PROGRAMA DE DERECHO

FINANCIERO Y TRIBUTARIO II

CURSO 2008-2009

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Prof. Dr. D. ALEJO HERNANDEZ LAVADO

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 Plan Docente de la asignatura "DERECHO
FINANCIERO Y TRIBUTARIO II"

I. Descripción y contextualización

Identificación y características de la asignatura

Denominación DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II

Curso y titulación QUINTO de LICENCIATURA EN DERECHO GRUPO MAÑANA

Área DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Departamento DERECHO PUBLICO

Tipo Común (troncal) Créditos LRU 7t + 2p

Descriptores (según BOE)

Estudio del Sistema Tributario Español en conexión con las normas de armonización de la Unión
Europea, y teniendo en cuenta la estructura territorial del Estado. Análisis de los Tributos
Estatales, Autonómicos y Locales. Impuestos, Tasas, Contribuciones Especiales y Precios
Públicos.

Profesores

ALEJO HERNANDEZ LAVADO

Despacho 221 AREA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.

Extensión 57288
Medio de contacto ahernlav@unex.es
Tutorías compl. martes miércoles y jueves de 9 a 11 horas

Contextualización y requisitos

La licenciatura en derecho busca que el alumno que la cursa tenga un conocimiento general del
ordenamiento jurídico español, y sea capaz de valorar la trascendencia y ver los efectos de los
actos jurídicos. La capacidad de manejo de la legislación a efectos de localizar el precepto
jurídico aplicable a una situación, la capacidad de expresar oralmente y por escrito los
razonamientos jurídicos, son competencias que debe obtener el alumno que cursa esta carrera.

En este orden de cosas el área de conocimiento Derecho Financiero y Tributario pretende una vez
que el alumno la ya haya cursado que:

1.- Sea capaz de analizar los actos jurídicos de la vida diaria y conocer y comprender la

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trascendencia tributaria de dichos actos jurídicos, lo que exige un conocimiento teórico del sistema
tributario español.
2.- Sea capaz de dictaminar sobre la sujeción de un acto jurídico a un impuesto, las condiciones,
circunstancias y consecuencias jurídicas de dicho sujeción, y además si es necesario liquidar el
tributo o comprobar la liquidación efectuada en orden a ver los errores jurídicos que se hayan
cometido.

Dada la importancia en la sociedad actual del pago de los tributos, que puede llevar a la
rentabilidad o a la no rentabilidad de una actividad comercial, empresarial o profesional, el
complemento de los efectos tributarios de los actos jurídicos es fundamental y esencial en la
formación de un licenciado en Derecho.

II. Objetivos

Relacionados con competencias académicas y disciplinares

Descripción Vinculación (CET)

1. Dada la interconexión de los Tributos con los actos jurídicos de la vida diaria
El estudio de la asignatura tiene como objetivo principal conocer y comprender la trascendencia
tributaria de los actos jurídicos.

2. Otro objetivo es la aplicación del derecho tributario, siendo capaz de dictaminar sobre la sujeción
de un acto jurídico a un impuesto, las condiciones, circunstancias y consecuencias jurídicas de
dicho sujeción.

3. Un tercer objetivo es aprender a liquidar los Tributos.

4.- Fomentar el análisis crítico de la normativa vigente.

Relacionados con otras competencias personales y profesionales

Descripción Vinculación (CET)

5. Aprender a manejar la Web de la Agencia Tributaria para localización de

Normativa, jurisprudencia y consultas tributarias.

6. Aprender a realizar declaraciones y declaraciones-liquidaciones tributarias on-

line

7. Aprender a buscar y gestionar información fiscal

8. Estimular las habilidades orales y escritas. En la dinámica de enseñanza se potenciará al

máximo la participación del alumno suscitando en Clase y Seminario al máximo el debate, a
efectos de conseguir incrementar la capacidad de expresión oral y comunicación del alumno.

