Trabajo Zela Sa Ok

Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad
AUDITORIA
: EMPRESA COMERCIAL ZELA SA

AUDITORIA II WILDER ARAUJO CALDERON
CURSO DOCENTE
: :
INTEGRANTES:
CICLO :
CASTAEDA RAMIREZ, Julio Csar TACILLA MEGO, Leidi Maribel ABANTO GONZALES, Jorge CHINCHAY JAIME, Sayda Stella RANINES HORNA Vanessa PORTOCARRERO PORTOCARRERO, Julisa VII
TRUJILLO PER 2012
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I. INFORMACION INTRODUCTORIA 1.1 ORIGEN DEL EXAMEN La empresa comercial ZELA SA ubicada en Urb. La Merced Mz U Lote 1 Trujillo La Libertad con fecha 20 de septiembre del 2012 celebra el contrato de servicios N 06-SL-2012 con la Sociedad Auditora CASTAEDA Y ASOCIADOS.
1.2 OBJETIVO DEL EXAMEN 1.2.1 OBJETIVO GENERAL Ejecutar la auditoria a la empresa comercial ZELA SA, para determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2011 presentan razonablemente la situacin financiera, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados OBJETIVOS ESPECIFICOS Obtener evidencia suficiente y apropiada de tal forma que permitan que la opinin de auditora se encuentre bien sustentada. Aplicar adecuadamente las Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento NIAAS, que se relacionan con el trabajo del auditor y los riesgos a los cuales se ve expuesta la empresa, para un trabajo eficiente y adecuado, que permita cubrir los aspectos importantes de la auditora. Contribuir al mejoramiento de los procesos, con el propsito de lograr eficiencia, eficacia y economa en el desarrollo de los mismos, para de esta forma contribuir a la disminucin del riesgo. Elaborar y entregar el Informe de Auditora, en el cual se den a conocer a la Gerencia, las deficiencias detectadas, para su implementacin a fin de obtener un adecuado control interno. II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen realizado es de naturaleza financiera y operativa en la cual se examinar los Estados Financieros del 01 de Enero al 31 de Diciembre del perodo 2011, que comprende el anlisis selectivo de la informacin administrativa y financiera generada por el rea de contabilidad y la verificacin del cumplimiento de las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas, adems de evaluar el rea de caja
1.2.2
En el siguiente grfico se presenta la conformacin del capital y los porcentajes de participacin de los Socios de la compaa.
PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAIA

No. 1 2 3 4 Descripcin de los Accionistas Fernando Jos Rmos Enriquez Carmen Amelia Proao Abalco Lilian Marlene Rmos lvarez Jenny Samanta Rmos lvarez Total Nmero No. Acciones 55.765 49.874 26.041 19.320 151.000 Valor Nominal 1,00 1,00 1,00 1,00
S/.US $ Valor
55.765,00 49.874,00 26.041,00 19.320,00 151.000,00
% Participac 36,93% 33,03% 17,25% 12,79% 100,00%
Participacion de los Accionistas

13%
37%
17%
33%
Fernando Jos Rmos Enriquez Carmen Amelia Proao Abalco Lilian Marlene Rmos lvarez Jenny Samanta Rmos lvarez
III. ACTIVIDADES DEL EXAMEN 3.1 NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES La empresa comercial ZELA SA se dedica a la comercializacin de prendas de vestir de damas, caballeros y nios, bisutera, calzado y accesorios para damas y nias
3.2 ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE COMERCIO Y VENTAS
GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO RECURSOS HUMANOS
ALMACEN
BODEGA
CAJA
3.3 CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS El sistema contable que posee ZELA SAes software que ha sido adecuado a los requerimiento de la empresa para el registro de sus operaciones contables Los sistemas implementados estan estructurados y canalizados entre ellos, para dar solucin a los distintos problemas que pueda presentarse.
3.4 PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS. CLIENTE El TIGRE SA COMERCIAL NIKOLS TOP JEANS COMERCIAL BARATURA SA CONSUELO SA MONTO OBRA S/.428,011.08 S/.434, 082.85 S/.870.710.4 S/.786,320.4 S/. 845,231.2 MODALIDAD DE FACTURACION Crdito/Contado Crdito/Contado Crdito/Contado Crdito/Contado Crdito/Contado
3.5 PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO. PROVEEDORES CAMILA SA BAGU SA ELEGANCIA Y ESTILO SA UNIMODA JHOAN MORI MONTO S/. 545.710.40 S/. 678.713.50 S/. 521.700.20 S/. 342.54670 S/. 585.210.21 MODALIDAD DE FACTURACION CREDITO CONTADO CREDITO CONTADO CONTADO
3.6 RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS Abogados Externo: Jos Luis Miano Lescano
3.7 FECHA DE LA ULTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS. El 30 de diciembre del 2011 se hizo la toma del ltimo inventario de existencia de inventario fsico y el reporte consolidado del nmero de unidades emitido por el responsable del almacn. 3.8 POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA Se almacena los productos en funcin de la rotacin del inventario y la estibacin de los pedidos de clientes segn la prioridad y rutas preestablecidas por medio de camiones repartidores, Recibir, almacenar y despachar mercadera. Validar el costo de ventas. Validar la integridad, existencia y exactitud del stock de inventario en bodega. IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA 4.1 NORMAS INTERNAS: POLTICAS DE COMPRAS. Potenciar las ventas en los productos lderes y de gran consumo, considerando la rentabilidad.
Atencin especial a productos con un alto potencial de venta que permita aumentar la penetracin en el mercado. Definir ofertas, promociones que diferencien de la competencia. Atencin especial a productos de lenta rotacin y su consecuente eliminacin en forma paulatina POLTICAS DE VENTAS. Corresponde a la comercializacin de productos luego de un anlisis, evaluacin y seleccin de canales de distribucin, sobre la base del cumplimiento de los presupuestos establecidos de ventas y la adecuada gestin de los vendedores, atencin al cliente, aplicacin de polticas de precios y ofertas. Una vez realizada la venta, se procede a facturar los productos POLTICAS DE RECURSOS HUMANOS Se planifica polticas salariales, incentivos al personal por objetivos cumplidos para el personal, administrativo y de ventas. El manejo de los recursos humanos se concentra en un adecuado plan de atencin al cliente interno. Se procede a la contratacin a medio tiempo de personal necesario para el almacn, al cual se le cancela los beneficios sociales tales como, dcimo tercero, dcimo cuarto, vacaciones, participacin de utilidades en funcin del tiempo. Las comisiones a los vendedores, se cancelan como se describen a continuacin: 0,03 % Sobre el total de la cartera cobrada. POLTICAS DE MARKETING La publicidad de los productos distribuidos por ZELA SA., son manejadas por lo proveedores en medios de TV, radio y prensa; su labor es hacer llegar de manera eficiente al cliente todo el material. En cuanto a las promociones se debe enlazar estas actividades con las campaas realizadas por los proveedores.
4.2 NORMAS EXTERNAS: LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS. Esta norma es la que nos da a conocer quines y que conceptos estn afectos o exonerados, as como establece algunos procedimientos establecidos por la superintendencia, tales como los sistemas de detracciones, sistemas de retenciones, y sistema de percepciones, los mismos que aseguran el pago de los
tributos por tratarse de fondos aperturados con esos fines. Adems que podemos determinar cundo una operacin se encuentra gravada o no gravada con el IGV. LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Regula los pagos de la misma que realiza mensualmente de sus ingresos, ya sea por el sistema de coeficientes o el 2% de sus ingresos. REGLAMENTOS DE COMPROBANTES DE PAGO Regula la emisin de los comprobantes de pago segn el rgimen al que esta acogida la empresa, en nuestro caso el Rgimen General, nos permite respaldar las operaciones que realizamos y finalidad por la cual se emitieron los mismos, nos da a conocer cules son los usos adecuados de los comprobantes de pagos. NORMATIVA LABORAL VIGENTE La empresa se rige de acuerdo a los lineamientos laborales vigentes, tal es as que cumple con lo dispuesto por las normas y propone medidas a fin de no quebrantar las normas ya establecidas. Mantiene un orden contractual que permite concertar con el empleado su estado y permanencia en la empresa, teniendo en planilla a los trabajadores administrativos y contratando eventualmente a los operarios. V. INFORMES A EMITIR YE FECHAS DE ENTREGA 5.1 CARTA DE CONTROL INTERNO:Deber ser emitido el 2 de noviembre del 2012. 5.2. INFORME CORTO O DICTAMEN: Deber ser emitido el 15 de noviembre del 2012. VI. IDENTIFICACIN DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin analtica Dentro de la Empresa ZELA SA se tiene como reas significativas las siguientes:
AREAS CRITICAS Caja y bancos Cuentas por cobrar Inventario(Depsito Almacn) Cuentas por Pagar
RIESGOS Moderado Moderado Bajo Alto
VII.PUNTOS DE ATENCIN Arqueo de caja Conciliaciones bancarias Confirmacin de saldos a proveedores Inspeccin de existencias
VIII. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN Sociedad Auditoria Sociedad Auditora CASTAEDA Y ASOCIADOS NOMRE Castaeda Ramrez, Julio Cesar Abanto Gonzales, Jorge Luis Tacilla Mego, Leidi Maribel Rabines Horna Vanessa Portocarrero PortocarreroJulisa Chinchay Jaime, Sayda Stella Auditor Supervisor de Auditoria. Jefe de Comisin Asistente A Especialista en inventarios Especialista en asuntos tributarios CARGO
IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA Gerente General : Ing. Karlo Donayre Daz
Gerente de Administracin : Lic. Juan Carlos Fonseca Nez Contadora General : CPC. Marina Gonzales Glvez
X. PRESUPUESTO DE TIEMPO El trabajo de auditora se realizara durante un (03) meses, dentro de las fechas de 21 de Setiembre al 23 de Noviembre del 2012. XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES. La firma auditora considera pertinente contratar el siguiente especialista: Ing. Sistema. Mogolln Rabines, Jorge Ivn para dar conformidad del buen funcionamiento del sistema contable. XII.LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA Cambios polticos. Que la competencia, ofrezca productos de similares caractersticas a precios mucho ms bajos. Tipo de cambio.
El incremento de impuestos en las importaciones.
XIII. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA Cuentas por pagar. Los pagos no sean depositados en el plazo establecido. contables autorizados. Inventarios.Inadecuada distribucin de los materiales. Activos Fijos. Depreciaciones mal calculadas. No existe una adecuada segregacin de funciones, ya que la empresa no dispone de un Manual, en el cual se indique cuales son las responsabilidades de cada uno de los miembros de la organizacin, lo que provoca que los procesos de la compaa no sean adecuados. La compaa no elabora contratos de trabajo con los empleados. La incorporacin de nuevas tecnologas en los sistemas de informacin puede cambiar los riesgos en el control interno. XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA Caja y banco: Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos importantes y transacciones no rutinarias. Cuentas por pagar: Confirmar y revisar documentacin con contabilidad y gerencia de sus razones de obligaciones registradas de hace varios aos pendientes de pagar. Inventarios: Revisar ingresos de compras y de traslados a bodega de bienes adquiridos. Activos Fijos: Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si fueron autorizadas por la Gerencia. Hacer inventarios fsicos selectivos. Calcular las depreciaciones de activos fijos. Cuentas por pagar : Confirmar y revisar documentacin con contabilidad y gerencia de sus razones de obligaciones registradas de hace varios aos pendientes de pagar.
XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN
PLANIFICACION ACTIVIDADES SETIEMBRE SEM 4 1 1.1 1.2 PLANIFICACION Familiarizacin X Revisin de archivos
EJECUCION OCTUBRE SEM 1Y2 SEM 3Y4
INFORME NOVIEMBRE SEM 1Y2 SEM 3Y4
X 1.3 1.4 1.5 1.6 2 2.2 2.3 2.4 3 3.1 3.2 Visita Preliminar X Evaluacin preliminar del Control Interno X Memorando de Planificacin Especfica Programas de Auditora EJECUCION Elaboracin de Cdulas de Auditora Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas COMUNICACION DE ESULTADOS Borrador de Primer Informe Informe Final X X X X X X X
XVI. PLANIFICACIN ( FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO) Fecha de elaboracin: mircoles, 21 de Septiembre del 2012. Preparado por: NOMRE Castaeda Ramrez, Julio Cesar Abanto Gonzales, Jorge Luis Tacilla Mego, Leidi Maribel Rabines Horna Vanessa Portocarrero PortocarreroJulisa Chinchay Jaime, Sayda Stella Auditor Supervisor de Auditoria. Jefe de Comisin Asistente A Especialista en inventarios Especialista en asuntos tributarios CARGO
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL ZELA SA PERODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
CASTAEDA & ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

