REGISTROS CONTABLES LA MANTEQUILLA, C.A. DESCRIPCION DEL COMPROBANTE ASIENTO No.

01 2/28/2007 INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS IVA CREDITO FISCAL CUENTAS POR PAGAR P/R COMPRAS DEL MES CALCULOS DEL ASIENTO No. 01

IR A HOJA DE COSTO

AL NO REFERIR INFORMACION DE COMPRAS NI DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS Y QUE EL INVENTARIO INICIAL ES MENOR PREVISIBLEMENTE AL CONSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTR SE CONCLUYE QUE HAY COMPRAS EQUIVALENTES AL CONSUMO RESTANDO EL INVENTARIO INICIAL

MATERIAL Y SUMINISTRO USADO = INV. INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MATERIA MySU = IIMyS + CMyS - IFMyS IFMyS = IIMyS + CMyS - MySu IFMyS = 60.000 Bs.+ 135.000Bs. - 195.000 Bs. IFMyS = 0 Bs. 1ERA RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS CMyS = MDU + IFMyS - IIMyS CMyS =195.000 Bs. + 0 Bs. - 60.0000 Bs. CMyS = 135.000 Bs. (LA COMPRAS EN EL PROBLEMA PLANTEADO) MATERIAL USADO EN EL MES (MDU) P-005 P-006 TOTAL MD USADO MATERIAL INDIRECTOS SUMINISTRO DE FABRICA TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS USADOS (-) INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS COMPRAS DEL MES IVA ( 135.000 Bs. x 12%) TOTAL A PAGAR ASIENTO No. 02 2/28/2007 MATERIALES DIRECTOS EN PROCESO CIF REALES (MATERIAL INDIRECTO) INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS P/R MATERIALES DESPACHADOS A LA PRODUCCION CALCULO DEL ASIENTO No. 02 MATERIAL USADO EN EL MES P-005 P-006 TOTAL MD USADO MATERIAL INDIRECTOS SUMINISTRO DE FABRICA TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST ASIENTO No. 03

50,000.00 100,000.00 150,000.00 30,000.00 15,000.00 45,000.00 195,000.00 60,000.00 135,000.00 16,200.00 151,200.00

50,000.00 100,000.00 150,000.00 30,000.00 15,000.00 45,000.00

2/28/2007 MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO NOMINA Y RETENCIONES POR PAGAR P/R NOMINA DE FABRICA DIRECTA DEL MES CALCULO DEL ASIENTO No. 03 COSTO DE M.O.D EN EL MES P-005 P-006 TOTAL MOD USADA

60,000.00 180,000.00 240,000.00

NO HAY MANO DE OBRA INDERECTA EN EL PROBLEMA, DE HABERLA SI INCORPORA LA CUENTA DE CIF R ASIENTO No. 04 2/28/2007 C.I.F. EN PROCESO C.I.F. APLICADO P/R CIF DEL MES CALCULO DEL ASIENTO No. 04 (FORMULA EN CASO DE QUE NO ME DEN LA TASA) TCIF aplicado = PRESUPUESTO CIF BASE DE ACTIVIDAD ESTIMADA (HRS HOMBRE, COSTO DE MOD, ETC) costo de MOD x 60,000.00 180,000.00 240,000.00

C.I.F APLICADO EN EL MES P-005 P-006 TOTALES ASIENTO No. 05 2/28/2007 C.I.F. REALES DEPRECIACION ACUMULADA SEGURO DE FABRICA POR PAGAR P/R CIF CAUSADOS DEL MES CALCULO DEL ASIENTO No. 05 DEPRECIACION DE ACTIVOS SEGURO DE FABRICA TOTAL OTROS COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION ASIENTO No. 06 2/28/2007 PRODUCTOS TERMINADOS MATERIALES DIRECTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO C.I.F. EN PROCESO P/R PRODUCTOS TERMINADOS DEL MES. CALCULO ASIENTO No. 06 COSTO DE ORDENES MD MOD CIFA TOTAL COSTOS TOTAL COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

