Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Guerrero Recursos federales transferidos en 2011, a travs del convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Guerrero Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-A-12000-02-1102 GF-635

Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 275,357.7 191,408.2 69.5 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio fiscal 2011, a travs del convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Guerrero, fue de 275,357.7 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 191,408.2 miles de pesos, que represent el 69.5%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicado a la SEFINA, dependencia encargada de recibir y administrar los recursos del convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Guerrero y al COBAEG organismo ejecutor de los mismos, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: SEFINA: Cuenta con un Cdigo de tica para los Servidores Pblicos del Gobierno del Estado de Guerrero. Se dispuso de una cuenta bancaria especfica para la recepcin de los recursos del convenio. En la mayora de las reas se maneja el sistema Oper-Gob para el Sistema Contable y Cuenta Pblica.

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COBAEG: Se han establecido programas y procedimientos, as como mecanismos y manuales operativos para determinar con precisin las actividades a desarrollar. Existe un rea especfica denominada Organizacin y Procesos que es la encargada de elaborar y actualizar los manuales operativos. El recurso federal nicamente se destina a servicios personales y gastos de operacin; cuando se adquiere un bien mueble se hace con ingresos propios y su pago se realiza cuando se tiene la factura original y el formato de alta o inventariado por Recursos Materiales. Todo ingreso es reportado puntualmente por el Departamento de Recursos Financieros a la Direccin General por medio de oficio.

Debilidades: SEFINA: La estructura organizacional y el manual de organizacin no estn elaborados conforme a la operacin vigente. No se tienen actividades establecidas para identificar los riesgos ms recurrentes, de mayor impacto econmico y asegurar que estn adecuadamente administrados No se cuentan con actividades especficas para comunicar alguna problemtica en el ejercicio de los recursos del convenio y retroalimentar la posible solucin. Falta de controles para transferir los recursos y accesorios al organismo ejecutor en tiempo y forma.

COBAEG: No cuenta con un cdigo de conducta. El Colegio abri cinco cuentas bancarias para la recepcin de los recursos federales, en los cuales tambin ingreso los recursos estatales y utiliz siete cuentas bancarias para los egresos. No cuenta con controles suficientes que permitan el oportuno ejercicio de los recursos federales. No se publican los informes trimestrales reportados a la SHCP.

