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Caso de Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs Producciones Fish S.A.

Realizado por Cdor. Ricardo A. Billene - Actulizacin 2010


1. Introduccin: "Producciones Fish S.A." es una PyME mendocina que se dedica a la produccin de "materiales de construccin" como vigas, viguetas, lozas, etc.; y a la vez realiza por cuenta propia obras de construccin tipo viviendas, locales comerciales, depsitos, etc. Tcnicamente posee dos tipos de sistemas de produccin: uno por procesos (para la fabricacin de los materiales de construccin); y otro por rdenes de trabajo (para las obras), lo que se traduce en un "sistema mixto". Por ser una PyME, ha accedido a un software contable y de gestin (SCG) de los ms vendidos en el mercado (Por ej.: Sistemas Tango), que, si bien poseen muchas prestaciones adicionales y complementarias a la contable, no cuenta con un sistema de contabilidad de costos integrado a la contabilidad general. Las autoridades de "Producciones Fish S.A." necesitaban contar con informacin peridica y ms confiables sobre los costos de produccin de sus artculos y obras, adems de mejorar sus controles internos y de gestin. Para ello solicitaron los servicios profesionales de un estudio de contadores quienes comenzaron con un importante relevamiento de datos y de la empresa y procesos en general.

El desarrollo del siguiente caso es a modo ilustrativo para observar las principales tareas y herramientas de un sistema extracontable de costos
Intentamos mostrar las tareas de "diseo" de un sistema extracontable de costos en una empresa mixta, por lo que el ejemplo est focalizado a dicho objetivo. Hemos dejado de lado una serie de aspectos bsicos contables y de otro tipo de operaciones para no distraer la atencin de los aspectos centrales de la problemtica de "costos".

Se anima a seguir el desarrollo del diseo????


Le recordamos que su desafo es "navegar" por el excel, observar las frmulas y cuadros; y deducir como se ha construdo y armado.
2. Hoja "Gral": Se incluye, en esta hoja, el listado o inventario de los principales elementos del diseo y desarrollo de un sistema extracontable de costeo, con indicacin de la simbologa que hemos utilizado para la construccin de los pertinentes diagramas de flujo de la informacin. Reiteramos que todos los datos son a modo "ilustrativo" y "ejemplificativo". 3. Hoja "Plan Ctas." Se ha incorporado un plan de cuentas integral para toda la empresa pero se puso mayor detalle en las cuentas que afectan a la informacin de costos; y en forma resumida se presentan el resto de cuentas. Se determinaron las jerarquas de las cuentas indicando, para cada una de ellas, su jerarqua o nivel, si reciben o no imputaciones contables, si reciben o no imputaciones a centros de costos, etc. Se incluy informacin del Balance de Inicio de Ejercicio (o Apertura) indicando los saldos deudores en positivo y los acreedores en negativo. Importante: Hemos optado por considerar los "costos de produccin y fabricacin" como activos dentro del sub-rubro de "Produccin en Proceso" dado que, tcnicamente, son verdaderos activos. En este punto del Plan de Cuentas el nivel de detalle aumenta considerablemente con respecto a los otros rubros. Advertencia: Hemos optado por el mtodo de "cuentas regularizadoras de produccin en proceso", como lo son las cuentas "1525XX" para reflejar los traspasos de la produccin en proceso a productos terminados y a obras terminadas. En efecto, todos los cargos a "produccin en proceso" se realizarn permanentemente

a las cuentas "1521XX a 1524XX", sin que reciban acreditaciones, dado que los crditos por productos u obras terminadas que deberan hacerse a la produccin en proceso se efectuarn en la cuenta regularizadora indicada.

Recordemos que la informacin de costos imputados a centros de costos y obras son, en esencia, datos e informacin "extracontable" Observe y analice detenidamente el Plan de Cuentas 4. Hoja "C. Costos" En esta hoja se listan los cdigos utilizados para los centros de costos, obras, principales materiales y artculos terminados. Es importante destacar que el SCG no distingue entre cdigos de centros de costos y obras, dado que permite una nica imputacin extracontable adicional: "a centros de costos". Por ello optamos que los centros de costos fijos o permanentes (lo que representan sectores o funciones) posena cdigos menores a "100"; y los cdigos que representan obras comiencen con el "101" en adelante. Cada vez que se abre una nueva obra se le asigna un cdigo de "centro de costos" correlativo superior a "100"; y cuando la misma se termina, dicho cdigo se deja de utilizar. La empresa posee dos edificios. El Edificio "1" corresponde a las instalaciones comerciales y de administracin mientras que en el Edificio "2" se desarrollan todas las actividades productivas. El SCG permite asignar cdigos de artculos distintos a los materiales y materias primas de los de productos terminados. Es fundamental contar con adecuados esquemas de codificacin, tanto para los que representan al Plan de Cuentas como los correspondientes a los Centros de Costos, Obras y Artculos en General. 5. Hoja "Bases Dist." Esta hoja presenta las principales bases de distribucin "primaria" de aquellas cuentas contables que deben asignarse a "centros de costos". La eleccin de las bases propuestas se realiz teniendo en cuenta las caractersticas particulares de la empresa y la disponibilidad general de informacin. Las bases se han clasificado en dos grandes grupos: Fijas: Aquellas cuyos datos no sufren modificaciones en forma permanente dado que representan datos de estructura de la empresa (personal, superficie, etc.); y Mviles: Aquellas bases cuyos datos deben actualizarse mensualmente por estar realcionadas con consumos o actividades; y aquellas que responden a asignaciones directas por operacin (ej.: la rendicin de gastos de un empleado). Al pie del cuadro general de Bases de Asignacin se incluyen dos cuadros ms: a) Cuadro de Bases Fijas: En dnde se relevaron los datos estructurales de la empresa y se precalcularon los porcentajes de asignacin a los centros de costos; y b) Cuadro de Bases Mviles: En dnde se obtuvieron los valores de consumos y actividades del mes en curso utilizados para las bases mviles de asignacin para dicho mes (estos datos se actualizan mensualmente). Finalmente, en el punto "4" de esta hoja, se indican las opciones de imputacin de gastos a centros de costos que permite ste SCG. 6. Hoja "Primaria" En primer lugar recomendamos ver la "simbologa" de representacin grfica indicada al final de la hoja "Gral." Esta hoja "Primaria" muestra un diagrama de flujo de informacin (no fsico) que permite observar cmo los datos (elementos de costos) llegan a los objetos de costos intermedios (centros de costos) y a los finales (obras, productos).

Se presentan 6 (seis) circuitos bsicos de informacin de costos por medio de los cules los datos contenidos en comprobantes, formularios, minutas contables, tickets, partes, liquidaciones, etc. llegan a la contabilidad y a los centros de costos. Muestra un esquema general del flujo de informacin desde los comprobantes hasta los objetos de costos, pasando por los mdulos del SCG que intervienen en el proceso de informacin. 7. Hoja "Secundaria" Esta hoja muestra todo el "proceso extracontable" con la informacin contenida en los "centros de costos" y captada por los circuitos primarios de la hoja anterior. Permite visualizar la manera en que los costos asignados a los centros van siguiendo procesos de distribucin y reasignaciones hasta llegar a los objetos de costos finales en forma "extracontable". Muestra el juego de partes y reportes de informacin adicional que debe generarse para poder correr, extracontablemente, la distribucin de costos. 8. Hoja "MP sin Depsito" Muestra el circuito "1" de informacin primaria. Hace referencia a aquellos materiales y materias primas que son adquiridos y llevados directamente a la obra o sector productivo sin pasar previamente por el Depsito de Materiales. Se indica, con mayor detalle, el diagrama de flujo del circuito, con indicacin de los formularios internos y mdulos del SCG que intervienen en el proceso de la informacin. Se adjunta una "matriz de procedimiento" que muestra los principales pasos que sigue la operatoria junto con los aspectos esenciales del procedimiento tales como: formularios externos, formularios internos, controles, mdulos del SCG que intervienen en el proceso de la informacin, asiento contable tpico, asignacin a centros de costos, etc. Reiteramos el carcter "ilustrativo" de todos estos diagramas y cuadros. 9. Hoja "MP" con Depsito dem anterior, pero en este caso las materias primas y materiales ingresan, en primer lugar, al Depsito, y luego son transferidas o retiradas con sus respectivos vales. 10 Hoja "Sdos". Se indica, en forma genrica, el diagrama del flujo de informacin para que los costos laborales de la empresa lleguen a los respectivos cdigos de centros de costos y obras. Por las particularidades que posee todo el circuito de informacin de altas, bajas, novedades, modificaciones, liquidaciones, etc. del tema "laboral", no se exponen en el presente caso. Al pie del diagrama se encuentran unas planillas con indicacin de toda la nmina del personal de la empresa, las horas reales que trabajaron en el ltimo mes, la asignacin de dichas horas a los distintos centros de costos u obras en las que prestaron servicios, la indicacin de sus respectivos sueldos brutos; y otro cuadro en el que se asigna la parte proporcional del sueldo bruto de cada empleado a los centros u obras en los que trabajaron. 11. Hoja "Ss. Directos" Se presenta el diagrama de flujo del circuito de informacin de aquellos servicios directos contratados a terceros que deben cargarse a una obra o un centro de costos. Tambin incluye un cuadro relativo a los principales pasos y aspectos adicionales del procedimiento. 12. Hoja "Gts. Varios" dem anteriores pero para el caso del resto de gastos erogables que no entraron por alguno de los circuitos anteriores. Se incluye diagrama de flujo y cuadro explicativo.

13. Hoja "Depreciac." Se incluye el diagrama de flujo de la informacin y el cuadro ampliatorio del procedimiento y sus principales pasos y aspectos. Adicionalmente inclumos, para el ltimo mes, las planillas relativas al "clculo de la depreciacin mensual", por tipos de Bienes de Uso y por rea o sector de la empresa, informacin que ser parte de los movimientos contables del mes. 14. Hoja "Movimientos" En esta hoja se presentan las contabilizaciones en el libro Diario de "movimientos supuestos" de cada uno de los seis circuitos de informacin anteriores ms algunos asientos adicionales. El esquema de esta hoja de clculo es el siguiente: Las primeras columnas, bajo el ttulo de "Contabilidad", muestran las registraciones contables en el diario, con sus respectivas cuentas contables (con los cdigos y nombres del Plan de Cuentas) y sus importes al DEBE y HABER. Con esta informacin se construir el Balance de Cierre del Mes. Las siguientes columnas presentan la informacin "Extracontable" que genera el Software, relacionada con la carga de los movimientos y asientos contables. El primer grupo de columnas se refiere al movimiento en valores (entradas y salidas) de materiales y materias primas al depsito; mientras que el resto de columnas reciben los cargos, cuando corresponde, a los centros de costos o cdigos de obras.
Recuerde que el ejemplo de movimientos es "parcial" por lo que slo se incluyen aquellos que afectan a los costos

Hemos dejado de lado una gran cantidad de movimientos que forman parte de las operaciones habituales de una empresa (como las ventas, la cobranzas, los pagos, etc.) para focalizarnos en las que interesan al sistema de costeo. Para armar los valores se han tenido en cuenta datos supuestos, datos de hojas y cuadros anteriores, las bases de la hoja "Bases Dist.", etc. El objetivo central es observar cmo se relaciona la informacin contable (cuentas) con la extracontable (artculos, cdigos de centros de costos y obras, etc.); y cmo funcionan los circuitos de informacin vistos en las hojas anteriores con sus respectivos cuadros y bases adicionales. Nota: El asiento "9" de alta de productos terminados se explicar en la hoja "Dist. Sec." 15. Hoja "Dist. Sec." Esta hoja es la ms compleja y completa del caso, dado que muestra el proceso de distribucin secundaria, los partes de informacin que deben obtenerse para la misma y los resultados finales de dicha distribucin que constituyen las bases del asiento contable de traspaso de "produccin en proceso" a "productos terminados", "obras" y "capacidad ociosa". La hoja tiene 10 (diez) cuadros que explicaremos brevemente. Hemos utilizado una simbologa de colores en todos los cuadros que indica lo siguiente (en cada cuadro): Celdas Celeste: Indica que el dato se encuentra en otra hoja o en otro cuadro (vinculacin). Celdas Grises: Contienen frmulas y procesos matemticos con datos vinculados o cargados. Celdas Amarillas: Implica que debe obtenerse y conseguirse el dato especfico dado que no figura en otra hoja o cuadro (debe conseguirse el dato requerido). Las celdas de otros colores distintos a las anteriores no tienen un significado especfico: Cuadro 1: Distribucin de Gastos de Administracin de Fbrica:

Comenzamos trayendo, de la hoja de movimientos, el total de gastos imputados por primaria a este centro (ver dato en celda celeste que representa una vinculacin con otra hoja o cuadro). Posteriormente se listaron las principales actividades realizadas en el Centro y la cantidad de horas al mes que cada empleado le dedic a las actividades (datos en amarillo que deben obtenerse del parte mensual de tiempos de trabajo del sector). Cada actividad tiene una base de distribucin o asignacin en particular, por lo que a continuacin se incluyen los cuadros que asignan los costos de cada actividad particular a los centros u obras de destino. Por ejemplo, el cuadro c) muestra los tiempos que cada empleado le ha destinado a tareas de apoyo, supervisin y control relativas a los otros centros. Observe cmo los totales de tiempos asignados en este cuadro coinciden con los tiempos asignados por cada empleado a esta tarea en el cuadro anterior. El cuadro d) muestra las bases y la asignacin de las restantes dos actividades relevadas en el sector. Finalmente, se presenta un cuadro resumen que indica el destino dado a los costos orignales recibidos por primaria de este sector. Cuadro 2: Asignacin de Costos del Depsito de Materiales El esquema de distribucin secundaria seguido es el de "cascada", por lo que el centro de costos que distribuye ignora a los centros ya distribudos y no recibe, en adelante, cargos de un centro posterior. A los cargos recibidos por primaria en este centro se le adicionan los cargos recibidos por la distribucin anterior del centro de "Administracin de Fbrica", para obtener la masa total de costos a redestribuir (observe que los valores estn en celdas celestes porque vienen de otros cuadros u hojas). La base seleccionada para asignar los costos del funcionamiento de los depsitos al resto de centros u obras es la del "valor de los materiales despachados"; y, segn clculos adicionales, se estima que se pueden mover materiales en un mes por valores de $ 120.000.- (celda amarilla permite incorporar o modificar el dato). El cuadro siguiente posee, en celdas celestes, los datos de los materiales despachados a cada centro u obra, informacin que se toma como base para efectuar los cargos a otros centros y estimar los costos de capacidad ociosa. Cuadro 3: Distribucin de Gastos Asignados al Taller Sigue el esquema y procedimiento del cuadro anterior. A los gastos recibidos por primaria se le agregan los recibidos por "secundaria" de los centros anteriores, para formar as la masa total de gastos a distribuir (celdas celestes). El "parte de trabajo" del mes implica que los empleados deben informar las "horas de trabajo" en que estuvieron prestando servicios a mquinas e instalaciones de otros centros u obras (ver celdas amarillas del cuadro que representan el resumen de parte de trabajo). Dado que la "configuracin productiva" del centro es la de "hombres utilizando mquinas", las horas de trabajo de los empleados guan la asignacin de costos a otros centros u obras. Se toma un "costo promedio general" por hora hombre de trabajo en dicho centro que se utiliza de base para cargar los costos a los otros sectores. Cuadro 4: Asignacin de Costos del Centro Productivo N 1 El cuadro comienza identificando, por separado, los costos en materiales recibidos por primaria (celdas celestes), del resto de gastos recibidos tambin por primaria. Esta separacin entre materiales y resto (costos de conversin) es necesaria para la valuacin de los inventarios en proceso. A continuacin se traen los datos recibidos por secundaria del resto de centros de costos anteriores ya distribudos, para tomar nota de la "masa total de costos" a asignar en este centro.

El parte mensual de trabajo del sector informa, para cada empleado del mismo, el tiempo de trabajo que le ha dedicado a cada mquina productiva del sector, a cada obra u a otras tareas. De esta manera, los tiempos de trabajos de los empleados del mes quedan asignados a las mquinas productivas u obras. Se supone que los costos de operar cada mquina son similares, por lo que el valor promedio de costo por hora hombre aplicado a cada mquina u obra es "aceptable". De esta forma la primer reasignacin de los costos de conversin (sin materiales) del centro se realiza a las mquinas, obras y capacidad ociosa teniendo en cuenta las "horas hombre" de trabajo aplicadas a cada una de ellas. El parte de produccin debe indicar las horas mquinas que cada una de ellas le ha destinado a procesar y fabricar cada uno de los productos de la empresa. El cuadro "f" muestra el resumen del jefe del sector que indica los tiempos que cada mquina le destin al mes al proceso de cada producto (celdas amarillas - obtener datos del parte de trabajo mensual del centro). Con dichos tiempos, los costos asignados en el cuadro anterior a las mquinas se reasignan a las lneas de productos elaborados en el mes. Del parte de produccin del mes se debe obtener la "contabilidad de producto" cuyos datos y armado se presenta en el cuadro "g" (ver datos requeridos y sus respectivos colores de celdas). El cuadro "h" muestra la asignacin de los costos de materiales en forma separada de los costos asignados a las mquinas (costos de conversin). Dado que los materiales fueron incorporados a todos los productos ingresados al proceso en el mes (tanto terminados como en proceso al fin de mes), los costos de dichos materiales se dividen por todas las unidades ingresadas al proceso para obtener los costos unitarios por materiales. Para los costos de conversin asignados a las unidades se debe proceder con el mtodo de las unidades equivalente explicado en el Captulo 11 de esta obra. Efectuada la aplicacin de los costos de conversin a las unidades equivalentes, se pasa a valorizar los productos terminados pasados al siguiente proceso de los productos en proceso que quedaron a fin de mes en el centro. El cuadro "i" muestra el resumen de la asignacin de costos del centro. (Ver importancia de los colores de las celdas y efectuar seguimiento de las frmulas y vinculaciones contenidas en ellas). Advertencia: Ud. Ver que el centro utiliza mquinas para realizar la produccin pero, sin embargo, se han tomado las "horas hombres" asignadas a las mquinas como base de aplicacin Esto es valido para esta empresa en particular porque las mquinas son mviles y flexibles, pero puede no serlo para otros casos. Cuadro 5: Asignacin de Costos del Centro Productivo N 2 Este cuadro sigue el mismo proceso y modalidades del cuadro anterior, solamente que, dentro del concepto de "materiales" no slo incluye los recibidos directamente del depsito (primaria), sino tambin los productos terminados del centro productivo anterior que representan insumos de este nuevo centro. Reiteramos que el procedimiento y esquema es similar al centro productivo anterior, pero ahora adaptado al personal, mquinas y tareas que se realizan en este nuevo centro. Se agrega la complejidad de recibir productos semielaborados de procesos anteriores Cuadro 6: Asignacin de Costos del Centro Productivo N 3 dem anterior. La modalidad de este cuadro es que corresponde al ltimo centro productivo de la fbrica, por lo que los artculos que se finalicen en este proceso pasan al "Depsito de Productos Terminados", dado que no reciben un proceso posterior y ya estaran disponibles para su venta. Entonces, el valor final acumulado en por los artculos en este centro, implican los importes que deben darse de baja a la cuenta "Produccin en Proceso" y de alta a la cuenta de "Productos Terminados". Este paso s tiene implicaciones contables y debe generarse un asiento contable en particular.

