e do IPI, sem tributao monofsica da COFINS e do PIS e sem antecipao com encerramento de tributao do ICMS, exceto para o exterior. O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo. 13.5.3.2 Com substituio tributria/tributao monofsica/antecipao com encerramento de tributao Nesta opo, o usurio dever informar a receita decorrente da atividade de venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte com substituio tributria do ICMS e/ou do IPI, e/ou com tributao monofsica da COFINS e do PIS e/ou com antecipao com encerramento de tributao do ICMS, bem como o(s) tributo(s) sujeito(s) respectiva especificidade. Pelo menos uma das opes abaixo dever ser selecionada, para que o aplicativo prossiga: COFINS Tributao monofsica; COFINS Substituio tributria; PIS Tributao monofsica; PIS Substituio tributria; ICMS Antecipao com encerramento de tributao; ICMS Substituio tributria, e IPI Substituio tributria O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo. Novas receitas com substituio tributria diversa da anterior podero ser inseridas por meio da opo Para inserir uma nova receita, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho. 13.5.4 Venda de mercadorias industrializadas para o exterior Nesta opo, o usurio ir informar o valor total das receitas com mercadorias industrializadas pelo contribuinte exportadas pelo estabelecimento. Consideram-se receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou de Sociedade de Propsito Especfico (SPE) de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos CSLL, INSS/CPP e IRPJ, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. 13.5.5 Locao de bens mveis O usurio informar, nesta opo, o valor total das receitas decorrentes da locao de bens mveis pelo estabelecimento. EXCETO aquelas relacionadas nos itens 3.02 a 3.05 da Lista anexa Lei Complementar n 116/2003: 3.02 Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda. 3.03 Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza.

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3.04 Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza. 3.05 Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6 Prestao de Servios 13.5.6.1 Escritrios de servios contbeis autorizados pela legislao municipal a pagar o ISS em valor fixo em guia do Municpio Dever ser informado, nesta opo, o total das receitas decorrentes da prestao de servios contbeis. O ISS dever ser recolhido de acordo com a legislao municipal, fora do Simples Nacional. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6.2 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista a seguir, que tenham o ISS devido a outro municpio.
creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas tcnicas, profissionais e de ensino mdio, de lnguas estrangeiras, de artes, cursos tcnicos de pilotagem, preparatrios para concursos, gerenciais e escolas livres, EXCETO as academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais e as academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de instalao, de reparos e de manuteno em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais; transporte municipal de passageiros; escritrios de servios contbeis; produes cinematogrficas, audiovisuais, artsticas e culturais, sua exibio ou apresentao, inclusive no caso de msica, literatura, artes cnicas, artes visuais, cinematogrficas e audiovisuais; e outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa no art. 17 da Lei Complementar n 123/2006, e para os quais no haja previso expressa de tributao na forma dos anexos IV ou V (Lei Complementar n 123/2006, art. 18, 5-F).

Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS devido. Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo Para inserir um novo municpio, clique aqui. As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

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13.5.6.3 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.2, que tenham o ISS devido ao prprio municpio do estabelecimento. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

13.5.6.4 Sujeitos ao Anexo III com reteno/substituio tributria de ISS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da atividade de prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.2 com reteno ou com substituio tributria do ISS. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6.5 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista a seguir, que tenham o ISS devido a outro municpio. construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; servio de vigilncia, limpeza ou conservao. Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS devido. Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo Para inserir um novo municpio, clique aqui. As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

13.5.6.6 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.5, que tenham o ISS devido ao prprio municpio do estabelecimento. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

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13.5.6.7 Sujeitos ao Anexo IV com reteno/substituio tributria de ISS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da atividade de prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.5, com reteno ou com substituio tributria do ISS. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6.8 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista a seguir que tenham o ISS devido a outro municpio.

cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; empresas montadoras de estandes para feiras; laboratrios de anlises clnicas ou de patologia clnica; servios de tomografia, diagnsticos mdicos por imagem, registros grficos e mtodos ticos, bem como ressonncia magntica; servios de prtese em geral.

Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS devido. Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo Para inserir um novo municpio, clique aqui. As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

13.5.6.9 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, devido ao prprio Municpio do estabelecimento

O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.8, que tenham o ISS devido ao prprio municpio do estabelecimento. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

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13.5.6.10 Sujeitos ao Anexo V com reteno/substituio tributria de ISS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da atividade de prestao de servios constantes na lista do item 13.5.6.8 com reteno ou com substituio tributria do ISS. O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6.11 Transporte intermunicipal e interestadual de carga sem substituio tributria de ICMS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios de transporte intermunicipal e interestadual de carga sem substituio tributria de ICMS.

O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro, consta a UF do estabelecimento). O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.

13.5.6.12 Transporte intermunicipal e interestadual de carga com substituio tributria de ICMS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios de transporte intermunicipal e interestadual de carga com substituio tributria de ICMS. O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro, consta a UF do estabelecimento). O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

13.5.6.13 Prestao de servio de comunicao, sem substituio tributria de ICMS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios de comunicao, sem substituio tributria de ICMS. O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro, consta a UF do estabelecimento). O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.

13.5.6.14 Prestao de servio de comunicao, com substituio tributria de ICMS Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da prestao de servios de comunicao, com substituio tributria de ICMS. O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro, consta a UF do estabelecimento). O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.

