INSTRUCTIVO DEL CATALOGO DE CUENTAS 100. ACTIVOS.

Esta compuesto, por todos los bienes tangibles e intangibles, derivados de empresarial. 1100-00-000-000000 ACTIVOS CIRCULANTES: Son todos los bienes y derechos que posee la empresa y que por su naturaleza, sean convertibles en efectivo o se consuman en el ejercicio econmico financiero de un ao. 1111-00-000-000000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO: Representa las existencias en poder de la empresa, de la moneda de curso legal, Moneda Extranjera, Cuentas corriente en moneda local y Extranjera, los depsitos a plazo en Moneda Local y Extranjera, Fondo fijo de caja chica, as como los ttulos valores. 1111-01-000-000000 EFECTIVO EN CAJA. En esta cuenta se registran todos los ingresos diarios, tanto en efectivo, como en cheques, proveniente de las operaciones de ventas de contados, abonos o cancelaciones de factura de nuestros clientes, prestamos anticipos. Esta cuenta es de naturaleza deudora. DEBITO: Por el registros diario de los ingresos tanto en efectivo, como en cheques, en moneda local y extranjera. CREDITO: Por los depsitos efectuados en los bancos, que tienen que ser igual a los ingresos percibidos en da anterior o Hbil. otorgados por las instituciones financiera, otras operaciones, como sobrantes de caja, sobrantes de rendicin de las transacciones o de hechos propios capaces de generar ingresos econmicos financieros, derivados de la gestin

1111-03-000-000000 NACIONAL.

EFECTIVO

EN

BANCO

EN

MONEDA

En esta cuenta se registrara, todos los depsitos de efectivo en monedas local a travs de cuenta corriente. necesidad. Para efecto de control, se debe de llevar una sub-cuenta, por cada cuenta, de acuerdo a la

Esta cuenta es de naturaleza deudora. DEBITO: Es el importe de los depsitos que se realizan en cada cuenta emita. CREDITO: Por el valor de los retiros de cuenta corriente y las notas de debito emitidas por el banco. 1111-01-002-000000 EXTRANJERA En esta cuenta se registrara, todos los depsitos de efectivo en Moneda Extranjera a travs de cuenta corriente. Para efecto de control, se debe de llevar una sub-cuenta, por cada cuenta, de acuerdo a la necesidad. Esta cuenta es de naturaleza deudora. DEBITO: Es el importe de los depsitos que se realizan en cada cuenta en moneda extranjera y por las notas de crditos, que el banco emita. CREDITO: Por el valor de los retiros de ahorro y las notas de debito emitidas por el banco. EFECTIVO DE BANCOS EN MONEDA en moneda local y por las notas de crditos, que el banco

1120-00-00-000000 CUENTAS POR COBRAR: En esta cuenta se registrara los adeudos a favor de la empresa, que esten respaldada por facturas, recibos, ordenes de entrega, notas de debito y crdito, su objeto es registrar los movimientos de los derechos de cobros a terceros, provenientes de la actividad principal del negocio, cuya recuperacin, este dentro de los doce meses del ejercicio contable. Para efecto de control, deber llevarse sub-cuenta, por cada cliente que adeude a la empresa, con el objeto de tener un detalle pormenorizado de los registros a realizar. Esta cuenta es de naturaleza deudora. DEBITO. Por el importe de los adeudos realizados a favor de la empresa CREDITO: Por el importe de los abonos y/o cancelaciones de las deudas contradas con la empresa. Tambin por el traslado de los saldos que se consideran irrecuperables. 1120-02-001-000000 ADELANTOS Y PRSTAMOS A EMPLEADOS: Son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a crditos, anticipo de sueldo, entre otros lo que se le descuenta despus de su salario. Esta cuenta es de naturaleza deudora. DEBITO. Por el importe de los adeudos realizados a favor de la empresa

CREDITO: Por el importe de los abonos y/o cancelaciones de las deudas contradas con la empresa. Tambin por el traslado de los saldos que se consideran irrecuperables.

1130-00-000-000000 DEUDORES VARIOS Son personas que deben al negocio por un concepto distinto de la venta de mercancas. Las cuentas anteriores son las que, por lo regular, tienen movimiento constante en todo negocio comercial. DEBITA: Esta cuenta aumenta cada vez que a la empresa le quedan a deber por un concepto distinto de la venta de mercancas, ACREDITA: Cuando dichas entidades pagan total o parcialmente su cuenta o devuelven los valores que estaban a su cargo; es cuenta del activo porque representa el importe de los adeudos que no sean por venta de mercancas a crdito que la empresa tiene el derecho de cobrar. 1140-00-000-000000 INVENTARIOS. El inventario es el conjunto de mercancas o artculos que tiene la empresa para comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la fabricacin primero antes de venderlos, en un periodo econmico determinados. DEBITA: Cuando la empresa realiza compra de mercaderas, o un cliente efecta alguna devolucin. ACREDITA: Cuando se recibe realizan ventas a los clientes

115-01-001-000000 ADELANTOS PARA COMPRA En estas cuentas se controlaran todos los desembolsos, para compras y gastos que estn sujetos a rendicin de cuentas y Para efectos de

control, es necesario llevar una sub-cuenta, por cada persona, que tenga bajo su custodia un anticipo a justificar. Esta cuenta es de Naturaleza Deudora. DEBITO, por el importe de los adeudos realizados a favor de la empresa. CREDITO, por la rendicin de cuenta, debidamente soportada o por considerarse incobrable el adeudo.