Cuadro 7: Asignacin de Costos del Centro de Depsitos de Productos Terminados Este paso es bastante similar al correspondiente a los depsitos de materias primas, por lo que nos remitimos a lo comentado oportunamente. Comenzamos obteniendo los valores recibidos por el centro por primaria y por secundaria (otros centros de costos), para obtener la masa total de costos a distribuir. Seguimos identificando la "base de distribucin" para este centro, que en el ejemplo hemos optado por la cantidad de "unidades equivalentes de productos terminados" que pueden "moverse" (recibir y despachar) en un mes. As, por razones de peso y tamao, una viga grande equivale a mover 5 lozetas. Se determina, por estudios de ingeniera, la capacidad mxima de productos equivalente a mover en un mes, dato que sirve para estimar datos de ociosidad. Finalmente se calcula un costo promedio por unidad equivalente movida y se aplica a los productos terminados recibidos en el mes por este Depsito. Nuevamente destacamos la importancia de los colores de las celdas y la idea de simplicidad que hemos tenido en cuenta en lo relativo a las bases de distribucin. Cuadro 8: Control de Reasignaciones Este cuadro efecta un control "cruzado" entre importes provenientes de distintas fuentes tendiente a verificar que la "masa de costos" distribuda sea correcta, es decir, que no se haya reasignado ni un peso ms ni uno menos que lo asignado por primaria a los centros de costos y obras en la hoja de movimientos. Coteja: a) Los cargos recibidos en los asientos a las cuentas "152...." de Produccin en Proceso; b) Los cargos recibidos en los centros de costos y obras en la hoja Movimiento Seccin "Extracontable"; y c) El resultado final de la redistribucin de esta hoja. Cuadro 9: Bases para el Asiento Contable Se construyen los datos del asiento 9 (nueve) de la hoja de "Movimientos". Lo recibido por los "Productos Terminados" y por la "Capacidad Ociosa" en este proceso secundario extracontable debe "extraerse" del saldo de "Produccin en Proceso" y cargarse a Productos Terminados y Capacidad Ociosa segn corresponda. Con este asiento se vuelve a unir la informacin extracontable (proceso de distribucin secundaria) con la contable (asiento contable). Hemos utilizado un sistema de cuentas "regularizadoras o puente" para descargar los importes de Produccin en Proceso tal como lo explicamos oportunamente. Cuadro 10: Resumen de la distribucin secundaria Este cuadro muestra cmo la masa total de costos asignados a "Produccin en Proceso" en el mes ha quedado asignada al cierre del mismo luego de las distribuciones. Los datos del resumen se obtienen de los cuadros anteriores. La contabilidad general debe reflejar los importes de este cuadro. Recuerde que los cargos efectuados a las obras en proceso (aun no cerradas) como a los productos en proceso (aun no terminados) deben formar parte del saldo contable del sub-rubro "Produccin en Proceso. Aclaraciones Generales a) Hemos simplificado el desarrollo del procedimiento secundario a fin de mostrar sus principales pasos y procesos. b) Las bases utilizadas para reasignar costos entre los centros, dentro de cada centro o de los

centros a los productos u obras, son muy sencillas y PUEDEN MEJORARSE mucho siguiendo lo desarrollado a lo largo del libro. c) Los colores de las celdas guan la obtencin y fuentes de datos de este procedimiento, por lo que es importante que siga las vinculaciones y frmulas presentadas en las mismas. d) La informacin indicada en "celdas amarillas" dentro de cada cuadro indican los datos que deben obtenerse en forma mensual de los "partes de trabajo o produccin" de cada centro. En forma resumida, dichos cuadros sirven como "partes de trabajo" de cada centro. e) Hemos efectuado supuestos simplificadores con respecto al comportamiento de costos dentro de cada centro a fin de no complicar en demasa el desarrollo del caso. f) Su desafo es seguirlo, interpretarlo y MEJORARLO.

15. Hoja "Bce. Cierre" Esta hoja copia el Balance de Inicio presentado en la hoja "Plan Ctas." y le agrega tres columnas: una para los dbitos efectuados a las cuentas contables segn los asientos de la hoja "Movimientos", otra columna para los crditos surgidos de los asientos contables; y la ltima para reflejar los saldos de cierre del mes. Recordamos que los movimientos registrados en los asientos contables son "parciales" dado que estn referidos a los que afectan operaciones y clculos de costos. Observe cmo los saldos contables de las cuentas de Produccin en Proceso, Capacidad Ociosa, etc. concuerdan con los datos obtenidos del cuadro "10" de la hoja "Dist. Sec.". Esta hoja permite observar la forma en que los clculos de costos "extracontables", mediante el asiento resumen de costos del cuadro "9" de la hoja anterior, pasan a formar parte de la contabilidad y de los saldos de cierre del mes. 16. Hoja "Form Mat" Esta hoja contiene modelos "muy simplificados e hipotticos" de los principales formularios "internos" que intervienen en los circuitos de materiales y materias primas. 17. Hoja "Form Serv" Esta hoja contiene modelos "muy simplificados e hipotticos" de los principales formularios "internos" que intervienen en los circuitos de solicitud y certificacin de servicios contratados a terceros. 18. Hoja "Form Personal" Esta hoja contiene dos modelos "simplificados y ejemplificativos" de formularios relacionados con el "parte mensual" de trabajo de un operario; y de la determinacin y asignacin de los costos laborales ocasionados por el empleado. 19. Hoja "Form Varios" Esta hoja contiene modelos "muy simplificados e hipotticos" de los principales formularios "internos" que intervienen en los circuitos de liquidacin, recepcin y contabilizacin de gastos generales erogables, includos los correspondientes a rendiciones de gastos y anticipos. 20. Hoja "Evaluacin" Aqu le adjuntamos un "Check List" que nosotros utilizamos con habitualidad para evaluar las prestaciones de los softwares contables y de gestin (SCG) construdos y orientados a las PyMES. Es til para evaluar tanto softwares "enlatados" como realizaciones "a medida". Es obvio aclarar que aquellos que respondan a todas las preguntas en forma afirmativa (S) cumplirn, en principio, con las necesidades bsicas para disear sistemas como el presentado en este caso.

de Costos para PyMEs

sh S.A.

ene - Actulizacin 2010

cin de "materiales de construccin" como uccin tipo viviendas, locales comerciales,

para la fabricacin de los materiales de e en un "sistema mixto". los ms vendidos en el mercado (Por ej.: mplementarias a la contable, no cuenta con

n peridica y ms confiables sobre los es internos y de gestin. ienes comenzaron con un importante

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os en una empresa mixta, por lo que el aspectos bsicos contables y de otro tipo oblemtica de "costos".

llo del diseo????

el excel, observar las frmulas y construdo y armado.

elementos del diseo y desarrollo de un a que hemos utilizado para la construccin

esa pero se puso mayor detalle en esumida se presentan el resto de cuentas. ada una de ellas, su jerarqua o nivel, si nes a centros de costos, etc. tura) indicando los saldos deudores en

ccin y fabricacin" como activos dentro nte, son verdaderos activos. En este punto ente con respecto a los otros rubros. zadoras de produccin en proceso", como lo ccin en proceso a productos terminados n en proceso" se realizarn permanentemente

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e centros de costos y obras, dado que

(lo que representan sectores o funciones) n obras comiencen con el "101" en adelante. "centro de costos" correlativo superior a "100";

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riales y materias primas de los de productos

n, tanto para los que representan al Plan de bras y Artculos en General.

a" de aquellas cuentas contables que deben

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nes en forma permanente dado que representan

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es de consumos y actividades del mes en curso mes (estos datos se actualizan mensualmente). de imputacin de gastos a centros de costos

acin grfica indicada al final de la hoja "Gral."

n (no fsico) que permite observar cmo los datos s (centros de costos) y a los finales (obras,

por medio de los cules los datos contenidos s, liquidaciones, etc. llegan a la contabilidad y

comprobantes hasta los objetos de costos,

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centros van siguiendo procesos de distribucin forma "extracontable". ue debe generarse para poder correr,

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de toda la nmina del personal de la empresa, de dichas horas a los distintos centros de costos ectivos sueldos brutos; y otro cuadro en el que ado a los centros u obras en los que trabajaron.

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que no entraron por alguno de los circuitos

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de "movimientos supuestos" de cada uno de

n las registraciones contables en el diario, con del Plan de Cuentas) y sus importes al DEBE

e" que genera el Software, relacionada con la

(entradas y salidas) de materiales y materias os cargos, cuando corresponde, a los centros de

o que slo se incluyen aquellos que afectan a los costos

rman parte de las operaciones habituales de ara focalizarnos en las que interesan al sistema

, datos de hojas y cuadros anteriores, las bases mo se relaciona la informacin contable costos y obras, etc.); y cmo funcionan los espectivos cuadros y bases adicionales.

r en la hoja "Dist. Sec."

estra el proceso de distribucin secundaria, los resultados finales de dicha distribucin que uccin en proceso" a "productos terminados",

Hemos utilizado una simbologa de colores en

en otra hoja o en otro cuadro (vinculacin). atemticos con datos vinculados o cargados. onseguirse el dato especfico dado que no

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el de "cascada", por lo que el centro de costos y no recibe, en adelante, cargos de un centro

se le adicionan los cargos recibidos por la de Fbrica", para obtener la masa total de n en celdas celestes porque vienen de otros

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la "contabilidad de producto" cuyos datos y equeridos y sus respectivos colores de celdas). de materiales en forma separada de los costos

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lores de las celdas y la idea de simplicidad que

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ntos a las cuentas "152...." de Produccin en

ros de costos y obras en la hoja Movimiento -

a hoja de "Movimientos". a "Capacidad Ociosa" en este proceso do de "Produccin en Proceso" y cargarse a

xtracontable (proceso de distribucin secundaria)

adoras o puente" para descargar los importes

s asignados a "Produccin en Proceso" en el go de las distribuciones.

de este cuadro. Recuerde que los cargos as) como a los productos en proceso (aun no e del sub-rubro "Produccin en Proceso.

aciones Generales

ento secundario a fin de mostrar sus principales

e los centros, dentro de cada centro o de los

llas y PUEDEN MEJORARSE mucho

fuentes de datos de este procedimiento, por lo y frmulas presentadas en las mismas. dentro de cada cuadro indican los datos que rtes de trabajo o produccin" de cada centro. mo "partes de trabajo" de cada centro. on respecto al comportamiento de costos dentro sa el desarrollo del caso.

Ctas." y le agrega tres columnas: una para os de la hoja "Movimientos", otra columna para reflejar los saldos de cierre del mes. ntables son "parciales" dado que estn

n en Proceso, Capacidad Ociosa, etc.

os "extracontables", mediante el asiento rmar parte de la contabilidad y de los saldos de

los principales formularios "internos" que

los principales formularios "internos" que os contratados a terceros.

" de formularios relacionados con el "parte gnacin de los costos laborales ocasionados

los principales formularios "internos" que acin de gastos generales erogables, includos

habitualidad para evaluar las prestaciones de

tas en forma afirmativa (S) cumplirn, en omo el presentado en este caso.

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene ELEMENTOS BSICOS DE UN SISTEMA DE COSTOS A. Cdigos 1 2 3 4 5 Cuentas / Plan de Cuentas Centros de Costos Cdigos de Depsitos (como otros Centros de Costos) Artculos / Productos Elaborados Obras o Trabajos OBJETOS DE COSTOS DEL SISTEMA Finales A. Obras (O.T) B. Productos Terminados C. Capacidad Ociosa Intermedios A. Centros Productivos B. Centros de Apoyo C. Centros Genricos

B. Elementos de Costos (Operativos) 1 2 3 4 5 6 7 8 Materias Primas y Materiales Directos Mano de Obra (Sueldos y Personal) Servicios Directos Pagados a Terceros Otros Gastos Erogables Depreciaciones y Provisiones Productos Elaborados para Venta o Consumo Productos Elaborados o Semi-partes Otros Gastos

C. Mdulos del Software Contable y de Gestin (SCG - Bsico) 1 2 3 4 5 6 D. Tipos de Datos 1 2 3 4 5 Contables Operativos Estructurales Mediciones Estndar Estimacin de Valores Monetarios Compras / Proveedores Stocks / Depsitos Sueldos / Personal Contabilidad General / Gastos Ventas / Clientes Fondos / Cash Flow

E. Circuitos de Informacin Bsicos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Circuito de Materias Primas y Materiales Directos Circuito de Materiales por Depsito Circuito de Consumo de Materiales de Depsito Circuito de Personal y Liquidaciones de Sueldos Circuito de Servicios Directos Contratados a Terceros Circuito de Servicios Varios Indirectos Circuito de Impuestos y Similares Circuito de Gastos Varios Menores Erogables Circuito de Depreciaciones y Provisiones Circuitos de Distribuciones y Reasignaciones Circuitos de Elaboracin de Informes y Reportes

F. Formularios Bsicos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 De Adquisicin y Compra de Materiales (Informe de Recepcin) De Transferencia de Materiales (Vale de Traslado) De salida a consumo de materiales (Vales de Salidas) Otros de Materiales (Reingreso, Ajustes, etc.) De Productos o Semipartes Terminadas (de Ingreso Interno) Remitos, Facturas de Venta a Clientes De novedades del Personal De das de trabajo, ausencia, etc. Partes de Trabajo de Personal Liquidaciones de Sueldos (Planillas, Libro, Recibos, etc.) De compras de otros bienes y servicios (Informes de Recepcin) Facturas, Boletas, Recibos, Comprobantes, Tickets... De Proveedores Partes de Trabajo - Produccin de Centros de Costos De valuacin de Bienes de Uso y Clculo de Depreciacin De distribucin de depreciaciones y provisiones De datos estructurales y mediciones de centros de costos Formulario de rdenes de Trabajo Fichas de Productos Elaborados para la venta o uso interno Muchos ms

G. Informes y Reportes Bsicos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Balance de Sumas y Saldos Listado de Gastos por Centros de Costos Listado de Cargos Directos efectuados a Obras Listado de Consumo de Materias Primas y Materiales Directos Listados de Saldos, Altas y Bajas de Stocks Listado de Reasignacin de Gastos de Centros de Costos Informes de Produccin Elaborada y en Proceso Informes de Costos de Produccin Informes por Centros de Costos - Productividad - Capacidad Ociosa Informes de Gastos de Otras reas Informes de Resultados Listado de Sueldos y Asignacin a Centros de Costos

H. Referencias del Diseo

Comprobantes de Terceros (Facturas, Remitos, Recibos, Tickets, Boletos, Formularios,...) Son emitidos por terceros ajenos a la empresa

Formularios o Comprobantes Internos (Vales de Salida, Informes de Recepcin, Partes de Trabajo, Planillas de Tiempo....) Son emitidos por la empresa para uso interno

Comprobante Externo (Facturas, Remitos, Recibos, etc.)