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13.5.6.15 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s) Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividade com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro Municpio. O usurio selecionar, primeiramente, a Unidade da Federao (UF) e a seguir o Municpio onde foi prestado o servio. O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Clicando na coluna do IPI, poder ser selecionada a opo Substituio tributria, caso ocorra. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo. 13.5.6.16 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento. O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo. Para o IPI, poder ser informada a Substituio Tributria, bastando clicar na coluna do imposto.

13.5.6.17 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI. Pelo menos uma das opes abaixo dever ser selecionada, para que o aplicativo prossiga: IPI Substituio tributria; ISS Reteno tributria; ou ISS Substituio tributria. O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio. Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.

13.6 EXIGIBILIDADE SUSPENSA, IMUNIDADE, LANAMENTO DE OFCIO, ISENO E REDUO O contribuinte poder informar, para todos os tributos, caso ocorra, parcela de receita com exigibilidade suspensa, com imunidade, ou decorrente de lanamento de ofcio efetuado pelas administraes tributrias Federal, Estadual, Distrital ou Municipal. Para o ICMS e ISS o contribuinte poder informar, caso ocorra, parcela de receita com iseno e ou com reduo.

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13.6.1 Exigibilidade Suspensa

Quando para a atividade selecionada for indicada a situao de Exigibilidade Suspensa para algum dos tributos, ser necessrio informar o motivo da suspenso. So motivos de suspenso: - Liminar em Mandado de Segurana ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade suspensa; - Depsito Judicial do Montante Integral ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade suspensa, exceto o campo , que estar desabilitado; - Antecipao de Tutela ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade suspensa; - Liminar em Medida Cautelar ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade suspensa; - Depsito Administrativo do Montante Integral ser exigido o preenchimento apenas do campo , o campo estar desabilitado; - Outros deve ter todos os campos habilitados e liberados, permitindo ao usurio informar somente o que desejar preencher.

Na sequncia, o usurio informar o nmero do processo (administrativo ou judicial), a Vara, e selecionar a Unidade da Federao (UF) e o Municpio atravs da barra de rolagem. Se houver efetuado depsito, clicar na caixa apropriada (Com depsito).

Tamanho dos campos - 20 caracteres numricos; - 2 caracteres numricos;

Informando Exigibilidade Suspensa em algum tributo, o clculo ir desconsiderar o percentual desse tributo. Se voltar a ser exigvel, deve retificar a apurao retirando a informao de exigibilidade suspensa.

13.6.2 Imunidade Devem ser informados os tributos imunes. Informado Imunidade em algum tributo, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo. Na apurao dos valores devidos no Simples Nacional, a imunidade constitucional sobre alguns tributos no afeta a incidncia quanto aos demais, caso em que a alquota aplicvel corresponder ao somatrio dos percentuais dos tributos no alcanados pela imunidade. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 30)

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13.6.3 Lanamento de Ofcio Devem ser informados os tributos apurados em decorrncia de lanamento de ofcio efetuado pelas administraes tributrias Federal, Estadual, Distrital ou Municipal. Informado Lanamento de Ofcio em algum tributo, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo.

13.6.4 Iseno Quando para a atividade selecionada for indicada a condio de Isenopara ICMS e/ou ISS, ser necessrio informar o valor da parcela de receita com iseno. Se informar recolhimento de ICMS/ISS por valor fixo, a opo Iseno/Reduo no ficar disponvel. Informado Iseno para ICMS ou ISS, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo.

13.6.5 - Reduo

Quando em alguma das atividades selecionadas for indicada a condio de Reduo para ICMS e/ou ISS, ser necessrio informar o valor da parcela de receita e o percentual de reduo a ser aplicado sobre a parcela, sendo no mnimo de 0,01% e no mximo 100,00%. Parcelas da receita com % de reduo diferentes podero ser informadas por meio da opo Para inserir nova parcela, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho. Informado Reduo na tributao do ICMS ou ISS, no clculo os percentuais desses tributos sero reduzidos conforme o percentual de reduo informado. A soma das parcelas de receita com iseno + reduo no pode ser superior receita total informada para a atividade (pois so parcelas dessa receita). ATENO! O campo dever ser preenchido com o valor de reduo concedido pelo ente federativo e no com o percentual do tributo j reduzido.

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PARA INSERIR OUTRAS PARCELAS CLIQUE AQUI

13.7 FOLHA DE SALRIOS Caso o contribuinte possua receitas informadas relativas a atividades do Anexo V, ao clicar em aps o preenchimento das informaes do ltimo estabelecimento, sero solicitadas as informaes referentes folha de salrios dos 12 meses anteriores ao PA (FS12).

Para a determinao da alquota do Anexo V faz-se necessrio a informao referente a folha de salrios, que ser utilizada para o clculo do Fator r , que a relao entre a FS12 e a RBT12. Conceito de Folha de Salrio - Montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo que est sendo apurado, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social e para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio. Devero ser considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do art. 32 da Lei n 8.212, de 1991 sendo que consideram-se salrios o valor da base de clculo da contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimo terceiro salrio na competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2 do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993. No devem ser considerados os valores pagos a ttulo de aluguis e de distribuio de lucros. ATENO! Este item somente ser apresentado para contribuintes que possuam atividades do Anexo V.

