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INFORME PRELIMINAR

AUDITORA OPERATIVA PRACTICADA EN LA XXXXXXX MUNICIPIO XXXXXXX DEL ESTADO BOLVAR EJERCICIOS FISCALES XXX -ZZZ

CAPITULO I Aspectos Preliminares Origen de la actuacin La actuacin fiscal cuyos resultados se exponen en el presente Informe, fue ordenada mediante los Oficios Nros.: XXXXX y XXXXX de fechas XXXX y XXXXX respectivamente, y de acuerdo a instrucciones contenidas en los Credenciales Nros.: XXXX, XXXX, XXXX y XXXX, las tres primeras de fecha XXXX y la ltima del XXXX, en acatamiento de lo previsto en el Plan Anual de Fiscalizacin XXXX de la Direccin de Control de XXXX. Alcance La actuacin fiscal comprendi la evaluacin tcnico-administrativa de 14 expedientes de contratos de 12 obras suscritos por la entidad XXXXX durante los ejercicios fiscales XXXX XXXX, financiadas con recursos propios y los provenientes de la Ley de Asignaciones Econmicas Especiales para los Estados y el Distrito Metropolitano de Caracas derivadas de Minas e Hidrocarburos (LAEE), Fondo Intergubernamental para la descentralizacin (FIDES) y transferencias efectuadas por el Ministerio de XXXXX (XXXX), as como la inspeccin in situ del estado actual de X obras (Anexos Nros.: 01y 02). Objetivo General

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Evaluar los aspectos tcnicos, administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con una seleccin de obras contratadas por la XXXX del municipio XXXX durante los ejercicios fiscales XXXX XXXX. Objetivos Especficos Analizar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas a la seleccin de contratistas en una muestra de obras. Verificar la aplicacin de las disposiciones referidas a las previsiones de los crditos y disponibilidad presupuestaria previa a la celebracin de las contrataciones. Evaluar los requerimientos exigidos para la elaboracin y presentacin de proyectos para la ejecucin, adecuacin y variaciones de los presupuestos de obras. Confirmar que se hayan constituido las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que han de asumir los contratistas. Comprobar que las transacciones y operaciones administrativas, presupuestarias y financieras estn respaldadas con suficiente documentacin justificativa. Constatar mediante visitas in situ, las condiciones actuales de las obras ejecutadas en el Municipio, tomando para ello una muestra representativa de las mismas. Enfoque La actuacin se orient desde el punto de vista de control posterior, centrando el anlisis en los procedimientos de seleccin de contratistas considerando las disposiciones legales, los requerimientos mnimos previo a las contrataciones, las previsiones presupuestarias, la aplicacin de las normas de Control Interno y la condicin fsica de las obras contratadas. Mtodos, Procedimientos y Tcnicas La auditora operativa se realiz considerando las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de control fiscal, las Normas Generales de Auditora de Estado, as como las tcnicas y prcticas de auditora de aceptacin general, tales como: entrevistas con las autoridades de XXXX que intervienen en el proceso de tramitacin y ejecucin de los contratos de obras; solicitud de informacin a las dependencias del XXXX y otras entidades pblicas y privadas, examen de la documentacin relacionada con la ejecucin fsicofinanciero y pagos por concepto de valuaciones en una muestra de XX expedientes referidos a ZZ obras, seleccionadas por constituir las contrataciones de mayor inversin, obtenindose un monto de Bs. XXXXXX lo que representa XX,XX% respecto al monto contratado

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(Bs. XXXXX); adicionalmente se practicaron inspecciones in situ a XX obras objeto de anlisis, y se obtuvieron pruebas fotogrficas de las obras ejecutadas.

CAPITULO II Caractersticas generales del objeto evaluado Descripcin del ente o organismo (Ley de Creacin) Estructura Organizativa Mxima autoridad y periodo del ejercicio Presupuesto del ejercicio fiscal auditado. CAPTULO III Resultados Derivados del Anlisis De la revisin efectuada a la documentacin suministrada por XXXXX con relacin a una muestra de XX expedientes de contratos suscritos durante los ejercicios fiscales XXXX al XXX y de la inspeccin en sitio practicada a XX obras (Anexo N 02), se determin lo siguiente: 1. Del Procedimiento de seleccin de contratistas El Decreto N 1.555 de fecha 13-11-2001, Decreto con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.556 Extraordinario de fecha 13-11-2001), establece en su artculo 61, numeral 2, que en el caso de construccin de obras, si el contrato a ser otorgado es por un precio estimado superior a veinticinco mil unidades tributarias (25.000 U.T.), se debe proceder a la Licitacin General o Licitacin Anunciada Internacionalmente. Por otra parte, el artculo 72, numeral 2, ejusdem, seala que si el monto de contratacin es superior de once mil quinientas unidades tributarias (11.500U.T) e inferior de veinticinco mil unidades tributarias (25.000 U.T.), se debe aplicar los procedimientos de Licitacin Selectiva. Tambin, el precitado Decreto N 1.555 establece la excepcin dispuesta en el artculo 88 ejusdem que seala se puede proceder por Adjudicacin Directa, independientemente del monto de la contratacin, siempre y cuando la mxima autoridad del rgano o ente

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contratante, mediante acto motivado justifique adecuadamente su procedencia (Resaltado nuestro), de acuerdo a los supuestos citados en el mismo. En tal sentido del anlisis de los valores obtenidos para la Unidad Tributaria que rige segn la fecha de suscripcin de los contratos, as como el tipo de procedimiento de seleccin contratistas aplicable en funcin de los montos estimados de contratacin (Anexo N 03), se obtiene que del total de XX expedientes evaluados, solo las obras de XXXXX y ZZZZZ, contenan documentos suficientes en los cuales se evidenciaba la aplicacin de los procedimientos de Licitacin Selectiva (Contrato N XX) y de Adjudicacin Directa (Contrato N ZZZ), lo que representa XX,XX% respecto a la muestra analizada (XX Expedientes), en las restantes ZZ (ZZ) obras no se constat el mecanismo utilizado, no obstante que para estas contrataciones se requera la aplicacin de los procedimientos de Licitacin Selectiva, o Licitacin General o Anunciada Internacionalmente. Al respecto, el artculo 107 del citado Decreto 1.555, dispone que: Todas las manifestaciones de voluntad, ofertas y dems documentos que se hubieren recibido o considerado en los procedimientos de licitacin o de adjudicacin directa, as como los informes, opiniones y dems actos producidos en el mismo, deben formar parte de un expediente nico. Dicho expediente deber ser archivado, por la unidad administrativa del ente contratante, manteniendo su integridad durante al menos tres (3) aos despus de terminado el procedimiento. (Subrayado nuestro) Por otra parte, es importante destacar que de la revisin efectuada a la documentacin se comprob que los trabajos contemplados para la ejecucin de la obra XXXX, estn divididos en XXX etapas (Cuadro N 02), es de indicar que del estudio se observa que para la II Etapa se efectu dos contrataciones con diferentes montos y fechas de suscripcin, pero un mismo objeto y beneficiario (ZZZZZ, C.A.), circunstancia que en primera instancia no permite precisar cual de los contratos es el que rige formal y legalmente las relaciones contractuales.
CUADRO N 02 RELACIN DE CONTRATOS EFECTUADOS
Etapa Primera Segunda Tercera (1) (a) (2) (b) (3) Contrato N Fecha Monto (Bolvares) Beneficiario

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Sumatoria de los Contratos (1)+(2)+(3) Total XXXXX,XX Fuente: Expedientes de Contratos suministrados por XXXXXX. Notas: (a) Addendum al Contrato N XXXXXX. (b) Continuidad de la II Etapa ejecutada segn Contrato N XXXXX.