Son emitidos por la empresa para entregarle a un tercero

Representa un "Mdulo" del Software de Contabilidad y Gestin de la Empresa Implica un "alta" de informacin en los sistemas de la empresa

Representa un "Sector" o "Centro de Costos" de la propia empresa Es una unidad de acumulacin "intermedia" de costos dentro de la propia empresa

Representa un "Objeto de Costos Final" del sistema, es decir, dnde finalmente quedarn imputados los costos Salvo la capacidad ociosa, los restantes "objetos de costos" se venden a terceros

Proceso Global No Representado - Muestra un proceso detallado en otro lugar o informe de diseo

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene - 2010


C O N T E X T O

TECNOLOGA DE INFORMACIN
- Software Contable y de Gestin - Hardware y Comunicaciones - Programas y Sorftwares Complementarios - Sistemas Operativos - Office Avanzado - Otros

- SOPORTE TCNICO DE SISTEMAS

D E T E R M I N A D O

Las "4 patas" del funcionamiento de la informacin "gerencial" y de "control" en una empresa

DIRECCIN
- Direccin y Liderazgo - Gerenciamiento / Propietarios / Socios - Inversiones en Informacin / Financiacin - Valoracin de la informacin y el control

- COMPROMISO

PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene - 2010

TECNOLOGA DE GESTIN
- Plan de Cuentas / Centros de Costos / Estrategia - Circuitos Administrativos / Controles Internos / Archivos - Contabilidad Integrada / Flujo de Fondos / Finanzas - Costos / Presupuestos / Control de Gestin

as" del funcionamiento n "gerencial" y de "control" en

- INTELIGENCIA DE INFORMACIN

RECURSOS HUMANOS
- Personal de Contadura / Administracin / Finanzas - Personal Operativo / Produccin / Comercializacin - Motivacin / Alineacin - Compromiso / Inters por el trabajo / Innovacin

- CAPACITACIN

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene PLAN DE CUENTAS - PLAN DE CENTROS DE COSTOS - MATRIZ DE IMPUTACIN

Cgo. 1 11 111 111001 111002 111005 112 112001 112002 113 113001 113002 12 121 121001 13 131 131001 132 132001 14 141 141001 142 142001 142002 142003 15 151 151001 151002 152 152100 152101 152102 152103 152200 152201 152202 152203 152204 152205 152206 152300 152301 152302 152400 152401

Cuenta ACTIVOS CAJA Y BANCOS EFECTIVO Efectivo en $ Fondo Fijo $ Efectivo en U$S BANCOS Banco Regional de Cuyo Cta. Cte. Banco Nacin Cuenta Corriente VALORES A DEPOSITAR Cheques de Terceros a Depositar Cheques Diferidos en Cartera INVERSIONES TRANSITORIAS Inversiones Transitorias en $ Plazo Fijo Banco Regional Cuenta Corriente CUENTAS POR COBRAR DEUDORES POR VENTA SIN DOCUMENTAR Deudores por Venta en Cuenta Corriente DEUDORES POR VENTAS DOCUMENTADOS Documentos a Cobrar OTROS CRDITOS CRDITOS IMPOSITIVOS IVA - Crdito Fiscal CRDITOS VARIOS Cuenta particultar socios Anticipos al Personal Gastos a Rendir BIENES DE CAMBIO INVENTARIOS Materias Primas y Materiales en Stocks Repuestos de Maquinaria PRODUCCIN EN PROCESO CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES Consumo Materias Primas Directas Consumo de Materiales Directos Consumo de Materiales Indirectos COSTOS DEL PERSONAL (Directos e Indirectos) Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Horas Extras Uniformes de Trabajos Viticos y Movilidad Otros Gastos en Personal SERVICIOS DIRECTOS CONTRATADOS A 3os. Alquileres Varios Tercerizaciones y Subcontrataciones GASTOS DE EDIFICIOS Y EQUIPOS Alquileres y Expensas Edificios

152402 152403 152404 152405 152406 152407 152408 152409 152410 152411 152412 152413 152414 152500 152501 152502 152503 153 153001 153002 154 154001 16 161 161001 162 162001 162099 163 163001 163099 164 164001 164099 17 171 171001 171099 2 21 211 211001 212 212001 22 221 221001 221002 221003 23 231 231001 232 232001 232002

Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Mantenimiento y Reparaciones Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Depreciaciones de Edificio Depreciaciones de Maquinarias y Equipos Depreciaciones de Bs. De Uso. Varios Servicios de Limpieza Servicio de Vigilancia y Alarmas Servicios de Lunch Otros Costos de Produccin Costos de Produccin en Proceso Aplicados Costos Aplicados a Productos Terminados Costos Aplicados a Obras Terminadas Costos Aplicados a Capacidad Ociosa PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados - Consumo Propio Productos Terminados - Venta a Terceros OBRAS TERMINADAS Obras Terminadas Pendientes de Facturar BIENES DE USO TERRENOS Terrenos - VO EDIFICIOS Edificios - VO Amort. Acumul. Edificios MAQUINARIA Y EQUIPOS Maquinaria y Equipos - VO Amort. Acumul. Maq. Y Equipos OTROS BIENES DE USO Bienes de Uso Varios - VO Amort. Acumulada Bs. De Uso Varios ACTIVOS INTANGIBLES INTANGIBLES DIVERSOS Gastos de Organizacin Amort. Acumulada Gts. De Organizacin PASIVO DEUDAS COMERCIALES DEUDAS COMERCIALES EN CTA. CTE. Proveedores DEUDAS COMERCIALES DOCUMENTADAS Documentos a Pagar PRSTAMOS BANCARIOS Y FINANCIEROS PRSTAMOS BANCARIOS VARIOS Prstamos Bancarios sin Garantas Prstamos Bancarios Prendarios Prstamos Bancarios Hipotecarios REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES A PAGAR REMUNERACIONES A PAGAR Sueldos A Pagar CARGAS SOCIALES A PAGAR Aportes y Retenciones a Pagar Planes de Pago

24 241 241001 241002 241003 242 242001 242002 242003 25 251 251001 3 31 311 311001 311002 311099 312 312001 313 313001 313002 4 41 411 411001 411002 412 412001 412002 42 421 421001 421002 43 431 431001 431002 431003 432 432001 432002 432003 432004 432005 432006 432007 432008 432009 433 433001 433002 433003 433004

CARGAS FISCALES A PAGAR AFIP A PAGAR IVA - Dbito Fiscal IVA - Posicin Mensual Impuesto a las Ganancias A Pagar IMPUESTOS PROVINCIALES A PAGAR Ingresos Brutos a Pagar Impuesto Inmobiliario a Pagar Impueto Automotor a Pagar OTROS PASIVOS PASIVOS VARIOS Previsiones para Juicios PATRIMONIO NETO CAPITAL - RESERVAS - RESULTADOS CAPITAL Capital Social Aportes Irrevocables Ajustes al Capital RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS NO ASIGNADOS RNA Ejercicios Anteriores RNA del Ejercicio RESULTADOS VENTAS NETAS VENTAS TOTALES Ventas de Productos Terminados Ventas de Obras y Trabajos DESCUENTOS SOBRE VENTAS Impuesto a los Ingresos Brutos Devoluciones COSTO DE VENTAS COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS Costo de Ventas Productos Terminados Costo de Ventas de Obras y Trabajos GASTOS DE COMERCIALIZACIN GASTOS EN PERSONAL COMERCIAL Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES COMERCIALES Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS COMERCIALES Publicidad y Propaganda Fletes y Acarreos a Clientes Correos Comisiones a Vendedores

433005 433006 44 441 441001 441002 441003 443 443001 443002 443003 443004 443005 443006 443007 443008 443008 444 444001 444002 444003 444004 45 451 451001 452001 452 452001 452002 452003 46 461 461001 462 462001 47 471 471001 48 481 481001 5 51 511 511001 511091

Muestras y Obsequios Promocionales Otros GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS EN PERSONAL DE ADM. Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES ADMINISTRACIN Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIN Honorarios Profesionales Papelera y tiles Suscripciones a Ediciones, Boletines, Diarios, etc. Otros Gastos de Administracin RESULTADOS FINANCIEROS INGRESOS FINANCIEROS Intereses Ganados Diferencia de Cambio Positiva EGRESOS FINANCIEROS Gastos y Comisiones Bancarias Intereses Pagados Diferencia de Cambio Negativa OTROS INGRESOS Y EGRESOS OTROS INGRESOS Ingresos Varios OTROS EGRESOS Egresos Varios CAPACIDAD NO UTILIZADA CAPACIDAD NO UTILIZADA DE PRODUCCIN Costos de Capacidad Ociosa IMPUESTO A LAS GANANCIAS IMPUESTO A LAS GANANCIAS Impuesto a las Ganancias del Ejercicio CUENTAS ANEXAS DE CONSUMO DE MATERIALES Y MAT. PRIMAS CUENTAS ANEXAS DE INVETARIO DE MATERIALES CONSUMOS DE MATERIALES Y MATERIAS PRIMAS Consumo de Materiales y Materias Primas de Almacenes Aplicacin de Materiales de Inventarios

STOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene

Jerarqua 1 2 3 4 4 4 3 4 3 4 4 2 3 4 2 3 4 3 4 2 3 4 3 4 4 4 2 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3 4

Imputa Cuenta? NO NO NO SI SI SI NO SI NO SI SI NO NO SI NO NO SI NO SI NO NO SI NO SI SI SI NO NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI NO SI SI NO SI

Imputa a Imputa a Centro de Cdigos Costos? Obras?

NO NO NO NO

NO NO NO NO

NO NO

NO NO

NO

NO

NO NO

NO NO

NO NO NO NO

NO NO NO NO

SI SI

NO NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO

a de Saldos Inicio ejercicio 2,221,330 $ 63,680 $ 12,130 $ 7,650 $ 1,500 $ 2,980 $ 24,333 $ 18,692 $ 5,641 $ 27,217 $ 15,921 $ 11,296 $ 45,028 $ 45,028 $ 45,028 $ 214,432 $ 186,532 $ 186,532 $ 27,900 $ 27,900 $ 57,025 $ 16,842 $ 16,842 $ 40,183 $ 32,650 $ 1,893 $ 5,640 $ 266,375 $ 132,533 $ 76,418 $ 56,115 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 3 4 2 3 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 2 3 4 4 1 2 3 4 3 4 2 3 4 4 4 2 3 4 3 4 4

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI NO SI SI NO SI NO NO SI NO SI SI NO SI SI NO SI SI NO NO SI SI NO NO NO SI NO SI NO NO SI SI SI NO NO SI NO SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO SI NO NO NO SI

SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO

NO NO

NO NO

NO NO

NO NO

NO NO NO

NO NO NO

NO NO NO

NO NO NO

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 133,842 $ 36,200 $ 97,642 $ -$ -$ 1,532,950 $ 186,000 $ 186,000 $ 546,000 $ 780,000 $ 234,000 $ 709,150 $ 1,091,000 $ 381,850 $ 91,800 $ 153,000 $ 61,200 $ 41,840 $ 41,840 $ 168,480 $ 126,640 $ 767,978 $ 332,108 $ 263,148 $ 263,148 $ 68,960 $ 68,960 $ 130,552 $ 130,552 $ 68,412 $ 62,140 $ -$ 241,640 $ 146,890 $ 146,890 $ 94,750 $ 82,150 $ 12,600 $

2 3 4 4 4 3 4 4 4 2 3 4 1 2 3 4 4 4 3 4 3 4 4 1 2 3 4 4 3 4 4 2 3 4 4 2 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4

NO NO SI SI SI NO SI SI SI NO NO SI NO NO NO SI SI SI NO SI NO SI SI NO NO NO SI SI NO SI SI NO NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO NO NO

NO

NO

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO

NO SI NO NO

NO NO

NO SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO

51,678 $ 40,294 $ 38,614 $ -$ 1,680 $ 11,384 $ 6,512 $ 1,260 $ 3,612 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 1,453,352 $ 1,453,352 $ 1,194,680 $ 800,000 $ 180,000 $ 214,680 $ 58,600 $ 58,600 $ 200,072 $ 200,072 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

-$

4 4 2 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 2 3 4 4 3 4 4 4 2 3 4 3 4 2 3 4 2 3 4 2 3 4 5 5

SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI NO NO SI SI NO SI SI SI NO NO SI NO SI NO NO SI NO NO SI NO NO NO SI SI

SI SI

NO NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO

SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO

SI SI

NO SI

SI

NO

SI

NO

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

SI SI

SI SI

-$ -$

Las filas sombreadas en este color indican soluciones aplicables a software Tango y Bejerman

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene A. LISTADOS DE CENTROS DE COSTOS Y CDIGOS DE OBRAS ACTIVAS Nota: El software no distingue entre cdigos de centros de costos y obras. Tiene la alternativa de un solo tipo de cdigo que nosotros utilizaremos para ambas situaciones Cdigos Genricos de uso dual A.1 Cdigos de Centros de Costos
Personal 5 3 3 2 2 7 6 5 1 34

Cgo. 1 2 11 12 13 14 15 16 17 91 92

Nombre del Centro de Costos Administracin General Comercializacin y Ventas Administracin de Fbrica Depsito de Materias Primas y Mater. Taller y Mantenimiento Centro Productivo 1 Centro Productivo 2 Centro Productivo 3 Depsito de Productos Terminados Capacidad Ociosa Genrico

A.2 Cdigos de Centros "Utilizados como Obras" - Obras Activas Cgo. 107 108 Nombre de la Obra Puente "El Grande" Estacin "La chiquita"

B - CDIGOS DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS B.1 Cdigos de Principales Materias Primas y Materiales Cgo. 12145 12412 13152 Descripcin Cemento Comn Arena Gruesa Hierros

B.2 Cdigos de Productos Terminados Cgo. 1011 1165 1203 Descripcin Viga Grande Viga Chica Lozeta

dor. Ricardo A. Billene

Edificio 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1

Tipo General General Apoyo Apoyo Apoyo Productivo Productivo Productivo Apoyo General General

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene BASES DE DISTRIBUCIN PRIMARIA 1. RELACIN DE CUENTAS QUE DISTRIBUYEN - TIPOS DE BASES - BASES SUGERIDAS

152 152100 152101 152102 152103 152200 152201 152202 152203 152204 152205 152206 152300 152301 152302 152400 152401 152402 152403 152404 152405 152406 152407 152408 152409 152410 152411 152412 152413 152414 43 431 431001 431002 431003 432 432001 432002 432003 432004 432005 432006 432007 432008 432009 433 433001 433002

RUBRO / CUENTA QUE DISTRIBUYE PRODUCCIN EN PROCESO CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES Consumo Materias Primas Directas Consumo de Materiales Directos Consumo de Materiales Indirectos COSTOS DEL PERSONAL (Directos e Indirectos) Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Horas Extras Uniformes de Trabajos Viticos y Movilidad Otros Gastos en Personal SERVICIOS DIRECTOS CONTRATADOS A 3os. Alquileres Varios Tercerizaciones y Subcontrataciones GASTOS DE EDIFICIOS Y EQUIPOS Alquileres y Expensas Edificios Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Mantenimiento y Reparaciones (Contratados a 3os.) Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Depreciaciones de Edificio Depreciaciones de Maquinarias y Equipos Depreciaciones de Bs. De Uso. Varios Servicios de Limpieza Servicio de Vigilancia y Alarmas Servicios de Lunch Otros Costos de Produccin GASTOS DE COMERCIALIZACIN GASTOS EN PERSONAL COMERCIAL Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES COMERCIALES Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones (Contratados a 3os.) Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS COMERCIALES Publicidad y Propaganda Fletes y Acarreos a Clientes

Tipo Base

Edificio Mvil Mvil Mvil Mvil Mvil Mvil Fija Mvil Mvil Mvil Mvil Fija Fija Mvil Mvil Mvil Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija Mvil

Edificio Mvil Mvil Mvil Fija Mvil Mvil Fija Fija Fija Fija Fija Mvil Mvil Fija

433003 433004 433005 433006 44 441 441001 441002 441003 443 443001 443002 443003 443004 443005 443006 443007 443008 443008 444 444001 444002 444003 444004

Correos Comisiones a Vendedores Muestras y Obsequios Promocionales Otros GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS EN PERSONAL DE ADM. Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES ADMINISTRACIN Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones (Contratados a 3os.) Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIN Honorarios Profesionales Papelera y tiles Suscripciones a Ediciones, Boletines, Diarios, etc. Otros Gastos de Administracin

Fija Fija Fija Fija

Mvil Mvil Mvil Fija Mvil Mvil Fija Fija Fija Fija Fija Mvil Mvil Fija Fija Mvil

2. RELEVAMIENTO DE DATOS PARA BASES FIJAS

Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija Fija

3. RELEVAMIENTO DE DATOS PARA BASES MVILES - VALORES OBTENIDOS DEL CIERRE DE MES

Valores obtenidos extracontablemente y estimados para el mes actual

Mvil

Mvil

Mvil

Mvil

4. OPCIONES DEL SOFTWARE CONTABLE Y DE GESTIN (SCG) 4.1 Opcin 1 a 1 - Fija

Esta opcin le indica al software crear una relacin nica e inmutable entre una cuenta de costo o gas Se establece en la "parametrizacin del sistema", por lo que slo puede ser cambiado por el "Administ Ejemplo: Se indica que lo que se impute a la cuenta "Publicidad y Propaganda" se cargar nicament 4.2 Opcin 1 a 1 - Mvil

Esta opcin le indica al software que la imputacin de un gasto o costo determinado debe hacerse nic y a un nico centro de costos. La diferencia con la anterior es que en este caso el "operador del SCG tanto la cuenta contable como el nico centro de costos permitido. Ejemplo: se recibe la factura por reparaciones de una heladera de Administracin. El sistema permite y el centro de costos de destino, por ejemplo, el centro "1". 4.3 Opcin 1 a Varios - Fija

En este caso, un comprobante de gasto se debe imputar a ms de un centro de costos. Al momento d debe asignarse en funcin de una tabla predeterminada (o criterio o base de asignacin) la que contie porcentajes que se apropiarn a cada centro del total del gasto. Ejemplo: Se indica que lo que se impute a la cuenta "Alquileres de Fbrica" se asigne por medio de la en los porcentajes que sta indica. Tanto la tabla como la relacin entre la cuenta y la tabal slo pueden ser modificadas por el "Administr Los porcentajes a asignar a cada centro deben ser calculados y determinados extracontablemente dad 4.4 Opcin 1 a Varios - Mvil

Finalmente, esta opcin permite al operador que, frente a un gasto determinado, elija tanto la cuenta c cargada al sistema que mejor se adapte a la situacin. Ejemplo: el operador puede recibir la factura de "energa elctrica de fbrica", elige la cuenta contable en dicho momento, a la tabla de distribucin "4".En versiones ms avanzadas, el operador puede crear una tabla especfica nueva al momento de carg 4.5 Explicaciones adicionales

Todos stos aspectos deben "definirse" y "parametrizarse" por una persona especialista en temas de c Todas las opciones son tiles y aplicables porque responden a operatorias y naturaleza de gastos muy la combinacin ptima de las opciones anteriores.

PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene

Cgo.

Descripcin Base para Centros de Costos Edificio 2 Asignacin Directa por Comprobante Asignacin Directa por Comprobante Prorrateo por Consumos Directos Por partes de Trabajo Mensuales Por partes de Trabajo Mensuales Por partes de Trabajo Mensuales Por Cantidad de Empleados de Fbrica Por asignacin directa de rendiciones de gastos Por asignacin directa de rendiciones de gastos Asignacin Directa por Comprobante Asignacin Directa por Comprobante Por superficie ocupada por cada centro Por superficie ocupada por cada centro Asignacin Directa por Comprobante Por consumo estimado de energa mensual Por consumo estimado de gas mensual Por superficie ocupada por cada centro poco significativa Por lneas externas asignadas a cada centro Por superficie ocupada por cada centro Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros Por superficie ocupada por cada centro Por superficie ocupada por cada centro Por Cantidad de Empleados de Fbrica Asignacin Directa por Comprobante Edificio 2 Por partes de Trabajo Mensuales Por partes de Trabajo Mensuales Asignacin Directa por Comprobante Por superficie ocupada por cada centro Por parte o facturas de reparaciones Por consumo estimado de energa mensual Por superficie ocupada por cada centro poco significativa Por superficie ocupada por cada centro poco significativa Por lneas externas asignadas a cada centro Por superficie ocupada por cada centro Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros Asignacin Directa por Comprobante Asignacin Directa por Comprobante Asignacin Directa a Centro Comercial

1 1 2 3 3 3 4 5 5 1 1 6 6 1 8 9 6 10 6 11 11 6 6 4 1

12 12 1 13 14 15 13 13 16 13 17 1 1 18

18 18 18 18

Asignacin Directa a Centro Comercial Asignacin Directa a Centro Comercial Asignacin Directa a Centro Comercial Asignacin Directa a Centro Comercial

12 12 1 13 14 15 13 13 16 13 18 1 1 19 20 1

Por partes de Trabajo Mensuales Por partes de Trabajo Mensuales Asignacin Directa por Comprobante Por superficie ocupada por cada centro Por parte o facturas de reparaciones Por consumo estimado de energa mensual Por superficie ocupada por cada centro Por superficie ocupada por cada centro Por lneas externas asignadas a cada centro Por superficie ocupada por cada centro Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros Asignacin Directa por Comprobante Asignacin Directa por Comprobante Por cantidad de empleados de Adm + Com Asignacin Directa a Administracin Asignacin Directa por Comprobante

Edificio 1 4 6 10 11 13 16 17 18 19 20 Centros de Costos Por Cantidad de Empleados de Fbrica Porcentaje Por superficie ocupada por cada centro (m2) Por lneas externas asignadas a cada centro 0% Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros 0% Por superficie ocupada por cada centro (m2) 41% Por lneas externas asignadas a cada centro Por valor estimado de Bs. De Uso afectado a centros Asignacin Directa a Centro Comercial 0% Por cantidad de empleados de Adm + Com Asignacin Directa a Administracin 100% 0% 0% 5 63% 100% 3 38% 0% 0 0% 3 38% 215,000 $ 41% 180 59% 5 63% 312,000 $ 59% -$ 0% 262 1 0 0% 0 0% 0 0% -$ 0% 0 0% 0 5% 3 27% 120,000 $ 6% 0 0% 0 0% -$ 0% 2 0 12% 120 11 3

DOS DEL CIERRE DE MES Edificio 1 Centros de Costos 2 Prorrateo por Consumos Directos 1 -$ 0% 2 -$ 0% 11 520 $ 5%

15

Por consumo estimado de energa mensual (kw/h) Relevamiento uso ltimo mes Estimacin consumo ltimo mes Porcentaje Aplicable Por consumo estimado de gas mensual (m3) Relevamiento uso ltimo mes Estimacin consumo ltimo mes Porcentaje Aplicable Por consumo estimado de energa mensual (kw/h) Relevamiento uso ltimo mes Estimacin consumo ltimo mes Porcentaje Aplicable

0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 1,800 95% 1,710 36% 0% 0 0%

0 0% 0 0% 3,400 90% 3,060 64%

2,000 90% 1,800 7% 320 75% 240 4% 0 0% 0 0%

nica e inmutable entre una cuenta de costo o gasto y un centro de costos lo que slo puede ser cambiado por el "Administrador" del mismo. "Publicidad y Propaganda" se cargar nicamente al centro de costos "2"

un gasto o costo determinado debe hacerse nica y exclusivamente a una nica cuenta nterior es que en este caso el "operador del SCG" puede elegir, al momento de cargar el gasto,

a heladera de Administracin. El sistema permite elegir la cuenta de gastos (Mantenimiento y Reparaciones de Administracin);

utar a ms de un centro de costos. Al momento de parametrizar el sistema se indica que lo que se imputa en una cuenta determinada ada (o criterio o base de asignacin) la que contiene los centros de costos de destino y los

"Alquileres de Fbrica" se asigne por medio de la tabla parametrizada "1" a los centros de costos y

bal slo pueden ser modificadas por el "Administrador" del sistema. lculados y determinados extracontablemente dado que el SCG slo permite la carga de "%".

te a un gasto determinado, elija tanto la cuenta contable dnde debe imputarse como la tabla de distribucin

rga elctrica de fbrica", elige la cuenta contable "Energa Elctrica" y la asocia,

ar una tabla especfica nueva al momento de cargar un gasto que debe distribuirse.

arse" por una persona especialista en temas de costos y antes de empezar a usar el software. ponden a operatorias y naturaleza de gastos muy particulares, por lo que debe encontrarse

12 2 8% 340 15% 2 18% 150,000 $ 7% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

13 2 8% 160 7% 1 9% 220,000 $ 11% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

14 7 27% 460 21% 1 9% 586,000 $ 28% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

Edificio 2 15 6 23% 360 16% 1 9% 422,000 $ 20% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

16 5 19% 480 21% 1 9% 389,000 $ 19% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

17 1 4% 320 14% 2 18% 185,000 $ 9% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

91 0 0% 0 0% 0 0% -$ 0% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0%

12 360 $ 4%

13 1,660 $ 17%

14 2,180 $ 22%

Edificio 2 15 3,120 $ 32%

16 1,580 $ 16%

17 430 $ 4%

91 -$ 0%

1,860 90% 1,674 7% 410 70% 287 5% 0 0% 0 0%

2,600 80% 2,080 9% 820 80% 656 11% 0 0% 0 0%

8,680 75% 6,510 27% 2,150 65% 1,398 23% 0 0% 0 0%

7,820 70% 5,474 22% 2,200 60% 1,320 21% 0 0% 0 0%

6,460 80% 5,168 21% 3,120 55% 1,716 28% 0 0% 0 0%

2,200 80% 1,760 7% 800 70% 560 9% 0 0% 0 0%

0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0%

n una cuenta determinada

TOTAL 92 0 0% 0 0% 0 0% -$ 0% 0 0% 0 0% -$ 0% 0% 0 0% 0% 26 100% 2,240 100% 11 100% 2,072,000 $ 100% 442 100% 8 100% 527,000 $ 100% 100% 8 100% 100%

TOTAL 92 -$ 0% 9,850 $ 100%

0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0%

31,620 24,466 100% 9,820 6,177 100% 5,200 4,770 100%

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene

Ingreso de Materiales SIN pasar por Depsitos 1

Comp.
De Compras

Informe de Recepc.

Mdulo de Compras / Proveed.

Ingreso de Materiales 2 POR Depsitos

Comp.
De Compras

Informe de Recepc.

Mdulo de Compras / Proveed.

Mdulo de Stocks / Inventar.

Depsito 1

Vale de Salida

CENTROS DE COSTOS

DE APOYO Y SERVICIO

Vale de Transfer.

CAPACIDAD

Depsito 2

Vale de Salida

Parte de Tjo. De Centros

OCIOSA

Personal en Relacin de Dependencia

Informe de Novedades

CENTROS DE COSTOS Mdulo de Personal / Sueldos


Costos en Personal por Obras y Centros de Costos

Partes de Tjo. Por Obras y Centros de Costos

Mdulo de Contabilid Gral.

PRODUCTIVOS

4 Directos Servicios Contratados a Terceros

Comp.
De Compras

Mdulo de Compras / Proveed.

Parte de Tjo. De Centros y Partes de Prod.

OBRAS EN CURSO PRODUCTOS TERMINADOS PARA LA VENTA O CONSUMO INTERNO ( Incluye Semi-partes) DEPSITO DE "TERMINADOS"
Mdulo de Contabilid Gral. Formulario Alta de Productos Elaborados Depsito Prod. Terminados
Formulario Consumo de Productos Propios Elab.

RDENES DE TRABAJO

Otros Gastos Erogables (Imp., 5 Tasas, Servicios...)

Comp.
De Compras

Mdulo o Planilla Distribuc. Primaria

Mdulo de Compras / Proveed.

Depreciaciones, Provision. Devengamientos 6

Planillas e Informes Internos

Mdulo o Planilla Distribuc. Primaria

Mdulo de Contabilid Gral.

Remito
Mdulo de Stocks / Inventar.

Mdulo de Ventas / Clientes

Factura

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene

Materias Primas y Materiales Directos

ADMINISTRACIN DE FBRICA

Materias Primas y Materiales Por Dep.

Parte Mensual de Tiempos y Trabajos

Capacidad
Sueldos Mano de O. Liquidac.

Ociosa

C.Costos de Apoyo 1
(Depsitos)

C.Costos de Apoyo 2 (Talleres Mantenimiento..)

y
Otros Conceptos

Servicios Directos de Terceros

Mdulo o Planilla Distribuc. Primaria

C.Costos PRODUCTIVO 3 1
Parte de Trabajo Tiempos y Tareas

Otros Gastos Erogables

Parte de Trabajo y Produccin

Productos Elaborados
Venta Entrega y Facturac.

Depreciac. Devengam. Provis.

C.Costos PRODUCTIVO 2

(Terminados y Semipartes)
DEPSITO
Altas

Remito

Parte de Trabajo y Produccin

Vale de Salida

Mdulo de Stocks / Inventar.

OBRAS Y C. Costos PRODUCTIVO 3 TRABAJOS A 3os.


Venta Certificac. A Clientes

Parte de Trabajo y Produccin

Circuito de Compra y Consumo de Materias Primas y Materiales SIN pasar por Depsito - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMES - Cdor. Ricardo A. Billene)
Centro de Costos Usuario

Remitos Facturas Proveedor

Informe de Recepc.

Mdulo de Compras / Proveed.

Cdigo de Obra Mdulo de Contabilidad General

Cgo. Paso 1

Descripcin Solicitud de M.P. y Mat. A Proveedores

Formulario Externo NO

Formulario Interno Opcional: - Nota de Pedido - Orden de Comra Informe de Recepcin

Control Interno Autorizacin Verificacin Stocks Frecuencia Verificar si Remito concuerda con Pedido - O.de C.

Mdulo del SCG Opcional (Normalmente no se utiliza) Opcional (Puede usarse provisionamiento)

Asiento Contable NO

Base de Datos Base de Pedidos O.de C. Emitidas, Pendientes... I.R. Emitidos por orden cronolgico

Listado de Control De altas de M.P. De O.de C. Pend. De stocks.... I.R. Emitidos I.R. Pendientes de Facturacin - Otros

Asignacin a Centro de Costos NO

Asignacin a Cgo. Obra NO

Observaciones

Recepcin de M.P. Del Proveedor en la Obra o directamente en el sector productivo (no pasa por depsito)

Remito

Opcional (dem anterior)

NO

Opcional (Conviene al recibir la Factura)

Recepcin de la Factura del Proveedor

Factura

NO

Cotejo de O.de C. Compras / Proveed. Consumo M.P. (P.P.) / (Act) con I.R. con Remito IVA Crd. Fisc. (Act) y con Factura a Proveedores (Pas)

Consumo de M.P. Directas

Consumo de M.P. Por Obras Consumo de M.P. por Centros de Costos

Si la M.P. Fue a un centro de costos debe imputarse el costo a l

Si la M.P. Fue a una obra debe imputarse al cgo. De obra

Pago de Factura al Proveedor - NO es un circuito de costos por ello no se indica

CIRCUITO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES PASANDO POR DEPSITOS - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs - Cdor. Ricardo A.Billene)

Comp.
De Compras

Informe de Recepc.

Mdulo de Compras / Proveed.

Mdulo de Stocks / Inventar.

Depsito 1

Vale de Salida

Centro de Costos de Apoyo

Mdulo de Contab. Gral.

Vale de Transfer.

Centro de Costos

Productivo

Depsito 2

Vale de Salida

Obra

Cgo. Paso Descripcin A ALTAS 1 Solicitud de M.P. y Mat. A Proveedores

Formulario Externo NO

Formulario Interno Opcional: - Nota de Pedido - Orden de Comra Informe de Recepcin

Control Interno Autorizacin Verificacin Stocks Frecuencia Verificar si Remito concuerda con Pedido - O.de C.

Mdulo del SCG Opcional (Normalmente no se utiliza) Opcional (Puede usarse provisionamiento)

Asiento Contable NO

Base de Datos Base de Pedidos O.de C. Emitidas, Pendientes... I.R. Emitidos por orden cronolgico

Listado de Control De altas de M.P. De O.de C. Pend. De stocks.... I.R. Emitidos I.R. Pendientes de Facturacin - Otros

Asignacin a Centro de Costos NO

Asignacin a Cgo. Obra NO

Observaciones

Recepcin de M.P. Del Proveedor en el Depsito o playa de recepcin

Remito

Opcional (dem anterior)

NO

Opcional (Conviene al recibir la Factura)

Recepcin de la Factura del Proveedor

Factura

NO

Cotejo de O.de C. con I.R. con Remito y con Factura

Compras / Proveed. Stocks (Alta de Stocks)

Inventarios (Act.) IVA Crd. Fisc. (Act) a Proveedores (Pas)

Altas de Materiales Stocks de Materiales Cuenta Corriente Prov.

Listado de Inventario Listado de Altas de Stocks Saldo Proveedores

Opcional (Se puede cargar al C.Costo del Dep. o a un cdigo interno de depsito distinto del centro de costos del mismo)

El material comprado es un Activo no un gasto por ello NO se debe imputar al centro de costo del depsito sino a un cdigo distinto de ident. del depsito.

Pago de Factura al Proveedor - NO es un circuito de costos por ello no se indica BAJAS - SALIDA A CONSUMO Solicitud de Materiales del Depsito por parte de un sector productivo u obra NO Vale de Salida de Depsito Autorizacin Consumos Anteriores Stocks (Baja de Inventario) Consumo M.P. (P.P.) / (Act) a Inventarios (Act.) Stocks de Materiales Baja de Materiales Stocks de Artculos MP Listado de Bajas de Art. Movimientos por Art. S. En el caso que el material o M.P. Sea utilizado o consumido en un centro de costos S. En el caso que el material o M.P. Sea utilizado o consumido en una obra Algunos softwares no posee la alternativa de registrar un asiento contable en esta etapa, por lo que el consumo (baja) debe obtenerse de reportes "extracontables"

B 1

C 1

TRANSFERENCIA ENTRE DEPSITOS Traslado de un material o materia prima de un depsito a otro NO Vale de Transferencia Autorizacin Stocks (Baja y Alta de Inv.) Opcional - Depende del Soft. Inventarios (Act) a Inventarios (Act) Stocks de Materiales Transferencias Stocks de Artculos Listado de Transferencias Listado de Altas Listado de Bajas NO Es conveniente utilizar la opcin de Cgos. De Depsitos en lugar de Centros de Costos NO El movimiento implica el cambio de un activo de un lugar a otro. Como no es un consumo (gasto) no debe imputarse a centros de costos ni obras)

CIRCUITO DE LIQUIDACIN Y ASIGNACIN DE SUELDOS A CENTROS DE COSTOS - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs - Cdor. Ricardo A. Billene)
Centros de Costos de Apoyo Mdulo de Personal / Sueldos
Partes de Tjo. Por Obras y Centros de Costos Costos en Personal por Obras y Centros de Costos

Certific. Partes Actas... 3 Notas Autorizac. Licencias Ausencias

Informe de Novedades

Proceso de Actual. De Datos del Personal

Datos Actualizados de Todo el Personal por C.Costos

Mdulo de Contabilid Gral.

