Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial M.B.A.

Manejo inadecuado de sus inventarios. Inversiones excesivas en activos fijos. Altos niveles de desperdicios Manejo inadecuado de la caja Crditos y Cobranzas inadecuados.

FALLAS EN LOS CONTROLES

Son las acciones que realizamos para manejar nuestro negocio. Implica cuatro funciones:
Planeacin
Organizacin

Direccin
DIRIGIR LOS ESFUERZOS A UN PROPSITO COMN

Control
COMPROBAR QUE LAS COSAS SE REALICEN COMO SE HA PREVISTO . EMPRENDER ACCIONES CORRECTIVAS

DECISIN SOBRE LOS OBJETIVOS DEFINE LOS PLANES PARA ALCANZARLOS

RECURSOS Y ACTIVIDADES PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS

Estndares
Desempeo deseado

Accin

Correctiva

Observacin del desempeo

Informacin precisa

Desempeo vs

Estndar
Establecer lmites

FORMULACIN DE OBJETIVOS

ESTABLECIMIENTO DE ESTNDARES

MEDICIN DEL DESEMPEO

COMPARACIN DEL DESEMPEO CON LOS ESTNDARES

ACCIN CORRECTIVA SI ES NECESARIA

AJUSTAR ESTNDAR

AJUSTAR DESEMPEO

ANTECEDENTES:
En 1992 en Estados Unidos, se forma la Comisin Treadway, con el objeto de establecer directivas para la implantacin, gestin y control de un sistema de CONTROL INTERNO, al trabajo de esta comisin se le conoce como informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of theTreadway Commission), participaron: American Accounting Association (AAA) American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) Financial Executive Institute (FEI) Institute of Internal Auditors (IIA) Institute of Management Accountants (IMA) La redaccin del informe la realiz Coopers & Lybrand.

DEFINICIN
Es un SISTEMA INTEGRADO que involucra a todo el personal de la empresa, diseado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin clasificados en:
Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la informacin financiera Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas

I C A M R O F N

SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
ACTIVIDADES DE CONTROL

EVALUACIN DE RIESGOS

AMBIENTE DE CONTROL

.
O B JE TI V O S

C O M P O N E N T E S

E M P R E S A

C O S T O S

INGRESO

PROCESO

SALIDA

PREVENTIVO

DETECTIVO

CORRECTIVO

TIPOS DE CONTROL

1. 2.

CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA FLUJO DE CAJA

3.
4. 5. 6.

CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL DE ACTIVOS FIJOS CONTROL DE PRODUCCIN CONTROL DE PERSONAL

1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA

MANEJO EFICIENTE DEL DINERO

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES

1.1 1.2 1.3 1.4

CAJA: INGRESO Y SALIDA CUENTAS BANCARIAS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR

1.1.1 INGRESOS DE CAJA

RESPONSABLE DE RECIBIR EL DINERO RECEPCIN DE L DINERO

NO ES

QUIEN REGISTRA EL INGRESO

DEPSITO BANCARIO

ARQUEO DE CAJA REPORTE DE INGRESOS POR VENTAS REPORTE DE INGRESOS POR COBRANZAS

1.1.2 SALIDA DE CAJA

RESPONSABLE DE DESEMBOLSAR PROGRAMAR LOS PAGOS FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

NO ES

QUIEN REGISTRA LA SALIDA EFECTUAR PAGOS A TRAVS DE BANCOS

SLO

PAGOS MENORESS

ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES

EXIGIR SUSTENTOS DEL PAGO RECIBOS DE SALIDA NUMERADOS Y CON FECHA

REGISTRO DE CAJA

Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero.

ARQUEO DE CAJA

RESPONSABLE DE REALIZAR CONCILIACIONES REVISIN DIARIA DE MOVIMIENTOS

NO ES

QUIEN MANEJA LAS CUENTAS DETERMINAR SALDOS Y CHEQUES POR COBRAR

CONCILIACIN MENSUAL DE LAS CUENTAS BANCARIAS

QUIEN APRUEBA NO ES CRDITO

QUIEN COBRA

NO ES

QUIEN REGISTRA

ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES REPORTES DE CUENTAS POR COBRAR POR CLIENTE Y POR ANTIGEDAD. REVISIN QUE FACTURAS CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC) CIRCULARIZACIN DE CLIENTES PARA CONCILIAR SALDOS POR COBRAR

QUIEN OBTIENE EL CRDITO

NO ES

QUIEN PAGA

NO ES

QUIEN REGISTRA

ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES

REPORTES DE CUENTAS POR PAGAR POR PROVEEDOR Y POR ANTIGEDAD.

REVISIN QUE FACTURAS POR PAGAR CUMPLAN CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC)
CIRCULARIZACIN DE PROVEEDORES PARA CONCILIAR SALDOS POR PAGAR

Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar regularmente un pronstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuando ingresar y cuando egresar el dinero y destaca cuando podra haber un dficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios.

Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtencin del equilibrio entre los beneficios y los costos de la liquidez.

INVENTARIO DE : 1. 2. 3. 4. 5. MATERIA PRIMA MATERIALES PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS MERCADERA

COSTOS

RENTABILIDAD/ UTILIDAD

CONTROL DE INGRESOS

TARJETAS DE CONTROL

PUNTOS A CONSIDERAR

TOMAR INVENTARIOS PERODICOS DEFINIR NIVELES MNIMOS Y MXIMOS DE STOCKS

EL CONTROL ES UNA HERRAMIENTA DE GESTIN Y LO EJECUTAN TODOS EN LA EMPRESA

GRACIAS
Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial M.B.A
julia.velarde@velardesussoni.com http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/ VELARDE SUSSONI CONSULTORES