P - 005 (Bs.) 200,000.00 150,000.00 75,000.00 425,000.00 425,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS = INV. INICIAL DE PDTOS EN PROCESO + PRODUCC. EN PROCESO DEL PERIOD PT = IIPP + PP - IFPP PARA ELLO DEBEMOS DETERMINAR PRIMERO EL COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO DEL PERIODO: MD EN PROCESO DEL MES MOD EN PROCESO DEL MES CIF EN PROCESO DEL MES TOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC. DEL PERIODO AHORA DESPEJAMOS PARA HALLAR EL INVENTARIO FINAL EN PROCESO

IFPP = IIPP + PP - PT IFPP = 285.000 Bs. + 510.000 Bs. - 425.000 Bs. IFPP = 370.000 Bs. 2da RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PARA COMPROBAR COSTO TOTAL P- 006 COSTO DE IFPP ASIENTO No. 07 2/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS PRODUCTOS TERMINADOS P/R COSTO DE LO VENDIDO P - 005 + IIPT EL 60% CALCULO ASIENTO 07 COSTO DE VENTA P - 005 (PROVIENE DE LA HOJA DE COSTO) 60% DEL IIPT (200.000 Bs. x 60%) TOTAL COSTO DE PDTOS VENDIDOS ASIENTO No. 08 2/28/2007 CUENTAS POR COBRAR IVA DEBITO FISCAL VENTAS P/R VENTAS DEL MES CALCULOS ASIENTO 08 COSTO DE LAS VENTAS O.T. P-005 INV. INIC. DE PT (60%) TOTAL EN Bs. VENTA CON RECARGO DE 45% DEL COSTO: VENTA = CDV + 45% COSTO BASE VENTA (P005) (+) RECARGO (425.000 Bs. x 45%) TOTAL VENTA VENTA CON % SOBRE EL COSTO: VENTA = CDV * % ASIGNADO AL COSTO COSTO BASE DE VENTA (IIPT-60%) VENTA = COSTO BASE DE VENTA x 150% TOTAL VENTA

370,000.00 370,000.00

425,000.00 120,000.00 545,000.00

425,000.00 120,000.00 545,000.00

425,000.00 191,250.00 616,250.00

120,000.00 150.00% 180,000.00

TOTAL VENTAS (616.250 Bs. + 180.000 Bs.) IVA DEBITO FISCAL 12%= (796.250 Bs. x 12%) TOTAL A COBRAR ASIENTO No. 09 2/28/2007 C.I.F. APLICADOS CIF SUBAPLICADO C.I.F. REALES P/R CIERRE DE LOS CIF APLICADOS

796,250.00 95,550.00 891,800.00

VARIACION DE CIF = CIF APLICADOS - CIF REALES VARIACION DE CIF = 120.000 Bs. - 275.000 Bs. VARIACION DE CIF = 155.000 Bs. ES SUBAPLICADO PUESTO QUE EL APLICADO ES MENOR AL REAL ASIENTO No. 10 2/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS C.I.F. SUBAPLICADO P/R CIERRE DE LOS CIF SUBAPLICADOS

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS = INV. INICIAL DE PDTOS TERMINADOS + PRODUC. TERMINADOS D CDV = IIPT + PT - IFPT IFPT = IIPT + PT - CDV IFPT = 200.000 Bs. + 425.000 Bs. - 545.000 Bs. IFPT = Bs. 80.000 3ra RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PARA COMPROBAR IIPT= (-) % VENDIDO (60%) IFPT= 200,000.00 120,000.00 80,000.00 Bs. Bs.

IR A HOJA DE COSTO DEBE HABER

135,000.00 16,200.00 151,200.00

RIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS E AL CONSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTROS SUMO RESTANDO EL INVENTARIO INICIAL

LES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

TARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

Bs.

Bs.

Bs.

150,000.00 45,000.00 195,000.00

Bs.

Bs.