Centros de Costos PRODUCTIVOS

OBRA

Debido a sus particularidades no se detallan cada uno de los pasos. La liquidacin de sueldos es comn a todas las empresas y se encuentra estandarizada. Como resultado del proceso de sueldos, los costos totales para la empresa por estos conceptos (sueldos brutos, cargas sociales, sac, etc.) deben quedar asignadas a las respectivas cuentas contables y a los centros de costos u obras en los que trabajaron las personas durante el mes Se presenta una planilla simplificada de partes de tiempos y de trabajo - Ver modelos de partes de trabajo y liquidacin en hoja "Form Personal" DATOS BSICOS N Orden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Legajo 15 17 25 72 86 48 102 114 81 106 111 68 128 96 120 98 112 116 121 123 125 129 21 70 100 131 133 134 46 52 122 132 137 141 Apellido y Nombre Prez Jos Barn Marcelo Endrade Marcela Igun Mara Rosa Umil Pablo Balara Ignacio Gonzalez Javier Rovich David Andrade Jos Gmez Marcelo Iriarte Joaqun Bontero Domingo Lomari Cecilio Marioni Alejandro Pizzollo Omar Dalmazio Diego Martinez Ignacio Barzola Enrique Reyes Javier Norandi Esteban Tramondi Roberto Chanda Oscar Martnez Ricardo Lomoro Fabin Guerrini Ariel Telli Oscar Fabianesi Fabin Sosa Humberto Maltus Jonhatan Sandrich Moiss Calandria Mario Punisik Marcos Romano Julio Braseni Alberto TOTALES 1 198 176 176 176 184 198 184 184 140 176 160 184 176 176 176 146 86 68 176 176 110 152 120 176 176 82 142 176 182 112 176 176 152 176 910 566 476 360 352 914 872 798 176 442 179 20 70 68 10 4 45 24 16 20 2 11 HORAS DE TRABAJO REALES DEL MES POR CENTRO DE COSTOS 12 13 14 15 16 17 107 108 TOTAL 198 176 176 176 184 198 184 184 184 176 176 184 176 176 176 176 160 181 176 176 176 152 176 176 176 176 178 176 182 180 176 176 176 176 6,045 Horas Normales 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 176 5,984 Datos para Liquidacin Horas Paga Hs. Sdo. Bruto + Extras Ext.? Cs. Soc. 22 0 0 0 8 22 8 8 8 0 0 8 0 0 0 0 -16 5 0 0 0 -24 0 0 0 0 2 0 6 4 0 0 0 0 61 0 0 0 0 8 0 8 8 8 0 0 8 0 0 0 0 -16 5 0 0 0 -24 0 0 0 0 2 0 6 4 0 0 0 0 17 7,800 $ 5,200 $ 1,600 $ 1,500 $ 1,200 $ 6,600 $ 4,600 $ 1,800 $ 6,800 $ 3,600 $ 2,100 $ 1,600 $ 1,500 $ 2,200 $ 1,300 $ 2,100 $ 1,900 $ 1,500 $ 1,500 $ 1,400 $ 1,400 $ 1,300 $ 2,200 $ 1,800 $ 1,700 $ 1,400 $ 1,400 $ 1,300 $ 2,100 $ 1,700 $ 1,500 $ 1,400 $ 1,400 $ 1,600 $ 80,000 $

36 20

30 36

68 36

26

60

24

N Orden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

DATOS BSICOS Legajo Apellido y Nombre 15 17 25 72 86 48 102 114 81 106 111 68 128 96 120 98 112 116 121 123 125 129 21 70 100 131 133 134 46 52 122 132 137 141 Prez Jos Barn Marcelo Endrade Marcela Igun Mara Rosa Umil Pablo Balara Ignacio Gonzalez Javier Rovich David Andrade Jos Gmez Marcelo Iriarte Joaqun Bontero Domingo Lomari Cecilio Marioni Alejandro Pizzollo Omar Dalmazio Diego Martinez Ignacio Barzola Enrique Reyes Javier Norandi Esteban Tramondi Roberto Chanda Oscar Martnez Ricardo Lomoro Fabin Guerrini Ariel Telli Oscar Fabianesi Fabin Sosa Humberto Maltus Jonhatan Sandrich Moiss Calandria Mario Punisik Marcos Romano Julio Braseni Alberto TOTALES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1 7,800 5,200 1,600 1,500 1,200 17,300 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

2 6,600 4,600 1,800 13,000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

ASIGNACIN DE SUELDOS BRUTOS + CARGAS SOCIALES A LOS CENTROS DE COSTOS 11 12 13 14 15 16 17 107 5,174 3,600 1,909 10,683 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1,600 1,500 3,100 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,200 1,300 3,500 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1,742 1,021 564 1,500 1,400 875 1,300 8,402 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1,500 1,800 1,700 652 1,117 1,300 8,069 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2,100 1,058 1,500 1,400 1,209 7,267 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 1,600 1,600 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 887 191 239 831 564 286 250 541 283 567 191 4,829 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

108 739 119 48 373 239 450 207 76 2,250 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

TOTAL 7,800 5,200 1,600 1,500 1,200 6,600 4,600 1,800 6,800 3,600 2,100 1,600 1,500 2,200 1,300 2,100 1,900 1,500 1,500 1,400 1,400 1,300 2,200 1,800 1,700 1,400 1,400 1,300 2,100 1,700 1,500 1,400 1,400 1,600 80,000

CIRCUITO DE SERVICIOS DIRECTOS CONTRATADOS A TERCEROS - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs - Cdor. Ricardo A. Billene)

Centros de Costos de Apoyo Mdulo de Compras / Proveed.

Factura de Proveedores

Centros de Costos PRODUCTIVOS

Mdulo de Contabilid Gral.

OBRA

Cgo. Paso 1

Descripcin Solicitud del Servicio Directo al Proveedor

Formulario Externo NO

Formulario Interno Solicitud de Servicio Orden de Compra

Control Interno Autorizacin Anlisis de Compras Anteriores

Mdulo del SCG NO NO

Asiento Contable

Base de Datos Solicitudes Emitidas Ordenes de Compras Emitidas

Listado de Control Listado de Solicitudes Emitidas Listado de Solicitudes Pendientes

Asignacin a Centro de Costos NO

Asignacin a Cgo. Obra NO

Observaciones

Recepcin del Servicio por Parte del Prov. Certificacin del Servicio

Factura del Servicio Opcionalmente Adicionalmente puede Puede emitirse un "certificado efectuarse previamente de servicio" para prestar la un Certificado de conformidad al proveedor Servicio

Verificar que el servicio prestado coincida con el solicitado Cotejo de Certif. de Servicio con Factura del Proveedor

Compras / Proveedors y/o Contabilidad General (Normalmente se ingresa por Mdulo de Compras)

Servicios Directos (Gts.) / (Act) Iva Crdito Fiscal (Act.) a Proveedores (Pasiv)

Cta. Cte. Proveedor Mayor de Cuentas Certificados Emitidos

Saldos y Movimiento Proveedor El Servicio Directo puede imputarse a: Detalle de Imputaciones a la Cuenta a) un centro de costos beneficiario del servicio Listado de Certificados Emitidos en cuyo caso se imputa al cdigo del centro List. de Certif. Emitidos pendientes de b) O puede imputarse a un cdigo de obra facturacin

En el caso en que el gasto sea imputable directamente a una obra se carga al cdigo de la misma

Rendicin de Fondos Fijos - Gastos Menores

Tickets, Facturas, Etc.

Rendicin de Fondos Fijos Rendicin de Anticipos

Verificar comprobantes, autoriz., razonabilidad de gastos, etc.

Contabilidad General

Gts. Viticos (Gts.) / (Act) Gts. Combustibles (Gts.) / (Act) Gts. Varios (Gts.) / (Act) a Fondos Fijos (Act) ??? a Anticipos a Rendir (Act)

Mayor de Cuentas

Detalle de Imputaciones a la Cuenta

En estos caso toda la rendicin de gastos es imputable a un nico centro de costos o cdigo de obra

En este caso todos los gastos de la rendicin se imputan directamente a un cdigo de obra

Ver procedimiento "5" siguiente Se debe procesar por el procedimiento "5" y no por ste

CIRCUITO DE GASTOS VARIOS (OTROS GASTOS) EROGABLES - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs - Cdor. Ricardo A. Billene)

Comp.
De Compras

Mdulo o Planilla Distribuc. Primaria

Mdulo de Compras / Proveed.

Centros de Costos de Apoyo

Mdulo de Contabilid Gral.

Centros de Costos

PRODUCTIVOS

En sistemas "Avanzados" el mdulo de distrib. est dentro de la Contab. Gral.


eventualmente

OBRA

Cgo. Paso 1

Descripcin Recepcin de Factura, Boleto, etc. del Proveedor (Ej.: Energa Elctrica)

Formulario Externo Factura Comprobante Tickets

Formulario Interno Liquidacin de Gastos

Control Interno Verificar veracidad de datos y facturacin Autorizacin

Mdulo del SCG Compras / Proveedors y/o Contabilidad General

Asiento Contable Gts. Energa Elctrica (Gts.) Iva Crdito Fiscal (Act.) a Proveedores (Pasiv)

Base de Datos Cta. Cte. Proveedor Mayor de Cuentas

Listado de Control Saldos y Movimiento Proveedor Detalle de Imputaciones a la Cuenta

Asignacin a Centro de Costos Opcin 1 - Relacin 1a1 En este caso el gasto se imputa a un nico centro de costo destinatario Opcin 1aVarios Se requiere del SCG o en un clculo extracont. que se efecte un prorrateo del gasto a los distintos centros de costos beneficiarios

Asignacin a Cgo. Obra En el caso en que el gasto sea imputable directamente a una obra se considera un "servicio directo contratado a tercero" y corresponde al circuito anterior de asignacin (no a este)

Observaciones EL SCG puede incluir una tabla parametrizable de asignacin (prorrateo) de un gasto a varios centros de costos. Caso contrario deber hacerse el prorrateo extracontable o usarse la opcin de "Hansen y Mowen"

Rendicin de Fondos Fijos - Gastos Menores

Tickets, Facturas, Etc.

Rendicin de Fondos Fijos Rendicin de Anticipos

Verificar comprobantes, autoriz., razonabilidad de gastos, etc.

Contabilidad General

Gts. Viticos (Gts.) Gts. Combustibles (Gts.) Gts. Varios (Gts.) a Fondos Fijos (Act) ??? a Anticipos a Rendir (Act)

Mayor de Cuentas

Detalle de Imputaciones a la Cuenta

Cualquiera que sea la opcin, primero hay En el caso en que los gastos de la rendicin sean que separar los gastos por "cuenta contable" imputables a una obra, NO se utiliza la alternativa de para luego hacer uso de las opciones centros de costos (anterior) y todos los gastos anteriores se cargan al Cgo. De Obra

dem anterior. Pero tambin pueden ser gastos directos cargables a una obra en particular

EL SCG puede incluir una tabla parametrizable de asignacin (prorrateo) de un gasto a varios

CIRCUITO DE DEPRECIACIONES Y PROVISIONES PARA GASTOS (SEGUROS, ETC.) - (Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs - Cdor. Ricardo A. Billene)

Centros de Costos de Apoyo Inventario de Bienes de Uso por Centros de Costos Proceso de Actualizac. De Bienes (Altas, Bajas, Modificac.) Clculo Extracontable de Depreciaciones por Centros de Costos Formulario de importes de Depreciacin por Centros de Costos
Mdulo de Contabilid Gral.

Centros de Costos

PRODUCTIVOS

Cgo. Paso 1

Descripcin Obtener Planilla de Inventario de Bienes de Uso valorizada por centros de costos

Formulario Externo NO

Formulario Interno Planilla Actualizada de Bs. De Uso valorizada por centro de costos

Control Interno Verificar actualizacin e integridad de datos

Mdulo del SCG NO NO

Asiento Contable

Base de Datos Inventario de Bienes de Uso por Centro de Costos

Listado de Control Listado de Bienes de Uso por Centro de costos

Asignacin a Centro de Costos Los bienes de uso deben estar asignados contablemente o extracontablemente a los centros de costos Las altas "compras" de Bs. De Uso deben asignarse al centro de costos en que prestar servicios el bien. Las ventas "bajas" se desafectan del centro de costos en el que operaba el bien

Asignacin a Cgo. Obra NO

Observaciones

Actualizacin de datos de Bienes de Uso - Altas, Bajas, Modificaciones

Facturas de Compras de Bienes

Comprobante de Desafectacin de Bs. Factura de Venta de Bienes

Autorizaciones Controles de compra y venta

Compras / Proveedores Bienes de Uso Ventas / Clientes

Compras: Bienes de Uso (Act) por C.Costos IVA Crditos Fiscal (Act) a Proveedores Ventas: Deudores por Ventas (Act) a IVA Dbito Fiscal (Pas) a Bs. De Uso (Act) a Rdo. Vta. Bs. De Uso (Rdos.)

Inventario de Bienes de Uso por Centro de Costos

Listado de Bienes de Uso por Centro de Costos Listado de Altas y Bajas

NO

Clculo Extracontable de Depreciaciones del Mes por Centro de Costos

NO

Planilla de Clculo de Deprciaciones del Mes por Centro de Costos

Controles de Integridad y razonabilidad

El cclulo es extracontable no afecta a los mdulos

NO

NO

Comparativo de las depreciaciones del mes con meses anteriores

NO

Contabilizacin de las Depreciaciones del Mes

NO

Planilla de Depreciaciones del Mes autorizada

Autorizacin

Contabilidad General Depreciaciones Bs. De Uso (Gts) / (Act) (en el caso que el SCG lo a Deprec. Acumul. B.de.U. (Regul. Act) permita puede ingresarse por el mdulo de Bs. De Uso)

Mayor de Cuentas

Impresin de Asiento Contable Cotejo con Planilla Extracont.

SI Las depreciaciones deben cargarse a los centros de costos de acuerdo a lo calculado en la planilla extracontable

NO

Estimacin de las Depreciaciones del Mes Saldo Inicial Edificio 1: Administracin Terrenos Edificio 1: Administracin Mquinas y Equipos Otros Bienes de Uso Sub-Total Edificio 2: Fbrica Terrenos Edificio 2: Fbrica Mquinas y Equipos Otros Bienes de Uso Sub-Total TOTALES Terrenos EdificioS Mquinas y Equipos Otros Bienes de Uso TOTALES 186,000 $ 780,000 $ 1,091,000 $ 153,000 $ 2,210,000 $ -$ 120,000 $ 78,000 $ 16,000 $ 214,000 $ -$ -$ 25,000 $ -$ 25,000 $ 186,000 $ 900,000 $ 1,144,000 $ 169,000 $ 2,399,000 $ 0.00% 0.17% 0.83% 2.00% -$ 1,500 $ 9,533 $ 3,380 $ 14,413 $ 126,000 $ 660,000 $ 986,000 $ 130,000 $ 1,902,000 $ -$ 120,000 $ 63,000 $ 12,000 $ 195,000 $ -$ -$ 25,000 $ -$ 25,000 $ 126,000 $ 780,000 $ 1,024,000 $ 142,000 $ 2,072,000 $ 0.00% 0.17% 0.83% 2.00% -$ 1,300 $ 8,533 $ 2,840 $ 12,673 $ 60,000 $ 120,000 $ 105,000 $ 23,000 $ 308,000 $ -$ -$ 15,000 $ 4,000 $ 19,000 $ -$ -$ -$ -$ -$ 60,000 $ 120,000 $ 120,000 $ 27,000 $ 327,000 $ 0.00% 0.17% 0.83% 2.00% -$ 200 $ 1,000 $ 540 $ 1,740 $ Altas Bajas Saldo Final % Depreciacin Mensual Depreciacin

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene - 2010 Movimientos del Mes (Parciales - Slo los que afectan a costos y gastos generales) CONTABILIDAD Cemeto Comn DEBE HABER INVENTARIOS Arena Gruesa DEBE HABER Hierros DEBE HABER EXTRACONTABLE CENTROS DE COSTOS Permanentes 13 14 15 OBRAS EN CURSO Genricos 16 17 91 92 107 14,000 $ 108 6,000 $

Refer. 1

Cgo. Cuenta Cuenta 152101 Consumo Materias Primas Directas 141001 IVA - Crdito Fiscal 211001 a Proveedores Compra de materiales sin pasar por depsitos 151001 Materias Primas y Materiales en Stocks 141001 IVA - Crdito Fiscal 211001 a Proveedores Compra de materiales que pasan por el Depsito 152102 Consumo de Materiales Directos 151001 a Materias Primas y Mat. en Stocks Segn vales de salidas varios del mes 152201 Sueldos y Cargas Sociales 152202 SAC y Complementos 152203 Horas Extras 431001 Sueldos y Cargas Sociales 431002 SAC y Complementos 441001 Sueldos y Cargas Sociales 441002 SAC y Complementos 231001 a Sueldos A Pagar 232001 a Aportes y Retenciones a Pagar Por el asiento de liquidacin de sueldos del mes y partes de tiempo de trabajo 152302 Tercerizaciones y Subcontrataciones 141001 IVA - Crdito Fiscal 211001 a Proveedores Por el alquiler de gras para la obra 107 152401 Alquileres y Expensas Edificios 152402 Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario 152403 Mantenimiento y Reparaciones 152404 Energa Elctrica 152405 Gas 152406 Agua 152407 Telfonos y Sistemas de Comunicaciones 152411 Servicios de Limpieza 152412 Servicio de Vigilancia y Alarmas 141001 IVA - Crdito Fiscal 211001 a Proveedores Por los gastos generales de la fbrica del mes 432001 Alquileres y Expensas 432002 Mantenimiento y Reparaciones 432003 Energa Elctrica 432004 Gas 432005 Agua 432006 Telfonos y Sistemas de Comunicaciones 432007 Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario 433001 Publicidad y Propaganda 433002 Fletes y Acarreos a Clientes 433003 Correos 443001 Alquileres y Expensas 443002 Mantenimiento y Reparaciones 443003 Energa Elctrica 443004 Gas 443005 Agua 443006 Telfonos y Sistemas de Comunicaciones 443007 Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario 444001 Honorarios Profesionales 444002 Papelera y tiles 444003 Suscripciones a Ediciones, Boletines.. 141001 IVA - Crdito Fiscal 211001 a Proveedores Por los gastos generales de Administr. Y comercializacin del mes 152408 Depreciaciones de Edificio 152409 Depreciaciones de Maquinarias y Equipos 152410 Depreciaciones de Bs. De Uso. Varios 432008 Depreciaciones de Bienes de Uso