NDICE DE AUDITORA CAJA - BANCOS
I/P
.. A .. C .. D
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO .. G
EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 -12 - 2011
B/P
CUENTA
REF. P/T
SALDO AL 31-dic-10
SALDO AL 31-dic-11
AJUSTES Y RECLASIF.
SALDO FINAL 31-dic-11
Caja y bancos Cuentas Por Cobrar Inventarios Pagos Anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE Inmueble Maquinaria y Equipos Depreciables Depreciacin Acumulada ACTIVO FIJO NETO Otros Activos
A C D E
29,900.00 202,209.66 368,298.84 9,247.58 609,656.08
40,959.54 199,073.22 379,701.08 11,490.00 631,223.84
40,959.54 199,073.22 379,701.08 11,490.00 631,223.84
G 101,444.91 37,142.84 64,302.07 H 1,600.00 1,600.00 675,558.15 112,933.87 44,027.63 68,906.24 700,130.08 112,933.87 44,027.63 68,906.24 700,130.08
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS Obligaciones Bancarias Cuentas por Pagar Pasivos Acumulados TOTAL PASIVOS CORRIENTES AA BB CC 39,941.86 206,736.09 44,811.08 291,489.03 58,937.95 261,663.36 49,003.86 369,605.17 58,937.95 296,208.01 73,459.21 428,605.17
Pasivos Largo Plazo TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
NN
190,107.68 190,107.68
133,705.79 133,705.79
74,705.79 74,705.79
TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Ramos Enriquez Fernando Jos Proao Ablaco Carmen Amelia Ramos lvarez Jenny Samanta Ramos lvarez Lilian Marlene Aporte futuras Capitalizaciones Reserva Legal Reserva Facultativa Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO
481,596.71
503,310.96
503,310.96
SS
48,000.00 60,000.00 24,000.00 19,000.00 38,000.00 1,080.00 928.09 2,953.35 193,961.44 675,558.15
48,000.00 60,000.00 24,000.00 19,000.00 38,000.00 1,360.93 928.09 2,953.35 2,576.75 196,819.11 700,130.08
48,000.00 60,000.00 24,000.00 19,000.00 38,000.00 1,360.93 928.09 2,953.35 2,576.75 196,819.11 700,130.08
Elaborado por: Julio Cstaeda Ramrez Fecha: 24 de Setiembre del 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales

1. CAJA - BANCOS 1.1 CUESTIONARIO DE AUDITORA
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. AREA AUDITADA: CAJA - BANCOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
No. CRITERIOS DE EVALUACIN 1 2 3 4 5 La dependencia de caja es una rea restringida? Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente. ? Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su deposito en bancos. ? Las firmas de autorizacin son cojuntas? Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. ? SI NO N/A CALIF. 10 10 10 10 10 En los dos Bancos se manejan firmas conjuntas OBSERVACIN
CI.A
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.? Son adecuados los custodios para 8 salvaguardar fsicamente el dinero en operacin recaudo? Los valores recaudados diariamente son 9 ingresados a caja.? 10 Son registrados en el respectivo libro. ? Se expiden los respectivos comprobantes de 11 ingreso ? Estn debidamente clasificados de acuerdo a 12 su naturaleza los ingresos. ? 13 Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.? 7 Total Riesgo de Control: 6%
9 9
10 9 9 10 9 124 95%
CONCLUSIN Se ha podido determinar que el riesgo de control es del 5%, esto indica que el riesgo en este componente es bajo, ya que los controles internos son adecuados.
Auditor: JulioEvelin Castaeda Quishpe Ramrez Fecha: 24 de Setiembre del 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales

1.2 PROGRAMA DE AUDITORA
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. REA AUDITADA: CAJA - BANCOS PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
P.A
Naturaleza de la cuenta: CAJA GENERAL La cuenta caja tiene naturaleza deudor, es decir que registrara todos aquellos ingresos de dinero, en efectivo, o en cheque. Se registrara en el haber cuando realice pagos, en efetivo. BANCOS El saldo de esta cuenta es deudora, y registra todas aquellos ingresos de dinero recibido en deposito, transferencia. El saldo de esta cuentase torna acreedor, cuando se realizan pagos con cheques o por transferencias. Objetivos - Aprobacin y existencia por parte de la administracin de la empresa de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravmenes de los valores - Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo - Depsito integro e inmediato de la cobranza - Segregacin adecuada de funciones de autorizacin, adquisicin y venta, custodia, cobranza, tesorera, registro de operaciones y cobro de rendimientos - Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el Estado se Situacin Financiera se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa ELABORADO POR J.C.R 24-sep-12 A-1 J.C.R 24-sep-12 No cuenta con un manual A-2 J.C.R 25-sep-12 de Caja Chica. A - 3 / A-4 J.C.R 24-sep-12
No. 1
PROCEDIMIENTO Preparare una cedula sumaria de caja bancos, e incluiya en ella saldos del ao anterior para propsitos comparativos. Elabore una cedula de anlisis de la conformacin del saldo de Caja General, y cruzar con el saldo del Estado de Situacin Financiera Realizar un arqueo de caja al custodio y revisar las polticas para su utilizacin. Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditora especial ste tipo de revisin. Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmacin de saldos, de acuerdo al formato de la firma y preparar a cdula resumen. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentacin y registros de la Entidad; as como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restriccin sobre la disponibilidad de los saldos registrados. Indagar respecto a depsitos y desembolsos significativos correspondientes a varios das antes y despus de la fecha del balance general y asegurarse de que estn debidamente registrados.
REF. P/T A
FECHA
OBSERVACION
A-5/A-6
J.C.R 24-sep-12
A-7
J.C.R 24-sep-12
A - 3 / A-4
J.C.R 24-sep-12
CONCLUSIN Los Controles internos aplicados son confiables, pues los pocedimientosaplicados en este componente son adecuados.
Preparado por: Julio Castaeda Ramrez Aprobado por: Jorge Abanto Gonzales Fecha: 24-Sep-2012
CASTAEDA & ASOCIADOS S.A

1.2.1 CDULA SUMARIA DE CAJA BANCOS
EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. CDULA SUMARIA DE CAJA BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CONTADORES PBLICOS
A
SALDO 31-dic-11 400.00 200.00 19,000.00 21,359.54 AJUSTES Y RECLASIF. SALDO AL 31-dic-11 400.00 200.00 19,000.00 21,359.54
CUENTA
REF. P/T
SALDO 31-dic-10 1,200.00 200.00 17,000.00 11,500.00
Caja General Caja Chica Banco de Crdito del Per Banco Continental
A-1 A-2 A-3 A-4
TOTAL
29,900.00
40,959.54
40,959.54
CONCLUSIN : En base a Tcnicas y Procedimientos de auditora hemos determinado que los saldos de CAJA - BANCOS Al 31 de diciembre del 2011 son razonables.
Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez
Fecha: 24-09-2012
Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
a. CDULA ANALTICA DE CAJA GENERAL
A-1
EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. DETALLE DE CAJA GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CASTAEDA& ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

Cliente Patricia Romero Edison Molina Carmen Valverde Fernanda Salgado TOTAL Monto 98.00 85.98 159.00 57.02 400.00
Fecha
31-Dic-11 31-Dic-11 31-Dic-11
Detalle Venta de Mercadera S/Factura No. 36650 Venta de Mercadera S/Factura No. 36234
Venta de Jeans y blusas S/Factura. No. 36459 31-Dic-11 Venta de Chaquetas y blusas S/Factura. No. 36567
CONCLUSIN Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.
Marcas de Auditora
Estos valores fueron depositados en enero del ao 2012, esto puedo ser verificado en el estado de cuenta del Banco de crdito
Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez Fecha: 24 de Septiembre del 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
b. Cdula Analtica de Caja Chica

CLIENTE: ZELA S.A.

