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COMPAÑÍA LA BUENA ESPERANZA BALANCE COMPARATIVO PARA LOS AÑOS 2011 Y 2012

Cuenta

Descripcion

2012

2011

  • 1 ACTIVO

 
  • 1105 Efectivo y equivalentes

22,779,000

18,321,000

  • 12 Inversiones en Sociedades Nacionales

14,000,000

14,000,000

  • 12 Inversiones titulos TIDIS

51,350,000

41,680,000

  • 1305 Cartera deudores clientes

29,350,000

31,680,000

  • 1355 Retencion en la fuente Anticipada

3,000,000

2,000,000

  • 1355 Anticipo Impuesto Renta

850,000

750,000

  • 1399 Provision acumulada de cartera

(4,000,000)

-

  • 1405 Inventarios mercancia

56,320,000

50,688,000

  • 1504 Propiedad planta y equipo

143,200,000

130,200,000

  • 1592 Depreciacion acumulada activos fijos

(23,713,000)

(10,842,000)

 

TOTAL ACTIVO

293,136,000

278,477,000

2

PASIVO

23

Cuentas por pagar obligaciones financieras

(172,531,000)

(170,912,000)

  • 2615 Provision de renta

(7,658,000)

(5,014,000)

 

TOTAL PASIVO

(180,189,000)

(175,926,000)

3

PATRIMONIO

  • 3105 Capital pagado

(72,430,000)

(72,430,000)

  • 3305 Reserva Legal

(4,500,000)

(4,500,000)

  • 3605 Utilidad del ejercicio

(10,396,000)

(8,902,000)

37

Utilidad ejercicios anteriores

(25,621,000)

(16,719,000)

TOTAL PATRIMONIO

(112,947,000)

(102,551,000)

PASIVO+PATRIMONIO

(293,136,000)

-

(278,477,000)

-

FLUJO DE EFECTIVO

 

2011

2012

 

Flujo de efectivo por las actividades de operación:

 

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultados del ejercicio Conciliacion entre los resultados del ejercicio y el efectivo neto previsto por las actividades de la operación.

(8,902,000)

(10,396,000)

Depreciacion activos fijos del periodo

9,560,000

12,871,000

Provision

para inventarios

-

Provision

para deudas de dificil cobro

6,000,000.00

4,000,000.00

Recuperacion de inventario ó deudas de dificil cobro utilidad o perdida en venta de activos fijos

 

+

Ajustes por inflacion (activos)

CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS OPERACIONALES

 

+

Deudores

31,680,000

29,350,000

Inventarios de mercancias

50,688,000

56,320,000

Diferidos

-

-

Proveedores y cuentas por pagar

(170,912,000)

(172,531,000)

Impuestos y Gravamenes y tasas

14,018,000

13,000,000

Obligaciones Laborales

-

-

Pasivos estimados y Provisiones

-

-

Ingresos recibidos por anticipado

-

-

Efectivo neto por las actividades de operación

(73,868,000)

(71,386,000)

Flujos de efectivo por las actividades de inversion

Adquision de propiedades planta y equipo

 

+

Inversiones en Sociedades Nacionales

14,000,000

14,000,000

+

Inversiones titulos TIDIS

41,680,000

51,350,000

+

Efectivo neto usado en la actividad de inversion

55,680,000

65,350,000

Flujo de Efectivo neto en actividades de financiacion

 

Pago de dividendos

Readquision de acciones

Obligaciones Financieras neto

Efectivo neto provisto por las actividades de financiacion

 

Aumento (disminucion) en efectivo y equivalente de efec

21,779,000

17,321,000

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año

1,000,000

1,000,000

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año

22,779,000

18,321,000

ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS COMPAÑÍA LA BUENA ESPERANZA A DICIEMBRE 31

 

2011

2012

INGRESOS OPERACIONALES

(240,600,000.00)

(256,435,000.00)

Devolucion ingresos

8,540,000.00

10,874,000.00

(-)Costo de ventas

160,286,000.00

162,200,000.00

Utilidad bruta

(71,774,000.00)