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 III. Contenidos

Bloques de contenido y/o temas

1. HISTORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

1.1. Orígenes y desarrollo histórico del Sistema Tributario Español ( Reformas de 1845,
1900,
1940, 1957, 1964, 1978).
1.2. El sistema Tributario de las Autonomías y su desarrollo histórico.
1.3. El Sistema Tributario Local y su desarrollo histórico

2. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

2.1. Origen y evolución del impuesto.

2.2. Polémica sobre su existencia
2.3. Gestión del impuesto
2.4. Naturaleza Jurídica
2.5. Obligación personal y real de contribuir
2.6. Hecho Imponible y exenciones
2.7. Base Imponible
2.8. Sujetos Pasivo y Responsables.
2.9. Criterios de cuantificación (específicos, de remisión y residual).
2.10. Base liquidable y cuota tributaria

3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (I)

3.1. Normativa actual

3.2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
3.3. La cesión del impuesto
3.4. Hecho Imponible y exenciones.
3.5. Rendimientos presuntos y operaciones vinculadas

4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (II)

4.1. Sujetos Pasivos.

4.2. Rendimientos del trabajo
4.3. Rendimientos del capital inmobiliario
4.4. Rentas del ahorro
4.5. Rendimientos de actividades económicas
4.6. Imputaciones de renta
4.7. Ganancias y pérdidas patrimoniales

5. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (III)

5.1. Integración y compensación de rentas.

5.2. Mínimo personal y familiar
5.3. Base liquidable y sus fases
5.4. Cuota íntegra
5.5. Cuota líquida.
5.6. Cuota diferencial

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6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IV)

6.1. Régimen de tributación conjunta.

6.2. Obligación de declarar.
6.3. Autoliquidación
6.4. Liquidación provisional y definitiva
6.5. Los pagos a cuenta

7. EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES

7.1. Consideraciones generales y antecedentes históricos

7.2. Naturaleza, objeto, y ámbito de aplicación
7.3. Comunidades Autónomas
7.4. Regímenes forales
7.5. Normativa aplicable: Estado o CCAA
7.6. Hecho imponible y principio de calificación
7.7. Exenciones y supuestos de no sujeción.
7.8. Adquisiciones inter-vivos, mortis causa, y seguros de vida.
7.9. Sujetos pasivos y responsables
7.10. Base imponible.
7.11. Base Liquidable
7.12. Cuota
7.13. Comprobaciones de valor
7.14. Gestión del impuesto

8. EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS

DOCUMENTADOS

8.1. Legislación actual

8.2. Naturaleza jurídica
8.3. Delimitación conceptual e incompatibilidades del impuesto.
8.4. Hecho imponible.
8.5. Sujeto Pasivo
8.6. Base imponible
8.7. Cuota
8.8. Comprobación de valor
8.9. Autoliquidación

9. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)

9.1. Primer establecimiento del impuesto y delimitación conceptual

9.2. Hecho imponible
9.3. Supuestos de no sujeción y exenciones.
9.4. Devengo y repercusión del impuesto
9.5. Autoliquidación

10. IVA: REGIMENES ESPECIALES Y OPERACIONES INTERNACIONALES (II)

10.1. Agricultura, ganadería y pesca.

10.2. Régimen especial de bienes usados, objeto de arte, antigüedades y objetos de
colección.
10.3. Régimen especial del oro de inversión.
10.4. Régimen especial de las agencias de viajes.
10.5. Régimen especial del recargo de equivalencia
10.6. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.

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11. IMPUESTOS ESPECIALES

11.1. Los impuestos especiales en el marco de la imposición indirecta.

11.2. Impuesto de fabricación.
11.3. Impuesto sobre el alcohol y bebidas alcohólicas.
11.4. Impuesto sobre Hidrocarburos.
11.5. Impuesto especial sobre el carbón
11.6. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
11.7. Impuesto sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos.
11.8. Impuesto sobre las primas de seguro
11.9. La tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar.

12. DERECHOS DE ADUANA

12.1. Hecho imponible

12.2. Exenciones
12.3. Devengo
12.4. Obligados tributarios
12.5. Base imponible
12.6. El arancel aduanero común
12.7. Destinos aduaneros
12.8. Gestión Aduanera.

13. IMPUESTO DE SOCIEDADES

13.1. Naturaleza jurídica y ámbito de aplicación.

13.2. Hecho imponible
13.3. Sujeto pasivo
13.4. Base imponible
13.5. Deuda tributaria
13.6. Regímenes especiales
13.7. Gestión del Impuesto.