La ausencia de procesos licitatorios en las contrataciones precedentes, conlleva a que no se asegure la seleccin de la mejor oferta, que garantice a la administracin pblica y por ende al Estado Venezolano la aplicacin de los principios de economa, eficacia, eficiencia, libre competencia y transparencia, los cuales son imprescindibles en un procedimiento competitivo de seleccin, a los fines de salvaguardar el Patrimonio Pblico y contribuir al desarrollo de la entidad municipal a travs de la prestacin de servicios de calidad a la comunidad. La falta de documentos referidos a los actos producidos en los procedimientos de seleccin de contratistas y la insuficiencia en la conformacin de un expediente nico, no permite a los rganos de control el anlisis preciso y oportuno de las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras empleadas en la seleccin del contratista. 2. De las Previsiones Presupuestarias Se suscribi compromisos sin contar con las previsiones presupuestarias necesarias, por cuanto en los XX expedientes de los contratos analizados, no se evidenciaron las aprobaciones de los Crditos Adicionales por parte de la XXXX, de los recursos asignados para la construccin de las obras, a excepcin del Contrato N XXX. Respecto a la Certificacin de Compromiso Presupuestario de los contratos, del total examinado de XX expedientes 21,43% (3 Contratos) contenan el citado documento, en 50,00% (7 Contratos) la Certificacin fue suscripta en fecha posterior a la firma del contrato o al inicio de la obra, el restante 28,57% (4 Contratos) no presentaba el referido documento, tal como se detalla a continuacin:
CUADRO N 03 CERTIFICACIN DE COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS
Contrato N Fecha de la Firma del Contrato Observacin Expediente contiene la Certificacin de Compromiso Presupuestario Certificacin de Compromiso Presupuestario con fecha posterior a la firma del contrato o al inicio de la obra

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No presentan Certificacin de Compromisos Presupuestario Fuente: Expedientes de Contratos suministrados por XXXXX. Nota: S/F = Sin Fecha

Adicionalmente a lo expuesto, en el contrato N XXXX, el Certificado de Compromiso Presupuestario que reposa en el expediente no llena los requisitos mnimos indicados en el mismo para su conformacin y aprobacin, a saber: objetivo, programa, categora, cdigo presupuestario y contable, firmas y sellos de la Unidad de Presupuesto y de Contralora. No obstante, los numerales 2, 3 y 5 del artculo 38 de la Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.347 del 17-12-2001, seala: El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos a que se refieren el artculo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, deber garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes o servicios, o a la elaboracin de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes: () 2. Que exista disponibilidad presupuestaria. 3. Que se hayan previsto las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. () 5. Que se hubiere cumplido con los trminos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y las dems Leyes que sean aplicables. (Subrayado nuestro) De igual manera, los artculos 138 y 142 de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal (Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela Extraordinario N 4.109 de fecha 15-06-1989), vigente para las fechas de contratacin, citan: Artculo 138: El Concejo o Cabildo, a solicitud del Alcalde, podr aprobar crditos adicionales al Presupuesto de Gastos para cubrir gastos necesarios no previstos en la Ordenanza de Presupuesto o crditos presupuestarios insuficientes.

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Artculo 142: Los crditos presupuestarios del presupuesto de Gastos por programas, subprogramas, proyectos, partidas y dems categoras presupuestarias equivalentes, constituyen el lmite mximo de las autorizaciones disponibles para gastar, no pudiendo el Alcalde acordar ningn gasto ni pago para el cual no exista previsin presupuestaria. (Subrayado nuestro) Respecto a los procedimientos de Control Previo que debi efectuar la CXXXXXX, se determin que de XX expedientes de los contratos analizados, 35,72% (XX Contratos) contenan evidencias de la aplicacin de los citados procedimientos, y en el 64,28% (ZZ Contratos) no se constato pruebas de haberse realizado el referido control, tal como se detalla a continuacin:
CUADRO N 04 CONTROL PREVIO POR PARTE DE LA CXXXXXXX
Contrato N Fecha de la Firma del Contrato Observacin

No presenta procedimientos de Control Previo efectuados por la Contralora Municipal

Presenta Procedimientos de Control Previo efectuados por la Contralora Municipal Fuente: Expedientes de Contratos suministrados por la XXXXXX. Nota: S/F = Sin Fecha

La falta de previsin de los crditos y de la disponibilidad presupuestaria previa a la celebracin de las contrataciones para la ejecucin de la obra, pone en indefensin al Estado ante las demandas que puedan accionar las empresas contratistas por incumplimiento de los compromisos asumidos por el ente municipal, con el consiguiente dao patrimonial por efecto de indemnizacin. 3. Del Proyecto de la Obra y de las Variaciones de los Contratos De la revisin documental efectuada a los expedientes correspondientes a XX obras, se constato que en su mayora o sea 91,66% (ZZ obras), los archivos no estaban adecuadamente conformados y no contenan informacin suficiente sobre los estudios, proyectos, cmputos mtricos y permisologa requerida para la ejecucin de las obras, a

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excepcin de aquellas que por su tipologa no ameritan estos requisitos, como son de citar las obras de reparacin o de mantenimiento. No obstante de la exigua informacin referida a los proyectos de las obras, del anlisis documental y de las variaciones de los presupuestos de los contratos se desprende que las especificaciones bajo las cuales se iniciaron los trabajos, no estaban totalmente definidas, como es el caso de las obras de XXXXXX y ZZZZZZZ, en la primera se evidenci ausencia de especificaciones en el detalle del armado y colocacin de acero para losa de fundacin, circunstancia que ocasion limitaciones e imprecisiones en cuanto al alcance tanto fsico como financiero, paralizacin y abandono de la referida obra. Y en la segunda obra, se efectu cambios del tipo de tubera de electricidad, reubicacin o emplazamiento de tomacorrientes y luminarias, que agregado a la ausencia de cmputos mtricos y la falta de seguridad en la zona , ocasionaron limitaciones y la solicitud de paralizacin de las actividades por parte de la empresa contratista. Por otra parte, se destaca el caso de las obras de construccin del XXXXX, ZZZZZZ y de los QQQQQQ y RRRRRR, en las cuales los Proyectos para la ejecucin de las obras no estaban acordes con las condiciones reales del terreno en el cual se iba a construir las mismas, lo cual origin segn se evidenci de la revisin y de las variaciones que afectaron los presupuestos originales de las obras, modificaciones en las especificaciones de las partidas y en las cantidades de obras, as como en el lapso de ejecucin, que incidieron en el cumplimiento de las metas fsicas y en el caso del XXXXXX conllev a la paralizacin de la obra. A continuacin se detallan las observaciones ms relevantes constatadas en estas tres obras. Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx La falta de adecuacin del proyecto para esta obra, origin variaciones que afectaron el presupuesto original de la I Etapa, es de resaltar que en esta Etapa las modificaciones en las partidas y en las cantidades de obras no contaron con la aprobacin previa del FIDES, organismo este de financiamiento, circunstancia que contraviene la Clusula Sptima numerales 3 y 4 del Convenio de Cofinanciamiento Marco efectuado entre el citado Fondo y el ente municipal, la cual seala entre los recaudos a consignar ante el Directorio Ejecutivo del Fondo, los siguientes: ()

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3. Presupuesto actualizado Si luego de realizado el proceso de licitacin el Presupuesto del Proyecto sufre alguna modificacin, l mismo deber ser considerado y aprobado nuevamente por el Directorio Ejecutivo o por la Presidencia del FIDES segn sea el caso. 4. Cronograma de Ejecucin En caso de que el Presupuesto actualizado del Proyecto sufra modificacin, tanto del Cronograma de Ejecucin como el Cronograma de Desembolsos debern ser presentados nuevamente para su consideracin y aprobacin por parte del Directorio Ejecutivo o por la Presidencia del FIDES segn sea el caso. (Subrayado nuestro) Las modificaciones en cantidades de obras del presupuesto y la ejecucin de partidas de Obras Adicionales aprobadas por el Departamento de Obras de la XXXX, se tradujo segn el Cuadro de Cierre para el Contrato de la I Etapa, en aumentos por el orden de Bs. XXXXX,XX, variacin que representa XX,XX% respecto al monto inicialmente contratado (Bs. XXXXX,XX). En la II Etapa, el presupuesto original por un monto total de Bs. XXXXX,XX presentado ante el FIDES y remitido por ste a la Vicepresidencia de Fideicomisos de XXXX, C.A., estaba conformado por XXX partidas e incluye la ejecucin de obras preliminares, actividades que corresponden a la I Etapa de la obra. Posteriormente, mediante Resolucin N XXX del Directorio Ejecutivo del FIDES de fecha XXXX, se aprueba el financiamiento del Proyecto por un aporte total de Bs. XXXX,XX y la reconsideracin del Informe de modificacin producto de la propuesta del ajuste del presupuesto al monto de Bs. XXXX,XX, en el cual se disminuye parcialmente las cantidades de obra y se especifica ZZ partidas. Todas estas modificaciones fueron ocasionadas por la subestimacin de las cantidades de obra requerida, debido principalmente por el desconocimiento del lugar y de las condiciones donde se iba a construir la obra, tanto por parte del ente contratante como de la empresa contratista, agregado a la falta de estudios de suelos e hidrolgicos que proporcionaran informacin bsica, como es de citar: tipo de suelo y proceso constructivo de fundacin requerido o ms apto al mismo y a la topografa, escorrenta superficial y zonas de drenajes. Las circunstancias descritas originaron incremento de volmenes de rellenos y modificacin de cotas del proyecto, cambio del tipo de fundacin (aislada a losa de fundacin), reubicacin de servicios de recoleccin de aguas servidas que estaban

