Derecho Fiscal y Administrativo

Objetivo General : Introduccin al alumno en las temticas de Derecho Publico Objetivos particulares : Se persigue una formacin integral en la materia, para que con el conocimiento de los principios fundamentales contenidos en la Constitucin Nacional, se ahonde el estudio de instituciones de Derecho Publico, bsicamente el Derecho Tributario y el Derecho Administrativo Se apunta a brindar el conocimiento tanto del derecho positivo, como la doctrina de los autores y de la jurisprudencia.. Se fija como meta estimular el desarrollo del espritu critico de los alumnos, al considerar los distintos institutos objeto de estudio. En el ejercicio de la profesin el contador puede actuar tanto en el mbito privado, asesorando a contribuyentes y administrados, como en el mbito pblico desenvolvindose en organismos administrativos, y dentro de stos los tributarios. La formacin integral permite comprender desde todas las pticas la relacin jurdica que se traba entre el estado y los administrados en general y entre administracin tributaria y contribuyentes y responsables en particular. El anlisis critico le permitir apreciar cuando hay una pretensin legitima o en su caso desmesurada del fisco y tambin cuando el administrado o el contribuyente en su caso, acta conforme a derecho y cuando no lo hace. En esencia el anlisis no se detiene en la normatividad, sino que se extiende al aspecto fctico, a lo que ocurre en la realidad existencial. Mas an el anlisis llega a la valoracin, tanto de las normas positivas como de la conducta, a la luz de la justicia, el valor supremo en el mbito jurdico.

Metodologa de dictado de la materia : su dictado abarca un cuatrimestre , es de caracter Teorica con la modalidad de dos clases mnimas por semana. Metodologa de Evaluacin : al ser una materia de carcter teorica la evaluacin se materializa en los respectivos examenes conforme al calendario academico de cada ao lectivo. En cuanto al rgimen de aprobacin de la misma consiste en un examen final de carcter Terico con una nota minima de 4 (cuatro ) puntos en laescala de uno a diez. Recursos Humanos: Dos profesores , un Titula con dedicacion simple y una Adjunto con dedicacin parcial

Programa Analtico De DERECHO FISCAL Y ADMINISTRATIVO. I 1 Derecho Constitucional: concepto Sistemas Constitucionales: breve exposicin El Sistema Constitucional Argentino : enunciado Distribucin de los poderes constitucionales : entre la Nacin , las provincias y los municipios. 2 Declaraciones , derechos y garantas : nocin. La libertad , la igualdad y el imperio de la ley: concepto Las garantas constitucionales: juicio previo, ley anterior, jueces naturales, etc. El recurso de Habeas Hbeas. Amparo. Habeas Data

II 1 El derecho de propiedad: concepto constitucional Limitacin y privacin de la propiedad: enunciado de los diversos supuestos Doctrina de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin: exposicin. 2 _ Los poderes del gobierno federal: enunciado El Congreso de la Nacin: sus facultades en la formacin y sancin de las leyes El Poder Ejecutivo Nacional: promulgacin y veto de las leyes y su facultad reglamentaria de las mismas El Poder Judicial de la Nacin: jurisdiccin y competencia El control constitucional de las leyes: concepto. III 1 Principios constitucionales de la tributacin: enunciado Los principios de legalidad, igualdad, equidad y proporcionalidad: concepto y alcance de los mismos La confiscatoriedad, la retroactividad y la progresividad: su tratamiento constitucional. 2 El poder fiscal: concepto El poder fiscal originario y derivado: nocin Distribucin constitucional de los poderes impositivos: entre la Nacin y las provincias Doble imposicin: su consideracin constitucional y medios propuestos para evitarla