DEBE 20,000 $ 4,200 $

HABER

11

12

24,200 $

65,000 $ 13,650 $ 78,650 $

35,000 $

10,000 $

20,000 $

52,000 $ 52,000 $ 49,700 $ 5,506 $ 500 $ 13,000 $ 1,440 $ 17,300 $ 1,917 $ 55,852 $ 33,511 $ 32,000 $ 6,000 $ 14,000 $ 10,683 $ 1,184 $ 100 $ 13,000 $ 1,440 $ 17,300 $ 1,917 $ 3,100 $ 343 $ 80 $ 3,500 $ 388 $ 100 $

32,000 $

8,000 $

4,000 $

6,000 $

2,000 $

8,402 $ 931 $ 40 $

8,069 $ 894 $ 60 $

7,267 $ 805 $ 120 $

1,600 $ 177 $ -$

4,829 $ 535 $

2,250 $ 249 $

7,500 $ 1,575 $ 9,075 $ 2,000 $ 860 $ 1,400 $ 6,600 $ 800 $ 400 $ 740 $ 1,500 $ 1,200 $ 3,587 $ 19,087 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 231 $ 46 $ -$ 486 $ 31 $ 21 $ 202 $ 80 $ 64 $ 154 $ 131 $ -$ 452 $ 37 $ 61 $ 135 $ 228 $ 182 $ 154 $ 61 $ 860 $ 561 $ 85 $ 29 $ 67 $ 107 $ 86 $ 538 $ 177 $ 540 $ 1,756 $ 181 $ 82 $ 67 $ 308 $ 246 $ 462 $ 138 $ -$ 1,477 $ 171 $ 64 $ 67 $ 241 $ 193 $ 385 $ 184 $ -$ 1,394 $ 222 $ 86 $ 67 $ 321 $ 257 $ 77 $ 123 $ -$ 475 $ 73 $ 57 $ 135 $ 214 $ 171 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

7,500 $

1,222 $ 650 $ 538 $ 183 $ 178 $ 563 $ 356 $ 2,600 $ 1,850 $ 560 $ 1,778 $ 260 $ 962 $ 267 $ 122 $ 338 $ 244 $ 3,600 $ 1,600 $ 300 $ 3,879 $ 22,049 $

1,222 $ 650 $ 538 $ 183 $ 178 $ 563 $ 356 $ 2,600 $ 1,850 $ 560 $ 1,778 $ 260 $ 962 $ 267 $ 122 $ 338 $ 244 $ 3,600 $ 1,600 $ 300 $

1,300 $ 8,533 $ 2,840 $ 1,030 $

-$ -$ -$

-$ -$ -$ 1,030 $

75 $ 494 $ 164 $

94 $ 618 $ 206 $

138 $ 906 $ 302 $

368 $ 2,413 $ 803 $

265 $ 1,738 $ 578 $

244 $ 1,602 $ 533 $

116 $ 762 $ 254 $

-$ -$ -$

-$ -$ -$

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene - 2010 Movimientos del Mes (Parciales - Slo los que afectan a costos y gastos generales) CONTABILIDAD 443008 162099 163099 164099 Depreciaciones de Bienes de Uso Amort. Acumul. Edificios Amort. Acumul. Maq. Y Equipos Amort. Acumulada Bs. De Uso Varios Por el clculo mensual de las depreciac. 710 $ 1,500 $ 9,533 $ 3,380 $ Cemeto Comn INVENTARIOS Arena Gruesa Hierros 710 $ EXTRACONTABLE CENTROS DE COSTOS Permanentes OBRAS EN CURSO Genricos

SUB-TOTALES Y CONTROLES 153002 Productos Terminados - Venta a Terceros 471001 Costos de Capacidad Ociosa 152501 a Costos Aplicados a Prod. Terminados 152503 a Costos Aplicados a Capacidad Ociosa Por el asiento de cierre de produccin del mes segn cuadro 9 hoja Dist. Sec. SUMAS IGUALES / TOTALES

308,837 $ 70,805 $ 12,565 $

308,837 $

35,000 $

32,000 $

10,000 $

6,000 $

20,000 $

14,000 $

29,398 $

24,169 $

13,862 $

5,819 $

7,343 $

48,853 $

22,417 $

17,488 $

4,233 $

-$

-$

32,864 $

10,499 $

70,805 $ 12,565 $

392,207 $

392,207 $

35,000 $

32,000 $

10,000 $

6,000 $

20,000 $

14,000 $

29,398 $

24,169 $

13,862 $

5,819 $

7,343 $

48,853 $

22,417 $

17,488 $

4,233 $

-$

-$

32,864 $

10,499 $

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene - 2010 DISTRIBUCIN MENSUAL SECUNDARIA DE COSTOS - MES: 1. Distribucin De Gastos de "Administracin de Fbrica" a) Gastos del Mes por Primaria = b) Asignacin de Tiempos de Trabajo a Principales Actividades Sr. Andrada 120 20 0 44 184 184 Sr. Gmez 20 40 116 0 176 176 Sr. Iriarte 100 40 20 16 176 176 TOTAL 240 100 136 60 536 536 % 45% 19% 25% 11% 100% Costos Aplic. 6,207 $ 2,586 $ 3,517 $ 1,552 $ 13,862 $ 13,862 $ xxx Vinculaciones con otras celdas u hojas Frmulas matemticas Obtener y cargar datos

b.1) b.2) b.3) b.4)

Asistencia Directa a otros Sectores Control de Personal Contabilidad de Fbrica Control de Obras Totales Control

c) Reasignacin de Costos por Asistencia a Otros Sectores (segn parte de tiempos) Sectores: 12 - Depsito Materias Primas 13 - Taller 14 - Centro Productivo 1 15 - Centro Productivo 2 16 - Centro Productivo 3 17 - Depsito Terminados Totales de Tiempos Sr. Andrada 10 20 50 20 10 10 120 Sr. Gmez 20 0 0 0 0 0 20 Sr. Iriarte 10 30 20 10 10 20 100
Control

TOTAL 40 50 70 30 20 30 240
0

Costo Hora 25.86 $ 25.86 $ 25.86 $ 25.86 $ 25.86 $ 25.86 $


Control

Costos Aplic. 1,034 $ 1,293 $ 1,810 $ 776 $ 517 $ 776 $ 6,207 $ -$

d) Reasignacin de Costos de Control de Personal y Contabilidad de fbrica Control Personal Cant. Empl. Costos Aplic. 2 225 $ 2 225 $ 7 787 $ 6 675 $ 5 562 $ 1 112 $ 23 2,586 $ Control -$ Contabilidad fbrica Gts. Por C.C. Costos Aplic. 5,819 $ 193 $ 7,343 $ 243 $ 48,853 $ 1,619 $ 22,417 $ 743 $ 17,488 $ 579 $ 4,233 $ 140 $ 106,154 $ 3,517 $ Control -$

Sectores: 12 - Depsito Materias Primas 13 - Taller 14 - Centro Productivo 1 15 - Centro Productivo 2 16 - Centro Productivo 3 17 - Depsito Terminados TOTAL e) Resumen de Cargos a Centros de Costos y Obras

12 - Depsito Materias Primas 13 - Taller 14 - Centro Productivo 1 15 - Centro Productivo 2 16 - Centro Productivo 3 17 - Depsito Terminados 107 - Obra 108 - Obra TOTAL

Asistencia Ctrl. Pers. Contab. Fca. Asist. Obra TOTAL 1,034 $ 225 $ 193 $ -$ 1,452 $ 1,293 $ 225 $ 243 $ -$ 1,761 $ 1,810 $ 787 $ 1,619 $ -$ 4,216 $ 776 $ 675 $ 743 $ -$ 2,193 $ 517 $ 562 $ 579 $ -$ 1,659 $ 776 $ 112 $ 140 $ -$ 1,029 $ -$ -$ -$ 1,034 $ 1,034 $ -$ -$ -$ 517 $ 517 $ 6,207 $ 2,586 $ 3,517 $ 1,552 $ 13,862 $ Control -$

2. Distribucin de los Costos del Depsito de Materias Primas

a) Gastos Recibidos por Distribucin Primaria = b) Gastos Recibidos por Sector Administracin de Fbrica = c) Total de Gastos a Distribuir = d) Base Estndar de Distribucin - $ Mximos Estimados de Materias Primas a Mover d.1) $ Mximos Estimados a Mover de Materias Primas en un Mes (Estadstica) d.2) Costo de Movimiento de Materias por Cada "$" Movido e) Asignacin de Costos de Movimiento de Materias Primas Valor Real Costos Apl. 32,000 $ 1,939 $ 8,000 $ 485 $ 4,000 $ 242 $ -$ 6,000 $ 364 $ 6,000 $ 364 $ 64,000 $ 3,878 $ 7,271 $

5,819 $ 1,452 $ 7,271 $

120,000 $ 0.06 $

14 - Centro Productivo 1 15 - Centro Productivo 2 16 - Centro Productivo 3 17 - Depsito Terminados 107 - Obra 108 - Obra Capacidad Ociosa TOTAL 3. Distribucin de Gastos Asignados al Taller

Control

-$

a) Gastos Recibidos por Distribucin Primaria = b) Gastos Recibidos por Sector Administracin de Fbrica = c) Total de Gastos a Distribuir = d) Partes de Tiempo de Trabajo - Tareas de Mantenimiento y Reparaciones a Otros Sectores Sr. Marioni 14 - Centro Productivo 1 15 - Centro Productivo 2 16 - Centro Productivo 3 17 - Depsito Terminados 107 - Obra 108 - Obra Capacidad Ociosa TOTAL Control 30 40 60 0 20 10 16 176
0

7,343 $ 1,761 $ 9,105 $

Sr. Pizzollo Totales 50 20 50 10 20 0 26 176


0

% 80 60 110 10 40 10 42 352
0

23% 17% 31% 3% 11% 3% 12% 100%


Control

Costos Apl. 2,069 $ 1,552 $ 2,845 $ 259 $ 1,035 $ 259 $ 1,086 $ 9,105 $
-$

4. Asignacin de Costos del Centro de Costos Productivo N 1 a) Gastos de Materiales y Materias Primas b) Gastos de Conversin b.1) Resto de Gastos Recibidos por Primaria = b.2) Gastos de Administracin de Fbrica = b.3) Gastos de Depsito de Materias Primas = b.4) Gastos del Taller = TOTAL Gastos de Conversin c) Total de Gastos Asignados al Centro Productivo N 1 = e) Asignacin de Tiempos a Mquinas y Obras (segn partes de tiempo mensuales) 32,000 $

16,853 $ 4,216 $ 1,939 $ 2,069 $ 25,077 $ 57,077 $

Dalmazio Diego Martinez Ignacio Barzola Enrique Reyes Javier Norandi Esteban Tramondi Roberto Chanda Oscar TOTALES
Control

Horas Total 176 160 181 176 176 176 152 1197
0

Mquina 1 60 70 20 10 0 80 48 288 6,034 $

Mquina 2 40 0 40 120 10 10 48 268 5,615 $

Mquina 3 36 0 0 26 148 0 48 258 5,405 $

Obra 107 20 70 68 0 0 36 0 194 4,064 $

Obra 108 10 4 45 0 0 30 0 89 1,865 $

TOTAL 166 144 173 156 158 156 144 1097 22,982 $

Ociosidad 10 16 8 20 18 20 8 100 2,095 $

Aplicac. Costos Convers.

f) Asignacin de tiempos y costos de conversin de mquinas a lneas de productos (segn partes de produccin) Mquina 1 86.4 158.4 43.2 288
Control 0

1011 Viga Grande 1165 Viga Chica 1203 Lozeta Totales g) Contabilidad de Productos

Mquina 2 93.8 134 40.2 268


0

Mquina 3 51.6 154.8 51.6 258


0

Costos Mq. 1 1,810 $ 3,319 $ 905 $ 6,034 $

Costos Mq. 2 1,965 $ 2,807 $ 842 $ 5,615 $

Costos Mq. 3 1,081 $ 3,243 $ 1,081 $ 5,405 $

Total Costos 4,856 $ 9,369 $ 2,828 $ 17,053 $

Viga Grande g.1) g.2) g.3) g.4) g.5) g.6) g.7) Unidades en proceso al inicio del mes Unidades terminadas y transferidas en el mes Unidades en proceso a fin de mes Porcentaje de Incorporacin de Materias Primas Porcentaje de Avance en Unidades en Proceso Unidades Equivalentes para Materias Primas Unidades Equivalentes para Costos de Conversin 0 65 30 100% 60% 95 83

Viga Chica 0 238 62 100% 40% 300 262.8

Lozeta 0 114 46 100% 70% 160 146.2

h) Determinacin de Costos Aplicados a Productos Viga Grande h.1) h.2) h.3) h.4) h.5) Costos de Materiales (segn parte de produccin) Costo de Material por Unidad Costos de Conversin Aplicados Costo unitario de conversin aplicados (sobre u.e.) Costo primario por unidad 12,800 $ 134.74 $ 4,856 $ 58.51 $ 193.25 $ Viga Chica 16,000 $ 53.33 $ 9,369 $ 35.65 $ 88.98 $ Lozeta
Control

3,200 $ 20.00 $ 2,828 $ 19.35 $ 39.35 $

-$

i) Asignacin final de costos del Centro Productivo 1 i.1) i.2) i.3) i.4) i.5) Produccin Terminada y Transferida Produccin en Proceso Obra 107 Obra 108 Capacidad Ociosa TOTAL Control Diferencia Viga Grande $ 12,561 $ 5,095 $ $ Viga Chica 21,178 4,191 $ $ Lozeta 4,485 1,543 $ $ $ $ $ $ $ $ TOTAL 38,224 10,829 4,064 1,865 2,095 57,077 57,077 -

5. Asignacin de Costos del Centro de Costos Productivo N 2 Viga Grande $ 3,200 $ 12,561 $ 15,761 Viga Chica 3,200 21,178 24,378 Lozeta 1,600 4,485 6,085
Control

a) Gastos de Mat. y Materias Primas cargados al proceso (estimacin) b) Productos Parciales Recibidos del Centro Productivo N 1 TOTAL DE MATERIAS PRIMAS y PRODUCTOS PARCIALES c) Gastos de Conversin c.1) Resto de Gastos Recibidos por Primaria = c.2) Gastos de Administracin de Fbrica = c.3) Gastos de Depsito de Materias Primas = c.4) Gastos del Taller = TOTAL Gastos de Conversin d) Total de Gastos Asignados al Centro Productivo N 2 =

$ $ $

$ $ $

$ $ $
$

TOTAL 8,000 38,224 46,224


-

$ $ $ $

14,417 2,193 485 1,552 $ $


Control

18,647 64,872
-$

e) Asignacin de Tiempos a Mquinas y Obras (segn partes de tiempo mensuales)

Martnez Ricardo Lomoro Fabin Guerrini Ariel Telli Oscar Fabianesi Fabin Sosa Humberto TOTALES
Control

Horas Total 176 176 176 176 178 176 1,058


0

Mquina 1 100 160 70 10 0 0 340 5,992 $

Mquina 2 10 0 86 70 126 162 454 8,002 $

Obra 107 20 0 0 68 36 0 124 2,185 $

Obra 108 36 0 0 26 0 0 62 1,093 $

TOTAL 166 160 156 174 162 162 980 17,272 $


Control

Ociosidad 10 16 20 2 16 14 78 1,375 $
-$

Aplicac. Costos Convers.

f) Asignacin de tiempos y costos de conversin de mquinas a lneas de productos (segn partes de produccin) Mquina 1 136 170 34 340
Controles 0

1011 Viga Grande 1165 Viga Chica 1203 Lozeta

Mquina 2 136.2 227 90.8 454


0

Costos Mq. 1 2,397 $ 2,996 $ 599 $ 5,992 $

Costos Mq. 2 2,401 $ 4,001 $ 1,600 $ 8,002 $


Controles

Total Costos 4,797 $ 6,997 $ 2,200 $ 13,994 $


-$

g) Contabilidad de Productos Viga Grande 0 55 10 100% 70% 65 62 Viga Chica 0 208 20 100% 60% 228 220 Lozeta 0 100 14 100% 80% 114 111.2

g.1) g.2) g.3) g.4) g.5) g.6) g.7)

Unidades en proceso al inicio del mes Unidades terminadas y transferidas en el mes Unidades en proceso a fin de mes Porcentaje de Incorporacin de Materias Primas Porcentaje de Avance en Unidades en Proceso Unidades Equivalentes para Materias Primas Unidades Equivalentes para Costos de Conversin

h) Determinacin de Costos Aplicados a Productos Viga Grande h.1) Costos de Materiales (segn parte de produccin) h.2) Costo de Semiproductos recibidos del Centro N1 h.3) Total de Costos en Materiales y Semiproductos h.2) Costo de Material por Unidad h.3) Costos de Conversin Aplicados h.4) Costo unitario de conversin aplicados (sobre u.e.) h.5) Costo primario por unidad i) Asignacin final de costos del Centro Productivo 2 i.1) i.2) i.3) i.4) i.5) Produccin Terminada y Transferida Produccin en Proceso Obra 107 Obra 108 Capacidad Ociosa TOTAL
Control

Viga Chica 3,200 $ 21,178 $ 24,378 $ 106.92 $ 6,997 $ 31.80 $ 138.73 $

Lozeta 1,600 $ 4,485 $ 6,085 $ 53.38 $ 2,200 $ 19.78 $ 73.16 $

3,200 $ 12,561 $ 15,761 $ 242.48 $ 4,797 $ 77.38 $ 319.86 $

Viga Grande $ 17,592 $ 2,966

$ $

Viga Chica 28,855 2,520

$ $

Lozeta 7,316 969

$ $ $ $ $ $
$

TOTAL 53,763 6,455 2,185 1,093 1,375 64,872


-

6. Asignacin de Costos del Centro de Costos Productivo N 3 Viga Grande $ 1,200 $ 17,592 $ 18,792 Viga Chica 2,000 28,855 30,855 Lozeta $ $ $ 800 7,316 8,116
Control

a) Gastos de Mater. y Materias Primas cargados al proceso (estimacin) b) Productos Parciales Recibidos del Centro Productivo N 2 TOTAL DE MATERIAS PRIMAS y PRODUCTOS PARCIALES c) Gastos de Conversin c.1) Resto de Gastos Recibidos por Primaria = c.2) Gastos de Administracin de Fbrica = c.3) Gastos de Depsito de Materias Primas = c.4) Gastos del Taller = TOTAL Gastos de Conversin d) Total de Gastos Asignados al Centro Productivo N 3 =

$ $ $

$ $ $
$

TOTAL 4,000 53,763 57,763


-

$ $ $ $

13,488 1,659 242 2,845 $ $


Control $

18,235 75,998
-

e) Asignacin de Tiempos a Mquinas y Obras (segn partes de tiempo mensuales)

Maltus Jonhatan Sandrich Moiss Calandria Mario Punisik Marcos Romano Julio TOTALES Aplicac. Costos Convers.

