SISCOSERV

NOVAOBRIGAO ACESSRIAFEDERAL

SISCOSERV

CONTMATIC

DEVOUT

01/01/2002

Instrutor:
Lourivaldo Lopes da Silva Contato: lourivaldo@devout.com.br; (11) 2091-0757 Cel: (11) 8160-9774

01/01/2002

DEVOUT

x CONTMATIC

PROGRAMA - SISCOSERV
O conceito de Siscoserv; A obrigatoriedade de entrega; PJ dispensadas de entrega da obrigao; Semelhana com o Siscomex; Operaes efetuadas por meio de comercial exportadora; Composio dos mdulos: - Mdulo venda; - Mdulo aquisio; Prazo de entrega; Multas por entrega fora do prazo Outros comentrios.
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DISPOSITIVOS LEGAIS - SISCOSERV

-

Lei n 12.546/12 artigos 25 a 27 Instituidora do regime Siscoserv

Decreto 7.708/2012 424 pginas:

Devout Auditoria www.devout.com.br (11) 2091-0757

Institui a Nomenclatura Brasileira de Servios NBS; Institui a Notas Explicativas de NBS (dvidas de como enquadrar) Instruo Normativa RFB n 1.277/12 Normatiza a Lei 12.546/12 (obrigao de prestar informaes) Portaria Conjunta RFB/SCS n 1.908/12 Instituio do Siscoserv Portaria Conjunta RFB/SCS n 1.965/12 Aprova o Manual do Siscoserv, revogada pela Port. 2.195/12

- Portaria MDIC 113/2012 Dispe sobre a cobrana de prestar informaes Siscoserv - Portaria 2.195/2012 01/01/2002a 2. Edio do Manual Siscoserv. Aprova
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 Instituio Lei 12.546/12 e Portaria RFB/SCS 1.908/2012

Fica institudo o Sistema Integrado de Comrcio Exterior de Servios, Intangveis e Outras Operaes que Produzam Variaes no Patrimnio - SISCOSERV

O que :
a obrigao de prestar informaes para fins econmico-comerciais ao Ministrio do Desenvolvimento, Industria e Comrcio Exterior (MDIC) relativas s transaes entre residentes ou domiciliados no Pas e residentes ou domiciliados no exterior que compreendam servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio das pessoas fsicas, das pessoas jurdicas ou dos entes despersonalizados (art. 25 Lei 12.546/11); Nota: Esse sistema guarda conformidade com as diretrizes do Acordo Geral sobre Comrcio de Servios (GATS) da OMC, aprovado pelo Decreto Legislativo nr. 30 de 15.12.1994, e promulgado pelo Decreto nr. 1.355 de 30.12.1994.
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SISCOSERV
APLICABILIDADE
Servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes patrimoniais das PF e PJ; SISCOSERV IRMO DO SISCOMEX

NO APLICABILIDADE
Para as operaes que compreende compra e venda efetuadas exclusivamente com mercadorias;
siscomex

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ALGUMAS DIFERENAS ENTRE SISCOSERV E SISCOMEX SISCOMEX

Registro de Mercadorias Registro anterior operao

SISCOSERV
Registro de Servios Registro posterior ao incio da operao e

Desenvolvimento e Desenvolvimento manuteno: MDIC / SECEX manuteno: MDIC/SCS

Classificao das Mercadorias Classificao dos Servios NCM Nomenclatura Comum NBS Nomenclatura Brasileira do Mercosul 21 sees e 96 de Servios - 6 sees e 27 captulos captulos
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SISCOSERV
INTANGVEIS PARA FINS DE SISCOSERV
Licenciamento (explorao de direito patrimonial, propriedade intelectual relacionada ao comrcio); Contratos de transferncia de tecnologia; assistncia tcnica e cientfica (know how); Os contratos de franquia; A explorao dos recursos naturais e licenciamento dos direitos sobre conhecimento tradicional; O licenciamento dos direitos relativos ao acesso a recursos genticos, etc.
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SISCOSERV
VARIAES NO PATRIMNIO
So operaes que no podem ser classificadas como servios, nem como intangveis, mas que produzem variaes no patrimnio das PF, PJ ou de entes despersonalizados. So exemplos as operaes que envolvem a prestao de servios e o fornecimento de mercadorias, em que incidem o ICMS e o ISS, tais como: Arrendamento mercantil financeiro; Franquias; Factoring.