14. HACIENDA MUNICIPAL

14.1. Tributos Municipales

14.2. Impuesto sobre bienes Inmuebles
14.3. Impuesto sobre actividades económicas
14.4. Impuestos sobre vehículos de tracción mecánica.
14.5. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras.
14.6. Impuesto sobre incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.

15. FISCALIDAD DE LA UNION EUROPEA

15.1. Principio fundamentales del ordenamiento comunitario.

15.2. Medios de protección de los contribuyentes ante un incumplimiento del derecho
Comunitario.
15.3. Producción normativa en el Derecho Tributario de la U.E.
15.4. Acceso del contribuyente al sistema jurisdiccional de la Unión Europea.
15.5. Ámbitos materiales del Derecho Tributarios afectos por el derecho comunitario.

Interrelación

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Descripción Rq/Rd Temas Procedencia

1. DERECHO CIVIL 8-10 OBLIGACIONES Y

CONTRATOS

2. DERECHO CIVIL 7 DERECHO DE SUCESIONES

3. DERECHO ADMINISTRATIVO 11 TRANSPORTES, SEGUROS,

JUEGOS

4. DERECHO MERCANTIL 13 REGULACION DE

SOCIEDADES

5. DERECHO INTERNACIONAL PUBLICO 15 C.E.E.

Otras consideraciones metodológicas

Las clases teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa.

Los alumnos que voluntariamente quieran participar en las mismas se les facilitará
el material para que puedan llevar la asignatura al día con obligación de estudiar y
someterse a evaluación continúa. Los alumnos deberán asistir a clase y entregar
una ficha con sus datos de identificación, dirección, teléfono y correo electrónico.

Las clases prácticas cuya documentación se entregará con anterioridad y tiempo

suficiente, deberán llevarse resueltas a clase, donde serán comentadas, discutidas
y corregidas.

Tanto para clases teóricas como prácticas se utilizarán presentaciones visuales y

se trabajará utilizando bases de datos y conexión a la Web que ofrezcan
información tributaria de interés para el desarrollo del programa.

V. Evaluación

Criterios de evaluación

Descripción Objetivos

1. Valorar la capacidad del alumno para conocer y comprender la trascendencia 1y4

tributaria de los actos jurídicos.

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2. Valorar la capacidad del alumno para dictaminar sobre la sujeción de un acto 2, 7 y 8
jurídico a un impuesto, las condiciones, circunstancias y consecuencias jurídicas
de dicho sujeción.

3. Valorar la capacidad del alumno para liquidar los Tributos 3,5 y 6

Actividades e instrumentos de evaluación

Grupo grande E C. Calif.

Realización de un examen con preguntas cortas, hasta un máximo de 5 40%

Seminario E C. Calif.

Liquidar un impuesto contando con los textos legales 40 %

Tutoría V C. Calif.

Realizar un trabajo tutorado con legislación, doctrina, jurisprudencia, consulta 10 %

y discusión con el profesor, con posterior exposición oral en clase.

Trabajo de curso V.

Compromiso de estudio diario con evaluación mediante preguntas en clase 10%

NR = No recuperable; E = Eliminatoria; V = Voluntaria; R = Requisito para otra actividad

Obsevaciones

Se calificará de 1 a 10 siendo necesario para aprobar obtener en las dos primeras actividades
evaluación igual o superior a un 50%. Ello significa que hay que realizar en el examen teórico y en
el examen práctico el 50% y obtener como mínimo un 5 en cada parte.

Se valorará de forma especial el que el alumno a lo largo del curso siga la evolución legislativa en
materia tributaria, o sea la reforma fiscal permanente en la que estamos inmersos. Para ello se
suscitará periódicamente un debate cada vez que se produzca una reforma de interés, haciendo
una valoración de la misma y de su trascendencia. El objetivo es que el alumno se habitúe a seguir
la evolución del derecho tributario a través de los medios de comunicación dada la gran cobertura
que reciben todas las reformas tributarias.

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 VI. Bibliografía

Bibliografía seleccionada

BIBLIOGRAFIA GENERAL

LEGISLACION

Código tributario
Simón Acosta, Eugenio
Gaspar de la Peña Velasco
Ramón Falcón y Tella
Navarra – septiembre de 2008
ISBN: 978-84-8355-194-3
Editorial: Editorial Aranzadi, S.A.
15 edición
Colección: Colección Códigos Profesionales

Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas

Editorial Lex Nova.
Valladolid 2008, 20 edición.

