Lima, 9 de noviembre de 2012

Resolucin S.B.S. N 8548-2012 El Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
CONSIDERANDO: Que, en el artculo 187 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N 26702 y sus normas modificatorias, en adelante Ley General, se dispone que salvo en caso de contar con autorizacin de esta Superintendencia para calcular el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito mediante modelos internos, las empresas del sistema financiero debern emplear el mtodo estndar para calcular dicho requerimiento, segn las normas que establezca este rgano de Control; Que, mediante Resolucin SBS N 14354-2009 y sus normas modificatorias se aprob el Reglamento para el Requerimiento del Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, en adelante el Reglamento, en el cual se establece la metodologa que deber aplicarse, as como los requisitos que debern cumplir las empresas para efectuar el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito usando el mtodo estndar o los mtodos basados en calificaciones internas; Que, resulta necesario modificar el Reglamento para realizar una precisin en la metodologa que las empresas debern aplicar para efectuar el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito usando el mtodo estndar, con la finalidad de ajustar prudencialmente el factor de ponderacin correspondiente a las exposiciones de consumo (revolvente y no revolvente) y a los crditos hipotecarios para vivienda, considerando las condiciones crediticias en que se han otorgado tales crditos; Que, asimismo, resulta necesario modificar el Reglamento para ajustar el factor asociado al incremento de la exposicin por riesgo cambiario crediticio, para reflejar el impacto de variaciones en el tipo de cambio en el nivel de riesgo de crdito de estas exposiciones; Que, mediante la Resolucin SBS N 895-98 y sus normas modificatorias y complementarias, se aprob el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en adelante Manual de Contabilidad; Que, resulta necesario modificar el Manual de Contabilidad para identificar en el Reporte Crediticio de Deudores a los deudores minoristas sobre endeudados e incluir un mayor detalle en la identificacin de los crditos hipotecarios para vivienda;

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Que, a efectos de recoger las opiniones del pblico en general respecto a las propuestas de modificacin de la normativa del sistema financiero, se dispuso la prepublicacin del proyecto de resolucin sobre la materia en el portal electrnico de la Superintendencia, al amparo de lo dispuesto en la Trigsimo Segunda Disposicin Final y Complementaria de la Ley General y el Decreto Supremo N 001-2009-JUS; Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Estudios Econmicos y de Asesora Jurdica; y, En uso de las atribuciones conferidas por los numerales 7, 9 y 13 del artculo 349 de la Ley General; RESUELVE: Artculo Primero.- Modificar el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, aprobado mediante Resolucin SBS N 14354-2009 y sus normas modificatorias, de acuerdo con las siguientes disposiciones: 1. Incorprese como literales ll) y mm) del artculo 2 Definiciones generales, los siguientes textos: ll) Factor revolvente: Es el nmero que utiliza la empresa para dividir el monto de capital otorgado bajo modalidad revolvente para calcular el pago mnimo. mm) Primera vivienda: Es la primera vivienda del deudor o de su cnyuge registrada en la Superintendencia Nacional de Registros Pblicos (SUNARP). 2. Modifquese el segundo prrafo del artculo 6 Clculo de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito, en los siguientes trminos: En el mtodo estndar, la exposicin se calcular incluyendo los rendimientos devengados, y se deber detraer los ingresos diferidos, provisiones especficas, provisiones genricas no consideradas en el patrimonio efectivo (es decir, el exceso de las provisiones genricas obligatorias: componente fijo y procclico, de las provisiones genricas voluntarias, de las provisiones por riesgo de sobre endeudamiento y de las provisiones por riesgo cambiario crediticio, sobre el importe computable de stas en el patrimonio efectivo y que no haya sido usado para disminuir el requerimiento de patrimonio efectivo adicional de acuerdo con lo sealado en el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional), la depreciacin acumulada, la amortizacin acumulada, la prdida por deterioro acumulada y los mitigantes de riesgo de crdito de dicha exposicin. Para efectos del presente Reglamento se considera que las provisiones por inversiones, las provisiones por cuentas por cobrar y las provisiones por bienes recibidos en pago, bienes adjudicados y bienes recuperados forman parte de las provisiones especficas. El clculo de la exposicin ajustada por los mitigantes de riesgo, si hubiera, se realizar conforme a lo estipulado en el Subcaptulo IV del presente Captulo. 3. Modifquese el tercer prrafo del artculo 6 Clculo de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito, en los siguientes trminos: Asimismo, cuando el valor de la exposicin se encuentre indexado o expresado en moneda extranjera y dicha exposicin se encuentre expuesta a riesgo cambiario crediticio o se trate de una exposicin no identificada de acuerdo con lo sealado en el Reglamento para la Administracin del
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Riesgo Cambiario Crediticio, el valor de dicha exposicin ser multiplicado por (1+Hrcc), siendo el valor del Hrcc el sealado en el artculo 38. Debe tenerse en cuenta que cuando la exposicin est ajustada por mitigantes de riesgo, el Hrcc forma parte de la frmula para hallar dicha exposicin ajustada. 4. Sustityase el artculo 20 Exposiciones con pequeas empresas, con microempresas y exposiciones de consumo, por lo siguiente: A las exposiciones con pequeas empresas y con microempresas les corresponde un factor de ponderacin de 100%. A las exposiciones de consumo no revolvente les corresponden los factores de ponderacin que a continuacin se sealan, de acuerdo con su vencimiento residual: Exposiciones de Consumo No Revolvente Hasta 3 aos Convenio descuento por planilla no revolvente Crditos no revolventes para automviles Otras exposiciones de consumo no revolvente 100% 100% 100% Vencimiento Residual Ms de 3 Ms de 4 hasta 4 hasta 5 aos aos 150% 150% 100% 100% 100% 150% Ms de 5 aos 250% 250% 250%