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SISCOSERV
ENTE DESPERSONALIZADO
Termo da doutrina jurdica para se referir aos entes que no possuem denominao legal especfica, mas pode conforme CCB, ser representado em juzo, ativa e passivamente. So eles: Condomnio; Massa falida; SCP Sociedade em Conta de Participao; O esplio; Consrcios; Etc.

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PESSOAS OBRIGADAS

SISCOSERV

O Prestador ou tomador do servio residente ou domiciliado no Brasil; A PF ou PJ que transfere ou adquire o intangvel, inclusive os direitos de propriedade intelectual, por meio de cesso, concesso, licenciamento ou por quaisquer outros meios admitidos em direito; e A PF ou PJ ou o responsvel legal do entre despersonalizado, residente ou domiciliado no Brasil, que realize outras operaes que produzam variaes no patrimnio. Feito por estabelecimento art. 1. PC RFB/SCS 1.908/12
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SISCOSERV
PESSOAS OBRIGADAS
Os rgos da administrao pblica, direta e indireta, da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal; Contratao de cmbio O registro no SISCOSERV independe da contratao de cmbio, do meio de pagamento ou da existncia de um contrato formal.
Feito por estabelecimento art. 1. PC RFB/SCS 1.908/12
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SISCOSERV
EXTENSO:
Art. 25 Lei 12.546/11

1. As operaes de exportao e importao de servios, intangveis, intangveis e demais operaes; 2. As operaes realizadas por meio de presena comercial no exterior relacionada a PJ domiciliada no Brasil, conforme alnea d do art. XXVIII do acordo Geral sobre Comrcio de Servios (GATS), aprovado pelo Decreto Legislativo nr. 30, de 15.12.94, e promulgado pelo Decreto nr. 1.355, de 30.12.94.
Nota: As informaes que so prestadas no sistema podero subsidiar outros sistemas eletrnicos da adm. Pblica. (t amarrado!!!) 01/01/2002 13

NO EXTENSO:
1. A obrigao de registro no se estende s transaes envolvendo servios e intangveis incorporados aos bens e mercadorias exportadas ou importadas, registrados no siscomex;
Art. 1. 3. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

Nota: Os servios de frete, seguro e de agentes externos, bem como servios relacionados s operaes de comrcio exterior de bens e mercadorias, sero objeto de registro no SISCOSERV, por no serem incorporados aos bens e mercadorias. (item 3.1 do Manual Siscoserv Venda)

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NO EXTENSO:
2. Ficam dispensados do registro, as operaes que no tenham utilizado mecanismos de apoio ao comrcio exterior de servios, de intangveis e demais operaes previstas na Lei 12.546 de 14.12.11; As PJ optante pelo Simples Nacional;
Art. 1. 3. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

3.

4.

A PF residente no Brasil que, em nome individual, no explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econmica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desde que no realizem operaes em valor superior a US$ 20.000,00, ou equivalente em outra moeda no ms.
Art. 2. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

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REGISTRO
O Registro de operaes SISCOSERV ser realizado com observncia s regras de classificao estabelecidas pela Nomenclatura Brasileira de Servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio (NBS Anexo I) e pelas respectivas Notas Explicativas da Nomenclatura Brasileira de Servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio (NEBS anexo II), de que trata o Decreto 7.708/12.
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Art. 4. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

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ADOO NBS NEBS Decreto 7708/12

1. NBS:
A NBS ser adotada como nomenclatura nica na classificao das transaes com servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio das pessoas fsicas, pessoas jurdicas e entes despersonalizados.

2.NEBS: parte do Decreto 7708/2012 424 pgs.

As NEBS constituem elemento subsidirio para interpretao do contedo. Quando tiver dvidas, somente acessar NEBS Notas Explicativas.
01/01/2002 Art. 2. E 3. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

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NBS Nomenclatura Brasileira de Servios

ESTRUTURA = 7 SEES E 27 CAPTULOS

ESTRUTURA DA NBS
SEO DESCRIO

I II

Servios de Construo Servios de Distribuio de mercadorias, servios de despachante aduaneiro, hospedagem, fornecimento de alimentao e bebidas, servios de transportes e servios de distribuio de servios pblicos Servios financeiros e relacionados, securitizao de recebveis e fomento comercial; servios imobilirios; arrendamento mercantil operacional e propriedade intelectual Servios Empresariais e de Produo Servios Comunitrios, sociais, ambientais e pessoais
01/01/2002 variaes