13.8 EMPRESA EM INCIO DE ATIVIDADE Considera-se empresa em incio de atividade aquela que se encontra no perodo de 180 (cento e oitenta) dias a partir da data de abertura constante do CNPJ. (Resoluo CGSN n 94, de 29/11/11, art. 2, inciso IV)

ATENO! A data de incio de atividade a data de abertura constante do CNPJ. (Resoluo CGSN n 94, de 29/11/11, art. 2, inciso V)

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Para fins de determinao da alquota, em caso de incio de atividade, os valores de receita bruta acumulada constantes das tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar n 123/2006 devem ser proporcionalizados ao nmero de meses de atividade no perodo (Lei Complementar n 123/2006, art. 18, 2). Receita Bruta Acumulada (RBT12) Proporcionalizada um critrio utilizado nos 12 primeiros meses de atividade da empresa, que corresponde a uma projeo de receita calculada a partir da receita real incorrida, cuja finalidade o enquadramento na tabela de faixas de alquotas do Simples Nacional. Assim, nos 12 primeiros meses de atividade, o enquadramento na tabela de faixas de alquotas feito com base na Receita Bruta Acumulada (RBT12) Proporcionalizada. No primeiro ms de atividade, ser utilizada como receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de apurao multiplicada por doze (RBT12 proporcionalizada). Nos 11 (onze) meses posteriores ao do incio de atividade, o sujeito passivo utilizar a mdia aritmtica da receita bruta total dos meses anteriores ao do perodo de apurao, multiplicada por 12 (doze). Exemplos: 1. Empresa optante no primeiro ms de atividade PA (perodo de apurao) = fevereiro/2012 Receita Bruta 02/2012 = R$ 10.000,00 RBT12 proporcionalizada = R$ 10.000,00 x 12 = R$ 120.000,00
Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio Receita Bruta em 12 meses (em R$) At 180.000,00 Alquota 6,00% IRPJ 0,00% CSLL 0,00% Cofins 0,00% PIS/Pasep 0,00% CPP 4,00% ISS 2,00%

Clculo = Receita 02/2012 x alquota da faixa = R$ 10.000,00 x 6% = R$ 600,00

2.. Empresa optante no terceiro ms de atividade PA (perodo de apurao) = abril/2012 Receita Bruta do PA = R$ 5.000,00 Receita Bruta dos meses anteriores: fevereiro/2012 = R$ 10.000,00 maro/2012 = R$ 15.000,00 MA (mdia aritmtica) = (R$ 10.000,00 + R$ 15.000,00) / 2 = R$ 12.500,00 RBT12 proporcionalizada (MA x 12) = R$ 12.500,00 x 12 = R$ 150.000,00

Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio Receita Bruta em 12 meses (em R$) At 180.000,00 Alquota 6,00% IRPJ 0,00% CSLL 0,00% Cofins 0,00% PIS/Pasep 0,00% CPP 4,00% ISS 2,00%

Clculo = Receita 04/2012 x alquota da faixa = R$ 5.000,00 x 6% = R$ 300,00

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14 DECLARAO DE INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS - DEFIS

A Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais - DEFIS deve ser prestada por contribuinte optante do Simples Nacional por pelo menos um perodo por ela abrangido, ou para o qual exista processo administrativo formalizado em alguma unidade das administraes tributrias, quer seja Federal, Estadual, Distrital ou Municipal, que possa resultar em sua incluso no Simples Nacional em perodo abrangido pela DEFIS. As informaes prestadas pelo contribuinte na DEFIS sero compartilhadas entre a RFB e os rgos de fiscalizao tributria dos Estados, Distrito Federal e municpios. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput) A exigncia da DEFIS no desobriga a prestao de informaes relativas a terceiros. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 26, 3) A DEFIS um mdulo do PGDAS-D. O seu acesso se d por meio do menu Informaes Socioeconmicas.

14.1 ENTREGA DA DECLARAO

14.1.1 Local de entrega A Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais DEFIS deve ser preenchida e transmitida pela Internet, por meio da aplicao disponvel no Portal do Simples Nacional, no endereo abaixo: (www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional). A DEFIS um mdulo do PGDAS-D.

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14.1.2 Prazo de entrega

A declarao deve ser entregue at s 23:59 h (horrio de Braslia-DF) do dia 31 de maro do ano-calendrio subseqente ao da ocorrncia dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 1). A DEFIS situao especial deve ser preenchida em nome da pessoa jurdica cindida parcialmente, cindida totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia do ms subseqente ao do evento, exceto nos casos em que essas situaes especiais ocorram no primeiro quadrimestre do ano-calendrio, hiptese em que a declarao dever ser entregue at o ltimo dia do ms de junho (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 2). Para a DEFIS ano-calendrio 2012, os prazos esto descritos no quadro abaixo:

TIPOS DE DECLARAES
Original Ano-calendrio 2012 Retificadora

Prazos de Entrega Normal

(prazo at 23:59 h Braslia - do dia 31/03/2013)

Normal
(no h prazo de entrega estabelecido)

DEFIS
Ano-calendrio 2012

Situao Especial (somente) Original * fatos ocorridos no 1 quadrimestre, o prazo ser at 23:59 h Braslia de 30/06/2012 * demais, o ltimo dia do ms subseqente ao da ocorrncia do evento. Situao Especial (somente)
(no h prazo de entrega estabelecido)

Retificadora

14.2- DECLARAR

Esta funo permite ao usurio declarar as Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) de toda a ME ou EPP, referente ao ano-calendrio anterior, no caso de situao normal, e referente ao ano-calendrio corrente, no caso de situao especial como extino, incorporao, fuso, ou ciso total ou parcial. Esta funcionalidade coleta os dados econmicos e fiscais, verifica pendncias no preenchimento, envia a declarao para a base de dados e permite a gravao do recibo de entrega.

