UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CURSO: CONTABILIDAD VII CATEDRTICO: LIC.

JORGE REYNA

LEY DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA DECRETO NMERO 25-2010

NOMBRE: CARNE:

SANTOS MOISES BARRENO GUTIERREZ 200914440

ENTREGA: 01 de Abril de 2013. SALN: EDIFICIO: 202 S-3

LEY DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA Decreto Nmero 25-2010 1. Cul es el mayor nmero de unidades de multa que la Superintendencia de Bancos puede imponer a las aseguradoras y reaseguradoras? Arto. 100, Valor de las unidades de multa: El valor de cada unidad de multa ser de un Dlar de los Estados Unidos de Amrica ( US$ 1.00), o su equivalente en quetzales al tipo de cambio de referencia para la compra calculado por el Banco de Guatemala, vigente a la fecha de imposicin de la sancin. 2. A qu se refiere el Seguro de Caucin? Arto 3. Ramos de Seguros, inciso B Seguro de daos, De CAUCIN, se refiere a las fianzas mercantiles reguladas en el Cdigo de Comercio y emitidas por aseguradoras autorizadas para operar en el pas. Arto 106. Operaciones de fianzas o seguro de caucin: toda referencia relativa al contrato de fianza o al de reafianzamiento, que se haga en la legislacin general y en los contratos suscritos en el pas deber entenderse como seguro de caucin o reaseguro de caucin, segn corresponda, con los mismos alcances y efectos, por lo que no perdern su eficacia ni ser necesaria su sustitucin o ampliacin. 3. Quin autoriza o deniega la constitucin de aseguradoras o reaseguradoras nacionales? Arto. 7 Autorizacin: la Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin de constitucin de aseguradoras o reaseguradoras nacionales. No podr autorizarse la constitucin de tales entidades sin dictamen previo favorable de la Superintendencia de Bancos. 4. Cul es el monto del capital pagado mnimo inicial de las aseguradoras o reaseguradoras nacionales que se constituyan o las aseguradoras o reaseguradoras extranjeras que se establezcan en el territorio nacional, para operar en forma exclusiva el seguro de caucin? Arto. 17 Capital pagado mnimo inicial, inciso c: Para operar en forma exclusiva el seguro de caucin, tres millones de quetzales (Q. 3, 000,000.00).

5. En qu orden debe hacerse el registro contable de las operaciones que realicen las aseguradoras o reaseguradoras? Arto. 56. Registro Contable: se efectuara en su orden, con base en las normas emitidas por la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos y, en lo aplicable en principios de contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de contabilidad. 6. Quin fija los procedimientos de carcter general para la presentacin de estados financieros y de cualquier otra informacin de las aseguradoras o reaseguradoras? Arto. 56 Registro Contable: La Superintendencia de Bancos fijar los procedimientos de carcter general para la presentacin de Estados Financieros y de cualquier otra informacin de las aseguradoras o reaseguradoras. 7. Cul es el precepto legal que establece que los registros contables debern reflejar fielmente todas las operaciones derivadas de los actos y contratos realizados por las aseguradoras y reaseguradoras y que los comprobantes que los soporten deben cumplir las disposiciones legales que les sean aplicables, Segn su naturaleza? Arto. 56. Registro Contable: Ley de la Actividad Aseguradora, Decreto 25-2010. Los registros de contabilidad y los documentos legales que los respalden producen fe en juicio, salvo prueba en contrario. 8. Qu caractersticas debe tener la informacin que las aseguradoras o reaseguradoras, conforme a las instrucciones generales que les comunique la Superintendencia de Bancos, deben divulgar al pblico sobre sus actividades y su posicin financiera? Arto. 58. Divulgacin de Informacin: debe ser oportuna relevante y confiable conforme a las instrucciones generales que les comunique la Superintendencia de Bancos. Toda la publicidad, promocin y oferta de los servicios que prestan las entidades mencionadas deber fundarse en la buena fe y en hechos veraces. 9. Quin comete el delito de intermediacin de seguros? Arto. 92, Delito de intermediacin de seguros: toda persona individual o jurdica, nacional o extranjera que vende o coloca contratos de seguros en Guatemala, de aseguradoras no autorizadas para operar en el pas. El o los responsables de

este delito, sern sancionados con prisin de uno (1) a tres (3) aos y con una multa no menor de cinco mil (5,000) ni mayor de cincuenta mil (50000) unidades de multa, al cual tambin ser impuesta por el tribunal competente del orden penal. 10. Cundo no son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos? Arto. 102, Recurso de Apelacin: No son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos que cuenten con la aprobacin de la Junta Monetaria, de acuerdo con la ley, ni las que la Superintendencia de Bancos emita para ejecutar resoluciones de la propia Junta Monetaria sobre casos especficos que involucren a la entidad de que se trate.