(83,361,000.00)

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de personal

29,600,000.00

37,900,000.00

Pago de impuestos distritales

14,018,000.00

13,000,000.00

Depreciacion activos fijos del periodo

9,560,000.00

12,871,000.00

Gastos diversos

1,300,000.00

3,300,000.00

Gravamen movimiento financiero

2,000,000.00

1,500,000.00

Provision cartera del periodo

6,000,000.00

4,000,000.00

(-)Total gastos operacionales

62,478,000.00

72,571,000.00

Utilidad operacional

(9,296,000.00)

(10,790,000.00)

INGRESOS NO OPERACIONALES

(5,000,000.00)

(7,644,000.00)

GASTOS NO OPERACIONALES

Multas y sanciones (Dian-SHD) pagadas

380,000.00

380,000.00

Utilidad antes de impuestos

(13,916,000.00)

(18,054,000.00)

Impuesto de renta causada en el periodo

5,014,000.00

7,658,000.00

Utilidad neta

(8,902,000.00)

(10,396,000.00)

COMPAÑÍA LA BUENA ESPERANZA ESTADOS DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA

Fuentes de capital de trabajo

2012

Resultados del ejercicio

(13,916,000.00)

Perdidas que no utilizan (no proveen) capital de trabajo Depreciacion Ajustes por inflacion Perdida en venta y retiro de inversiones Utilidad en liquidacion de inversiones Utilidad en perdida en venta y retiro de propiedad planta y equipo

9,560,000.00

Capital de trabajo provisto por las operaciones

producto de la venta de propiedad planta y equipo

productos de liquidacion de inversiones aumento de liquidacion de inversiones aumento de revalorizacion del patrimonio aumento en correccion monetaria disminucion en propiedades planta y equipo

 

0

Usos de capital de trabajo

adquisicion de propiedad planta y equipo aumento de otros activos aumento en cargo correccion monetaria diferida aumento en deudores largo plazo disminucion en capital suscrito y pagado disminucion revalorizacion patrimonio aumento en diferidos aumento por inversiones permanente readquisiciones de inversiones propias disminucion en pasivos estimados y provisiones

disminucion (aumento) en capital de trabajo

0

cambios en los componentes de capital de trabajo

aumento disminucion en el activo corriente

disponible

inversiones temporales

deudores

inventarios

diferidos

 

0

aumento disminucion en el pasivo corriente

obligaciones financieras

proveedores y cuentas por pagar

impuestos y grabamenes y tasas

obligaciones laborales

pasivos estimados y provisiones

ingresos recibidos por anticipado

 

0

disminucion aumento en capital de trabajo

0

debe ser igual a

2011

(18,054,000.00)

12,871,000.00

0

0

0

0

0

7

NORMA COLOMBIANA Las compañías deben aplicar el PUC y presentar sus EE FF de acuerdo a esta clasificación. Presentación de EE FF: Establece estados financieros de propósito general y de propósito especial

Presentación del Estado de Resultados: Se presenta bajo el método de la función.

Las normas Colombianas aún exigen la presentación del Estado de Cambios en la Situación Financiera sobre la base de capital de trabajo, excepto para el sector financiero que no lo presenta. Revelaciones: Es muy general, excepto en los casos, para las instituciones sometidas a la inspección, vigilancia y control de las superintendencias bancarias que exigen más detalles.

La presentación de los estados financieros tiene como objetivo principal el suministro de información Contable, presentada a través del balance general, estado de resultados, estado de flujos de efectivo, estado de cambios en patrimonio y demás notas explicativas, con responsabilidad exclusiva de la administración. Los estados financieros deben mantener la presentación y clasificación de unperíodo a otro con el fin de exista uniformidad, si existen cambios que alteren los estados financieros se cambiaran los importes de los años precedentes para mantener dicha Uniformidad. En el Balance general la empresa decide si separa los activos y pasivos corrientes de los no corrientes,Relacionándolos de acuerdo al grado de liquidez.En el estado de resultados la cuenta de gastos e ingresos se podrán desglosar de acuerdo a su naturaleza o a su función.