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14.2.1 Tipos de declarao O usurio informa o ano-calendrio e o tipo (Original ou Retificadora) a que se refere a declarao. Declarao Original: a primeira declarao apresentada pela pessoa jurdica relativamente a um determinado ano-calendrio. Declarao Retificadora: a declarao apresentada que visa retificar informaes constantes de declarao original ou retificadora anteriormente apresentada. Declarao de Situao Normal: a declarao, original ou retificadora, que no de situao especial. Declarao de Situao Especial: a declarao apresentada pela pessoa jurdica extinta (extino voluntria ou por decretao de falncia), cindida parcialmente, cindida totalmente, fusionada ou incorporada. As informaes Socioeconmicas e Fiscais do ano-calendrio corrente somente ficam disponveis para a situao especial. Caso o perodo de entrega da declarao situao normal do ano-calendrio selecionado no tenha sido iniciado, a opo Situao Especial selecionada automaticamente. No exemplo abaixo, a data da transmisso 02/04/2012, mas como o perodo de apresentao da DEFIS situao normal referente ao ano-calendrio 2012 s se inicia em 2013, a opo Situao Especial automaticamente selecionada.

14.2.2 Contribuinte no optante pelo Simples Nacional Ao contribuinte no-optante pelo Simples Nacional ou optante pelo Simei, somente ser permitido declarar caso tenha formalizado processo administrativo em uma unidade da Administrao Tributria (Federal, Distrital, Estadual ou Municipal) que possa resultar em incluso administrativa no Simples Nacional no perodo abrangido pela declarao. Para tanto, sero solicitadas as seguintes informaes: Administrao tributria onde foi protocolado o usurio dever selecionar a unidade da administrao tributria (Federal, Distrital, Estadual ou Municipal) onde foi formalizado o processo.

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UF e Municpio da repartio localidade da repartio onde foi protocolado o processo. Nmero do processo nmero do processo (se Administrao tributria = Federal, o nmero do processo ser validado no sistema COMPROT).

Caso seja no-optante ou optante pelo Simei no ano-calendrio informado, o sistema vai considerar como data de opo a data de abertura constante no CNPJ ou 01/01/ano-calendrio selecionado. Emite esta mensagem:

Em relao ao ano-calendrio de excluso da PJ do Simples Nacional, a DEFIS abranger o perodo em que esteve na condio de optante.

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14.2.3- Validao das apuraes realizadas Para apresentar a declarao, todas as apuraes para o perodo abrangido pela declarao devem ter sido transmitidas. Se faltar alguma, o sistema orienta o usurio a efetu-la acessando o menu Apurao>Calcular Valor Devido. emitida mensagem abaixo:

14.2.4- Declarao do ano-calendrio anterior pendente de transmisso No permitido transmitir a DEFIS caso a PJ conste como optante do Simples Nacional no ano-calendrio anterior e seja identificado que no houve a transmisso da DASN ou da DEFIS referente a esse ano-calendrio.

14.2.5- Situao Especial Se incorrer em situao especial (fuso, ciso, incorporao ou extino) inclusive no ano-calendrio corrente dever marcar o campo, selecionar o evento e informar a data de sua ocorrncia. Selecionando a opo Situao Especial, os campos Tipo de Evento e Data do Evento so disponibilizados.

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14.2.5.1- Data do evento de Situao Especial Considera-se ocorrido o evento, na data: 1. da deliberao entre seus membros, nos casos de ciso total, ciso parcial, fuso e incorporao; 2. da sentena de encerramento, no caso de falncia; 3. da expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de sociedades com data prevista no contrato social; 4. do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos. Caso exista data de baixa no cadastro CNPJ, esta ser exibida para o usurio no campo Data do evento, que poder confirm-la ou alter-la para data anterior. No permitida a transmisso da DEFIS de situao especial se a data do evento no ocorreu durante o perodo de opo pelo Simples Nacional. Nesse caso, deve ser entregue DEFIS situao normal. Exemplo: a PJ foi optante pelo Simples Nacional at 29/02/2012 e foi extinta em 20/04/2012. Dever apresentar, em 2013, a DEFIS situao normal referente ao perodo 01/01/2012 a 29/02/2012).

Se a data do evento de situao especial for anterior data fim da opo pelo Simples Nacional, o sistema solicita confirmao exibindo a mensagem: A data fim da opo pelo Simples Nacional posterior data do evento. Confirma a data do evento informada?. Para transmitir a DEFIS a Pessoa Jurdica dever, primeiramente, preencher e transmitir todas as apuraes do perodo abrangido pela declarao. No entanto, o perodo a ser apurado no pode ser igual ao ms corrente (O PGDAS-D no efetua a apurao). Assim, se o evento ocorreu no ms de maio, somente a partir de junho poder ser efetuada a apurao do ms de maio e, consequentemente, transmitida a DEFIS-Situao Especial ocorrida em maio. Se o contribuinte j realizou uma entrega de declarao de situao especial relativa a um ano-calendrio anterior, o sistema no permite a entrega da declarao de situao especial para o ano-calendrio seguinte e exibida mensagem conforme abaixo:

Aps a transmisso da DEFIS Situao especial no ser permitido efetuar apuraes de perodos posteriores data do evento.

