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ESTE TRABAJO EST DEDICADO A MI FAMILIA QUE GRACIAS AL ESFUERZO INCONDICIONAL QUE REALIZA PUEDO FORJARME UN CAMINO EN LA VIDA Y A NUESTROS DOCENTES POR GUIARNOS EN NUESTRA FORMACION PROFESIONAL

PROYECTO DE INVERSION

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CAPITULO I BALANCE GENERAL

Balance General (BG) conocido tambin como Estado de Situacin Financiera, es un informe financiero que da cuenta del estado de la economa y las finanzas de una institucin (entidad, empresas, etc.) durante un lapso determinado.

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Al elaborar el balance general, el empresario obtiene una informacin valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. No slo su clculo es fundamental para el negocio, sino que tambin su presentacin ser vital para una correcta interpretacin y entendimiento de parte de todos los involucrados.

Cmo presentar un Balance General?

La presentacin de un balance o de un estado financiero en general, deben proporcionarse datos y seguir ciertas normas (reglas generales de presentacin):

1. ENCABEZADO

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Nombre de la empresa o nombre del propietario Indicacin de que se trata de un balance general o estado de situacin financiera. Fecha de formulacin

2. CUERPO

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo Importe del capital contable

3. FIRMAS

Del contador que hizo y autoriz Del propietario o responsable legal del negocio

El Balance General muestra los montos de Activo, Pasivo, Patrimonio.

En este estado debe cumplirse la Ecuacin Contable:

"Activo = Pasivo + Patrimonio"

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Activo (Lo que tengo):

Es un recurso econmico propiedad de una entidad el cual espera que rinda beneficios en el futuro.

Activo Circulante (Activo Corriente): Constituido por el efectivo, inventarios de mercancas, materias primas; productos en procesos o terminados; cuentas por cobrar a clientes, funcionarios, empleados, etc.

Activo Fijo: Constituidos por maquinaria e inmueble y equipo, terrenos, muebles, etc.

Pasivo (Lo que debo):

Es lo que el negocio debe a otras personas o entidades.

A Corto Plazo: Proveedores, prestamos bancarios, dividendos a pagar, impuestos a pagar, etc. A Largo Plazo: Todas las obligaciones a largo plazo.

Patrimonio o Capital (Lo que es mo): Esta compuesto por el Capital y las Utilidades obtenidas por la empresa.

Contribuido: Capital social, donaciones Ganancias: Utilidades retenidas, perdidas acumuladas.

CAPITULO II
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ESTADO DE GANACIA Y PERDIDA

DEFINICION:
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos. SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA CONASEV EN SU ARTCULO 25: El estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En su formulacin se debe observar lo siguiente:

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1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o prdidas originados durante el periodo. 2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinacin de los resultados netos. Para la preparacin del estado de ganancias y prdidas se debe tener en cuenta lo dispuesto en el Captulo II de la seccin Primera del Manual, en lo que sea aplicable.

ELABORACIN Y PRESENTACIN
Se elabora cumpliendo con las NIIF (que incluye el marco conceptual), las disposiciones de los organismos de supervisin y control, los pronunciamientos tcnicos emitidos por la profesin contable y el reglamento y manual de CONASEV. Se puede presentar en varias formas: -Empleando el modelo de CONASEV. -Empleando el modelo de SUNAT.

INFORMACIN A REVELAR EN EL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

La NIC 1 nos dice lo siguiente: PARRAFO 81.En el estado de resultados de incluirn, como mnimo, rbricas especficas con los importes que correspondan a las siguientes partidas para el perodo: (a) ingresos ordinarios (o de operacin); (b) costos financieros; (c) participacin en el resultado del perodo de las asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen segn el mtodo de la participacin; (d) impuesto a las ganancias; (e) un nico importe que comprenda el total de: (i)el resultado despus de impuestos procedente de las actividades discontinuadas y (ii) el resultado despus de impuestos que se haya reconocido por la medida a valor razonable menos los costos de venta o por causa de la venta o disposicin por otra va de los activos o grupos en desapropiacin de elementos que constituyan la actividad en discontinuacin; y

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(f) resultado del perodo.

