PLAN UNICO DE CUENTAS

Instrumento armonizar y unificar los principales colombiana, cuyo artculo 53 del 2649 de 1993, actual Contabilidad en

concebido para el sistema contable de sectores de la economa fundamento legal es el Decreto Reglamentario reglamento de la Colombia.

Est compuesto por: 1- Catlogo de cuentas Dinmica para la aplicacin de las mismas. 1 11 1111 111111

2- Descripcin y

Clase (primer dgito) Grupo (dos primeros dgitos) Cuenta (cuatro primeros dgitos) Subcuenta (seis primeros dgitos)

CLASES 1 Activo Conforman el Balance General 2 Pasivo 3 Patrimonio 4 Ingresos Estado de Ganancias o 5 Gastos Prdidas 6 Costos de ventas 7 Costos de produccin o de operacin 8 Cuentas de orden deudoras Cuentas de orden 9 Cuentas de orden acreedoras

CATALOGO DE CUENTAS

Contiene la relacin ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas, identificadas con un cdigo numrico y su respectiva denominacin. QUIENES CONFORMAN EL GRUPO 1. ACTIVO Los activos corrientes o circulantes son aquellos activos que son susceptibles de

convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un ao. Ejemplo de estos

activos adems de caja y bancos, se tienen las inversiones a corto plazo, la

cartera y los inventarios.

Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la empresa puede operar, adquirir mercancas, pagar Nmina, adquirir Activos fijos, y pagar sus pasivos ente otros aspectos. Los activos no corrientes son los activos que corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el ao, y permanecen en ella durante ms de un ejercicio. Los activos no corrientes, conocidos como activos fijos, son aquellos que no varan durante el ciclo de explotacin de la empresa (o el ao fiscal). Por ejemplo, el edificio donde una fbrica monta sus productos es un activo no corriente porque permanece en la empresa durante todo el proceso de fabricacin y venta de los productos. Los activos no corrientes, si bien son duraderos, no siempre son eternos. Por ello, la contabilidad obliga a depreciar los bienes a medida que transcurre su vida normal, debido a que stos lo hacen de forma natural por el paso del tiempo, por su uso, por el desgaste propio del tiempo que se use se activo y por obsolescencia, de forma que se refleje su valor ms ajustado posible, o a amortizar los gastos a largo plazo (activo diferido). Para ello existen tablas y mtodos de depreciacin y de amortizacin.

DESCRIPCION Y DINAMICA

La Descripcin expresa o detalla los conceptos de las diferentes clases, grupos, cuentas y subcuentas, incluidas en el Catlogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las Dinmicas sealan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.

CLASE

ACTIVO

DESCRIPCIN: Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los crditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y ttulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado.

GRUPO

11

DISPONIBLE

DESCRIPCIN: Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro y plata, los saldos disponibles en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del pas y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos.

CUENTA 1110 BANCOS DESCRIPCION: Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior, su monto en moneda nacional, se obtendr de la conversin a la tasa de cambio representativa del mercado. DINAMICA: DEBITO A- Por los depsitos realizados mediante consignaciones. B- Por las notas crdito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos como abonos por prstamos obtenidos, abonos originados en remesas, por consignaciones nacionales de clientes, por abonos por reintegros, por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del ente econmico en el respectivo banco. C- Por el valor de los traslados de cuentas corrientes. D- Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilizacin. E- Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. CREDITO a. Por el valor de los cheques girados; b. Por el valor de las notas dbito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

a. Cargos originados por el no pago de cheques. b. Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelera, tlex y chequeras. c. Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos. d. Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. e. Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco; c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

SUBCUENTAS 111005 MONEDA NACIONAL 111010 MONEDA EXTRANJERA

CUENTAS POR COBRAR

as Cuentas por Cobrar representan derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados y otorgamiento de prstamos. Son crditos a cargo d e c l i e n t e s y o t r o s d e u d o r e s , q u e c o n t i n u a m e n t e s e c o n v i e r t e n o p u e d e n convertirse en bienes o valores disponibles y que por lo tanto pueden ser cobrados y que representan

cuentas no pagadas adeudadas a la empresa, sea comercial o no comercial. Al cierre de cada perodo debe evaluarse su recuperabilidad y reconocer las contingencias de prdida, para lo cual existen dos formas: 1- Aprovisionar un 33% la cartera vencida en ms de un ao. 2- Clasifica la cartera por edades y establece para cada rango un porcentaje de provisin sobre el valor. Conjunto de circunstancias que implican duda respecto a una posible ganancia o prdida por parte de un ente econmico. Pueden ser de tipo probable: la informacin disponible considera la posibilidad del evento futuro. eventuales: la informacin no permite predecir si el evento futuro ocurra -remotas: la informacin disponible indica que es poco posible que ocurra el evento futuro. La calificacin y cuantificacin de las contingencias se debe ajustar al cierre de cada perodo. Las Cuentas por Cobrar constituyen una funcin dentro del ciclo de ingresos que se encarga de llevar el control de las deudas de clientes y deudores para reportarlas a los departamentos de Crdito y Cobranza, Contabilidad, Tesorera y Finanzas.

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas como de e x i g e n c i a i n m e d i a t a : CORTO PLAZO y A LARGO PLAZO.

A CORTO PLAZO Son aquellas cuya exigibilidad es menor a un ao, contado a partir de la fecha de presentacin de los estados financieros, y las de largo plazo, aquellas de un ao o ms. Las cuentas por cobrar a corto plazo debern presentarse en el activo circulante inmediatamente despus del efectivo y de las inversiones en valores negociables. La cantidad a vencer a ms de un ao deber presentarse fuera del activo circulante.

A LARGO PLAZO.- Son aquellas cuya exigibilidad es mayor a un ao.

VENTAJAS

VENTAJAS PARA LA EMPRESA 1. Integrar el rea comercial con el rea de contabilidad. 2. Optimizacin del tiempo de registro de documentos y su clasificacin contable respectiva. 3. Visin general de los movimientos de cada cliente. 4. Mejor planificacin del capital. 5. Llevar el control de cartera. 6. Informe del volumen de ingresos y salidas de dinero.

7. Restriccin de la informacin a nivel de perfil de usuario.

VENTAJAS PARA EL AREA DE TESORERIA

1. Integracin de cuentas por pagar, cuentas por cobrar y contabilidad. 2. Registro de transacciones por cuenta. 3. Manejo de registro de requerimiento de efectivo. 4. Generacin automtica de asientos contables. 5. Actualizacin de datos para diversos reportes.

DOCUMENTOS QUE SE TIENEN EN CUENTA PARA EL REPORTE

1. 2. 3. 4. 5.

Listado de clientes. Fecha de vencimiento de cada documento por cliente. Proyeccin de deuda. Listado de financiamiento. Documentos de venta.