1150-02-000-000000 IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO En esta cuenta se registran y controlan los pagos anticipados de los impuestos sobre la renta, el impuesto al valor agregado, pagado anticipado y los impuestos municipales. Debe mantenerse un registro auxiliar para cada uno de los impuestos. Esta cuenta es de Naturaleza Deudora: DEBITO: por los impuestos pagados anticipadamente. CREDITO: Por la liquidacin del impuesto sobre la renta al final del periodo, por la amortizacin de los impuestos municipales y por la liquidacin del impuesto al valor agregado mensual.

1220-00-000-000000 ACTIVO FIJO: Son los bienes y derechos que tiene cierta permanencia o fijeza, adquiridos con el propsito de usarlos y no de venderlos. 1220.01.000.000000 EDIFICIOS E INSTALACIONES.

Representan las casas empresa.

e instalaciones que son propiedad de la

1220.02.000.000000 EQUIPO RODANTE Medios de transporte adquiridos por la empresa para la realizacin de sus operaciones; sean de uso terrestre. 1220.03.000.000000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA En esta cuenta se registrara y controlara la adquisicin de mobiliario y equipos de oficina, que son propiedad de la empresa. Esta cuenta es de Naturaleza Deudora. DEBITO: Por la Adquisicin y reposicin y traslados CREDITO: por perdida, deterioro y Venta. 1220-04-000-000000 DEPRECIACION ACUMULADA: El objeto de contabilizar la depreciacin es distribuir el costo del archivo a travs de los aos de la vida til del activo, de manera sistemtica y racional, utilizando el mtodo de lnea recta. Esta cuenta es de naturaleza acreedora: DEBITO: Por bajas, retiros o ventas etc., CREDITO: Por la tasa de depreciacin que establece la ley, segn el tipo de activo fijo. 140-00-00-000 OTROS ACTIVOS FIJOS: En esta cuenta se registrara y controlara, todos aquellos Activos, que por su naturaleza, no se clasifican en las cuentas antes descritas. Esta cuenta es de Naturaleza Deudora.

DEBITO: Por las adquisiciones, compra, donacin y traslados., CREDITOS: Por perdidas, deterioro y venta

120.1PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA. En esta cuenta se registrara y controlara las compras e inventarios de Papeleria que la empresa adquiere y que sern consumidos en la medida que se necesiten Esta cuenta es de Naturaleza Deudora. DEBITOS: Por la compra de Papeleria y tiles de Oficina CREDITOS: Por el consumo que realizan las distintas unidades de la entidad con cargo a los gastos del periodo.

2000.00.000.000000 PASIVOS: Esta compuesto por todas las obligaciones tangibles e intangibles, derivados de las transacciones o de hechos propios, capaces de generar ingresos econmicos-financieros., derivados de la gestin empresarial. 2100-00-000-000000 PASIVOS CIRCULANTES. Son todas las obligaciones que la empresa ha contrado con terceras personas, producto de las operaciones normales y cuyo vencimiento

requerir de doce meses a partir de la fecha del balance de situacin y adems esta obligacin requiere el uso de activo circulante.

2111-01-000-000000 PROVEEDORES:

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO,

En esta cuenta se registraran y controlaran todas las transacciones comerciales con los proveedores locales y extranjeros. Para efecto de control se hace necesario llevar un Auxiliar de cada una de estas cuentas. Tambin se recomienda emitir estados de cuentas, para confirmar saldos. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora DEBITO: Por los pagos, abonos, cancelaciones, devoluciones, notas de crditos, etc., CREDITO: Por las compras al crdito realizadas, cuyo vencimiento de plazo sea menor a un ao. 2111-03-000-000000 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR. En esta cuenta se registraran y controlaran todos los impuestos tanto municipales, como estatales, que se acumulan para ser pagados directamente por la empresa. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora DEBITO: Por el pago de cada impuesto, tambin por la aplicacin de notas fiscales, emitidas por la Direccin General de Ingresos CREDITOS: Por el importe de las tasas, impuestos y otras obligaciones fiscales devengadas. 2111-04-000-000000 RETENCIONES ACUMULADAS POR PAGAR:

En esta cuenta se registraran y controlaran los montos retenidos y contribuciones pendientes de ingresos a diversos organismos, de acuerdo a la normativa legal vigente. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora. DEBITO: por el pago correspondiente a cada una de las instituciones correspondiente CREDITO: por el importe de las tasas, impuestos y otras obligaciones fiscales devengadas. 2111-05-000-000000 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR En esta cuenta se registraran y controlaran todas las provisiones de gastos, que se acumulan para ser pagados en fechas posteriores. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora: DEBITO: Por el pago correspondiente de cada una de las provisiones correspondiente. CREDITO: Por el monto de las provisin de los gastos.