FONDO DE CAJA CHICA:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ARQUEO DE CAJA CHICA AL 15 DE ASETIEMBRE DEL 2012 200.00 DETALLE DE COMPROBANTES
Fecha 14/09/2012 14/09/2012 15/09/2012 15/09/2012
Nombre TECNO SUMINISTROS DELIVERY MAURICIO MOROCHO MUNICIPALIDAD DE TRUJILLO
Documento Factura No. 2653 Factura No. 657 Recibo C/P No. 0004775
Concepto COMPRA DE PAPEL BOND ALIMENTACIN MOVILIZACIN PAGO DE PATENTE
Valor 22.50 12.00 12.00 34.00
Fechados de : 24 de Septiembre. 2012 al 27 de Septiembre 2012 DETALLE DEL EFECTIVO MONEDAS Cantidad 23 6 15 5 Valor 1.00 0.50 0.2 0.10 0.05 Total 23.00 3.00 3.00 0.50 29.50 Cantidad 0 0 4 1 0 BILLETES Valor 100 50 20 10 Total 80.00 10.00 90.00
SUBTOTAL EFECTIVO TOTAL CONTEO DIFERENCIA
119.50 200.00 0.00
+ 2 =
TOTAL FONDO EN LIBROS En la ciudad de Trujillo, hoy da 15 de Setiembre del 2012, en presencia de su custodio Sr/a. , luego del mismo, se procedi a devolver los valores intactos a su custodio.
200.00
Leidi Tacilla , se efecta el arqueo del Fondo de Caja Chica
a n d r ea n a r v ez CUSTODIO Srta. Andrea Narvez .. Mrcas de Auditora
J u l io Ca s t a ed a Ra mr ez AUDITOR CPCC. Julio Castaeda Ramrez ...
Monto del arqueo efectuado cruzado con el saldo en libros Total del efectivo mantenido en Caja Chica. 2 Total de documentos encontrados en el arqueo realizado
A-2
COMENTARIO No se elaboran Vales de caja cuando se entrega dinero a los empleados, adems no existen polticas para la utilizacin del fondo, puesto que no existe un Ma de Caja Chica.
c. Cdula analtica de Bancos (Banco Crdito del Per)
CASTAEDA& ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PBLICOS

ZELA S.A.
BANCO DE CREDITO DEL PERU CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2011
A-3
Fecha de elaboracin: 18 de Septiembre del 2012

CUENTA:
54228657-4
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
S/. 24.536,39
Cheques girados y no cobrados
Fecha Nmero Cheque. Beneficiario 04-may-11 3456 Alberto Velez 10-ago-11 3945 Luca Romero 18-dic-11 27-dic-11 29-dic-11 4621 4687 4700 TECNOSUMINISTROS LEYDYS Fernando Snchez TOTAL
Concepto Compra de Aparadores Honorarios Profesionesl Compra de Suminstros/papeleria Compra de accesorios Transporte de Mercadera
Monto 3,200.00 1,500.00 300.00 266.39 270.00 5,536.39

19,000.00
SALDO EN LIBROS:
Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable
Marina Gonzales Galvez Revisado por Contador
Marcas de Auditora Sumatoria
x Saldo verificado y cruzado con libros.

Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2012 ? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmacin Bancaria Recibida
Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez Fecha: 24 - 09- 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
d. Cdula analtica de Bancos (Banco Continental) e.
CASTAEDA& ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PBLICOS
A-4
Fecha de elaboracin: 18-09-12

CUENTA:
654238789-5
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
? S/. 25.907,41
Cheques girados y no cobrados Fecha Nmero Cheque. Beneficiario 31-Oct-11 6054 Alberto Vlez 04-Nov-11 6098 Tamntra 12-Nov-11 7023 Won Active 01-Dic-11 7124 NATAN 01-Dic-11 7125 Fernando Snchez TOTAL Concepto Compra de Blusas compra de medias Compra de ropa deportiva Comra de Jeans Transporte de Mercadera 3m
SALDO EN LIBROS: x
Monto 1,346.98 268.00 1,200.00 750.00 982.89 4,547.87 21,359.54
Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable
Marina Gonzalez Galvez Revisado por Contador
Marcas de Auditora Sumatoria
x Saldo verificado y cruzado con libros.

Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2012 ? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmacin Bancaria Recibida
CONCLUSION Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.
Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez
Fecha: 24 - 09 - 2012
Revisado por: Jorge Abanto Gonzalez
A-3.1
1/2
Trujillo, 21 de Setiembre del 2012 Seores. BANCO DE CREDITO DEL PERU Sra. GABRIELA CISNEROS Jr. Gamarra 562 Telf.: 2970 - 970 Trujillo-Per
De mis consideraciones, Con motivo de la auditora que se est practicando a los estados financieros de ZELA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaa a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores CASTAEDA & ASOCIADOS S.A, a la direccin Jr. Bolvar N 543, e-mail castaeda-asociados@gmail.com, o al fax (593 2) 3318 - 022, Trujillo Per. Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones: a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es ninguna, favor de hacerlo constar as. b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompaar las relaciones correspondientes. Autorizamos el dbito de nuestra cuenta de ZELA S.A., el valor correspondiente por emitir la informacin solicitada a nuestros auditores externos. Agradeciendo de antemano su pronta atencin, quedamos de ustedes.
Atentamente,
KARLO DONAYRE DIAZ ___________________ Dr. KarloDonayre Daz Gerente General ZELA S.A. ADJ: Solicitud de Confirmacin Bancaria A-3.1
2/2
SOLICITUD DE CONFIRMACIN BANCARIA

21 de Setiembre del 2012 Estimados seores: Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, CASTAEDA & ASOCIADOS S.A., la informacin que a continuacin se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atencin que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompaamos sobre membretado con la direccin de nuestros auditores para facilitar su contestacin. Informe del (Banco) BANCO DE CREDITO DEL PERU Jr. Gamarra 562 Trujillo Seores: CASTAEDA & ASOCIADOS S.A. Jr. Bolvar N 543 Fax: 3318 - 022 Trujillo Per 1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2011, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de ZELA S.A.
A FAVOR OA CARGO DESCRIPCION DE LA CUENTA SE PUEDE GIRAR DE DEVENGA INTERES ESTA CUENTA? ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE? A QUE TIPO?
Muy Atentamente, Karlo Donayre Daz Dr. Karlo Donayre Daz Gerente General
SALDO (S)
S/.
2.
Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por concepto de prstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de S/.___________, compuesto as:
FECHA DE FECHA DE PRESTAMO O VENCIMIENT DESCUENTO O INTERESES TIPO DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, PAGADO GRAVAMEN, HASTA ENDOSANTE, ETC.
VALOR
S/.
3.
El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de S/.___________, compuesto as:
VALOR
NOMBRE DEL GIRADOR
FECHA DE GIRO
FECHA DE VENCIMIENTO
OBSERVACIONES
S/.
4.
Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crdito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantas colaterales eran, a esa fecha: _______________________________________________________________ __________________________________ Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: ________________________________________________ _______________________________________________________________ __________________________________ Otra Informacin adicional: _______________________________________________________________ ____________
5.
6.
Atentamente, (Banco)____________________________ (Firma autorizada)
____ de ______________ 20 _____
A-7
Trujillo, 16 de Octubre del 2012
Srs. CASTAEDA & ASOCIADOS S.A
En respuesta a la solicitud de confirmacin de saldos enviada por ustedes, podemos indicar que al 31 de diciembre del 2011, la empresa ZELA S.A., mantiene abierta la cuenta corriente No.54228657-4, cuenta con un saldo como lo mencionamos a continuacin:
Cuenta Corriente No. Saldo al 31-12-11 Prstamos % interes 54228657-4 24,536.39 61,000 15
Fecha adq. Fecha vence Saldo actual 09/06/2010 09/09/2012 22,092.71
A continuacin se detalla el nombre de las firmas de autorizacin:

No. Nombre 1 Sebastian Gutirrez 2 Liliana Calero 3 Fernando Segovia
Atentamente,
GABRIELA CISNEROS ______________________ Gabriela Cisneros Representante de Cuenta
A-3.2
1/2
Trujillo, 21 de Setiembre del 2012
Seores. BANCO CONTINENTAL Sra. ANDREA SALAZAR
Av. Fco. Pizarro 620 - (of. 0249)

Trujillo-Per
De mis consideraciones, Con motivo de la auditora que se est practicando a los estados financieros de ZELA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaa a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores CASTAEDA & ASOCIADOS S.A, a la direccin Jr. Bolvar N 543, e-mail castaeda-asociados@gmail.com, o al fax (593 2) 3318 - 022, Trujillo Per.
Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones: c) Si la respuesta a alguna de las preguntas es ninguna, favor de hacerlo constar as. d) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompaar las relaciones correspondientes. Autorizamos el dbito de nuestra cuenta de ZELA S.A., el valor correspondiente por emitir la informacin solicitada a nuestros auditores externos. Agradeciendo de antemano su pronta atencin, quedamos de ustedes.
Atentamente,
KARLO DONAYRE DIAZ ___________________ Dr. KarloDonayre Daz Gerente General ZELA S.A. ADJ: Solicitud de Confirmacin Bancaria
A-3.1
SOLICITUD DE CONFIRMACIN BANCARIA

Estimados seores:
2/2
21 de Setiembre del 2012
Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, CASTAEDA & ASOCIADOS S.A., la informacin que a continuacin se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atencin que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompaamos sobre membretado con la direccin de nuestros auditores para facilitar su contestacin. Informe del (Banco) BANCO CONTINENTAL Jr. Gamarra 562 Trujillo Seores: CASTAEDA & ASOCIADOS S.A. Jr. Bolvar N 543 Fax: 3318 - 022 Trujillo Per 6. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2011, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de ZELA S.A.
A FAVOR OA CARGO DESCRIPCION DE LA CUENTA SE PUEDE GIRAR DE DEVENGA INTERES ESTA CUENTA? ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE? A QUE TIPO?
Muy Atentamente, Karlo Donayre Daz Dr. Karlo Donayre Daz Gerente General
SALDO (S)
S/.
7.
Tambin informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por concepto de prstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de S/.___________, compuesto as:
FECHA DE FECHA DE PRESTAMO O VENCIMIENT DESCUENTO O INTERESES TIPO DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, PAGADO GRAVAMEN, HASTA ENDOSANTE, ETC.
VALOR
S/.
8.
El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de S/.___________, compuesto as:
VALOR
NOMBRE DEL GIRADOR
FECHA DE GIRO
FECHA DE VENCIMIENTO
OBSERVACIONES
S/.
9.
Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crdito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantas colaterales eran, a esa fecha: _______________________________________________________________ __________________________________
10. Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: ________________________________________________ _______________________________________________________________ __________________________________ 7. Otra Informacin adicional: _______________________________________________________________ ____________
Atentamente, (Banco)____________________________ (Firma autorizada)
____ de ______________ 20 _____
A-7
Fecha: Solicitante:
18 de Octubre del 2012 CASTAEDA & ASOCIADOS S.A.
Trujillo Nombre del cliente: RUC: Oficial de Crdito: Saldos:

EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A.
20197515941
EPINOZA RUALES ALEJANDRA CRISTINA A Diciembre del 2011
Cuenta No.
Saldo de Cuenta Soles Crdito CTE-654238789-5 25,907.41 Prstamo
Riesgos de Cliente Tasa Fecha consecin Fecha Vcto Valor(soles) 14% 15/09/2010 15/09/2012 61000
OBSERVACIONES En caso de existir alguna duda o inquietud, por favor remitirse al Oficial de Crdito.
Nota: Se anexa firmas autorizadas
CARLA ARBOLEDA ________________________________ CARLA ROBLEDO SNCHEZ DPTO. DE INFORMES DE CRDITO BANCO CONTINENTAL.
2.
CUENTAS POR COBRAR
CI-C
CASTAEDA & ASOCIADOS SA CONTADORES PBLICOS
2.1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. AREA AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
No. 1 2 3 4 5 6 7
CRITERIOS DE EVALUACIN Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimintos y cobranzas? Se concilian periodicamente los auxiliares y la cuentas del libro mayor? Preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigedad de saldos? Los informes son revisados por algun funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas? Se tiene listas o catalogos de clientes con direcciones, telefono, RFC, otros datos, etc.? Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos de clientes? Se realiza una confirmacion periodica por escrito mediante el envio de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? Estan separadas las funciones de facturacin, de las relativas a: Cobranzas, registros en auxiliares de clientes y en ellibro mayor? Revisa las facturas un empleado independiente al encargado de facturacin y de cuentas de clientes, para asegurarse de que las facturas esten completas? Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? Se obtiene comprobantes de los que los clientes hayan recibido la mercancia que se les envia? Aprueba un funcionario responsable los anticipos a empleados? Se envan mensualmente estados de cuenta a los clientes? Existe un control adecuado por parte del responsable, encargado de las cuentas por cobrar? Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
SI
NO
N/A
CALIF. 7 9 8 8 10 10 0
OBSERVACIN Actualmente si, pero existen cuentas por cobrar de aos anteriores
Son revisados por el Contador General
Lo realiza el Jefe del departamento de Ventas
la misma persona que realiza cobranzas realiza el registro contable y lleva un control de las cuentas porcobrar a clientes. las revisa la misma persona que factura y realiza cobranza.
10
10
Las realiza la misma persona
11 12 13 14 15
10 10 0 10 10 Total 112 75% El mensajero es el que realiza cobros a clientes,y se lo controla con una hoja de ruta. Lo realiza el Gerente General
Riesgo de control
CONCLUSIN El riesgo de Control sobre cuentas por cobrar es del 25%, esto quiere decir que es bajo, aunque no existe una adecuada segregacin de funciones dentro de la compaa.
COMENTARIO No existe una adecuada segregacin de funciones
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 02- 10 - 2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
2.2 PROGRAMA DE AUDITORIA
P-C

Preparar la cdula sumaria, extrayendo los datos del balance 1 de comprobacin e incluir en la cdula, los saldos del ao anterior para propsitos comparativos. Revisar los saldos comparativos incluidos en la cdula sumaria y los anlisis correspondientes para determinar: 1) La razonabilidad y consistencia con el ao anterior, 2) Cualquier 2 omisin evidente y s existen partidas que deben ser reclasificadas y 3) Explicar las fluctuaciones significativas e inusuales y/o la falta de fluctuaciones esperadas. Obtener el saldo analtico de las cuentas por cobrar de clientes 3 y verificar sumas; as como, cruzar con los registros auxiliares, el libro mayor y la cdula sumaria. 4 5 6 C J.C.R 24-Feb-11
J.C.R 24-Feb-11
C-1
J.C.R 24-Feb-11 J.C.R 24-Feb-11 J.C.R J.C.R 24-Feb-11 24-Feb-11
Verificar lo apropiado de la clasificacin de saldos por C-1 antigedad, cruzando selectivamente estos saldos con los registros auxiliares o con su documentacin sustentatoria. Revisar cuentas las cuentas por cobrar generadas por cheques C - 16 / C - 17 postfechados y por cheques protestados. Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su C-1 antigedad. Respecto al saldo de la cuenta, aplicar los procedimientos siguientes: Solicitar un listado de saldos inmovilizados por C-1 antigedad verificando su inclusin en la provisin para cuentas de cobranza dudosa.
J.C.R 24-Feb-11 J.C.R 24-Feb-11 J.C.R 24-Feb-11 J.C.R 24-Feb-11
10 Envar circularizaciones de saldo a clientes seleccionados, del C - 3 / C - 15 listado de cartera. 11 Conciliar los saldos de cuentas por cobra con las C-2 confirmaciones recibidas. Revisar las cuentas por cobrar, generadas por anticipos y 12 C - 18 / C - 19 prestamos a entregados aempleados.
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 02-11-2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
2.2.1CUENTAS POR COBRAR
CUENTA
REF. P/T
SALDO 31-Dic-10 158,066.67 12,800.00 15,000.00 7,894.65 5,289.00 - 5,799.94 8,959.28 202,209.66
SALDO 31-Dic-11 153,005.56 16,950.00 18,000.00 9,489.56 2,438.75 - 7,500.00 6,689.35 199,073.22
AJUSTES Y RECLASIF. -
SALDO AL 31-Dic-11 153,005.56 16,950.00 18,000.00 9,489.56 2,438.75 7,500.00 6,689.35 199,073.22
Facturacin (Clientes) Cheques protestados Cheques postfechados (transito) Prstamos Anticipos Provisin de Cuentas Incobrables Otras Cuentas por Cobrar TOTAL
C-1/3 C- 16 C - 17 C - 28 C - 19 C - 24
Elaborado por: Julio Castaeda
Fecha: 02 - 10 - 2012
Revisado por: Jorge Abanto G.
a. Detalle de Cartera Clasificado por antigedad
C-1/1
ZELA S.A. ANALISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2011
VENCIDO N Documento Fecha Vence + de 90 CLIENTE: CONSUELO S.A. TEL: MAT-FAC-0027674 MAT-FAC-0028002 MAT-FAC-0033750 MAT-FAC-0033976 MAT-FAC-0034075 MAT-FAC-0034166 MAT-FAC-0034236 MAT-FAC-0034385 MAT-FAC-0034411 MAT-FAC-0034456 MAT-FAC-0034630 MAT-FAC-0034651 MAT-FAC-0034671 MAT-FAC-0034723 MAT-FAC-0035209 MAT-FAC-0035265 MAT-FAC-0035446 MAT-FAC-0035573 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30 Total Deuda
02/10/2010 02/11/2010 07/11/2010 07/11/2010 07/11/2011 07/09/2011 20/09/2011 20/09/2011 21/09/2011 21/09/2011 01/10/2011 01/10/2011 05/10/2011 05/10/2011 13/10/2011 13/10/2011 14/10/2011 14/10/2011 16/10/2011 16/10/2011 27/10/2011 27/10/2011 28/10/2011 28/10/2011 29/10/2011 29/10/2011 01/11/2011 01/11/2011 30/11/2011 30/11/2011 03/12/2011 03/12/2011 14/12/2011 14/12/2011 23/12/2011 23/12/2011 TOTAL CONSUELO S.A.
518.75 97.50 1,737.50 90.00 1,205.00 107.50 892.50 191.25 270.00 566.25 180.00 82.50 167.50 679.50 195.00 225.00 127.50 105.00 457.50
3,756.25
2,350.00
874.50
518.75 97.50 1,737.50 90.00 1,205.00 107.50 892.50 191.25 270.00 566.25 180.00 82.50 167.50 679.50 195.00 225.00 127.50 105.00 7,438.25
CLIENTE:
COMERCIAL BARATURA S.A. TEL: MAT-FAC-0024244 14/06/2010 MAT-FAC-0025298 29/07/2010 MAT-FAC-0025297 29/07/2010 MAT-FAC-0025326 01/08/2010 MAT-FAC-0026339 27/09/2010 MAT-FAC-0026374 28/09/2010
14/06/2010 29/07/2010 29/07/2010 01/08/2010 27/09/2010 28/09/2010
TOTAL BARATURA S.A. CLIENTE: EL TIGRE S.A.C. MAT-FAC-0034675 MAT-FAC-0034676 MAT-FAC-0034838 MAT-FAC-0035040 MAT-FAC-0035248 MAT-FAC-0035539 MAT-FAC-0035665
749.00 110.00 426.24 103.75 518.75 48.75 1,956.49
749.00 110.00 426.24 103.75 518.75 48.75 1,956.49
29/10/2011 29/10/2011 29/10/2011 29/10/2011 08/11/2011 08/11/2011 19/11/2011 19/11/2011 02/12/2011 02/12/2011 20/12/2011 20/12/2011 31/12/2011 31/12/2011 TOTAL EL TIGRE S.A.C.
1,289.00 500.00 2,398.56 1,785.00 2,785.23 1,907.56 4,678.43 9,371.22
1,789.00
4,183.56
1,289.00 500.00 2,398.56 1,785.00 2,785.23 1,907.56 4,678.43 15,343.78
CLIENTE:
NICOLS TEL: MAT-FAC-0033723 MAT-FAC-0033831 MAT-FAC-0033959 MAT-FAC-0034073 MAT-FAC-0034196 MAT-FAC-0034335 MAT-FAC-0034452 MAT-FAC-0034579 MAT-FAC-0034702 MAT-FAC-0034816 MAT-FAC-0034947
04/09/2011 11/09/2011 18/09/2011 25/09/2011 02/10/2011 09/10/2011 16/10/2011 23/10/2011 30/10/2011 06/11/2011 13/11/2011
04/09/2011 11/09/2011 18/09/2011 25/09/2011 02/10/2011 09/10/2011 16/10/2011 23/10/2011 30/10/2011 06/11/2011 13/11/2011
5,648.98 1,749.50 1,584.50 2,042.50 2,162.50 2,147.50 1,553.00 1,599.50 1,137.00 1,550.00 1,558.25
5,648.98 1,749.50 1,584.50 2,042.50 2,162.50 2,147.50 1,553.00 1,599.50 1,137.00 1,550.00 1,558.25
Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos Clientes con saldos antiguos