III

IV V VI

Outros Servios, intangveis e outras operaes que produzam 18 no patrimnio que no esto includos em nenhum das sees anteriores

NBS Nomenclatura Brasileira de Servios

ESTRUTURA = 7 SEES E 27 CAPTULOS
SEAO SEO I II CAP 1 NATUREZA Servios de Construo Servios de Distribuio de mercadorias, servios de despachante aduaneiro, hospedagem, fornecimento de alimentao e bebidas, servios de transportes e servios de distribuio de servios pblicos 2 3 4 5 6 7
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CAP. Servios de Construo

Servios de Distribuio de mercadorias; servios de despachante aduaneiro Fornecimento de alimentao e bebidas e servios de hospedagem Servios de transportes de passageiros Servios de transportes de cargas Servios de apoio aos transportes Servios postais: servios de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; servios de remessas expressas; 19 Servios de transmisso e distribuio de eletricidade; servios de distribuio de gs e gua

SEAO CAP NATUREZA ESTRUTURA = 7 SEES III

E 27 CAPTULOS

Servios financeiros e relacionados, securitizao de recebveis e fomento comercial; servios imobilirios; arrendamento mercantil operacional e propriedade intelectual 9 10 11 Servios financeiros e relacionados; securitizao de recebveis e fomento comercial Servios imobilirios Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e explorao de outros direitos (provisrio) Servios empresariais e de produo 12 13 14 15 16 17 18 19
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IV

Servios de Pesquisa e desenvolvimento Servios Jurdicos e Contbeis Outros Servios Profissionais Servios de tecnologia da informao Reservado para possvel uso futuro Servios de telecomunicao, difuso e fornecimento de informaes Servios de apoio s atividades empresariais Servios de apoio s atividades agropecurias, silvicultura, pesca, aquicultura, extrao mineral, eletricidade, gs e gua

20

20

Servios de manuteno, reparao e instalao (exceto construes)

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ESTRUTURA = 7 SEES SEAO CAP. NATUREZA

V 22 23 24 25 26 VI

E 27 CAPTULOS

Servios comunitrios, sociais, ambientais e pessoais Servios educacionais Servios relacionados sade humana e de assistncia social Servios de tratamento, eliminao e coleta de resduos slidos, saneamento, remediao e servios ambientais Servios recreativos, culturais e desportivos Servios Pessoais Outros Servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio que no esto includos em nenhum das sees anteriores 27 Cesso de direitos de propriedade intelectual (definitivo, causa variao no patrimnio)

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ESTRUTURA = 7 SEES E 27 CAPTULOS NOTA EXPLICATIVAS

1. A NBS apresenta, sob uma forma sistemtica e orientada, em geral, da menor para a maior especializao, os servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio, que so objeto de negociao nos mbitos nacional e internacional; 2. Esses so agrupados em Sees e Captulos, os quais podero, eventualmente, vir a ser subdivididos em Subcaptulos; 3. Tanto as Sees quanto os Captulos receberam ttulos os mais concisos possveis, indicando a categoria ou o tipo de servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio que se encontram ali classificados; 4. Em muitos casos, porm, foi materialmente impossvel, em virtude de sua diversidade e quantidade, englob-los ou enumer-los expressamente nesses ttulos
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ESTRUTURA = 7 SEES E 27 CAPTULOS NOTA EXPLICATIVAS

1. As Notas Explicativas da Nomenclatura Brasileira de Servios, Intangveis e Outras Operaes que Produzam Variaes no Patrimnio (NEBS) so o resultado da reunio sistemtica da parte relativa a servios e intangveis das Notas Explicativas da Central Product Classification, verso 2, finalizada em 31 de dezembro de 2008 (CPC Verso 2, sistema de classificao de mercadorias e de servios, desenvolvido pela Diviso de Estatstica da Organizao das Naes Unidas), e dos acrscimos necessrios para atender as particularidades do mercado brasileiro de servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio; 2. As NEBS constituem elemento subsidirio de carter fundamental para a correta interpretao do contedo das posies, subposies, itens e subitens, bem como das Notas de Seo e Captulo da Nomenclatura Brasileira de Servios, Intangveis e Outras Operaes que Produzam Variaes no Patrimnio (NBS).