En el caso de exposiciones de consumo no revolvente en cuotas cuyo cronograma no se ajuste a uno de cuota fija (por ejemplo esquema de pago creciente), su plazo residual, para efectos de determinar el factor de ponderacin, corresponder al tiempo que demoraran ser repagadas, considerando la cuota de menor valor y un esquema de pago uniforme. A las exposiciones de consumo revolvente, les corresponden los factores de ponderacin que a continuacin se sealan: Exposiciones de Consumo Revolvente Factor Revolvente de 24 o menos 250% 100% Amortizacin Factor Revolvente mayor de 24 y hasta 36 250% 150% Factor Revolvente superior a 36 250% 250%

Convenio descuento por planilla revolvente Otras exposiciones de consumo revolvente

En el caso de las exposiciones de consumo revolvente para las que se haya pactado un cronograma de pagos de cuotas fijas que no contemple la opcin de pago mnimo, los factores de ponderacin a aplicarse a dicha porcin de las exposiciones sern los de las exposiciones de consumo no revolvente." 5. Sustityase el Artculo 21 Crditos Hipotecarios para Vivienda, por lo siguiente: Para determinar el factor de ponderacin de los crditos hipotecarios deber tenerse en cuenta el porcentaje que representa el saldo del crdito respecto al valor del inmueble al momento de otorgarse el crdito (indicador prudencial), segn tipo de operacin y moneda. El valor del inmueble que se usar para el clculo del indicador prudencial ser el menor valor entre el valor de compra y el valor comercial. En el caso de crditos para la adquisicin o construccin de vivienda propia para los cuales
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a la fecha de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independizacin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crdito otorgado, el valor que se usar para calcular el indicador prudencial ser el valor de compra. La siguiente tabla seala los porcentajes que sern usados como umbrales para la determinacin del factor de ponderacin: Tipo de colocacin Indicador Prudencial (Saldo del crdito respecto del valor del inmueble) Crditos en Crditos en moneda moneda nacional extranjera 90% 80% 70% 80% 70% 65%

Adquisicin o construccin de primera vivienda a tasa fija Adquisicin o construccin de primera vivienda a tasa variable o mixta Otros