 

La compensación de activos con pasivos e ingresos con gastos se hará cuando alguna de las NIC lo

permita Se aconseja la presentación de un informe financiero por parte de los administradores, describiendo actividad, situación financiera de la empresa y principales incertidumbres que posea la empresa

PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Esta Norma revisada sustituye a la NIC 1 (revisada en 1997) Presentación de estados financieros y se Esta Norma se aplicará a todo tipo de estados financieros con propósitos de información gener

La compensación de activos con pasivos e ingresos con gastos se hará cuando alguna de lashttp://www.youtube.com/watch?v=TmqXTPhghdU Los estados financieros con propósitos de información general son aquéllos que pretenden cubrir las n . Los requisitos adicionales de la información a suministrar por bancos y otras entidades financieras si (a) activos; Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas perten De forma análoga, las entidades que carezcan de patrimonio neto, tal como se define en la NIC 32 Ins FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del re " id="pdf-obj-4571-16" src="pdf-obj-4571-16.jpg">

Los estados financieros con propósitos de información general son aquéllos que pretenden cubrir las n . Los requisitos adicionales de la información a suministrar por bancos y otras entidades financieras si

(a) activos;
(a) activos;

Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas perten De forma análoga, las entidades que carezcan de patrimonio neto, tal como se define en la NIC 32 Ins

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del re

(b) pasivos;
(b)
pasivos;
  • (c) patrimonio neto;

  • (a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;

  • (b) otros cambios en el patrimonio neto; y

  • (c) flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir los flujos de ef

Componentes de los estados

Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes:

  • (a) balance;

  • (b) cuenta de resultados;

  • (c) un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:

  • (i) todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien

(ii) los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los

  • (d) estado de flujos de efectivo; y

  • (e) notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y otras

Muchas entidades presentan, aparte de los estados financieros, un análisis financiero elaborado por la los principales factores e influencias que han determinado el rendimiento financiero, incluyendo los ca Las fuentes de financiación de la entidad, así como su objetivo respecto al coeficiente de deudas sobre Muchas entidades también presentan, adicionalmente a sus estados financieros, otros informes y esta

DEFICIONES

(b) pasivos; (c) patrimonio neto; (a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas

. Los siguientes términos se emplean, en la presente Norma, con el significado que a continuaci Impracticable . La aplicación de un requisito será impracticable cuando la entidad no pueda apli Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales Normas internacionales de Información Financiera (NIIF), son las Normas e Interpretaciones ad

  • (a) las Normas Internacionales de Información Financiera;

  • (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y

  • (c) las Interpretaciones originadas por el Comité de Interpretaciones Internacionales de Informa

Notas. Contienen información adicional a la presentada en el balance, cuenta de resultados, est

Evaluar cuándo una omisión o inexactitud puede influir en las decisiones económicas de los usuarios,

ESTADOS FINANCIEROS APLICADOS A LA NIC

(b) pasivos; (c) patrimonio neto; (a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas
BALANCE
BALANCE

Dentro del balance tanto los activos como los pasivos ya sean corrientes y no corrientes se encontrará En el caso de los bancos y las entidades bancarias la presentación de los activos y los pasivos ya sea Es importante mostrar dentro del balance las fechas esperadas de realización de los activos y pasivos, Dentro del balance se incluirán rúbricas específicas que contengan los importes correspondientes a la Inmovilizado material Inversiones inmobiliarias Activos intangibles Activos financieros Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación Activos biológicos Existencias Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Efectivo y otros medios líquidos equivalentes Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Provisiones Pasivos financieros Pasivos y activos por impuestos corrientes, según quedan definidos en la NIC 12 Impuesto sobre las ganancias Pasivos y activos por impuestos diferidos, según se define en la NIC 12 Intereses minoritarios, presentados dentro del patrimonio neto Capital emitido y reservas atribuibles a los tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante Dentro del balance también se incluirá las siguientes partidas:

El total de activos clasificados como mantenidos para la venta y los activos incluidos en los grupos enajenables de elementos, que se hayan clasificado como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas

Los pasivos incluidos en los grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5 De igual forma, en el balance se presentarán rúbricas adicionales que contengan otras partidas, así co La empresa revelará, ya sea en el balance o en las notas, subclasificaciones más detalladas de las pa Ya sea en el balance o en las notas, la empresa revelará la siguiente información:

Para cada una de las clases de acciones o títulos que constituyan el capital:

  • - El número de acciones autorizadas para su emisión

  • - El número de acciones emitidas y desembolsadas totalmente, así como las emitidas pero aún no des

  • - El valor nominal de las acciones, o el hecho de que no tengan valor nominal

  • - Una conciliación entre el número de acciones en circulación al principio y al final del ejercicio

  • - Los derechos, privilegios y restricciones correspondientes a cada clase de acciones, incluyendo los q

  • - Las acciones de la empresa que estén en su poder o bien en el de sus dependientes o asociadas

  • - Las acciones cuya emisión está reservada como consecuencia de la existencia de opciones o contrat Una descripción de la naturaleza y destino de cada partida de reservas que figure en el patrimonio

BALANCE Dentro del balance tanto los activos como los pasivos ya sean corrientes y no corrientes

CUENTA DE RESULTADO

CUENTA DE RESULTADO Dentro del resultado de la empresa se incluirán todas las partidas de ingreso

Dentro del resultado de la empresa se incluirán todas las partidas de ingreso o de gasto que son recon Ingresos ordinarios Gastos financieros Participación en el resultado del ejercicio de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen según el método de la participación Impuesto sobre las ganancias Un único importe que comprenda el total de el resultado después de impuestos procedente de las actividades interrumpidas y el resultado después de impuestos que se haya reconocido por la medida a valor razonable menos los costes de venta o por causa de la enajenación o disposición por otra vía de los activos o grupos enajenables de elementos que constituyan la actividad interrumpida Resultado del ejercicio Las siguientes partidas se revelarán en la cuenta de resultados, como distribuciones del resultado del Al igual que en el balance en la cuenta de resultados, se presentarán rúbricas adicionales que conteng Es importante anotar que cuando las partidas de ingreso y gasto sean materiales o tengan importancia La empresa presentará un desglose de los gastos, utilizando para ello una clasificación basada en la n Las partidas de gastos se presentarán con la subclasificación pertinente, a fin de poner de manifiesto l La primera forma se denomina método de la naturaleza de los gastos. En esta los gastos se agruparán || Ingresos ordinarios

X

 

Otros ingresos

Variación de las existencias de productos terminados y en curso

Consumos de materias primas y materiales secundarios

Gastos por retribuciones a los empleados

Gastos por amortización

Otros gastos de explotación

 

Total gastos

Resultado del ejercicio (Beneficio)

La segunda forma para suministrar información se denomina método de la función de los gastos o mét || Ingresos ordinarios

 

Coste de las ventas

X

(X)

 

Margen bruto

Otros ingresos

Gastos de distribución

Gastos de administración

Otros gastos

Resultado del ejercicio (Beneficio)

La elección de la forma concreta de desglose, ya sea aplicando el método de los gastos por naturaleza La empresa revelará, ya sea en la cuenta de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

La empresa presentará un estado de cambios en el patrimonio neto que mostrará:

El resultado del ejercicio Casa una de las partidas de ingresos y gastos del ejercicio que, según lo requerido por otras Normas o Interpretaciones El total de los ingresos y gastos del ejercicio, haciendo diferenciación el importe total atribuido a los tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante y a los intereses minoritarios Para cada uno de los componentes del patrimonio neto, los efectos de los cambios en las políticas contables y en la corrección de errores

Un estado de cambios en el patrimonio neto que incluya sólo esas partidas recibirá la

Dentro del estado de cambios en el patrimonio neto o en las notas la empresa present