ZELA S.A. ANLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2011
VENCIDO N Documento Fecha Vence + de 90 CLIENTE: FERNANDA ROMERO MAT-FAC-0035534 20/12/2011 20/12/2011 MAT-FAC-0035536 20/12/2011 20/12/2011 TOTAL FERNANDA ROMERO CLIENTE: ANGELICA VARREIROS SANCHEZ MAT-FAC-0035205 30/11/2011 30/11/2011 MAT-FAC-0035227 01/12/2011 01/12/2011 MAT-FAC-0035458 15/12/2011 15/12/2011 MAT-FAC-0035628 29/12/2011 29/12/2011 TOTAL ANGELICA VARREIROS SNCHEZ CLIENTE: ELEGANCIA Y ESTILO S.A. MAT-FAC-0034976 15/11/2011 15/11/2011 MAT-FAC-0035153 26/11/2011 26/11/2011 MAT-FAC-0035197 29/11/2011 29/11/2011 MAT-FAC-0035320 06/12/2011 06/12/2011 TOTAL ELEGANCIA Y ESTILO S.A. CLIENTE: ALEJANDRA SISALEMA MAT-FAC-0034729 01/11/2011 01/11/2011 MAT-FAC-0034918 12/11/2011 12/11/2011 TOTAL ALEJANDRA SISALEMA CLIENTE: PATRICIO MERCHAN MAT-FAC-0032462 MAT-FAC-0032992 MAT-FAC-0034068 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30 895.32 1,200.00 2,095.32
C-1/2
Total Deuda
895.32 1,200.00 2,095.32
900.00 2,800.00 3,532.89 4507.56 6,332.89
900.00
900.00 2,800.00 3,532.89 4507.56 7,232.89
7,360.15 6,789.32 8,382.83 0.00 0.00 22,532.30 8,071.30 8,071.30
7,360.15 6,789.32 8,382.83 8,071.30 30,603.60
645.86 434.00 1,079.86
645.86 434.00 1,079.86
19/06/2011 19/06/2011 23/07/2011 23/07/2011 25/09/2011 25/09/2011 TOTAL PATRICIO MERCHAN
486.43 367.00 287.00 1,140.43
486.43 367.00 287.00 1,140.43
CLIENTE: ANGELA VLEZ MAT-FAC-0029286 MAT-FAC-0029861
08/01/2011 08/01/2011 05/02/2011 05/02/2011 TOTAL ANGELA VLEZ
167.20 186.00 353.20
167.20 186.00 353.20
CLIENTE: JOHANA FABIOLAALCIVAR SALVADOR MAT-FAC-0035206 MAT-FAC-0035262
30/11/2011 03/12/2011
30/11/2011 03/12/2011
2,870.20 3,407.60
2,870.20 3,407.60
Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos
C-1/3
N Documento CLIENTE: CONSUELO S.A. MAT-FAC-0035402 MAT-FAC-0035482 MAT-FAC-0035574 MAT-FAC-0035651 Fecha Vence + de 90 11/12/2011 11/12/2011 16/12/2011 16/12/2011 23/12/2011 23/12/2011 30/12/2011 30/12/2011 TOTAL CONSUELO S.A. 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30 258.70 675.50 679.10 526.80 2,140.10 Total Deuda 258.70 675.50 679.10 526.80 2,140.10
CLIENTE: COMERCIAL BARATURA S.A. MAT-FAC-0019278 01/10/2009 01/10/2009 MAT-FAC-0019698 09/10/2009 09/10/2009 MAT-FAC-0019982 09/10/2009 09/10/2009 COMERCIAL BARATURA S.A. CLIENTE: EL TEL: TIGRE S.A. MAT-FAC-0033759 MAT-FAC-0033895 MAT-FAC-0034241 MAT-FAC-0034520
400.00 578.98 120.00 1,098.98
400.00 578.98 120.00 1,098.98
07/09/2011 15/09/2011 05/10/2011 20/10/2011
07/09/2011 15/09/2011 05/10/2011 20/10/2011
120.00 90.00 126.87 82.50 209.37
210.00 CLIENTE: NICOLS TEL: MAT-FAC-0016984 MAT-FAC-0016985 MAT-FAC-0017487 MAT-FAC-0017698 MAT-FAC-0017743 MAT-FAC-0018476
120.00 90.00 126.87 82.50 419.37
31/08/2009 31/08/2009 27/09/2009 27/09/2009 29/09/2009 01/10/2009
31/08/2009 31/08/2009 27/09/2009 27/09/2009 29/09/2009 01/10/2009
1,890.00 895.43 432.50 1,243.00 765.21 345.82 5,571.96
0.00
0.00
0.00
1,890.00 895.43 432.50 1,243.00 765.21 345.82 5,571.96
CLIENTE: GIULIANA TEL: S.A. MAT-FAC-0034767 MAT-FAC-0034889 MAT-FAC-0035019 MAT-FAC-0035120 MAT-FAC-0035240 MAT-FAC-0035360 MAT-FAC-0035478 MAT-FAC-0035530 MAT-FAC-0035571 MAT-FAC-0035647
04/11/2011 11/11/2011 18/11/2011 25/11/2011 02/12/2011 09/12/2011 16/12/2011 20/12/2011 23/12/2011 30/12/2011
04/11/2011 11/11/2010 18/11/2011 25/11/2011 02/12/2011 09/12/2011 16/12/2011 20/12/2011 23/12/2011 30/12/2011
164.25 298.75 162.00 162.00 163.50 163.50 102.00 60.00 161.25 162.00 812.25
787.00 CLIENTE: TOP TEL: JEANS MAT-FAC-0019726
164.25 298.75 162.00 162.00 163.50 163.50 102.00 60.00 161.25 162.00 1,599.25
09/10/2009
09/10/2009
3,745.73 3,745.73
3,745.73 3,745.73
CLIENTE: FERNANDA TEL: QUISHPE MAT-FAC-0030641 MAT-FAC-0031403 MAT-FAC-0031545 MAT-FAC-0034704 MAT-FAC-0035060
16/03/2011 27/04/2011 01/05/2011 30/10/2011 20/11/2011
16/03/2011 27/04/2011 01/05/2011 30/10/2011 20/11/2011
876.00 567.00 266.00 367.89 1,709.00 367.89 16,278.76 865.98 865.98 42,145.54 49,824.27
876.00 567.00 266.00 367.89 865.98 2,942.87 153,004.87
TOTAL CARTERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Ao 2010 Ao 2011 Total aos anteriores 10,416.67 5,747.92 16,164.59 #
44,756.30
x Las cuentas por cobrar de aos anteriores ascienden a S/, 16.164,59 y representan el 10% de la cartera total.
Clientes con saldos antiguos
Cdula analtica de Confirmaciones de clientes

ZELA S.A. CLIENTES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Criterio de Seleccin: Para realizar la seleccin de los clientes, se proedi a elegir a aquellos cuyo saldo al 31 de diciembre del 2011, es mayor a S/, 7.000
No.
CLIENTE
REF. P/T
MONTO
MONTO DIFERENCIA CONFIRMADO 7,438.25 15,343.78 31,556.98 30,593.60 18,891.60 17,694.21 - 7,232.89 10.00 - 100.00 -
1 2 3 4 5 6 7
Consuelo S.A. Comercial Baratura S.A. El Tigre S.A.C. Nicols Giuliana S.A. Top Jeans S.A. Fernanda Quishpe Total seleccionado No seleccionado Cartera Total al 31-12-2011
C-4 C-6 C-8 C-9 C - 11 C - 13 C - 15
7,438.25 15,343.78 31,556.98 7,232.89 30,603.60 18,991.60 17,694.21 128,861.31 24,144.25 153,005.56 84% 16%
CONCLUSION: De las confirmaciones enviadas a clientes, se determin que el resultado de las mismas, fue bueno, pues de los 7 clientes a los cuales se envo las confirmaciones solo uno no contesto a la misma. Adicionalmente en dos confirmaciones recibidas se presentaron diferencias, las cuales no son materiales.
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 28 -09-2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
Seores: CONSUELO S.A. ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. Amrica 3672 Telf.: 0442 255 170 / 2 255 138 Trujillo
C-4
De mis consideraciones: Nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOS S.A., estn llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de ZELA S.A., al 31 de diciembre del 2011. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aqu indicado, y mostrado segn el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2011 adjunto, est de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Despus de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos enve directamente su repuesta a nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOS , Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, al e - mail castaeda&asociados@gmail.com, Trujillo Per. Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes.
Atentamente, ZELA S.A.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 7.438,25; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/. ______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia. _______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:
CONSUELO S.A.
Trujillo, 27 de setiembre del 2011
Srs.:CASTAEDA& ASOCIADOS S.A, Presente:
Segn la solicitud recibida indicamos que el saldo por pagar que mantiene nuestra empresa con ZELA S.A. es de S/. 7.438,25 al 31 de diciembre del 2011.
Adjunto se enva el listado de las facturas pendientes de pago.
N FACTURA FAC - 0033674 FAC- 0033751 FAC - 0033750 FAC - 0033976 FAC - 0034075 FAC - 0034166 FAC - 0034236 FAC - 0034385 FAC - 0034411 FAC - 0034456 FAC - 0034630 FAC - 0034651 FAC- 0034671 FAC - 0034723 FAC - 0035209 FAC - 0035265 FAC - 0035446 FAC - 0035573 S/.
FECHA 02/09/2011 07/09/2011 07/09/2011 20/09/2011 21/09/2011 01/10/2011 05/10/2010 13/10/2010 14/10/2011 16/10/2011 27/10/2011 28/10/2011 29/10/2010 01/11/2011 30/11/2011 03/12/2011 14/12/2011 23/12/2010
MONTO S/. 518.75 S/. 97.50 S/. 1,737.50 S/. 90.00 S/. 1,205.00 S/. 107.50 S/. 892.50 S/. 191.25 S/. 270.00 S/. 566.25 S/. 180.00 S/. 82.50 S/. 167.50 S/. 679.50 S/. 195.00 S/. 225.00 S/. 127.50 S/. 105.00
SALDO S/. 518.75 S/. 616.25 S/. 2,353.75 S/. 90.00 S/. 3,648.75 S/. 3,756.25 S/. 4,648.75 S/. 4,840.00 S/. 5,110.00 S/. 5,676.25 S/. 5,856.25 S/. 5,938.75 S/. 6,106.25 S/. 6,785.75 S/. 6,980.75 S/. 7,205.75 S/. 7,333.25 S/. 7,438.25 7,438.25
Atentamente, Leonardo Alcivar _____________________ Leonardo Alcivar Departamento de crdito y Cobranzas
C-6
Seores: COMERCIAL BARATURA SA ATTN:DEP. DE CONTABILIDAD Av. Larco 587, San Andres Telf.: 044 282 9674 / FAX .032 825 587 TRUJILLO
De mis consideraciones: Nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOSS.A., estn llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de ZELA S.A., al 31 de diciembre del 2011. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aqu indicado, y mostrado segn el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2011 adjunto, est de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Despus de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos enve directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS., Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, al e - mail castaeda&asociados@gmail.com, Trujillo Per. Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 15.343,78; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2010, era de S/.______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (ttulo o puesto)
COMERCIAL BARATURA SA.
Srs.CASTAEDA & ASOCIADOS. Presente:
En respuesta a la confirmacin recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo al 31 de diciembre del 2011 de la EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A., es de S/. 15.343,78, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
____________________ Juliana Vargas Dpto. de Cobranzas
C-8
Seores: ELTIGRE SAC ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. 9 Octubre 285,Primavera Telf.: 2556445 / 3238984 / 2239764 EXT 289 Trujillo
De mis consideraciones: Nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOSS.A., estn llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de ZELA S.A., al 31 de diciembre del 2011. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aqu indicado, y mostrado segn el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2011 adjunto, est de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Despus de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos enve directamente su repuesta a nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, al e - mail castaeda&asociados@gmail.com, Trujillo Per. Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 31.556,98; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/._______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (Ttulo o puesto)
EL TIGRESAC
Srs.CASTAEDA &AUDITORESSA. Presente:
En respuesta a la confirmacin recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo al 31 de diciembre del 2011 de la EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A., es de S/. 31.556,98, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
____________________ Dayana Chvez Asistente de Contabilidad
C-9
Seores: NIICOLS ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Calle Santo Toribio de Mogrobejo 165, San Andres 1 Estapa Telf.: 2 550 017 Trujillo
De mis consideraciones Nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOSS.A., estn llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de ZELA S.A., al 31 de diciembre del 2011. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aqu indicado, y mostrado segn el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2011 adjunto, est de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Despus de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos enve directamente su repuesta a nuestros auditores externos CASTAEDA& ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, al e - mail auditingenterprises@gmail.com, Trujillo Per. Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 7.232, 89; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/._______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (ttulo o puesto
C-11
Seores: GIULIANA SA ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Av. Juan pablo II 247 Los Cedros Telf.:261 520 Trujillo
De mis consideraciones: Nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOSS. A., estn llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de ZELA S.A., al 31 de diciembre del 2011. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aqu indicado, y mostrado segn el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2011 adjunto, est de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos. Despus de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos enve directamente su repuesta a nuestros auditores externos CASTAEDA & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, al e - mail castaeda&asociados@gmail.com, Trujillo Per. Agradeciendo su cooperacin, quedamos de ustedes.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/.30.603,6; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/. ______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:
_______________ (ttulo o puesto)
Giuliana SA
Srs.CASTAEDA & ASOCIADOS S.A.. Presente:
En respuesta a la confirmacin recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2011 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A., es de S/. 30.593,6, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
_____________ Marco Rojas Dpto. Financiero
C-13
Seores: TOP JEANS ATTN: Top Jeans Calle Orbegoso 204 Urb. Los jardines Telf.: 2 458 728 / 248 402 Trujillo
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 18.991,6; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/.18.991,60. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE:
_______________ (ttulo o puesto)
Top Jeans
Srs.CASTAEDA & ASOCIADOS SA. Presente:
En respuesta a la confirmacin recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2011 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A., es de S/.18.591,6, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
_____________ David Moran Dpto. Crdito y Cobranzas
C-15
Seores: FERNANDA QUISHPE ATTN: DEPT. DE CONTABILIDAD Jr. Atahualpa 347 La Merced Telf.: 2 436 786 / 2 452 501 Trujillo
Atentamente, AMELIA S.A.
KarloDonayre
_____________________ Dr. KarloDonayre Gerente General ADJ. Estado de Cuenta El Saldo de S/. 17.694,21; que al 31 de diciembre del 2011, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O est sujeto a la siguiente observacin. El saldo que debamos al 31 de diciembre del 2011, era de S/. ______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor) NOMBRE: _______________ (ttulo o puesto)
FERNANDA QUISHPE
Trujillo, 27 de setiembre del 2011
Srs.CASTAEDA & ASOCIADOS SA
Presente:
En respuesta a la confirmacin recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de diciembre del 2011 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A., es de S/. 17.694,21, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
_______________________ Francisco Sevilla Asistente de Contabilidad
b. Cdula analtica de cheques Postfechados.