El indicador prudencial se calcular para cada una de sus operaciones, y su valor se ir ajustando conforme vara el saldo del crdito, manteniendo fijo el valor del inmueble considerado al momento de otorgar el crdito. En el caso que la empresa haya otorgado ms de un crdito hipotecario para vivienda con relacin a un mismo inmueble (por ejemplo, un crdito hipotecario para la adquisicin y, posteriormente otro crdito para remodelacin a diferentes tasas y/o monedas), incluir todos los crditos en el clculo del indicador prudencial y tomar como referencia el indicador prudencial mayor. A continuacin se sealan los factores de ponderacin aplicables a los crditos hipotecarios para vivienda considerando los umbrales establecidos del indicador prudencial y los plazos residuales. Crditos Hipotecarios para Vivienda Hasta 20 aos Crdito con garanta inscrita por debajo del indicador prudencial Crdito con garanta inscrita que excede el indicador prudencial Crdito sin garanta inscrita por debajo del indicador prudencial Crdito sin garanta inscrita que excede el indicador prudencial 50% 100% Plazos residuales Ms de 20 hasta Ms de 30 aos 30 aos 75% 150% 100% 200%

150%

200%

250%

Los crditos hipotecarios para vivienda que cuenten con cobertura del Fondo MIVIVIENDA S.A. recibirn el siguiente tratamiento: a) En primer lugar, se calcular el indicador prudencial considerando la totalidad del crdito. b) Posteriormente, el importe del crdito que cuenta con la cobertura del Fondo MIVIVIENDA S.A. recibir una ponderacin de acuerdo con lo establecido en el Artculo 17.
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c) Finalmente, al saldo del crdito no considerado en el literal b) se le asignar el factor que corresponda de acuerdo con la tabla anterior, considerando el indicador prudencial calculado en el literal a). 6. Sustityase el Artculo 28 Tratamiento de las exposiciones con atraso, por lo siguiente: Las exposiciones que tengan un atraso mayor a 90 das tendrn un factor de ponderacin de: a) 100% o el que resulte de la aplicacin del artculo 21, en caso sea mayor a 100%, para los crditos hipotecarios para vivienda. b) 100% cuando las provisiones especficas sean mayores o iguales al 20% del saldo contable de la exposicin. c) 150% para las exposiciones corporativas, con grandes empresas, medianas empresas, pequeas empresas y microempresas, no comprendidas en el literal b). d) 250% para las exposiciones de consumo revolvente y no revolvente, no comprendidas en el literal b). 7. Sustityase el penltimo prrafo del artculo 38 Determinacin de los ajustes, por lo siguiente: Cuando una exposicin se encuentre expuesta a riesgo cambiario crediticio o no se encuentre identificada de acuerdo con la definicin sealada en el Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio, recibir un ajuste (Hrcc) equivalente al 8%. 8. Incorprese como Octava Disposicin Final, lo siguiente: Octava.- La aplicacin del Hrcc modificado por la Resolucin SBS N 8548-2012 a las exposiciones afectas a dicho ajuste se realizar de forma gradual hasta el 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con la siguiente tabla: 31/12/2013 4% 31/12/2014 6% 31/12/2015 8%

Hrcc

9. Incorprese como Novena Disposicin Final, lo siguiente: Novena.- Para las exposiciones de consumo no revolvente registradas contablemente hasta el 31 de diciembre de 2012, las empresas tendrn hasta el 31 de diciembre de 2015 para constituir el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito que resulta de la aplicacin de los factores de ponderacin contemplados en la Resolucin antes mencionada. Para las exposiciones de consumo revolvente cuyos contratos se hayan firmado hasta el 31 de diciembre de 2012, las empresas tendrn hasta el 31 de diciembre de 2015 para constituir gradualmente el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crdito que resulta de la aplicacin de los factores de ponderacin contemplados en la Resolucin antes mencionada, de acuerdo con las siguientes tablas: Al 31 de diciembre de 2013

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Exposiciones de Consumo Revolvente Factor Revolvente de 24 o menos 150% 100%

Convenio descuento por planilla revolvente Otras exposiciones de consumo revolvente Al 31 de diciembre de 2014 Exposiciones de Consumo Revolvente

Amortizacin Factor Revolvente mayor de 24 y hasta 36 150% 100%

Factor Revolvente superior a 36 150% 150%

Convenio descuento por planilla revolvente Otras exposiciones de consumo revolvente Al 31 de diciembre de 2015 Exposiciones de Consumo Revolvente