Horas Total 182 180 176 176 176 890

Mquina 1 160 98 24 16 66 364 7,458 $

Mquina 2 8 8 146 146 62 370 7,581 $

Obra 107 0 60 0 0 24 84 1,721 $

Obra 108 0 8 0 0 0 8
Controles

TOTAL 168 174 170 162 152 826


0

Ociosidad 14 6 6 14 24 64 1,311 $
0$

164 $

16,923 $
Controles

f) Asignacin de tiempos y costos de conversin de mquinas a lneas de productos (segn partes de produccin) Mquina 1 145.6 182 36.4 364
Controles 0

1011 Viga Grande 1165 Viga Chica 1203 Lozeta Totales g) Contabilidad de Productos

Mquina 2 111 185 74 370


0

Costos Mq. 1 2,983 $ 3,729 $ 746 $ 7,458 $

Costos Mq. 2 2,274.20 $ 3,790.34 $ 1,516.14 $ 7,581 $

Total Costos 5,257 $ 7,519 $ 2,262 $ 15,038 $


-$

g.1) g.2) g.3) g.4) g.5) g.6) g.7)

Unidades en proceso al inicio del mes Unidades terminadas y transferidas en el mes Unidades en proceso a fin de mes Porcentaje de Incorporacin de Materias Primas Porcentaje de Avance en Unidades en Proceso Unidades Equivalentes para Materias Primas Unidades Equivalentes para Costos de Conversin

Viga Grande 0 50 5 100% 50% 55 52.5

Viga Chica 0 196 12 100% 40% 208 200.8

Lozeta 0 92 8 100% 70% 100 97.6

h) Determinacin de Costos Aplicados a Productos Viga Grande h.1) Costos de Materiales (segn parte de produccin) h.2) Costo de Semiproductos recibidos del Centro N2 h.3) Total de Costos en Materiales y Semiproductos h.2) Costo de Material por Unidad h.3) Costos de Conversin Aplicados h.4) Costo unitario de conversin aplicados (sobre u.e.) h.5) Costo primario por unidad i) Asignacin final de costos del Centro Productivo 3 i.1) i.2) i.3) i.4) i.5) Produccin Terminada y Transferida Produccin en Proceso Obra 107 Obra 108 Capacidad Ociosa TOTAL Control Viga Grande $ 22,091 $ 1,959 $ $ Viga Chica 36,414 1,960 $ $ Lozeta 9,599 779 $ $ $ $ $ $ $ TOTAL 68,104 4,698 1,721 164 1,311 75,998 1,200 $ 17,592 $ 18,792 $ 341.67 $ 5,257 $ 100.14 $ 441.81 $ Viga Chica 2,000 $ 28,855 $ 30,855 $ 148.34 $ 7,519 $ 37.45 $ 185.79 $ Lozeta 800 $ 7,316 $ 8,116 $ 81.16 $ 2,262 $ 23.18 $ 104.34 $

7. Asignacin de Costos del Centro de Depsitos de Terminados a) Costos Recibidos por Distribucin Primaria = b) Costos Recibidos por Secundaria (Otros Centros de Costos) b.1) Administracin de Fbrica = b.2) Taller = Total costos por secundaria c) Total de Costos a Reasignar = d) Base Estndar de Distribucin - Productos Finales Equivalentes a Mover Viga Grande 5 Viga Chica 2 Lozeta 1 4,233 $

1,029 $ 259 $ 1,287 $ 5,521 $

Unidades Equivalentes

Producto Base = 1 u.e - Lozeta 1,500 3.68 $ unid. equiv.

d.1) Mximas Unidades a almacenar y mover en un Mes (Estadstica) d.2) Costo de Movimiento de Materias por Cada Unidad Equivalente e) Asignacin de Costos de Movimiento de Materias Primas Valor Mes u.e 250 392 92 766 Costos Apl. 920 $ 1,443 $ 339 $ 2,819 $ 5,521 $

Viga Grande Viga Chica Lozeta Capacidad Ociosa TOTAL

Control

-$

8. Control de Reasignaciones: a) Cargos Contables efectuados a Produccin en Proceso = b) Cargos a Centros de Costos Productivos y Obras en Curso = c) Distribuciones Secundarias: Obra 107 Obra 108 Viga Grande Viga Chica Lozeta Capacidad Ociosa Produccin en Proceso Productos $ $ $ $ $ $ $ 43,268 14,760 23,011 37,857 9,938 12,565 21,982 163,380 $ 9. Bases para el asiento contable de "produccin" de fin de mes: Productos Terminados Capacidad Ociosa Costos Aplicados a Productos Terminados Costos Aplicados a Obras Terminadas Costos Aplicados a Capacidad Ociosa $ $ 70,805 12,565 $ $ $ 70,805 12,565 163,380 $ 163,380 $

10. Resumen de Inventarios: Obras en Curso: Obra 107 = Obra 108 = Produccin en Proceso Productos Viga Grande Viga Chica Lozeta Productos Terminados Cargos Ctros. Product. Cargos Dep. Terminados TOTAL Unidades Terminadas Costo Unitario Integral Capacidad Ociosa TOTAL DE CONTROL = Viga Grande $ 22,091 $ 920 $ 23,011 50 $ 460.21 Viga Chica $ 36,414 $ 1,443 $ 37,857 196 $ 193.15 $ $ $ $ Lozeta 9,599 339 9,938 92 108.02 $ $ 12,565 163,380 $ $ $ 43,268 14,760 $ $ $ $ 10,020 8,671 3,291 $ 70,805 21,982 $ 80,010 58,028

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene Balance de Sumas y Saldos Parcial de Fin de Mes - No incluyen asientos financieros ni patrimoniales - Parcial

Cgo. 1 11 111 111001 111002 111005 112 112001 112002 113 113001 113002 12 121 121001 13 131 131001 132 132001 14 141 141001 142 142001 142002 142003 15 151 151001 151002 152 152100 152101 152102 152103 152200 152201 152202 152203 152204 152205 152206 152300

Cuenta ACTIVOS CAJA Y BANCOS EFECTIVO Efectivo en $ Fondo Fijo $ Efectivo en U$S BANCOS Banco Regional de Cuyo Cta. Cte. Banco Nacin Cuenta Corriente VALORES A DEPOSITAR Cheques de Terceros a Depositar Cheques Diferidos en Cartera INVERSIONES TRANSITORIAS Inversiones Transitorias en $ Plazo Fijo Banco Regional Cuenta Corriente CUENTAS POR COBRAR DEUDORES POR VENTA SIN DOCUMENTAR Deudores por Venta en Cuenta Corriente DEUDORES POR VENTAS DOCUMENTADOS Documentos a Cobrar OTROS CRDITOS CRDITOS IMPOSITIVOS IVA - Crdito Fiscal CRDITOS VARIOS Cuenta particultar socios Anticipos al Personal Gastos a Rendir BIENES DE CAMBIO INVENTARIOS Materias Primas y Materiales en Stocks Repuestos de Maquinaria PRODUCCIN EN PROCESO CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES Consumo Materias Primas Directas Consumo de Materiales Directos Consumo de Materiales Indirectos COSTOS DEL PERSONAL (Directos e Indirectos) Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Horas Extras Uniformes de Trabajos Viticos y Movilidad Otros Gastos en Personal SERVICIOS DIRECTOS CONTRATADOS A 3os.

Jerarqua 1 2 3 4 4 4 3 4 3 4 4 2 3 4 2 3 4 3 4 2 3 4 3 4 4 4 2 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3

Imputa Cuenta? NO NO NO SI SI SI NO SI NO SI SI NO NO SI NO NO SI NO SI NO NO SI NO SI SI SI NO NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI NO

152301 152302 152400 152401 152402 152403 152404 152405 152406 152407 152408 152409 152410 152411 152412 152413 152414 152500 152501 152502 152503 153 153001 153002 154 154001 16 161 161001 162 162001 162099 163 163001 163099 164 164001 164099 17 171 171001 171099 2 21 211 211001 212 212001 22 221 221001

Alquileres Varios Tercerizaciones y Subcontrataciones GASTOS DE EDIFICIOS Y EQUIPOS Alquileres y Expensas Edificios Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Mantenimiento y Reparaciones Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Depreciaciones de Edificio Depreciaciones de Maquinarias y Equipos Depreciaciones de Bs. De Uso. Varios Servicios de Limpieza Servicio de Vigilancia y Alarmas Servicios de Lunch Otros Costos de Produccin Costos de Produccin en Proceso Aplicados Costos Aplicados a Productos Terminados Costos Aplicados a Obras Terminadas Costos Aplicados a Capacidad Ociosa PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados - Consumo Propio Productos Terminados - Venta a Terceros OBRAS TERMINADAS Obras Terminadas Pendientes de Facturar BIENES DE USO TERRENOS Terrenos - VO EDIFICIOS Edificios - VO Amort. Acumul. Edificios MAQUINARIA Y EQUIPOS Maquinaria y Equipos - VO Amort. Acumul. Maq. Y Equipos OTROS BIENES DE USO Bienes de Uso Varios - VO Amort. Acumulada Bs. De Uso Varios ACTIVOS INTANGIBLES INTANGIBLES DIVERSOS Gastos de Organizacin Amort. Acumulada Gts. De Organizacin PASIVO DEUDAS COMERCIALES DEUDAS COMERCIALES EN CTA. CTE. Proveedores DEUDAS COMERCIALES DOCUMENTADAS Documentos a Pagar PRSTAMOS BANCARIOS Y FINANCIEROS PRSTAMOS BANCARIOS VARIOS Prstamos Bancarios sin Garantas

4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 3 4 2 3 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 2 3 4 4 1 2 3 4 3 4 2 3 4

SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI NO SI SI NO SI NO NO SI NO SI SI NO SI SI NO SI SI NO NO SI SI NO NO NO SI NO SI NO NO SI

221002 221003 23 231 231001 232 232001 232002 24 241 241001 241002 241003 242 242001 242002 242003 25 251 251001 3 31 311 311001 311002 311099 312 312001 313 313001 313002 4 41 411 411001 411002 412 412001 412002 42 421 421001 421002 43 431 431001 431002 431003 432 432001 432002

Prstamos Bancarios Prendarios Prstamos Bancarios Hipotecarios REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES A PAGAR REMUNERACIONES A PAGAR Sueldos A Pagar CARGAS SOCIALES A PAGAR Aportes y Retenciones a Pagar Planes de Pago CARGAS FISCALES A PAGAR AFIP A PAGAR IVA - Dbito Fiscal IVA - Posicin Mensual Impuesto a las Ganancias A Pagar IMPUESTOS PROVINCIALES A PAGAR Ingresos Brutos a Pagar Impuesto Inmobiliario a Pagar Impueto Automotor a Pagar OTROS PASIVOS PASIVOS VARIOS Previsiones para Juicios PATRIMONIO NETO CAPITAL - RESERVAS - RESULTADOS CAPITAL Capital Social Aportes Irrevocables Ajustes al Capital RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS NO ASIGNADOS RNA Ejercicios Anteriores RNA del Ejercicio RESULTADOS VENTAS NETAS VENTAS TOTALES Ventas de Productos Terminados Ventas de Obras y Trabajos DESCUENTOS SOBRE VENTAS Impuesto a los Ingresos Brutos Devoluciones COSTO DE VENTAS COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS Costo de Ventas Productos Terminados Costo de Ventas de Obras y Trabajos GASTOS DE COMERCIALIZACIN GASTOS EN PERSONAL COMERCIAL Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES COMERCIALES Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones

4 4 2 3 4 3 4 4 2 3 4 4 4 3 4 4 4 2 3 4 1 2 3 4 4 4 3 4 3 4 4 1 2 3 4 4 3 4 4 2 3 4 4 2 3 4 4 4 3 4 4

SI SI NO NO SI NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI NO NO SI NO NO NO SI SI SI NO SI NO SI SI NO NO NO SI SI NO SI SI NO NO SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI

432003 432004 432005 432006 432007 432008 432009 433 433001 433002 433003 433004 433005 433006 44 441 441001 441002 441003 443 443001 443002 443003 443004 443005 443006 443007 443008 443008 444 444001 444002 444003 444004 45 451 451001 452001 452 452001 452002 452003 46 461 461001 462 462001 47 471 471001 48

Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS COMERCIALES Publicidad y Propaganda Fletes y Acarreos a Clientes Correos Comisiones a Vendedores Muestras y Obsequios Promocionales Otros GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS EN PERSONAL DE ADM. Sueldos y Cargas Sociales SAC y Complementos Otros GASTOS EN INSTALACIONES ADMINISTRACIN Alquileres y Expensas Mantenimiento y Reparaciones Energa Elctrica Gas Agua Telfonos y Sistemas de Comunicaciones Tasas y Servicios - Impuesto Inmobiliario Depreciaciones de Bienes de Uso Otros OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIN Honorarios Profesionales Papelera y tiles Suscripciones a Ediciones, Boletines, Diarios, etc. Otros Gastos de Administracin RESULTADOS FINANCIEROS INGRESOS FINANCIEROS Intereses Ganados Diferencia de Cambio Positiva EGRESOS FINANCIEROS Gastos y Comisiones Bancarias Intereses Pagados Diferencia de Cambio Negativa OTROS INGRESOS Y EGRESOS OTROS INGRESOS Ingresos Varios OTROS EGRESOS Egresos Varios CAPACIDAD NO UTILIZADA CAPACIDAD NO UTILIZADA DE PRODUCCIN Costos de Capacidad Ociosa IMPUESTO A LAS GANANCIAS

4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 2 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 2 3 4 4 3 4 4 4 2 3 4 3 4 2 3 4 2

SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI NO NO SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI SI SI NO NO SI SI NO SI SI SI NO NO SI NO SI NO NO SI NO

481 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 481001 Impuesto a las Ganancias del Ejercicio

3 4

NO SI

Cdor. Ricardo A. Billene

s ni patrimoniales - Parcial Imputa a Imputa Centro de Cdigos Costos? Obras? Movimientos del Mes a de Saldos Inicio Saldo Fin de ejercicio DEBE HABER Mes 2,221,330 $ 2,397,622 $ 63,680 $ 63,680 $ 12,130 $ 12,130 $ 7,650 $ 7,650 $ 1,500 $ 1,500 $ 2,980 $ 2,980 $ 24,333 $ 24,333 $ 18,692 $ 18,692 $ 5,641 $ 5,641 $ 27,217 $ 27,217 $ 15,921 $ 15,921 $ 11,296 $ 11,296 $ 45,028 $ 45,028 $ 45,028 $ 45,028 $ 45,028 $ 45,028 $ 214,432 $ 214,432 $ 186,532 $ 186,532 $ 186,532 $ 186,532 $ 27,900 $ 27,900 $ 27,900 $ 27,900 $ 57,025 $ 83,916 $ 16,842 $ 43,733 $ 16,842 $ 26,891 $ 43,733 $ 40,183 $ 40,183 $ 32,650 $ 32,650 $ 1,893 $ 1,893 $ 5,640 $ 5,640 $ 266,375 $ 430,190 $ 132,533 $ 145,533 $ 76,418 $ 65,000 $ 52,000 $ 89,418 $ 56,115 $ 56,115 $ -$ 80,010 $ -$ 72,000 $ -$ 20,000 $ 20,000 $ -$ 52,000 $ 52,000 $ -$ -$ -$ 55,706 $ -$ 49,700 $ 49,700 $ -$ 5,506 $ 5,506 $ -$ 500 $ 500 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 7,500 $

NO NO NO NO

NO NO NO NO

NO NO

NO NO

NO

NO

NO NO

NO NO

NO NO NO NO

NO NO NO NO

SI SI

NO NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO NO NO NO NO NO

SI SI NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO SI NO NO NO SI

SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO

NO NO

NO NO

NO NO

NO NO

NO

NO

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 133,842 $ 36,200 $ 97,642 $ -$ -$ 1,532,950 $ 186,000 $ 186,000 $ 546,000 $ 780,000 $ 234,000 $ 709,150 $ 1,091,000 $ 381,850 $ 91,800 $ 153,000 $ 61,200 $ 41,840 $ 41,840 $ 168,480 $ 126,640 $ 767,978 $ 332,108 $ 263,148 $ 263,148 $ 68,960 $ 68,960 $ 130,552 $ 130,552 $ 68,412 $

7,500 $ 2,000 $ 860 $ 1,400 $ 6,600 $ 800 $ 400 $ 740 $ 1,300 $ 8,533 $ 2,840 $ 1,500 $ 1,200 $