IV 1 El derecho administrativo: concepto El acto administrativo: definicin y caracteres La responsabilidad del Estado: nocin Teoras sobre la responsabilidad del Estado Los actos del poder publico y los hechos y actos de los funcionarios como determinantes de la responsabilidad del Estado.2 La materia contencioso administrativo: concepto Jurisdiccin y competencia en lo contencioso administrativo El juicio contencioso-administrativo: caracteres La sentencia de lo contencioso administrativo: estructura y contenido Los recursos en lo contencioso administrativo: enunciado.V 1 El derecho publico provincial: concepto y definicin Relaciones entre la Nacin y las provincias: problemas Constituciones provinciales: sus requisitos La autonoma de las provincias y los poderes de la Nacin Facultades concurrentes Limitaciones expresas Poderes implcitos Formacin del tesoro de las provincias La jurisdiccin federal en el territorio de las provincias.2 Rgimen municipal: concepto y caracteres Naturaleza jurdica de las municipalidades Rgimen municipal de las provincias Atribuciones impositivas de los municipios.VI 1- El derecho tributario: concepto y definicin- Derecho tributario. Derecho Financiero ciencia de las finanzas: concepto y relimitacin de su contenido. Derecho tributario material y derecho tributario formal: criterio de distincin. Subdivisiones del derecho tributario: enunciado y anlisis- Relaciones del derecho tributario con otras disciplinas jurdicas. 2- La autonoma del derecho tributario: cuestin previa- Teoras sobre la autonoma del derecho tributario: exposicin y anlisis critico- La autonoma estructural y la autonoma dogmtica del derecho tributario: concepto.

VII 1-Las fuentes del derecho tributario: la constitucin, la ley, la leyes delegadas y los decretos-leyes, los reglamentos, los tratados internacionales, los acuerdos o convenios internos y otras fuentes. La codificacin del derecho tributario: en el orden nacional y en el extranjero. 2- La interpretacin de la ley tributaria: nocin- Mtodos de interpretacin de las leyes en general: breve exposicin de los principios de interpretacin literal o gramatical, extensiva, restrictiva, autentica, etc.- Criterios especficos de interpretacin de la ley tributaria: exposicin de los mtodos de interpretacin a favor del fisco, a favor del contribuyente, de la realidad econmica, de la interpretacin funcional- La integracin de la ley tributaria: la analoga.

VIII 1- Extensin y limites de la ley tributaria en el tiempo y en el espacio: ubicacin del tema. Vigencia de las normas tributarias en el espacio: el principio de la territorialidadDoble imposicin y los momentos de vinculacin: estudio de su conexin- Los problemas de la doble imposicin en mbito interno e internacional: anlisis y exposicin de las soluciones propuestas. 2- mbito temporal de aplicacin de la ley tributaria- Concepto- La retroactividad de las leyes tributarias: Alcances. Teoras: de los derechos adquiridos, de los hechos cumplidos, de Duguit y Jeze, de la situacin jurdica- La retroactividad de las leyes tributarias en la interpretacin de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin: estudio de su jurisprudencia. IX 1- La relacin jurdica tributaria: concepto- Caracteres y naturaleza de la relacin jurdica tributaria- La relacin jurdica tributaria y la obligacin tributaria: teorasFuente de la obligacin tributaria: exposicin- La gnesis del crdito fiscal. 2- Estructura y elementos de la relacin jurdica tributaria: anlisis- El hecho imponible: concepto- causa jurdica de la relacin tributaria: doctrinas- Capacidad contributiva Capacidad jurdica tributaria.

X 1- Los sujetos de la relacin jurdica tributaria: enumeracin y clasificacin- El sujeto activo: concepto- Posibles sujetos activos de la relacin jurdica tributaria : el Estado, los organismos especiales y los organismos supranacionales. 2- El sujeto pasivo de la obligacin tributaria: concepto y clasificacin- Sujeto pasivo directo o principal: nocin y enumeracin- Los responsables de la deuda ajena: por sustitucin, con responsabilidad solidaria, con responsabilidad objetiva o por garantaLa solidaridad en las obligaciones tributarias: anlisis critico. Disposiciones de la ley 11683 XI 1 El objeto de la obligacin tributaria: concepto Naturaleza de la prestacin: exposicin El hecho imponible en la relacin con el tiempo: impuestos peridicos e instantneos La retroactividad Momento de vinculacin del hecho imponible con el sujeto activo: anlisis.2 Elemento cuantificante de la relacin jurdica tributaria- Exenciones objetivas y subjetivas: Domicilio fiscal: concepto y clasificacin.- Disposiciones de la ley 11683 XII 1 Determinacin de la obligacin tributaria: concepto y funcin Naturaleza jurdica de la determinacin tributaria: enunciado Condiciones de la determinacin tributaria: clasificacin Determinacin de oficio: cierta, presuntiva y mixta.2 Los medios procsales para la determinacin tributaria: enunciado Condiciones de la determinacin tributaria: competencia , contenido del acto y formas extrnsecas Notificacin de la determinacin: formas Acuerdos sobre la determinacin tributaria: el concordato tributario.XIII 1 Extincin de la obligacin tributaria: nocin y enumeracin El pago: concepto Generalidades sobre el pago: quien debe efectuarlo , medios y formas , lugar y tiempo , imputacin y efectos El pago por consignacin y con subrogacin.- Los intereses. Disposiciones de la ley 11683 2 Otros medios de extincin de las obligaciones tributarias: compensacin , condonacin y remisin Prescripcin: concepto y clasificacin Generalidades sobre la prescripcin: trminos , formas de computarlo , suspensin , interrupcin y efectos Privilegios fiscales: nocin y generalidades.-