11. Cules son los requisitos mnimos que debe contener la solicitud para autorizar la constitucin de aseguradoras o de reaseguradoras nacionales? Arto: 6, Constitucin: a) Constituirse como sociedades annimas con arreglo a la legislacin general de la Repblica de Guatemala y observando lo establecido en la presente Ley; b) Tener por objeto exclusivo el funcionamiento como aseguradora o reaseguradora; c) Su denominacin social y nombre comercial deben expresar que su actividad corresponde a aseguradoras o reaseguradoras; d) La duracin de la sociedad debe ser por tiempo indefinido; y, e) Su domicilio debe estar constituido en la Repblica de Guatemala, donde debe celebrar sus asambleas generales de accionistas. Las aseguradoras o reaseguradoras extranjeras podrn establecer sucursales en la Repblica de Guatemala, conforme lo establece la presente Ley y la reglamentacin que para el efecto emita la Junta Monetaria.

12. Cuando se solicita la autorizacin para constituir aseguradoras o reaseguradoras debe elaborarse un estudio econmico financiero, indique cules son los acpites de su contenido? Arto. 8, Dictamen: a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya autorizacin se solicita, estudio que incluir sus planes estratgicos; b) Que el origen y monto del capital, las bases de financiacin, la organizacin y administracin, garanticen razonablemente los riesgos que el pblico les confe; c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de los socios fundadores, aseguren un adecuado respaldo financiero y de prestigio para la entidad; d) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as como los conocimientos y experiencia en la actividad aseguradora o reaseguradora de los organizadores, los miembros del consejo de administracin y los administradores propuestos, aseguren una adecuada gestin de la entidad. Se excepta el caso de organizadores de sucursales de aseguradoras o reaseguradoras del exterior, a las que la Superintendencia de Bancos har las investigaciones que considere pertinentes; e) Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a su juicio, no expongan a la futura entidad a riesgos significativos u obstaculicen una supervisin efectiva de sus actividades y operaciones por parte de la Superintendencia de Bancos; f) Que el contenido del proyecto de escritura social se encuentre ajustado a la legislacin de la Repblica de Guatemala; y, g) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y procedimientos establecidos por la normativa aplicable.

13. Con qu fecha se autoriz a los bancos del sistema para prestar el servicio de comercializacin masiva de seguros?

Junta Monetaria Resolucin JM-142-2011, 23 de noviembre del 2011.

14. Cules son los pagos fraccionados de primas de plizas de seguros que no se encuentran normados en el reglamento que regula ese tipo de pagos? Anexo a la resolucin JM-2-2011, Reglamento para el Pago Fraccionado de las primas de seguro. Arto 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto normar lo relativo a los pagos Fraccionados de las primas de las plizas de seguros, exceptuando las de Seguros de caucin, que pacten las aseguradoras con los asegurados. 15. A qu se llama RESERVAS TCNICAS DE ASEGURADORAS Y DE REASEGURADORAS? Son reservas que las aseguradoras y reaseguradoras forman segn la ley para riesgos segn los diferentes tipos de reserva que la Ley de la Actividad Aseguradora les permita. 16. Con base en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, indique porqu es obligatorio para las instituciones aseguradoras, observar en la contabilizacin de sus operaciones, lo establecido en el referido manual? Para llevar una clara descripcin de las operaciones, detalle de bienes derechos u obligaciones que afectan en las transacciones, ya que propone ejemplos de la jornalizacion de las transacciones.