C-16
Fecha del cheque 20/11/2010 25/11/2010 30/11/2010 06/12/2010 12/12/2010
Fecha de Vencimiento 04/01/2011 10/01/2011 27/01/2010 03/02/2010 07/02/2010
No. Cheque 6789 1798 245 6390 534
Banco Contienntal Scotiabank Continental De credito De la Nacion
Cliente Consuelo S.A. Fernanda Quishpe Giuliana S.A. Comercial Baratura S.A. El Tigre S.A.C. Total
Monto S/. 1,897.35 2,845.69 2,870.20 6,789.56 3,597.20 18,000.00
COMENTARIO Una vez revisada esta cuenta podemos determinar que el control interno es adecuado, puesto que las cuentas pendientes fueron recuperadas en los meses de enero y febrero.
CONCLUSION Podemos determinar que estos valores han sido registrados adecuadamente, de acuerdo los principios contables establecidos.
Marcas de Auditora A la fecha de nuestra revisin estos cheques ya se haban efectivizado, razn por la cual se revis los depsitos en el Estado de Cuenta del Banco continental
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09 - 2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
c. Cdula analtica de Prstamos a empleados

ZELA S.A. DETALLE DE PRSTAMOS A EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA CONCEPTO PRESTAMO ABONO
C-17
SALDO
CE-0024353
31-Dic-11
GUTIERREZ SBASTIN PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 40 4,198.00 TOTAL ARTEAGA PEREZ BYRON 4,198.00 CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. I PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 65 759.78 Descuento automatico, prstamo n 1 TOTAL CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. 759.78 CHIMARRO PROAO XIMENA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 35 875.76 TOTAL CHIMARRO PROAO XIMENA 875.76 CONLAGO MARIA ESTHER PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 40 927.02 Descuento automatico, prstamo n 6 TOTAL CONLAGO MARIA ESTHER 927.02 CONLAGO NAVAS NORMA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 45 850.00 Descuento automatico, prstamo n 3 Descuento automatico, prstamo n 3 TOTAL CONLAGO NAVAS NORMA 850.00 HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS 70 Descuento automatico, prstamo n 2 Descuento automatico, prstamo n 2 TOTAL HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA TOTAL PRSTAMOS
4,198.00
CE-0024405 DIA-ROL-0000023
08-Nov-11 31-Dic-11
40.00 40.00
719.78
CE-0024451
14-Dic-11
875.76
CE-0024454 DIA-ROL-0000023
23-Nov-11 31-Dic-11
75.00 75.00
852.02
CE-0024402 DIA-ROL-0000019 DIA-ROL-0000021
14-Oct-11 31-Oct-11 30-Nov-11
45.00 45.00 90.00
760.00
CE-0024354 DIA-ROL-0000021 DIA-ROL-0000023
27-Oct-11 30-Nov-11 31-Dic-11
2,500.00 208.00 208.00 2,500.00 416.00 2,084.00 9,489.56
COMENTARIO Una vez que se ha revisado esta cuenta, podemos determinar que sobre los prstamos otorgados a los empleados, no se elabora una documentacin que permita dejar una evidencia adecuado sobre los mismos. CONCLUSION Los saldos de esta cuenta han sido registrados adecuadamente.
Marcas de Auditora Los prstamos otorgados a los empleados, unicamente muestran el comprobante egreso, no se encontr documentos en los cuales se establescan conciones para su cobro.
Auditor: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09 - 2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
d. Cdula analtica de Anticipos realizados a empleados.

C-20
ZELA S.A. DETALLE DE ANTICIPOS DE SUELDOS A EMPLEADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

DCTO. No. MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 MAT-ROL-0000023 FECHA 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 31-dic-11 CONCEPTO Navas Norma Patricia Peralta Fuentes Fabricio Chasig Almeida Mara Fernanda Surez Ramos Adriana Reinoso Villa Rodrigo Quilumba Chvez Luis Felipe Querembas Flores Anabella Fernndez Ramirez Carla Paredes Guachamin Veronica Mendez Riofro Dilan SALDO PRESTAMO 250.00 210.00 220.00 250.00 190.65 300.00 235.90 245.00 300.00 237.20
2,438.75
COMENTARIO El control interno sobre esta cuenta es adecuado, pues a la fecha de nuestra revisin se observ el respectivo descuento a los empleados, en el rol de pagos del mes de enero.
Auditor: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09 - 2011 Revisado por: Jorge Abanto G.
3. INVENTARIOS 3.1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
C .I-D
No.
CRITERIOS DE EVALUACIN 1 Esta autorizado el metodo de valuacion de inventarios 2 3 4

seleccionados por la empresa Hay una segregacion adecuada de las funciones de autorizacion, custodia y registro? Es oportuno el registro de la inversion de inventarios y el pasivo correspondiente? Es oportuno esl registro de todos los embarques y, en su caso, su facturacion incluyendo la contabilizacion del correspondiente costo de ventas? Se tiene un control de las devoluciones? Se practican inventarios fisicos? cada cuanto tiempo?
SI NO N/A
CALIF. 10 5 10 9 0 7 10 10 9 0
OBSERVACIN
No existe una adecuada segregacin de funciones
5 6
Se realiza Inventarios fsicos cada6 meses
7 Hay procedimientos adecuados para el registro de

acumulacion de los elementos del costo? 8 Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores? 9 Se practica una comparacion periodica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? 10 Se realiza una comprobacion de los inventarios fisicos por personal interni independiente?
Total Riesgo de control
70 70%
Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez Fecha: Revisado por: 27 de Septiembre del 2012 Jorge Abanto Gonzales
3.2 PROGRAMAS DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. AREA AUDITADA: INVENTARIOS FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
Naturaleza de la cuenta: Esta cuenta es por Naturaleza Deudora, y registra toda la mercaderia adquirida por la compaa. Objetivos:
- Son de propiedad dela Entidad y existen fisicamente, asi como, si estan debida y apropiadamente valorizados y estan descritos y clasificados apropiadamente. - Los metodos de evaluacion estan deacuerdo con pricipios de contabilidad generalmente aceptados,aplicados sobre bases consistentes con relacion al ejercicio anterior. - Las revelaciones relativas a inventario y costo de venta son adecuadas, especialmente la referida a prendas, garantias y otras retricciones significativas, y pasivos contingentes y compromisos. N
P.D
PROCEDIMIENTO
Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oprtunidad y extension de los procedimientos de auditoria que deberan aplicarse. Obtener copia de las instrucciones y/o Directivas para la toma de inventarios fisicos y evaluar que estas sean adecuadas. Preparar la cedula sumaria extrayendo los datos del balance de comprobacion e incluir en la cedula, los saldos del ao anterior para propositos comparativos y conciliarlos conlos del informe del ao anterior. Considerando que el examen es por un ejercicio economico
REF. P/T ELABORADO POR CI-D JCR JCR JCR D JCR
FECHA 27/09/2012 27/09/2012
OBSERVACION
1 2 3
27/09/2012 27/09/2012
cerrado, para la prueba de existencias en almacenes, aplicar los procedimientos siguientes: Obtener de la entidad lo siguiente: a) Listados finales de
5 6 7 8 9 10 11
inventarios y inventario fisico.
b) Detalle de las diferencias resultantes del
D-1/1D-1/2 D
JCR JCR JCR JCR JCR JCR JCR
27/09/2012 27/09/2012 27/09/2012 27/09/2012 27/09/2012 27/09/2012
Comprobar la contabilizacion de los ajustes por diferencias de inventarios. Revise las instrucciones y material escritos sobre el recuento de inventarios, asi como su registro de transacciones. Recepcion con el fin de establecer los utilizados al final (sus numeros) y toda informacion para verificar los cortes. Coteje la confirmacion de los cortes en losregistros contables de compras y ventas. Revise los procedimientos adoptados para determinar los articulos obsoletos y su valuacion. Observar los despachos (salidas), recepcion y almacenaje y hacer los comentarios en lo P/T, anotando las desviaciones importantes para discutirlas con los funcionarios autorizados.
27/09/2012
3.
INVENTARIOS

EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. D CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CODIGO
CUENTA
REF. P/T
SALDO 31-dic-10 79,345.00 150,876.54 76,895.65 23,467.00 12,035.76 25,678.89
SALDO 31-dic-11 93,675.00 165,843.23 81,653.90 25,230.95 13,298.00 -
AJUSTES Y RECLASIF. -
SALDO AL 31-dic-11 93,675.00 165,843.23 81,653.90 25,230.95 13,298.00 -
1.1.03.1.01 1.1.03.1.02 1.1.03.1.03 1.1.03.1.04 1.1.03.1.05 1.1.03.1.06
Inventario de Jeans Inventario de Blusas Inventario de chaketas, abrigos y swters Inventario de Bisuteria Inventario de Calzado Importaciones en trnsito
D -1/1 D - 1/2 D - 1/2 D - 1/3 D - 1/3 D - 1/3
TOTAL
368,298.84
379,701.08
379,701.08
CONCLUSION : En base a Tcnicas y Procedimientos de auditora hemos determinado que los saldos de INVENTARIOS Al 31 de diciembre del 2011 son razonables. Preparado por: Julio Castaeda Ramrez Fecha: 27-Sep-2012 Aprobado por: Jorge Abanto Gonzales
a. Detalle de Inventarios al 31 de Diciembre del 2011