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colapsados, saneamiento y limpieza de laguna existente en el rea de construccin. Adicionalmente la ausencia de un proyecto totalmente definido en lo que respecta a ingeniera de detalle (Despiece de acero de refuerzo, especificaciones de juntas de dilatacin, bancadas elctricas y descargas de aguas servidas, entre otras), ocasion en la I Etapa el otorgamiento de una prrroga y de dos paralizaciones que incrementaron en 233,33% el lapso de ejecucin del contrato, pasando de 4 meses a 13,33 meses, as como la aprobacin de contratos adicionales o addendum que en el caso de la II y III Etapas superan aproximadamente en 232,89% y 37,51% respectivamente al monto de contratacin inicial de la obra (Bs. XXXX,XX). Es importante destacar que no obstante que las variaciones del presupuesto del Contrato de la I Etapa, presentan firma y sello de los funcionarios del Departamento de Obras de la XXXX, no se evidenci en el expediente la aprobacin expresa de las mismas por parte de la Mxima Autoridad del ente, ni documento que autorice al referido Departamento y/o al Ingeniero Inspector a la aprobacin de modificaciones de requerimientos de las especificaciones de la obra contratada o a dar instrucciones contrarias a las establecidas en los planos y en el presupuesto de la obra. Al respecto, los artculos 33 y 47 del Decreto N 1.417 del 31-07-1996, Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras (Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 5.096 Extraordinario del 16-09-1996), especifican: Artculo 33: Durante la ejecucin de la obra, el Contratista podr sugerir o solicitar al Ente Contratante cualquier modificacin que considere conveniente. El Contratista slo podr realizar las modificaciones propuestas cuando reciba, expresa autorizacin por escrito del Ente Contratante. El Ingeniero Inspector no est facultado en ningn caso para autorizar modificaciones o cambios en la obra contratada. (Subrayado nuestro) Artculo 47: El Ingeniero Inspector no podr modificar, alterar o disminuir los requerimientos de las especificaciones de la obra contratada ni dar instrucciones contrarias a las establecidas en los planos y en los documentos integrantes del contrato, a menos que ste expresamente autorizado para ello, por escrito, por el Ente Contratante. Yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy

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Las modificaciones ocasionadas por la subestimacin de las cantidades de obra requerida, debido principalmente por el desconocimiento del lugar y de las condiciones donde se iba a construir la obra, tanto por parte del ente contratante como de la empresa contratista, origin incremento de volmenes de movimiento de tierra y cambio del tipo de gradas de la tribuna (metlicas a concreto), aumento de las cantidades de obras de alumbrado y de las instalaciones elctricas. Las circunstancias antes descritas, agregado al desconocimiento de las especificaciones y del alcance de la obra por parte de la Direccin de Programacin y Control de Obras, debido a la insuficiencia de documentos legales y tcnicos, conllev que sta ordenara la paralizacin de la obra. Zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz Las obras evidencian que las especificaciones bajo las cuales se ejecutaron los trabajos de los Servicios de Salud, no estaban acordes con las condiciones de funcionabilidad requeridas para este tipo de edificacin, lo cual ocasion limitaciones y en algunos casos cambio en el uso de los ambientes como es de citar las reas de Radiologa, Salas de Observacin y Ciruga del Ambulatorio de XXXXX. Al respecto, la Direccin de Salud del XXXXXXX, sugiri efectuar modificaciones internas (Comunicacin S/N de fecha XXXX), debido a que las reas que conforman el mdulo de salud no cumplen con las normas de funcionamiento y no tienen el acondicionamiento requerido, a saber: Cuarto Oscuro, Sala de bao y espacio suficiente para equipos en el rea de Radiologa; Sala de Espera en rea de Emergencia; reas de descanso para personal de guardia, Cocina y Lavandera, as como instalaciones contra incendio, entre otras. Estas deficiencias en cuanto a la funcionalidad de las diferentes reas del Ambulatorio de XXX, se deben principalmente por la inobservancia de las especificaciones tcnicas y de las condiciones mnimas requeridas para este tipo de obra, tanto por parte del ente contratante como de la empresa contratista, lo cual origina en el caso en comento, la prestacin parcial del servicio de salud de atencin bsica. Todo lo antes expuesto, evidencia que 41,67% de las obras auditadas (XX obras), presentaron deficiencias en cuanto a la adecuacin del proyecto a las condiciones reales del terreno y a las especificaciones tcnicas para la ejecucin de las obras. No obstante, los artculos 13 y 73 del citado Decreto N 1.417, especifican:

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Artculo 13: El Ente Contratante suministrar al Contratista copia de los planos y especificaciones de la obra a ejecutar que fueren necesarios para la ejecucin de los trabajos. (). (Subrayado nuestro) Artculo 73: El Contratista deber conocer el lugar y las condiciones donde se construir la obra objeto del contrato, estar en cuenta de todas las circunstancias relativas a los trabajos y haber estudiado cuidadosamente los planos y dems Documentos Tcnicos, por lo que se entiende que ha suscrito el contrato con entero conocimiento de todo lo sealado y de los inconvenientes que pudieren presentarse, por lo que no tendr derecho a reclamacin alguna por dificultades de orden tcnico, errores, omisiones u otras causas que le fueren directamente imputables. (Subrayado nuestro) 4. De las Garantas y los Pagos Del anlisis efectuado al total examinado de XX expedientes, se constat que solo 28,57% (XX Contratos) contenan las fianzas referidas a las garantas por concepto de Anticipo Contractual y Fiel Cumplimiento, las cuales deben ser aportadas por las empresas contratistas en atencin a las obligaciones adquiridas con la suscripcin de los contratos, tal como se detalla a continuacin:
CUADRO N 05 FIANZAS DE ANTICIPO CONTRACTUAL Y FIEL CUMPLIMIENTO
Contrato N Fecha de la Firma del Contrato Observacin No presenta Fianzas Presenta Fianzas No presenta Fianzas Presenta Fianzas

No presenta Fianzas

Presenta Fianzas No presenta Fianzas Fuente: Expedientes de Contratos suministrados por la xxxxxxxxxxx. Nota: S/F = Sin Fecha.

En tal sentido el numeral 3 del artculo 38 de la precitada Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal , establece que el sistema de control interno que se implante en los entes y organismos, deber garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes o servicios, o a la

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elaboracin de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren de que se hayan previsto las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. As mismo, los artculos 10 y 53 del Decreto N 1.417 del 31-07-1996, Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras (Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 5.096 Extraordinario del 16-09-1996), especifican: Artculo 10: Para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones que asume segn el contrato, el Contratista deber constituir, antes de la suscripcin del contrato, una fianza de fiel cumplimiento otorgada por un instituto bancario o una empresa de seguros, a satisfaccin del Ente Contratista, de acuerdo al texto elaborado por ste y hasta la cantidad que se indique en el documento principal. (Subrayado nuestro) Artculo 53: El Ente Contratante en los casos en los cuales se hubiese establecido en el contrato, entregar al Contratista en calidad de anticipo, el porcentaje del monto del contrato que se hubiese establecido en el documento principal. Para proceder a la entrega del anticipo, el Contratista deber presentar una fianza de anticipo por el monto establecido en el documento principal, emitida por una compaa de seguros o institucin bancaria de reconocida solvencia, a satisfaccin del Ente Contratante y segn texto elaborado por ste, dentro del lapso de inicio de la obra. (Subrayado nuestro) Respecto a los pagos efectuados a los contratos, no se determin las cantidades efectivamente canceladas por concepto de Anticipo Contractual y de obra ejecutada, debido principalmente a la insuficiencia de soportes documentales relacionados con los resmenes de obra ejecutada y hojas de medicin de las valuaciones tramitadas, aunado en particular a la falta de precisin de la informacin contenida en los expedientes de las contrataciones para la Construccin del XXXXXXX, que no permite establecer los contratos que rigen formal y legalmente las relaciones contractuales entre el ente municipal y la empresa contratista XXXXX, C.A.. Es de citar, que para la II Etapa del referido XXXX, solo se puede verificar mediante el finiquito al XXX presentado por la Vicepresidencia de Operaciones del Fideicomiso de XXXX,C.A., que del monto total de aportes de Bs. XXXXX, se efectuaron pagos de valuaciones u ordenes de retiro por Bs. XXXXX.