17. Con base en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, indique cules son las instrucciones para la elaboracin de los Estados Financieros? VALORACIN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS Las empresas de seguros deben hacer una razonable apreciacin de los bienes que integran el activo y de las obligaciones que figuran en el pasivo. En los casos de activos de dudosa recuperacin, de activos deteriorados y obsoletos, as como en caso de deficiencias en valoracin, deber constituirse la estimacin correspondiente con cargo a los resultados del ejercicio. Cuando una cuenta de balance est integrada por saldos individuales deudores y acreedores, deber efectuarse la reclasificacin que corresponda.

El saldo de las cuentas en el balance debe reflejar en forma razonable, la situacin financiera de la aseguradora y los resultados de sus operaciones, como lo exigen las disposiciones legales vigentes. CONCILIACIN DE SALDOS Los registros auxiliares debern conciliarse al menos mensualmente con las cuentas de mayor. ELABORACIN DEL BALANCE GENERAL CONDENSADO El Balance General Condensado, para efectos de publicacin, debe elaborarse conforme al modelo que se presenta en el apndice A. ELABORACION DE ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO El Estado de Resultados, se integrar exclusivamente con los ttulos, subttulos y las cuentas de primer grado que figuren en el Estado de Resultados Analtico, conforme el apndice B. PRORRATEO DE GASTOS Y PRODUCTOS Para determinar los resultados por tipos de seguros, los productos y los gastos que por su naturaleza no sea posible aplicar en forma directa las aseguradoras debern hacer la distribucin que corresponda de conformidad con los criterios razonables que establezcan para cada uno de ellos. Los criterios, as como sus cambios o modificaciones, debern ser aprobados por el Consejo de Administracin de la aseguradora o quien haga sus veces, y Debern informarse a la Superintendencia de Bancos a ms tardar el 31 de diciembre del aos de su aprobacin. Cualquier cambio o modificacin de criterio se aplicar a partir del uno de enero del ao siguiente al de la fecha de aprobacin. PUBLICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Las entidades debern publicar sus estados financieros en la forma y dentro de los plazos que establecen las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. 18. Con base en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, indique Cules son las cuentas de primer grado contempladas dentro del Grupo de Cuentas 12 DISPONIBILIDADES?

12 DISPONIBILIDADES 1201 CAJA GENERAL 1202 CAJA CHICA 1203 DEPOSITOS MONETARIOS 1204 CHEQUES AL COBRO 1251 CAJA GENERAL MONEDA EXTRANJERA 1252 CAJA CHICA MONEDA EXTRAJERA 1253 DEPSITOS MONETARIOS MONEDA EXTRAJERA 1254 CHEQUES AL COBRO MONEDA EXTRANJERA 19. Indique el nmero y la cuenta de primer grado en donde se contabiliza el cargo que se hace a los asegurados por Otros Gastos 5809 PRODUCTOS VARIOS 20. La Aseguradora de la USAC, S.A., el quince de enero 2013, cobr, en efectivo, una prima de seguro de caucin por Q2,000.00, al Doctor Carlos Alvarado Cerezo. Haga la contabilizacin de la operacin que deber realizar la aseguradora. Para el efecto slo utilice cuentas de primer grado. 12 DISPONIBILIDADES 1201 CAJA GENERAL 13 PRIMAS POR COBRAR 1304 DE SEGUROS DE CAUCION Por cobro de prima de seguro de caucin.

2000 2000 2000 2000

21. Proceda a calcular el patrimonio tcnico de la aseguradora antes mencionada. Capital Pagado Reserva Legal Q150,000.00 Q21,000.00

(-) (-) (-)

Otras Reservas Q49,000.00 Utilidad del Ejercicio Q30,000.00 Subtotal Q250,000.00 Prdidas acumuladas de ejercicios anteriores (Q25,000.00) Gastos de Organizacin (Q2,000.00) Acciones del Banco de San Benedicto, S.A. (Q5,000.00) PATRIMONIO Q218,000.00

22. Cuando las aseguradoras y reaseguradoras cometen una infraccin que afecte la situacin financiera de la entidad e inciden de manera significativa en su liquidez o solvencia cmo se puede calificar la infraccin? Arto. 39, Prohibiciones, inciso g Se califica como falta grave 23. A quin corresponde reglamentar lo referente a la gravedad de las infracciones en que incurran las aseguradoras y reaseguradoras? Arto. 95, Sanciones. La Junta Monetaria lo reglamentara.