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1.0000.00.00 1.11 1.1100.00.00 1100.00.00 1.1103 1.1103.00.00 03.00.00 1.1103.39 1.1103.39.00 39.00 1.1103.39.1 1.1103.39.10 1.1103.39.11 1.1103.39.11
1 1.01 1.0101 1.0101.10.00 1.0101.20.00 1.0102. 1.0102.10.00 1.0102.90.00 1.0139.00.00

= Referente a um servio digito diferencial = Captulo da NBS = Posio dentro de um captulo posio NBS = As subposies de primeiro e segundo nveis = Representa o item = Representa o subitem

COMPOSIO DAS NBS

REFERENTE A UM SERVIOS CAPTULO DA NBS SERVIOS DE CONSTRUO DE EDIFCIOS RESIDENCIAIS SERVS CONSTRUO DE EDIFICIOS RESIDENCIAIS DE 01 E 02 PAVTOS SERVIOS DE CONSTRUO DE ESTRADAS FERREAS SERVIOS DE CONSTRUO DE EDIFCIOS NO RESIDENCIAIS SERVIOS DE CONSTRUES DE EDIFCIOS INDUSTRIAIS OUTROS SERVIOS DE CONSTRUES EDIFICAES NO RESIDENCIAIS OUTROS SERVIOS DE ACABAMENTO DAS CONSTRUES

COMPOSIO DAS NBS

1.1101 Arrendamento merc operacional ou locao de mquinas e equipamentos, sem operador 1.1103 Licenciamento de direitos de autor e direitos conexos. 1.1103.39.1 Licenciamento de direitos de obras audiovisuais destinadas televiso 1.1103.39.11 Licenc. de direitos de obras audiovisuais sobre transmisses de eventos esportivos 1.1103.39.12 Licenc. de direitos de obras audiovisuais sobre transmisses de programas televisivos 1.1103.39.19 Licenciamento de direitos de obras audiovisuais sobre outras transmisses televisivas 1.1103.39.90 01/01/2002 Licenciamento de direitos de outras obras audiovisuais 24

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INICIO DA PRESTAO DAS INFORMAES

Captulos da NBS Captulo 1 Captulo 7 Captulo 20 Captulo 3 Captulo 13 Captulo 14 Captulo 21 Captulo 26 Captulo 2 Captulo 10 Captulo 18 Captulo 9 Captulo 15 Descrio do Captulo Servios de construo Servios postais; servios de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; servios de remessas expressas Servios de manuteno, reparao e instalao (exceto construo) Fornecimento de alimentao e bebidas e servios de hospedagem Servios jurdicos e contbeis Outros servios profissionais Servios de publicao, impresso e reproduo Servios pessoais Servios de distribuio de mercadorias; servios de despachante aduaneiro Servios imobilirios Servios de apoio s atividades empresariais Servios financeiros e relacionados; securitizao de recebveis e fomento comercial Servios de tecnologia da informao Incio da prestao das informaes 01/08/2012 01/08/2012 01/08/2012 01.10.2012 01.10.2012 01.10.2012 01.10.2012 01.10.2012 01/12/2012 01/12/2012 01/12/2012 01/02/2013 01/02/2013
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INICIO DA PRESTAO DAS INFORMAES

Captulos da NBS Captulo 4 Captulo 5 Captulo 6 Captulo 11 Captulo 12 Captulo 25 Captulo 27 Captulo 8 Captulo 17 Captulo 19 Captulo 22 Captulo 23 Captulo 24 Descrio do Captulo Servios de transporte de passageiros Servios de transporte de cargas Servios de apoio aos transportes Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e explorao de outros direitos Servios de pesquisa e desenvolvimento Servios recreativos, culturais e desportivos Cesso de direitos de propriedade intelectual Servios de transmisso e distribuio de eletricidade; servios de distribuio de gs e gua Servios de telecomunicao, difuso e fornecimento de informaes Servios de apoio s atividades agropecurias, silvicultura, pesca, aquicultura, extrao mineral, eletricidade, gs e gua Servios educacionais Servios relacionados sade humana e de assistncia social Servios de tratamento, eliminao e coleta de resduos slidos, saneamento, remediao e servios ambientais Incio da prestao das informaes 01/04/2013 01/04/2013 01/04/2013 01/07/2013 01/07/2013 01/07/2013 01/07/2013 01/10/2013 01/10/2013 01/10/2013 01/10/2013 01/10/2013 01/10/2013
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MDULOS
O Siscoserv composto de dois mdulos:
1. Mdulo Venda Exportao de Servios
Para registro de vendas efetuadas por residentes ou domiciliados no Pas a residentes ou domiciliados no exterior, relativas s transaes que compreendam servios, intangveis e registro de outras operaes que produzam variaes no patrimnio das PF, das PJ ou dos entes despersonalizados;

2.