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Agregado a lo expuesto, se desconoce con precisin la fecha de inicio de la II Etapa del citado XXXX, por cuanto existen dos contrataciones para el mismo objeto con fechas diferentes de suscripcin y de periodos de ejecucin de obras (Contratos Nros.: XXXX y XXXX). Es importante destacar, que en el contrato de la Inspeccin, Control y Fiscalizacin de la Ejecucin de la Construccin del XXXX, identificado con el N XXXX1 sin fecha por un monto de Bs. XXXX, cuyo beneficiario fue la empresa contratista XXXX, C.A., se especifica en la Clusula Tercera un plazo de ejecucin 12 meses, no obstante los periodos de las dos valuaciones tramitadas especifican como lapso total de inspeccin desde el XXX hasta el XXXX, por lo que se obtiene un tiempo de ejecucin de 116 das continuos (3,86 Meses). Por otra parte, este contrato fue cancelado en su totalidad (Bs. XXXXX), observndose que la Direccin de Planificacin de la XXXXX autoriz en fecha XXX el pago por Bs. XXXXX por concepto de anticipo a la empresa ZZZZ, C.A., sin la presentacin previa de la Fianza, por cuanto este documento fue autenticado en fecha 20-04-2004 ante la Notaria Pblica XXXXXX del Municipio XXXXXX (Fianza N XXX por Bs. XXXXX de fecha 20-04-2004; empresa de seguros: ZZZZ, C.A.), en contravencin de lo establecido en el ante mencionado numeral 3 del artculo 38 de la precitada Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y en el artculo 53 del Decreto N 1.417 del 31-07-1996. Adicional a lo comentado, es de resaltar que en relacin a la obra de Construccin de ZZZZZ (Contrato N XXX), la empresa Seguros ZZZ, C.A., a travs del oficio S/N de fecha 29-09-2004, indica que las plizas suscritas con la empresa contratista XXXX, C.A, fueron anuladas debido a la falta de consignacin de recaudos y de pago, es de destacar que este argumento expuesto por la empresa de seguros, no es vlido por cuanto al emitir y proceder al registro de los contratos de fianzas, se constituye tal como lo declara en los referidos documentos, en fiadora solidaria y principal pagadora de la prenombrada empresa contratista de las cantidades estipuladas en las fianzas de Anticipo y Fiel Cumplimiento, a fin de garantizar a la XXXXX el reintegro total de las cantidades especificadas en las mismas. Por otra parte, en relacin al pago del anticipo se pudo evidenciar que este fue autorizado en fecha 29-09-2004 por la XXXX y pagado por el Banco ZZZZZ segn Nota de Crdito N SSSSS de fecha 30-09-2004, emitida por Sucursal XXXX, Dpto. de Fidecomisos a la

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cuenta N XXXXX, a nombre de ZZZZ, C.A, por un monto de Bs. 699.422.000,00, a cuyo efecto la empresa procedi a efectuar en la misma fecha un retiro por Bs. 600.000.000,00, todas estas operaciones fueron realizadas antes de la fecha de firma del contrato (25-10-2004). Al respecto el numeral 7 del artculo 91 de la citada Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, dispone: Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo que dispongan otras Leyes, constituyen supuestos generadores de responsabilidad administrativa los actos, hechos u omisiones que se mencionan a continuacin: () 7. La ordenacin de pagos por bienes, obras o servicios no suministrados, realizados o ejecutados, total o parcialmente, o no contratados, as como por concepto de prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos, dietas u otros conceptos, que en alguna manera discrepen de las normas que las consagran. En estos casos la responsabilidad corresponder a los funcionarios que intervinieron en el procedimiento de ordenacin del pago por cuyo hecho, acto u omisin se haya generado la irregularidad. () (Subrayado nuestro) En concordancia con el artculo 19 de la Ley Contra La Corrupcin (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.637 Extraordinario del 07-04-2003), establece que Los funcionarios y empleados pblicos actuarn de conformidad con lo establecido en la ley. (). Respecto a la obra de Construccin y Equipamiento de la XXXX (Contrato N ZZZZZ sin fecha), es de resaltar que los contratos de las fianzas, que ascienden cada uno al monto de Bs. 719.999.992,83, suscritos por la empresa de Seguros SSSSS, C.A. y la sociedad mercantil XXXXX, C.A., como garantas del reintegro del Anticipo Contractual y del Fiel Cumplimiento de las obligaciones que adquiere la empresa contratista para la ejecucin de la obra, especifican que corresponden al Contrato N XXXX e indican el mismo objeto de la obra: Construccin y Equipamiento de la XXXX. Referente al Anticipo Contractual relacionado con este contrato (XXXX), se observ una Autorizacin de Pago por Bs. 638.124.950,50 de fecha 02-06-2004, suscrita por el

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XXXXX y el Director General de Administracin de la XXXX, dirigida al Banco XXX, con cargo al citado proyecto de Construccin y Equipamiento, que representa el 100% del monto contratado, no obstante el contrato establece como anticipo el 60% (Bs. 382.874.970,30). Tambin, se constato dos recibos de pago por el mismo concepto a favor de XXXXXX, C.A, uno por Bs. 638.124.950,50 conformado por la Contralora XXXX y el otro por Bs. 335.112.605,29 emitido por la Gerencia de Fideicomiso del Banco ZZZZ, este ltimo presenta inconsistencias numricas en cuanto al monto total a pagar y lo recibido por parte de la contratista ya mencionada. Para la obra de Construccin XXXX (Contrato N XXX sin fecha), las plizas suministradas por la empresa contratista XXXX, C.A., fueron anuladas debido a la falta de consignacin de recaudos y de pago, segn S/N oficio de fecha 29-09-2004 suscrito por Seguros ZZZZ. Referente al anticipo de este contrato por Bs. 249.898.220,00, no se determin si se otorg el porcentaje del 50% indicado en el contrato u otro diferente, dado que la informacin suministrada, tanto por la entidad bancaria (Banco XXX) como por la ZZZZZZ, no es suficiente, al efecto no se consign los movimientos bancarios y estados de cuenta, balance general y de comprobacin, y los documentos probatorios de los pagos que pudieran haberse efectuados al contratista (Valuaciones, Resumen de obra ejecutada, hojas de medicin, Autorizaciones y Recibo de Pago, entre otros). Por otra parte, el oficio S/N de fecha 02-06-2006 remitido por el Banco XXX, indica que existe un saldo de Bs. 250.000.000,00, monto este inferior al monto total de la contratacin (Bs. 499.796.440,00), adems se seala que no se ha movilizado la cuenta del fideicomiso desde su incorporacin al contrato. Sobre el particular, es de destacar que existen dos Notas de Crdito Nros.: XXX y ZZZZZ ambas de fecha 17-09-2004 por el monto total de Bs. 449.898.220,00, acreditadas por el Banco XXXXXX a la cuenta N ZZZZZZZ de la SSSSSSS. La falta de aplicacin parcial o total de los procedimientos establecidos en la Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y en el Decreto N 1.417 del 31-07-1996, en cuanto a efectuar concomitantemente los compromisos y suscribir las fianzas requeridas para las obligaciones asumidas por las empresas contratistas, coloca en indefensin al Estado, ante el impedimento del ente municipal de ejecutar efectivamente las fianzas por incumplimiento de las clusulas contractuales, a fin de recuperar los recursos financieros invertidos en las contrataciones de las obras, con el consiguiente dao patrimonial por efecto de indemnizacin.

