AUDITORES UDEC LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE: No. OPERACIN INTRODUCCIN El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el Disponible. control interno del grupo AUDITORIA A: Diciembre 31 de_____ HORAS REALES HECHO POR REF. P/T FECHA

HORAS ESTIMADAS

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR 1 Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en efectivo, as como las salidas del mismo. Verifique los procedimientos de control del disponible Responda interno el cuestionario de control

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA 1 Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo Obtenga confirmacin de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

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APLICABLES A LA ETAPA FINAL 1 Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible

MODELO BASICO DE CONCILIACION BANCARIA

Empresa: Nit Banco donde se posee la cuenta Oficina Ciudad Tipo de cuenta Corriente de Ahorros Fondo Comn o Fiduciario Nmero de la cuenta Fecha de Corte en la que se efecta la conciliacin

Saldo segn libros Menos: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la entidad bancaria Fecha en que Beneficiario No. Cheque se gir (segn Valor
contabilidad)

Mas: Notas crdito bancarias que figuran en los extractos aumentando el saldo en extracto pero que todava sehallan pendientes de registrar en la contabilidad Fecha en que Pueden ser por : Consignaciones nacionales de los Concepto apareci en Valor clientes; o por Intereses a favor el extracto
ganados en la cuenta; o por traslados de dinero desde otras cuentas; o por un prestamo desembolsado por el banco, etc

Menos: Notas dbito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo el saldo en extracto pero que todava sehallan pendientes de registrar en la contabilidad Fecha en que Pueden ser por : Gastos comisiones bancarias, o por Concepto apareci en Valor impuesto del 4xmil, o por cobros el extracto
automaticos de cuotas de creditos con el banco, etc

$ Total Saldo segn Extracto $