PARRAFO 82.Las siguientes partidas se revelarn en el estado de resultados, como distribuciones del resultado del perodo: (a) resultado del perodo atribuido a los intereses minoritarios. (b) resultado del perodo atribuido a tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la controladora. PARRRAFO 85.La entidad no presentar, ni en el estado de resultados ni en las notas, ninguna partida de ingresos o gastos con la consideracin de partidas extraordinarias. PARRAFO 86.Cuando las partidas de ingreso y gasto sean materiales o tengan importancia relativa, su naturaleza e importe se revelar por separado. PARRAFO 87.Entre las circunstancias que daran lugar a revelaciones separadas de partidas de ingresos y gastos estn las siguientes: (a) la rebaja del valor de los inventarios hasta su valor neto realizable, o de los elementos de propiedades, planta y equipo hasta su valor recuperable, as como la reversin de tales rebajas; (b) una reestructuracin de las actividades de la entidad, as como la reversin de cualquier previsin dotada para hacer frente a los costos de la misma: (c) enajenaciones o disposiciones por otras vas de partidas de propiedades, planta y equipo; (d) enajenaciones o disposiciones por otras vas de inversiones; (e) operaciones discontinuadas; (f) cancelaciones de pagos por litigios; y (g) otras reversiones de provisiones

ELEMENTOS DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Segn el marco conceptual para la preparacin y elaboracin de los estados financieros:

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PARRAFO 69.Los elementos relacionados directamente con la medida de resultado son los ingresos y gastos. El reconocimiento y medida de los ingresos y gastos, y por lo tanto del resultado, dependen en parte de los conceptos de capital y mantenimiento de capital al elaborar los estados financieros. PARRAFO 70. 1.Ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del perodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los cativos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. 2. Gastos son los decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del perodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento y aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio neto, y no estn relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio.

RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS

El marco conceptual para la preparacin y presentacin de los estados financieros nos dice: Reconocimiento de ingresos PARRAFO 92.Se reconoce un ingreso en el estado de resultados cuando ha surgido un incremento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con un incremento en los activos o un decremento en los pasivos, y adems el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal reconocimiento del ingreso ocurre simultneamente con el reconocimiento de incrementos de activos o decrementos de servicios, o el decremento en los pasivos resultante de la renuncia al derecho de cobro por parte del acreedor). PARRAFO 93.Los procedimientos adoptados normalmente en la prctica para reconocer ingresos ordinarios, por ejemplo, el requisito de que los mismos deban estar acumulados (o devengados), son aplicaciones de las condiciones para el reconocimiento fijadas en este marco conceptual. Generalmente, tales procedimientos van dirigidos a restringir el reconocimiento como ingresos solo a

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aquellas partidas que, pudiendo ser medidas con fiabilidad, posean un grado de certidumbre suficiente. Reconocimiento de gastos PARRRAFO 94.Se reconoce un gasto en el estado de resultados cuando ha surgido un decremento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con un decremento en los beneficios econmicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y adems el gasto puede medirse con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal reconocimiento del gasto ocurre simultneamente con el reconocimientos de incrementos en las obligaciones o decrementos en los activos (por ejemplo, la acumulacin o el devengo de salarios, o bien la depreciacin del equipo). PARRAFO 95.Los gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base de una asociacin directa entre los costos incurridos y la obtencin de partidas especificas de ingresos. Este proceso, al que se denomina comnmente correlacin de gastos con ingresos,implica el reconocimiento simultaneo o combinado de unos y otros, si surgen directa y conjuntamente de las mismas transacciones u otros sucesos. PARRAFO 97.Dentro del estado de resultados, se reconoce inmediatamente como tal un gasto cuando el desembolso econmico correspondiente no produce beneficios econmicos futuros, o cuando, y en la medida que, tales beneficios futuros no cumplen o dejan de cumplir las condiciones para su reconocimiento como activos en el balance. La CONASEV nos dice: Articulo 26.Ingresos Los ingresos representan entrada de recursos en forma de incrementos del activo o disminuciones del pasivo o una combinacin de ambos, que generan incrementos en el patrimonio neto, devengados por la venta de bienes, por la prestacin de servicios o por la ejecucin de otras actividades realizadas durante el periodo, que no provienen de los aportes de capital. Articulo 27.Gastos Los gastos representan flujos de salida de recursos en forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una combinacin de ambos, que generan disminuciones del patrimonio neto, producto del desarrollo de actividades como administracin, comercializacin, investigacin,