Factor Revolvente de 24 o menos 200% 100%

Amortizacin Factor Revolvente mayor de 24 y hasta 36 200% 150%

Factor Revolvente superior a 36 200% 200%

Convenio descuento por planilla revolvente Otras exposiciones de consumo revolvente

Factor Revolvente de 24 o menos 250% 100%

Amortizacin Factor Revolvente mayor de 24 y hasta 36 250% 150%

Factor Revolvente superior a 36 250% 250%

Para los crditos hipotecarios para vivienda registrados contablemente hasta el 31 de diciembre de 2012, la porcin cubierta por el valor neto de realizacin de la garanta hipotecaria tendr un factor de ponderacin de 50%, mientras que la porcin por encima del valor neto de realizacin de la garanta hipotecaria tendr un factor de ponderacin de 100%. Tratndose de los crditos MIVIVIENDA, la parte cubierta por el Fondo MIVIVIENDA recibir una ponderacin de acuerdo con lo establecido en el Artculo 17 y Stima Disposicin Final del presente Reglamento. A las exposiciones de consumo no revolvente y a los crditos hipotecarios para vivienda registrados contablemente a partir del 1 de enero de 2013, as como a las exposiciones de consumo revolvente cuyos contratos se hayan firmado a partir del 1 de enero de 2013, se les aplicar los factores de ponderacin sealados en los artculos 20 y 21 del presente Reglamento. Las empresas contarn con un plazo de adecuacin para cumplir con los requerimientos a que se refiere el prrafo anterior, hasta el 30 de setiembre de 2013. El 15 de abril y 15 de julio de 2013, las empresas debern enviar una estimacin del ratio de capital calculado aplicando los factores de ponderacin sealados en los artculos 20 y 21 del presente Reglamento, con informacin al 31 de marzo y 30 de junio de 2013, respectivamente. 10. Incorprese como Dcima Disposicin Final, lo siguiente:

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Dcima.- Las empresas tendrn hasta el 31 de diciembre de 2015 para aplicar el factor de ponderacin para las exposiciones de consumo revolvente y no revolvente contemplado en el literal d) del artculo 28 del presente Reglamento, de acuerdo con la siguiente tabla: 31/12/2013 Exposiciones de consumo revolvente y no revolvente que tengan un atraso mayor a 90 das con provisiones menores a 20% del saldo contable de la exposicin 31/12/2014 31/12/2015

150%

150%

250%

Artculo Segundo.- La presente Resolucin entra en vigencia el 1 de enero de 2013, salvo lo dispuesto en el artculo tercero que entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2013. Artculo Tercero.- Modifquese, a partir del 1 de julio de 2013, el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, aprobado mediante Resolucin SBS N 895-98 y sus normas modificatorias y complementarias, de acuerdo con las siguientes disposiciones: 1. Modifquense el Captulo III Catlogo de Cuentas y Captulo IV Descripcin y Dinmica de Cuentas del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, conforme a lo siguiente: a. En la cuenta 8109 Otras cuentas de orden deudoras incorporar las siguientes subcuentas y cuentas analticas: 8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 En esta subcuenta se registrar el saldo de capital de los crditos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013. 8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita 8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo En esta subcuenta se registrar el saldo de capital de los crditos por tarjeta de crdito cuyos contratos se hayan firmado a partir del 1 de enero del 2013 para los que no aplica la opcin de pago mnimo.

2. Modifquese en el Anexo N 6 Reporte Crediticio de Deudores del Captulo V Informacin Complementaria, lo siguiente: a. Incorprese el siguiente campo: A-32 Condicin de sobre endeudamiento:
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0 Cliente minorista sin evidencia de sobre endeudamiento de acuerdo con la metodologa empleada por la empresa 1 Cliente minorista sobre endeudado de acuerdo con la metodologa empleada por la empresa 9 Cliente no minorista b. Incorprense las siguientes subcuenta y cuentas analticas en el Catlogo de cuentas contables consideradas en el Reporte Crediticio de Deudores: 8109.28.01, 8109.28.02, 8109.28.03, 8109.28.04, 8109.28.05, 8109.28.06 y 8109.30. Regstrese, comunquese y publquese,

DANIEL SCHYDLOWSKY ROSENBERG Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

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