ZELA SA INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Cdigo BT001 BT002 BT003 BT004 BT005 BT006 BT007 BT008 BT009 BT010 BT011 BT012 BT013 BT014 BT015 BT016 BT017 BT018 BT019 BT020 BT021 BT022 BT023 BT024 MAT001 MAT002 MAT003 MAT004 MAT005 CL100 CL101 CL102 CL103 CL104 CL105 CL106 CL107 CL108 CL109 CL110 CL111 CL112 CL113 BLIC001 BLIC002 BLIC003 BLIC004 BLIC005 BLIC006 BLIC007 BLIC008 BLIC009 BLIC010 BLIC011 BLIC012 BLIC013 BLIC014 BULIC001 BULIC002 BULIC003 BULIC004
Descripcin Inventario de Blusas Blusa Tela manga corta CUELLO EN V Blusa Tela manga corta con cinturon Blusa Tela manga corta 2 piezas Blusa Tela larga manga corta Blusa Tela manga corta de cierre Blusa Tela manga corta de tres botones Blusa Tela manga corta de 4 botones y cinturon Blusa Tela manga corta encarrujada Blusa Tela manga corta 3/4 Blusa Tela de tiras Blusa Tela manga corta y cinturos Blusa Tela manga corta con buelos Blusa Tela manga corta y recta Blusa Tela manga corta cuello redondo Blusa Tela manga corta de encaje Blusa Tela manga corta de cinta Blusa Tela manga corta con cinturon ceda Blusa Tela manga corta a rayas Blusa de tela con bolsillos de botones Blusa de cierre manga corta cuello redondo Blusa de manga larga seda Blusas tela manga 3/4 con cinturon Blusas de tela de dos piezas Blusas de tela cuello alto y encarrujados Blusas maternas de maga larga Blusas de tela maternas con cinta amarrar atrs Blusas de tela maternas sin mangas cuello normal Blusas maternas de cuello sin mangas Blusas maternas cuello caido manga 3/4 Camisetas de licra wanda Camisetas de licra piedad Camisetas de licra lupe Camisetas de licra saskia Camisetas de licra alexa Camisetas de licra katy Camisetas de licra barmix vividi Camisetas de licra barmix manga corta Camisetas de licra barmix cuello V Camisetas de licra barmix cuello redondo Camisetas de licra samy Camisetas de licra lucy Camisetas de licra SISI Camisetas manga corta y cuello Blusas licra cuello en v Blusas licra cuello redondo Blusas licra escote espalda Blusas licra de una manga Blusas licra escote en el hombro Blusas licra vividi y chaleco Blusas licra vividi Blusas licra manga 3/4 escote hombros Blusas licra deportiva Blusas licra con boton en el cuello Blusas polo Blusas licra a rayas escote hombros Blusas licra encarrujado a lado derecho Blusas licra conestampados varios Busos licra escote espalda Busos de cuello alto y encarrujada hombro Busos de cuello redondo tipo chaleco y tiras Blusas de cuello sin mangas
Talla XS S S M L XL L XL S S M L M L S S S M Unica Unica Unica Unica Unica S,M,L Unica Unica Unica Unica Unica M M M M S M M L XL S M L S M,L,XS Unica Unica Unica Unica Unica Unica Unica M,L,XL Varias S,M,L Unica Unica Unica Unica Unica Unica Unica S,M,L
Marca Freepaloma Freepaloma Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Katira Freepaloma Katira Xiadani Strato ALAJa D`CARLI Fior Dafne Fior Gaucha Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Wom active Karlitex Karlitex Karlitex Karlitex Karlitex Vallessport Karman Karman Karman Karman Karman Karman Tavi Tavi Tavi Tavi Gaucha Gaucha Gaucha Gaucha Tavi Mal Mal Mal
Cantidad 180 170 255 310 250 220 290 160 180 239 204 220 375 220 345 320 130 320 258 328 200 300 532 268 167 243 465 356 265 380 320 280 290 298 230 250 240 290 332 220 260 210 230 170 235 256 240 206 180 160 240 390 265 320 387 223 176 180 175 187 202 15792
Costo unitario de adquisicion 8.50 9.50 7.90 9.50 7.00 7.00 8.50 7.00 9.50 7.00 8.50 9.50 7.00 8.50 7.00 9.50 7.00 8.50 6.00 6.50 6.85 7.15 7.45 7.90 6.00 5.50 7.50 6.00 8.00 6.50 6.00 7.00 7.50 6.00 6.00 6.00 6.00 6.50 7.50 7.00 6.00 6.50 6.00 5.50 5.50 6.00 6.50 7.25 7.75 7.85 8.45 9.30 8.50 7.00 7.54 6.90 9.10 7.25 7.45 9.00 6.00 445.09
Total Inventario
2,065.50 2,180.25 2,921.03 4,358.60 2,537.50 2,202.20 3,524.95 1,624.00 2,445.30 2,425.85 2,514.30 2,717.00 3,806.25 2,692.80 3,501.75 3,952.00 1,319.50 3,944.00 2,244.60 3,091.40 1,986.50 3,110.25 5,746.93 3,069.94 1,452.90 1,937.93 5,056.88 3,097.20 3,074.00 3,581.50 2,784.00 2,842.00 3,153.75 2,592.60 2,001.00 2,175.00 2,088.00 2,733.25 3,610.50 2,233.00 2,262.00 1,979.25 2,001.00 1,355.75 1,874.13 2,227.20 2,262.00 2,165.58 2,022.75 1,821.20 2,940.60 5,259.15 3,266.13 3,248.00 4,231.07 2,231.12 2,322.32 1,892.25 1,890.44 2,440.35 1,757.40 165,845.56
D 1/2
Total Cdigo JEA01 JEA01 JEA01 JEA01 JEA01 JEA02 JEA03 JEA04 JEA05 JEA06 JEA07 JEA08 JEA09 JEA10 JEA11 JEA12 JEA13 Descripcin Talla Marca Cantidad Costo unitario 550 450 259 389 303 340 298 310 256 310 280 280 236 234 259 303 380 5437 9.00 9.00 9.00 11.00 12.50 13.67 12.00 13.00 9.00 8.50 9.50 9.00 13.00 9.50 8.50 13.50 9.00 178.67 Inventario 8,167.50 6,682.50 3,846.15 7,060.35 6,249.38 7,668.87 5,900.40 6,649.50 3,801.60 4,347.75 4,389.00 4,158.00 5,062.20 3,667.95 3,632.48 6,749.33 5,643.00 93,675.95
Inventario de Jeans Jeans sin bolsillos 6,8,10,12 Toop Jeans sin bolsillos 8,14,12 Valles Jeans sin bolsillos 6,8,10,12,14 Cupido Jeans sin bolsillos 12,14,16,18 Chi'c Jeans con bolsillos 12,14,16,20 Rose Jeans tubo TODAS Toop Jeans basta ancha 18,20,22 Valles Jeans basta normal 6,8,10,12 Cupido Jeans pescadores TODAS Chi'c Jeans levanta cola TODAS Rose Jeans colombianos TODAS Toop Jeans peruanos TODAS Valles Jeans cadera TODAS Cupido Jeans de cintura TODAS Chi'c Jeans tubo con bolsillos 10,12,14,16 y un boton Valle Jeans tubo con bolsillos 6,8,10 y bordado adelante Cupido Jeans tubo levanta cola tadas las tallas Armani
Total Cdigo L0001 L0002 L0003 L0004 L0005 Descripcin Talla Marca Inventario de Licras licras cortas normales 36,38,40,42 S&Q Licras largas normales cintura 36,38,40,43 elastica S&Q Licras cintura ancha 38,40,44 S&Q Licras cintura dos botones 36,38,40 S&Q Licras cortas con cinta a36,38,40,46 los lados S&Q Cantidad Costo unitario 200 100 180 280 200 960 5.50 7.50 7.50 8.00 6.50 35.00 Inventario 1,705.00 1,162.50 2,092.50 3,472.00 2,015.00 10,447.00
Total Cdigo PT0001 PT0002 PT0003 PT0004 PT0005 Descripcin Talla Marca Cantidad Costo unitario 120 116 98 100 170 604 9.50 10.50 9.00 6.00 9.50 44.50 Inventario 1,881.00 1,887.90 1,455.30 990.00 2,664.75 8,878.95
Inventario Pantalones Tela Pantalon tela arayas basta S,M,L normal de Ashley botones Pantalones cintura ancha L;XL y botones Christian basta tubo Dior Pantalones cintura normal S,M,L a cuadros Christian Dior Pantalones cortos de botones S,M,L bastaAshley Pantalones normales Ashley
D- 1/1
Descripcin Inventario shorts Short cintura ancha Short cintura normal Short Cintura extra ancha y cintas Short tipo legiss Short con bolsillos adelante Short de tela a cuadros Short jeans Short para atletas Short de pana Short rotos
Talla Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas Todas
Marca tallas Estrellita sports tallas Estrellita sports tallas Gortex tallas Gortex tallas Gortex tallas Fornarina tallas Pepe jeans tallas Womactive tallas Lois tallas Pepe jeans
Cantidad 80 90 84 140 100 99 167 120 112 76 1068
Precio de venta unit 7.98 5.80 10.15 6.53 10.01 5.80 9.43 6.24 12.91 10.88 85.695 Precio de venta unit 19.80 19.80 24.09 22.94 24.75 23.10 20.63 23.93 24.75 26.40 230.18 Precio de venta unit 26.40 28.88 29.70 33.00 27.23 29.70 29.70 34.65 239.25
Precio deventa total 638 522 852.6 913.5 1000.5 574.2 1573.975 748.2 1445.36 826.5 9094.835 Precio deventa total 1980 2970 4577.1 4587 7177.5 6930 3300 3349.5 5692.5 4752 45,315.60 Precio deventa total 2640 2598.75 3564 2640 2559.15 2227.5 2554.2 2737.35 21520.95
Descripcin Inventario de chaketas, abrigos y swters Saco formal Saco de cuello en V Saco de cuello redondo con botones Saco largo con bolsillos Sacon de un boton y capucha Saco largo abierto de puntas y un boton Saco largo con flores en el cuello Sacos abiertos de 2 botones cuello Blusones tipo vestidos cuello redondo Blusones tipo vestudo cuello tortuga
Talla M S,M,L M,L S,M,L M,L,XL S,M,L,X,L S,M,L L,XL M,L,XL L,XL
Marca Dismotex Dismotex Dismotex Dismotex Dismotex Larooss Larooss Larooss Larooss Larooss
Cantidad 100 150 190 200 290 300 160 140 230 180 1940
Descripcin
Talla
Marca Giuliana Simbron Simbron Simbron Unica Giuliana Giuliana Unica
Cantidad 100 90 120 80 94 75 86 79 724
CHAQUETAS Chaquetas cuello redondo con bolisillos cuadrados L,XL Chaquetas cuello redondo con bolsillos redondosS,M,L,XL Chaquetas de botones y cuello con buelos S,M,L,XL Chaquetas largas y con bolsillos S,M,L,XL Chaquetas medianas con cinturon S,M,L,XL Chaquetas a rayas varios colores S,M,L,XL Chaquetas a cuadros con bolsillos S,M,L,XL Chaquetas largas con capucha L,XL
Descripcin Inventario de Bisuteria Tira de aretes 15 pares Aretes redondos de bolita Aretes de corazon Aretes de argollas tira 20 pares Aretes de tahua y madera Aretes de diversas formas bao de plata Vinchas forma de babanas Moos de colores Juegos de collar y aretes
Talla
Marca Q'chua Q'chua Aldo Ilusion Amiet Accesorize Amiet WOM Yanbal
Cantidad pares 60 76 47 69 72 61 120 200 40 745
Precio de venta unit 20.38 25.58 27.23 30.69 23.93 30.86 2.97 3.30 46.20 211.1175
Precio deventa total 1222.65 1943.7 1279.575 2117.61 1722.6 1882.155 356.4 660 1848 13032.69
Descripcin Inventario de calzado Botas Botas altas Botines Sandalias Sandalias tacn Zapatillas deportivas Zuecos Zapatos con cordones Zapatos fiesta Bailarinas/Manoletinas Mocasines Zapatos novia Tacones Zapatos de plataforma Zapatos planos
Talla TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS TODAS
Marca Women's Cacharel Doriani Celine Fosco Guess Wonders Iron fist Pertini Rodo Lacoste Ulanka Zara Manolo Ulanka
Cantidad 77 84 64 76 52 50 65 61 59 56 65 82 57 54 73 975
Precio de venta unit 27.13 26.43 21.70 14.82 19.38 34.10 26.35 24.80 23.25 22.57 29.45 44.95 20.15 27.90 21.70 384.66
Precio deventa total 2,088.63 2,219.91 1,388.80 1,126.17 1,007.50 1,705.00 1,712.75 1,512.80 1,371.75 1,263.81 1,914.25 3,685.90 1,148.55 1,506.60 1,584.10 25,236.51
Elaborado por: Fecha: Revisado por:
Jul i o Castaeda Ramrez 27 de Septi embre del 2012 Jorge Abanto Gonzal es
D- 1/2
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 4.1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
C.I-G
SI NO N/A CALIF. OBSERVACIN
No.
CRITERIOS DE EVALUACIN Existe una politica definida sobre la autorizacion para: adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el metodo
de valuacion, asi como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben considerarse como gastos de mantenimiento y reparacion. Hay una segregacion adecuada de las funciones de adquisicion, custodia y registro Las personas que tiene a su cuidado el activo fijo, estan obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, asi como las condiciones fisicas de los activos al departamento de contabilidad Los registros de los activos contiene la suficiente documentaciony detalle segn las necesidades de la empresa: a) Fecha original, b) Fecha y valor de la adquisicion, c) Importe de la deprciacion mensual y anual, contable y fiscal y d) Calculos de la depreciacion para efectos del SRI Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores Se hace periodicamente un inventario fisico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacion, condicion y localizacion Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogeneos, en atencion a su naturaleza y tasa de depreciacion Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periodicamente Se tiene informacion sistematizada sobre cifras actualizadas El activo fijo esta debidamente asegurado? Total
Si existe , pero solo Verbal, no existe un documento escrito y firmado.
9 9
10
6 7 8 9 10 11 12
9 9 Se realiza Inventarios cada 6 meses
9 9
9 9 9 98 82%
Riesgo de control
CONCLUSION El riesgo de control determinado en este componente es del 18%, es considerado un riesgo bajo, por lo que se determino que los controles son adecuados.
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09 - 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
4.2 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL ZELA SA AREA AUDITADA: INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2011
P-G
Naturaleza de la cuenta: La naturaleza de esta cuenta es deudora, pues registra todos aquellosa Activos Fijos que has sido adquiridos por la compaa. SE registra en el haber cuando este activo es dado de baja, o cuando es vendido. Objetivos - Determinar la existencia real de losa activos determinados por la empresa - Examinar que los valores correspondientes a este rubro , esten debidamente clasificados - Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes, perdidas por obsolescencia), han estimados apropiadamente. - Extablecer la existencia fisica de los activos ELABORADO POR J.C.R
No.
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
FECHA
OBSERVACION
Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o 1 retiros de propiedad y equipo. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, as como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por 2 concepto de Activos Fijos. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de 3 propiedades, planta y equipo. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier 4 irregularidad. Comprobar fsicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una seleccin de acuerdo 5 al criterio de materialidad Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier 6 irregularidad. Seleccionar el nmero de rdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones 7 obtenidas. Seleccionar un nmero de tarjetas de control de existencias y comprobar si las salidas registradas en las mismas, se hallan 8 amparadas por pedidos de almacn o por asientos de ajuste Seleccionar un nmero de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes: a) Ordenes de compra 9 y b) Boletas de recepcion. DEPRECIACIN 10 1) Analizar esta partida y conciliar su saldo con el libro mayor 2) Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a las disposiciones legales y a la poltica aprobada por la junta 11 directiva. 3) Verificar los clculos de la depreciacin.
28/09/2012
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J.C.R 28/09/2012
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J.C.R J.C.R
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28/09/2012 G-1 J.C.R 28/09/2012 G-1 J.C.R 28/09/2012 G-1 J.C.R 28/09/2012 G-1 J.C.R 28/09/2012 G-1 J.C.R 28/09/2012 28/09/2012 G-1 G-1 G-1 J.C.R J.C.R 28/09/2012 J.C.R 28/09/2012 28/09/2012
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09- 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
4.2.1 CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