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La ausencia de documentos referidos a los soportes de las cantidades de obra ejecutadas y de los pagos efectivamente realizados, as como las inconsistencias en la informacin que conforman los expedientes de los contratos de las obras, no permite a los rganos de Control el anlisis preciso y oportuno de las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas empleadas en las derogaciones efectuadas por el ente municipal con objeto de la ejecucin de las obras. 5. Del Control Interno Se evidencian en la totalidad de la muestra (XXX Expedientes), debilidades de Control Interno, manifiestas stas en la ausencia o insuficiencia de documentos que deben conformar los expedientes de los contratos de obras, entre los que se pueden citar: permisologa y factibilidad de los servicios bsicos; estudios, proyectos y cmputos totales para la ejecucin de la obra; proceso de seleccin de contratista (Expediente de Licitacin); Inscripcin vigente en el Sistema Nacional de Registro de Contratistas, Registro Mercantil, Certificacin del Compromiso Presupuestario; Anlisis de Precios Unitarios completos de los Presupuestos Original y/o de Obras Adicionales; Memorias justificativas de variaciones de los presupuestos; Soportes de los pagos efectivamente realizados por concepto de anticipo y de obra ejecutada e Informes de Inspeccin; Ejecuciones Presupuestaria y Financiera de las obras, as como aprobaciones por parte del Concejo Municipal de los respetivos crditos y su inclusin al presupuesto de Ingresos y Gastos. No obstante, el artculo 23, literal a de las Normas Generales de Control Interno, Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 36.229 de fecha 17-06-1997, dispone que: Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con la suficiente documentacin justificativa. En este aspecto se tendr presente lo siguiente: a) Los documentos deben contener informacin completa y exacta, archivarse siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas de archivo que faciliten su oportuna localizacin, conservarse durante el tiempo estipulado legalmente. (Resaltado nuestro)

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Adicionalmente, los numerales 2 y 7 del artculo 2 y el artculo 3 del Decreto N 1.417 del 31-07-1996, Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, especifican: Artculo 2: Forman el contrato los siguientes documentos: 2.- Los documentos tcnicos: a) Los planos y dems documentos que entregue el Ente Contratante al Contratista, los cuales determinarn y especificarn la obra a ejecutar. () 7.- Los anlisis de precios unitarios de las partidas del presupuesto original y cualquier otra informacin que se considere procedente en razn de la complejidad de la obra. () Artculo 3: Al documento principal se anexar una copia del certificado de inscripcin vigente en el Sistema Nacional de Registro de Contratistas, expedido por el Registro Nacional de Contratistas. Complementario a lo antes citado, se constat lo siguiente: En la obra Xxxxxxxx, se constat inconsistencias numricas en la informacin especificada en los montos de los contratos, presupuestos de la obra y facturas pagadas; y falta de identificacin de los funcionarios responsables de las respectivas reas que avalan la Certificacin del Compromiso Presupuestario, las hojas de medicin y las variaciones de los presupuestos, solo se conforman dichas operaciones con firmas ilegibles y sellos de cada unidad. Por otra parte en las obras: Construccin de xxxxx (Contrato N SSSS), Construccin y Equipamiento de xxxxxxx (Contrato N XXXX), Construccin del xxxxx (Contrato N SSSSS), Construccin de la xxxxx (Contrato N ZZZZ), Mejoras de xxxxxx (Contrato N FFFFFF) y Construccin del cccccccc (Contrato N CCCC), no se evidenciaron las Actas de Inicio, constancias stas de las fechas del comienzo efectivo de las obras, que permitieran determinar si procede la respectiva aplicacin de multas en los casos correspondientes por incumplimiento de los contratos. No obstante, los artculos 17 y 18 del referido Decreto N 1.417 del 31-07-1996, Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, especifican:

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Artculo 17: El Contratista deber comenzar la obra dentro del plazo sealado en el documento principal. El plazo se contar a partir de la fecha de la firma del contrato por el Ente Contratante. () Se dejar constancia de la fecha en que se inicien efectivamente los trabajos mediante acta de inicio que firmarn el Ingeniero Residente, el Contratista y el Ingeniero Inspector. (Subrayado nuestro) Artculo 18: Si el Contratista no comenzare los trabajos dentro del plazo estipulado en el documento principal o durante la prrroga, si la hubiere, pagar al Ente Contratante, sin necesidad de requerimiento alguno, por concepto de clusula penal por cada da de retraso en el inicio, la cantidad que seale el documento principal, sin perjuicio de que se declare la rescisin del contrato si as lo estima procedente el Ente Contratante, conforme a lo previsto en la letra d del artculo 116 de este Decreto. En concordancia con las Clusulas Cuarta y Quinta de los contratos de las obras, que establecen para el contratista la obligacin de cancelar una multa por cada da de atraso del 0,10% sobre el monto de la contratacin, por la demora en las fechas de inicio y/o terminacin de la obra, o por incumplimiento no justificado de lo establecido en el Cronograma de Trabajo de la obra. Sumado a la ausencia de las Actas de Inicio de las precitadas obras y a la falta de aplicacin de las medidas previstas en las clusulas contractuales, existe omisin en el documento principal de los contratos de la especificacin del lapso o fecha esperada de inicio de la obra, circunstancia que dificulta los controles y la fiscalizacin en el desarrollo de las obras. Sin embargo, el artculo 40 del antes citado Decreto N 1.417, establecen: Artculo 40: El Ente Contratante ejercer el control y la fiscalizacin de los trabajos que realice el Contratista para la ejecucin de la obra. (Subrayado nuestro) Por otra parte, respecto a la obra de Rrrrrrrrrr (Contrato N CCCCCC), agregado a la ausencia de la Inscripcin vigente en el Sistema Nacional de Registro de Contratistas y del Acta de Aceptacin Definitiva de la obra; se evidenci inconsistencias en la informacin suministrada referidas a la existencia de dos Certificaciones

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de Compromisos Presupuestarias identificadas con el nmero Ccccc ambas por el monto de Bs. 694.130.201,91, pero con distintas fechas (03-02-200x y 03-04-200x). Adicionalmente a lo establecido en el precitado artculo 23, literal a de las referidas Normas Generales de Control Interno, y en el artculo 3 del ya nombrado Decreto N 1.417, los artculos 106 y 108 de ste ltimo, especifican: Artculo 106: Concluido el lapso de garanta, el Contratista deber solicitar por escrito al Ente Contratante la Recepcin Definitiva de la obra; y dentro de los treinta (30) das calendario siguientes a la fecha de presentacin de esa solicitud, el Ente Contratante har una inspeccin general de la obra. () (Subrayado nuestro) Artculo 108: Si el Contratista no presentare la solicitud de Recepcin Definitiva de la obra conforme al artculo 106, el Ente Contratante podr proceder a hacerla sin intervencin, a travs de la Direccin competente, la cual realizar el corte de cuenta correspondiente. () (Subrayado nuestro) En tal sentido, las debilidades o no aplicaciones de los procedimientos que rigen el sistema de Control Interno y las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras por parte de la administracin pblica, trae como consecuencia que el ente municipal no pueda asegurar la exactitud y veracidad de la informacin financiera y administrativa a fin de hacerla til, confiable y oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones, garantizar el acatamiento de las medidas adoptadas y lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, en concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y metas propuestos, y as salvaguardar los recursos y bienes que integran el Patrimonio Pblico. 6. De la Inspeccin In Situ y de las obras en ejecucin Respecto al avance fsico de las obras, no se pudo determinar los porcentajes de ejecucin debido a la insuficiencia de informacin y de documentos de respaldo que conforman los expedientes de los contratos, entre los cuales se pueden mencionar: Resumen de Mediciones debidamente avaladas, Cuadros de Cierre (Corte de Cuenta), Informes de Inspeccin y Diario de Obra, as como a la ausencia de controles efectivos de inspeccin y supervisin de las obras.

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Adicionalmente a lo establecido en el artculo 40, los literales l, o y p del artculo 45 del referido Decreto N 1.417, estipulan: Artculo 45: Son atribuciones y obligaciones del Ingeniero Inspector: () l) Conocer cabalmente el presente Decreto y el contrato que rija la obra inspeccionada. () o) Llevar el Libro de Obra, segn () p) Llevar el control de ejecucin de las partidas de las valuaciones de obra, indicando: () (Subrayado nuestro) Referente a la revisin practicada a una muestra de 12 obras, de las xxx contrataciones efectuadas durante el lapso XXX-XXXF, se constat que solo una obra estaba ejecutada en su totalidad (Rrrrrr), lo que representa 8,33%, 7 obras parcialmente ejecutadas (58,34%) y las restantes 4 obras no iniciadas (33,33%). Por otra parte, se evidenci que 11 obras no presentaban el cierre administrativo (91,67%), no obstante que en 5 de las mismas, la administracin actual suscribi nuevas contrataciones. Adicionalmente, es de resaltar que de las 9 obras inspeccionadas in situ durante el mes de xxxx de xxx, seleccionadas por constituir los montos de mayor inversin (66,28%), se observ que 4 obras presentaron fallas perceptibles en la ejecucin de los trabajos, de stas una estaba en estado de abandono y desmantelamiento (Construccin del Ssssssss), de igual manera se constat que de los mdulos de Sxxxxxx, ste ltimo presta servicio parcial debido a limitaciones constructivas originadas por deficiencias en las especificaciones tcnicas de la obra, y en cuanto al primero esta parcialmente ejecutado y en estado de abandono, con equipos hidroneumticos y de dotacin mdica almacenados en el interior de sus instalaciones. Entre los resultados ms resaltantes se tiene a continuacin: 6.1 Ccccccccccccccccccc