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14.3 RETIFICAR DEFIS

A DEFIS poder ser retificada independentemente de prvia autorizao da administrao tributria e ter a mesma natureza da declarao originariamente apresentada, observado o disposto no pargrafo nico do art. 138 do CTN. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput) Para retificar a DEFIS, acesse o menu Informaes Socioeconmicas e Fiscais, item Declarar, ser exibida a seguinte mensagem:

Aps clicar no menu Declarar, ser mostrada a tela abaixo:

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14.3.1 Retificar data do evento de Situao Especial para uma data posterior

Para retificar uma DEFIS Situao Especial cuja data de evento deva ser alterada para uma data posterior, ao clicar no Check Box Situao Especial e informar a nova data, o aplicativo verifica se h pendncias de apuraes e orienta o usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s) apurao(es) do(s) perodos(s) subsequente(s) data do evento anteriormente informada, at o ms da nova data do evento. Para efetuar a apurao, o acesso ao PGDAS-D deve se dar por dentro da DEFIS, acionando o menu Acessar Apurao.

Exemplo: Transmitiu DEFIS com data de extino = 31/01/2012 quando o correto era 01/02/2012. Assim, para retificar essa informao e transmitir a apurao do PA 02/2012 o usurio dever clicar em Acessar Apurao e efetuar a apurao do ms 02/2012. Transmitida a apurao, dever retornar DEFIS mediante o acionamento do boto Retornar Informaes Socioeconmicas, para dar continuidade ao preenchimento e transmisso da DEFIS retificadora, com a nova data do evento.

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14.3.2 Retificar Situao Especial para Situao Normal

S possvel efetuar essa alterao se o perodo de entrega da DEFIS situao normal tiver sido iniciado. Caso o contribuinte queira transmitir uma declarao retificadora normal para ano-calendrio cuja declarao anterior tenha sido transmitida com situao especial, exibida a mensagem:

Aps clicar no boto ok, o aplicativo verifica se h pendncias de apuraes e, se houver, orienta o usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s) apurao(es) do(s) perodos(s) subsequente(s) data do evento de situao especial anteriormente informada.

Aps a transmisso, a Declarao de Situao Normal substituir a de Situao Especial indevidamente apresentada.

ATENO! Se foi transmitida indevidamente uma declarao de situao especial cujo evento no ocorreu, o contribuinte no conseguir efetuar apuraes dos meses posteriores ao da data de evento informada. Para conseguir efetuar a apurao desses perodos, dever alterar a data do evento de situao especial para a data corrente, acessar o PGDAS-D atravs da opo Acessar Apurao, efetuar e transmitir a apurao, retornar DEFIS e transmiti-la com a nova data de evento. Isto dever ser efetuado em todos os meses do ano-calendrio, at a apurao do ms de dezembro. No ano seguinte, quando estiver disponvel a DEFIS situao normal referente a este ano-calendrio, o contribuinte dever transmiti-la informando situao normal e assim ser regularizada a situao.

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14.4 PREENCHIMENTO DA DEFIS 14.4.1 - Orientaes Gerais Ao acessar a opo Declarar, mostrada a tela com as orientaes gerais.

14.4.2 Declarao de Inatividade Considera-se em situao de inatividade a PJ que no apresente mutao patrimonial e atividade operacional durante todo o ano-calendrio. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, 3). Se, em todos os perodos do ano-calendrio selecionado, o valor da receita mensal (RPA) for igual a zero, exibida, na rvore da declarao, a opo para informar se esteve inativa no ano-calendrio:

ATENO! Mesmo inativa, a empresa est obrigada a apresentar a Declarao de Informaes Econmicas e Fiscais DEFIS.

14.4.3 Informaes Econmicas e Fiscais

Devem ser informados os dados econmicos e fiscais da PJ em geral e dados especficos dos seus estabelecimentos durante o perodo abrangido pela declarao.

14.4.3.1 Informaes de toda a ME/EPP

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1. Ganhos de capital (R$): Informar o valor correspondente ao ganho de capital. 2. Quantidade de empregados no incio do perodo abrangido pela declarao: Informar o nmero de empregados da empresa no incio do perodo abrangido pela declarao.

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3. Quantidade de empregados no final do perodo abrangido pela declarao: Informar o nmero de empregados da empresa no fim do perodo abrangido pela declarao. 4. Caso a ME/EPP mantenha escriturao contbil e tenha evidenciado lucro superior ao limite de que trata o 1 do art. 131 da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011, no perodo abrangido por esta declarao, informe o valor do lucro contbil apurado (R$): Informar o valor do lucro contbil apurado. 5. Receita proveniente de exportao direta (R$): Informar a receita proveniente de exportao direta, caso a pessoa jurdica tenha informado no PGDAS. 6. Receita proveniente de exportao por meio de comercial exportadora: Informar o(s) CNPJ(s) da(s) empresa(s) comercial(is) exportadora(s) e o(s) valor(es) correspondente(s) (s) operao(es).