Los importes de las transacciones que los tenedores de instrumentos de patrimonio neto hayan realizado en su condición de tales, mostrando por separado las distribuciones acordadas para los mismos El saldo de las reservas por ganancias acumuladas (ya se trate de importes positivos o negativos) al principio del ejercicio y en la fecha del balance, así como los movimientos del mismo durante el ejercicio Una conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final del ejercicio, para cada clase de patrimonio aportado y para cada clase de reservas, informando por separado de cada movimiento habido en los mismos

Los cambios en el patrimonio neto de la empresa, entre dos balances consecutivos, re

Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo suministra a la empresa la información sobre la capacid

NOTAS

El estado de flujos de efectivo suministra a la empresa la información sobre la capacid NOTAS

En las notas se presentará la información acerca de las bases para la elaboración de l

Normalmente, las notas se presentarán en el siguiente orden:

Una declaración de cumplimiento con las NIIF Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas Información de apoyo para las partidas presentadas en el balance, en la cuenta de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto y en el estado de flujos de efectivo, en el mismo orden en que figuren cada uno de los estados y cada una de las partidas que los componen otras informaciones a revelar, entre las que se incluirán: pasivos contingentes (véase NIC 37) y compromisos contractuales no reconocidos. información obligatoria de carácter no financiero, por ejemplo los objetivos y políticas relativos a la gestión del riesgo financiero de la empresa (véase NIIF 7)

NIC 1 La Norma prescribe una lista de ITEMs mínimos.

Los conceptos de EF de propósito general y especial no están contemplados. El objetivo es presentar información uniforme y bajo unos mismos principios. Existen dos métodos (se adopta el que sea pertinente): naturaleza y función. Se debe revelar el detalle de las partidas que lo conforman. No se debe presentar este estado financiero.

Una de sus características es la exigencia de a mplias y de ta lladas reve lac iones en notas a los estados financieros para divulgación de información a los usuarios.

Los estados financieros se dividen en estados de propósito general y de propósito especial teniendo en cuenta a quienes van dirigidos.De propósito general:

1. Estados financieros básicos:

balance general, estado de resultados,estado de cambios en el patrimonio,

estado de cambios en la situación financiera y estado de flujos de efectivo. 2. Estados financieros consolidados de propósito especial :

balance inicial, estados financieros de períodos intermedios, estado de costos, estado de inventarios, estado financieros extraordinarios, estados de liquidación, estados financieros que se presentan a las autoridades y los estados financieros presentados a las Autoridades.

Los estados financieros son comparativos cuando presentan igual presentación y clasificación de las cuentas en un mismo lapso de tiempo, más no son de obligatoriedad cuando no sea pertinente, lo cual explicara en las notas a los estados financieros. En la presentación de los estados financieros se clasificaran por separado los activos y pasivos corrientes de los no corrientes. En cumplimiento de las normas de realización, asociación y asignación los ingresos y gastos se deben reconocer de acuerdo a su naturaleza

No Aplica

Los administradores deberán rendir cuentas comprobadas de su gestión al final de cada ejercicio, presentando los estados financieros junto con uninforme de gestión

aplicará en los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2005. Se aconseja su aplicació

al, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas Internacionales de Información Finan

ecesidades de los usuarios que no estén en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidade milares, que sean coherentes con los establecidos en esta Norma, se especifican en la NIC 30 Información

ecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector priva trumentos financieros: Presentación e información a revelar (por ejemplo, algunos fondos de inversión), y a

ndimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros con propósitos de información gen

ectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos.

propietarios del mismo, cuando actúen como tales;

notas explicativas.

dirección que describe y explica las características principales del rendimiento y la situación financiera de l mbios en el entorno en que opera la entidad, la respuesta que la entidad ha dado a tales cambios y su efect patrimonio neto; y los recursos de la entidad cuyo valor no quede reflejado en el balance que se ha confe dos, tales como los relativos al estado del valor añadido o a la información medioambiental, particularmente

ón se especifica:

carlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo. (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones optadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC). Esas Normas comprende

ción Financiera (IFRIC) o las antiguas Interpretaciones (SIC).