240,000.00 240,000.00

Bs.

HABERLA SI INCORPORA LA CUENTA DE CIF REALES EN EL ASIENTO

120,000.00 120,000.00

HOMBRE, COSTO DE MOD, ETC) TASA CIF 50% CIF APLICADO 50.00% 30,000.00 50.00% 90,000.00 120,000.00

Bs. PARA HOJA DE COSTO

230,000.00 180,000.00 50,000.00

180,000.00 50,000.00 230,000.00

Bs.

425,000.00 200,000.00 150,000.00 75,000.00

VIENE DE LA H. DE COSTO VIENE DE LA H. DE COSTO VIENE DE LA H. DE COSTO

TOTAL 200,000.00 150,000.00 75,000.00 425,000.00

CESO + PRODUCC. EN PROCESO DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

E LA PRODUCCION EN PROCESO

150,000.00 240,000.00 120,000.00 510,000.00

(ASIENTO DEL DESPACHO DE MATERIALES) (ASIENTO DE MOD DEL PERIODO) (ASIENTO DEL CIFA DEL PERIODO)

370,000.00 ENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

545,000.00 545,000.00

891,800 95,550 796,250

Bs.

Bs.

Bs.

Bs.

120,000.00 155,000.00 275,000.00

155,000.00 155,000.00

TOS TERMINADOS + PRODUC. TERMINADOS DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

RIALES Y SUMINISTROS

EMPRESA: HOJA DE COSTOS No. DE O.T.: UNDS. EN PROCESO: CONCEPTOS DESCRIPCION

LA MANTEQUILLA, C.A. P-005 200 unidades COSTOS DE FABRICACION M.O.D. 90,000.00 60,000.00

FECHA

M.D. 150,000.00 50,000.00

1/31/2007 TRABAJO EN PROCESOS INICIAL 2/28/2007 COSTO DEL MES

TOTAL ACUMULADO FINAL EMPRESA: HOJA DE COSTOS No. DE O.T.: UNDS. EN PROCESO: CONCEPTOS DESCRIPCION

200,000.00

150,000.00 LA MANTEQUILLA, C.A. P-006

250 unidades COSTOS DE FABRICACION M.O.D. 180,000.00

FECHA

M.D. 100,000.00

2/28/2007 COSTO DEL MES

TOTAL ACUMULADO FINAL

100,000.00

180,000.00

LA MANTEQUILLA, C.A.

IR A ASIENTOS CONTABLES

COSTOS DE FABRICACION C.I.F. Aplic. 45,000.00 30,000.00

C. TOTAL 285,000.00 140,000.00

75,000.00

425,000.00

LA MANTEQUILLA, C.A.

COSTOS DE FABRICACION C.I.F. Aplic. 90,000.00

C. TOTAL 370,000.00 -

90,000.00

370,000.00

Empresa: Estado de Costo de Produccin y Venta Periodo: Descripcion Inventario inicial de Materiales y Suministros (+) Compras de Materiales directos y Sumin. (-) Inventario Final de Materiales y Suminist. Costo de Materiales y Suministros Usados (-) Materiales Indirectos y Suministros Costo de Materiales Directos usados M.O.D utilizada en el periodo C.I.F. Aplicados Costo Total Normal de Fabricacin (+-) Variacin de inventario en Proceso: Inventario Inicial en Proceso (-) Inventario Final en Proceso Costo Total de Produccin Terminada (+-) Variacin de invent. de Prod. Termin.: Inventario Inicial Prod. Termin. (-) Inventario Final Prod. Termin. Costo Normal de Productos Vendidos (+-) C.I.F. Sub (Sobre) Aplicados Costo Real de Productos Vendidos Ref. Calculo Sub Totales Totales

Empresa: Estado de Resultado Periodo: Descripcion Ingresos por Ventas (-) Costo Real de Productos Vendidos Utilidad Bruta en Ventas (-) Gastos Operativos Utilidad Neta Operacional Ref. Calculo

Desde Sub Totales

hasta Totales