financiacin y otros realizadas durante el periodo, que no provienen de los retiros de capital o de utilidades.

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COMPOSICIN DE LAS PARTIDAS DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES) Incluye los ingresos por venta de bienes o prestacin de servicios derivados de la actividad principal del negocio, deducidos los descuentos non financieros , rebajas y bonificaciones concedidas.

OTROS INGRESOS OPERACIONALES Incluye aquellos ingresos significativos que no provienen de la actividad principal de la empresa, pero que estn relacionados directamente con ella y que constituyen actividades conexas. En el caso de empresas dedicadas a la actividad agrcola, se reconocer el total de las ganancias del periodo surgidas de la medicin inicial y posterior de los activos biolgicos y productos agrcolas, al valor razonable menos los costos estimados en el punto de venta.

COSTO DE VENTAS El costo de ventas es reconocida como gasto durante el periodo. Representa erogaciones y cargos asociados directamente con la adquisicin o la produccin de los bienes vendidos o la prestacin de servicios, tales como el costo de la materia prima, mano de obra los gastos de fabricacin que se

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hubieren incurrido para producir los bienes vendidos o los costos incurridos para proporcionar los servicios que generen los ingresos.

OTROS COSTOS OPERACIONALES Incluye aquellos costos reconocidos como gastos durante el periodo y estn constituidos por los desembolsos incurridos para la realizacin de actividades conexas a la actividad principal de la empresa. En el caso de aquellas empresas dedicadas a la actividad agrcola, se reconocer el total de las perdidas del periodo surgidas de la medicin inicial y posterior de los activos biolgicos y productos agrcolas, al valor razonable menos los costos estimados en el punto de venta. GASTO DE VENTAS Incluye los gastos directamente relacionados con las operaciones de distribucin, comercializacin o venta.

GASTO DE ADMINISTRACIN Incluye los gastos directamente relacionados con la gestin administrativa de la empresa.

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GANANCIAS (PRDIDAS) POR VENTA DE ACTIVOS Incluye la enajenacin o disposicin por otra va de activos no corrientes, como inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos, que no corresponden a operaciones discontinuadas.

OTROS INGRESOS Incluye los ingresos distintos de los relacionados con la actividad principal del negocio de la empresa, referido a ingresos distintos a los anteriormente mencionados, como subvenciones gubernamentales.

OTROS GASTOS

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Incluye los gastos distintos de los relacionados con el giro del negocio de la empresa, referido a los gastos distintos de ventas, administracin y financieros.

INGRESOS FINANCIEROS Incluye los ingresos obtenidos por la empresa proveniente de los rendimientos o retornos (intereses o dividendos), diferencias de cambio neto, ganancias por variaciones en los valores razonables o por las transacciones de venta de las inversiones e instrumentos financieros e inversiones inmobiliarias.

No incluiremos aqu la 77.1 Ganancia por instrumento financiero derivada. GASTOS FINANCIEROS Incluye los gastos incurridos por la empresa como costos en la obtencin de capital (intereses y otros costos relacionados), diferencias de cambio neto, las prdidas por variaciones en los valores razonables o por las transacciones de venta de las inversiones en instrumentos financieros e inversiones inmobiliarias.