Mdulo de Aquisio Importao de Servios

Para registro de aquisies efetuadas por residentes ou domiciliados no Pas de residentes ou domiciliados no exterior, relativas s transaes que compreendam servios, intangveis e registro de outras operaes que produzam variaes no patrimnio das PF, das PJ ou dos entes despersonalizados;
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Art. 3. Da Portaria Conjunta RFB/SCS 1908/12

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MDULO VENDA

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Modos de Prestao de servios Mdulo Venda

Os modos de prestao identificam, conforme estabelecido no GATS (Acordo geral sobre comrcio e servios) da OMC, a prestao de servios, segundo a localizao do prestador e do tomador. So os seguintes servios identificados no Mdulo Venda (item 1.9 do manual):

3. Modo 1: Comrcio Transfonteirio

So os servios prestados por um residente ou domiciliado no Brasil a um consumidor residente ou domiciliado em outro pas. Entenda-se por consumidor qualquer pessoa fsica ou jurdica que receba ou utilize um servio. Ex. venda via internet; corretagem venda de aes, etc.

2. 3.

Modo 2: Consumo no Brasil:

Consumidor residente ou domiciliado no exterior desloca-se para consumir servio no Brasil. Ex. educao presencial, capacitao, mdicos

Modo 3: Presena Comercial no Exterior:

Consiste na prestao de servio por pessoa por pessoa jurdica estabelecida em um pas estrangeiro relacionada a uma pessoa jurdica domiciliada no Brasil. (Comea em 2013, entrega jun/2014 regime anual).
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Modos de Presto de servios Mdulo Venda

Os modos de prestao identificam, conforme estabelecido no GATS (Acordo geral sobre comrcio e servios) da OMC, a prestao de servios, segundo a localizao do prestador e do tomador. So os seguintes servios identificados no Mdulo Venda:

4. Modo 4: Movimento Temporrio de PF

Residentes no Brasil deslocam-se por tempo limitado a um pas estrangeiro com vistas a prestar um servio a residente ou domiciliado no exterior. Exemplo: Servios de construo por filial estabelecida no exterior; Filiais bancrias de bancos brasileiros no exterior; Filial de empresa brasileira de comrcio varejista no exterior;

Aps uma incluso de uma RVS, no possvel o seu cancelamento, admitindoadmitindo-se apenas retificaes faz sentido!!!
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Responsabilidade pelo Registro

A responsabilidade do residente ou domiciliado no Pas que mantenha relao contratual com residente ou domiciliado no exterior para a prestao de servios, intangveis ou outra operao ainda que essa transao preveja a subcontratao de residente ou domiciliado no Pas ou de sua filial, sucursal ou controlada no exterior.

Exemplo: Empresa A SUB localizada no Brasil Empresa C localizada no Brasil Empresa B exterior Relao comercial com a empresa A
Contrata A

Presta o servio

RESPONSVEL PELO REGISTRO

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RVS REGRAS PARA REGISTRO

Cada RVS destina-se a apenas um contrato de prestao; Cada contrato poder conter uma ou mais operaes em um mesmo RVS, desde que todas as operaes sejam cursadas com o mesmo adquirente; Caso o contrato envolva mais de um adquirente dever ser registrado um RVS por adquirente. Ex. matriz e filial em pases diferentes

PRAZO PARA REGISTRO: Regra geral: O prazo de 30 dias a contar da data do incio da prestao (servios, intangveis, variao patrimonial). Prazo ampliado a partir da implantao: At 31.12.2013, o prazo ser de 90 dias; Operas realizadas por meio de PCE Entrega a partir de 2014 e ser anual em relao ao ano-calendrio 01/01/2002 32 anterior.