ATENO! A soma dos valores de exportao direta e exportao por meio de comercial exportadora informados deve ser igual ao valor das receitas de exportao (atividade de venda e revenda) informado no PGDAS-D.

7. Identificao e rendimentos dos scios CPF do scio e nome: Informar o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do scio da pessoa jurdica, e o nome. Quando houver mais de um scio dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui. 7.1. Rendimentos isentos pagos ao scio pela empresa (R$): Informar os rendimentos isentos do imposto de renda, na fonte e na declarao de ajuste do beneficirio, efetivamente pagos ao scio ou ao titular da pessoa jurdica, exceto os correspondentes a pr-labore, aluguis ou servios prestados. Observar o 1 do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006. 7.2. Rendimentos tributveis pagos ao scio pela empresa (R$): Informar como rendimentos tributveis os valores pagos ao scio ou ao titular da pessoa jurdica que corresponderem a pr-labore, aluguis ou servios prestados. Observar o 1 do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006. 7.3. Percentual de participao do scio no capital social da empresa no ltimo dia do perodo abrangido pela declarao (%): Informar o percentual de participao, do scio ou do titular da pessoa jurdica, sobre o capital social na data do ltimo dia a que se refere a declarao. A soma do percentual de participao dos scios ou titulares da pessoa jurdica dever ser igual a 100%. 7.4. Imposto de renda retido na fonte sobre os rendimentos pagos ao scio pela ME/EPP (R$): Informar o valor do imposto de renda retido na fonte por ocasio do pagamento dos rendimentos. 8. Total de ganhos lquidos auferidos em operaes de renda varivel (R$): Informar o valor correspondente aos rendimentos e ganhos lquidos auferidos nas aplicaes financeiras de renda fixa ou varivel.

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9. Doaes campanha eleitoral

Quando houver mais de um CNPJ a ser informado dever inseri-lo acionando clique aqui.

14.4.3.2 Informaes por estabelecimento

O usurio deve informar os dados econmicos e sociais especficos de cada um dos estabelecimentos da PJ declarante durante o perodo abrangido pela declarao.

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1. Estoque inicial do perodo abrangido pela declarao Informar o valor do estoque inicial, constante do Livro de Registro de Inventrio, de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao. Exemplo: DEFIS referente ao ano-calendrio 2012: Empresa optante do Simples Nacional em 01/01/2012- o estoque inicial ser o registrado em 31/12/2011.

2. Estoque final do perodo abrangido pela declarao Informar o valor do estoque final, constante do Livro de Registro de Inventrio, de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao. Exemplo: DEFIS referente ao ano-calendrio 2012: Empresa optante do Simples Nacional em atividade durante todo o ano-calendrio de 2012 - o estoque final ser o registrado em 31/12/2012.

3. Saldo em caixa/banco no incio do perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente soma dos saldos existentes em caixa e bancos (depositados e aplicados) no primeiro dia do perodo abrangido pela declarao, de titularidade da personalidade jurdica. permitida a entrada de valores negativos neste campo, o valor negativo identificado quando o usurio digitar o caractere - no campo.

4. Saldo em caixa/banco no final do perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente a soma dos saldos existentes em caixa e bancos (depositados e aplicados) no ltimo dia do perodo abrangido pela declarao, de titularidade da personalidade jurdica. permitida a entrada de valores negativos neste campo, o valor negativo identificado quando o usurio digitar o caractere - no campo.

5. Total de aquisies de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente s aquisies de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias, ou receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte.

6. Total de entradas de mercadorias por transferncia para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente s entradas por transferncia de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao, somente em relao s operaes entre estabelecimentos da mesma empresa. Exemplo: Empresa comercial com estabelecimentos A e B, onde o estabelecimento A transfere mercadorias para comercializao ao estabelecimento B. Neste caso, o estabelecimento A informar a sada no campo 7 (campo seguinte) enquanto o estabelecimento B informar a mesma operao neste campo 6.

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7. Total de sadas de mercadorias por transferncia para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente s sadas por transferncia de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao, somente em relao s operaes entre estabelecimentos da mesma empresa.

8. Total de devolues de vendas de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente s devolues recebidas de revendas de mercadorias ou venda de produtos industrializados no perodo abrangido pela declarao. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias ou receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte.

9. Total de entradas (includos os tens 5, 6 e 8) no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente ao total de entradas. O valor informado dever ser maior ou igual soma dos itens citados. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias, receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais.

10. Total de devolues de compras de mercadorias para comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao Informar o valor correspondente s devolues de compras de mercadorias e produtos destinados comercializao ou industrializao no perodo abrangido pela declarao. Este campo ser habilitado apenas para contribuintes que em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao informarem receita de revendas de mercadorias, receita de vendas de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais.

11. Total de despesas no perodo abrangido pela declarao Informar o total das despesas da pessoa jurdica no perodo abrangido pela declarao. Consideram-se despesas pagas as decorrentes de desembolsos financeiros relativos ao curso das atividades da empresa e inclui custos, salrios e demais despesas operacionais e no operacionais.

12. Total de entradas interestaduais por UF Informar por UF o total de entradas interestaduais no perodo abrangido pela declarao. Quando houver mais de uma UF dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui. Se preenchido valor zero, o usurio notificado para que informe valor maior do que zero ou desmarque a UF. Caso a UF do estabelecimento seja igual ao do campo UF, o usurio notificado para que informe uma UF diferente.