2121.06.000.000000 INGRESOS RECIBIDOS POR ADELANTADO. Son ingresos que recibe la empresa por adelantado por futuras ventas y entrega de mercadera. DEBITA: Cuando se entrega la mercadera o cuando prestamos el servicio que ya nos han pagado por adelantado. ACREDITA: Cuando hemos recibido el dinero por adelantado y tenemos la obligacin de prestar ese servicio.

2201.00.000.000000 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO. En esta cuenta se registraran y controlaran todas las transacciones comerciales con los proveedores locales y extranjeros con un plazo mayor que un ao. Para efecto de control se hace necesario llevar un Auxiliar de cada una de estas cuentas. Tambin se recomienda emitir estados de cuentas, para confirmar saldos. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora DEBITO: Por los pagos, abonos, cancelaciones, devoluciones, notas de crditos, etc., CREDITO: Por las compras al crdito realizadas, cuyo vencimiento de plazo sea mayor que el ao.

3000-00-000-000000 PATRIMONIO Es la parte de los bienes aportada por los accionistas. El capital se puede formar de acciones comunes o de acciones preferidas. En el balance general se le debe restar al capital social la cuota no pagada del mismo. Naturaleza del Saldo: El capital es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen por aportaciones de los dueos, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan a una entidad, el cual se ejerce mediante reembolso o distribucin. DEBITO: se carga con las aportaciones a capital. CREDITO: Esta cuenta se abona con nuevo capital

3101-00-000-000000 CAPITAL INICIAL. Aquella parte del capital social cuya emisin ya ha sido aprobada pero an no se ha llevado a cabo, y por lo mismo an no se ha exhibido (pagado), Representa la parte del capital emitido que los

socios o accionistas se comprometen a exhibir, desde el punto de vista de los Estados Financieros SI es parte integrante del Capital Contable. Naturaleza del Saldo: Es la parte del capital que los accionistas estn comprometidos a cancelar, pero por aun no estar cancelada se considera en las cuentas de capital como una cuenta por cobrar. DEBITO: Es de un saldo deudor al momento de la suscripcin del capital CREDITO: abonando las aportaciones de los socios para liquidar dicho compromiso.

3101-02-000-000000 UTILIDAD O PRDIDA ACUMULADAS. En esta cuenta se registra y controla, las utilidades y/o prdidas acumuladas de periodos anteriores. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora: DEBITO: por las perdidas obtenidas en periodo anteriores al ejercicio actual. CREDITOS. Por las utilidades obtenidas en periodos anteriores al ejercicio actual

3102.03.000.000000 RESERVA LEGAL Un mnimo del cinco por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital. El exceso sobre este lmite no tiene la condicin de reserva legal.

4100-00-000-000000 INGRESOS En esta cuenta se registrara y controlara los ingresos provenientes de las ventas de Activos Fijos, materiales obsoletos, sobrantes de caja y las fluctuaciones monetarias y todos aquellos ingresos que no entran dentro del giro del negocio. Para efecto de control se recomienda llevar un auxiliar para cada cuenta. Esta cuenta es de Naturaleza Acreedora: DEBITO: Por el traslado de la cuenta al final del periodo, as como por reversiones contables dentro del mismo ciclo contable. CREDITO: Por los otros ingresos provenientes de actividades, que no estn dentro de la actividad principal del negocio. 5000-00-000-000000 DEDUCCIONES A INGRESOS O COSTOS En esta cuenta se registrara, el importe del costo por Servicios Prestado por la empresa. Esta Cuenta es de Naturaleza Deudora. DEBITO; Por el costo del servicio prestado. CREDITO; Por cierre del ejercicio contable y por reclasificaciones contables que se realizan en el ejercicio. 6000-00-000-000000 GASTOS DE OCUPACION Y ADMINISTRACION: Son todas las erogaciones y provisiones de la gestin operativa, que le permite a la empresa llevar a cabo su actividad principal. Estos rubros se clasifican en: Sueldos y Prestaciones Beneficios Sociales Mantenimiento Gastos Generales Impuestos Plizas de Seguros Depreciaciones Otros gastos.

7000.00.000.000000 INGRESOS ADICIONALES 7100-02-00-000 DIFERENCIAL CAMBIARIO.

Naturaleza de la Cuenta: El diferencial cambiario se aadir al valor de la cuenta o de la transaccin que se ajusta, se lo obtiene en base a la siguiente expresin: DC = |Saldo en divisas X Cotizacin de la divisa al 31 de diciembre| Saldo en (USA dlares) moneda de curso legal. Naturaleza del Saldo: Esta cuenta puede ser de un saldo deudor como de un saldo acreedor dependiendo de la diferencia que genere el negocio de divisas, lo cual se refleja en el estado de resultados. Dinmica Contable: DEBITO: Se realiza un cargo cuando registramos una prdida en compra de divisas en relacin a la provisin que tengamos. CREDITO: realizamos un abono cuando la compra de divisas resulta menor al monto provisionado.