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RVS REGRAS PARA REGISTRO

Sequncia do Registro: 1. Registro do RVS; 2. RF Registro de Faturamento (complemento do RVS) REGISTRO DE FATURAMENTO Data da emisso do Documento (NF, Fat., etc); O valor faturado (valor parcial ou total do contrato expresso na moeda do RVS). O Dcto pode ser emitido em relao a mais de um negcio, ou seja, mais de uma RVS, dever ser feito um RF para cada RVS, ainda que o mesmo nr. do documento (NF, Recibo, fatura, etc). Valor mantido no exterior = refere-se aos recursos em moeda estrangeira, relativos aos recebimentos de prestao.... Nos termos da Lei 11.371/06 (permisso para manter no exterior recebimentos de exportao)
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RF REGISTRO DE FATURAMENTO
permitido cancelar um RF nas seguintes hipteses: Cancelamento equivalente: da NF de servio ou documento

Erro no preenchimento dos campos Cdigo NBS ou moeda

PRAZO DE ENTREGA DO RF DESCRIO 1. Quando o dcto (NF, Fat., Rec., etc) for emitido aps o incio da prestao PRAZO PARA RF At 30 dias aps a emisso do documento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 30 dias aps a incluso do 34 RVS

2. Quando o dcto for emitido antes do incio da 01/01/2002 prestao.

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PRAZO DE REGISTRO DO RVS E RF

PRAZO DE ENTREGA DO RVS DESCRIO 1. Aps a data do incio da prestao do servio; da comercializao de intangvel da realizao de operao que produza variao patrimonial 2. Operaes realizada por meio de PCE Presena Comercial no Exterior. PRAZO PARA RF At 30 dias aps a emisso do documento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 Regime anual comea em 2013 e primeira entrega jun/14

PRAZO DE ENTREGA DO RF DESCRIO 1. Quando o dcto (NF, Fat., Rec., etc) for emitido aps o incio da prestao....... PRAZO PARA RF At 30 dias aps a emisso do documento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 30 dias aps a incluso do RVS
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2. Quando o dcto for emitido antes do incio da prestao......

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MDULO AQUISIO

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Modos de Prestao de servios Aquisio

Os modos de prestao identificam, conforme estabelecido no GATS (Acordo geral sobre comrcio e servios) da OMC, a prestao de servios, segundo a localizao do prestador e do tomador. So os seguintes servios identificados no Mdulo Venda (item 1.9 do manual):

3. Modo 1: Comrcio Transfronteirio

So os servios prestados no exterior por residente ou domiciliado no exterior e consumidos no Brasil por residentes ou domiciliados no Brasil;

2.

Modo 2: Consumo no Exterior

Residente ou domiciliados no Brasil descola-se para consumir o servio prestado no exterior;

3.

Modo 3: Presena Comercial no Brasil

No registrado no Mdulo Aquisio (Comea em 2013, entrega jun/2014 regime anual).
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Modos de Presto de servios Mdulo Venda

Os modos de prestao identificam, conforme estabelecido no GATS (Acordo geral sobre comrcio e servios) da OMC, a prestao de servios, segundo a localizao do prestador e do tomador. So os seguintes servios identificados no Mdulo Venda:

4. Modo 4: Movimento Temporrio de PF

Residentes no Exterior deslocam-se por tempo limitado ao Brasil com vistas a prestar um servio a residente ou domiciliado no Brasil. Exemplo: Servios de construo por filial estabelecida no exterior; Filiais bancrias de bancos brasileiros no exterior; Filial de empresa brasileira de comrcio varejista no exterior;

Aps uma incluso de uma RVS, no possvel o seu cancelamento, admitindoadmitindo-se apenas retificaes faz sentido!!!
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RAS REGISTRO DE AQUISIO DE SERVIOS...

Cada RAS destina-se a apenas um contrato de prestao de servios... Cada contrato poder conter uma ou mais operaes em um mesmo RAS, desde que todas as operaes sejam cursadas com o mesmo vendedor; Caso o contrato envolva mais de um vendedor dever ser registrado um RAS por adquirente. Ex. matriz e filial em pases diferentes

PRAZO PARA REGISTRO: Regra geral: O prazo de 30 dias a contar da data do incio da prestao (servios, intangveis, variao patrimonial). Prazo dilatado a partir da implantao: At 31.12.2013, o prazo ser de 90 dias; Operas realizadas por meio de PCE Entrega a partir de 2014 e ser anual em relao ao ano-calendrio 01/01/2002 39 anterior.

RAS REGRAS PARA REGISTRO

Sequncia do Registro: 1. Registro do RAS; 2. RP Registro de Pagamento (complemento do RVS) REGISTRO DE PAGAMENTO: A data de pagamento; O valor pago (parcial ou total do contrato, expresso moeda do RAS); O valor pago com recurso mantidos no exterior; O nr. do documento que comprove o pagamento; Outros elementos pertinentes.