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13. Total de sadas interestaduais por UF Informar por UF o total de sadas interestaduais no perodo abrangido pela declarao. Quando houver mais de uma UF dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui. Se preenchido valor zero, o usurio notificado para que informe valor maior do que zero ou desmarque a UF. Caso a UF do estabelecimento seja igual ao do campo UF, o usurio notificado para que informe uma UF diferente.

14. Valor do ISS retido na fonte no ano-calendrio, por Municpio Informar o valor do ISS retido na fonte, na condio de prestador de servio, selecionando a UF e o Municpio correspondente. Quando houver mais de um Municpio dever inserir novas ocorrncias por meio do boto clique aqui. Se houver valor informado exigido que se informe a UF e o municpio. Se preenchido valor zero, o usurio notificado para que informe valor maior do que zero ou desmarque a UF.

15. Prestao de servios de comunicao Informar o valor dos servios de comunicao, discriminando por UF e Municpio onde os servios foram prestados. Se houver valor informado exigido que se informe a UF e o municpio. Se preenchido valor zero, o usurio notificado para que informe valor maior do que zero ou desmarque a UF. Quando houver mais de uma UF dever inserir novas ocorrncias acionando clique aqui. [ ATENO! Tabela TOM no disponvel Se no momento do preenchimento da declarao ocorrer uma indisponibilidade ou problema no acesso tabela TOM para a recuperao das UF e municpios necessrios para o preenchimento dos dados, o sistema permitir ao usurio que preencha livremente conforme a informao que tiver em mos.

14.4.3.3 Mudana de endereo do estabelecimento O contribuinte dever selecionar a opo sim ou no. Caso responda sim, dever prosseguir com o preenchimento, informando data do evento de mudana de municpios e UF, de origem e de destino. Caso tenha havido mais de uma mudana de municpio no perodo abrangido pela declarao, dever clicar em adicionar novas linhas para informar tambm essas mudanas. Esta pergunta ser apresentada exclusivamente para contribuintes que, em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao, informarem receita de revenda de mercadorias, receita de venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais de carga.

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14.4.3.4 Dados referentes ao Municpio O contribuinte dever responder sim ou no, observando atentamente as situaes abaixo descritas. Dever ainda responder a um questionrio para cada municpio. Caso o contribuinte responda sim o programa lhe apresentar as questes de nmero 16 a 23. Caso responda no as questes no sero apresentadas ao contribuinte. Esta pergunta ser apresentada exclusivamente para contribuintes que, em pelo menos um perodo de apurao abrangido pela declarao, informarem receita de revenda de mercadorias, receita de venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte, ou receita com prestao de servios de transporte interestaduais ou intermunicipais de carga.

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16. Sadas por transferncia de mercadorias entre estabelecimentos do mesmo proprietrio Informar todas as sadas por transferncia entre estabelecimentos de mercadorias destinadas comercializao ou industrializao observando a(s) data(s) de mudana de municpio. O valor informado nesta questo no dever ser superior ao informado no campo 7. Exemplo: Contribuinte informou R$ 1.000,00 no campo 7 e mudou de municpio em 30/06/2012. Portanto dever informar no campo 16 o valor das transferncias realizadas no municpio de origem no perodo de 01/01/2012 a 30/06/2012 e no municpio de destino dever prestar as informaes do valor das transferncias ali realizadas no perodo de 01/07/2012 a 31/12/2012. Nesse caso, o contribuinte responder duas vezes questo, uma para cada municpio, e o somatrio das sadas informadas nestas respostas no poder ser superior a R$1.000,00. 17. Vendas por meio de revendedores ambulantes autnomos em outros Municpios dentro do Estado em que esteja localizado o estabelecimento Valor total das vendas por meio de revendedores autnomos (R$): Neste quadro dever ser informado o total das vendas por meio de revendedores autnomos, cujo valor dever ser discriminado por municpio onde ocorreram as operaes. O sistema automaticamente efetuar a soma dos valores informados por municpio no campo Valor total das vendas por meio de revendedores autnomos.