ZELA SA. INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 COSTO Activo Fijo Vehculos Muebles y enseres Equipo de oficina Maquinaria y equipo Equipos de Computacin TOTAL Saldo al 31/12/2010 29,654.76 19,754.29 15,389.76 16,549.43 20,096.67 101,444.91 Adiciones 2,000.00 5,400.00 4,088.96 11,488.96 Retiros Transferencias Saldo al 31/12/2011 29,654.76 19,754.29 17,389.76 21,949.43 24,185.63 112,933.87 Neto al 31/12/2010 Transferencia s Saldo al 31/12/2011 13,238.21 7,077.15 6,494.88 8,341.38 8,876.00 44,027.62 (*)
DEPRECIACIN ACUMULADA Saldo al 31/12/2010 Marcas de Auditora Saldos revisados con los registros en libros 12,568.45 5,101.72 4,955.90 6,619.77 7,897.00 37,142.84 Adiciones 669.76 1,975.43 1,538.98 1,721.61 979.00 6,884.78 Retiros -
Neto al 31/12/2011 16,416.55 12,677.14 10,894.88 13,608.05 15,309.63 68,906.25
17,086.31 14,652.57 10,433.86 9,929.66 12,199.67 64,302.07
Elaborado por: Julio Castaeda Fecha: 28 - 09- 2012 Revisado por: Jorge Abanto Gonzales
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Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad

: EMPRESA COMERCIAL ZELA SA

TRUJILLO PER 2012

PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAIA

% Participac 36,93% 33,03% 17,25% 12,79% 100,00%

Participacion de los Accionistas

GERENCIA DE COMERCIO Y VENTAS

GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

DEPARTAMENTO RECURSOS HUMANOS

RIESGOS Moderado Moderado Bajo Alto

El incremento de impuestos en las importaciones.

XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN

EJECUCION OCTUBRE SEM 1Y2 SEM 3Y4

INFORME NOVIEMBRE SEM 1Y2 SEM 3Y4

CASTAEDA & ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

CUENTAS POR COBRAR

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO .. G

EMPRESA COMERCIAL ZELA S.A. BALANCE GENERAL AL 31 -12 - 2011

SALDO FINAL 31-dic-11

29,900.00 202,209.66 368,298.84 9,247.58 609,656.08

40,959.54 199,073.22 379,701.08 11,490.00 631,223.84

40,959.54 199,073.22 379,701.08 11,490.00 631,223.84

Pasivos Largo Plazo TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

CASTAEDA & ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

CASTAEDA & ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

CASTAEDA & ASOCIADOS S.A

SALDO 31-dic-10 1,200.00 200.00 17,000.00 11,500.00

A-1 A-2 A-3 A-4

Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez

Revisado por: Jorge Abanto Gonzales

a. CDULA ANALTICA DE CAJA GENERAL

CASTAEDA& ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

b. Cdula Analtica de Caja Chica

CASTAEDA & ASOCIADOS S.A CONTADORES PBLICOS

Fecha 14/09/2012 14/09/2012 15/09/2012 15/09/2012

Nombre TECNO SUMINISTROS DELIVERY MAURICIO MOROCHO MUNICIPALIDAD DE TRUJILLO

Concepto COMPRA DE PAPEL BOND ALIMENTACIN MOVILIZACIN PAGO DE PATENTE

Valor 22.50 12.00 12.00 34.00

SUBTOTAL EFECTIVO TOTAL CONTEO DIFERENCIA

119.50 200.00 0.00

Leidi Tacilla , se efecta el arqueo del Fondo de Caja Chica

a n d r ea n a r v ez CUSTODIO Srta. Andrea Narvez .. Mrcas de Auditora

J u l io Ca s t a ed a Ra mr ez AUDITOR CPCC. Julio Castaeda Ramrez ...

c. Cdula analtica de Bancos (Banco Crdito del Per)

CASTAEDA& ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PBLICOS

Fecha de elaboracin: 18 de Septiembre del 2012

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

Cheques girados y no cobrados

Monto 3,200.00 1,500.00 300.00 266.39 270.00 5,536.39

Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable

Marina Gonzales Galvez Revisado por Contador

Marcas de Auditora Sumatoria

x Saldo verificado y cruzado con libros.

d. Cdula analtica de Bancos (Banco Continental) e.

CASTAEDA& ASOCIADOS CIA LTDA CONTADORES PBLICOS

Fecha de elaboracin: 18-09-12

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

Monto 1,346.98 268.00 1,200.00 750.00 982.89 4,547.87 21,359.54

Fernando Caceres Elaborado por Asistente Contable

Marina Gonzalez Galvez Revisado por Contador

Marcas de Auditora Sumatoria

x Saldo verificado y cruzado con libros.

Elaborado por: Julio Castaeda Ramrez

SOLICITUD DE CONFIRMACIN BANCARIA

de ______ 20 _

de ______ 20 _