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40

20

RP REGISTRO DE PAGAMENTO
permitido cancelar um RP nas seguintes hipteses: Cancelamento equivalente: da NF de servio ou documento

Erro no preenchimento dos campos Cdigo NBS ou moeda

PRAZO DE ENTREGA DO RP DESCRIO 1. Quando o pagamento ocorrer aps o incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio 2. Quando o pagamento ocorrer antes do incio da 01/01/2002 prestao do servio..... PRAZO PARA RF At 30 dias aps o pagamento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 30 dias aps a incluso do 41 RAS

PRAZO DE REGISTRO DO RAS E RP

PRAZO DE ENTREGA DO RAS DESCRIO 1. Inicio da Prestao PRAZO PARA RF At 30 dias aps a emisso do documento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 Regime anual comea em 2013 e primeira entrega jun/14

2. Operaes realizada por meio de PCE Presena Comercial no Exterior.

PRAZO DE ENTREGA DO RP DESCRIO 1. Quando o pagamento ocorrer aps o incio da prestao de servio, da comercializao de intangvel, ou da realizao da operao que produza variao no patrimnio 2. Quando o pagamento ocorrer antes do incio da prestao do servio..... 01/01/2002 PRAZO PARA RF At 30 dias aps o pagamento. Na implantao estendido para 90 dias at 31.12.13 30 dias aps a incluso do RAS 42

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PRAZO DE ENTREGA RESUMO E PENALIDADES NA VENDA - RVS RVS Reg. Venda Servio RF Registro do Faturamento NA AQUISIO RAS RP se ocorrer aps incio PS RP se ocorrer antes do incio PCE Regime anual comea 2013 PRAZO 30 dias aps o incio da prestao de servios At 30 dias aps a emisso do dcto (NF, Fat. Etc.) PRAZO 30 dias aps o incio da prestao de servios At 30 dias aps o pagamento At 30 dias aps a incluso do RAS PRAZO at junho do ano seguinte ao da prestao

Em regra: prazo de entrega at de 90 dias na implantao at dez/2013 MULTAS: 1. QUE SER O RESPONSVEL?

R$ 5.000,00 por ms ou frao de atraso, relativamente s PJ, no caso de Prestao de informao fora do prazo;

2.

5%, no inferior a R$ 100,00 do valor das transaes com residentes ou domiciliados no exterior, proprios da PJ ou de terceiros em relao aos 01/01/2002 43 quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata...

SISCOSERV
MANUAL:
Aprovado pela Portaria Conjunta RFB/SCE nr. 1.965 de 31.07.12, onde encontrar? Encontra os arquivos digitais no seguinte endereo internet: http://www.receita.fazenda.gov.br No stio da Secretaria de Comrcio e Servios (SCS): http://www.siscoserv.mdic.gov.br

01/01/2002

44

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ACESSO:

SISCOSERV

sempre feito por certificado digital e-CPF; Quando a informao for prestada por PJ ou representante legal de terceiros, alm do e-CPF do representante legal, tambm se exige procurao eletrnica; No possvel o acesso via certificado digital e-CNPJ
PROCURAO ELETRNICA: Emitida exclusivamente pela RFB. um instrumento que permite que uma PF represente outra (PF ou PJ) no Siscoserv. Disponvel no site da RFB.

Sistema disponibilizado no Centro Virtual de Atendimento ao 01/01/2002 45 Contribuinte e-CAC da RFB.

01/01/2002

46

23

01/01/2002

47

01/01/2002

48

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Reg. vendas

Contm dados referenreferenTes s operaes realirealiZadas por meio de PCE Em funo do prazo legal, disponvel para o RPC a partir de 2014. (prazo)
Dados referente ao faturamento Decorrente de venda objeto de Prvio RVS

Deve ser usado para incluso De nova operao em um RVS Previamente includo (aditamento De contrato)
01/01/2002

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Utilizar esta opo caso a opeoperao esteja vinculada a mecamecanismos de apoio / fomento. No so excludentes Somente valor > zero

01/01/2002

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O Sistema exibir lista de enquadramento disponveis da operao. Caso tenha, Marcar sim direita de enquadramento mdulo aquisio:

ADM PUBLICA E OUTROS Iseno PIS/Cofins PIS/Cofins na Importao; ENTIDADE BENEFICENTE ASSIST. SOCIAL.SOCIAL.- No incidncia Pis/ Pis/Cofins; Cofins; EVENTOS FIFA ; Iseno Pis e Cofins; Cofins; IR Reduo a zero: (promoo de bens, servios turismo... No exterior); Material aeronutico. Red. A zero PIS/Cofins PIS/Cofins; Cofins; RECOPA: Suspenso PIS e Cofins Importao servios importados; REIDE, REPENEC, RETAERO = Suspenso PIS/Cofins PIS/Cofins