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A la fecha de la inspeccin (xxxxxxx), la obra estaba parcialmente ejecutada y presentaba signos leves de deterioro (Desprendimiento de recubrimiento en base de columnas de Planta Baja y oxidacin leve en armadura recuperable). As mismo, se ejecutaban trabajos de construccin de paredes con cargo al Contrato N LLLLL (XXX Etapa), suscrito en fecha XXX con la empresa ZZZZZ, C.A. por un monto de Bs. XXXXXX, otorgado por la actual Administracin del ente por Adjudicacin Directa mediante la modalidad de consulta de precios, argumentando una declaratoria de EMERGENCIA INSTITUCIONAL (Decreto N XXX de fecha xxxx, Gaceta xxxx Extraordinaria N xxxx del xxxxx), conforme a las previsiones del artculo 88 Ordinal 6 del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones. Es importante destacar en cuanto a la declaratoria de emergencia, la diferencia existente entre el vocablo urgencia y el trmino emergencia, por cuanto aquel implica una necesidad o falta apremiante y esta ltima, significa accidente que sobreviene proveniente de otra cosa; necesidad colectiva, sbita y grave; evento accidental que debe ser atendido sin dilacin, ya que de lo contrario existe la certidumbre de padecer un perjuicio enorme que no puede conjurarse con recursos normales. En tal sentido, resulta fundamental traer a colacin la definicin de Emergencia Comprobada de conformidad con lo previsto en el numeral 11 del artculo 5 del citado Decreto N 1.555 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, que establece: Son los hechos o circunstancias sobrevenidas que tienen como consecuencia la paralizacin total o parcial de las actividades del ente. (Resaltado nuestro) Del anlisis realizado al referido Decreto se desprende, en primer lugar, que la situacin era previsible an cuando fuere de urgente atencin, circunstancia que no se encuentra contemplada dentro de las normas de seleccin de contratista como causal que exime de la obligatoriedad de llevar a cabo un proceso licitatorio. As mismo, es oportuno enfatizar, que del estudio de la cronologa de las fechas de promulgacin del Decreto (27-12-2005) y la de suscripcin del contrato (21-04-2006), transcurrieron 115 das continuos despus de la supuesta declaratoria de emergencia, circunstancia que evidencia que no se trataba de hechos que de no haberlos atendido con celeridad, impediran el cumplimiento de las funciones o actividades del ente municipal, y perodo durante el cual debi llevarse a cabo el proceso de seleccin establecido en la norma.

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Adicionalmente, es de destacar que el referido proceso de contratacin se efectu sin contar con el cierre administrativo y la rescisin del Contrato N XXXX (XXX Etapa) suscrito con la empresa ZZZZ, C.A., tal situacin no le permite al ente conocer efectivamente la cantidad y el precio de la obra ejecutada, a fin de establecer las causas y requerimientos para la resolucin del contrato, y sus consecuente aplicacin de multa o de indemnizacin segn sea el caso, en atencin a lo dispuesto en el Ttulo VIII del referido Decreto N 1.417 del 31-07-1996 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras. En tal sentido, los argumentos sealados en el Decreto N 22 de fecha 27-12-2005 no constituyen Emergencia", toda vez que no revisten carcter imprevisto o imprevisible y se derivan de la inexistencia de controles internos efectivos destinados al efecto y como consecuencia de adjudicar directamente la ejecucin de la obra objeto de anlisis, no se asegur la seleccin de la mejor oferta; ni el cumplimiento de los principios de economa, eficacia, eficiencia, libre competencia y transparencia, los cuales son imprescindibles en un procedimiento competitivo de seleccin. 6.2 Construccin de xxxxx (Contrato N DLLLL) A la fecha de la inspeccin (XXX), no se evidenci trabajos con cargo al Contrato N KKKKKK, no obstante que se cancelo Bs. 699.422.000,00 por concepto de anticipo contractual; solo se iniciaban actividades de deforestacin con cargo al Contrato N XXXX del XXXX, suscrito con la empresa contratista NNNNN, C.A. La administracin actual a travs de la Resolucin N XXX de fecha XXX, procedi a Rescindir el Contrato N KKKKK, suscrito con la empresa XXXX, C.A., conforme a lo establecido en el artculo 21 y los literales d, j y k del artculo 116 del citado Decreto 1.417, e instruy a la Direccin de Programacin y Control de Obras de la XXXXX para la imposicin a la empresa contratistas de las multas establecidas en el contrato. Es de sealar que al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se constat la aplicacin de las medidas instruidas a travs de la precitada Resolucin y el Corte de Cuenta del contrato N KKKKKK. Respecto a los pagos efectuados se constat que del monto de Bs. 699.422.000,00 acreditado a la cuenta N XXXXX del Banco XXX, la empresa contratista retir antes de

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la firma del contrato, en fecha XXX, la cantidad de Bs. 600.000.000,00, lo que representa 42,89% del monto contratado (Bs. 1.398.844.000,00). 6.3 Construccin de Sssssss (Contrato N LLLLL) En inspeccin efectuada en fecha XX y ZZ de xxxxx de XXXX, se evidenci: Acccccccccccccccccccc La obra presenta fallas perceptibles en la ejecucin de trabajos de acabados y revestimientos, como son de citar grietas y fisuras en paredes internas y externas, deficientes acabados en frisos, brocales deteriorados, deficientes sistemas de drenajes de los equipos de aire acondicionado, filtraciones de agua de lluvia a travs de ventanas, acabados no acordes a las actividades para las reas de Quirfano y Rayos X. Adicionalmente, se evidencia que el diseo y construccin de las reas de Quirfano y Rayos X no estn adaptadas a los equipos mdicos, no teniendo la Sala de Quirfano la altura libre requerida y la Sala de Radiologa el espacio suficiente para el cuarto de revelado (Cuarto oscuro) y para la instalacin de los equipos de radiologa. Por otra parte, el mdulo de servicio no presenta sistema de prevencin y proteccin contra incendios. Los baos ubicados en el ncleo central del mdulo de servicio no tienen ningn tipo de ventilacin (natural o forzada), en el rea de ubicacin del calentador elctrico no presenta toma de corriente de 110 Voltios para su conexin. En la actualidad el mdulo presta parcialmente servicio de salud de atencin bsica. Sobre estos particulares, las Normas Sanitarias para Proyecto, Construccin, Reparacin, Reforma y mantenimiento de Edificaciones, publicadas en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 4.044 Extraordinario de fecha 08-09-1988, en sus Captulos IV y V seala las disposiciones mnimas que deben cumplir los locales de las edificaciones, en cuanto a los requerimientos de iluminacin y ventilacin bien sea natural o por medios artificiales, en tal sentido los artculos Nros.: 49, 50, 62, 64 y 76, estipulan: Artculo 49: El rea de la ventana o de las ventanas que se utilicen para iluminar y para ventilar los locales de las edificaciones destinadas a salas sanitarias, ser como mnimo del 10% de la superficie del piso del local y en ningn caso menor de 0,30 m2. La dimensin mnima de la ventana o de cada ventana, ser de 0,40 metros.