XIV 1 Derecho Penal Tributario: concepto Teoras sobre su ubicacin cientfica El ilcito tributario: problemas Naturaleza jurdica del ilcito tributario: teoras El particularismo del derecho penal tributario: enumeracin y anlisis de cada una de las caractersticas.2- Infracciones en la ley 11683. Los incumplimientos a los deberes formales. Omisin .Defraudacin.3- Derecho Penal Tributario Delictual. Antecedentes. previsionales. Disposiciones de la ley 24769 XV 1 Derecho Procesal Tributario: concepto Jurisdiccin y proceso tributario: anlisis de las cualidades y caracteres De los rganos jurisdiccionales: diversas clases Legislacin nacional y legislacin comparada De la prueba en lo contencioso tributario: generalidades De la sentencia en los procesos tributarios: cosa juzgada.2 Recursos ante la autoridad de aplicacin. El Tribunal Fiscal de la Nacin. Constitucin. Caractersticas. Competencia. Acciones y recursos judiciales. Disposiciones de la ley 11683. 3.- La repeticin tributaria. Fundamento. Caracteres. Disposiciones de la ley 11683 El solve et repete. 4.- La ejecucin fiscal. La ejecucin fiscal en la ley 11683. 5. Procedimiento penal tributario contravencional. Procedimiento penal tributario delictual. Ilcitos impositivos y

Bibliografa Bsica Gordillo, Agustn Derecho Administrativo de la Economa. Ediciones Macchi Sarmiento Garca, Jorge Derecho Pblico Ediciones Ciudad Argentina Tomo II Villegas, Hctor Belisario- Curso de Finanzas, Derecho Financiero y TributarioEdicin Depalma 2003

Bibliografa Especial Bidart Campos, German J. Manual de la Constitucin Reformada Tomo I, II y II Ed. 1998 Buenos Aires Cassagne Juan Pablo, Derecho Administrativo Ed. Abeledo Perrot, Bs. As. Daz Sieiro Horacio y otros : Procedimiento Tributario, ediciones Macchi Giuliani Fonrouge Carlos M: y S.C. Navarrine. Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social , Ed. Depalma 2001 Bs.As. Giuliani Fonrouge Carlos M. . Derecho Financiero , Ed. Depalma, Bs.As. Garcia Belsunce Horacio A., Temas de Derecho Tributario Ed. Abeledo-Perrot. Garca Belsunce Horacio A, Tratado de Tributacin Volumen I y II Editorial Astrea 2003 Buenos Aires Gordillo Agustn Tratado de Derecho Administrativo Tomo I Parte General Editorial Fundacin de Derecho Administrativo Jarach Dino : Finanzas Publicas y Derecho Tributario Ed. Abeledo-Perrot Jarach Dino : El Hecho Imponible. Ed. Abeledo-Perrot Linares Quintana ,V: Gobierno y Administracin de la Republica Argentina Martn Jos M. Y Guillermo F. R. Use Derecho Tributario General, Ed. Depalma Soler Osvaldo, Derecho Tributario Econmico Constitucional Sustancial Administrativo Penal La Ley 2002 Buenos Aires Spisso Rodolfo, Derecho Constitucional Tributario , Ed. Depalma Bs.As. Valdez Costa, Ramn Curso de Derecho Tributario Tercera Edicin Editorial Temis 2001 Bogota Wendy Lilian G de y Russo Eduardo. Ilcitos Tributarios. Publicaciones de Doctrina en la Revista Impuestos y en el Peridico Econmico Tributario (Editorial La Ley). Jurisprudencia .Dictmenes de la Administracin federal de Ingresos Pblicos