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En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del Convenio para coordinar el establecimiento del COBAEG, para la SEFINA y el COBAEG, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del convenio, la normativa y la transparencia en su operacin. El COBAEG y la SEFINA, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruyeron las acciones de control necesarias para las debilidades generadas, con lo que solventan lo observado. Transferencia de recursos 2. Se constat que la entrega de los recursos federales concurrentes a la SEFINA fue en el periodo del 12 de marzo al 14 de diciembre de 2011, en 17 pagos por 275,357.7 miles de pesos, a travs del Convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres, fueron entregados el 18 de marzo de 2011 por 255,569.3 miles de pesos, 22 de julio de 2011 por 15,008.7 miles de pesos, 22 de julio de 2011 por 2,748.4 miles de pesos y 3 de octubre de 2011 por 2,031.3 miles de pesos que totalizan 275,357.7 miles de pesos de acuerdo con el calendario y plazos que emite la Subsecretara de Educacin Media Superior (SEMS) de la Secretara de Educacin Pblica (SEP). 3. Se comprob que el Gobierno del Estado de Guerrero, a travs de la Secretara de Finanzas y Administracin, abri una cuenta bancaria empresarial productiva para la recepcin de los recursos federales transferidos por 275,357.7 miles de pesos, ms 627.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados; asimismo, se constat que no existi mezcla de recursos con otras fuentes de financiamiento. Adicionalmente ministr al COBAEG 275,357.7 miles de pesos sin incluir los rendimientos financieros con retrasos de entre 41 y 157 das con respecto a la fecha en que las recibi. Vase accin(es): 11-A-12000-02-1102-06-001 4. El COBAEG manej cinco cuentas bancarias para la recepcin administracin y manejo de los recursos federales, los cuales se mezclaron con otras fuentes de financiamiento de origen estatal; en la primera cuenta integral (cuenta de cheques e inversin creciente), se depositaron 113,621.7 miles de pesos; en tres cuentas de cheques, se depositaron 46,856.2 miles de pesos, 51,355.0 miles de pesos y 55,525.4 miles de pesos, respectivamente, y la ltima cuenta de cheques con un contrato de depsito bancario de ttulos de valor, en la que se depositaron 7,999.4 miles de pesos dando un total de 275,357.7 miles de pesos y se constat saldos bancarios con mezcla de recursos. Por otra parte, el COBAEG, manej siete cuentas bancarias, para el ejercicio de los recursos en las cuales se mezclaron con recursos estatales con saldos al 31 de diciembre de 2011 y al 30 de abril de 2012. El Contralor Interno del Colegio de Bachilleres del Estado de Guerrero, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, apertur el expediente nm. D.G.001-62012 para dar inicio al fincamiento de responsabilidades, con lo que solventa lo observado.
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5. Se comprob que de los 275,357.7 miles de pesos de recursos federales ministrados al COBAEG se ejercieron 203,070.9 miles de pesos, integrados por 188,164.3 miles de pesos de nminas y prestaciones, 3,243.9 miles de pesos de artculos oficiales y 11,662.7 miles de pesos de reparaciones, instalaciones y mantenimientos, en los captulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales, respectivamente, y que comparados con los ministrados, presentan una diferencia de 72,286.8 miles de pesos, as como 2,439.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados de recursos que no se demostraron como ejercidos, devengados, ni reintegrados a la Tesorera de la Federacin (TESOFE) que totalizan 74,726.4 miles de pesos. El COBAEG, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, proporcion las plizas contables y reportes de nmina con lo que demostr que el recurso por 74,726.4 miles de pesos se encontraba debidamente devengado y pagado al 31 de diciembre de 2011, con lo que solventa lo observado. Registros e informacin contable y presupuestal 6. El Gobierno del estado de Guerrero registr en su contabilidad el ingreso de recursos federales provenientes del Convenio de coordinacin por 275,357.7 miles de pesos; as como rendimientos financieros generados por los recursos del convenio por 627.6 miles de pesos. 7. El COBAEG registr en su contabilidad el ingreso de recursos federales de enero a diciembre de 2011 provenientes del Convenio de coordinacin por 275,357.7 miles de pesos y 2,439.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados de octubre a diciembre de 2011. Adicionalmente el Colegio registr contablemente de enero a julio de 2012 los 72,286.8 miles de pesos no devengados al 31 de diciembre de 2011, con lo que se concluye que fue en forma extempornea. Por otro lado, el Colegio no realiz operaciones realizadas con recursos federales del convenio en el ejercicio de 2011 que incrementaran el activo. No obstante, la documentacin comprobatoria presentada no se identifica con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio al que corresponde. El Contralor Interno del Colegio de Bachilleres del Estado de Guerrero, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, apertur el expediente D.G.002-8-2012, para dar inicio al fincamiento de responsabilidades; con lo que solventa lo observado. 8. Se verific que en la asignacin de los recursos federales del Convenio de coordinacin por 275,357.7 miles de pesos fue aprobado y calendarizado por la SEMS en el presupuesto para el ejercicio 2011, y se encuentra reportado en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2011, en el apartado U023 Subsidios para centros de educacin de Programas Presupuestarios por Ramos, 2011 donde se report un presupuesto ejercido global por 15,781,795.0 miles de pesos que incluyen los recursos del colegio. Asimismo, se constat que en la Cuenta Pblica Estatal 2011, los recursos federales que se encuentran reportados en el apartado COBAEG por direccin y captulo, por 275,357.7 miles de pesos.
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9. Se verific que el sistema de contabilidad del COBAEG no est lo suficientemente desagregado para generar reportes oportunos que faciliten conciliar las cifras financieras y presupuestarias del convenio y limita las tareas de control, vigilancia y fiscalizacin. El COBAEG, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, proporcion el oficio de instruccin para la actualizacin de su sistema contable, con lo que solventa lo observado. Destino de los recursos 10. De los recursos ministrados al COBAEG por 275,357.7 miles de pesos, se tom una muestra de 191,408.2 miles de pesos, el cual representa el 69.5%, de los cuales corresponden 188,164.3 miles de pesos al captulo 1000 y 3,243.9 miles de pesos al captulo 2000. 11. En las plizas de egresos presentados por el COBAEG se identificaron doce pagos del periodo del 21 de febrero de 2011 al 17 de enero de 2012, por 4,908.7 miles de pesos por concepto del Impuesto Sobre Nmina, que no se encuentra considerado en el presupuesto autorizado, y corresponde a un impuesto local. Vase accin(es): 11-A-12000-02-1102-06-002 12. Se verific que los tabuladores vigentes de sueldos, salarios y prestaciones para las remuneraciones del personal administrativo, docente y directivo del COBAEG para el ejercicio de 2011, se fijaron en funcin del proceso de nivelacin salarial, y acordes al sistema homologado de los ejercicios 2006 al 2011, el cual incluye los antecedentes y los criterios aprobados por la Secretara de Educacin Media Superior (SEMS) de la Secretara de Educacin Pblica (SEP). De igual, forma se verific que el Colegio cuenta con el Analtico de Puestos Autorizados (catlogo de puestos), Cuadro de Prestaciones Socioeconmicas y Analtico de Plazas y Horas autorizadas por la SEMS de la SEP, de los cuales se realizaron cuarenta y dos pruebas selectivas sin encontrar diferencias respecto de las autorizadas. 13. El COBAEG cuenta con una plantilla de 2,534 empleados, por lo que se generaron nminas por el ejercicio de 2011 por un monto de 165,366.6 miles de pesos, financiados con recursos del convenio. Por otro lado, las remuneraciones pagadas se acreditaron con los recibos o listados de recepcin del personal docente y administrativo de los planteles oficiales, extensiones y Educacin Media Superior a Distancia y corresponden a las percepciones otorgadas en los trminos aplicables. 14. Con la inspeccin fsica realizada a 466 empleados adscritos al COBAEG del Plantel 1 de Chilpancingo, y de las oficinas generales, se detectaron 26 personas ausentes.