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18. Preparo e comercializao de refeies em municpios diferentes do municpio de localizao do estabelecimento Informar os municpios do Estado de localizao do estabelecimento onde houve preparo de refeies e os valores das vendas, que sero totalizados e exibidos ao usurio. O contribuinte que preparar e comercializar refeies em outros municpios do Estado que no o de localizao do estabelecimento dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde ocorreu o preparo e comercializao. Exemplo: Estabelecimento em Belo Horizonte efetuou preparo e comercializao de refeies em Contagem. Efetuou tambm preparo e venda de refeies no Municpio de Divinpolis. Neste caso, o contribuinte dever discriminar o valor total de refeies preparadas e vendidas em Contagem e de Divinpolis. Neste exemplo no h necessidade de informar os valores referentes s refeies que foram preparadas e vendidas em Belo Horizonte. 19. Produo rural ocorrida no territrio de mais de um Municpio do Estado em que esteja localizado o estabelecimento Informar os municpios onde houve produo e os valores proporcionais aos municpios. O contribuinte que mantiver produo rural em outros municpios que no o de localizao do estabelecimento dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde foram produzidas. Exemplo: Estabelecimento em Iju-RS que explora a atividade de produo e comercializao de mel in natura e mantm suas colmeias em propriedades agrcolas situadas nos municpios vizinhos, no caso Panambi e Augusto Pestana. Nesse caso o contribuinte dever informar separadamente por municpio onde foi produzido o valor correspondente s vendas de mel. 20. Aquisio de mercadorias de produtores rurais no equiparados a comerciantes ou a industrias Informar as UF e os municpios de origem das mercadorias, e os valores de compra, que sero totalizados e exibidos ao usurio. 21. Aquisio de mercadorias de contribuintes dispensados de inscrio, exceto produtor rural Informar os municpios de origem das mercadorias e os valores de compra, que sero totalizados e exibidos ao usurio. 22. Autos de infrao pagos ou com deciso administrativa irrecorrvel decorrentes de sadas de mercadorias ou prestaes de servio no oferecidas tributao, somente o valor da operao Informar o valor da mercadoria ou servio que originou o crdito tributrio constitudo atravs de Auto de Infrao onde o contribuinte o sujeito passivo, quando decorrentes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios no oferecidos tributao (vlido para Autos de lanamento pagos ou com deciso irrecorrvel). Exemplo: Auto de Infrao exigindo ICMS no valor de R$ 170,00 acrescido de multa e juros, de contribuinte que transportava mercadorias no valor de R$ 1.000,00 desacompanhadas de documento fiscal. O autuado pagou o Auto de Infrao. Nesse caso o contribuinte dever informar o valor das mercadorias, ou seja, R$ 1.000,00. 23. Rateio de receita oriundo de Regime Especial concedido pela Secretaria Estadual de Fazenda (SEFAZ), de deciso judicial ou outros rateios determinados pela SEFAZ Regime Especial Preencher o nmero do Regime Especial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo. Deciso Judicial Preencher a identificao da Deciso Judicial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo.

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Outros Rateios determinados pela Secretaria Estadual de Fazenda Preencher a origem da exigncia e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo - informar o valor das operaes atribudo a cada Municpio conforme estabelecido em Regime Especial, Deciso Judicial ou determinao da SEFAZ, conforme o caso (trata-se de situaes especficas de determinados contribuintes).

24. Informaes sobre prestao de servios de transporte de cargas interestadual e/ou intermunicipal com e sem substituio tributria. Informar o valor do frete relativo s prestaes de servios de transporte interestadual e/ou intermunicipal de cargas com e sem substituio tributria, discriminando por UF e Municpio onde teve incio a prestao do servio de transporte. Deve-se observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de origem da mercadoria. Exemplo: Transportadora, com estabelecimento localizado em Salvador, contratada por uma empresa localizada no municpio de Ilhus, para efetuar uma prestao de servio de transporte, efetuando a coleta das mercadorias no municpio de Feira de Santana e com destino final ao municpio de Belo Horizonte. Nesse caso a informao do frete ser atribuda para o municpio de Feira de Santana, onde efetivamente iniciou a prestao. Deve-se, portanto, observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de coleta da mercadoria. 14.5 SALVAR DADOS O usurio pode acionar a funcionalidade de salvamento dos dados mesmo que ainda no tenha preenchido todos os campos. O salvamento pode ocorrer a qualquer momento. No necessrio que todos os campos tenham sido preenchidos. O salvamento pode ser parcial. Aps salvar os dados disponveis, o usurio pode continuar o processo normalmente, ou ainda, pode sair da declarao e voltar em acesso futuro para a concluso. 14.6 VERIFICAR PENDNCIAS

A verificao pode ser acionada em qualquer momento e os dados podero estar em qualquer situao. O resultado exibido em um relatrio que indica os campos pendentes de preenchimento. A existncia de pendncias no impede a continuidade da declarao, que pode ser retomada para preenchimento de outros campos ou fechada, permitindo que o usurio volte posteriormente e continue o processo do ponto onde parou. No possvel transmitir a declarao enquanto houver pendncias. No podero existir campos no preenchidos das informaes econmicas e fiscais da PJ e dos estabelecimentos. Os valores no existentes devem ser preenchidos com zero.

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14.7 TRANSMITIR DEFIS O usurio aciona o menu Transmitir para realizar a transmisso da DEFIS.

A transmisso somente ser efetuada se no houver pendncias. Ao concluir a transmisso, ser apresentada a seguinte mensagem com o menu e as informaes abaixo:

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14.8 IMPRIMIR DEFIS E RECIBO DE ENTREGA

Transmitida com sucesso a Declarao de Informaes Socioeconmicas, selecionando Gravar Recibo o sistema gera o Recibo de Entrega em formato PDF para ser visualizado, salvo ou impresso pelo usurio. Caso o usurio selecione a opo Imprimir, exibida uma lista das DEFIS transmitidas. Clicar no cone referente impresso da declarao ou do recibo.

14.9 CONSULTAR DEFIS TRANSMITIDA

Esta funo permite consultar as Declaraes de Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) transmitidas.

Se o contribuinte selecionar Consultar sero exibidas as DEFIS transmitidas. Deve escolher o ano-calendrio e clicar no cone da declarao ou do recibo correspondente.

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14.10- AJUDA Esta funo permite acessar o manual da DEFIS. 14.11 SAIR Esta funo finaliza o programa.

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