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Artculo 50: La ventana o las ventanas utilizadas para iluminar y para ventilar salas sanitarias debern cumplir con lo especificado en los artculos 39, 41 y 42 estas normas. Artculo 62: Los locales de toda edificacin debern ser iluminados por medios artificiales de acuerdo con lo que se establece en el presente captulo y cuando utilicen sistemas de ventilacin artificial o mecnica, stos debern proyectarse y construirse igualmente, en un todo de acuerdo con lo establecido en estas normas. Artculo 64: Todo sistema de ventilacin artificial, o mecnica, de un local se fundamentar en la inyeccin de aire fresco y no contaminado al interior del local de una edificacin, permitiendo la salida de aire viciado al exterior; o bien, en la extraccin del aire viciado del local, permitiendo la entrada al mismo, de una cantidad de aire fresco y no contaminado desde el exterior. Artculo 76: Las salas sanitarias podrn ser ventiladas artificialmente debiendo cumplir con lo establecido en las presentes normas. Por otra parte, las Normas COVENIN 823:2002 Gua Instructiva sobre Sistemas de Deteccin, Alarma y Extincin de Incendios, establece en su numeral 5 Requisitos, los siguientes: 5.1. Para todo tipo de edificacin deben instalarse sistemas de prevencin y proteccin contra incendios, de acuerdo a la naturaleza del riesgo existente y del tipo de ocupacin, segn lo especificado (Subrayado nuestro) 5.2. Toda edificacin independientemente de la ocupacin debe poseer un sistema de extincin porttil, el cual debe cumplir con lo establecido en la Norma Venezolana COVENIN 1040. (Subrayado nuestro) 5.3. Para los requisitos de los sistemas de deteccin, alarmas y extincin de incendios se debe cumplir con las Normas Venezolanas COVENIN Vigentes 758, 1041, 1114, 1176, 1330, 1331, 1376, 2062, 2453. Avvvvvvvvvvvvvvv La obra esta parcialmente ejecuta y en estado de abandono, presenta fallas perceptibles en la ejecucin de trabajos de acabados como son de citar grietas y fisuras en paredes externas y en losas de fundacin. Adicionalmente, se observa ausencia de conexin a la red de cloacas y obstruccin del cachimbo de empotramiento. En la actualidad el mdulo

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no presta servicio y permanece cerrado, en su interior estn almacenados equipos hidroneumticos y de dotacin mdica, las instalaciones no tienen una adecuada vigilancia. Referente a la falta de conexin a la red de cloacas, es importante resaltar que tal situacin se debe principalmente al desconocimiento del lugar y de las condiciones donde se iba a construir la obra, tanto por parte del ente contratante como de la empresa contratista, en tal sentido la XXXXX, mediante el oficio XXX de fecha XXXX, seala que el problema grave observado en el citado Avvvvvv es el sistema de aguas negras, por cuanto la red de tubera fue construida por el ZZZZZ con un dimetro insuficiente, y agrega que esto ha ocasionado el rebosamiento en algunas bocas de visita y la descarga del efluente a un colector de aguas de lluvia, situacin por la cual recomienda realizar un diagnstico de los dimetros y pendientes de las tuberas del ramal de conexin para la descarga del mdulo. Es de destacar que al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se evidenci comunicaciones de exhortacin a la empresa contratista (ZZZZZZ, C.A.), para que efectuara las correcciones de las deficiencias que presentan los precitados ambulatorios. Por otra parte, no se constat acciones tendentes a efectuar el Cierre Administrativo del contrato N XXXXXX, o la evaluacin para la aceptacin y recepcin de la obra con la aplicacin de lapsos de garanta, conservacin y correccin de fallas detectadas. Respecto a los pagos efectuados segn informacin suministrada por la Gerencia de Fideicomiso del Banco XXXX, se cancel a la empresa contratista la cantidad de Bs. 273.524.968,82 por concepto de valuaciones, lo que representa 29,99% del monto contratado (Bs. 911.749.896,08). 6.4 Ampliacin Eeeeeeee (Contrato N LLLLL) La obra no fue concluida y presenta graves fallas estructurales, evidenciadas en los agrietamientos existentes en nodos y vigas de los prticos construidos por la empresa contratista XXXXX, C.A., as como en las flexiones y fracturas con desprendimiento de concreto de las vigas de reparticin (nervios de losa de entrepiso). Adicionalmente, se observa acero de refuerzo expuesto a la intemperie en estado de oxidacin. La administracin actual a travs de la Resolucin N XXX de fecha XXX, procedi a Rescindir el Contrato N DDDDDD, suscrito entre la XXXXX y la sociedad mercantil

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ZZZZZZ, C.A, adjudicndolo posteriormente a la empresa CCCCCCC, C.A., (Contrato N XXXXX de fecha XXXX), la cual a la fecha de la inspeccin (XXX), realizaba trabajos de construccin de prticos en concreto armado y vaciado de losas de entrepisos. Es de indicar que al momento de culminarse la actuacin fiscal (ZZZZ), no se evidenci comunicaciones de exhortacin a la empresa contratista (ZZZZZZZ, C.A.), para que efectuara las correcciones por defectos en parte de la obra construida, ni la aplicacin de las medidas instruidas a travs de la precitada Resolucin y el Corte de Cuenta del contrato N DDDDDDD. Respecto a los pagos efectuados segn informacin suministrada por la Gerencia de Fideicomiso del Banco XXX, se cancel a la empresa contratista la cantidad de Bs. XXX,XX por concepto de anticipo contractual, lo que representa 60,00% del monto contratado (Bs. YYY,YY). 6.5 Construccin y Equipamiento de la Eeeeeeeeee (Contrato N CCCC) En inspeccin efectuada en fecha XXXX, se evidenci que la obra esta parcialmente ejecutada (Infra y superestructura, losas de entrepisos, albailera). De igual manera se constat la ejecucin de trabajos de acabados (frisos y pintura) y colocacin de puertas metlicas, con cargo al Contrato N LLLLLL de fecha XXXX, suscrito con la empresa contratista Inversiones SSSSS, C.A. La administracin actual a travs de la Resolucin N VVV de fecha XXXX, procedi a la Anulacin el Contrato N CCCC, suscrito entre la DDDDDD y la sociedad mercantil MMMM, C.A, conforme a lo establecido en el numeral 2 del artculo 113 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.556 Extraordinario de fecha 13-11-2001), el cual prev la facultad del ente contratante de declarar la nulidad de los contratos para cuya celebracin la Ley exija para su adjudicacin los procedimientos de Licitacin General y Selectiva y se celebren sin seguir dichos procedimientos. Sobre este particular, al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se evidenci las acciones tendentes a efectuar el Cierre Administrativo del Contrato N CCCC, as como la evaluacin para la aplicacin respectiva de las multas contractuales. Referente a los pagos efectuados, se observ una Autorizacin por Bs. NNNN por concepto de Anticipo Contractual, que representa el 100% del monto contratado, no

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obstante que en el contrato se establece como anticipo el 60,00% (Bs. MMMM). Tambin, se constat dos recibos de pago a favor de Inversiones MMMM, C.A, uno por Bs. XXXXX conformado por la Contralora Municipal y el otro por Bs. SSSSSS emitido por la Gerencia de Fideicomiso del Banco XXXX, este ltimo presenta inconsistencias numricas en cuanto al monto total a pagar y lo recibido por parte de la contratista ya mencionada. 6.6 Mejoras y Techado de Gfffffff (Contrato N DDDDD) En inspeccin efectuada en fecha XXXXX, se evidenci que la obra esta parcialmente ejecutada (estructura metlica y cerchas para techo, colocacin de lminas, reparacin de baos y pintura), de igual manera se constat oxidacin de bases de columnas y desmantelamiento de baos, grietas en pared de tribuna principal no reparadas por la empresa TTTTTT, C.A. e inadecuada aplicacin de pintura en paredes. En general las instalaciones presentan leves signos de deterioro, ocasionadas por la falta de mantenimiento y cuidado por parte de los organismos que utilizan y resguardan el Polideportivo. Es de acotar que al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se evidenci comunicaciones de exhortacin a la empresa contratista (TTTTT, C.A.), para que efectuara las correcciones por defectos en parte de la obra construida, en especial las referidas a las grietas en pared de tribuna principal no reparadas y a la inadecuada aplicacin de pintura en paredes. Adicionalmente, no se constat acciones tendentes a efectuar el Cierre Administrativo del contrato N DDDDDD, o la evaluacin para la aceptacin y recepcin de la obra con la aplicacin de lapsos de garanta, conservacin y correccin de fallas detectadas. Respecto a los pagos efectuados, no se determin si se otorg el porcentaje de anticipo del 100,00% (Bs. XXXX) indicado en el contrato u otro diferente, ni las cantidades relacionadas por concepto de obra ejecutada, dado que la informacin suministrada por la XXXXX, no es suficiente, al efecto no se consign los movimientos bancarios y estados de cuenta, balance general y de comprobacin, y los documentos probatorios de los pagos que pudieran haberse efectuados al contratista (Valuaciones, Resumen de obra ejecutada, hojas de medicin, Autorizaciones y Recibo de Pago, entre otros). 6.7 Construccin del Sssssss (Contrato N HHHH)