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No se incluye la 67.2 Perdidas por instrumentos financieros derivados. PARTICIPACIN EN EL RESULTADO DE PARTES RELECIONADAS POR EL METODO DE PARTICIPACIN Incluye la participacin en los resultados de las empresas dependientes o subsidiarias, asociadas y en negocios conjuntos.

GANANCIAS (PRDIDAS) POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Incluye el efecto de los cambios en los valores razonables de los instrumentos financieros derivados contratados por la empresa y que no son de cobertura. La ganancia (prdida) originada por los instrumentos de cobertura que, de acuerdo con las normas contables, deben afectar a resultados, se representara en la partida de gastos o ingresos respectiva, que genera la partida cubierta, informando de ello detalladamente en las notas correspondientes. Asimismo, la parte ineficaz de la cobertura de flujos de efectivo y las ganancias o prdidas acumuladas (reconocidas previamente en el patrimonio neto como resultados no realizados) de la cobertura eficaz de flujos de efectivo cuando: la operacin cubierta prevista se realice afectando al resultado del periodo o si deja de esperarse que la transaccin prevista ocurra. Igualmente incluye, la ganancia o perdida de la parte ineficaz de la cobertura de una inversin neta en un negocio en el extranjero, as como de aquella que se genere por la cobertura eficaz al momento de venderse o disponerse por otra va del negocio en el extranjero que previamente fue reconocido en el patrimonio. En el caso de que se venda o disponga por otra va una inversin neta en un negocio en el

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extranjero, la parte de la cobertura eficaz que figuraba en patrimonio se debe presentar neta de los ingresos por venta.

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Incluye las participaciones de los trabajadores corrientes y diferidas que la empresa debe detraer de sus utilidades generadas en el ejercicio de acuerdo con las NIIF.

IMPUESTO A LA RENTA Incluye el impuesto a la renta corriente y diferido que corresponde a las utilidades (prdidas) generadas en el periodo de acuerdo con la NIIF, excepto el correspondiente a operaciones discontinuadas e impuestos.

INGRESO (GASTO) NETO DE LAS OPERACIONES DISCONTINUADAS Incluye el resultado despus de impuestos de las operaciones discontinuadas as como la ganancia o prdida despus de impuestos provenientes de la medicin a valor razonable menos los costos de venta o por la venta o disposicin por otra va, de los activos y pasivos que conforman la operacin discontinuada.

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UTILIDAD (PRDIDA) NETA ATRIBUIBLE A LA MATRIZ E INTERESES MINORITARIOS Representa la distribucin del resultado neto del periodo entre la matriz y los intereses minoritarios en el estado financiero consolidado. UTILIDAD (PRDIDA) BSICA Y DILUIDA POR ACCIN Las empresas cuyas acciones comunes y/o de inversin o acciones potenciales se negocien en bolsa y aquellas que se hallen en proceso de emitir acciones, deben mostrar despus de la utilidad (prdida) neta del periodo y por cada periodo informado, la utilidad (prdida) bsica po accin y utilidad (prdida) diluida por accin por cada clase de accin que posea un derecho diferente en la participacin de utilidades de la empresa. La informacin requerida se presentar an en el caso de que los importes resultasen negativos, es decir, se tratasen de prdidas por accin. En el caso de que se presenten estados financieros individuales de la matriz junto con los consolidados, esta informacin se presentar solo en los estados financieros consolidados.

INDICE
DEDICATORIA1 CAPITULO I .2 BALANCE GENERAL..3 COMO PRESENTAR UN BALANCE..4
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO DATA SYSTEM INGENIEROS MONTOS PASIVOS Y ACTIVOS DEL BALANCE GENERAL ..5 CAPITULO II6 ESTADO DE GANACIA O PERDIDA7 COMPOSICION DE GANANCIA O PERDIDAS 11

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