Somente valor > zero

01/01/2002

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Fichas e finalidades especficas DIPJ AB 2011

Ficha 46 Inovao Tecnolgica; Ficha 47 Capacitao de Informtica e Incluso Digital; Ficha 48 Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo e Retid; Ficha 49 Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental; Ficha 50 Zona de Processamento de Exportao; Ficha 51 reas de Livre Comrcio (ALC) Ficha 52 Rendimentos Recebidos do Exterior ou de No residentes; Ficha 53 Pagamento ao Exterior ou a no residentes; Ficha 54 Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica 01/01/2002 52

52

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AplicaAplica-se tambm a imp/exp de servios

PREO DE TRANFERNCIA
O QUE

Importao Devout Exportao Auditoria www.devout.com.br - PIC - PVEx (11) 2091-0757 - PRL - 20% - PVV - PRL - 60% - CPL - PCI Mximo PVA CAP Mnimo

- PECEX

o valor pelo qual so transferidos bens e reas internas servios entre as atividades e de uma organizao.
Descrio Venda
B

Valor $

com vnc.
A

900 (1.000) (100) 400

53

( - ) CMV
A +B Grupo

imp. por $ 1.000 ?

LUCRO Lalur Ajuste CMV - PT Lucro tributvel

sem vnc.
01/01/2002

vende por $ 600

300
53

Melhor mtodo:

Objetivo do P.T.

O que no causa ajuste ou o que causa o menor ajuste.

Que as transaes entre empresas vinculadas na rbita internacional, sejam isentas de quaisquer interferncias que no as foras de mercado:
Evitar o superfaturamento nas importaes; Evitar o subfaturamento nas exportaes; Combater a evaso fiscal;

Descrio Preo praticado unitrio.......................... Preo parmetro..................................... Ajuste preo de transferncia..............

01/01/2002

importao 10.000 7.000 3.000

exportao 80.000 100.000 20.000

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SISCOSERV : MAIS UMA FERRAMENTA PARA:

1. Checar tributos na importao e exportao; 2. Checar benefcios fiscais na importao / exportao; 3. Remessa para o exterior; 4. Tributao dos servios na importao e exportao; 5. Se as PJs esto fazendo o clculo do Transfer Price na prestao de servios; 6. Outras informaes
01/01/2002 55

Cruzamento das Informaes Fichas correlacionadas com as obrigaes acessrias

DACON

PCOMP

DIMOB

ECD
FCONT LALUR DIRF
01/01/2002

DIRPF

DIPJ

EFD DCTF GFIP

SISCOSERV

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Devout Auditoria www.devout.com.br (11) 2091-0757

SOMENTE DEUS PARA TER PIEDADE DE NS

MUITO OBRIGADO!
LOURIVALDO LOPES DA SILVA
01/01/2002 57

TRANSFER PRICING
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Instrutor:

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Lourivaldo Lopes da Silva Contato: lourivaldo@devout.com.br (11) 2091-0757 Cel: (11) 8160-9774
01/01/2002 58

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Indispensveis aos Contabilistas

Editora IOB Thomsom

LIVROS LANAMENTOS
Contabilidade Geral e Tributria 7. Edio maio/2012 Princpios Fundamentais de Contabilidade, Estrutura das Demonstraes Contbeis, operaes com mercadorias, Simples, Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado, Modelo de Plano de Contas, balano de reduo / suspenso, novas regras contbeis a partir de 2010, Cdigo de tica dos Contadores e muito mais. Contabilide Avanada Tributria 3. Edio AGO/11 Investimento, Fuso/Ciso/Incorporao, Reavaliao de Ativos, Consolidao das Demonstraes Contbeis, Transaes entre Partes Relacionadas, DOAR, DFC, JSPL, Preo de Transferncia (Transfer Pricing), compensao de Prejuzos Fiscais e Prejuzos Fiscais no operacionais, etc. Manual de Preo de Transferncia 1. Edio julho/11 PJ obrigadas ao Transfer Price, mtodos que devem ser utilizados na importao e exportao, obrigatoriedade, clculos, parasos fiscais, dispensa, informao na DIPJ, margem de divergncia e cuidados fiscais, exemplos 01/01/2002 59 59 prticos;.

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