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En inspeccin efectuada en fecha XXXX, se evidenci que la obra esta inconclusa y en estado de abandono con avanzado deterioro del acero de refuerzo colocado para la construccin de la losa de fundacin y de las columnas, adicionalmente presenta evidencias de desmantelamiento y hurto de materiales. Es de resaltar que al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se evidenci las acciones tendentes a efectuar el Cierre Administrativo del Contrato N HHHH, as como la evaluacin para la aplicacin respectiva de las multas contractuales. Respecto a los pagos efectuados, no se determin si se otorg el porcentaje de anticipo del 50,00% (Bs. CCCCC) indicado en el contrato u otro diferente, ni las cantidades relacionadas por concepto de obra ejecutada, dado que la informacin suministrada por la XXXXXX, no es suficiente, al efecto no se consign los movimientos bancarios y estados de cuenta, balance general y de comprobacin, y los documentos probatorios de los pagos que pudieran haberse efectuados al contratista (Valuaciones, Resumen de obra ejecutada, hojas de medicin, Autorizaciones y Recibo de Pago, entre otros). 6.8 Construccin Eeeeeeeeeee (Contrato N FFFFF) La administracin actual a travs de la Resolucin N XXX de fecha XXXX, orden a la Direccin de Compras y Licitaciones de la XXXXX, iniciar los tramites correspondientes para la adjudicacin de esta obra, la cual posteriormente, le fue otorgada a la empresa contratista CCCCCC, C.A., bajo el contrato N PPPPP de fecha XXXX, es de sealar que para el momento de la inspeccin (XXXX), la referida empresa realizaba trabajos de construccin de losas de fundacin y armado de columnas. Referente al contrato N FFFFFF, a la fecha de la culminacin de la actuacin fiscal (ZZZZ), no se evidenci el Corte de Cuenta del contrato, ni la aplicacin de las medidas instruidas a travs de la precitada Resolucin. Referente al pago de anticipo por Bs. XXXX,00, no se determin si se otorg el porcentaje del 50,00% indicado en el contrato u otro diferente, dado que la informacin suministrada, tanto por la entidad bancaria (Banco SSSS) como por la XXXXX, no es suficiente, al efecto no se consign los movimientos bancarios y estados de cuenta, balance general y de comprobacin, y los documentos probatorios de los pagos que pudieran haberse efectuados al contratista (Valuaciones, Resumen de obra ejecutada, hojas de medicin, Autorizaciones y Recibo de Pago, entre otros). 6.9 CcccccccccDeeeee(Contrato N ZZZZ)

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En inspeccin efectuada en fecha XXXXX, se constat que la obra estaba parcialmente ejecutada y que no se estaban ejecutando ninguna actividad referida al contrato. Por otra parte, se evidenci la demolicin de gradas de concreto armado de la tribuna, al respecto en la revisin del expediente de la obra, no se pudo determinar quien orden y efectu esta actividad, ni las causas de esta decisin. Adicionalmente, se constat la ausencia de medidas referidas al cierre administrativo del contrato. No se tiene informacin, ni se evidenci documentos de soportes relativos a las valuaciones tramitadas y los pagos efectivamente realizados con cargo al contrato. En tal sentido, se solicito informacin a la Gerencia de Fideicomisos del Banco XXXX, referida a los movimientos de desembolsos efectivamente realizados al Fideicomiso del Proyecto N XXX CcccccccDeeee (Oficio N XXXXX del ZZZZ, ratificado a travs del Oficio N SSSS del AAAAA), no obtenindose respuesta a la fecha de elaboracin de este Informe. 6.10 Mejoras en la Pppppp (Contrato N AAAA) La administracin actual a travs de la Resolucin N WWW de fecha XXX, procedi a Rescindir el Contrato N AAAA, suscrito entre la XXXX y la empresa contratista CCCCCC, C.A., conforme a lo establecido en el artculo 21 y los literales d, j y k del artculo 116 del citado Decreto 1.417, e instruir a la Direccin de Programacin y Control de Obras de la XXXX para la imposicin a la empresa contratistas de las multas establecidas en el contrato. Sobre este particular, al momento de culminarse la actuacin fiscal (XXXXX), no se evidenci el Corte de Cuenta del contrato (Cierre Administrativo), ni la aplicacin de las medidas instruidas a travs de la precitada Resolucin. No se tiene informacin, ni se evidenci documentos de soportes relativos al inicio de la obra y pagos efectuados con cargo al contrato. 6.11 Construccin del Cccccc (Contrato N VVVVVV) La administracin actual a travs de la Resolucin N CCC de fecha XXXX, procedi a Rescindir el Contrato N VVVVV , suscrito entre la XXXX y la sociedad mercantil SSSSS, C.A, conforme a lo establecido en los artculos 10, 17 y 21 y en los literales d y k del artculo 116 del citado Decreto 1.417. Es de destacar que al momento de

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culminarse la actuacin fiscal (XXXX), no se evidenci la aplicacin de las medidas instruidas a travs de la precitada Resolucin, ni el Corte de Cuenta del referido contrato. Respecto a los pagos efectuados, se constat a travs de oficio S/N de fecha ZZZZ, remitido por el Banco XXXX, que no se ha efectuado desembolso alguno del fondo fiduciario N FFFFF (NNNN) perteneciente a esta obra, indicando un saldo a su favor de Bs. CCCCC. Respecto a las fallas perceptibles en la ejecucin de los trabajos y al incumplimiento de los requisitos mnimos de las normas tcnicas vigentes en el rea sanitaria y de sistemas de deteccin, alarma y extincin de incendios, observadas en lo particular en las obras: Construccin de ssssssss, Ampliacin Eeeeeeeee, Mejoras y Techado de Grrrrrrrr y Construccin del Seeeeeee, se tiene que adicionalmente a lo establecido en los precitados artculos 40 y 73 del referido Decreto N 1.417, el literal d del artculo 45 y el artculo 74 del mismo, establecen: Artculo 45: Son atribuciones y obligaciones del Ingeniero Inspector: () d) Fiscalizar los trabajos que ejecute el Contratista y la buena calidad de las obras concluidas o en proceso de ejecucin, y su adecuacin a los planos, a las especificaciones particulares, al presupuesto original o a sus modificaciones, a las instrucciones del Ente Contratista y a todas las caractersticas exigibles para los trabajos que ejecute el Contratista. (Subrayado nuestro) Artculo 74: El Contratista ser el nico responsable por la buena ejecucin de la obra. Si se encontrare que alguna parte de la obra ha sido ejecutada en forma defectuosa, el Contratista deber repararla o reconstruirla a sus expensas. Si el Contratista se negare a ello o no corrigiera oportunamente los defectos, el Ente Contratante podr hacerlo con sus propios elementos o con los del Contratista o encomendar esas reparaciones o reconstrucciones a terceras personas. El costo de los trabajos que sea necesario realizar en la forma antes indicada ms los daos y perjuicios correspondientes, se deducirn de lo que el Ente Contratante adeude al Contratista por cualquier concepto derivado del contrato. () (Subrayado nuestro)

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En general, el inadecuado control y fiscalizacin de los trabajos que realizan los contratistas, y la inobservancia de las especificaciones tcnicas en la ejecucin de las obras, aunado a la falta de implementacin oportuna de los procedimientos que rigen las relaciones contractuales entre el organismo xxxxxx y los particulares, en especial los referidos a la correccin de los defectos de las obras ejecutadas, as como a la terminacin y aceptacin de la obra y/o resolucin de contratos y aplicacin de multas o de indemnizaciones, especificados en los Ttulos III, VII y VIII del Decreto N 1.417 del 31-07-1996 de las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras, no le permite al ente xxxxxx conocer efectivamente la cantidad y el precio de las obras ejecutadas, a fin de establecer las causas y los requerimientos para el cierre administrativo de los contratos (Corte de Cuenta), ni asegurar la prestacin de un servicio de calidad y la promocin de la eficiencia de las operaciones, ni garantizar el acatamiento de las medidas adoptadas y lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, en concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y metas propuestos por la XXXXX, circunstancia que coloca en indefensin al Estado ante la falta de recuperacin de los recursos invertidos para la ejecucin de las obras o en su defecto ante las demandas que puedan accionar las empresas contratistas por incumplimiento de los compromisos asumidos por ente xxxxx, con el consiguiente dao patrimonial. De las observaciones antes citadas se dej constancia en Acta Fiscal y Anexos, levantada en fecha XXXX.

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XX/VVV/HGGG Cdigo xxxxxxx

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