Legislación básica del Sistema Tributario Español

Francisco Escribano López , Juan Calero Gallego y Rafael Navas
Colección: Biblioteca de Textos Legales TECNOS
15,00 x 21,00 cm.
1888 páginas
Rústica Hilo
I.S.B.N.: 978-84-309-4747-8
Código: 1224324
22 Edición
Septiembre 2008

MANUALES

Derecho financiero y tributario español. Normas básicas

Menéndez Moreno, Alejandro
Valladolid - 2008
ISBN: 978-84-8406-801-3
Editorial: Editorial Lex Nova, S.A.
20 ed.

Curso de derecho financiero y tributario

Martín Queralt, Juan
Casado Ollero, Gabriel
Madrid - 2008
ISBN: 978-84-309-4605-1
Editorial: Editorial Tecnos, S.A.
19ª ed.
Colección: Biblioteca Universitaria de Editorial Tecnos

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Curso de derecho financiero. I. Derecho tributario (Parte general)
Calvo Ortega, Rafael
Madrid – septiembre 2008
ISBN: 978-84-470-2650-0
Editorial: Civitas Ediciones, S.L.

Curso de derecho tributario. Parte especial

Pérez Royo, Fernando
García Berro, Florián
Madrid - 2008
ISBN: 978-84-309-4658-7
Editorial: Editorial Tecnos, S.A.
2ª ed.

BIBLIOGRAFIA ESPECIFICA POR MATERIAS.

Bibliografia para el Impuesto sobre el Patrimonio. Tema 2.

1.- " Comentarios a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y a la Ley del
Impuesto sobre el Patrimonio" ( Homenaje a Luis Mateo) Aranzadi, Pamplona 1995.
2.- ESCRIBANO, F. " La Tributacion de empresas famliares y participaciones sociales en el
Impuesto sobre el Patrimonio". ALCABALS RHPA (2007)

Bibliografia para el Impuesto Renta de las Personas Fisicas: Temas 3,4,5, y 6.

1.- " Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas", Instituto de Estudio Fiscales
2005.
2.- CARBAJO VASCO y otrso " La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
análisis y práctico". Experiencia 2007.
2.-DIAZ ARIAS, J.M. y otros "Ley comentada del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas". Deusto 2007

Bibliografia para el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Tema 7.

1.- Comentarios a la nueva ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donanciones. La Ley Madrid 1998
2.- La fiscalidad de las sucesiones y las donaciones Lex., Nova , Valladolid 1989.

Bibliografia para el Impuesto Transmiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Tema 8

1.- FALCON Y TELLA, R. Impuesto sobre Transmiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados, Iustel, Madrid 2005.

Bibliografia para el Impuesto sobre el Valor Añadido. Temas 9 y 10

1.- CHECA GONZALEZ, C. "El derecho a la deduccion del IVA. Criterios establecidos en la
jurisprudencia del Tribunal de Justicia comunitario y su reflejo en nuestro Derecho interno".
Aranzadi, Navarra 2006.
2.- GARCIA NOVOA, C. MARTIN FERNANDEZ, J. RODRIGUEZ MARQUEZ,J. El IVA y los
Ayuntameintos ". Aranzadi Navarra 2006.
3.- JIMENEZ COMPAREID, I." Las subvenciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido". Aranzadi,
Navarra 2006.
4.- PEREZ MARTINEZ, J.M. REDONDO BARCALA, M. " Manual del Impuesto sobre el Valor
Añadido, Registro de Economistas Asesores Fiscales, Madrid 2006.

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Bibliografia para el Impuesto sobre Sociedades Tema 13

1.- LAORDEN, J. Y ARGUÉS, J. "Comentario al Impuesto sobre Sociedades .Tomo II. " Régimens
especiales." Civitas, Madrid 1998
2.- UCELAY SANZ, I, LOPEZ RODRIGUERZj. MALVÁREZ PASCUAL L. MARTIN ZAMORA P. "El
Impuesto sobre Sociedades 2002( comentario y casos prácticos). Ed. REAF_CEF MADRID 2002

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