70,805 $ 12,565 $ -

70,805 $

1,500 $ -

9,533 $ -

3,380 $ -

153,061 $ -

-$ 7,500 $ 28,173 $ 2,000 $ 860 $ 1,400 $ 6,600 $ 800 $ 400 $ 740 $ 1,300 $ 8,533 $ 2,840 $ 1,500 $ 1,200 $ -$ -$ 83,370 $ 70,805 $ -$ 12,565 $ 204,647 $ 36,200 $ 168,447 $ -$ -$ 1,518,537 $ 186,000 $ 186,000 $ 544,500 $ 780,000 $ 235,500 $ 699,617 $ 1,091,000 $ 391,383 $ 88,420 $ 153,000 $ 64,580 $ 41,840 $ 41,840 $ 168,480 $ 126,640 $ 1,010,402 $ 485,169 $ 416,209 $ 416,209 $ 68,960 $ 68,960 $ 130,552 $ 130,552 $ 68,412 $

NO NO

NO NO

NO NO NO

NO NO NO

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO NO NO

NO

NO

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO NO NO

NO NO NO NO

NO SI NO NO

NO NO

NO SI

SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO

62,140 $ -$ 241,640 $ 146,890 $ 146,890 $ 94,750 $ 82,150 $ 12,600 $ 51,678 $ 40,294 $ 38,614 $ -$ 1,680 $ 11,384 $ 6,512 $ 1,260 $ 3,612 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 1,453,352 $ 1,453,352 $ 1,194,680 $ 800,000 $ 180,000 $ 214,680 $ 58,600 $ 58,600 $ 200,072 $ 200,072 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

55,852 $ 33,511 $ -

13,000 $ 1,440 $

1,222 $ 650 $

62,140 $ -$ 331,003 $ 202,742 $ 202,742 $ 128,261 $ 115,661 $ 12,600 $ 51,678 $ 40,294 $ 38,614 $ -$ 1,680 $ 11,384 $ 6,512 $ 1,260 $ 3,612 $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 1,387,220 $ 1,387,220 $ 1,194,680 $ 800,000 $ 180,000 $ 214,680 $ 58,600 $ 58,600 $ 133,940 $ 200,072 $ 66,132 $ 66,132 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 24,169 $ 14,440 $ 13,000 $ 1,440 $ -$ 4,719 $ 1,222 $ 650 $

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO

SI SI SI SI SI

NO NO NO NO NO

SI SI

NO SI

SI

NO

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

538 $ 183 $ 178 $ 563 $ 356 $ 1,030 $

2,600 $ 1,850 $ 560 $

17,300 $ 1,917 $

1,778 $ 260 $ 962 $ 267 $ 122 $ 338 $ 244 $ 710 $

3,600 $ 1,600 $ 300 $

12,565 $

538 $ 183 $ 178 $ 563 $ 356 $ 1,030 $ -$ 5,010 $ 2,600 $ 1,850 $ 560 $ -$ -$ -$ 29,398 $ 19,217 $ 17,300 $ 1,917 $ -$ 4,681 $ 1,778 $ 260 $ 962 $ 267 $ 122 $ 338 $ 244 $ 710 $ -$ 5,500 $ 3,600 $ 1,600 $ 300 $ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 12,565 $ 12,565 $ 12,565 $ -$

SI

NO

-$ -$ 392,207 $ 392,207 $

-$ -$

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene Modelos Simplificados de Formularios Internos Usados en el Circuito de Materiaes 1. Nota de Pedido de Materiales FISH PRODUCCIONES S.A. PEDIDO DE MATERIALES N Centro de Costo: 2405 Normal Especial Urgente XX 1.356/04

Sector: Ensamble Caracterstica del Pedido:

Cdigo 45.252 A 25.148 C Requerido Por: V Jefe Depsito 11/15/2004

Descripcin Maderas Corte A Pino Pegamento Simplex p/ 5 lts. Juan Prez Jefe Dpto. Ensamble OK Recepcin en Sector Compra:

2. Orden de Compra a Proveedores

FISH PRODUCCIONES S.A. ORDEN DE COMPRA 258/02 EL MADERO S.A. Fecha: C.P.: 5.512 Tel.: 4-358999 Descripcin Cantidad Maderas Corte A Pino 200 mts. Lineales Pegamento Simplex p/ 5 lts. 2 tarros 5 lts. TOTAL Jefe de Compras Octavio Gmez Autorizado Por: Condiciones 30 das desde la entrega Recepcin en Sector Planta 1 Ver pliego de especificaciones y condiciones generales Proveedor San Martn 2862 Las Heras Cdigo 45.252 A 25.148 C 3. Informe de Recepcin de Materiales

FISH PRODUCCIONES S.A. INFORME DE RECEPCIN DE MATERIALES N 362 Proveedor EL MADERO S.A. Fecha: San Martn 2862 Las Heras C.P.: 5.512 Tel.: 4-358999 Orden de Compra N 258/02 Remito N 155160803 Cdigo Cantidad Descripcin Control Calidad 45.252 A 200 mts. Lineales Maderas Corte A Pino OK 25.148 C 2 tarros 5 lts. Pegamento Simplex p/ 5 lts. OK TOTAL Jefe de Compras Octavio Gmez Autorizado Por: Condiciones 30 das desde la entrega Recepcin en Sector Planta 1 Dar Alta a Sistema de Stocks de Depsito sin Valorizar:

4. Vale de Salida de Materiales de Depsito

FISH PRODUCCIONES S.A. VALE DE SALIDA DE MATERIALES N 411/02 Depsito: Solicitante: Depsito 1 - Materias Primas Mario Perisen Fecha Retiro: 7/21/2004

Centro de Costos Solicitante:

Centros de Costos de Destino: 1 % 70% Obras en Curso de Destino: 107 % 30% Cdigo Cantidad Descripcin 45.252 A 100 mts. Lineales Maderas Corte "A" - Pino

Recepcin Sr. Perisen

Imputar Salida a:

Produccin en Proceso - Centro Productivo N 1 Obra en Curso N 107

Autoriz:

Sr. Losada

Control:

Cdor. Trifini

rdo A. Billene

O DE MATERIALES N Fecha:

1.356/04 11/16/2004 Fecha de Unidad de Entrega Med. Solicitada 200 Mts. lineales 11/21/2004 2 C/u 11/22/2004 Oscar Prez Gte. Planta 1

Cantidad

Autorizado Por: Sr.: M. Lpez

RDEN DE COMPRA

258/02 7/6/2002 Lugar entrega Planta 1 Planta 1 Sin IVA

7/11/2002 Total $ 2.000,00 $ 50,00 $ 2.050 Mario Tala Gte. Compra pcin en Sector Planta 1 Sr.: M. Patin

Entrega Precio Unitario $ 10.00 $ 25,00

RECEPCIN DE MATERIALES N 362/02 7/12/2002 Informe Recepcin Entrega Pactada 7/11/2002 Transporte El andador S.A. Cant. Aceptada Observaciones 200 mts. Sin inconvenientes 2 tarros 5 lts. Sin inconvenientes

Mario Tala Gte. Compra pcin en Sector Planta 1 Sr.: M. Patin

SALIDA DE MATERIALES N 411/02 Autorizado por: Juan Corval

Centro Productivo N 1

Stock Posterior Observaciones 72 mts. Punto de pedido a los 50 mts.

70% 30%

Carg a Sistema:

Cdor. Trifini

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene Modelos Simplificados de Formularios Internos Usados en el Circuito de Servicios 1. Solicitud de Servicios FISH PRODUCCIONES S.A. SOLICITUD DE SERVICIOS N 37/02 Sector: Adm. De Fbrica Centro de Costo: 11 Fecha: Caracterstica del Pedido: Normal Especial XX Urgente

Descripcin 1. Reparacin Mquina 23 - A - Problemas de Arranque 2. Ajuste y Prueba Mquina 18- B - Consumo elevado 3. Mantenimiento Peridico Mquina 32-C - Calibracin Proveedores Sugeridos 1. El Taller S.A. - Sr. Pedro Gonzlez 2. Westarg S.A. - Sr. Ignacio Folt

Periodicidad Una vez Una vez Mensual Observaciones tems 1 y 2 - Urgentes

Requerido Por: V Jefe de Fbrica 10/13/2004

Anastasio Hidalgo - Adm. De Fbrica OK

Autorizado Por:

2. Informe de Recepcin / Certificacin del Servicio Prestado

FISH PRODUCCIONES S.A. CERTIFICACIN DE SERVICIOS N 115/04 Sector: Adm. De Fbrica Centro de Costo: 11 Fecha: Detalle / Descripcin del Servicio Prestado: 1. Reparacin Mquina 23 - A - Arreglo Arranque

Nombre: CUIT:

El Taller S.A. 20-95686422-5

Datos del Proveedor: Direccin: El Jaguel 1523 - Guaymalln - 5519 - Mendoza Telfono: 0261 - 4358885 Conformidad / Observaciones:

Conformidad OK. Autorizado para el pago. Responsable: Sr.: Imputar a: Cuentas: 152403 Manten. Y Reparacion.

Observaciones

Juan Corval

Fecha:

Centros de Costos:

Aprobacin:

Anastasio Hidalgo

Fecha:

ERVICIOS N 37/02 10/11/2004

Centro de Fecha de Costos Comienzo Destinatario Prestacin 15 10/12/2004 14 10/15/2004 14 10/15/2004 bservaciones ems 1 y 2 - Urgentes

Anastasio Hidalgo

SERVICIOS N 115/04 11/11/2004

estado:

Guaymalln - 5519 - Mendoza

s: Observaciones

11/12/2004

ntros de Costos:

15

11/12/2004

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene Modelos Simplificados de Formularios Internos Usados en el Circuito de Personal 1. Parte Mensual de Trabajo Por Operario Parte de Trabajo N Empleado: 402/14 Mes: Legajo: Aug-04 Centro de Costos 116 Cargo: Operario "A" 14 - Centro Productivo N 1 Horas Mes: 168

Barzola, Enrique

Asignacin de Horas de Trabajo Da: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Mquina 1 3 6 Mquina 2 2 1 Mquina 3 0 0 Obra 107 0 0 Obra 108 0 0 Paros Prev. 1 1 Disponible 2 0 Licencia 0 0 TOTAL 8 8 0 0 8 8 9 8 8 0 0 8 8 9 8 8 0 0 0 10 9 9 9 0 0 8 8 8 8 8 0 0 175

7 4 6 7 6

0 0 1 0 2

0 0 0 0 0

0 3 2 1 0

0 1 0 0 0

0 0 0 0 0

1 0 0 0 0

0 0 0 0 0

8 7 6 6 5

0 0 0 1 0

0 0 3 0 0

0 1 0 0 2

0 0 0 0 0

0 0 0 1 1

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

7 7 8 6

2 1 0 1

0 0 0 0

1 1 1 2

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

5 6 8 0 0

1 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

2 0 0 0 0

0 2 0 0 0

0 0 0 8 8

TOTALES Observaciones:

118

12

14

16

Resumen: Horas Trabajadas = Horas Inactivas Paro Produccin = Horas Disponible = Licencias Autorizadas = Total Autorizado Horas Normales = Horas Extras a Pagar = 148 6 5 16 175 168 7 85% 3% 3% 9% 100% 96% 4% Autoriz:

V Jefe Personal:

Fecha:

2. Asigancin de Costos del Personal a Centros de Costos Parte de Trabajo N Empleado: 402/14 Mes: Legajo: Aug-04 Centro de Costos 116 Cargo: Operario "A" 14 - Centro Productivo N 1 Horas Mes: Asignacin: Sub-Centro Obras Mq. 1 Mq. 2 Mq. 3 Ocioso - Disp. Otros Total Centro 1,371.95 $ 139.52 $ 34.88 $ 127.89 $ 186.03 $ 1,860.27 $ 162.77 $ 11.63 $ 168

Barzola, Enrique

Liquidacin: Sueldo Bsico = Adicional por Horas Extras = Horas Extras Reconocidas = Sueldo por Horas Extras = Total Sueldo Bruto = Retenciones: Jubilacin Aporte Ley 19.032 Obra Social Sindicato Total Retenciones = Adicionales: Esposa a cargo = Hijos a cargo = Total Adicionales: NETO A COBRAR = Costo Empresa: Sueldo Bruto = Cargas Patronales = TOTAL COSTO EMPRESA =

1,500.00 $ 4.26 $ 7 29.83 $ 1,529.83 $

Centro Cts. 14 14 14 14 14

5% 3% 3% 1%

76.49 $ 45.89 $ 45.89 $ Obra 107 15.30 $ Obra 108 Otros 183.58 $

Total Obras 1 2 30.00 $ 50.00 $ 80.00 $ Autoriz: 1,426.25 $ Jefe Personal: Contador: 1,529.83 $ 504.84 $ Fecha: 2,034.67 $ Costo Hora Empresa = TOTAL Control:

174.40 $ 2,034.67 $ $

33%

11.63 $

DISEO DE SISTEMAS DE COSTOS PARA PYMES - Cdor. Ricardo A. Billene Modelos Simplificados de Formularios Internos Usados en Circuito de Gastos Varios 1. Vale de Entrega de Anticipos a Rendir VALE / ANTICIPO A RENDIR N 182/04 Retir Sr.: Gonzlez, Javier Legajo: Legajo: Fecha: 102 Fecha: 48 Fecha:

Autoriz Sr.: Balara Anticipo de Dinero para Aplicar a:

Fecha de Rendicin Prevista: Firma solicitante: Imputar a: Cgo.: Cuentas: Descripcin Importe Centros de Costos: Cgo.

2. Comprobante de Rendicin de Anticipo RENDICIN DE GASTOS / ANTINCIPO N 185/04 Anticipo entregado al Sr.: N de Vale / Anciticipo a Rendir: Legajo Autorizado por: Detalle de Gastos: Fecha N Factura / Ticket Proveedor Detalle del Gasto Fecha:

TOTALES
Adjuntar comprobantes ordenados por conceptos o cuentas contables de imputacin

Rendicin: Responsable: Aprobacin:

Resumen: Anticipo Entregado = Gastos Rendidos = Diferencia a Favor Empresa - Empleado =

IVA de Gastos Computables = Imputar Gastos a: Cgo.: Cuentas: Descripcin Importe Centros de Costos: Cgo.

3. Comprobante de Liquidacin / Contabilizacin de Gastos Varios LIQUIDACIN DE GASTOS N 215/04 Detalle de Gastos: Fecha N Factura / Ticket Proveedor Detalle del Gasto Fecha:

TOTALES Observaciones:

IVA Computable contenido en Gastos: Imputar Gastos a: Cgo.: Cuentas: Descripcin Importe Centros de Costos: Cgo.

Contabilizado:

Sr.: Firma:

10/13/2004 10/13/2004 10/13/2004

Centros de Costos: Importe

En Fecha:

os: Importe Neto Importe Total

Centros de Costos: Importe

os: Importe Neto Importe Total

Centros de Costos: Importe

Fecha:

Cdor. Ricardo A. Billene


Diseo de Sistemas de Costos para PyMEs
Pre - Diseo para Evaluacin de Software

Nombre / Marca del Software a Evaluar:

Empresa Proveedora:

Cuestionario 1. Mdulos que posee el software 1.1 Contabilidad General 1.2 Caja y Bancos (Fondos / Disponibilidades) 1.3 Ventas / Clientes / Cuentas por Cobrar 1.4 Stocks / Inventarios 1.5 Compras / Proveedores / Cuentas por Pagar 1.6 Personal / Recursos Humanos / Liq. Sueldos 1.7 Bienes de Uso / Depreciaciones 1.8 Cash Flow 1.9 Control de Produccin / Produccin 1.10 Obras en Curso / Presupuesto Obras 1.11 Distribucin de Costos Indirectos 1.12 Posee Plan de Cuentas de + de 6 niveles 1.13 Posee Centros de Costos 1.14 Posee Cdigos de Obra indep. De los C.Costos 1.15 Posee Cdigos de Depsitos 1.16 Otros Mdulos 2. Movimiento de Materias Primas y Materiales (Insumos) 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Permite asignar materiales a depsitos? Permite transferir materiales de un dep. a otro? Efecta salidas de materiales valorizadas? Permite cargar valores de materiales a C.de C.? Permite cargar valores de materiales a Obras? Vala las salidas de mat. a Centros u Obras? Registra contablemente los movimientos internos de materiales? Efecta asientos contables?

SI

NO

Observ.

3. Compras Directas 3.1 Permite imputar mat. Directamente a Centros de Costos u Obras sin Pasar por Depsitos? 3.2 Permite imputar servicios u otros gastos directamente a C.de Costos u Obras? 4. Gastos en General (Excepto Sueldos y Depreciaciones) 4.1 4.2 4.3 4.4 Permite imputar gastos a centros de costos? Permite relacin 1 a varios a centros? Posee tabla de prorrateo de gastos? Permite imputar gastos a cdigos de obras?

5. Sueldos y Cargas Sociales 5.1 Permite asignar los empleados a c.de costos? 5.2 Asigna los costos laborales a los centros ? 5.3 Permite prorratear los costos de un empleado a ms de un centro de costos? 5.4 Permite asignar costos laborales a una obra? 5.5 Permite asignar costos de un empleado a ms de un centro y obras simultneamente? 5.6 Trabaja con planillas de asignacin de tiempos? 6. Depreciaciones y Provsiones 6.1 Permite asignar bienes de uso a centros de cts.? 6.2 Clcula automticamente las depreciaciones? 6.3 Permite asignar mensualmente las depreciac. a los centros de costos? 6.4 Permite efectuar provisionamientos de gastos y asignarlos a centros de costos? 7. Redistribuciones 7.1 Permite reasignar costos de un centro a otro? 7.2 Permite asignar costos de un centro de costos a una obra en curso? 7.3 Permite valuar los productos terminados a costo integral?