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El COBAEG, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, present la documentacin que justific las ausencias observadas, a travs de incidencias, oficios de comisin, de la tarjeta de asistencia y de la reprogramacin de vacaciones correspondientes al personal. Tambin, adjunt el control de asistencia del personal docente, con lo que solventa lo observado. Transparencia 15. Se constat que el Departamento de Planeacin y Presupuesto del COBAEG present evidencia del envo a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales que fueron transferidos a travs del Convenio de coordinacin dentro del plazo establecido; asimismo, se constat que se present el cierre del ejercicio en enero de 2012 de acuerdo a lo que establece la normativa. 16. El COBAEG present evidencia del envo al Auditor General del Estado de Guerrero de los tres Informes Cuatrimestrales sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales que fueron transferidos del ejercicio presupuestario del convenio. 17. Se constat que el COBAEG no public los informes trimestrales sobre el ejercicio, el destino y resultados de los recursos federales transferidos a travs del Convenio de coordinacin. El COBAEG, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy para que los informes trimestrales, los ingresos recibidos, los gastos destinados, los informes de la Cuenta Pblica y los estados financieros sean publicados, con lo que solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-9-11L5N-02-1102-08-001 Gastos administrativos 18. Se constat que el COBAEG no destin recursos federales del Convenio de coordinacin por concepto de Gastos de Administracin, de conformidad a lo establecido por la normativa aplicable. Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores 19. Se comprob que el COBAEG cuenta con objetivos, metas e indicadores de desempeo, relacionados con los objetivos estratgicos de calidad y equidad propuestos en las polticas y tendencias educativas para los recursos del convenio, los cuales son congruentes con los objetivos y metas autorizados en el PEF. 20. Se verific que las acciones y recursos aplicados al convenio estuvieron alineados con el Plan Sectorial Educacin Estatal 2005-2011, donde se establecieron 10 objetivos estratgicos, y con el Plan Institucional de Desarrollo 2008-2011; adems, fueron evaluados sus resultados por incremento de demanda, por desercin escolar, por alumnos reprobados,
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por docentes hombres y mujeres, por relacin de alumnos por maestro, por docente con licenciatura y por personal administrativo hombres y mujeres, su grado de estudios y su experiencia; asimismo, el avance del ejercicio de los recursos al 31 de diciembre de 2011 fue del 73.7%. Acciones Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-11L5N-02-1102-08-001.- Ante la Contralora Interna del Colegio de Bachilleres del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no implementaron acciones que aseguren que se publiquen los informes trimestrales sobre la utilizacin de los recursos. [Resultado 17] Pliegos de Observaciones 11-A-12000-02-1102-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 627,648.31 pesos (seiscientos veintisiete mil seiscientos cuarenta y ocho pesos 31/100 M.N.), ms su actualizacin hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorera de la Federacin, por no transferir los rendimientos financieros generados al organismo ejecutor ni reintegrarlos a la Tesorera de la Federacin. [Resultado 3] 11-A-12000-02-1102-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 4,908,653.58 pesos (cuatro millones novecientos ocho mil seiscientos cincuenta y tres pesos 58/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la Tesorera de la Federacin, por realizar pagos por concepto de Impuesto Sobre Nmina, concepto no considerado en el presupuesto autorizado. [Resultado 11] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 5,536.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 9 observacin(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

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Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guerrero y el Colegio de Bachilleres cumplieron con las disposiciones normativas aplicables.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Administracin y Finanzas (SEFINA) y el Colegio de Bachilleres del Estado de Guerrero (COBAEG). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 54, 82, fracciones III y IX y 85 prrafo ltimo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 129 y 224, fracciones I y III, prrafo cuarto. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental: Artculos 7, fraccin XV, 9 y 12.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.
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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Hoy

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