Вы находитесь на странице: 1из 3

MEMORNDUM DE PLANEACIN ALUMNO: TITO JHONATAN VASQUEZ FACHIN 1.

OBJETIVOS DEL EXAMEN General Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros formulados al 31 de Diciembre del 2012. Especficos *Determinar la consistencia de riesgos: caja y bancos, cuentas por cobrar, existencias, inmuebles, maquinarias y equipos, pagos deferidos, cuentas por pagar y gatos diversos, basados en los principios de la Contabilidad Generalmente aceptadas. * establecer si los sistemas administrativos apoyan con eficiencia los requerimientos de atencin de bienes y servicios. * evaluar la solidez de los controles internos implementados por la Gerencia. 2. ALCANCE DEL EXAMEN Comprender la revisin selectiva de las operaciones reanalizadas por las reas de tesorera, contabilidad, logstica. Comercializacin personal en el periodo comprendido entre el 01/01/10 y el 31/12/10, sin perjuicio de ocasionar daos de acuerdo a las circunstancias a operaciones de ejercicios anteriores de ser posibles, se encubrir la evaluacin de hechos secuencias que incidan en el examen respecto a las reas crticas. 3. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE NEGOCIO. 3.1 constitucin. La Empresa XYZ CONSULTORES SAC. Fue constituida el 1 de Enero del 2000, e inscrita con fecha Registral N 18131541 ante la SUNARP, tiene su domicilio fiscal en el Jr. Serafn Filomeno N 165 de la Ciudad de Tarapoto, Provincia y Departamento de San Martin. 3.2 actividad. Su actividad principal es la venta de materiales de construccin y servicios de fotocopias. 3.3 estructura organizativa La Empresa XYZ CONSULTORES SAC, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente estructura orgnica: rganos de alta direccin Junta general de accionistas. Directorio. Gerencia general. rganos de control. Oficina de auditoria interna. rganos de asesora. Oficina de asesora legal.

rganos de apoyo. Oficina de administracin. Oficina de contabilidad. Oficina de tesorera. rganos de lnea. Oficina de comercializacin y ventas. Oficina de adquisiciones y distribucin.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE. Ley N 26887 Ley General de Sociedades. Decreto supremo N 179-2004-EF-T.U.O del impuesto a la renta. 5. informe a emitir y fecha de entrega. 5.1 carta de control interno: 01-03-2013 5.2 informe de auditora : 30-05-2013

6. DETERMINACIN DE REAS CRTICAS. reas Caja y bancos Cuentas por cobrar Existencias Activo fijo Cargas deferidas Cuentas por pagar Previsin C,T,S Gastos diferidos Moderado Alto Alto Bajo Bajo Moderado Bajo alto riesgo

Nota: No se considera las cuentas corrientes. No se realiza control adecuado de cobranzas. No se han reparado gastos no aplicables al negocio.

7. ADMINISTRACIN DE LA AUDITORIA. 7.1 personal de auditoria: Supervisor Jefe de comisin Miembro Miembro : CPC. Victor Arce Linares. : Gloria Gonzales Chanta. : Karin Ruiz Cueva. : Percy Yomona Vargas.

7.2 presupuesto de tiempo. actividades Planeamiento. Trabajo de campo. Sustentacin informe. Elevacin. total N das 15 30 10 5 60 personas 4 3 2 1 10 Horas / hombre 460 760 26 08 1254

7.3 visitas: Visita inicial : 01-02-2013 Trabajo de campo: 16-02-2013 Visita final : 30-04-2013

8. EJECUTIVOS SUJETOS AL EXAMEN Gerente general. : Carlos Gonzales Prada Sub gerente de administracin : Marta Tipa Perea Sub gerente de finanzas. : Zoila Vsquez Mendoza Contador. : Berta Salas Bernaola Sub gerente de comercializacin: Damin Soplin Soplin Sub gerente de adquisiciones : Carlos Lozano Vargas

9. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES. Debido a la necesidad se contara con el apoyo de un Ingeniero de sistemas y as mismo con un ingeniero civil, para evaluar el sistema informtico implementado por la empresa sujeta al examen. 10. PROGRAMAS DE AUDITORIA. Para llevar a cabo el examen y coayudar al logro de los objetivos establecidos se acompaa al presente el programa de Auditoria. Moyobamba, 02 de mayo 2013 . Cpc. Victor Arce Linares Supervisor ..... CPC. Gloria Gonzales Chanta Jefe de comisin